财务报销制度_范文大全

财务报销制度

【范文精选】财务报销制度

【范文大全】财务报销制度

【专家解析】财务报销制度

【优秀范文】财务报销制度

范文一:财务报销制度 投稿:蔡巡巢

财务报销制度及报销流程

试行修正第一版

第一部分 总则

第一条 为了加强公司内部管理,规范公司财务报销及付款流程,确保公司各项业务顺利开展,合理控制费用支出。

第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况,将财务报销分为日常办公费用、差旅费及相关费用,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条 本制度适用公司全体员工。

第二部分 借支管理规定及借支流程

第一条 借款管理规定

(一) 出差借款:出差人员凭审批后的OA借款单按批准额度签字办理借款,出差返回30日

内办理报销还款手续。

(二) 机构借款:

1、 机构有紧急而重要的费用需要借款的,必须由机构财务发起借款,借款由机构财务统

一支配管理,所在机构任何人不得以任何名义领取借款。

2、 活动方案借款需附活动方案预算申请表,借款额度根据机构推动费收入比例借款,不

得超额借款,当月借款当月推动费报销中清还。

(三) 其他临时借款,如业务费、临时紧急事项等,借款人员凭OA借款单按批准额度签字按批准额度办理借款,同时经办人应及时报账,除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(四) 借款累计金额原则上不超过5000元。

(五) 申请借款前必须有审批好的相应签报及预算申请表作为附件。

(六) 每月25日前,借款以邮件形式公示

(七) 借款销账规定:(1) 借款销账时应以取得的合法票据及已审批的OA借款单为依据,据实报销,超出OA借款单范围使用的,须重新申请OA流程进行签批,否则财务人员有权拒绝销账;(2)借款者原则上应在30日内办理销账手续。

(八) 借款未还者原则上不得再次借款,逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第二条 借款流程

(一) 借款人在OA中填写《借款单》,注明借款人、借款事由、借款金额、还款日期等。

(二) 审批流程:经手人签名→部门主管/经理审核签字→财务复核→总裁审批。

(三) 财务付款:借款凭审批后的OA借款单并由借款人本人签名到财务部办理领款手续。 第三部分 日常费用报销制度及流程

第一条 日常费用主要包括差旅费、办公费、低值易耗品、业务招待费、培训费、资料费、方案活动费等。

第二条 费用报销的规定

(一) 关于发票的规定。

1、必须取得正规税务发票。定额发票上的单位发票章清楚,尽量使用机打发票。

2、发票内容齐全,客户名称、商品内容、规格、数量、单价、金额、日期必须填写。

3、发票请妥善保管,遗失不予报销。

(二)关于没有发票的规定

1、因特殊原因不能取得合法凭证时,采购之前及时通知财务部,允许后,可以普通收据作为凭证报销,附详细清单,可以是购物小票、购物清单等。

2、普通收据上内容齐全,客户名称、商品内容、规格、数量、单价、金额、日期必须填写,收据需盖章。

3、以普通收据作为报销凭证的,需提供无发票说明,说明上经办人签字,注明证明人,部门负责人签字认可。个人写的收据必须提供收款人手机号,以便核实。

4、每张报销票据须由经办人签字,对于既没发票,也没收据的,一律不予报销。票据及时提供,不能跨月提供。

5、无票事项总金额不得超过单次总报销金额的百分之五,所有收款收据必须与公司打款记录相一致。

6、定金及押金需提供对方开据的收据并盖章。

(三)所有采购需供应商提供销货清单并盖章,超过5000元以上的大额采购须提供三家以上的询价单作为报销附件。

(四)费用报销单项目填写完整,摘要中写明报销费用用途,注意:报销人为打款对象,供应单位必须注明打款账户及打款账号。每份报销单需对应一份由行政部门登记的有效签报。报销单先后排放顺序:报销单—原始单据粘贴单—附件说明—签报。

(五)OA签报付款审批完成后打印签报和付款单,经手人签章,附发票方能报销付款。

(六)付款单写明付款人和付款人开户行、账号,并事前对此核实无误。

(七) 关于付款:

1、正常付款方式:先开票后付款,填写的《报销单》,并附上相应的发票、签报、物料清单,领导签字后送财务报销。

2、公司的付款方式是财务部收到发票后付款,在供应商的选择上以此为选择的首要条件,同等条件下尽量不考虑先付款后开票(预付款)的供应商,特殊情况另外申请。

3、预付款结算方式:签订合同后需预付款的,由经办人根据合同要求,在OA中申请《借支付款单》,审批流程完毕附上采购合同、相应签报,交财务付款;经办人应及时跟催发票,办理冲账手续,付款后10日内必须提供相应票据,逾期未提供者,每次扣款100元,第二个10日内还未提供者,扣款200元,以此类推。如果遇特殊情况请及时与财务部沟通。

第三条 费用报销的流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→部门经理审核签字→财务部门复核→总裁审批→财务部报销。

第四条 差旅费报销制度及流程。

(一) 费用标准:

(二)费用标准的补充说明:

1、住宿费报销时必须提供真实的住宿发票,实际发生额未达到住宿标准金额的,不予补偿差额;超出住宿标准部分由员工自行承担。

2、实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返司时间为准,12:00以后出发(或12:00以前到达)以半天计,12:00以前出发(或12:00以后到达)以一天计。

3、交通费用按实际发生数据实报销,尽量乘坐公共交通工具,在特殊情况下才可乘坐出租车,乘坐出租车费用返司后需提总部OA费用审批后方可报销,且出租车费用每天限额20元。机构财务配合业务签单产生的费用由业务员自行承担,不予报销。已配备车辆的机构,交通费一律不予报销。没有配备车辆的机构,除参加行政会议产生的交通费,其他交通费一律不予报销,参加行政会议使用自备车的,1-2人按大巴车车费折算报销,附汽油发票,3人以上给予每公里1元油费补贴,在签报中列明里程数及行驶记录,附汽油发票,过路过桥费用据实报销,对于签报中未列明里程数及行驶记录的汽油发票不予报销。

4、两人(同性别员工)一同出差,住宿标准按一人核算,依此类推。出差补助时间两天及以上者,按标准给予出差补助;不满两天的,不予补助。

5、总部与分公司之间、分公司与分公司之间开会、培训、检查工作等短期出差,没有补贴。餐费补助已在工资中发放体现,故不予报销餐费、食品费。

(三) 报销流程

1、出差申请:出差人员在OA中申请《公出单》,详细注明出差地点、目的、行程安排等。

2、借支差旅费:出差人员将审批过的《公出单》交财务部,借款金额按借款管理规定办理借款手续,财务按规定支付所借款项。

3、返回报销:出差人员应在回公司后30日内办理报销事宜,根据差旅费用标准填写《差旅

费报销单》并附上《公出单》,部门经理审核签字,财务部审核签字,总裁签字;原则上前款未清者不予办理新的借支。

第五条 机构费用的报销流程

(一)费用标准

1、机构行政费:市级分公司5000元/月,县级分公司3000元/月。

2、机构推动费:按机构上月标准业绩的0.5%计提。

3、机构房租、物业、社保、公积金的费用由总部承担。

费用标准的补充说明:

1、 机构业务推动费的项目报销比例:团队活动费占70%,支援行政费占20%,招待费占10%,推动费可支援行政费,但行政费不可支援推动费。

2、业务推动费中的“团队活动”OA 申请流程,事先进行“活动方案及预算申请表”,事后进行“OA业务签报申请”并且需上传通过的“活动方案及预算申请表”作为附件。以上均通过后方可进行报销流程。

3、机构方案活动:外场活动,单笔费用机构承担最多三分之二,业务员承担不低于三分之一。1000元以内的内场活动机构自行安排。需提供附件:客户签到表、活动现场照片、餐费当日机打发票及POS单和餐标、礼品签收表。

4、机构招待费:机构总发生的费用,按照10天为一次结算周期,费用报销流程由行政部填写报销单据。需提供的附件:当日的机打发票、POS单、招待费明细表。招待费只包括引进同业、政府公关等产生的费用,涉及招待客户的费用自行承担,不予报销。如有特殊情况请另行申请,一事一申请。

5、机构由财务设立物料台账及签收明细,领用出库必须由领用人签字确认,不能代签字,客户领用的必须有客户的亲笔签字。物料采购按月使用量采购,杜绝大批量采购,避免铺张浪费。同一物料采购时附前一次物料台账及签收明细。

(二)报销流程:

1. 机构行政费:OA签报中在“总部审批选项”中选择否,流程从机构→总部行政→总部财

务报销。

2. 业务推动费:业务推动费预算表→活动方案及预算申请表→事后OA业务签报→总部财务

报销。

3. 机构房租、物业、社保、公积金参照日常费用报销制度及流程办理。

第四部分 财务部将报销时间

1、凡出差报销必须在返回之日起30天以内报销。逾期财务不予报销处理。

2、公司财务部每周三为财务报销付款日,借支及其他业务的不受以上的时间限制,可随时办理。

对违反上述规定的付款申请,财务人员有权拒绝支付,并及时向上级领导请求处理。 本制度解释权归公司财务部所有。(2015年11月19日)

签核:

范文二:11财务报销制度 投稿:周飅飆

财 务 报 销 制 度

为了健全和加强公司财务管理,节约费用开支,根据国家有关规定,结合本公司实际情况,特制定本制度。

第一章 差旅费报销

第一条 借款规定

公司人员出差借款,都要填写《借据》,详细写明出差事由、人数、预计起止时间、目的地及借款金额,并按公司有关规定办理借款手续。借款金额在2000元以上的需提前一天将借款金额通知财务部(详见附表一)。

第二条 乘坐交通工具的规定

(一)公司董事长、党委书记、总经理出差可以乘飞机或火车软卧;公司副职领导出差可以乘坐火车软卧,但乘飞机必须经公司董事长批准。

(二)公司其他人员出差一般乘坐火车硬卧,特殊情况需乘坐飞机或火车软卧时,必须经公司领导批准,否则超标准的费用自理。

第三条 费用标准

(一)住宿费标准

1、公司出差人员每人每天的住宿费限额标准见附表二。

2、公司人员出差,住宿费在上述限额以内的实报实销,超支部分自理,特殊情况须经公司领导批准后方可报销。

3、公司人员到北京出差,公司级领导可住酒店,其他人员一般情

况下应在北京办事处住宿(住宿费标准见附表二)。如北办安排有困难时,应凭北办的证明(注明已安排人员的名单)可在外住宿,住宿费按上述标准执行。

4、公司人员报销差旅费必须持正规住宿发票(需注明起止时间,天数)。如无住宿发票,需写出住宿说明,按本人可享受住宿标准的50%发给本人。北办收取住宿费,必须使用公司正式收据,且每季度报账一次,将所收住宿费上缴公司财务部。

(二)伙食费补助标准:公司人员出差期间的伙食费,不分职务,不分途中或住宿,按实际出差天数实行伙食补助包干(补助标准见附表二)。

(三)市内交通费标准:公司人员出差期间,一般情况下要乘坐公交车辆;如因特殊情况需乘坐出租车的,报销时要写出情况说明,经有关领导批准后方可报销。

(四)计算出差伙食费补助的起止时间:采用“算头不算尾”的办法,计算伙食补助天数。

第四条 其他规定

(一)公司人员出差参加会议,借款时必须附上领导批准参加会议的通知,并事先了解清楚会议住宿标准,由会务组统一安排食宿的,本人报销时,不再享受公司伙食补助,住宿费按规定报销。

(二)公司人员出差,需事先说明出差路线及起止时间,不得趁出差之便进行游览。

(三)公司人员出差,必须在规定期限内报销差旅费(详见第三

十三条),确有特殊原因不能按期报账的,经领导同意,并有书面意见后,可延长十五天。未经领导同意,逾期不报者,本人报账时,按超一天罚50元,由财务部和人事部从本人下月工资中直接扣除。

(四)公司人员出差报销,以离郑和返郑为一个事项报销周期,一事一报,不得将其他事项的费用放在一起报销。

(五)财务部每季度公布一次个人备用金余额,严格坚持“前帐不清,后帐不借”的原则,特殊情况需经领导审批后方可借款。

(六)本市出租车费报销办法

1、二七路、文化路以东,丰产路以南,陇海路以北,107国道以西范围以内办事,一般情况下,不得乘出租车,也不得要求公司派车。

2、在上述范围以外的,各二级公司一般自行安排车辆;集团总部各部室应事先和物业公司联系,由物业公司安排车辆;如物业公司无车可派,确需乘出租车,应填写因公乘坐出租车申请表。

第二章 交际费报销规定

第五条 交际费用要根据公司各部室、二级公司的工作性质在公司核定的预算范围内严格控制。

(一)公司接待内外宾的住宿标准,原则上按公司住宿标准,外宾可住三星级以上宾馆。

(二)来公司联系业务的外单位具有一定领导职务或其他较重要的客户,可按80元/人的标准安排工作餐。

第六条 实行预审制度。各部门需宴请招待时,事先要填写宴请申请表,并按公司规定的审批权限报批后,与借据一同交财务部办理

借款手续。

第七条 出差期间发生的业务招待费必须同差旅费分别填报。

第八条 驾驶人员接送领导、客人及有关人员参加晚间宴请时,如没有参加宴请的,发给20元误餐补助,由本部门负责人签字确认后按实报销。其他情况不予补助。

第九条 实行定期公示制度。公司实行招待费开支定期公示制度,由财务部按季向公司办公会提交本期招待费的开支情况,半年一次向职代会通报公司招待费开支情况。

第三章 通讯费用报销规定

第十条 公司移动电话、住宅电话通讯费实行按级别限额报销办法(具体标准见附表二)。

第十一条 发生的通讯费由本人按月申报,财务部在其规定的限额内据实按规定报销 。通讯工具(手机、住宅电话机)由个人自费购置。公司各级领导不得在分公司、子公司报销通讯费。

第十二条 拨打国际、国内长途尽量使用IP电话,公司内部尽量使用内线电话。禁止使用办公室电话聊天,拨打声讯台。如有违反,话费从本人工资中扣除,多人合用一部电话的,费用按人分摊。

第十三条 公司总部各办公室电话费的缴费、统计工作,由物业部负责并按月公布;各分公司的话费由各分公司办公室负责。

第四章 临时出国费用报销规定

第十四条 因公出国一个月以内的为临时出国,费用标准严格按照财政部、外交部《关于临时出国人员费用开支标准和管理办法的规

定》办理。出国团组在境外应遵循“勤俭办外事”的原则,严格执行各项费用开支标准,不得突破核定标准和出国用汇指标。有条件的应在我公司所属境外机构或项目组食宿。

第十五条 申请境外考察费用的办法和标准

(一)出国团组应指定专人负责团队的财务工作(以下简称“团组财务”)。

(二)团组凭“出国任务批件”到财务部办理申领外汇登记手续,并按规定的预算标准编制经费使用计划,如有外单位人员参加的,按出国考察预算的费用预收外单位考察费。外单位预付的考察费收到后,财务部根据“出国任务批件”按国家规定的具体标准核定外汇费用的预算,团组财务填制“因公短期出国人员外汇费用预算申报表”后,由财务部办理外汇管理局的审批手续和银行购汇手续。

(三)临时出国团组在境外费用

1、住宿费在规定的标准之内凭单据报销,住公司驻外机构或项目组的,按规定缴费后报销。

2、伙食费。出国团组根据实际情况对伙食费可按下列方式报销:

(1)包干使用办法。包干天数按离、抵我国国境之日计算,乘以规定标准,计算包干费。

(2)按实报销,凭原始单据在标准内据实报销。

3、公杂费是指用于市内交通、邮电、办公费和必要的小费等。出国人员的公杂费应在规定的标准内包干使用。

4、城市间的交通费据实报销,但城市间短程往返不得乘出租车和

飞机。

5、个人国外零用费按离、抵我国国境之日计算,乘以规定标准计算包干费用。

6、上述费用的原始单据必须由出国团组两人以上共同签字(其中必须有组长签字)。

第十六条 临时出国人员不准在公司所属境外机构或项目组报销费用。

第十七条 临时出国人员境内差旅费用按国内差旅费标准报销。 第十八条 凡违反国家有关出国人员费用开支标准的,视作违反外汇管理和财经纪律论处。

第五章 办公费用报销规定

第十九条 办公用品

(一)本着勤俭节约的原则,各部门日常必须的办公用品由物业部统一购买,并由物业部作好办公用品的收、发、存等工作。

(二)购进办公用品先由物业部经理审批,由经办人凭发票按审批权限签字后报销。每季度根据领、发、存登记记录,经领用部门签字确认后由物业部造表分摊至使用部门,按规定标准记入各部门(二级公司)费用。

(三)物业部和财务部应定期(每半年)盘点办公用品。

(四)特殊办公用品由需用部门和物业部共同采购,由需用部门经理与物业部经理会签后按规定报销。

(五)对虽不够固定资产标准,但可长期使用的办公用品,视同

固定资产进行管理。

第二十条 公司办公楼发生的水、电、气等费用,由物业部指定专人负责核对,并经物业部经理签字确认后到财务部办理支付手续。

第二十一条 公共设施维修费等由物业部经理签字确认后,凭发票按规定报销。

第六章 其他费用报销规定

第二十二条 冬季取暖费标准:公司正式职工冬季取暖费每人每年补助1000元,由人事部会同财务部计发。

第二十三条 夏季降温费标准:公司正式职工夏季降温费每人每年补助500元,由人事部会同财务部计发。

第二十四条 过节费标准:公司正式职工过节补助费(限元旦、春节、国庆、中秋)标准,经公司领导研究确定后发放。

第二十五条 困难补助和丧葬费用报销标准:

(一)职工因经济困难、直系亲属病故、重病等原因需要补助时,由公司工会提出困难补助申请,经公司领导研究同意,给予一定的困难补助。

(二)职工故世,按国家有关规定,经人事部审核后,给予一次性发放丧葬费。

第二十六条 老干部(离退休职工)活动经费标准:公司老干部活动经费每人每年500元,由人事部会同财务部一次性计发。

第二十七条 书刊资料费标准:因业务需要购买业务书刊资料,金额在300元(含300元)以下的,公司总部由财务部经理审批,分

公司由分公司总经理审批;300元以上的报公司有关领导审批。

第二十八条 职工教育培训费标准:为鼓励公司职工自觉提高业务素质,凡是在公司工作期间经公司批准参加的培训或专业资格考试,在培训结束或取得专业资格证书后,经人事部与财务部会签后,可依据公司有关培训学习规定按比例报销,同专业各层级专业资格只可报销一次考试费用。

第二十九条 车辆费用标准:公司汽车汽油费、修理费等由物业部统一管理,报销凭证由物业部经理签字后按规定报销。各种违章罚款,不予报销。

第三十条 经济合同违约金、赔偿金、律师代理费及其他诉讼支出,应由参与调解或判决的人员出具调解书或判决书,由公司经济纠纷事务的负责人在原始单据上签字确认后,报公司领导审批。

第三十一条 其他费用:如广告费、会员费、赞助费、咨询代理费等从严控制,具体由公司办公室负责,报公司有关领导审批后按规定报销。

第七章 报销程序及审批权限

第三十二条 报销凭证及审核

(一) 公司一切费用报销应有合法的原始凭证和有权签字人签批,对于无原始凭证或单据不正规的费用原则上不予报销,特殊情况应填写“无原始凭证报销单”,由经办人写出说明,证明人签字后按规定的审批程序报销。填写报销单证必须做到字迹清楚,容易辨认,大小写数字相符,内容真实,凭证不得涂改、刮擦。

(二)任何费用报销的批准人不得是当事人。公司领导报销费用,可由有关人员填报报销单据,经办公室联签后报销。

(三)部门经理和公司领导对报销单证的用途、费用开支与办事内容是否有关以及出差的日期地点等都要认真审核,事后如发现有不符之处,核签者要负连带责任,财务部各责任会计对费用报销负有审核责任。申报人员要自觉接受财务部人员对报销凭证的审核。

(四)凡代别人领取报销现金者,必须在单证上签上代领者的姓名。

(五)报销费用应一事一报,间隔不超过3天的费用可一并办理报销手续。

第三十三条 报销时限

(一) 国内差旅费在返回公司后7个工作日内报销;

(二) 出国团组在回国后30天内报销;

(三) 本地交际费在费用发生后7个工作日内报销;

(四) 其他费用报销不得超过10个工作日。

第三十四条 报销程序

(一)公司总部报销程序:

经办人填写报销凭证——所在部门负责人签字——财务部审核、会签——公司有关领导审批(如超限额)——责任会计打印凭证——出纳报销。

(二)分公司报销程序:

经办人填写报销凭证——所在部门负责人签字——分公司责任会

计审核——分公司总经理审批——财务部经理审核(如超限额)——集团有关领导审批(如超限额)——责任会计打印凭证——出纳报销。

第三十五条 报销审批权限

公司各项费用报销必须通过财务部各责任会计按照公司规定进行审核,在公司规定标准及核定的范围内,按规定程序和审批权限由有关领导签批后报销。需经公司领导签批的费用报销,必须先由公司财务部审核。具体审批权限见附表一。

第八章 附 则

第三十六条 本制度由公司财务部负责解释。

第三十七条 以前与本制度不一致的规定以本制度为准。

范文三:财务报销制度 投稿:秦袝袞

财务报销制度

本规定只适用于管理部门报销事项,不涉及项目业务报销事项。

管理部门发生费用仅作管理费用、财务费用报销,明细科目依照本制度划分内容列明。

一、报销类目 1、差旅费

报销时须附出差申请单(市区内可不填写)(见附表1),出差申请单列明时间、地点、事由。差旅费只准许报销出租车费、大巴车费、火车费、飞机费和住宿费,与公司车辆发生的一切费用列入车辆使用费中报销核算。

2、车辆使用费

此费用包括车辆保险费、车辆维修费、车辆保养费、燃油费、过路费、停车费等。原则上车辆违章费不予报销,有特殊情况的,须在发生时先进行事项审批,再进行报销。

报销时须附增值税专用发票,维修保养费还须附维修保养清单,ETC、燃油费须附费用清单。

3、低值易耗品

购买价低于2000元或预计使用期限低于1年,不能作为固定资产的实物。符合条件的实物应由办公室统一采购入库报销。低于500元的低值易耗品入账时一次摊销,高于500元的低值易耗品应在报销时注明预计使用期限,然后按月摊销。

报销本项费用时须附采购申请单(见附表2)、增值税专用发票、产品合格证书复印件与保修证书复印件。

4、公杂费

本项费用报销与办公有关的费用,如购买办公用品、桶装水、职场用清洁用具等。公杂费报销名目繁多,存在发票难开的问题,所以建议定点批量采购,或到大型超市购买。

报销时一次性金额在500元以上的须附增值税专用发票和销货清单,在500元以下的须附增值税专用发票。

5、邮电费

本项费用包括职场电话费、邮寄快递费。 报销时须附增值税专用发票和邮寄清单。 6、会议培训费

本项费用包括会议费、培训费、二建继续教育费、会计继续教育费等与会议培训相关的费用。

报销时须附与会议培训场地签订的合同、会议培训通知、会议培训申请单(见附表3)、会议培训签到表、增值税专用发票。增值税专用发票须以会议费或者培训费名目开具,原则上不允许开具餐票或住宿票。二级建造师继续教育费、会计从业资格证继续教育费等政府组织的培训应取得增值税专用发票或财政专用收据作为报销票据。

会议培训费举办地应优先秀园。 7、投标费

报销时须附项目招标公告,投标过程中发生的一切费用均作为投标费核算,包括法人出场费、差旅费、标书制作费等。涉及差旅费时还须附出差申请表。除法人出场费外,差旅费、标书制作费等能够取得发票的项目,须开具增值税专用发票,差旅费无法开具增值税专用发票的须开具正规真实有效的发票。投标过程中发生差旅费还需依照差旅费报销标准进行报销。

8、招待费

本项费用包括对外对内所有与招待相关的费用,包括餐费、烟酒等。招待费发生前须要进行事前审批,如为临时招待事项,可先进行简易审批后再填制招待费申请单),不经审批的招待费一律不予报销。

报销时须附增值税专用发票或增值税普通发票和招待费申请单(见附表4)。 9、其他管理费用

本项费用归集偶发事件、特殊事件或无法归集到其他费用中的费用。如公证费、建造师等人员挂靠费。

报销时能够取得增值税专用发票的须附发票报销,人员挂靠费等无法取得发票或取得部分金额发票的费用,须附挂靠协议,并按协议金额报销付款。

10、银行手续费

银行发生的现金缴纳的手续费、账户管理费等,报销时须附银行现金回单。

二、报销流程

经办人

(报销人,对报销事项真实性负责)

部门负责人

(对报销事项真实性负责)

财务稽核

(会计审核报销单,核对发票金额不小于报销金额,对发票逻辑性、合法性负责)

财务负责人 (对财务部工作负责)

分管总

(对报销事项有知情权和质疑权)

总经理

(对报销事项有知情权和质疑权)

出纳

(负责付款,在报销单上加盖付讫章)

三、付款方式

所有报销单付款都必须由公司报销专用户(可选择基本户或者一般户,一旦确定不能轻易更改账户)直接转入报销人银行账户,不允许使用现金支付报销单。如对方是公司账户,则需要公对公进行转账。如有必须使用现金报销的事项,须向领导申请特批。

四、会计核算

本制度中涉及的会计核算科目包括:管理费用-招待费、管理费用-差旅费、管理费用-会议培训费、管理费用-公杂费、管理费用-邮电费、管理费用-低值易

耗品、管理费用-车辆使用费、管理费用-投标费、管理费用-其他、财务费用-银行手续费等十个科目。按照《企业会计准则》的要求,应按实际发生的事项选择对应的会计核算科目记账。

附表1:

附表2:

附表3:

附表4:

范文四:财务报销制度 投稿:戴隣隤

财务报销制度及出差管理流程

一、 目的

为保证公司正常的财务报销运作,规范员工的报销流程,使公司员工出差管理系统化,特制定本制度。

二、 范围

公司全体员工

三、 职责

1. 各部门主管负责审核本部门员工的借款报销申请;

2. 财务部负责复核相关申请,发放相应款项,处理发票等单据;

3. 人力资源部和财务部共同推进、监督流程的执行及改善;

四、 程序

1. 个人借支及报销

2.1. 公司员工因公借款必须先填写《借支单》并出具相关证据,经部门主管批复后

报财务部审核;

2.2. 报销费用必须使用有效凭证,并如实填写《费用报销单》;

2.3. 报销审批权限根据《财务审批授权表规定》执行;

2.4. 经理级以上人员的报销需由总经理书面签核或邮件回复批准;

2.5. 个人因公借支在公务履行完毕后应及时报销并清偿所借款项,报销及清款期限

为借款日起一个月内,逾期未结清者应提早向财务部作出合理书面解释,并办理续期申请,否则将从借款员工工资中扣除;

2.6. 员工离开公司前必须结清所有款项,离职《移交清单》由员工所在部门主管检

查,不合之处及时更正, 如果离职后再发现有财物、应收款项亏欠未清的, 应由该部门主管负责追索;

2.7. 暂借经费严格执行“一事一借,前清后借”的原则;

2. 国内出差

2.1. 出差规定

2.1.1 公出人员应经部门主管同意,并提供书面出差计划;

2.1.2 公出人员出差需事先通报人力资源部,说明出差事由及出发、返回时间,

并报行政助理备案考勤;无通报者可视为旷工。

2.1.3 如需事先预支款项,请在《出差申请表》中填明借款金额,经部门主管批

准后交财务部审批及领取;

2.1.4 出差行程日一律不得申报加班,节假日例外;

2.1.5 出差员工完成任务后,应立即返回公司,不得借故逗留或办理私事;

2.1.6 如因个人原因确需额外逗留的,应提前办理休假手续,逗留期间所产生之

费用自行负担;

2.1.7 如因病或其它未知事故滞留时,应及时电话通知部门主管,并在回公司后

添附有效证明,经主管审核后,方能报销滞留期间住宿费及其它必要费用;

2.1.8 出差费用应在返回后一周内凭发票报销,逾期者需向财务部门提供合理解

释,超过一个月且没有合理解释的发票不予报销.

2.1.9 出差员工应当及时向直属上司提交书面出差报告,其中包括:

A. 出差地、日程、目的地;

B. 出差处理事项;

C. 出差条件及意见;

2.1.1 所有出差员工必须注意保持公司及个人形象,不准有任何行为或言辞诋毁

或损坏公司形象;

2.2. 交通工具

2.2.1 公司员工出差应选择大众交通工具;

2.2.2 员工在本市办理公务,应使用大众之交通工具,如公共巴士或地铁。

2.2.3 近距离或不赶时间的情况下,可选择汽车或火车;

2.2.4 在以下情况可以使用计程车:

A. 时间紧急;

B. 携大量现款;

C. 有客户陪同;

D. 无简易交通之地段或无班车情况。

2.2.5 交通费用实报实销。

2.3 通信费用

2.3.1 公司将根据业务需要及职务类别给予员工报销相应的通信费用(参阅《财

务报销费用细则》);

2.3.2 通信费用的报销主要用于销售部门与客户联系时所发生的费用;

2.3.3 严禁营私舞弊行为,一经发现取消其通信费用报销资格;

2.3.4 通信费用应及时申报,隔月作废。

2.4 住宿费用

2.4.1 根据各地区消费水平的差异,公司对住宿费实行按地区按行政级别对待:

2.4.2 行政级别分为经理和员工;

2.4.3 地区分为

 A类消费区(深圳、北京、上海)

 B类消费区(广州、青岛、大连、长春、沈阳、杭州、宁波、哈尔滨、温

州、福州、厦门 、西安等)

 C类消费区(武汉、长沙、成都、南昌、郑州、重庆、济南、吉林、内蒙、

石家庄、太原、天津、兰州等)

2.4.4 具体费用请参阅《财务报销费用细则》;

2.4.5 如有两位以上同事同时出差,住宿以双人住为原则;

2.4.6 如在出差当地公司备有宿舍,员工住宿以此作为首选;

2.4.7 如陪同客户同行, 经主管批准后可与客户住同一酒店.

2.5 应酬费用报销规定及膳食补助

2.5.1 应酬费需在出差前征得本部门主管同意方能报销;

2.5.2 公司为在外出差的员工提供餐费补助;餐费补助按实际出差时间算, 中午

12时至夜里12时出差的按半天算;

2.5.3 如有报销餐费的,或由对方单位负责支付用餐的,则取消当日补助,具体

按实际情况计算;

2.5.4 本市出差,不再另报销餐费,夜间返回的(19:00以后)按餐费标准补助

误餐费.

2.5.5 在外留宿实行每日餐费补助;

2.5.6 餐费补助费用请参阅《财务报销费用细则》。

3. 国外出差

3.1 出差规定

3.1.1 所有国外出差均需报请总经理批准;

3.1.2 出外出差人员之差旅费,按出国目的地标准支给;

3.1.3 一日跨越两地区者,其生活费金额以当地留宿之地区为报销标准;

3.1.4 出差行程日一律不得申报加班,节假日例外;

3.1.5 所有出差员工必须注意保持公司及个人形象,不准有任何行为或言辞诋毁

或损坏公司形象;

3.2 交通工具:

3.2.1 一律经济客位, 总经理以上且航程3小时以上可乘商务客位;

3.2.2 海陆上交通工具不分等级,但以经济实惠,安全快捷为原则;

3.2.3 乘坐国外航线之旅费,应以旅行社发票为原始凭证. 市内往返机场请搭机

场巴士, 或搭出租汽车前往巴士站.总经理以上可自行选择。

3.3 临时费用:

3.3.1 出差期间与公司必要联络之电话费及因公交际应酬之费用可随附单据按

实报销;

3.3.2 出差人员随带私有物品如有超重, 托运费用自行负担. 如属公物可按合

法凭证报销;

3.3.3 交际费及其它特别开支由需在出差之前申报并由上级主管批准后方能报

销;

3.3.4 员工出国如有公司安排住宿者或用餐者,不报销住宿费和餐费。

3.4 差旅费用请参考《财务报销费用细则》:

五、 相关文件:

1. 财务报销制度实施细则

2. 财务审批授权表规定

3. 财务报销费用细则

范文五:财务费用报销制度 投稿:史儮儯

有限公司

费用开支分类标准及报销制度

一、 费用开支类别:

1.办公费 2.车辆使用费 3.车辆修理费

4.通讯费 5.生活费 6.运杂费

7.差旅费 8.交通费 9.材料费

10.机械设备维修费 11.业务招待费 12.工资、薪酬

13.租赁费 14.水电费(驻地) 15.人工(加工)费

16. 生活用品维修费 17.其它费用

二、费用类别明细解释

1. 办公费:

a) 包括办公设备、办公用品、银行往来转账、快递信件、办公用设备维修维护等。

b) 办公用品的领用实行领用登记和以坏换新制度。

c) 报销时所附单据:采购计划单(报修单)、发票(收据)以及采购清单,

d) 报销签审流程:采购计划单:生产队长(资料员)→项目经理签字;采购清单上采购员与验

收人签字。报销单上:领款人→报销人→项目经理签字→财务总监(经理)签字→总经理签字。

2. 车辆使用费:

a) 指车辆发生的油费、过路过桥费、上户费、审车费、保险费、停车费。

b) 报销时所附单据:发票、派车单、。

c) 报销签审流程:派车单:用车人申请→项目经理(生产队长)签字;报销单:领款人→报销

人→用车人→项目经理签字→财务总监(经理)签字→总经理签字。

d) 其他:在报销单据上注明使用明细(车牌号、起始地点、时间、使用人员)。小票粘贴要规范。 e) 每次出车发生的费用必须一次性报销,不能分开报销。

3. 车辆修理费:

a) 指车辆保养和维修;

b) 报销时所附单据:发票、维修清单、请修单。

c) 报销签审流程:请修单:请修人→项目经理(生产队长)签字;报销单:领款人→报销人

→项目经理。

4. 通讯费:

a) 该项目发生的座机费、网费、手机话费。

b) 报销时所附单据:发票、电话费报销标准。

c) 报销签审流程:领款人→报销人→项目经理

d) 报销要求:对于固定报销电话费的人员,由项目部根据工作需要和公司的报销标准每月列出

清单\岗位\金额。签审后进行报销。

e) 工地全面停工结束,只对未撤场的人员报销通讯费,其它人不再报销。工程全部结束后,不

再报销该费用。

5. 生活费:

a) 指该项目所有员工生活开支、生活补助。(包括生活燃料、桶装水、方便面等)

b) 报销时所附单据:采购清单、报销单。

c) 报销签审流程:采购人→食堂验收人→报销人→项目经理

d) 采购与验收人严禁为同一人。

6. 运杂费:

a) 包括材料物资运费、上下装卸费、材料物资托运费。

b) 报销时所附单据:运费发票(收据、收条)、采购入库单复印件;装卸费结算单:。

c) 报销签审流程:运费:领款人→报销人→项目经理;装卸费(水泥):领款人→报销人→资料

员→项目经理(生产队长)。

7. 差旅费:

a) 是指因公出差发生的住宿费、生活补助(远地)、交通费、通讯费等。

b) 报销时所附单据:派差单、发票、领款单,

c) 报销签审流程:派差单:申请人→项目经理,

d) 注明出差事由,人数,人员明细,写个清单。一次发生的差旅一次报销,不能分次报销(个

人办私事及请假发生的费用不予报销)在出差所在地有住宿和食堂情况下,生活费和住宿费

不予报销。差旅费必须有票,无票按报销标准的70%报销。本地人回到本地办公事只报销到公司的往返路途中的差旅费。

e) 出差生活费补助30元/天.人。

f) 各项目出纳回公司报帐时间长短,根据情况不同,分别单独决定。

8. 交通费:

报销当天能往返发生的交通费用,参照差旅费执行。

9. 材料费:

a) 指设备、机具、周转材料、原材料、低值易耗品、机物料等生产类使用材料。

b) 报销所附票据:总收据或发票、采购明细单(供货清单)、材料采购计划单(并注明具体用途)、

入库单。

c) 报销签审流程:材料采购计划单:资料员(生产队长)→库管员→项目经理。采购明细单(供

货清单):供应商→采购员→库管员;入库单:材料会计。报销单(付现款的情况下):领款人→报销人→项目经理。

10. 机械设备维修费:

a) 指生产用机械设备护理、修理费、原材料外加费。

b) 报销所附票据:发票、附机械设备修理计划安排表(或报修表)。

c) 报销签审流程:报修表:报修人→生产队长(项目经理);报销单:领款人→报销人→项目

经理。

11. 业务招待费:

a) 指与客户发生的餐饮、住宿、娱乐、烟、酒、节日慰问品、顾问费、红包等。

b) 报销所附票据:发票或收据或领款单。

c) 报销签审流程:经办人(领款人)→报销人→项目经理

d) 有公司陪同人员参予的需陪同人员签字确认,票据必须有发生业务的时间和项目,具体招待

谁不能注明在票面上。

e) 公司严控业务招待费,各项目必须严格在限额内开支,超支由项目经理自负。

12. 工资、薪酬:

a) 指工地人员工资、加班费、奖金等。

b) 报销所附票据:工资表、考勤表,

c) 报销签审流程:考勤员(统计员)、生产队长、项目经理签字要齐全。

13. 租赁费:

a) 指机械设备租赁费、进场费、

b) 报销所附票据:发票或收据、机械设备租赁费用结算清单(要有我方保管员签字)、租凭合同

(注明名称、租赁时间、租赁单价)、入库单、出库单(退租单)。

c) 报销签审流程:同材料费

14. 水电费:

a) 指各项目水电费。

b) 报销所附票据:按发票或收据报销,票上要注明起止度数。用量、单价、金额。

c) 报销签审流程:领款人→报销人→项目经理。

d) 项目部最高水电费不得超出3000元/月,超出部分不予报销。

15. 分包工程费(人工、加工)费

a) 指分(外包)包工程款及人工费。(如打钻),

b) 报销所附票据:金申请所需资料:必须按公司统一格式表格填写资金申清单。内容填写必须

真实完整,签审齐全:

c) 报销签审流程:项目经理(队长)、项目出纳、资料员、申请人签字。

d) 此项费用由公司统一支付,各项目不再支付,每月上报分包工程量统计(由分包人、资料员、

生产队长、项目经理签字)

16. 生活用品维修费:生活用品的维修,所附单据与签审流程同14条水电费。

17. 其它费用:不属于以上费用全部归在此类。

三、其他

a) 如开车出差,发生的油费、过路过桥费、停车费计入车辆使用费,产生的住宿、生活补助

计入差旅费。

b) 医疗费与私人购买生活用品费用不予报销。属于工伤的医疗费,公司先垫付,结算时从项

目部奖金中扣除。

c) 劳保用品按标准发放,不能领超。

d) 春节补贴:因工地施工,驻守工地未回家过节的员工另单独补助300元/人。(指春节七天,

大年三十至初六在工地留守)在此期间未满七天按天数比例计算。

e) 业务招待费根据总工程量和工期进行总额控制,其费用的拨付根据现场情况由项目经理申

请公司财务与总经理审核支付。施工前期产量不多的情况下,由公司先垫付,经最终结算超出部分的费用从项目经理工资及奖金中扣除。

四、费用报销标准

1. 以上费用报销必须要持有票据方可报销,白条一律不予报销,请各工地出纳人员认真执行,公司出纳员也会依照以上要求审核执行。

2. 生活费每月按项目实际就餐人员人数结合考勤表和出差情况统计,泸定工地以每人每天≤10元标准核算。沙湾工地以每人每天≤12.5元标准核算(食堂菜谱由食堂提供计划,指定人采购,食堂验收,严禁采购与收货为同一人),

3. 差旅费报销标准按公司《差旅费报销标准》执行;附出差明细,人员,事由,人数.天数。

4. 话费标准:

公司部门经理50元/月 项目经理(队长)200元/月

班长100元/月 驾驶员100元/月

项目出纳100元/月 库管员50元\月

李丽花150元/月(资料主管) 曾明云150元/月(驾驶员兼出纳)

资料员学员满3个月后50元/月,能独立工作时报100元/月,其它岗位根据各工地需要经项目经理批准后50/月。

5. 管理人员每年有15天带薪假。

6.除以上规定外,所有付款单据必须由经办人、项目经理(队长)签字批准、 收款人签字、所有实物必须要经过验收并经验收人签字才可支付报销。

7.罚款和办私事不报销。

8.财务人员每月及时结算出各项目的总成本和单位成本。

范文六:财务报销制度范本 投稿:蒋塱塲

1.借款报销的审批权限

1.1公司员工因工出差借款或报销,由各部门经理审签后,报公司财务部门审核,并送公司总经理批准,方能借款或报销。凡有审签权限的部门经理须在财务部门签留字样备案。

1.2员工出差应填写出差“申请单”(见附表1),并按规定程度报批后,到财务部门预借差旅费。

1.3员工出差返回后,填写“差旅费”报销单,按规定的时间及审批手续到财务部门报销。

2.员工差旅费报销标准。

2.1员工出差分“长途”和“短途”两种,即当天能往返的为“短途”,出差时间在一天以上的为“长途”。

2.2出差地点区分为1类区,2类区,港澳台地区三种,即:

二类区:特区、上海、北京、广州等地;

一类区:除二类区以外的地区。

2.3出差住宿费报销标准:(元/人/天)

职务一类区二类区港澳台地区

一般人员首日10080首日150120总经理批准

主管、工程师级首日150130首日220170400hkd

部门经理级首日250200首日300250500hkd

公司副总经理级250300600hkd

2.4出差补助标准

2.4.1员工短途出差视同出勤,不再享受出差补贴。(深圳市外的短途出差,可享受15元/人/餐的伙食补贴)。

2.4.2长途出差补助标准:(元/人/天)

职务一类区二类区港澳台地区

一般人员3040100hkd

主管、工程师级4050100hkd

部门经理级6080150hkd

公司副总经理级100150200hkd

2.5员工出差交通报销标准

2.5.1员工出差乘坐交通工具:公司副总经理及以上领导可乘坐飞机、软卧、轮船二等舱;部门经理级:可乘坐飞机、软卧、硬卧、轮船三等舱,乘坐飞机需报总经理批准、乘坐软卧仅限正职;其余员工乘坐火车硬卧、轮船四等舱、乘坐飞机需报总经理批准。

2.5.2员工长途出差交通费,经理级(含)以上人员的陆路交通费可实报实销;经理级以下人员原则上不得随意乘坐出租车,如有特殊情况需乘坐出租车时,需经总经理批准后,方可报销。

2.5.3员工在本市内出差,只报销公交车票公交车票除二人及以上同行外均不得连号。无特殊情况,不得报销出租车票。

3.员工差旅费报销规定:

3.1住宿费,交通费按规定标准执行,超标自付(如有特殊情况需总经理批准方可报销),节约归已。

3.2膳食费按规定标准领取,不得报销与此相关的费用。

3.3通讯费以邮局凭证报销。

3.4交际费用由领导核定并填写客餐报销单,经总经理批准方可报销。

3.5短途出差不享受住宿补助。

3.6出差人员无住宿费用时,则可按住宿标准的50%领住宿补助。

3.7员工出差返回后于5个工作日内报销,未按规定时间报销的,财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费,待报销时再行支付。

3.8超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据,财务部门不予报销。

3.9财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查询,如有虚假行为公司将按情节轻重处罚。

4.员工探亲路费的规定

员工探亲费不予报销,采取补贴包干的办法执行。补贴标准详见《员工春节探亲休假管理规定》。

5.财务部门要加强对备用金和预付款项的管理和监督。

5.1公司员工因公借款,必须办理借款申请单。会计根据内容填写齐全,完整的借款申请单,编制会计凭证,会计、出纳、收款人必须在付款凭证上签字。

5.2公司预付款项,必须根据合同或协议办理付款申请单,经财务审核并报总经理审签后办理付款;付款手续不齐备的,会计不得编制付款凭证,也不得付款。

5.3备用金和预付款的使用,必须依照下列规定:

5.3.1具有规定的用途,期限及限额;

5.3.2在规定的期限内凭费用支出单据到财务部门报销;用现金或支票进行零星采购的七天内报销;通过银行汇款进行预付款的二十天内报销。

5.3.3以上各项支出,原则上前款不清,后款不借。

5.3.4对违反规定用途和不符合开支标准的支出,财务不予报销。

5.3.5对无正当理由超过规定期限,未能报销而又没还款的备用金,若超期时间在三个月内的收取资金占用费日息的万分之二;三个月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之三。在次月工资中扣回本息。

6.原始凭证的审核

各项报销的原始凭证,经各部门经理审签后,报财务审查其合法性并送公司总经理批准。

7.原始凭证应具备的内容:

7.1凭证名称;

7.2填制凭证的日期;

7.3填制凭证单位的名称或填制人的姓名;

7.4经办人的签名或盖单;

7.5接受凭证的单位名称;

7.6经济业务的内容;

7.7数量、单价和金额;

7.8各种发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名或盖单;对外开出的原始凭证,必须加盖单位公章,其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用单。

8.对原始凭证的技术性要求:

8.1凡填有大小写金额的原始凭证,大写与小写必须相符。

8.2购买实物的原始凭证,必须有手续完备的验收证明。需入库的物资,必须填写出入库验收单,由实物保管人员按计划或合同验收后,在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资,除经办人在凭证上签章外,必须交给实物保管人员或使用人员进行验收,并在凭证上签章。

8.3支付款项的原始凭证,必须有收款单位或个人的收款证明以及签字,有审批人签字,并有付款的依据。

8.4职工因公出差借款的借据,必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据,不得退还原借款借据。

8.5预付性汇款,由经办人填制付款申请单,作为原始凭证,不得以汇款回单代替。

8.6属于现金发放性质的原始凭证,原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的,由代领人签名;由一人代领多人的,须逐个签章,不得通栏划大括号签一个章。

8.7自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如计提折旧、职工福利基金等,要列名称、计提基数、提取率、提取额等。分配工资及费用时,要列分配标准、分配率、分配额。

8.8凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者,应予退回或重新补正。

9.记账凭证的内容及填制要求:

9.1凭证日期:一般应按实际受理经济业务的日期填列。

9.2凭证编号:应按月编制自然数列顺序。

9.3凭证摘要:应简明扼要,真实反映经济业务的内容,不得含混不清,过于简略。

9.4会计科目:应按有关规定设置。

9.5凭证金额:必须与原始凭证相符。

9.6所附原始凭证张数,要与原始凭证相符。

9.7有关人员的签名或盖章:出纳、会计、交款人必须在相关会计凭证上签名或盖章。

9.8会计人员填制记账凭证时,必须附有内容完备的原始凭证。

10.本制度所指的由总经理批准的事项,如因总经理出差期间,均由董事长审批。

11.本制度由公司财务部制定并负责解释。

12.本制度从____科技有限公司董事会批准之日起执行。

范文七:财务报销制度-副本 投稿:顾眖眗

财务报销制度

为了加强公司的财务管理工作,规范公司财务行为,提高财务管理水平,统一公司的报销程序及规定,现结合公司的具体情况,特制定本制度。 一、办公费

办公费主要是指维持日常办公工作需要而发生的办公用品方面的支出。

(一)办公用品由经办人员填写物资申购单交部门负责人签批后报行政部,行政部审批后交总经理审批。

(二)经办人将审批后的物资申购单由交商务部张建国处统一购买。 (三)购买人凭正式发票,印章齐全,经手人验收人签字,并附购买办公用品清单后报销。

二、差旅费 (一) 费用标准:

注:特别地区住宿费可申请,据实上调。

(二)费用标准的补充说明:

1. 住宿费报销时必须提供住宿发票,实际发生额未达到住宿标准金额,不予补偿;超出住宿标准部分由员工自行承担。出差人员由接待单位或住在亲友家无住宿发票的,一律不予报销住宿费。

2. 实际出差天数的计算: (1)补助天数=回程日期—去程日期 (2)长期差旅系数

一次出差累计补助天数<10天为短期出差,系数为1; 一次出差累计补助天数≥10天为长期出差,系数为0.5;

例:一次出差累计13天,则出差补助=9*1*补助标准+4*0.5*补助标准 3.补助(补助费含餐用、通讯费)实行包干制,依据实际出差天数结算。部门负责人不享受出差补助。

4.出差人员未按审批出差路线绕道出差的,其绕道期间多开支的交通费、住

宿费用、出差伙食费和市内交通费均由个人自理。

5.出差人员出差期间因游览或非工作需要参观而开支的一切费用均由个人自理。期间按事假考勤。

6. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费。

7. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

8.项目工程管理部所属现场工作员工,自单位提供住宿后,将不予报销住宿费和补助费用。

9. 常住工作地员工,临时出差,按差旅费费用标准,将予报销交通费、住

宿费和补助费用。

10.员工调离工作地,去往常住地,只报销单程交通费用,将不予报销住宿费和补助费用。

11. 公司原则上不提供住宿,但因工作需要公司提供住宿的,公司只承担房租费、取暖费和物业费。其他一切费用由员工自己承担。

(三) 报销流程

1. 出差申请:拟出差人员首先在钉钉上填写《出差申请表》,详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等,出差申请单由部门负责人批准。

2. 借支差旅费:出差人员按审批过的《出差申请表》向财务部申请借款,按借款管理规定办理借款手续,出纳按规定支付所借款项。

3. 返回报销:出差人员应在回公司后五个工作日内办理本次差旅费报销事宜,根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》,部门经理审核签字,财务部审核签字,总经理审批;原则上前款未清者不予办理新的借支。

4.超过2个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据,财务部门不予报销。 三、交通费

原则上公司员工外出办事,自行乘坐公交车,特殊原因需公司派车。员工在本市内出差,领取公交卡。无特殊情况,不得报销出租车票。

但下列情况除外:

(1)出差目的地偏远,没有公共交通工具的;

(2)携有巨款或重要文件须确保安全的; (3)收、发货物笨重,搬运困难或时间紧迫的; (4)陪同重要客人外出的;

(5)执行特殊业务或夜间办事不方便的。 以上情况须请示部门主管同意后方可报销。 四、业务招待费

因经营的合理需要而用于各种业务招待、业务交往所支付的费用。 公司业务招待费标准

(一)严格控制业务招待费用,公司总经理以下员工原则上不允许发生业务招待费。部门经理受总经理批示需请客的,请客发生的餐费应严格控制在限额内,无特殊情况超额的,超额部分个人负担。

(二)事先未审批的业务招待费用一律不予报销(如遇特殊情况必须电话申请)。

(三)公司员工(含出差人员)原则上不允许发生礼品费用,如有特殊情况,事先向公司总经理请示。

(四)因工作需要,员工聚餐,需公司总经理批准,人均不超50元,超出部分均由个人自费。

五、借款

(一) 出差借款:出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款,出差返回五个工作日内办理报销还款手续。

(二)其他临时借款,如业务费、周转金等,借款人员应及时报帐,除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部。 (四) 借款销账规定:

1. 借款销帐时应以借款申请单为依据,据实报销,超出申请单范围使用的,须经领导批准,否则财务人员有权拒绝销帐;

2. 借款者原则上应在五个工作日内办理销帐手续。

3. 借款未还者原则上不得再次借款,逾期未还借款者转为个人借款从工资中扣回。

六、费用单据

(一)所有费用单据原则上是税务局统一印制的正式发票且须加盖开出单位的 “发票专用章”方为有效,不允许出现收据或白条。特殊情况需事前请示或报上级领导同意可以特殊处理。

(二)凡是购买物资或物品的发票或清单上要有明确的数量、单价,否则不予报销。

(三)发票上的要素要完整。

(四)对于丢失发票的规定,由丢失人写出详细情况(丢失发票、收据的原则上应向发票、收据开出单位取得书面证明),经所属部门负责人签字后按此程序报销。丢失住宿费发票的,无论住宿费多少,只能按无住宿发票100元报销(但要需提供除餐费、礼品以外的其他正规发票)。

对弄虚作假、虚报冒领、谎报金额等行为,财务部将视情节严重程度,直接给予50-500元的罚款;对于违规、舞弊行为,除了罚款外,还须视情节程度提交相关部门做通报、警告处理!

范文八:财务报销管理制度[1] 投稿:董豠象

财务报销管理制度

1、总则

为加强财务管理,严格执行财务制度,结合公司的具体实际,特制定本报销制度。

2、借款及预付款

2.1暂借款是因业务需要的临时借款,包括差旅费及各种临时性借款。借款人借款时须按“借款单”要求填列各项栏目,并按规定审批权限依次审批后,由财务部会计制证,出纳员根据凭证审核后付款。如果其情况特殊,两天之内能拿来发票报销完毕的,可暂不挂账,报销时直接抽出欠条。

2.2预付款是指因公司业务的需要,需预先支付的各项工程及购买材料、货物的款项,支付此款项时,需由经办人按要求填写“付款申请书”,出具合同、采购申请单等材料,完备各项审批手续后,方可付款(计划外业务须经公司总经理审批)。

2.3以上经济业务发生时,需领用空白支票的,由财务人员在支票上写明日期、用途及限额,由领取人在支票领用单上签收。支出时必须填写大小写金额,并及时告知出纳付款金额。不得将空白支票交给其他单位或个人。作废支票须交回财务部留存。遗失支票,领取人必须及时报告财务部通知银行停止付款并作废此支票,若支票已被支付,领取人要按被支付金额赔偿。

2.4所有借款及预付款,必须在前账结清之后方可再借付。确因业务需要而来不及结清前账,必须向财务主管讲明原因,并经领导书面同意后方可再借付。

2.5经办人必须在一周内凭有效原始票据报销各项暂借及预付款项。超出一个月不结清者,除已向公司领导写明理由并出具证明外,财务部有权扣发经办人工资抵偿。

3、公司机关物资采购

公司机关的物资采购,由使用部门提出书面申请,使用部门领导签字,最后总经理签批后由总经办统一购买并办理结算手续。报销时须出示采购申请单、采购发票、验收领用单,经办人原则上两人,发票必须注明供货单位电话号码,财务部方可给予报销。

4、差旅费报销管理规定

4.1目的

为了进一步规范报销程序,确定报销标准,发挥各职能部门的审核作用,提高各部门的管理水平,节约费用支出,特制定本规定。

4.2范围

(一)本规定适用于公司所有人员正常出差费用的报销;

(二)本规定明确了差旅费报销的程序、标准、审核要求及注意事项。

4.3审批程序

出差人员当天不能往返的,事前必须填写《出差申请单》,报总经理批准;同时将申请单复印件留人总经办备案以便考勤。

4.4出差申请单填写要求

《出差申请单》必须写明:申请时间、申请人、所在部门、职务、出差地点、出差事由、交通工具类型、计划出差起止日期和天数、目的地、出发时间等。

4.5.3.2因工作需要经批准和外单位人员共同出差时,根据实际发生额由总经理签批,不再发放其他出差补助。

4.5.4差旅费报销的其他规定

公司员工临时办事,其费用开支,可后补申请,经公司总经理批准后实报实销。

4.6差旅费报销程序

4.6.1出差人员回公司后,附《出差申请单》,在一周内汇总所有出差费用(包括车票、补助、住宿等),写明详细金额,差旅费报销单上必须注明出差人员,通过书面形式报上级领导审核、批准,上级领导出差无法办理签报的,日期顺延;参加会议的出差人员在报销时必须提供会议通知、参会申请及参会审批单等资料的原件或复印件。

4.6.2对不符合规定的出差费用,必须说明原因,公司领导及部门负责人签字准报而没有说明的,财务部有权拒绝报销。

5、通讯费

5.1通讯费开支分为办公室电话费和个人手机费。

5.2购买手机费用不予报销。

5.3部室办公室电话费和手机费由财务部审核,报总经理审批后报销。各部室电话费实行费用定额管理,定额内实报实销,超定额部分由责任人承担。手机话费超出部分自行承担,遇特殊情况需提高报销限额,应填写特批申请单,经总经理批准;否则不予报销。

5.4享受手机通讯报销的人员应24小时保持开机状态,其直接上级有权利和义务监督检查移动电话的使用状况。如无特殊原因说明

无故关机、停机的,当月手机费不予报销。多次发生情节严重者,公司有权取消其手机费报销额度。(具体内容参照通讯费管理办法)

5.5无电话费定额人员出差期间发生的电话费由部门负责人根据电话清单进行审核并提出实际报销意见,总经理审批后,财务部凭审批意见和补贴的方式核销。

6、业务招待费开支

6.1公司对业务招待费实行“定额控制”。

6.2外地招待费用由经办人(部门)应当在实施招待后五天内凭有效票据报总经理审批,办理结算手续(如属外出,则自出差回来之日起;过期视为自动放弃,不予报销)。招待费发票须在发生当年入账,跨年度的一律不予报销。

6.3招待住宿开支,总经理批准后,由总经办统一安排。

7、会议费开支

7.1公司内部常规性会议均在公司会议室举行,原则上不发生会议经费。

7.2 属大型会议或活动,需在公司以外租赁场地,或需聘请外部专家并包食宿的要严格控制,申办部门需列明费用预算表,呈报公司总经理审批后,才能办理借款手续。

7.3 会议经办人员应予七天之内凭总经理签批的会议费用预算表和有关单据凭证办理报销手续。

8、外部教育培训费的开支

8.1 员工教育培训计划和教育培训方案预算由总经办协同各部室统筹制订并由总经理审批后执行。

8.2 参加各类学习、培训和进修的员工需写出员工培训申请一式两份,并签订培训协议,由所在部门负责人签字同意,经综合管理办公室及总经理批准后方可参加。

8.3 员工参加经批准的专业对口培训,或因公司相关资质需要配备持证人员的培训,培训结束或期末考试合格者,凭报销凭证和“员工培训申请表”逐级签字审核后到财务部报销培训费、出差补助、住宿费及交通费用。

8.4 未经公司制度确定和批准的其他培训一律不予报销。

9、咨询费开支

9.1 凡因工作需要须邀请专家、人员进行技术咨询,确需支付咨询费的,按照“先申请后开支”的原则,由工程部提出申请。

9.2 计划内的咨询费用开支由分管副总审核,报总经理审批后交财务部报销。

9.3 计划外的咨询费用开支必须事前由总经理审批同意后才予以列支。

10、其他费用支出

10.1公司机关的水、电、气、办公费、劳保费、清洁卫生等费用由公司财务部统一缴纳及报销。

10.2社会劳动保险费支出,由综合办列表,财务部审核,报总经理审批后予以报销。

10.3 业务所需购买的技术图书资料费,经总经理签批后先到总经办存档,后到财务部报销。

10.4零星维修费用的报销,除上述程序外,必须有使用部门负责人签字认可的验收合格证明,否则不予报销。

11、费用报销票据规范

11.1员工每次报销必须提供有效报销凭证。报销凭证应符合国家有关发票管理制度的要求。费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有发票开具单位的发票专用章(或财务专用章)。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容,发票涂改、大小写不符、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销。

11.2 过期、涂改、伪造的发票不予以报销。发票遗失的费用不予以报销。

12、报销流程

12.1经办人部门负责人审核综合办审核财务主管审总经理审批出纳根据凭证审核后付款。

12.1.1 报销申请。经办人员在报销之前应填写并提供相关的开支申请表和报销单据,如出差报销填写出差申请表和差旅费报销单,并提供有效票据。

12.1.2 业务审核。申请人所在部门负责人和分管副总审核业务需要、支出用途和报销金额的合理性,出具初步审核意见。

12.1.3 财务审核。财务主管复核相关票据的真实性、合法性。 12.1.4 领导审批。公司所有开支费用均由各公司总经理审批后交财务部办理。

12.1.5 报销结算。通过各级审批后,由财务部核实是否有借款,如果有,应扣减借款金额后再予以报销,没有则按复核报销金额办理款项结算。

13、附则

13.1所有开支单据须有经手人、验收人或证明人签名。

13.2付款单据必须是符合规定的合法单据。

13.3一切收付业务必须凭证齐全,收付业务完成后出纳人员必须在原始凭证上加盖收付讫的印章。

13.4公司财务人员有权对一切报销单据和所发生经济业务的合理性、合法性、真实性进行审核,若违反本制度一律不予报销。任何人不得打击报复。

14、本制度由财务部负责解释。

范文九:财务管理报销制度 投稿:袁救敒

财务管理报销制度

为加强公司财务管理工作,统一各部门的报销程序及规定,提高财务管理水平,结合公司的具体情况,特制定本制度:

一、 借款的审批权限

1.1 公司员工因公需借款,由项目经理审签后,报公司财务处审核,并送公司总经理批准,方能借款;

1.2 员工应在“借款单”上注明借款事由。

二、 报销程序

2.1各项报销费用必须具有原始凭证,经各部门经理审签后,报送公司财务处检查,并填写“经费支出报销单”,然后送公司总经理批准;

2.2如果没有原始凭证,或原始凭证丢失,需补填收据,并由各部门经理审核签字。

2.3办公用品的采购由总经理审核汇总,按审批权限批准后交公司采购按计划统一购买,并建立实物帐,详细登记办公用品的进出情况。

2.4 工地材料的采购由项目经理出材料单,总经理批准后交给采购员进行采购,报销凭证必须由库管,项目经理审核签字后方能报送公司财务处,原则上当日开支当日报销。

2.5工地的其他零星开支由安全员负责,所购买材料的原始凭证由库管和项目经理审核签字,其他费用开支由项目经理审核签字,并

附明细一份,如工地伙食费,除要填写收据外,还需附每日消费明细一份。原则上10天回公司报一次账。

2.6库管要与采购员做好交接工作,认真填写入库单、出库单,并及

时检查库房的材料,以防丢失。入库单,出库单一式三份,库管保存一份,其它两份分别交财务处和项目经理。

三、原始凭证应具备的内容

3.1凭证名称;

3.2填制凭证的日期;

3.3填制凭证单位的名称或填制人的姓名;

3.3经办人的签名或盖章,必要时留经办人或单位的电话,以便公司核实审查;

3.4接受凭证的单位名称;

3.5经济业务的内容;

3.6数量、单价和金额。

四、各项报销费用应及时报销,并严格执行实报实销制度,不得虚报。

太原佳兴诚装饰工程有限公司 2011年7月7日

范文十:论财务报销制度 投稿:邹險隫

摘要:本文在分析财务报销凭证失真的表现及其成因的基础上,探讨了财务报销凭证失真与财务报销制度缺陷之间的关系,并提出了相应的对策与建议。   关键词:财务报销 失真 缺陷 对策   财务报销是会计核算工作的关键环节,而当前财务报销凭证失真又是一种普遍现象,那么,财务报销凭证失真的根源何在,又与财务报销制度有何关系,这些问题值得我们思考与研究。   一、财务报销凭证失真的表现及原因分析   财务报销凭证失真,指的是由于报销凭证不规范、填写不正确或凭证造假(人为地捏造报销事实、篡改报销数据或制造假凭证单据)等导致用于报销的会计信息与经济事实不符,致使会计信息丧失真实性。财务报销凭证失真无疑将严重扰乱单位的财务管理工作,造成巨大的经济损失。因此有必要深究其根源。   (一)财务报销凭证失真的表现   第一,财务报销凭证不完整。主要表现在报销凭证填写得不完整,填写人未按照相关规定,按顺序、逐栏、全联一次性填写套写报销凭证,漏填、少填、不填的现象屡见不鲜。在笔者的工作过程中,就经常发现某些员工上交的报销凭证票据填写不符合要求,报销凭证不完整等情况。这对报销会计信息的准确性带来了消极影响。   第二,财务报销凭证不真实。主要表现在报销凭证上所填写的经济业务项目与实际发生的项目内容不相符合。某些人将按规定的个人自费项目在开具票据时篡改为合法的报销项目(例如,将手机、化妆品等个人开销项目列为单位办公用品、差旅费、招待费等),移花接木,通过欺骗的手段报销列支。这是目前各单位比较容易出现的问题,给单位带来了很大的危害,造成了很大的损失。   第三,财务报销凭证不合法。主要是利用过期作废的发票、假发票及收费收据等进行报销。虽然我国对假票据的打击力度不断加大,但是在短时间无法消灭票据制假造假的现象,打击票据制假造假任重而道远。这些不合法票据的流入,扰乱了正常的财务秩序,为不法分子编造各类名目的报销款项提供了便利,助长了报销作假的歪风邪气。不但使单位(企业)蒙受巨大经济损失。同时也使国家财政与税收遭受严重损失。   (二)财务报销凭证失真的原因分析   导致财务报销凭证失真现象的原因是多种多样的,归纳起来有以下几个方面:第一,某些经办人、法人、主管部门、个人等被经济利益所驱使,钻财务管理漏洞,利用原始报销凭证大做文章,编造虚假凭证以达到偷税漏税、行贿受贿、损公肥私等不可告人的目的。第二,原始凭证的设计、印刷、使用期限并未统一,其管理上存在漏洞,再加上原始报销凭证制假、造假现象严重,给财务人员的监管带来了很大困难,使不法分子有机可乘。第三,单位财务内部控制制度不健全。特别是会计核算的基础工作不规范,且很多制度与措施没有得到贯彻落实,这就往往为财务报销凭证失真提供了滋生的条件。第四,会计人员的业务素质及职业道德欠佳,怕得罪人,不是根据相关规定对原始凭证进行审核与处理,而是认条子、买人情。第五,会计监督缺位,特别是对原始凭证的监控不力,给凭证的失真制造了间隙和机会。   二、财务报销凭证失真反映出财务报销制度存在缺陷   透过表象不难看出,财务报销凭证失真的根源与实质事实上是财务报销制度存在缺陷。这是因为:   (一)财务报销管理机制不合理   财务报销管理机制的不合理,首先表现在会计信息责任保证系统没有建立起来。会计信息责任保证系统缺位在客观上为财务报销凭证失真提供了机会。正是由于责任的不明,从而在一定程度上引发处理票据滞后、凭证收集不全、信息分类混乱等现象出现。其次,会计人员管理体制不合理。会计人员是会计信息的主要提供者,对财务报销原始凭证管理负有不可推卸的责任。虽然我国赋予了会计工作人员监督本单位经济活动的职责,但是其工资、职称等与个人经济生活息息相关的要素掌握在单位负责人的手中,这就使会计工作人员在工作中处于两难境地。   (二)财务报销审核机制不完善   在现阶段,负责人或“一支笔”签字是我国现行报销制度的一项主要内控制度,单位的原始支出凭证大都需要由单位领导或分管财务的领导签批,再由财会人员进行审核、付账和记账等。然而,相关负责人或领导签审的原始票据不一定是正确的,无论是有意还是无意,当他们在票据审批中出现失误时,这种高度集中的签批权限就会给财会工作带来消极影响,让审核人员左右为难。审核程序不科学、审核细节不明确、审核过程不严格等严重问题,直接导致报销凭证失真,造成严重后果。    (三)财务报销监督机制不健全   在实际工作当中,单位内部监督、国家监督、社会监督这三者之间往往缺乏协调和配合,难以形成有效的监督合力。其中,以单位内部会计监督对财务报销工作的影响力最大,目前财务部门和会计人员在很大程度上监督职责的履行仅仅是满足于“完全遵从领导的决策、执行领导的决定”,从“监督者”的角色变成了“出纳员”的角色。   三、完善财务报错制度的对策与建议   针对当前财务报销制度的缺陷,笔者认为,现阶段进一步完善财务报销制度应该重点把握以下几点:   (一)改革会计人员管理体制,实行财务总监委派制   通过财务总监委派制来提高会计人员的独立性,引导其运用会计手段加强会计监督,增强其抵制、控制不合理开支的能力与信心;以工程财务管理为例,可以由上级单位董事会向下级单位委派财务总监,同时将财务总监的工作调动、职称评定、聘用任免、工资晋升、奖金发放等人事管理集中于上级单位董事会,财务总监直接对上级单位董事会负责,改变财务总监与本单位负责人之间的领导与被领导关系,从而实现财务监督、管控目标。   (二)建立会计信息责任保证系统,明确各方的责任与义务,强化法人代表治理机构的会计责任   应明确单位责任人为该单位会计行为责任主体,强化单位负责人的第一责任人意识,分清单位责任人与会计人员对会计工作及会计资料应负起的责任,以责任风险促相关责任人知法守法。   (三)完善财务报销审核机制   实行“先审后报”,由会计对原始凭证的真实性、合法性和完整性进行技术型审核,由具有报销审批权的相关负责人或领导决定和签审原始凭证是否能够报销,两者缺一不可。建议先由会计做好技术审核后再将原始凭证递交相关领导或负责人签审。另外,对财务报销过程中的每一个环节、每一道手续都要进行认真审核、严格把关。确保会计信息的真实性。   (四)健全财务报销监督机制   在单位内部会计监督层面,通过制度建设,使单位负责人(领导)、部门负责人、财会人员实现各负其责、相互制约。充分发挥内部监督的日常与全过程控制作用。在国家监督层面,由政府财政部门加大会计管理力度,理顺财政监督、税务监督、审计监督、金融监督等各经济监督之间的关系,形成强大的监督合力。在社会监督层面,则重点发挥社会中介机构(如会计事务所)的作用,提高注册会计师的审计质量。   (五)建立动态的报销管理制度   报销管理制度具有一定的稳定性,在某时间段内不宜变更,但是这并不意味着它就是一成不变的。当外部条件产生变化时,应该针对财务管理中出现的新情况、新问题、新形势进行研究,并及时调整那些已经不适应时代发展和单位实际需要的规章制度与控制措施,使报销管理制度得以与时俱进,确保其有效性和可操作性。   (六)严格执行不相容岗位分离控制制度   其实质是在组织上对可能会发生错误或作假而自身又可掩盖的岗位进行分拆,从而形成相互制衡、相互监督的机制,真正做到不相容岗位分离。   总之,建立健全财务报销制度作为消灭当前财务报销凭证失真现象的有效途径,我们应该遵循稳定性和动态性相结台的原则,重点突出其实用性和可操作性,同时要适应新形势,做到与时俱进,在实践中逐步建立起科学、合理的财务报销制度,只有这样才能从根本上遏制财务报销凭证失真现象的发生。

字典词典党员必须履行的义务有党员必须履行的义务有【范文精选】党员必须履行的义务有【专家解析】招商银行笔试通知招商银行笔试通知【范文精选】招商银行笔试通知【专家解析】劳动法规定劳动法规定【范文精选】劳动法规定【专家解析】