企业所得税减免政策_范文大全

企业所得税减免政策

【范文精选】企业所得税减免政策

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【优秀范文】企业所得税减免政策

范文一:企业所得税减免税政策 投稿:薛顁顂

企业所得税减免税政策

一、减免税的政策范围

1、高新技术企业

国务院批准的高新技术产业开发区内经有关部门认定的高新技术企业,减按15%的税率缴纳企业所得税,高新技术企业如属新办的,自投产年度起免征企业所得税两年。中关村科技园区内(含海淀、丰台、昌平、朝阳区电子城、北京经济技术开发区园区)经认定的高新技术企业, “减按15%税率缴纳企业所得税”,“自开办之日起,三年内免征所得税”,“第四至六年可按前项规定的税率,减半征收所得税”。

2、软件开发企业

凡领取市软件企业认证小组颁发的《软件产品证书》的软件开发企业(1)、工资和培训费据实扣除。(2)、固定资产可以加速折旧。(3)、对其实际税负超过3%的部分返还的增值税款免征企业所得税。(4)、自开始获利年度起第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税。

3、第三产业企业

(1)对农村的乡、村农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站、农民专业技术协会、专业合作社,以及城镇其他各类事业单位为农业生产的产前、产中、产后提供技术推广、良种供应、植保、配种、机耕、排灌、疫病防治、病虫害防治、气象信息和科学管理,以及收割、田间运送等技术服务或劳务取得的收入暂免缴纳企业所得税。这些企业和单位兼营农业生产资料的所得,应分别核算,按规定缴纳企业所得税。

(2)对科研单位的大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入,暂免缴纳企业所得税。

(3)对新开办的从事咨询业(包括科技咨询,需经省级以上司法、财政、审计、税务机关批准相应成立的法律咨询、会计咨询、税务咨询等服务事业单位)、信息业(包括统计信息、科技信息、经济信息的收集、传播和处理服务);广告业;计算机应用服务(包括软件开发、数据处理、数据库服务等);技术服务业的独立核算的企业或经营单位,从开办之日起,免缴两年企业所得税。

(4)对新开办从事交通运输业、邮电通讯业独立核算的企业或经营单位,自开业之日起,第一年免征,第二年减半征收企业所得税。

(5)对新开办从事公用事业、商业物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业等独立核算的企业或经营单位,自开办之日起,报经主管税务机关批准,免缴企业所得税一年。

4、农业产业化重点龙头企业

(1)、经全国农业产业化联席会议审查认定为重点企业;(2)、生产期间符合《农业产业化国家重点龙头企业认定及运行监测管理暂行办法》的规定;(3)、从事种植业、养殖业和农林产品初加工,并于其他业务分别核算。 同时符合以上条件的暂免征收企业所得税。

5、综合治理企业

企业在设计规定的产品之外,综合利用本企业生产经营过程中产生的,在《资源综合利用目录》内的资源作主要原料生产的产品的所得,自投产经营之日起,免缴企业所得税5年。企业利用本企业以外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作为主要原料生产建材产品的所得,自生产经营之日起,免缴企业所得税五年。为处理利用其他企业废弃的,在《资源综合利用目录》内的资源而新开办的企业,经主管税务机关批准后,免缴企业所得税一年。

6、“老、少、边、穷”地区新办企业

在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新开办的企业,经主管税务机关批准,减征或者免征所得税三年。北京市没有国家确定的“老、少、边、穷”地区。

7、企业事业单位技术转让(四技收入)

企业、事业单位进行技术转让、以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得,年净收入在30万元以下的,暂免缴纳企业所得税;超过30万元的部分依法缴纳企业所得税。

8、风、火、水、震灾害

企业遇有风、火、水、震等严重自然灾重,经税务机关批准,减征或者免征企业所得税一年。

9、劳动就业服务企业

按照国务院1990年66号令有关规定,经认定的新办城镇劳动就业服务企业,当年安置城镇待业人员(包括待业青年、国有企业转换经营机制的富余职工、机关事业单位精减机构的富余人员、农转非人员、两劳释放人员)超过企业从业人员总数60%的,经主管税务机关审查批准,免缴所得税三年。其三年免缴所得税期满后,当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的经主管税务机关批准,减半缴纳企业所得税两年。

10、下岗失业人员、自谋职业的城镇退役军人再就业(优惠)

(1)、 对新办的服务型企业(除广告业、桑拿、网吧、氧吧外)和商贸企业(批发、批零兼营、其他非零售业务的除外),当年新招用的下岗失业人员、城镇退役军人达到职工总数30%以上(含30%),并与其签订1年以上期限劳动合同的,经劳动保障部门、民政部门认定,税务机关审核,2003年1月1日起(注:招用城镇退役军人的企业自2004年1月1日起)3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。

企业当年新招用下岗失业人员、城镇退役军人不足职工总数30%,但与其签订1年以上期限劳动合同的,可减征企业所得税。减正比例=(企业当年新招用的下岗失业人员、城镇退役军人÷企业职工总数×100%)×2。

(2)、对下岗失业人员从事个体经营(除建筑业、娱乐业、广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外),自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。

(3)、国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员30%(含30%)兴办的符合《税收政策问题》中规定的经济实体,经劳动保障部门认定,经区国税局审核批准后,自批准之日的年度起至2005年12月31日,免征企业所得税。

(4)、对现有的服务型企业(除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)和商贸企业(批发、批零兼营、其他非零售业务除外)新增加的岗位,当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上(含),并与其签订1年以上期限劳动合同的,经劳动保障部门认定,税务机关审核,3年内对应缴纳的企业所得税额减征30%。

11、校办企业

教育部门所属的普教性高等学校、中小学校、中等专业学校、职业高中所举办的校办工厂、农场(不包括商业、服务业)自身从事生产经营的收入所得,经税务机关批准,暂免缴纳企业所得税。社会办学、包括电大、夜(业)大等各类成人学校,企业举办的职工学校、私人办学校不属于普教性学校,因此,其举办的校办工厂、农场不享受校办企业的免税政策。

12、福利生产企业

对民政部门举办的福利生产企业和街道举办而非转办的社会福利生产单位,凡当年安置具有劳动能力的盲、聋、哑、肢体残疾人员占生产人员总数35%以上的,暂免缴纳企业所得税。凡当年安置前述“四残”人员占生产人员总数超过10%,不达35%的减半缴纳企业所得税。

13、乡镇企业

允许乡镇企业按应缴所得税额减征10%,用于补助社会性开支。

14、对军需工厂(指1984年底以前由总后授予代号的企业化工厂),军人服务社(主要为部队内部服务的),军办农场及军办农场中农副产品加工企业(不含挂靠农场的工矿企业及其他企业),军马场(含统一核算的附属企业),暂免缴纳企业所得税。

15、有境外投资的企业

(1)纳税人在境外遇有风、火、水、震等严重自然灾害,损失较大,继续维持投资、经营活动确有困难的,应取得中国政府驻当地使、领馆等驻外机构的证明后,按现行规定报经税务机关批准,按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》的有关规定,对其境外所得给予一年减征或免征所得税的照顾。

(2)纳税人举办的境外企业或其他投资活动(如工程承包、劳务承包等),由于所在国(地 区)发生战争或政治动乱等不可抗拒的客观因素造成损失较大的,可比照前款规定办理。

16、合并、兼并企业

(1)企业无论采取何种方式合并、兼并,都不是新办企业,不应享受新办企业的税收优惠照顾。

(2)合并、兼并前各企业应享受的定期减免税优惠,未享受期满的,且剩余期限不一致的,经主管税务机关审核批准,合并或兼并后的企业可继续享受优惠至期满。

(3)合并、兼并前各企业应享受的定期减免税优惠,未享受期满的,且剩余期限一致的,应分别计算相应的应纳税所得额,分别按税收法规规定继续享受优惠至期满。合并、兼并后不符合减免税优惠的,照章纳税。

17、分立企业

(1)企业分立不能视为新办企业,不得享受新办企业的税收优惠照顾。

(2)分立前享受有关税收优惠尚未期满,分立后的企业符合减免税条件的,可继续享受减免税至期满。

18、转制的科研机构

对转制的科研机构,凡符合企业所得税纳税人条件的,从2001年起至2005年底止,5年内免征企业所得税。

19、中央各部门机关服务中心

对中央各部门机关服务中心为内部提供的后勤保障服务所取得的收入,在2005年12月31日之前暂免征收企业所得税。

20、从事种植林木、林木种子、苗木作物、林产品初加工的企业

自2001年月1月1日起,对包括国有企事业单位在内的所有企事业单位在内的所有企事业单位种植林木、林木种子和苗木作物以及从事林产品初加工取得的所得暂免征收企业所得税。

21、军队转业干部

对为安置自主择业的转业干部就业而新办的企业,凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%(含60%)以上的,经区国家税务局审批后,自领取税务登记证之日起,3年内免征企业所得税

范文二:小企业所得税减免优惠政策 投稿:任簅簆

小企业所得税减免优惠政策

什么是小型微利企业?小型微利企业所得税优惠政策有哪些?

1、小型微利企业。

对符合国家规定条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。2010年度所得额在3万元以下的按50%计算所得税。小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

(1)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

(2)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

2、 高新技术企业的中小企业。

对被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业的中小企业,减按15%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,是指拥有核心自主知识产权,并同时符合下列条件的企业:

(1)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;

(2)研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例;

(3)高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例;

(4)科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例;

(5)高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。

3.中小企业技术创新基金的捐赠。

对企事业单位、社会团体和个人等社会力量通过公益性的社会团体和国家机关向科技部科技型中小企业技术创新基金管理中心用于科技型中小企业技术创新基金的捐赠,企业在年度利润总额12%以内的部分,个人在申报个人所得税应纳税所得额30%以内的部分,准予在计算缴纳所得税税前扣除。

4.创业投资企业抵扣应纳税所得额。

对创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业2年以上(含2年),凡符合国家规定条件的,可按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。

5.农、林、牧、渔业项目免征、减征企业所得税。

中小企业从事农、林、牧、渔业项目的所得,可以免征、减征企业所得税。

6.公共基础设施项目的投资经营的所得免税。

中小企业从事港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税。

7.公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合利用、节能技术改造项目免税。

中小企业从事国家规定的符合条件的公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能技术改造等环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税。

8.研究开发费用及安置残疾人员支付的工资加计扣除。

中小企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。企业安置残疾人员支付的工资可按100%加计扣除。

9、技术转让所得免征所得税。

中小企业一个纳税年度内的技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

10.综合利用资源减计收入。

中小企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额。

11、购置环境保护、节能节水、安全生产专用设备抵免所得税。 中小企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。

企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。

专用设备投资额,是指购买专用设备发票价税合计价格,但不包括按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。

12、促进就业税收优惠。

财税字[2010]84号。商贸企业、服务型企业在新增岗位中新招用持《就业失业登记证》人员,每年定额扣减营业税、城建税、教育费附加及企业所得税4000元。

13、促进节能服务产业税收优惠。

财税字[2010]110号符合条件的节能服务公司实施的能源管理项目,自取得第一笔业务收入起,第一至第三年免征企业所得税,第四至六年减半征收企业所得税。

问:小型微利企业所得税税收优惠政策是什么?

答:企业所得税:《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告国家税务总局公告2015年第17号:

一、符合规定条件的小型微利企业,无论采取查账征收还是核定征收方式,均可享受小型微利企业所得税优惠政策。

小型微利企业所得税优惠政策,包括企业所得税减按20%税率征收(以下简称减低税率政策),以及财税〔2015〕34号文件规定的优惠政策(以下简称减半征税政策)。

二、符合规定条件的小型微利企业,在季度、月份预缴企业所得税时,可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策,无须税务机关审核批准。

小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表"从业人数、资产总额"等栏次履行备案手续,不再另行专门备案。在2015年企业所得税预缴纳税申报表修订之前,小型微利企业预缴申报时,暂不需提供"从业人数、资产总额"情况。

三、小型微利企业预缴时享受企业所得税优惠政策,按照以下规定执行:(一)查账征收的小型微利企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件,且年度应纳税所得额不超过20万元(含)的,分别按照以下情况处理:

1.本年度按照实际利润额预缴企业所得税的,预缴时累计实际利润额不超过20万元的,可以享受小型微利企业所得税减半征税政策;超过20万元的,应当停止享受减半征税政策。

2.本年度按照上年度应纳税所得额的季度(或月份)平均额预缴企业所得税的,可以享受小型微利企业减半征税政策。

(二)定率征税的小型微利企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件,且年度应纳税所得额不超过20万元(含)的,本年度预缴企业所得税时,累计应纳税所得额不超过20万元的,可以享受减半征税政策;超过20万元的,不享受减半征税政策。

(三)定额征税的小型微利企业,由主管税务机关根据优惠政策规定相应调减定额后,按照原办法征收。

(四)本年度新办的小型微利企业预缴企业所得税时,凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过20万元的,可以享受减半征税政策;超过20万元的,停止享受减半征税政策。

(五)企业根据本年度生产经营情况,预计本年度符合小型微利企业条件的,季度、月份预缴企业所得税时,可以享受小型微利企业所得税优惠政策。

四、企业预缴时享受了小型微利企业优惠政策,但年度汇算清缴超过规定标准的,应按规定补缴税款。

流转税:国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告国家税务总局公告2014年第57号:

一、增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。

二、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的,应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额,月销售额不超

过3万元(按季纳税9万元)的,免征增值税;月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征营业税。

三、增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。

其他税费:《财政部 国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》财税〔2014〕122号一、自2015年1月1日起至2017年12月31日,对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元),以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人,免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。

范文三:小微企业所得税减免政策 投稿:叶襄襅

小微企业所得税减免政策

减按20%税率

符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。 符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

1.工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

2.其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

文件依据:

《企业所得税法》第二十八条

《企业所得税法实施条例》第九十二条

减按50%计入应纳税所得额

自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

自2015年10月1日起至2017年12月31日,对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业,是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定的小型微利企业。

文件依据:

《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号)

《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第17号)

《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2015〕99号)

《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第61号)

范文四:农业相关企业所得税减免税优惠政策整理 投稿:徐熶熷

文件依据:

1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第(一)项

2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条

3.《关于贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知》(国税函〔2008〕850号)

4.《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的通知》(财税〔2008〕149号)

5.《北京市国家税务局关于进一步加强企业所得税减免税管理工作的通知》(京国税发〔2009〕47号)

6.《国家税务总局关于“公司+农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告》(2010年第2号)

7.《财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》(财税〔2011〕26号)

8.《国家税务总局关于实施农 林 牧 渔业项目企业所得税优惠问题的公告》(2011年第48号)

9.《北京市国家税务局关于企业所得税税收优惠备案管理有关问题的公告》(公告〔2012〕5号)

减免税内容及条件:

1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第(一)项,从事农、林、牧、渔业项目的所得,可以免征、减征企业所得税。

2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条,企业从事下列项目的所得,免征企业所得税:

(1)蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;

(2)农作物新品种的选育;

(3)中药材的种植;

(4)林木的培育和种植;

(5)牲畜、家禽的饲养;

(6)林产品的采集;

(7)灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;

(8)远洋捕捞。

企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:

(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;

(2)海水养殖、内陆养殖。

3.企业从事国家限制和禁止发展的项目,不得享受《中华人民共和国实施条例》第八十六条规定的企业所得税优惠。

要点提示:

1. 企业从事实施条例第八十六条规定的享受税收优惠的农、林、牧、渔业项目,除另有规定外,参照《国民经济行业分类》(GB/T4754-2002)的规定标准执行。

企业从事农、林、牧、渔业项目,凡属于《产业结构调整指导目录(2011年版)》(国家发展和改革委员会令第9号)中限制和淘汰类的项目,不得享受实施条例第八十六条规定的优惠政策。

按照《国民经济行业分类》(GB/T4754-2002)中所列农、林、牧、渔业项目此项优惠主要包括以下三方面内容:

(1)享受免税优惠的农、林、牧、渔业项目的具体范围:

①部分基础性农、林、牧、渔业项目

a.蔬菜的种植。包括各种叶菜、根茎菜、瓜果菜、茄果菜、葱蒜、菜用豆、水生菜等的种植,以及蘑菇、菌类等蔬菜的种植。

b.谷物的种植:指以收获籽实为主,可供人类实用的农作物的种植。如:稻谷、小麦、玉米等农作物的种植。包括稻谷、小麦、玉米、高粱、谷子等谷物的种植。

c.薯类的种植:包括马铃薯(土豆、洋芋)、甘薯(红薯、白薯)、木薯等的种植。

d.油料的种植:包括花生、油菜籽、芝麻、向日葵等油料的种植。

e.豆类的种植。包括大豆的种植和其他各类杂豆(如豌豆、绿豆、红小豆、蚕豆)的种植。

f.麻类的种植。包括各种麻类的种植,如亚麻、黄红麻、苎麻、大麻等的种植;用于编织、衬垫、填充、刷子、扫帚用植物原料的种植。

g.糖料的种植。包括甘蔗、甜菜等搪料作物的种植。

h.水 果、坚果的种植。包括园林水果如苹果、梨、柑橘、葡萄、香蕉、杏、桃、李、梅、荔枝、龙眼等的种植;西瓜、木瓜、哈密瓜、甜瓜、草莓等瓜果类的种植;坚果 的种植,如椰子等;在同一种植地点或在种植园内对水果的简单加工,如晒干、暂时保存等活动。但不包括生水果和坚果等的采集。

②中药材的种植,主要指用于中药配制以及中成药加工的药材作物的种植。包括:当归、地黄、五味、人参、枸杞子等中药材的种植。但是不包括:用于杀虫和杀菌目的植物的种植。

③林木的培育和种植。包括育种和育苗、造林、林木的抚育和管理。 ④牲畜、家禽的饲养。牲畜的饲养包括猪、牛、羊、 马、驴、骡、骆驼等主要牲畜,也包括在饲养牲畜的同一牧场进行的鲜奶、奶油、奶酪等乳品的加工,在农(牧)场或农户家庭中对牲畜副产品的简单加工,如毛、 皮、鬃的简单加工。家禽的饲养包括鸡、鸭、鹅、鸵鸟、鹌鹑等家禽的孵化和饲养;相关的禽产品。如禽蛋等。但是不包括鸟类的饲养和其他珍禽如山鸡、孔雀等的 饲养。 ⑤林产品的采集,指在天然森林和人工林地进行的各种林木产品和其他野生植物的采集活动。包括天然林和人工林的果实采集,如对橡胶、生漆、油桐籽、油茶籽、 核桃、板栗、松子、软木、虫胶、松脂和松胶等非木质林木产品的采集;其他野生植物的采集,如林木的枝叶等的采集。但是不包括咖啡、可可等饮料作物的采集。

⑥农、林、牧、渔业服务业项目。

a.灌溉服务。是指为农业生产服务的灌溉系统的经营与管理活动。包括农业水利灌溉系统的经营、管理。但是不包括水利工程的建设、水利工程的管理。

b.农 产品初加工服务。是指由农民家庭兼营或收购单位对收获的各种农产品(包括纺织纤维原料)进行去籽、净化、分类、晒干、剥皮、沤软或大批包装以提供初级市场 的服务活动,以及其他农产品的初加工活动。包括轧棉花、羊毛去杂质、其他类似的纤维初加工等活动;其他与农产品收获有关的初加工服务活动,包括对农产品的 净化、修整、晒干、剥皮、冷却或批量包装等加工处理等。

享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围详见《财政部 国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的通知》(财税〔2008〕149号)和《财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》(财税〔2011〕26号)

c.兽医服务。是指对各种动物进行的病情诊断和医疗活动。包括:畜牧兽医院(站、中心)、动物病防治单位、兽医监察等活动。但是不包括对动物的检疫。

d.农技推广。是指将与农业有关的新技术、新产品、新工艺直接推向市场而进行的相关技术活动,以及技术推广的转让活动。

e.农机作业和维修。

f.远洋捕捞。为更好利用远洋资源,对远洋捕捞给予免税优惠。

(2)享受减半征税优惠的农、林、牧、渔业项目的具体范围。

①部分经济作物的种植。

a.花卉的种植。包括各种鲜花和鲜花蓓蕾的种植。

b.茶及其他饮料作物的种植。包括茶、可可、咖啡等饮料作物的植物,茶叶、可可和咖啡等的采集和简单加工,如农场或农户对茶叶的炒制和晾晒等活动。不包括茶叶的精加工、可可和咖啡的精加工。

c.香料作物的种植。包括香料叶、香料果、香料籽、香料花等的种植,如留兰香、香茅草、熏衣草、月桂、香子兰、枯茗、茴香、丁香等香料作物的种植。但是不包括香料的提取和制造等活动。

②养殖。

a.海水养殖。指利用海水对各种水生植物的养殖活动。包括利用海水对鱼、虾、蟹、贝、珍珠、藻类等水生动植物的养殖;水产养殖场对各种海水动物幼苗的繁殖;紫菜和食用海藻的种植;海洋滩涂的养殖。

b.内陆养殖。指在内陆水域进行的各种水生动物的养殖。包括内陆水域的鱼、虾、蟹、贝类等水生动物的养殖;水产养殖场对各种内陆水域的水生动物幼苗的繁殖。

(3)没有列明的项目,以及国家禁止和限制发展的项目,不得享受税收优惠。 ①没有列明的农、林、牧、渔业项目,不得享受企业所得税优惠。《国民经济行业分类》中列举了全部农、林、牧、渔业项目,但是只有国家扶持和鼓励政策给予减税和免税优惠,其他没有列明的项目不属于企业所得税优惠范围。

②企业从事国家限制和禁止发展的项目,不得享受企业所得税优惠。国家限制和禁止发展的项目,国家发展和改革委员会等有关部门有专门目录。

(4)企业从事农作物新品种选育的免税所得,是指企业对农作物进行品种和育种材料选育形成的成果,以及由这些成果形成的种子(苗)等繁殖材料的生产、初加工、销售一体化取得的所得。

(5)企业从事林木的培育和种植的免税所得,是指企业对树木、竹子的育种和育苗、抚育和管理以及规模造林活动取得的所得,包括企业通过拍卖或收购方式取得林木所有权并经过一定的生长周期,对林木进行再培育取得的所得。

(6)企业将购入的农、林、牧、渔产品,在自有或租用的场地进行育肥、育秧等再种植、养殖,经过一定的生长周期,使其生物形态发生变化,且并非由于本环节对农产品进行加工而明显增加了产品的使用价值的,可视为农产品的种植、养殖项目享受相应的税收优惠。

(7)企业委托其他企业或个人从事实施条例第八十六条规定农、林、牧、渔业项目取得的所得,可享受相应的税收优惠政策。

企业受托从事实施条例第八十六条规定农、林、牧、渔业项目取得的收入,比照委托方享受相应的税收优惠政策。

(8)企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得,不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策。

采取“公司+农户”经营模式从事牲畜、家禽的饲养,即公司与农户签订委托养殖合同,向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等(所有权〈产权〉仍属于公司), 农户将畜禽养大成为成品后交付公司回收。鉴于采取“公司+农户”经营模式的企业,虽不直接从事畜禽的养殖,但系委托农户饲养,并承担诸如市场、管理、采 购、销售等经营职责及绝大部分经营管理风险,公司和农户是劳务外包关系。为此,对此类以“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业,可以 按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条的有关规定,享受减免企业所得税优惠政策。

2.纳税人同时从事减免项目与非减免项目的,应分别核算,独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。不能分别核算的,不应享受减免税;核算不清的,由主管税务机关按照《征收管理法实施细则》第四十七条所列方法核定。

居民企业应就该部分所得单独核算并依照25%的法定税率减半缴纳企业所得税。

3.纳税人应在享受减免税政策年度的汇算清缴期内报主管税务机关备案后执行。未按规定备案的,纳税人不得享受税收优惠。

报送资料:

1.《企业所得税税收优惠备案表》;

2.企业从事农、林、牧、渔业的所得的清单。

附送资料一式一份,使用A4纸复印,加盖纳税人公章,并注明与原件相符。

范文五:核定征收所得税企业适用减免税政策存在的问题 投稿:秦咩咪

核定征收所得税政策存在的问题

一、亏损弥补问题

【思考】

2008年查账征收,经营亏损100万元,2009年核定征收,按收入总额核定应纳税所得额50万元;2010年恢复查账征收,实现所得120万元。

问1:2009年度应纳税所得额50万元是否可以弥补2008年度亏损?

问2:2010年所得120万元是否可以弥补2008年度亏损?

【明确规定可以弥补的】

(1)津国税函【2010】15号

(2)四川:四川省国家税务局公告2011年第4号

(3)江苏省:江苏省苏州市地方税务局2008

年度企业所得税汇算清缴业务问题解答。

【明确规定不可以弥补】

(1)浙江省:

A、核定征收企业在年度中间调整为查账征收的,应先结清税款,再按查账征收方式预缴申报,年终汇算清缴。

B、处于连续生产经营期间的企业,如果某一年度采取核定征收方式,以前年度发生的亏损不可用以后年度所得弥补。

(浙江省国税局关于2009年度企业所得税汇算清缴问题解答)

(2)辽宁省:辽宁省地方税务局关于做好2010年度企业所得税汇算清缴工作的通知

(3)广东省:《关于印发广州市地方税务局企业所得税核定征收工作指引的通知》(穗地税发[2008]173号)的规定,由核定征收方式改为查账征收方式的纳税人,其核定征收年度的亏损和应摊未摊、应提未提的费用,不得在查账征收年度结转弥补或税前扣除。

纳税人由查账征收方式改为核定征收

方式的,其以前年度未弥补的亏损不得在核定征收年度弥补。

(4)吉林省:吉地税函【2011】80号

【合理的处理方式】

【延伸分析】税务机关查补的所得弥补亏损的顺序。

二、收入总额的确定问题

【思考】

我公司是一家中介公司,2008年2月份,请英国的一家企业为外国的某制造企业提供技术服务,总计金额600万元,其中100万元属于我公司取得的中介费用,其余500万元是我公司代收的英国企业的劳务费。我公司已经于2008年12月5日将代收的500万元转付给英国企业。最近,税务稽查人员要求将转付给英国企业的劳务费也要作为我公司的收入总额,核定应纳税所得额,并允许我公司在代扣代缴企业所得税时,扣除代

收劳务费缴纳的营业税。请问,稽查人员的处理是否准确?我们如何说服他们?

【延伸分析1】

按收入总额核定征收企业所得税的企业取得的国债利息收入等免税收入,也必须作为收入总额核定征收企业所得税吗?

答:国税函【2009】377号

核定征收企业应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入

【延伸分析2】

企业自有资金存入银行取得的存款利息,会计上冲减“财务费用”科目,不需要确认收入实现。问:核定征收时,是否应当作为收入总额缴纳企业所得税?

答:青地税函【2011】4号:

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五

条及其实施条例第十八条规定,银行存款利息属于中华人民共和国企业所得税法规定的收入总额的组成部分。因此,根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》(国税函〔2009〕377号)规定,银行存款利息应计入应税收入额,按照规定的应税所得率计算缴纳企业所得税。

【延伸分析3】

甲企业按收入总额核定征收企业所得税。2011年取得收入总额100万元。但年底前,该企业将一块闲置多年的土地转让给乙企业,取得转让收入1200万元(购买该土地时的价款500万元)。

问:甲企业取得的土地转让收入是否应当作为收入总额核定征收企业所得税?

大国税发〔2009〕20号第十一条:

核定征收是对企业正常生产经营取得的收入进行核定,不包括企业正常生产经营之外的偶然收入。企业取得正常生产经营之外的收入,如土地转让收入、资产转让收入等,在扣除取得收入对应的成本费用后,应并入企业按正常收入计算出的应纳税所得额,一并计算缴纳企业所得税。

在填报企业所得税年度申报表时,对实行核定应税所得率征收办法的,应将扣除取得收入对应的成本费用计算出的应纳税所得额,按照核定的应税所得率和应纳税所得额计算公式换算出收入总额或成本用费支出额,填入申报表的相应栏次;对实行定额征收办法的,应并入应纳税所得额,一并计算缴纳企业所得税。

范文六:减免税政策汇编--企业所得税篇 投稿:任峅峆

企业所得税篇一、省地方税务局审批项目 二、市级地方税务局审批项目 三、市、县(市)地方税务局审批项目 四、市、县(市)主管地方税务局备案项目省地方税务局审批项目 (一) 年减免税额在 20 万元以上受灾企业所得税减 免部门:市局 作者:系统管理员减免条件:企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害,经主管税务机关批准,可减 征或免征企业所得税一年。 减免依据:财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》([94] 财税字第 001 号)。 报批期限:次年 3 月底前完成。 报送资料:(1)申请减免所得税的书面报告;(2)《减免税费基金申请审批表》; (3)纳税人当年距报批日期最近 1 个月(季度)的资产负债表、损益表、纳税申报表; (4) 资产损失情况统计表及有关部门证明材料;(5)进行财产保险的,应出具保险公司的赔偿 情况;(6)税务机关要求提供的其他资料。市级地方税务局审批项目 (二)年减免税额在 10 万元—20 万元(含)受灾 企业部门:市局 作者:系统管理员减免条件:企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害,经主管税务机关批准,可减 征或免征企业所得税一年。 减免依据:财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》 ([94] 财税字第 001 号)。 报批期限:次年 3 月底前完成。

报送资料:(1)申请减免所得税的书面报告;(2)《减免税费基金申请审批表》; (3)纳税人当年距报批日期最近 1 个月(季度)的资产负债表、损益表、纳税申报表; (4) 资产损失情况统计表及有关部门证明材料;(5)进行财产保险的,应出具保险公司的赔偿 情况;(6)税务机关要求提供的其他资料。市、县(市)地方税务局审批项目· (一)老少边穷地区企业 · (二)新办第三产业 · (三)资源综合利用企业 · (四)农口企业 · (五)农业龙头企业 · (六)乡镇企业减征 10%部分 · (七)技术贸易部分 · (八)非营利科研机构 · (九)年减免税额在 10 万元(含)以下的受灾企业 · (十)劳动就业服务企业 · (十一)软件生产企业和集成电路设计企业 · (十二)医疗卫生机构 · (十三)文化体制改革 · (十四)环保产业 · (十五)技术改造国产设备投资抵免企业所得税(一)老少边穷地区企业部门:市局 作者:系统管理员减免条件:(1)经国务院在授权省政府确定的 32 个县(指革命老根据地所在乡)1 个 民族县及 18 个有关县的民族乡(镇),6 个贫困县及 2 个比照享受贫困县政策的县新办的企业, 经县税务局批准在 3 年内减征或者免征所得税。 (2)凡在景宁畲族自治县范围内新办的企业,从开业之日起,可免征企业所得税 5 年。 (3)乡镇企业东西合作示范工程示范项目为新办并在国家确定的“老、少、边、穷”地 区的,经主管税务机关批准后,可减征或者免征企业所得税 3 年。 减免依据:财政部、国家税务总局《关于乡镇企业东西合作示范项目有关财税政策问题 的通知》(财税字[1996]028 号)、浙江省财政厅、浙江省税务局《关于企业所得税若干优惠 政策的通知》(浙税二[1994]63 号 [1994]财办 13 号)。 报批期限:次年 3 月底前完成。

报送资料: (1)申请减免所得税的书面报告; (2) 《减免税费基金申请审批表》; (3) 纳税人当年距报批日期最近 1 个月(季度)的资产负债表、损益表、纳税申报表;(4)税务机 关要求提供的其他资料。(二)新办第三产业部门:市局 作者:系统管理员减免条件:(1)对新办的独立核算的从事咨询业(包括科技、法律、会计、审计、税 务等咨询业)、信息业、技术服务业的企业或经营单位,自开业之日起,第一年至第二年免征 所得税。 (2)对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位自开业之日 起,第一年免征所得税,第二年减半征收所得税。 (3)对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储 业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位,自开业之日起,报经 主管税务机关批准,可减征或免征所得税 1 年。 减免依据:财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》([94]财 税字第 001 号)。 报批期限:次年 3 月底前完成。 报送资料: (1)申请减免所得税的书面报告; (2) 《减免税费基金申请审批表》; (3) 纳税人当年距报批日期最近 1 个月(季度)的资产负债表、损益表、纳税申报表;(4)企业工 商登记营业执照副本;(5)税务机关要求提供的其他资料。(三)资源综合利用企业部门:市局 作者:系统管理员减免条件:(1)企业在原设计规定的产品以外,综合利用本企业生产过程中产生的, 在《资源综合利用目录》内的资源作主要原料生产的产品所得,自生产经营之日起,免征所得 税 5 年。 (2)企业利用本企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作主要原料,生产建材产品的所 得,自生产经营之日起,免征所得税 5 年。 (3)为处理利用其他企业废弃的,在《资源综合利用目录》内的资源而兴办的企业, 经主管税务机关批准后,可减征或者免征所得税 1 年。 减免依据:财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》([94]财 税字第 001 号)。 报批期限:次年 3 月底前完成。

报送资料: (1)申请减免所得税的书面报告; (2) 《减免税费基金申请审批表》; (3) 纳税人当年距报批日期最近 1 个月(季度)的资产负债表、损益表、纳税申报表;(4)资源综 合利用产品鉴定证书或文件;(5)税务机关要求提供的其他资料。(四)农口企业部门:市局 作者:系统管理员减免条件:(1)对国有农口企事业单位(包括农业、农垦、农牧、渔业、林业、水利、 气象、华侨农场等企事业单位)从事种植业、养殖业和农林产品初加工业取得的所得。 (2)所有企事业单位种植林木、林木种子和苗木作物以及从事林木产品初加工取得的 所得。 (3)农业系统种子公司(站)生产、加工、经营种子所得。 (4)取得农业部颁发的“远洋渔业企业资格证书”并在有效期内的远洋渔业企业,从事 远洋捕捞业务取得的所得。 取得各级渔业主管部门核发的“渔业捕捞许可证”的渔业企业,从事外海、远洋捕捞业务 取得的所得。 减免依据:财政部、国家税务总局《关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通 知》(财税字[1997]49 号)、财政部、国家税务总局《关于对内资渔业企业从事捕捞业务征 收企业所得税问题的通知》(财税字[1997]114 号)、《浙江省地方税务局关于农业系统所属 种子公司税收政策问题的复函》(浙地税二[1998]268 号)、财政部、国家税务总局《关于林 业税收政策问题的通知》(财税[2001]171 号)。 报批期限:次年 3 月底前完成。 报送资料: (1)申请减免所得税的书面报告; (2) 《减免税费基金申请审批表》; (3) 纳税人当年距报批日期最近 1 个月(季度)的资产负债表、损益表、纳税申报表;(4)税务机 关要求提供的其他资料。(五)农业龙头企业部门:市局 作者:系统管理员减免条件:1、符合下列条件的企业,可暂免征收企业所得税: (1)经过全国农业产业化联席会议审查认定为重点龙头企业; (2)生产经营期间符合《农业产业化国家重点龙头企业认定及运行监测管理暂行办法》 的规定; (3)从事种植业、养殖业和农林产品初加工,并与其他业务分别核算。 2、重点龙头企业所属的控股子公司,其直接控股比例超过 50%(不含 50%),且控股 子公司符合前条第(3)款的规定,可享受重点龙头企业的税收优惠政策。 3、对省级骨干农业龙头企业从事种植业、养殖业和农林产品初加工业(具体范围按财 政部 国家税务总局财税字[1997]49 号文件执行)取得的所得,可暂免征收企业所得税。

减免依据: 《中共浙江省委、浙江省人民政府关于进一步促进农业增效农民增收的若干 政策意见》(浙委[2001]1 号、《浙江省地方税务局关于支持社会主义新农村建设有关税收政 策的通知》(浙地税函[2006]358 号) 报批期限:次年 3 月底前 报送资料: (1)申请减免所得税的书面报告; (2) 《减免税费基金申请审批表》; (3) 纳税人当年距报批日期最近 1 个月(季度)的资产负债表、损益表、纳税申报表;(4)有关认 定文件;(5)主管税务机关要求提供的其他资料。(六)乡镇企业减征 10%部分部门:市局 作者:系统管理员减免条件:(1)乡镇企业可按应缴税款减征 10%,用于补助社会性开支。 (2)乡镇企业转制后,如果仍然有补助社会性开支的费用支出,经主管地税机关核实 后,可在应缴税款 10%以内给予减征照顾(以不超过实际支出为限)。本规定仅适用于采用净 资产转让方式转制的国有、集体企业,事业单位可以参照办理。 减免依据: (1) 《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》 [94] ( 财税字第 001 号)。 (2)《浙江省地方税务局关于企业转制中若干所得税业务问题的通知》(浙地税二[1999] 222 号) 报批期限:次年 3 月底前完成。 报送资料: (1)申请减免所得税的书面报告; (2) 《减免税费基金申请审批表》; (3) 纳税人当年距报批日期最近 1 个月(季度)的资产负债表、损益表、纳税申报表;(4)税务机 关要求提供的其他资料。(七)技术贸易部分部门:市局 作者:系统管理员减免条件:(1)企业、事业单位进行技术转让,以及在技术转让过程中发生的与技术 转让有关的技术咨询、 技术服务、 技术培训的所得, 年净收入在 30 万元以下的暂免征收所得税。 (2)对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术 服务、技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税。 减免依据:财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》([94]财 税字第 001 号)。 报批期限:次年 3 月底前完成。

报送资料: (1)申请减免所得税的书面报告; (2) 《减免税费基金申请审批表》; (3) 纳税人当年距报批日期最近 1 个月(季度)的资产负债表、损益表、纳税申报表;(4)科研单 位须提供省以上科委部门的认定证明;(5)大专院校须提供省级以上人民政府或国家教育行政 主管部门批准、国家承认其大专以上学历的证明文件或文书;(6)税务机关要求提供的其他资 料。(八)非营利科研机构部门:市局 作者:系统管理员减免条件:非营利性科研机构从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技 术服务所得的收入,按有关规定免征企业所得税。 减免依据: 财政部、 国家税务总局 《关于非营利性科研机构税收政策的通知》财税 ( [2001] 5 号)。 报批期限:当年的 10 月份—次年的 3 月底 报送资料:(1)申请减免所得税的书面报告;(2)减免税费基金申请审批表》;(3) 纳税人当年距报批日期最近 1 个月(季度)的资产负债表、损益表、纳税申报表;(4)有关部 门核发的注有“非营利性科研机构”的注册登记材料;(5)年度检查合格证明材料;(6)税务 机关要求提供的其他资料。(九)年减免税额在 10 万元(含)以下的受灾企业部门:市局 作者:系统管理员减免条件:企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害,经主管税务机关批准,可减征或 免征企业所得税一年。 减免依据:财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》([94]财 税字第 001 号)。 报批期限:次年 3 月底前完成。 报送资料: (1)申请减免所得税的书面报告; (2) 《减免税费基金申请审批表》; (3) 纳税人当年距报批日期最近 1 个月(季度)的资产负债表、损益表、纳税申报表;(4)资产损 失情况统计表及有关部门证明材料;(5)进行财产保险的,应出具保险公司的赔偿情况;(6) 税务机关要求提供的其他资料。(十)劳动就业服务企业部门:市局 作者:系统管理员减免条件:新办的劳动就业服务企业,当年安置城镇待业人员达到规定比例的,可在 3

年内减征或者免征所得税。是指: (1) 新办的城镇劳动就业服务企业, 当年安置待业人员超过企业从业人员总数 60% (含) 的,经主管税务机关审查批准,可免征所得税 3 年。 (2)劳动就业服务企业免税期满后,当年新安置待业人员占企业原从业人员总数 30% (含)以上的,经主管税务机关审核批准,可减半征收所得税 2 年。 减免依据:财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》([94]财 税字第 001 号)。 报批期限:次年 3 月底前完成。 报送资料: (1)申请减免所得税的书面报告; (2) 《减免税费基金申请审批表》; (3) 纳税人当年距报批日期最近 1 个月(季度)的资产负债表、损益表、纳税申报表;(4)企业安 置下岗、失业、富余人员情况表;(5)盖有“年度年检合格”印戳的《劳动就业服务企业证书》; (6)税务机关要求提供的其他资料。(十一)软件生产企业和集成电路设计企业部门:市局 作者:系统管理员减免条件:对在我省境内新办软件生产企业经认定后,自开始获利年度起,第一年和第 二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税。 集成电路设计企业视同软件企业,享受软件企业的有关税收政策。 减免依据:《浙江省财政厅、浙江省地方税务局、浙江省国家税务局、杭州海关转发财 政部、国家税务总局、海关总署〈关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的 通知〉》(浙国税流[2000]171 号、浙财税政字[2000]3 号、财税[2000]25 号)。 报批期限:次年 3 月底前完成。 报送资料: (1)申请减免所得税的书面报告; (2) 《减免税费基金申请审批表》; (3) 纳税人当年距报批日期最近 1 个月(季度)的资产负债表、损益表、纳税申报表;(4)软件企 业(或集成电路设计企业)的认定证书;(5)税务机关要求提供的其他资料。十二)医疗卫生机构部门:市局 作者:系统管理员减免条件: 对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入, 免征各项税 收;非营利性医疗机构将取得的非医疗服务收入,直接用于改善医疗卫生服务条件的部分,经 税务部门审核批准可抵扣其应纳税所得额,就其余额征收企业所得税。 对疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构按照国家规定的价格取得的卫生服务收入 (含疫苗接种和调拨、销售收入),免征各项税收;对疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机 构取得的其他经营收入如直接用于改善本卫生机构卫生服务条件的,经税务部门审核批准可抵

扣其应纳税所得额,就其余额征收企业所得税。 减免依据:《财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》(财税 [2000]42 号)。 报批期限:次年 3 月底前完成。 报送资料: (1)申请减免所得税的书面报告; (2) 《减免税费基金申请审批表》; (3) 卫生行政主管部门颁发的执业登记证;(4)纳税人当年距报批日期最近 1 个月(季度)的资产 负债表、损益表、纳税申报表;(5)税务机关要求提供的其他资料。(十三)文化体制改革部门:市局 作者:系统管理员减免条件:经营性文化事业单位转制为企业后,免征企业所得税。 减免依据: 《财政部、海关总署、国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单 位转制为企业的若干税收政策问题的通知》(财税[2005]1 号)、《关于文化体制改革中若干 税收政策问题的通知》(浙财教字[2005]70 号)。 执行期限:2004 年 1 月 1 日—2008 年 12 月 31 日。 报批期限:次年 3 月底前完成。 报送资料: (1)申请减免所得税的书面报告; (2) 《减免税费基金申请审批表》; (3) 纳税人当年距报批日期最近 1 个月(季度)的资产负债表、损益表、纳税申报表;(4)文化体 制改革试点工作领导小组办公室认定文件;(5)必须具有有关部门出具的改制批复及经批准的 改制方案;(6)转制变更后的企业工商登记材料;(6)税务机关要求提供的其他资料。(十四)环保产业部门:市局 作者:系统管理员减免条件:对专门生产当前国家鼓励发展的环保产业设备(产品)目录(第一批)内的 企业(分厂、车间),在符合独立核算、能独立计算盈亏的条件下,其年度应纳税所得额在 30 万元(含 30 万元)以下的,暂免征收企业所得税。 减免依据: 《浙江省计划与经济委员会、浙江省地方税务局、浙江省国家税务局转发国 家经济贸易委员会、国家税务总局关于公布〈当前国家鼓励发展的环保产业设备(产品)目录〉 (第一批)的通知》(浙计经资[2000]436 号)。 报批期限:当年 10 月份—次年 3 月底

报送资料:(1)要求减免企业所得税的书面申请报告:(2)《减免税费基金申请审批 表》;(3)纳税人当年距报批日期最近 1 个月(季度)的资产负债表、损益表、纳税申报表; (4)环保产业设备(产品)及企业的确认证书或文件;(5)税务机关要求提供的其他有关资 料。(十五)技术改造国产设备投资抵免企业所得税部门:市局 作者:系统管理员减免条件:凡在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业,其项目 所需国产设备投资的 40%可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税 中抵免。 减免依据:浙江省地方税务局转发《国家税务总局关于印发〈技术改造国产设备投 资抵免企业所得税审核管理办法〉的通知》等三个文件的通知(国税发[2000]013 号、浙 地税二[2000]122 号)。 报批期限:即报即批。 报送资料:(1)《技术改造国产设备投资抵免企业所得税申请表》;(2)技术改 造项目批准立项的有关文件; (3) 技术改造项目可行性研究报告; (4) 盖有有效公章的 《符 合国家产业政策的企业技术改造项目确认书》;不需经贸委审批的项目,可提供省级经贸委 出具的符合国家产业政策的确认文件;(5)税务机关要求提供的其他资料。四、市、县(市)主管地方税务局备案项目· (一)区内高新技术企业减按 15%税率征收所得税 · (二)重点软件生产企业减按 10%税率征收所得税 · (三)为农业生产服务的行业(一)区内高新技术企业减按 15%税率征收所得税部门:市局 作者:系统管理员减免对象: 国务院批准的高新技术产业开发区内的企业, 经有关部门认定为高新技术企 业的,可减按 15%的税率征收所得税。 经国务院批准的杭州高新技术产业开发区内的高新技术企业, 包括对区内的老企业, 通 过高新技术改造,符合高新技术条件的,经省科委认定证明,可减按 15%的税率征收所得税。 减免依据:财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》([94]财 税字第 001 号)。 备案期限:即报即备。 报送资料:(1)上年度减免税政策的执行情况,(2)《备案类减免税登记表》(3)

区内高新技术企业的认定证明,(4)税务机关要求提供的其他资料。(二)重点软件生产企业减按 10%税率征收所得税部门:市局 作者:系统管理员减免条件: 国家规划布局内的重点软件生产企业, 如当年未享受免税优惠的, 减按 10% 的税率征收企业所得税。 减免依据:《浙江省财政厅、浙江省地方税务局、浙江省国家税务局、杭州海关转发财 政部、国家税务总局、海关总署〈关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的 通知〉》(财税[2000]25 号、浙国税流[2000]171 号、浙财税政字[2000]3 号)。 备案期限:即报即备。 报送资料:(1)上年度减免税政策的执行情况,(2)《备案类减免税登记表》,(3) 国家规划布局内重点软件企业认定文书;(4)税务机关要求提供的其他资料。(三)为农业生产服务的行业部门:市局 作者:系统管理员减免条件:对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业,即,乡、村的农 技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、气象站、以及农民专 业技术协会、专业合作社、对其提供的技术服务或劳务所取得的收入,以及城镇其他各类事 业单位开展上述技术服务或劳务所取得的收入暂免征收所得税。 减免依据:财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》 ([94] 财税字第 001 号)。 报批期限:次年 3 月底前完成。 报送资料:(1)上年度减免税政策的执行情况(2)《备案类减免税登记表》(3) 税务机关要求提供的其他资料。

范文七:王军:落实企业减免税政策 坚决不收过头税 投稿:程繙繚

  国家税务总局日前召开部分省市县税务局长座谈会,研究从年初开始就紧抓税务党建和依法组织收入工作,这是2017年税务总局召开的首次专题会议。   国家税务总局局长王军强调,坚决依法依规收税,坚决把各项支持企业发展和增强企业活力的减免税政策落实到位,坚决不收过头税。组织收入再困难,也不能逾越这条红线。各级国税和地税部门党组一定要切实负起责任来,从年初开始就扎扎实实贯彻和落实总局提出的“三个坚决”要求。   此外,�对“营改增”中部分企业税负不降反升的问题,王军于近日表示,企业改善管理对营改增减税至关重要。营改增作为一项税制改革措施,与直接减免税不完全一样,更需要企业根据变化了的制度要求,着力改进和加强内部管理。对企业共性的合理诉求,税务部门将全力配合财政部研究完善营改增政策,及时发文解决有关政策及征管问题。同时将持续优化服务,对重点行业和短期税负上升明显的企业开展入户辅导,帮助企业改进内部管理,有针对性地帮助纳税人用好抵扣政策,让纳税人更好熟悉改革和政策规定及操作办法,获得更多红利。

范文八:软件企业,可以享受企业所得税减免政策的标准 投稿:徐笖笗

软件企业,可以享受企业所得税减免政策的标准。

需注意的是,国家对于软件企业有税收扶持政策。但是,只有申请且被认定为软件企业,才可以享受企业所得税减免政策。

(一)、写字楼办公空间服务

所属区域:复旦大学新江湾校区长逸路15号A幢

交通状况: 地铁3号线长江南路站

可租面积:94至1490平方米。

电信系统: 中国电信、联通、长城宽带。

车位数量:600(免费)。

楼层净高:5.5米

租金:RMB 1.8—2.5元/平方米/天

(二)、高科技企业培育孵化服务内容

1.专项服务

协助办理高新技术企业、技术先进型企业、双软认定;协助申请高新技术发展专项资金、现代服务业引导资金、中小企业创新基金;协助寻找风险投资、PE、VC等战略投资者;

2人事代理

企业委托招聘、人才派遣、人事外包、人才居住证及上海户口的办理、外国认证代理、职称评审受理代理、企业员工心理咨询受理代理、财务记账代理、中国员工签证代理、提供见习机会和服务,机票代理。

3运营及推广服务

企业注册代理、政策宣讲及咨询服务、会计及审计、律师事务所专业服务、园区企业联谊会、复旦软件园IT经理人俱乐部、展示交易平台服务、复旦软件园青年俱乐部、市场推广服务,文化媒体推广。

4投资融资服务

入园企业办公空间服务、企业早期股权投资服务、企业创业辅导服务、改制上市企业投融资服务。

复旦软件园告诉大家如何在上海注册软件开发公司

以在上海注册软件开发公司为例,上海软件开发公司注册相关要求如下:

1、公司名称

可以用上海XX软件有限公司,上海XX计算机有限公司,上海XX信息技术有限公司、,上海XX网络技术有限公司、,上海XX科技有限公司、上海XX电子商务有限公司、,上海XX信息科技有限公司、上海XX电子科技有限公司等作为公司名称。

注册公司第一步便是公司名称核准,需提交多个公司名称并提供股东身份证明在上海市工商局查询公司名称,名称核准后取得《企业名称预先核准通知书》。

2、软件开发公司注册资本要求

依据2006年《中华人民共和国公司法》的规定,一人有限公司最低注册资本10万元,需一次性出资,二人及以上注册公司,最低注册资本为3万元人民币,可以分批出资,首期出资不低于20%,其余可在2年内到位。

3、公司经营范围

软件开发公司经营范围即可以有技术开发与服务,也可以有销售。例如,计

算机软硬件开发与销售,计算机系统集成、从事信息技术领域的技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让,从事电子产品、电脑及配件等产品的销售,当然也可加上传统的经营范围:如商业咨询、物业管理、企业投资、通信设备销售等等。

根据上海市工商行政管理局的规定,公司经营范围需限制在100个字以内,包括标点符号。

4、软件公司注册所需材料

注册地址证明;股东、法人、监事身份证明,公司名称多个,财务人员身份证明等。

股东会决议、董事会决议、公司章程等材料。

5、注册公司费用

以50万的软件开发公司注册费用例,政府行政费用+验资费+银行开户费等在2500元人民币左右。如果委托代理,代理服务费为2000元人民币。

6、软件开发公司注册流程

公司名称核准、开户验资、办理营业执照、刻章、办理税务登记证、办理组织机构代码证。

7、在复旦软件园注册公司享受税收优惠政策

在复旦软件园注册软件开发公司,可享受高额的返税税收优惠政策。营业税可达的30%,增值税返8%,企业所得税18%。

在复旦软件园高新技术产业基地注册软件开发公司,提供公司注册地址、代理记帐等公司注册全套服务。

需注意的是,国家对于软件企业有税收扶持政策。但是,只有申请且被认定为软件企业,才可以享受企业所得税减免政策。

可以咨询一下上海复宝软件科技发展有限公司,其是复旦软件园高新技术产业基地的运营商,做的很不错,一年时间就招了500多家企业入驻,主要提供公司注册、代理记账、写字楼出租、专项资金申请等相关服务,非常专业和周到。 地址:上海市长逸路15号A幢1208室复旦软件园

交通信息 行车路线:逸仙路高架殷高西出口下,直行4个红绿灯左拐至长逸路即到。 轨道路线:轨道3号线长江南路站下,园区免费班车直达。

范文九:企业所得税减免 投稿:苏詳詴

企业所得税减免

一、免税收入

(一)企业之间的股息、红利等权益性投资收益

1、《企业所得税法》第二十六条和《企业所得税法实施条例》第八十三条规定:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

2、《企业所得税法》第二十六条和《企业所得税法实施条例》第八十三条规定:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。

股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

(二)国债利息收入

《企业所得税法》第二十六条和《企业所得税法实施条例》第八十二条规定:国债利息收入为免税收入。

国债利息收入,是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。

(三)非营利组织的收入

《企业所得税法》第二十六条和《企业所得税法实施条例》第八十四条、第八十五条规定:符合条件的非营利组织的收入为免税收入。 符合条件的非营利组织,是指同时符合下列条件的组织:

1、依法履行非营利组织登记手续;

2、从事公益性或者非营利性活动;

3、取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外,全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业;

4、财产及其孳息不用于分配;

5、按照登记核定或者章程规定,该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的,或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织,并向社会公告;

6、投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利;

7、工作人员工资福利开支控制在规定的比例内,不变相分配该组织的财产。 前款规定的非营利组织的认定管理办法由国务院财政、税务主管部门会同国务院有关部门制定。

符合条件的非营利组织的收入,不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

二、减计收入

企业综合利用资源

《企业所得税法》第三十三条和《企业所得税法实施条例》第九十九条规定: 企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入。减计收入,是指企业以《资源综合利用企业所得税

优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额。原材料占生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。

三、加计扣除额

(一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

《企业所得税法》第三十条和《企业所得税法实施条例》第九十五条规定:企业用于开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

研究开发费用的加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。

(二)安置残疾人员所支付的工资

《企业所得税法》第三十条和《企业所得税法实施条例》第九十六条规定:企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除,是指企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。

四、减免所得额优惠

(一)国家重点扶持的公共基础设施项目

《企业所得税法实施条例》第八十七条规定:企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。国家重点扶持的公共基础设施项目,是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。

(二)环境保护、节能节水项目

《企业所得税法实施条例》第八十八条规定:企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。符合条件的环境保护、节能节水项目,包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订,报国务院批准后公布施行。

(三)技术转让所得

《企业所得税法实施条例》第九十条规定:一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

(四)农、林、牧、渔业项目的所得

《企业所得税法实施条例》第八十六条规定:企业从事农、林、牧、渔业项目的所得,可以免征、减征企业所得税,具体指:

1、企业从事下列项目的所得,免征企业所得税:

(1)蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;

(2)农作物新品种的选育;

(3)中药材的种植;

(4)林木的培育和种植;

(5)牲畜、家禽的饲养;

(6)林产品的采集;

(7)灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;

(8)远洋捕捞。

2、企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:

(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;

(2)海水养殖、内陆养殖。

企业从事国家限制和禁止发展的项目,不得享受本条规定的企业所得税优惠。

(五)软件产业和集成电路产业

《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1号)规定:

1.我国境内新办软件生产企业经认定后,自获利年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税。

2.国家规划布局内的重点软件生产企业,如当年未享受免税优惠的,减按10%的税率征收企业所得税。

3.集成电路设计企业视同软件企业,享受上述软件企业的有关企业所得税政策。

4.投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业,可以减按15%的税率缴纳企业所得税,其中,经营期在15年以上的,从开始获利的年度起,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年减半征收企业所得税。

5.对生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的生产企业,经认定后,自获利年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税。

已经享受自获利年度起企业所得税“两免三减半”政策的企业,不再重复执行本条规定。

五、减免税优惠

(一)小型微利企业

《企业所得税法》第二十八条和《企业所得税法实施条例》第九十二条规定:符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

1、工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

2、其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

(二)高新技术企业

《企业所得税法》第二十八条和《企业所得税法实施条例》第九十三条规定:

国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业,是指拥有核心自主知识产权,并同时符合下列条件的企业:

1、产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;

2、研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例;

3、高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例;

4、科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例;

5、高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。

《国家重点支持的高新技术领域》和高新技术企业认定管理办法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订,报国务院批准后公布施行。

六、创业投资企业抵扣的应纳税所得额

《企业所得税法》第三十一条和《企业所得税法实施条例》第九十七条规定: 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。抵扣应纳税所得额,是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。

七、抵免所得税额

环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资抵免

《企业所得税法》第三十四条和《企业所得税法实施条例》第一百条规定: 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按一定比例实行税额抵免。税额抵免,是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。

八、固定资产的加速折旧

《企业所得税法》第三十二条和《企业所得税法实施条例》第九十八条规定:企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产,包括:

(一)由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产;

(二)常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。

采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60%;采取加速折旧方法的,可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。 附件下载:

范文十:软件企业的减免税政策及认定程序 投稿:尹暦暧

     为了鼓励在我国境内开发生产软件产品,国务院发布了《关于印发鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发[2000]18号),财政部、国家税务总局、海关总署联合发布了《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》(财税[2000]25号),规定了一些税收优惠政策。

  优惠政策的主要内容:

  一是增值税。政策规定自2000年6月24日起至2010年底以前,对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%的法定税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产不作为企业所得税应税收入,不予征收企业所得税。对经认定的软件生产企业进口所需的自用设备,以及按照合同随设备进口的技术(含软件)及配套件、备件,除国务院国发[1997]37号文件规定的《外商投资项目不予免税的进口商品目录》和《国内投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外,免征关税和进口环节增值税。

  二是企业所得税。政策规定新创办软件企业经认定后,自获利年度起,享受企业所得税“两免三减半”的优惠政策。即第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税。对国家规划布局内的重点软件生产企业,如当年未享受免税优惠,则减按10%的税率征收企业所得税。

  软件企业的认定:

  具备哪些条件的软件企业可以享受税收优惠呢?

  信息产业部、教育部、科学技术部、国家税务总局于2000年10月16日联合颁发了《软件企业认定标准及管理办法》,办法规定,软件企业的认定工作暂在省、自治区、直辖市、计划单列市一级进行。同时明确,软件产品是指向用户提供的计算软件、信息系统或设备中嵌入的软件或在提供计算机信息系统集成、应用服务等技术服务时提供的计算机软件。

  软件企业的认定标准是:

  在我国境内依法设立的企业法人;以计算机软件开发生产、系统集成、应用服务和其他相应技术服务为其经营业务和主要经营收入;具有一种以上由本企业开发或由本企业拥有知识产权的软件产品,或者提供通过资质等级认证的计算机信息系统集成等技术服务;从事软件产品开发和技术服务的技术人员占企业职工总数的比例不低于50%;具有从事软件开发和相应技术服务等业务所需的技术装备和经营场所;具有软件产品质量和技术服务质量保证手段与能力;软件技术及产品的研究开发经费占企业年软件收入8%以上;年软件销售收入占企业年总收入35%以上,其中自产软件收入占软件销售收入50%以上;企业产权明晰,管理规范,遵纪守法。

  具备条件的软件企业该如何办理减免税手续呢?

  《软件企业认定标准及管理办法》规定,具备条件的软件企业可以向当地软件企业认定机构提交下列材料:

  1.软件企业认定申请表,包括资产负债表、损益表、现金流量表,以及人员配置及学历构成、软件开发环境和企业经营情况等有关内容的材料;

  2.企业法人营业执照副本及复印件;

  3.企业开发、生产或经营的软件产品列表,包括本企业开发和代理销售的软件产品明细表;

  4.本企业开发或拥有知识产权的软件产品的证明材料,包括软件产品登记证书、软件著作权登记证书或专利证书等;

  5.系统集成企业还须提交由信息产业部颁发的资质等级证明材料,以及信息产业部要求出具的其他材料。

  软件企业认定机构组织对软件企业的认定申请材料进行评审。对评审合格的软件企业,由认定机构报同级信息产业主管部门审核,并会签税务部门批准公布,同时颁发软件企业认定证书,报上级信息产业主管部门备案。国家对已认定的软件企业实行年审制度。各地认定机构按标准对授权区域内的软件企业进行年审,年审结果由认定机构的同级信息产业主管部门审核并会签同级税务部门批准,并报上级信息产业部门备案。经年审合格的软件企业,由信息产业主管部门公布,并在软件企业认定证书上加盖年审合格章;年审不合格的企业,当年不再享受有关税收优惠政策。

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