外账会计的工作内容_范文大全

外账会计的工作内容

【范文精选】外账会计的工作内容

【范文大全】外账会计的工作内容

【专家解析】外账会计的工作内容

【优秀范文】外账会计的工作内容

范文一:外账会计的工作内容 投稿:侯諱諲

外账会计的工作内容、流程、需知(详细)

1、外账会计的工作内容有哪些?例如做账、报税

2、流程??首先做什么(做账是否需先计企业所得税,再根据需交税收集费用或成本核算等问题)?报税又是哪个先后?

3、月结需要交什么报表、申报什么税种、年结需要交什么报表 4、需要跟审计公司或会计服务公司有关联吗?有什么关联???

外账会计也是会计啊,其实也就是正常的会计工作,流程只是多了些发票和报税的操作而已的,下面总结几条一般纳税人工业税务会计的操作希望对你能有些帮助

1、税务会计的工作流程,日常发票的收集包括材料和费用发票,然后凭发票进行日常账务处理

2、销项发票在报完上期税务操作,清卡之后就可以随时开具本期的发票了,注意没清卡前一般不要开票!

3、税务上需要注意的有:进项发票需要自己扫描上网认证的,一般会有个采集发票的软件,扫描所取得的进项发票,生成国税网报文件上传到国税网进行发票认证,这个工作在报完上期税务到本月最后一天都可以操作,而且不限次数,上传之后过几个小时到网上下载认证通过结果读入到发票采集软件。如果自己扫描无法通过的发票可以拿到税局扫描。销项发票就是买发票-开发票-读入电子报税系统

4、电子申报的操作流程:第一步先导入进项发票扫描认证通过的结果读入保存(国税网下载的102的文件),第二步导入已开具的销售发票从开票系统“发票查询”界面读入,第三步如果有运输发票需要手工录入数据,第四步如果有新增固定资产需要录入数据,三、四步如果没有就不用做。然后打开申报主界面先做附列资料二就是进项的,直接新增保存,然后其他的依次新增保存,最后做纳税申报主表,在做主表的时候如果涉及到出口需要填写两个数据手工录入,一个是本期出口销售额,这个数据就按免抵退系统里汇总表第二栏免抵退出口货物销售额,另一个是已退税额填上期免抵退汇总表第二十四栏当期应退税额,核对数据无误保存。然后输入当期资产负债表和损益表,最后生成报盘文件,登陆国税网上传生成的文件进行申报就可以了!还有一点需要注意,申报完毕后,在电子申报系统里一定要点击完税,才能进行下一期间的税务操作的!这是国税的增值税的操作!还有企业所得税一般新开企业都是在国税季报的,这个要根据自己的报表结果,按损益表分别填入收入成本和利润总额点击提交就可以了。 地税的一般都是增值税的附加税种,这个在开网报的以后可以就自己的编码和密码登陆地税网,在综合纳税申报里新增本期按内容填入数据计税提交,就可以了,然后有个人所提税的申报,如果人数过多要先输入个人所得税申报软件,生成报盘文件上传地税网提交完成申报,若人员比较少可以直接在线申报,要首先填入基本信息,然后点击在线申报输入本期申报工资金额就行了!所有的税种申报的过程中,还有一点需要注意的,申报成功之后要点击清缴税款或扣款,扣款成功后才真正完成本期的所有申报工作! 一般的行业内都会有一个平均税负率的,在做账之前当然是最好全面了解一下各方面的情况,计算一下自己当期的税负是怎样的情况,然后也可以按倒推法进行一些方面的控制!一般的报税都是在税期税期的后15天,增值税是流转税如果进项销项经过审核无误可以先进行申报,且每期必须申报!企业所得税是按利润交纳就必须把所有账务处理完毕后进行,现行一盘情况下都为季报和年度汇算清缴,年度终了就要相关的会计师事务所出具报告,就要经过账务全面审核也就是审计了,这项工作一般会在次年度的四五月份完成!

范文二:外账会计的工作内容4-14 投稿:卢遗遘

外账会计的工作内容、流程、需知(详细)

1、外账会计的工作内容有哪些?例如做账、报税

2、流程??首先做什么(做账是否需先计企业所得税,再根据需交税收集费用或成本核算等问题)?报税又是哪个先后?

3、月结需要交什么报表、申报什么税种、年结需要交什么报表

4、需要跟审计公司或会计服务公司有关联吗?有什么关联???

外账会计也是会计啊,其实也就是正常的会计工作,流程只是多了些发票和报税的操作而已的,下面总结几条一般纳税人工业税务会计的操作希望对你能有些帮助

1、税务会计的工作流程,日常发票的收集包括材料和费用发票,然后凭发票进行日常账务处理

2、销项发票在报完上期税务操作,清卡之后就可以随时开具本期的发票了,注意没清卡前一般不要开票!

3、税务上需要注意的有:进项发票需要自己扫描上网认证的,一般会有个采集发票的软件,扫描所取得的进项发票,生成国税网报文件上传到国税网进行发票认证,这个工作在报完上期税务到本月最后一天都可以操作,而且不限次数,上传之后过几个小时到网上下载认证通过结果读入到发票采集软件。如果自己扫描无法通过的发票可以拿到税局扫描。销项发票就是买发票-开发票-读入电子报税系统

4、电子申报的操作流程:第一步先导入进项发票扫描认证通过的结果读入保存(国税网下载的102的文件),第二步导入已开具的销售发票从开票系统“发票查询”界面读入,第三步如果有运输发票需要手工录入数据,第四步如果有新增固定资产需要录入数据,三、四步如果没有就不用做。然后打开申报主界面先做附列资料二就是进项的,直接新增保存,然后其他的依次新增保存,最后做纳税申报主表,在做主表的时候如果涉及到出口需要填写两个数据手工录入,一个是本期出口销售额,这个数据就按免抵退系统里汇总表第二栏免抵退出口货物销售额,另一个是已退税额填上期免抵退汇总表第二十四栏当期应退税额,核对数据无误保存。然后输入当期资产负债表和损益表,最后生成报盘文件,登陆国税网上传生成的文件进行申报就可以了!还有一点需要注意,申报完毕后,在电子申报系统里一定要点击完税,才能进行下一期间的税务操作的!这是国税的增值税的操作!还有企业所得税一般新开企业都是在国税季报的,这个要根据自己的报表结果,按损益表分别填入收入成本和利润总额点击提交就可以了。 地税的一般都是增值税的附加税种,这个在开网报的以后可以就自己的编码和密码登陆地税网,在综合纳税申报里新增本期按内容填入数据计税提交,就可以了,然后有个人所提税的申报,如果人数过多要先输入个人所得税申报软件,生成报盘文件上传地税网提交完成申报,若人员比较少可以直接在线申报,要首先填入基本信息,然后点击在线申报输入本期申报工资金额就行了!所有的税种申报的过程中,

还有一点需要注意的,申报成功之后要点击清缴税款或扣款,扣款成功后才真正完成本期的所有申报工作!

一般的行业内都会有一个平均税负率的,在做账之前当然是最好全面了解一下各方面的情况,计算一下自己当期的税负是怎样的情况,然后也可以按倒推法进行一些方面的控制!一般的报税都是在税期税期的后15天,增值税是流转税如果进项销项经过审核无误可以先进行申报,且每期必须申报!企业所得税是按利润交纳就必须把所有账务处理完毕后进行,现行一盘情况下都为季报和年度汇算清缴,年度终了就要相关的会计师事务所出具报告,就要经过账务全面审核也就是审计了,这项工作一般会在次年度的四五月份完成!

范文三:应付账款会计的工作内容 投稿:田監盤

应付账款会计工作内容:

  1、核对企业的采购定单或合同、存货固定资产低值易耗品收货单(验收报告)、供应商开具的发票,日常所称的“三项核对法”。

  2、对于核对相符的发票及时进行账务处理。

  3、对于核对有差异部份按企业的相关流程和制度进行处理。并按采购定单或合同的相关供应商的账期等付款条件,定期出具明细到发票的应付账款账龄分析表,用于企业的现金流付款计划。

  4、配合成本会计等对相应供应商的材料成本的价格进行分析,为企业的采购提供决策依据。在企业支付货款时,向供应商直接或通过相关部门给予付款明细,按发票对应付账款进行及时的核销。

  5、在企业资金紧张或其他原因等特别情况时,对应付账款中的逾未付款部份,及时将相关信息提交相关部门,并配合相关部门与供应商沟通,取得供应商的支持。

  6、还有年未或定期对相关供应商的信用进行评级或分析。为相关部门提供供应商的决策提供依据。

  应付账款会计工作职责:

  一、承担责任审核货币资金的支付和应付账的核算工作,包括现金支出凭证、银行转账支出凭证、外币支出凭证、工资表发出,领用物资分配表及会计凭证等。

  二、核对和清理应付账目的全部账务。承担责任进口物资成本的计算,并按“收货报告”所填的使用部门分配入账。

  三、审核货币资金明细账户,保证总账和明细账余额相符。做好货币资金的核算和管理工作。

  四、承担责任应付税金的核算,按照国家规定的税种和税率纳税。

  五、合理调度资金,保证合理的外币、本币等银行存款额。对资金的周转情况,定期向财务部经理报告,并提供各种系统、全面、综合的数据资料。

  六、编制会计凭证,结转期初各类库房的账面盘点账。

  七、审核每日应付账会计和出纳员的全部原始凭证、支出凭证和会计凭证,审核银行存款对账单和银行调节表,做到账单相符、账表相符、账账相符。

  八、审核待摊费用、预提费用账项及会计凭证,审核财产分配表及会计凭证。(备注:企业运用新会计准则的话待摊费用、预提费用已经取消。用其他会计科目核算相关费用。)

  九、清理各项购货定金、应付货款、应付税金以及应付佣金等金额,并及时清缴结算和编制会计凭证。

  十、审查国外进货的手续是否齐全,包括采购申请单、收货报告或入库单、申报关税、补充库存材料报告、付款方法及付款协议或协议,并在手续完备、金额准确无误的全部资料签字后,编制应付货款的成本计算表和会计凭证。

范文四:总账会计工作内容及职责 投稿:于琪琫

总账会计工作内容及职责

1、负责审核出纳现金及银行存款余额是否账实相符,并与ERP系统相核对。

2、负责出纳传来的各项单据的审查。审查单据是否符合相关规定,项目是否填写齐全,数字计算是否正确,大小金额是否相符,有关签名和盖章是否齐全等。

3、负责审核销售业助传来的销售开单,并与ERP系统相核对(税率)。

4、负责审核采购人员传来的采购开单,并与ERP系统相核对(税率、金额)。

5、负责审核仓库传来的出入库单及其他单据,复核仓库实物账务的准确性以及存货盘点表的准确性,编制的盘盈盘亏报告表,盘盈、盘亏报财务经理和副总经理审批后,按规定进行账务处理并在系统调账。

6、根据审核无误的各原始单据在ERP中编制记账凭证,填制记账凭证应做到数字真实、内容完整、账物相符。

7、负责公司往来债权债务账目的定期检查,每月与往来应付、应收会计核对明细账目,发现账实不符及呆账情况,及时查明原因上报财务经理进行批准处理。

8、负责公司各项固定资产的登记、核对,按规定计提折旧。

9、负责每月待摊费用的计提。

10、负责每月月末厂租、水电、电话费、工资的计提。

11、收集仓库人员传来的各项单据,统计发生的费用,进行产品的成本核算及分析工作。

12、结账、对帐。

13、负责编制会计报表以及编制报表明细表,做到数字准确、内容完整,并进行财务报告分析。应在每月15日之前提交上月份的相关报表。

14、负责编制各事业部的收入费用明细表,并进行部门费用对比分析。

15、监督月末、年末存货的盘点工作。

16、负责整理会计资料。对会计资料及有关经济资料,应按月进行整理,装订,做到单据完整、凭证整洁、美观、易查。

17、统计大项目部的费用,编制大项目六个部门的利润表。

18、完成领导交办的临时任务及其它有关会计工作事项。

范文五:企业会计年末账务处理工作内容及流程 投稿:孙曇曈

企业年终会计账务处理(仅供工作参考)

1、提取所得税费用

借:所得税费用

贷:应交税费——企业所得税

(本年利润总额*25%-已预交企业所得税)

2、结转损益类科目

借:本年利润

贷:主营业务成本

贷:其他业务成本

贷:销售费用

贷:管理费用

贷:财务费用

贷:营业税金及附加

贷:所得税费用

借:主营业务收入

借:其他业务收入等

贷:本年利润

3、将上述损益类科目全部结转后的本年利润余额转入利润分配科目:

借:本年利润

贷:利润分配——未分配利润

4、进行利润分配,提取法定盈余公积、任意盈余公积、支付股利等:

借:利润分配——提取法定盈余公积

借:利润分配——提取任意盈余公积

贷:盈余公积——法定盈余公积

贷:盈余公积——任意盈余公积

借:利润分配——应付现金股利

贷:应付股利

借:利润分配——转作股本的股利

贷:股本

5、将利润分配其他明细科目转入利润分配——未分配利润明细科目

借:利润分配——未分配利润

贷:利润分配——提取法定盈余公积

贷:利润分配——提取任意盈余公积

贷:利润分配——应付现金股利 贷:利润分配——转作股本的股利

结转后,资产负债表未分配利润年末余额就是“利润分配——未分配利润”的期末余额。

岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候,不但要清查资产、核实债务,而且要对账、结账一直到最后编制财务分析报告。在这一系列工作中,有一些需要企业财务人员重点关注的问题,比如涉税事项的调整等。

一、检查当年的税费缴纳情况

年终时,企业应对当年的各项税费做一个总的分析,再计算一下当年的税负情况,然后与当地税务机关规定的税负作一个比较,根据税务机关规定的税负率进行适当调整。这是因为税务机关的稽查选案,往往从年度税负率异常的企业中甄选,所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。如果异常,请及时作相应的税收调整。如计算企业增值税税负率,计算公式为:企业某时期增值税税负率=当期各月“应纳税额”累计数÷当期“应税销售额”累计数,月“应纳税额”即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。月“应税销售额”=每月《增值税纳税申报表》中按适用税率征税货物及劳务销售额+按简易征收办法征税货物销售额。

某时期增值税“税负率”还可以用以下公式计算:

某时期增值税“税负率”={当期各月[销项税额-(进项税额-进项税额转出)-上期留抵税额]累计数+当期简易征收办法应纳税额累计数-当期应纳税额减征额累计数}÷当期“应税销售额”累计数;或={当期[销项税额累计数-(进项税额累计数-进项税额转出累计数)-期初留抵税额+期末留抵税额]+当期简易征收办法应纳税额累计数-当期应纳税额减征额累计数}÷当期“应税销售额”累计数。

注:上面[销项税额-(进项税额-进项税额转出)-上期留抵税额≥0(无负数,负数实为期末留抵税额),即与申报表中“按适用税率计算的应纳税额”计算口径一致。

二、避免已发生的成本费用跨年列支

企业在年底结账前应对待摊费用项目进行清理,防止公司已发生的成本费用遗漏和跨年度费用入账的情况。企业尽量避免大额成本费用跨年度入账。依照税法规定,纳税人发生的费用应配比或应分配入当期申报扣除,纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。也就是说成本费用只能在所属年度扣除,不能提前或结转到以后年度扣除。

三、结账前应注意所得税扣除项目处理

(一)税务罚款的处理《企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)本法第九条规定以外的捐赠支出;(6)赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)与取得收入无关的其他支出。倘若企业将税务罚款进行了税前扣除,在结账前应进行调账,以免带来不必要的麻烦。

(二)预提、待摊会计处理企业预提费用和待摊费用一般是按权责发生制来扣除的。对于待摊费用直接按规定摊销入成本费用,可以所得税税前扣除。但预提费用,则要注意符合确定性原则,按权责发生制确认的预提费用是可以扣除的。对待摊费用的处理,《企业所得税法》及其实施条例规定,企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除:(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;(2)租入固定资产的改建支出;(3)固定资产的大修理支出;(4)其它应当作为长期待摊费用的支出。除此以外,税法规定不允许在以后年度摊销其它费用。

(三)固定资产盘亏与固定资产盘盈的处理根据税法有关规定,固定资产盘亏属于财产损失,经税务机关确认后可以在税前扣除,固定资产盘盈应作为前期差错计入“以前年度损益调整”科目中。

(四)赞助捐赠支出的处理国家税务总局《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)进一步细化了视同销售的具体界定,在确认视同销售收入的同时,结转视同销售成本。根据《企业所得税法》第二章第九条规定:“企业发生的公益救济性捐赠,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。”

(五)职工福利费的处理。

根据《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企[2009]242号)规定,企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇,已经实行货币化改革的,按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴,应当纳入职工工资总额,不再纳入职工福利费管理;尚未实行货币化改革的,企业发生的相关支出作为职工福利费管理。将交通、住房、通讯补贴纳入工资总额只属于财务核算的变动,不影响企业所得税的缴纳,即交通、住房、通讯补贴仍参照《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函

[2009]3号)作为“职工福利费”,在工资薪金总额14%的比例以内税前扣除。

(六)广告费、业务宣传费的处理企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予

扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

(七)职工教育经费的处理。《企业所得税法实施条例》第四十二条规定,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。由于其税法上扣除时间上作了相应递延,形成了暂时性差异,会计处理时应按照《企业会计准则第18号———所得税》规定进行相应的所得税会计处理。

四、个人借款利息和关联方企业借款利息支出的处理

个人借款利息和关联方企业借款利息支出的处理应重点关注:

(一)个人借款的处理如果账面反映出股东在公司有个人借款和往来余额,应及时要求其作相应的冲账处理,以免产生不必要的税务风险。《个人所得税法》规定,对个人借款取得的利息收入,全额按照利息、股息、红利所得项目,适用20%的税率计算缴纳个人所得税。因此,企业在向个人支付借款利息时应要求借款人到税务机关缴纳营业税及附加、代扣代缴“利息所得”个人所得税等税收后,取得税务机关开具的正式税务发票。企业根据借款合同、利息费用支付凭证、个人收取利息开具的正式税务发票等资料进行账务处理,凭“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”,按不超过金融企业同期同类贷款利率计算企业所得税利息扣除额,否则将承担涉税风险。

(二)关联方企业借款的处理财政部、国家税务总局《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税[2008]第121号,以下简称财税[2008]第121号)规定,除金融业外的其他企业关联方债权性投资与其权益性投资比例为2:1,在2:1之内的关联方借款实际支付的利息(金融企业为5:1),只要没有超过同期银行贷款利息的可以据实列支,但如果超过2:1比例之外如无其它证据证明相关交易是符合独立交易性原则的,其超过部分不得在发生当期和以后各期扣除。

同时这里要提醒注意的是,所谓债权性投资是指企业直接或者间接从关联方获得的,需要偿还本金和支付利息或者需以其它具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。其中企业间接从关联方获得的债权性投资包括:①关联方通过无关联第三方提供的债权性投资;②无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资;③其它间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资。财税[2008]第121号规定,企业自关联方取得的不符合规定的利息收入应按照有关规定缴纳企业所得税。也就是说,只要是关联方公司之间产生了上述债权性投资,如果按独立交易性原则计算正常借款利息收入的,对债权方在申报缴纳所得税时税务机关有权对利息收入作相应的纳税调增处理。

五、注意正确核算收入

企业应重点关注以下几个收入核算:

(一)视同销售核算企业将自己生产的产品,用于在建工程、管理部门、非生产性机构、捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利奖励等方面时,应视同对外销售处理。其产品的

销售价格,应参照同期同类产品的市场销售价格;没有参照价格的,应按成本加合理利润的方法组成计税价格。

(二)包装物收入核算企业收取的包装物押金,凡逾期未返还买方的,应确认为收入,依法计征企业所得税。逾期是指按照合同规定已逾期未返还的押金。纳税人为销售货物出租出借包装物而收取的押金,无论包装物周转使用期限长短,超过一年(含一年)以上仍不退还的均并入销售额征税。企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用包装物的押金,其收取的合理的押金在循环期间不作为收入。

(三)在建工程试运行收入核算企业在建工程发生的试运行收入,应并入总收入征税,不能直接冲减在建工程成本。外资企业根据税法的规定,对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入,减除与上述收入有关的成本、费用和损失后的余额,应当作为企业当期应纳税所得额,并依照《企业所得税法》第五条、第七条规定(仅适用经济特区的生产性企业)的税率计算缴纳企业所得税,但可以不作为计算减免税优惠期的获利年度。

(四)超过一年以上的建筑、安装、装配工程的劳务收入核算建筑、安装、装配工程的提供劳务,持续时间超过一年的,可按以完工进度或者完成的工作量确定收入的实现。

六、注意会计与税法界定的收入概念的差异

纳税人某一纳税年度发生亏损,准予用以后年度的应纳税所得弥补,一年弥补不足的,可以逐年连续弥补,弥补期最长不得超过5年,5年内不论是盈利或亏损,都作为实际弥补年限计算。

税法所指亏损的概念,不是企业财务报表中反映的亏损额,而是企业财务报表中的亏损额经税务机关按税法规定核实调整后的金额。如果一个企业既有应税项目,又有免税项目,其应税项目发生亏损时,按照规定可以结转以后年度弥补的亏损,应是冲抵免税项目后的余额。此外,因纳税调整项目(弥补亏损、联营企业分回利润、境外收益、技术转让收益、治理三废收益、股息收入、国库券利息收入、国家补贴收入及其他项目)引起的企业应纳税所得额负数,不作年度亏损,不能用企业下一年度的应纳税所得额弥补。

企业必须特别注意会计与税法界定的收入概念的差异。税法中包含的收入内容比会计规定更宽泛,所以,企业年终结账时应注意:对于分期收款发出商品的销售行为,会计准则规定应当按应收的合同或协议价款的现值确定为公允价值。公允价值与应收金额的差额,计入“未实现融资收益”,并按实际利率法摊销,冲减“财务费用”。而税法上规定,销售方应该以合同约定的收款时间来确定销项税额。当然,如果一次性开具了发票,则应全额确定销项税额,会计准则将应收金额与公允价值之间的差额计入“未确认融资收益”,按实际利率法摊销,冲减财务费。此种处理税法并不认可,所以以后各期摊销的未确认融资收益应调减应纳税所得额。企业代第三方收取的款项也应特别关注:会计上应当作为负债处理,不应当确认为收入,而税法上则将代第三方收取的款项作为价外收入与销售商品一起作为销售收入计缴税金。此外,由于税法和会计所依据的角度不同,价外费用在会计中没有逐一介绍其应

该计入什么科目,因此在实际操作中,按其性质分别计入相关科目即可。但税法上讲,不论其计入什么科目,都要计算销项税额。

七、会计报表的财务分析

一个企业的业务活动,都会通过财务报告反映出来。所以,在年终结账时,财务人员应对会计报表进行税务分析以发现企业隐藏的财务风险:

(1)在资产负债表上的表现为:存货、应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、资本公积等会计科目经不起推敲;账务处理混乱、账实不符。比如说,企业在采购时为了控制成本,从规模较小的供应商处采购,它不能出具合规的发票,采购回来的货物没法入账,仓库里面有实物,就会造成实大于账的现象。

(2)在利润表上的表现则为成本费用与收入不配比,利润结构不合理。

(3)各项指标,忽高忽低,或如过山车,或漏洞百出。建议企业应该对根据账目拟出来的损益表和资产负债表作一个详细的分析报告,如毛利润比率、净利润及费用增减比率、应收款项账期和存货期等是否合理,不合理的会计比率和不合理的利润及费用增减率只会招引税务部门的注意。

先将费用和收入分别转入本年利润,即然没有收入那只要转费就可以了。 例

借:本年利润

贷:管理费用

营业费用等

然后将本年利润余额转入利润分配-未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:本年利润

利润分配-未分配利润余额在借方表未亏损

年末给股东分红账务如何处理

分配时 借:利润分配——应付现金股利

贷:应付股利

借:利润分配——未分配利润

贷:利润分配——应付现金股利

实际发放时 借:应付股利

贷:银行存款

如果股东是个人,还要代扣代缴个人所得税。

范文六:外账会计工作总结 投稿:黄蔺蔻

篇一:会计外账工作总结

广州市会计在代理记账公司外帐工作总结

月:

在报税期一般纳税人抄税做电子申报盘、国地税报税(包括地税里的社保、个人所得税、有收入可能会报印花税及上传报表),到客户拿单收记账费用,做账(注意:小规模是否开发票,地税可在地税网查到),登帐-销售明细账,进销存、应交税金(一般纳税人)。

季度:

报企业所得税(查账的公司必须把所以的账做完出了报表才可以报税,核定征收的公司收入包括国税收入地税收入、银行利息收入)(如核定的税种是按月或季度的要按其要求计税) 半年:

堤围防护费的计提报税(如核定的税种是按月或季度的要按其要求计税)

年底:

查账-对一般纳税人的增值税税负率0.5%及企业所得税税负率8%计算调整,财务报表盈利及亏损的调整,及错帐调整,冲往来,平库存

12月最后一记账凭证结转本年利润

地税报送纸质综合申报表到前台(每个区的要求及日期可能不同)

年度终了:

出上年的企业所得税汇算清缴报告,若是个人独资或分次增资的要出审计报告,是国税核定征收的企业不用出报告,但地税核定征收的要出汇算清缴报告

汇算清缴报告要在6月前申报并上传报表,若有补缴所得税记到利润分配-未分配利润(企业所得税在国税可申请小型微利)

核定增收的企业要在6月前申请核定,每年都要申请继续核定

地税发票要在5月30日前年检。

执照年检在3月1日至6月30日间年检,机构代码证按其提示的日期年检换证,如执照所示日期已到期要到工商局换证(新签一份租赁合同),公司基本户在8月底前年检

注意:1、无论是普票还是专票、国税发票还是地税发票若开错了在当月发现可以发现可以作废,若不是则开红字发票冲销在开一张正确的发票。

2、若所收或付的货款没有相关的发票证明公司最好开一个一般户(不要报税局),若在基本户有此类收款金额小的话可用现金或其他方法冲销。

3、暂估库存一般不要超过半年、无论哪一种的发票有效期都是半年,如果到期要到税局验旧。 (适合一般纳税人、小规模企业)

(此总结只是一年多会计工作中的小小心得,都是一些注意要点一些会计细节性的东西就不表明了,所以的内容仅供参考,有很多都不怎么完善,如有补充请提醒,谢谢!)篇二:年终工作总结-外账

年度工作总结报告

迎接2013年来临之际,回首过去,在2012年上任会计一职期间,在领导及同事们的帮助指导下,通过自身的努力,无论是在敬业精神,还是在业务素质和工作能力上都得到进一步提高,并取得了一定的工作成绩,以勤勤恳恳、兢兢业业的态度对待本职工作,在财务岗位上发挥了应有的作用。为了总结经验,发扬成绩,克服不足,现将过去一年的工作做如下简要回顾和总结。

工作回顾与展望分三个阶段:

第一阶段:适应阶段

首次进入汽车行业任职4家分公司会计外账,在独立核算、记账期间,发现4家分公司的账目情况已堆积了将近9个月。入司后才发现财务部门的工作量大,每位财务人员都需要处理

5家公司的内外账务、成本及银行、税务方面的业务(包含后勤和其他事务性工作),即便如此,大家各司其职,认真负责地完成本职工作。从那刻起,通过领导及同事们的帮助领导下,用了5个月做了4家公司10个月的账,从中还有些不足之处,还需要领导的审核批示。 在建账期间,首要任务是将5家公司的进销发票、报销单据、银行往来凭证等分类并整理,核对每家公司的期初数额录入金蝶系统,最重要的是合理建账。看似简单的凭据整理→业务项目分类→银行账务对接→建立账目→凭证录入→凭证整理归档,一切都要重新开始。随着业务的不断扩张,记帐、登帐工作越来越重要。为提高工作效率,从2012年起启用金蝶财务软件登外帐,经过1-2个月的数据初始化和几个月下来领导的配合指导,财务核算顺利过渡到新的电算化处理业务。这不但节约了时间,还大大提高了数据的查询功能,为财务分析打下了良好的基础,使财务工作上了一个新的台阶。

第二阶段:2012年终总结

一、努力学习,增强业务知识,提高财务会计工作能力。

正确履行会计职责和行使权限,认真学习国家财经政策、熟悉财经制度;积极提升专业知识,掌握会计技术方法;二、热爱本职工作,工作认真负责,与同事团结友爱

工作中每笔凭据及时结算记账,将所有财务凭证及时整理、装订和保存,做到各公司帐目清楚准确。对工作中存在的疑问,经常向有关领导请示汇报。

收到合同及时记录,协助出纳做好应收账务,达到及时准确。

三、工作中存在不足,及时检讨并改正

1、 近期在实行“营改增”政策变更下,因开票前,信息确认不到位,给客户带来的不便同时,公司也受到了损失。为避免再发生,应及时咨询并反馈。

2、提供开票信息时,常发生客户名称、开票金额等信息提供错误,财务人员为避免开票失误,必须在接到开票信息时再核对合同并重新和相关部门联系确认信息,这样在客户紧急取票同时,不但浪费时间还会导致开错票,特希望在提供开票信息的部门人员一定要确认清楚,以便提高效率。

3、在签署购销合同时,因客户签署字体不统一,常看不明白客户的姓名,模棱两可,为达合同购销双方的明确性,烦请客户用正楷签名。

第三阶段:展望2013

在接下来的一年,多花一些时间,不断吸取新的知识,完善自身的知识结构,提高业务水平,加强内、外部的沟通,搜集有利企业发展的信息,将工作做到最好。篇三:2011年总账会计年终工作总结

2011年终工作总结

2011年紧张忙碌的一年即将结束了,总结这一年的工作,在各级领导的正确领导和业务指导下,我在本工作岗位上取得了一定的成绩,但也存在着很多的不足之处。本着正视当下、展望明天、总结成绩、剖析不足的思想,对本人今年的工作作以肤浅的小结,不足之处请领导批评指正:

一、 岗位工作取得的成绩:

1、资金方面:作为一个企业,资金的安全及管理是财务业务中很重要的工作,2011年我每月月末会与出纳人员及时、完整核对现金、银行存款、其他货币资金往来进行对账、盘点,并做资金对账表存档。保证了各项资金帐帐相符、帐实相符,为公司资金安全管理及合理使用提供了数据基础。

2、供应链方面:作为一个总账会计,我要负责每天采购、出库等发票的生成,月底我要做供应链的对账、关帐结账工作。在这一年里,我能坚持每天生成相关发票、月底做库盘点数据并参与盘点、审核盘盈盘亏单据及写盘点报告,为公司商品管理工作尽到了一个作为财务人员的职责。

3、应收应付系统方面:我坚持每天把出纳传递的收、付款单据在当天入账,及时核销客户应收款、供应商应付款;及时处理商务部门及业务人员oa邮件关于应收应付款项的调整入账;改变了以前因入账不及时,给商务方面在对客户和供应商款项管理方面造成的数据信息滞后、帐期影响。在这一块,通过我的工作有了很大改善,为公司各层级数据需求者提供了及时、完整、准确的数据支持。每月底及时进行了关、结账工作,仔细调整业务环节中出现的数据不符合系统的情况,从未因供应链关结账的问题影响下月的业务开单。

4、固定资产系统及存货方面:我每月对公司购入的各项固定资产进行登记入账、建立卡片,月底对资产项目核对关结账。

6、其他会计事项:我能按照财务部规章制度、领导要求,处理相关财务事宜,提供需要的数据信息及账表及其他事务;对于其他部门和人员通过系统查询关事项,能积极配合并释疑;遵守财经纪律和制度、遵守职业道德、保守各种保密事件及商业秘密,做到数据不外泄不传播。二、工作中存在的各种问题及修正:

1、 在凭证制作过程中出现了数据登记不完整、科目归集、核算项目归集不准确的时候,在2012年的工作中应更加仔细、详细分析数据属性,做到摘要意思清楚、信息全面、科目及核算项目及现金流项目归类准确、数据准确。

2、对于应收应付项、资产项、总账项,不能拘泥于做账而“作”帐,在每项目完成之余,多看多想各环节数据状况、关联信息,发现及处理系统中出现的有必要处理的事项,使财务帐各项目、数据更完整清楚、符合逻辑。

三、2012年工作打算及展望:

新的一年,工作也是一个全新的开始,理应对人生对工作有个新展望,在崭新的下一年我要: 1、2012年建立新财务帐套,全面准备、核对、处理数据,在1月底完成帐套各个模块数据录入及初始化工作。

2、更好、更全面完成本岗工作;团结部门全体人员、紧密协同工作;不折不扣完成上级领导安排布置的各项财务工作。

3、积极参与各种培训及学习,不断充实、更新知识,提升职业劳动技能。

深圳市xx电讯有限公司 财务部总结人:小武哥

2012年1月5日

范文七:会计内账和外账是什么? 投稿:陆隠隡

会计内账和外账是什么?

来源:浦江财经

内外账也就是财务人员俗称的“两套账”,在很多人眼中,“内账”的概念就是一些不能从正规账中做的东西,如没开票的收入,不能在正常账中列支的费用等。而且记内账的人员业务水平不一定要有多高,但必须是公司老板所绝对信任的人员。而外账是对税务局的账务,入账的原始凭证必须合法,可以选择单据和制单据。

现在每个公司,都有内外账,我们要如何正确对待内外账呢?

很多做两套账的是做内账顾不了外账,做外账顾不了内账。可以告诉你一个很简单实现内外账方法:先做外账,外账凭证打两份,其中一份做内账附件,这样查内账就很容易找到原始凭证外帐一般是往税局报的帐,只要走发票的都要做到帐里面。内帐一般是老板的私人帐户(如各种银行卡),也要有银行账本和现金账本。记录各个银行的收入和支出,摘要那还要写明款的来由,最能反映公司的运营情况。月底如需要还要向老板出一张资金状况表。以显示该公司的现金状况,让老板合理的支配。该账一般由出纳做,会计只做外账就可以了,可以监督一下。

对于内账而言,公司发生的每一笔业务、每一张原始凭证都要入账,也就是只要与公司的实际经济业务有关就要入账。

外账是对税务局的账务,入账的原始凭证必须合法,可以选择单据和制单据。此外,还可以通过少做收入多做费用达到节税的目的。

内账与外账的区别在于:

(1)内账要求单据真实、完整;外账要求单据是正规合法的发票、费用单据。

(2)内账要求真实、能反应实事,老板能看懂,不一定遵守会计计准则和税法规定;外账要求严格遵守会计准则和税法规定。

内账如何制作:

1、内账的记账方法有两种:

(1)复印原始凭证

(2)用原始凭证贴签写明摘要事项,附“原始凭证见外账X年X月第X本凭证,记字X号”。

实际工作中,对于有两套账务的公司,会计往往内外账不能兼顾,在这里我们为会计人员提供一个简单并且能实现内外账方法,即:先做外账,外账凭证打两份,其中一份做内账附件,这样查内账就很容易找到原始凭证。

2、内账有两种记法:

(1)流水账,即所有收支都按顺序记清楚,并随时可以结出余额;

(2)正规的记账方法

即从凭证到账簿甚至报表,原始单据可以包括各种实际发生的白条,全部真实在内掌上反映。

这样做的缺点就是在月末时容易和外账的原始单据使用产生矛盾。为了避免这一缺点,在月末外账使用合法原始票据时,要在内帐的记账凭证摘要栏写明该凭证用于外账的账凭证号,方便日后查找。

浦江财经创立财经培训新标准,专业师资团队打造专业财经培训!

范文八:会计实务操作记账怎么样做好内账和外账 投稿:姜鮮鮯

会计实务操作记账怎么样做好内账和外账?

对于会计实务操作记账的内账和外账,优优学小编请教了济南会计培训专家,从下面几点做讲解。

一、外账和内账应该如何分开做?

1、因为内账是内部管理的,所以所有真实业务发生的单据都要做。 2、外账是应付税务局等部门的,账是“做”出来的,采用的是选择性单据。很多做两套账的企业,做内账顾不了外账,做了外账又顾不了内账。 3、在实际操作中,有一个很简单实现内账外账的方法:先做外账,外账凭证打印两份,其中一份做内账附件,这样查内账就很简单容易找到原始凭证了。

二、内账和外账在会计科目设置上有什么区别?

区别不大,对于会计科目,外账是严格遵用 ,而内账则是灵活采用或变通。

另外,济南会计培训专家对外账的步骤和注意事项着重讲解了下:

(一)外账步骤

1、首先建立健全财务管理制度,各种账簿要设置齐全,如:总账、明细账、日记账等。 2、根据转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。 3、根据记账凭证登记账簿。 4、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总账。 5、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。 6、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。 7、将记账凭证装

订成册,妥善保管。

(二)注意事项 1、按照单位所属行业正确使用会计科目。 2、采用正确的方法进行成本费用核算,掌握成本费用列支范围、扣除标准。 3、熟悉税收政策、各种税费的税率、计提依据等。

范文九:代理记账的工作内容 投稿:余搧搨

代理记账的工作内容

一、代理记帐的含义 《会计法》第36条明确规定:“不具备设置条件的应当委托经批准设立从事会计代理记帐业务的中介机构代理记帐。” 代理记帐是指将本企业的会计核算、记帐、报税等一系列的会计工作全部委托给专业记帐公司完成,本企业只设立出纳人员,负责日常货币收支业务和财产保管等工作。

二、代理记帐的内容

1. 审核原始凭证;

2. 填制会计凭证;

3. 登记会计帐簿;

4. 编制会计报表;

5. 填制纳税申报表和各种税费缴款书;

6. 纳税申报;

7. 装订会计凭证;

8. 财务政策传递;

9. 日常电话答疑。

三、代理记帐的服务方式

代理记帐业务一般分为送达和上门服务两种方式,其中:

送达是指客户将准备好的原始凭证等资料送到代理记帐机构或代理记帐机构派人去客户住所取资料,在代理记帐机构进行记帐工作;

企盈注册公司——上海徐家汇漕溪北路331号中金国际广场A座905室

上门服务是指代理记帐机构指派会计人员到客户住所进行记帐工作。

四、代理记帐所需资料

1、股东投资款单—银行单据(新成立的公司);

2、银行回单(包括支票头、银行进账单、电汇单等,支票头请用铅笔填写); 3、银行对帐单(每月初五号左右打上月银行对账单);

4、费用发票(包括房租、水电管理费、交通费、通讯费、住宿餐饮、过桥路费、汽油费等)另请留意:超市购物小票请集中换成发票,发票的内容填为办公用品或商品;

5、固定资产发票(包括电脑、打印机、办公家具、汽车、房产及单价超过2000元以上的办公用品)

6、员工工资表(请注明是否要交个人所得税)

7、取得的购进商品成本发票(请在右上角用铅笔注明是用现金、银行存款、应收款等结算方式)

8、自己开出的销售发票(请在右上角用铅笔注明是用现金、银行存款、应收款等结算方式)

企盈注册公司——上海徐家汇漕溪北路331号中金国际广场A座905室

范文十:会计实务基础:手工记账的企业出纳工作交接内容 投稿:顾憚憛

会计实务基础:手工记账的企业出纳工作交接内容

吉林省中公教育十一校联庆·七重大礼疯狂送

总体来看,手工记账的企业出纳交接工作。主要包括以下一些基本内容:

1.出纳凭证:包括与现金、银行存款及其他货币资金有关的原始凭证和记账凭证。

2.出纳账簿:包括现金日记账和银行存款日记账等。

3.现金:包括库存的人民币和外币。

4.支票:空白支票、支票领用备查登记簿。

5.有价证券:包括债券、股票等。

6.用于银行结算的各种银行汇票、银行本票、商业汇票、等票据。

7.各种收款收据:包括空白收据、已用或作废收据的存根联等。

8.印章:包括财务专用章、银行预留印鉴以及“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”、“作废”等业务专用章。

9.会计文件:如应由出纳人员保管的相关文件、银行对账单、合同、协议等。

10.会计用品:如报销单据、借据等。

11.办公室、办公桌与保险工具的钥匙,各种保密号码。

12.本部门保管的各种档案资料和公用会计工具、器具等。

13.各种文件资料和其他业务资料。

14.经办未了事项。

中公教育官方资料,严谨非法盈利行为!

中公教育官方网站:http://jl.offcn.com

四平中公教育官方站:http://siping.offcn.com/

吉林省公职考试交流论坛:http://jlbbs.offcn.com

企业QQ:800043101 论坛:http://jlbbs.offcn.com

企业QQ:800043101

论坛:http://jlbbs.offcn.com

字典词典鲁滨逊漂流记小报鲁滨逊漂流记小报【范文精选】鲁滨逊漂流记小报【专家解析】医学实验班医学实验班【范文精选】医学实验班【专家解析】插叙和补叙的区别插叙和补叙的区别【范文精选】插叙和补叙的区别【专家解析】