小型企业财务制度_范文大全

小型企业财务制度

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范文一:小型企业财务管理制度 投稿:夏敮敯

小型企业财务管理制度参考

财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作,其工作范围和职责主要有:

1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款,清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算,保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系,依法纳税。

2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规,按照会计制度,进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账,及时记账、结账、对账,做到日清月结,账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。

3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表,做好成本核算,控制成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项,配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助账的设置,健全各项统计数据。

4.建立经济核算制度,利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料,定期进行经济活动分析,判断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策提供依据。

5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制度。

第一章 资金审批制度

1.总则

⑴ 所有款项的支付,须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司,应以电话或传真的方式与其联系,确认是否批准款项的支付,事后请其在支出单上补签意见;

⑵ 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管,公司法人章由办公室主任负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间,印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续,代管人员必须对印章的使用情况进行登记;

⑶ 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司,如因工作需要,需先填好限额,并经公司主管领导批准;

⑷ 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者,必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;

⑸ 往来款项的冲转(指非正常经营业务),须公司主管领导批准;

⑹ 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;

⑺ 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件,复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

2.施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序,按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度

⑴ 公司管理人员的费用报销,须经公司主管领导批准后财务方可报支;

⑵ 涉及应酬等非正常费用,须公司主管领导批准。

3.公司差旅费开支制度

⑴ 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;

⑵ 公司职员出差根据需要,由部门经理决定选用交通工具;

⑶ 公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行: ① 房租标准: A、部门经理以上职员,房租标准为120元/日; B、一般职员,房租标准为100元/日。② 伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日。

⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准,需由部门经理或带队经理说明原因,报经公司主管领导审批后支付。

4.车辆维修费及汽油费管理制度

⑴ 公司车辆维修保养由办公室统一管理,应指定维修点,维修费用一般采取银行转账的方式结算;

⑵ 车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购,以支票支付。需用时应办理领用手续,并由办公室建账予以核销使用;

⑶ 公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度

⑴ 公司办公用具由办公室统一采购、管理;

⑵ 办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况;

⑶ 办公室财产台账为财务部附设账册;

⑷ 办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报;

⑸ 公司各部门因工作需要,需邀请有关单位人员召开会议的,应由部门经理提出建议,报总经理批准,其会务工作由办公室统一安排;

⑹ 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定,经总经理批准后报财务部备案。

6.行政费用报销制度

⑴ 公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费,向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;

⑵ 公司职员报销行政费用应填写报销单,由经办人员填写,公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核,并按本章第1条的规定进行审批支付;

⑶ 应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制,批准后方可实施;

⑷ 凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证),需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底,待借款还回时财务开冲账收据给经办人;

⑸ 支票领用单、借款单必须由经办人填写,公司主管领导签字,财务审核后,由财务部直接支付;

⑹ 银行支票如发生丢失,有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失,丢失人员负有赔偿责任;

⑺ 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

第二章 工程成本管理制度

1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。

2.公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。

3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作,对已经选择定型的设备、材料进行采购,确保设备材料及时供应,积极进行市场询价工作,建立市场价格询价登记薄,记录材料价格变动的历史资料。

4.财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

⑴ 参与有关工程经济合同的谈判工作,及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划;

⑵ 负责工程进度款的复核工作,参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。

5.工程中间结算程序。

⑴ 施工单位于每月25日之前,将工程进度结算报送工程部审核,工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见,并在5日内送财务部会签;

⑵ 财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额,以及与施工单位其他经济往来等情况,并参考公司财务状况提出付款意见,报送公司主管领导审批。

6.工程决算程序。

⑴ 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核,财务部会签;

⑵ 财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数,扣除已付工程数及垫付的各项费用,结算应付工程尾数,提出付款方案,报公司主管领导批准;

⑶ 大工程办理决算时,应由公司主管工程领导牵头,由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组,按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算;

⑷ 房屋工程全部竣工验收合格交付使用时,商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续,财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。

第三章 财产管理制度

1.公司财产的范围

⑴ 公司财产包括固定资产和低值易耗品;

⑵ 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等,同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产;

⑶ 凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算

⑴ 公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理;

⑵ 公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理;

⑶ 办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算,应设立台账,登记公司财产的购入、使用及库存情况,负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

3.财产的购置与调拨

⑴ 办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作,经财务部会签,报公司主管领导批准后方可采购;

⑵ 财产购回后,应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联,财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账;

⑶ 各部门需领用固定资产时,应填写领用单,领用单需经部门经理同意,报办公室审批,公司主管领导批准;

⑷ 固定资产的领用单由使用部门开具,领用单一式三联。一联由领用部门存查,一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据,一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账;

⑸ 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续,移交手续由财产归口管理部门办理,送财务部备案。

4.财产的清查、盘点

⑴ 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作,年终必须进行一次全面的盘点清查;

⑵ 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加;

⑶ 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的,均应填报损益报告表,书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的,必须追究主管人员和经办人员的责任;

⑷ 凡已达到自然报废条件的固定资产,财产归口管理部门应会同财务部组织评估,评估情况上报公司主管领导,由公司主管领导决定处理意见;

⑸ 凡尚未达到自然报废条件,但已不能正常使用的固定资产,使用部门应查明原因,如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的,应上报总经理,决定处理意见。

范文二:中小型企业财务管理制度 投稿:李羽羾

小型企业财务管理制度(汇总)

其一

一. 库存现金管理

1.公司财务部库存现金控制在核定限额内,不得超限额存放现金。

2.严格执行现金盘点制度,做到日清日结,保证现金的安全。现金遇有短款,应及时查明原因,报告单位领导,并要追究责任者的责任。

3.不准用“白条”入帐。

4.不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5.到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时,需由两名人员乘坐公司汽车前往。

6.现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

7.现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。

8.现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

9.出纳员必须严格遵守执行上述各条规定.

二.银行存款管理

1.公司必须遵守中国人民银行的规定,办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

2.公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

3. 作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记,妥善保存。

4.银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算),除上述结算方式外,其他不予使用。

5 从银行取回的各种结算凭证,要及时入帐。

6 公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐,出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

7 银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因,对出现的差错通知责任人进行更正,对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致, 应尽快解决。

8 空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记,记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

三.往来帐款的管理

1 应收帐款的管理:公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后,由财务部作好帐务处理,编制会计记账凭证,登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿,同时要定期与销售部门进行核对,保证

双方账账核对一致。

2. 其他应收款的管理:公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销,每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理,进行还旧借新。

3. 应付帐款的管理:公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理,登记相应的帐簿,定期与相关部门对帐,保证双方账账核对一致。

四. 内部牵制:

1. 公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度

2. 非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

3. 库存现金和有价证券每季抽查一次。

4.现金出纳员不得担当制证工作,只能由财务部指定的制单人制单。

五.本制度自下发之日起执行。

其二

第一条爲加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定本制度。

第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法:

(一)筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行,维护资金安全,努力提高公司经济效益。

(二)做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加强财务核算的管理,以提高会计资讯的及时性和准确性。

(四)监督公司财産的购建、保管和使用,配合综合管理部定期进行财産清查。

(五)按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、考核工作。

第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面,公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要认真执行《会计法》,坚决按财务制度办事,并严守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作

第五条加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。

第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理方法

前後相一致。

第八条做好会计审核工作,经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核。

第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条建立会计档案,包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後,移交人员方可调离或离职。

第三章资本金和负债管理

第十二条资本金是公司经营的核心资本,必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资,根据验资报告向投资者开具出资证明,并据此入帐。

第十三条经公司董事会提议,股东会批准,可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资,股东应按公司章程规定,向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

第十五条公司以负债形式筹集资金,须努力降低筹资成本,同时应按月计提利息支出,并计入成本。

第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理,及时核对馀额,保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因,对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。

第十七条公司对外担保业务,按公司规定的审批程式报批後,由财务管理中心登记後才能正式对外签发,财务管理中心据此纳入公司或有负债管理,在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。

第四章流动资産管理

第十八条现金的管理:严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》,根据本公司实际需要,合理核实现金的库存限额,超出限额部分要及时送存银行。

第二十条银行存款的管理:加强对银行帐户及其他帐户的保密工作,非因业务需要不准外泄,银行帐户印签实行分管、并用制,不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额,不准签发空头支票,不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作,并编制银行存款馀额调节表,对未达帐项进行分析,查找原因,并报财务部门负责人。

第二十二条应收帐款的管理:对应收帐款,每季末做一次帐龄和清收情况的分析,并报有关领导和分管业务部门,督促业务部门积极催收,避免形成坏帐。

第二十三条其他应收款的管理:应按户分页记帐,要严格个人借款审批程式,借款的审批程式是:借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金,必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

第二十四条短期投资的管理:短期投资是指一年内能够并准备变现的投资,短期投资必须在公司授权范围内进行,按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

第五章长期资産管理

第二十五条长期投资的管理,长期投资是指不准备在一年内变现的投资,分爲股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证,按公司审批许可权的规定批准後,由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算;拥有实际控制权的,长期投资采用权益法核算。

其三

第一条爲加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定本制度。

第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法:

(一)筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行,维护资金安全,努力提高公司经济效益。

(二)做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加强财务核算的管理,以提高会计资讯的及时性和准确性。

(四)监督公司财産的购建、保管和使用,配合综合管理部定期进行财産清查。

(五)按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、考核工作。

第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面,公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要认真执行《会计法》,坚决按财务制度办事,并严守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作

第五条加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。

第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理方法前後相一致。

第八条做好会计审核工作,经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核。

第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条建立会计档案,包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後,移交人员方可调离或离

职。

第三章资本金和负债管理

第十二条资本金是公司经营的核心资本,必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资,根据验资报告向投资者开具出资证明,并据此入帐。

第十三条经公司董事会提议,股东会批准,可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资,股东应按公司章程规定,向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

第十五条公司以负债形式筹集资金,须努力降低筹资成本,同时应按月计提利息支出,并计入成本。

第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理,及时核对馀额,保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因,对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。

第十七条公司对外担保业务,按公司规定的审批程式报批後,由财务管理中心登记後才能正式对外签发,财务管理中心据此纳入公司或有负债管理,在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。

第四章流动资産管理

第十八条现金的管理:严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》,根据本公司实际需要,合理核实现金的库存限额,超出限额部分要及时送存银行。

第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额,并与库存现金相核对,发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查,以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第二十条银行存款的管理:加强对银行帐户及其他帐户的保密工作,非因业务需要不准外泄,银行帐户印签实行分管、并用制,不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额,不准签发空头支票,不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作,并编制银行存款馀额调节表,对未达帐项进行分析,查找原因,并报财务部门负责人。

第二十二条应收帐款的管理:对应收帐款,每季末做一次帐龄和清收情况的分析,并报有关领导和分管业务部门,督促业务部门积极催收,避免形成坏帐。

第二十三条其他应收款的管理:应按户分页记帐,要严格个人借款审批程式,借款的审批程式是:借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金,必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

第二十四条短期投资的管理:短期投资是指一年内能够并准备变现的投资,短期投资必须在公司授权范围内进行,按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

其四

第一章 总则

1.1**集团有限公司财务管理办法(以下简称本办法),是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财会制度,财政部《关于工交企业制定内部财务管理办法的指导意见》,结合集团公司实际情况制定,并报主管财税机关审核备案。

1.2本办法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司(上述单位以下简称企业)的会计核算程序和财务管

理工作的管理办法。

1.3各企业按照本办法规定,并结合自身的生产经营特点和管理要求,制定具体的适合本企业的财务管理办法和实施细则,报集团公司批准后执行。

第二章 财务管理组织机构

2.1集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。

集团公司及其全资子公司是独立的企业法人,自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束,依法享有法人财产权和民事权力,承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算,但经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。

2.2集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司,不具有企业法人资格,其民事责任由上级企业承担。这类单位应配备专职的财务人员。

2.3企业法人代表在财务会计管理上的主要责任:

1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责;

2、具体确定企业内部财会机构的设置,建立健全内部控制制度;

3、组织拟定企业内部财务管理办法,按规定程序报批后执行;

4、根据企业预算方案组织企业生产经营;

5、接受财政、税务、审计机关的监督。

2.4企业财务负责人在财务会计管理上的权责是:

1、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作,提请聘任或解聘财会人员;

2、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标;

3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究,提供财务意见;

4、负责编制会计报表,组织清产核资;

5、贯彻国家有关财经政策和规定,坚持原则,增收节支,提高经济效益;

6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理,严格审核原始凭证及帐表、单证,杜绝贪污、浪费及不合理开支;

7、 调各单位、各部门与财务部门的关系。

2.5、企业财会机构的主要职责:

具体负责企业的财务管理和经济核算,包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算;如实反映本单位的财务状况和经营成果;监督财务收支,依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算;参与企业经营决策,统一调度资金,统筹处理财务工作中出现的问题,组织、指导属下单位的财务管理和经济核算。

2.6企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督,主要内容是:

1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,要求更正、补充;

2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候,应当按照有关规定进行处理,无权自行处理的,应当立即向本单位领导人报告,请求查明原因,作出处理;

3、除法定的会计帐册外,不得另立会计帐册。企业的资金不得以个人名义开立帐户存储;

企业财务部门应分3个环节对本企业的支款与用款,包括费用支出记投资性或贸易;的用款进行全过程监管:

1、事前环节:主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误;检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。

2、事中环节:主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户;检查用途是否被改变等。

3、事后环节:主要检查资金效益是否与合同目标相符;检查资金回收或回笼状况等。

2.7各级财务部门都必须建立稽查制度。

出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

2.8财会人员力求稳定,不随便调动。企业财会机构负责人、财会主管的聘任应当经过上一级单位同意。

集团公司董事会可视实际情况决定直接聘任或解聘所属分公司和全资子公司的财务总监、财会机构负责人。

财会人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续;没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。

被撤消、合并单位的财会人员,必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单,办理交接手续。 移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。

移交交接必须监交。企业一般财会人员的交接,由所在单位领导会同财务部经理进行;财务部经理的交接,由集团公司财务部经理会同所在单位领导进行;集团公司财务部经理交接由总经理监交。

2.9财会人员的后续教育制度:

1、财会人员的后续教育时间不少于68小时;

2、集团公司每年将组织不少于3个工作日的业务培训,聘请有关专家就企业财会人员应解决的业务和新的财会知识进行培训。

3、集团公司下属企业财务机构应组织本单位财务人员的岗位培训。

第三章 会计核算的原则

3.1企业执行《会计法》、《企业会计准则》和分行业会计制度,及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续,进行会计核算:

1、有价证券的收付;

2、财物的收发、增减和使用;

3、债权、债务的发生和结算;

4、资本、基金的增减和经费的收支;

5、收入、成本、费用的计算;

6、财务成果的计算和处理等。

3.2记帐方法,一律采取借贷记帐法,记帐原则采取权责发生制。

3.3公司对公司资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的原则。

3.4企业采取的会计处理方法,前后各期必须一致,非经集团公司董事会同意,任何人不得随意改变。

3.5凡与企业合作经营的企业,应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式,在规定期限内投入资本。具体如下:

(1)以现金投资的,应以收到或存入开户行的日期和金额作为记帐依据;

(2)以厂房、设备、原材料等实物投资的,应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额,收到实物的日期作为记帐依据,有关资产应办理产权过户手续的,还应办理产权手续;

( 3)以专有技术、专利权等无形资产作投资的,应以合同规定的金额和日期为记帐依据; (4)各方交付的出资额,应由政府批准的会计师事务所验证,出具验资报告后,据以发给出资证明。

6、企业向其它单位投出的资金,应按投出时交付的金额入帐,所发生的收益和损失,应在投资收益科目反映。

7、长期借款的利息支出,应根据使用单位用款时间不同确认利息归属。

8、年末应按应收帐款余额计提5‰的坏帐准备。

第四章 货币资金及结算资金的管理

1、库存现金的管理

①现金出纳必须做到日清月结,随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库,财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查,以保证帐实相符。

②出纳人员到银行提取现金,必须同时有两个人前往办理。

③凡能用支票支付的款项不得支付现金。

④现金的支出必须由财务部总监(经理)签字方可付款,财务部总监(经理)短暂离岗,则由财务部总监(经理)书面委托人签字。

⑤现金支付范围:发给职工工资、各种津贴及奖金;出差人员差旅费;向个人收购农副产品和其他物资的价款;结算起点以下的零星开支等。

⑥差旅费的借款,必须由出差人员填写借款申请单,写明出差时间、地点、申请金额[按“车费+(住宿费+生活补助)×出差天数”计算申请借款金额]。按借款审批程序审批,经财务部总监(经理)核准签字后,方可按集团公司规定借款。出差人员回企业后必须在一周内报销清帐,不报销者由财务人员从工资中扣回。

其他借款,由借款人填写申请单,经公司经理级以上领导签字,并由签字人负责此款的归还,如不能按期归还或出现损失,全部责任由签字人负责。

⑦、一切现金往来,必须收付有凭证,严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度(1万元以上)支付往来或贸易现金。

2、银行存款的管理

1)、银行帐户必须按国家规定开设和使用,银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁出借帐户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

2)、银行帐户的帐号必须保密,非因业务需要不准外泄。集团公司各管理部门原则上不许开设银行帐号,确因工作需要开设帐户的,需报集团公司财务部批准,已经开设的,需向集团公司财务部补办备案手续。

3)、银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制;即:财务章由会计保管,另外2枚由各自本人保管,不准1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

4)、银行支票的使用规定:

a、业务人员到财会机构领用银行支票,必须凭付款审批单,经主管领导及经办人签字,写明用途、金额、日期;

b、会计人员出单后,出纳才能签发银行支票,同时要求业务人员在银行支票使用簿上签字,登记银行支票号码、金额、收款人;

c、签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等,不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票,必须在小写金额栏恰当币位写上“¥”。

d、支票用于转帐的,必须在支票左上角划两条斜线;

e、业务人员收到支票应到财会机构办理入帐手续,一般应先确认收到款项后,才发货或提供劳务。

f、借出支票后,必须在十日内报销清帐,不得转借他人使用。因特殊原因不能在规定期限内报帐的,应到财务部说明原因,限定报帐时间,否则前帐不清,后帐不借。

g、支票报销是必须附发票、入库单,对于分期付货款的,必须按每次付货款金额开具发票方可报销。

5)、集团公司各全资子公司的销售收入(营业收入)按集团公司指定帐号进帐。

6)、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项,一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。

付款审批单由项目经办人负责办理报批。

同一项目(含同一贸易)应按合同总额报批,不准为逃避审批而分列报批、支付。对违反上述规定的付款,财务人员有权拒绝付款。

7)、根据已获批准签订的合同,严格按合同规定的期限付出,不得早付或迟付,也不准改变支付方式和用途,非经收款单位书面正式委托,也不准改变收款单位。

8)、严禁违反国家规定,非法集资。

9)、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项,都有权且必须拒绝办理。

10)、有关资金使用的审批,如审批人员出差时,由其指定代理人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。

3、应收款的管理

1)应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的工程合同和购销合同(附出库单)及汇款(付款凭证)为

依据予以记帐,应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细。

2)应收款明细帐调减必须要有分管领导书面批准。

3)建立应收款内部管理报告制度。

①分管应收帐款的财务人员在每月20日前对上月帐中的应收帐款进行清理,并根据工程(购销)合同及企业应收货款规定进行应收帐款帐龄分析,对拖欠货款(工程合同超过2个月,购销合同超过1个月)理出清单不得拖延,并理出潜在核销帐款交主管领导,由合同签订单位提出解决办法,经主管领导批准之后执行。

范文三:小型企业财务制度[1] 投稿:田巣巤

小型企业财务制度

管理人员差旅费报销:

1. 公司管理人员出差一般选择乘坐火车,如遇特殊情况,需填写购买机票申请单,经部门负责人,总经理批准后,方可乘坐飞机。

2. 差旅费借款,应在立项通知书送达财务后方可支取,出差回来后五日内报销。

3. 住宿标准及差旅补助标准:

人 员 住宿标准 食杂补助 正式员工 200 80

出差当日12:00前离京,补助按一天计算;12:00后离京,补助按半天计算。出差返京之日8:00前到京,无差旅补助;8:00----12:00到京,补助按半天计算;12:00后到京,补助按一天计算。

4. 往返机场一律乘坐民航大巴。如果班机过早(过晚)或携带物品较多可申请公司派车接送。

5. 宾馆住宿费中一律不得包含餐费(包括早餐)。

6. 返程车票或机票在22:00之前的,应在12:00之前退房。返程车票或机票在22:00之后的应在18:00前退房。

7. 出差人员的住宿费超支自理,交通费、电话费实报实销,差旅补助按实际出差天数计算。

8. 两人(同性)同时在同一地点出差,住宿费标准按一人报销。

9. 出差乘坐火车的可领取乘车补助(短途除外),按每小时8元计算。(乘车时间以铁路列车时刻表为准。

四、 加班交通费及误餐费

如员工加班,员工乘由公交公司开出的空调大巴士、小公共、专线车、地铁、公共汽车回家,公司可根据有效报销凭证报销交通费,加班至晚上9:00以后或因特殊原因由主管经理批准后,可以乘出租车回家,公司可根据有效报销凭证报销交通费;加班至晚上7:30以后的可由前台预定10元/人标准以下盒饭,并登记项目号。

五、 销售费用申请及报销

1. 各研究、支持部门所需发生的费用(除与项目有关的费用),根据部门预算计划由经手人填好现金或支票借款单,经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。

3. 销售费用的报销,必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字。经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后,根据所支出款项的用途分类填写,报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

六、 管理费用申请及报销

1. 购置办公用品及支付办公费用,需有行政部门指定人员根据购置、审批计划,由经手人填好现金或支票借款单,经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。

2. 办公费用的报销,必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字,经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后,根据所支出款项的用途分类填写,报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

七、 发票的开具及管理

1. 项目负责人应根据项目要求,按时从项目管理系统中打印出开具正式发票的

申请单(地税发票、形式发票),经部门经理签字后,报财务开具正式发票。

2. 为了确保公司开出的每一张发票都能迅速、安全地到达客户手中,减少因发票丢失给公司带来的损失,请项目负责人按以下规定执行。

①发票的送达

正式发票 同城:速递或在方便的情况下亲自送达

异地:邮政快递

形式发票:根据实际情况选择电子邮件、传真、平信、挂号、航空及快递等方式。 为避免发票遗失,请将发票用信封装好或订在一同寄出的合同上。

②发票的确认

在发票送出前要通知收件人送达时间,并要求收件人收到后及时反馈,作好确认工作。如使用同城速递,请要求速递员在送达邮件时,请收件人当场打开邮件,回电寄件人确认发票已经收到(请在发出前与收件人打好招呼,并通知公司前台,由前台向速递公司提出要求)。

③处罚措施

由于未按照规定送达发票,造成发票遗失,公司将根据造成的损失给予一定的经济处罚。

八、 报销时间及报销凭证的规定

1. 所有当月发生的费用应于当月报销,最迟不能超过10日,否则需由经手人直接报部门经理、总经理审批后,财务予以报销。

2. 所有填制的报销单据,应字迹清楚、不能涂改,否则财务不予受理。

3. 所有由外部取得的报销凭证,必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据,(印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章)一切非正式单据不能作为报销凭证;报销凭证抬头一定要写上单位名称。

4. 凡购置金额在500元以上的项目费用、销售费用及办公费用需在发票背后注明收款方单位名称、联系人姓名及联系电话

范文四:中小型企业财务管理制度 投稿:彭瀻瀼

财务管理制度

一、总 则

1、为了强化企业管理,规范财务管理、财务核算,健全财务制度,更有效的为企业决策服务,特制定本制度。

2、本制度分为三个部分:岗位及职责、会计处理程序、会计核算办法。

3、本制度暂适用分公司。

二、岗位、 职责、分工

(一)分公司财务组织设以岗位:1、总出纳;2、收银;3、库管;4、财产库管;5、财务负责人;6、会计核算组。

(二)会计核算组分为:1、采购应付账款组;2、收入、应收账款组;3、固定资产核算组;4、成本核算组;5、工资核算组;6、材料核算;7、总账、稽核、综合分析组。

(三)分公司视具体情况可录用1人1岗,1岗多人,1人多岗制进行岗位分配。

(四)职责

1、财务负责人

(1)领导分公司财务工作,参与分公司经营决策;

(2)组织人员制定分公司财务制度和参与集团公司财务制度建设;

(3)监督财务制度执行;

(4)执行财务稽核、综合分析职责;

(5)审核对外报表并签字;

(6)组织会计培训、会计考核;

(7)组织实施财务公关计划(银行、税务等);

(8)对处理财会不当造成的违章、罚款、浪费等现象视具体情况负相应责任;

(9)对基地、门店成本、费用管理措施监督执行不严而造成的损失负责;

(10)对不及时清理现金、存款、往来账款等账而造成的损失负责;

(11)对各种会计资料管理不善,出现损坏、遗失负责;

(12)对未做好财务分析工作负责;

(13)财务负责人应参与各项经济合同的签订;

(14)财务负责人应参与投资项目的核算与控制;

(15)对各部门的成本、费用有检查权、监督权;

(16)对违反公司财务制度的收、支,有权制止并呈报总裁;

(17)对集团公司的财务制度有建议义务,可提出修改意见,如分公司财务与集团财务意见不一致,应先执行集团财务制度并上呈总裁意见书;

(18)对基地、门店、分公司各环节的节约和浪费情况有权检查并提出奖惩意见;

(19)对各部不合理现象在征得总裁意见后可分开临时财务会;

(20)有权要求各部门提供有关标准、定额、管理措施等资料;

(21)组织制定各项费用定额、计划成本、计划毛利率,有权要求各部门提供必要资料;

(22)负责组织财务人员对企业现金、财、物进行临时抽检和盘点;

(23)负责组织实施会计电算化方案;

(24)负责拟定会计岗位职责,对会计人员进行合理分工。

2、会计职责

(1)采购、应付账款核算;

①审查采购调查报告;②审查申购计划;③审查采购入库单、申购单是否一致;④审

查入库单各项是否准确无误;⑤审查采购结算凭证(发票入库单、送货单等),防止错付、漏付、重付;⑥采购成本差异核算;⑦登记应付账款账,材料成本差异明细账;⑧审核内部交易结算单据。

(2)销售、应收组;

①审查营业日报各项目;②审核收银记录本;③审核折免单据;④审核内部交易结算单据;⑤正确计算销售成本;⑥登记收入,应收相关成本明细账。

(3)固定资产核算

①企业固定资产增减变动核算;②折旧核算;③清理核算;④制定企业固定资产目录和折旧单据;⑤登记固定资产明细账;⑥固定资产清理整顿。

(4)成本核算(使用不当,闲置不用的固定资产处理)

①审核各项费用单据;②会同各部门制定费用标准及管理办法;③成本费用的归集与分配;④登记有关明细账。

(5)工资核算

①制定工资表;②分配计算;③审核发放。

(6)材料核算

①审核材料收发凭证;②核算材料领用存;③登记有关明细账;④各项低耗品的购进、领用、摊销核算;⑤各项低耗品及材料的报废核算。

(7)总账、稽核、综合分析

①审核记账凭证;②汇总记账凭证;③登记总分类账;④月终财务分析;⑤填制各类报表。

3、出纳职责

(1)认真执行现金管理制度,参见《集团公司现金管理制度》;

(2)严格执行库存现金限额,限额由总裁制定,超额部分及时存入银行;

(3)不得私自支出现金,均以总裁签字为依据支出现金;

(4)认真做好现金日记账、银行日记账,做到月清旬结;

(5)认真审核各种报销凭证,手续不全者一律不得办理支付手续;

(6)各种支票严加管理,建立领用消号制度,任何支票的使用都须总裁签字盖章方为有效;

(7)积极配合会计做好,对账、报账工作;

(8)配合会计做好各种账务处理;

(9)现金收支应立即加盖印记并登记;

(10)配合会计做好现金盘点工作。

4、收银职责参见《收银制度》

5、库管职责参见《库房管理制度》

(五)会计分工

1、出纳暂由集团公司出纳担任;

2、库管分为原材料库管和财产库管;

3、会计核算组由两名会计共同承担。

三、会计核算办法

(一)分公司实行统一核算,单独计算各部盈亏制度。

(二)资产管理

1、外购资产(固、低)以实际支付价款加上合理费用(运输、税费等)为计账金额。

2、内部调拨:(1)有账面价的按原账面价;(2)无价的以估计价加上修理费、运费等合理费用为计账金额。

3、在建工程(装修等)以扣除可移动月财产(固、低)价值入账,可移动财产单独计价管理。

4、原材料购进通过“物资采购”核算入库,领用采用计划价格(原材料的管理参见《存货管理》)其差异通过“材料成本差异核算”。

5、成品菜的入库、发出均采用“计划成本”计价,其差异通过“责任成本差异”科目或直接转入“本年利润”。

6、内部交易采用“计划成本”制,通过“其他应收款”“其他应付款”核算。

7、固定资产折旧年限根据税法规定执行(绩效考核照三年计算)。

8、低值易耗品摊销采用“五.五”摊销,小额(100元以下)一次摊销。

9、开业前期待摊销费用于开业当期一次摊入。

10、金额较大(房租等)的待摊费用根据受益期限摊销。

11、金额较小(100以内)的一次计入当期损益。

12、各项固低资产、低耗品均应建立三级账。

13、各类物耗品(一次性用品)于领用时全部计入当期费用。

14、各项资产合理损耗计入当期费用,非正常损耗落实到人头,通过“其他应收款”核算。

(三)负债:各项采购业务通过“应付账款”核算,其余的通过“其他应付款核算”应付账款以扣除供应商赔款、罚款和计账依据,应建立明细账。

(四)收入

1、所有收入以扣除折免后的金额为计账金额。

2、其他与营业无关的收入直接计入损益(冲费用或成本)。

3、收入按门店设置明细账。

(五)成本、费用

1、成本、费用按门店和基地设定二级账。

2、成本内容:生产车间工人工资,原材料、原辅材料、燃料、包装材料(一次性用品中的,店面销耗除外)。

3、费用内容:除成本、资产外的一切费用(包括门店消耗的一次性用品)。

(六)制度中未涉及事项核算参照有关会计制度执行。

四、会计处理程序

(一)原始凭证审核

1、收款凭证

(1)收据:经出纳、交款人签字;

(2)缴款单:出纳、缴款人签字,其附件有营业日报、折免记录、特殊现金支付,营业日报须收银部门负责人签字,折免记录须折免负责人签字,短、长款记录须收银部门负责人签字,特殊现金支付(有总裁口头指令)须补办领款手续;

(3)银行进账单;

(1)、(2)、(3)于实际收款时加盖“收记章”

2、付款凭证

(1)项目(合同)支付款项以项目验收报告或货物验收单为其发票或收据的合法附件;

(2)采购项目支付申购单、入库单、领料单为其发票或收据合法附件;

(3)费用报销单以实际发生取得合法凭证为附件;

(4)其他费用发票(水、电、邮电等)只须签字完整即可;

(5)所有付款凭证付款前须经会计审核方可付款;

(6)付款凭证审批程序见《费、领申》制度;

(7)付款完毕后应在发票收据上加盖“付记章”附件加盖“附件章”。

3、内部结算单据:所有内部结算单据经合法的审批程序后会计可直接记账。

4、收款、付款原始凭证每旬由出纳报账,经会计审核传递总裁,总裁复核后传递会计处。

(二)记账凭证处理

1、所有原始凭证均应填制记账凭证。

2、不合会计规定的原始凭证不得填制凭证(经重新审批后方可)。

3、应具备原始凭证,但无法取得原始凭证的,应由经办人填写“无单据证明”,经会计 签字做为原始凭证。

4、记账凭证处理错误时,应立即更正,交签章证明或重新编制记账凭证。

5、任何记账凭证均应以真实的经济业务为依据。

6、下列凭证为不合法记账凭证:

(1)原始凭证不合格;(2)金额与原始凭证不符;(3)记账内容与原始凭证内容不符;(4)原始凭证签字不全的;(5)收付凭证未盖出纳印签的;(6)填制人员未盖章的;(7)修改处未盖章的;(8)科目运用错误的。

7、填制记账凭证时,原始凭证的复核:

(1)检查:收、付凭证出纳是否盖章,各项付款凭证总裁是否签字;

(2)付款凭证的附件是否完备,手续是否合法,如有问题即应查明,由经办人补齐;

(3)对外付款凭证如有代领人应查明是否有委托书等或是否经过对方同意;

(4)对外付款凭证是否盖有对方单位财务章(公司章)或领款人是否签字;

(5)各项对外支付凭证是否有应扣金额或事项,如有金额是否扣除,并已填写实付金额;

(6)内部结算单据签字手续是否完备,金额是否正确,内容是否完整。

(三)账薄处理

1、记账凭证复核并汇总。

2、根据记账凭证、汇总凭证、登记总账、分类账、明细账。

3、账薄规定

(1)现金、存款采用订本或账薄,使用前完整编号;

(2)其他各类账薄均应顺序编号,分类账应先按科目的账页顺序编号,年终时编列账册总号;

(3)各册账薄前一页应有科目名称、起止页数。

4、账薄更正,过账错误、结余错误应立即更正并签章。

5、结账

(1)日记账应每日结一次;

(2)分类账、总账每月结一次;

(3)成本费用收支账,应有月计、季度合数、本年累计数;

(4)结转时应清理的事项:

①预收、预付账产;②应收应付账产;③待摊费用;④预损费用;⑤折旧账产;⑥账实、账证不相符的调整事项;⑦各项损益类账产清理。

6、现金、存款各类三级账年度结账时可不启用新账薄,其余分类账总须启用新账薄。

(四)报表

1、根据各类帐薄据实编制各式报表。

2、内部交易科目应于合并后填写,如有差异应查明原因并及时调整。

3、结账后报表前不得记账及过账(电脑),以免账表不符。

4、报表根据要求和时限呈送。

5、报表均应由负责人留底备查。

6、报表不得随意抄写、考核,非指定人需求人不得借阅或抄写备份。

(五)其他

1、任何财务人员工作变动时均应办理交接手续。

2、交接、记录应有以下事项:

(1)账册数及名称;(2)各科目余额;

3、移交过程应有监交人,交接三方均应签字,记录一式三份,交班人一份、财务负责人一份、财务留档一份。

4、各项会计资料:原始凭证、记账凭证、账薄、报表、交接记录均应按各自要求装订和保管,保管期限不低于5年。

范文五:小型企业财务管理制度 投稿:贺恭恮

小型企业财务管理制度

总 则

为加强财务管理,根据国家有关法律、法规及建设局财务制度,结合公司具体情况,制定本制度。

一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上,严格执行财经纪律,以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨,财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针,勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支,降低消耗,增加积累。

财务机构与会计人员

二、公司设财务部,财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。

三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

四、财会人员都要认真执行岗位责任制,各司其职,互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。

五、财务人员在办理会计事务中,必须坚持原则,照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向总经理报告。

六、财会人员力求稳定,不随便调动。财务人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。

会计核算原则及科目

七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制,以人民币为记账本位币。

九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载,数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔书写。

十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产,分为五大类:

1、房屋及其他建筑物;

2、机器设备;

3、电子设备(如微机、复印机、传真机等);

4、运输工具;

5、其他设备。

十一、各类固定资产折旧年限为:

1、房屋及建筑物35年;

2、机器设备10年;

3、电子设备、运输工具5年;

4、其他设备5年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的,不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。

十二、购入的固定资产,以进价加运输、装卸

、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产,还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,必须严格审查,按规定经批准后,于年度决算时处理完毕。

1、盘盈的固定资产,以重置完全价值作为原价,按新旧的程度估算累计折旧入账,原价累计折旧后的差额转入公积金。

2、盘亏的固定资产,应冲减原价和累计折旧,原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

3、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额,其收益转入公积金,其损失作营业外支出处理。

4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续,并设置固定资产明细账进行核算。

资金、现金、费用管理

十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,防止损失,杜绝浪费,良好运用,提高效益。

十五、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

十六、银行账户的账号必须保密,非因业务需要不准外泄。

十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制,即财务章由出纳保管,法人代表和会计私章由会计保管,不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

十八、银行账户往来应逐笔登记入账,不准多笔汇总高收,也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对,未达收支,应作出调节逐笔调节平衡。

十九、根据已获批准签订的合同付款,不得改变支付方式和用途;非经收款单位书面正式委托并经总经理批准,不准改变收款单位(人)。

二十、库存现金不得超过限额,不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结,确保库存现金的账面余款与实际库存额相符,银行存款余款与银行对账单相符,现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。

二十一、因公出差、经总经理批准借支公款,应在回单位后七天内交清,不得拖欠。非因公事并经总经理批准,任何人不得借支公款。

二十二、严格现金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算,不得直接兑付现金。

二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内,严禁空白支票在使用前

先盖上印章。

二十四、正常的办公费用开支,必须有正式发票,印章齐全,经手人、部门负责人签名,经总经理批准后方可报销付款。

二十五、未经董事会批准,严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。

二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项,都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

办公用具、用品购置与管理

二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。

二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号,经常检查核对。

二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管,不得随意丢弃和外借,工作调动时,必须办理移交手续,如有遗失,照价赔偿。

其它事项

三十、按照上级主管部门的要求,及时报送财务会计报表和其它财务资料。

三十一、积极参与建设资金的筹措工作,通过筹集资金的活动,尽量使资金结构趋于合理,以期达到最优化。

三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。

三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导,并按其要求不断完善制度、改进工作。

范文六:微小型企业财务制度 投稿:曹篱篲

养殖场财务管理制度

全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度。敬业爱岗,不做有损于公司的事。严格按照公司财务管理制度做好自己的本职工作,对待工作认真踏实,树立为客户服务意识,贯彻公司质量方针和质量目标。

财务部门职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规,确保财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度,严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全,维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划,督促有关部门加强资金回流,确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制,督促有关部门江都消耗、节约费用,提高经济效益。

6、建立健全各种财务账目,编制财务报表,并利用财务资料进行各种经济活动根系分析,为公司领导决策提供有效依据。

7、负责公司办公用品库的管理。

8、参与公司销售合同和采购合同的评审工作。

9、及时核算和上缴各种税金。

10、会计档案资料的收集、整理,确保档案资料的完整、安全、有效。

11、加强本部门管理,进行内部培训,提高本部门工作人员素质。

12、完成公司工作程序规定的其他工作,完成领导布置的其他任务。

会计岗位职责

1、明细账、分类账、总账。

2、全面了解掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定,并正确执行。

3、负责总账、明细账、分类账的核对工作,银行存款的调节工作,汇总会计凭证,登记总账。

4、对其他应收、应收账款即使催收清理,按公司规定安排固定资产及库存材料的资产的盘点。

5、每月编制会计报表,确保报表数字真实,计算正确,勾稽关系清楚。

6、负责装订、管理会计档案。

7、承办公司领导交办的其他工作。

出纳员岗位职责

1、办理现金收支和银行结算业务,严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定,管好货币资金,不坐支现金,不以白条抵库。

2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记账,保证数字清楚、内容准确,做到日清月结,要及时核对库存现金,每周一填写货币资金周报表。

3、保管好库存现金,有价证券,确保其安全无缺,如有短缺要赔偿损失

4、保管好印章,严格按规定用途使用印章,签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管。

5、严格管理空白收据和空白发票,认真办理领用手续,按规定签发支票,对签发空头支票负责。

6、完成财务总监或财务经理交付的其他工作。

范文七:中小型企业财务制度 投稿:汪廃廄

中小企业财务制度

总则

一、为加强财务管理,适应激烈的市场竞争要求,提高企业效益,根据有关会计法规和公司实际,特制定如下制度。

二、公司员工必须遵守本制度,从公司整体利益出发,相互协作。

三、公司各生产经营部门必须相互衔接,各负其责。

四、必须做到钱账分管,账物分管,手续齐全。

五、经手每项业务必须签字。

六、公司财务制度分为核算制度、管理制度、稽核制度、牵制制度、清查制度、岗位责任制六个模块。

第一篇 核算制度

总则

一、根据《企业会计制度》、《企业会计准则》及国家有关规定,制订本核算制度,规范公司的财务工作。

二、公司以每年1月1日至12月31日为会计年度。

三、公司以人民币为记账本位币。

四、公司适用权责发生制,采用借贷记账法,使用记账凭证,记账文字为中文。

五、公司对下列经济业务事项办理会计手续,进行会计核算:

1. 款项和有价证券的收付;

2. 财物的收发、增减和使用;

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3. 债权债务的发生和结算;

4. 资本和基金的增减;

5. 收入、支出、费用、成本的计算;

6. 财务成果的计算和处理;

7. 需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。

六、总经理直接管理财务,并对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

七、财务部在持续经营的前提下,遵循历史成本原则、收入实现原则、划分收益性支出与资本性支出的原则、配比原则、重要性原则、审慎性原则等基本原则,并保证会计资料的真实与完整。

第一章 会计机构、会计人员、会计科目的设置

一、公司设财务部,负责会计核算工作。

二、设会计三名,负责公司财务核算工作;

三、设出纳一名,负责公司的现金核算及协助会计做好其他工作。

四、会计科目采用国家统一规定的标准科目,二级科目根据公司实际情况自行制定。

第二章 资 产 的 核 算

第一节 流动资产的核算

第一条 现金核算

一、现金的使用范围:

1. 员工工资、津贴及各种奖金;

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2. 个人劳务报酬;

3. 招待费等应酬性支出;

4. 车辆路桥费、油费;

5. 差旅费;

6. 结算点以下的零星支出;

7. 确定需要支付现金的其他支出。

二、设立现金日记账,逐日逐笔记录现金的收支情况。

三、出纳每天对库存现金进行清查,做到日清月结,保证账款相符。

第二条 银行存款核算

一、现金支付以外的所有款项均通过银行转帐结算。

二、设立银行存款日记账,逐日逐笔记录银行的收支情况。

三、月底与银行对账,编制银行存款余额调节表,发现错误,及时更正。

第三条 存货核算

一、存货是指企业在日常生产经营过程中持有的以备出售,或者仍然处在生产过程,或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等,包括各类原材料、库存商品、在产品、半成品、产成品、燃料、包装物、低值易耗品等。

二、存货核算的主要内容:

⑴确定存货的数量与金额,即存货入账金额的确定;

⑵市价变动对存货价值的影响;

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⑶分配库存存货成本与已消耗或已售存货的成本。

三、存货数量的确定采用永续盘存制,设立存货明细账,逐日逐笔记录存货的收发情况,并定时结出其结存数量。

四、存货价值的确定采用实际成本入账。按存货取得来源不同具体如下:

1.购入的存货,按买价加运输、装卸、保险、包装、仓储等费用,运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用,作为实际成本。

2.自制的存货,按制造过程中实际发生的支出,作为实际成本。

3.委托外单位加工的存货,以实际耗用的原材料或者半成品以及加工费、运输费、装卸费和保险费等费用以及按规定应计入成本的税金,作为实际成本。

4.投资者投入的存货,以投资各方确认的价值,作为实际成本。

5.盘盈的存货,以同类存货的价值为实际成本。

6.接受捐赠的存货,按照捐赠实物的发票、报关单、有关协议等凭证加上应支付的相关税费,或者按照同类产品在市场上的价格加上相关税费,作为实际成本。

7.债务人以非现金资产抵偿债务而取得的存货,按照应收债权的帐面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额,加上应支付的相关税费,作为实际成本。

8.以非货币性资金换入的存货,按照换出资产的帐面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额,加上应支付的相关税费,作为实际成本。

五、存货发出的计价方法采用实际成本下的先进先出法。

六、存货的发出一律以领料单的形式出现,在领料单上须注明用途、数量、金额、领用部门等,以满足不同的核算要求。

七、低值易耗品的摊销采用一次摊销法。

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八、存货的盘点分为年中和年终盘,务必做到账、卡、物三者相符。在盘点中发现的盘盈、盘亏、损毁、变质等情况,应及时处理,计入当期损益。

第四条 投资核算

一、投资是指企业为了达到经营上的各种目的,在其主要的经营业务之外,将它本身的资产投放于证券或其他单位的行为。

二、按照投资的时间、目的、性质不同,将投资划分为长期投资和短期投资。

三、投资在取得时应当按照初始投资成本入账,即以实际支付、按应收债权的帐面价值、按换出资产的帐面价值等加上应支付的相关税费,作为初始投资成本。

四、长期投资在期末时按照帐面价值与可收回金额孰低计量,对可收回金额低于帐面价值的差额,计提长期投资减值准备。

第五条 其他流动资产

一、应收账款的入账时间为货物发出、履行劳务、交付工程并已取得索取价款的凭证时。应收账款按照往来客户等设置明细账,进行明细核算。坏账损失的计提方法采用直接冲销法。

二、其他应收款应按借款单位(人)设立明细账,核算其增加或减少。如有确凿证据表明不能收回或收回的可能性不大时,应将其帐面价值转为应收账款。

三、预付账款应按预付单位(人)设立明细账,核算其增加或减少。如有确凿证据表明不能收回或收回的可能性不大时,应将其帐面价值转为应收账款。

四、待摊费用应在规定的会计期间摊销完毕。

第二节 固定资产核算

一、固定资产是指使用期限超过1年,单位价值在1000元以上,并在使用过程中保持原来物质形态的资产,如房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其 5

他与生产经营有关的设备、器具、工具等。单位价值超过1000元,使用期限在2年以上的不属于生产经营主要设备的物品也列作固定资产。(但企业购买的手机电话,不应作为固定资产管理可一次性摊入管理费用)

二、按公司实际情况,将固定资产划分为生产设备、仪器仪表、办公设备、制冷设备、办公家具、运输设备六类,预计残值率统一为10%。

三、固定资产的使用期限为:生产设备为5年,仪器仪表5年,办公设备5年,制冷设备5年,办公家具5年,运输设备5年。

四、公司采用平均年限法,按月计提固定资产的折旧,本月增加的固定资产从下月计提折旧,本月减少的固定资产下月起不提折旧。

五、固定资产在取得时,按取得时的成本入账,取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。根据具体情况分别确定:⑴购置的不需安装的固定资产,按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关部门税金等,作为入账价值。⑵自建的固定资产按建造该资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为入账价值。⑶投资者投入的固定资产,按投资双方确认的价值,作为入账价值。⑷固定资产进行改扩建,按原固定资产帐面净值加上由于改扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出,作为入账价值。⑸债务人以固定资产抵债而取得,按应收债权的账面价值,加上应支付的有关税费,作为入账价值。⑹以非货币性交易换入的固定资产,按换出固定资产的帐面价值加上应支付的有关税费,作为入账价值。⑺盘盈的固定资产,按同类资产在市场上的价值,减去按该项资产新旧程度估计的价值损耗后的余额,作为入账价值。⑻接受捐赠的固定资产,按捐赠方提供的有关凭证或按同类资产的市场价作为入账价值。

六、固定资产的管理由财务部和行政部共同负责,财务部设立固定资产明细账,行政部建立固定资产卡片,定期对账。

七、每年年终,由财务部牵头,组织使用部门对固定资产进行盘点,编制盘点表。 6

八、公司在固定资产的购建、出售、清理、报废和内部转移等,都要进行会计处理。

第三章 负债核算

一、负债,是公司由于过去的交易活动所形成的、能以货币计量、并将以资产、劳务费或新的债务予以偿付的现时义务。

二、负债按时间段划分为流动负债和长期负债,一年以下为流动负债,一年以上为长期负债,各项负债按实际发生额入账,带利息的负债按照确定的利率按期计提利息,计入损益。

三、应付账款是指公司因购买材料、商品和接受劳务而发生的负债,按照实际发生额入账,并按供应商名称设置明细账用以核算增减情况。

四、应付工资核算应付给员工的工资总额,财务部设置应付工资明细账,月末将本月工资进行分配,分别进入费用等帐户。

五、其他应付款核算公司应付、暂收其他单位或个人的款项,按单位或个人设立明细账。

六、应交税金核算公司应交纳的各种税金,公司设置应交增值税明细账并根据规定设置进项税金等专栏进行明细核算。所得税的核算采用纳税影响会计法。

第四章 所有者权益核算

一、实收资本是指按照公司章程,投资者向公司投入的各项财产物资,应按实际投资数额入账。投资者以现金投入的资本,以实际收到或者存入公司开户银行的金额作为入账价值。投资者以非现金资产投入的资本,按投资各方确认的价值作为入账价值。投资者以外币投入的资本,事先有约定汇率的,按约定汇率折合成人民币作为入账价值;没有约定汇率的,以收到投资额当天的外汇汇率折合成人民币作为入账价值。

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二、实收资本未经有关部门批准不得随意变动,并将因增资或减资而使股份发生变化的情况,在有关明细账及备查簿中登记。

三、资本公积核算公司取得的资本公积并设置以下明细科目:资本溢价、接受捐赠非现金资产准备、接受现金捐赠、股权投资准备、拨款转入、外币资本折算差额、其他资本公积。

四、公司收到投资者投入的资产,按实际金额或确定的价值与其在注册资本中所占份额的差额作为资本公积的入账价值。公司接受捐赠的非现金资产,按确定的价值,作为资本公积的入账价值。资本公积按形成的类别设置明细账,进行明细核算。

五、盈余公积核算公司从净利润中提取的盈余公积。盈余公积设置以下明细科目:法定盈余公积、任意盈余公积、法定公益金、储备基金、企业发展基金、利润归还投资,并按种类设置明细账,进行明细核算。

六、本年利润核算公司实现的净利润或亏损,年终转入利润分配。

七、利润分配核算公司利润的分配或亏损的弥补,以及历年分配或弥补后的结存余额。公司设置以下明细科目进行明细核算:其他转入、提取法定盈余公积、提取法定公益金、提取储备基金、提取企业发展基金、提取职工奖励及福利基金、利润归还投资、应付优先股股利、提取任意盈余公积、转作资本或股本的普通股股利、未分配利润。

第五章 成本核算

一、根据公司实际情况,设置生产成本和制造费用科目进行明细核算。

二、生产成本是企业在生产过程中已经耗费的可以用货币表现的生产资料的价值和为生产而发生的经营管理费用的总和。其核算对象为物化劳动消耗和各种费用。

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三、生产成本按其经济内容划分为外购材料、外购燃料、外购动力、工资、计提的职工福利费、折旧费、利息费用、税金、其他费用。

四、生产成本根据生产特点和管理要求,设立以下项目:直接材料、燃料及动力、直接工资、制造费用。

五、直接材料费用按照消耗定额进行分配,先按材料定额消耗量分配计算各种产品的实际消耗量,再乘以材料单价,计算各该产品的实际材料费用。

六、燃料及动力在有仪表记录的情况下,根据仪表所示耗用动力的数量及动力的单价计算;在没有仪表的情况下,按定额消耗量的比例分配。

七、直接工资按车间、部门分别编制工资结算单进行核算。

八、制造费用以实际发生总额直接进入生产成本,按工资、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳保费等明细项目进行明细核算。

第六章 损益核算

一、营业务收入核算销售商品、提供劳务或从事其他经营活动取得的报酬,公司在商品已经发出、劳务已经提供,同时收讫价款或取得收取价款权利的凭证时确认收入的实现并开具发票结算。

二、不同结算方式下收入的确认按以下规定办理:

1. 采用托收承付和委托银行收款结算方式下,在发出商品并办妥托收手续后,作为收入的实现;

2. 采用支票、汇兑、银行汇票、银行本票结算方式下,商品一经发出或劳务费一经提供即可确认实现;

3. 采用商业汇票结算方式,在企业发出商品或取得汇票后即可确认收入实现: 9

4. 在交款提货方式下,货款已收到,发票帐单和提货单交与买方后,即可确认收入实现;

5. 在委托代销结算方式下,在代销单位售出商品,并收到代销单位销售商品的清单后确认收入实现。

三、营业费用核算公司销售商品过程中发生的费用,按运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、广告费、销售机构的员工工资、福利费等费用项目设置明细账,进行明细核算。

四、管理费用核算公司为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用,按工资、折旧费、修理费、低耗摊销、办公费、旅差费、保险费、董事会费、咨询费、招待费、坏账准备等费用项目设置明细账,进行明细核算。

五、财务费用核算公司为筹集生产经营所需资金而发生的费用,利息收入、利息支出、手续费等项目设置明细账,进行明细核算。

六、营业外收、支核算公司与生产经营活动无直接关系的各种收入和支出。

七、所得税核算公司按规定从本期损益中减去的企业所得税。

八、以前年度损益调整核算公司本年度发生的调整以前年度损益的事项。

第七章 财务报告

一、公司的报表分为月、季、年报,含资产负债表和损益表。

二、编制报表时,遵循以下原则:

1.财务报告的计算口径一致,信息可比;

2.内容完整、准确、力求简明扼要;

第八章 档案管理

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一、公司建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度,按照《会计档案管理办法》要求期限妥善保管会计凭证类、会计账簿类、会计报告类、其他类会计档案。

二、会计档案的保管期限分为永久和定期两类,定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。

三、会计档案不得外借,如有特殊需要,经本单位负责人批准,可以提供查阅或复制,并办理登记手续。查阅或复制会计档案的人员,严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。

四、销毁到期的会计档案前应先编制会计档案销毁清册,列明销毁档案的名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容并报单位负责人批准。

第九章 附则

一、本办法由财务部制定并负责解释。

二、本办法从公司成立之日起实施。

第二篇 财务管理制度

总则

一、为了保障公司资产的安全、增值,保护投资者的合法利益、规范公司企业财务行为,根据《会计法》、《会计准则》,结合公司的实际情况,制定本制度。

二、企业财务管理的基本任务和方法是做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作,依法合理筹集资金,有效利用企业各项资产,努力提高经济效益。

三、企业应加强财务管理基础工作,在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等,都应及时 11

做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗,都应当做到手续齐全、计量准确并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额,定期或不定期进行资产清查。

第一章 现金管理

一、此处的现金是广义上的现金,包含现金、银行存款、有价证券等公司拥有的能随时变现的货币资金。

二、为保证公司生产、工作的正常进行,必须保持适量的库存现金。

三、库存现金的使用,要能保证下面的项目能及时支付:

1. 销售产品的运输费、报关费、转厂费、广告费等;

2. 本公司员工工资、奖金、津贴、福利费、医药费和其他劳务报酬等;

3. 员工差旅费、学习费、业务招待费等;

4. 司机的路桥费、油费、货运费、在外餐费、年检诸费;

5. 设备的小型维修的人工费、所需的零配件及其他五金材料费;

6. 员工工伤事故、生活困难、突发事件和临时借款等;

7. 伙食费;

8. 公司负责人安排的其他小额开支。

四、除保证上述事项二天的开支外,多余的现金必须及时存入银行。

五、公司现金必须存放在财务室的保险柜内,工资发放的现金必须当天发放完毕。

六、不准以收抵支,收支必须分开。

七、不准代其他单位收、付现金。

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八、不准将公司存款帐户借给他人使用。

九、不准以白条或不符合财务制度的凭证顶替库存现金。

十、不准私设小钱柜,不准将现金长款存放一边,脱离财务监督。

十一、出纳人员要认真、逐笔、顺序登记现金日记账和银行存款日记账,做到日清月结,每天业务终了,应核对账、款是否相符,月终核对账账、账实是否相符,如有问题应及时查明原因,分别进行处理,并编制余额调节表。

十二、现金管理的一些基本原则:

1. 现金管理必须遵循钱账分管、钱物分管的原则,会计管账,出纳管钱;

2. 每项现金收入必须由出纳开票收钱,并在票上签字盖上“现金收讫”戳记;

3. 现金收款票据必须设置多联,会计、出纳、客户各一份,以便核对;

4. 出纳必须确保现金的安全,防止遗失、被窃;

5. 出纳必须根据审核手续完善的凭证付款;

6. 出纳不得擅自借款给员工,借款必须有总经理批准签字,并不得超过该员工的工资。

十三、支票由出纳专人保管,领用支票时需填写领用支票审查单,由会计审核并报总经理批准,使用完后及时注销。

十四、原则上不准签发空白抬头或金额的支票。

十五、建立支票领用备查簿,依序登记领用人、支票号码、用途、金额、开票日期、到期日及注销日期等内容。

十六、对已作废的支票,与支票存根放在一起,并加盖“作废”印章后妥善保管。 十七、发票由会计专人保管和负责核对。

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十八、出纳的支出单据,由出纳登记完现金日记账、银行存款日记账后,交会计入账。

第二章 存货管理

总则

一、存货管理的意义:

①搞好存货管理是保证企业正常生产的物质前提。

②及时节约地组织物资供应,有利于提高企业的经济效益。

③严格企业物资管理制度和手续,有利于建立正常的生产秩序。

二、存货管理的内容:

①控制物资消耗量,努力降低产品成本中的物化劳动消耗,以利于提高单位产品利润。

②选择货源,合理库存,以最小的代价和资金占用,保证企业物资的正常供应。

三、存货管理的基础工作:

①正确核算物资的耗用量。

②选择最优货源。

③制订和落实物资储备定额。

④加强库存量控制。

⑤严格收发料管理制度。

四、各项生产所发生的工余料、筛选料、边角余料及废料,由生产部门负责整理,分类移交仓库。

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第一节 原材料管理

第一条 采购管理

一、原材料的采购由采购部负责。

二、业务部依据客户订单制定用料计划下达采购部。

三、采购人员接到用料计划单后,应根据请购案件的缓急,参考市场行情及过去采购记录或供应商提供的资料,精选三家以上的供应商进行比价。

四、采购员对价格资料进行深入分析后,以电话等方式向供应商议价,并确定供应商的材质及供应能力。

五、议价完成后,采购员填写请购单,请购单上应注明材质要求、交货期限、付款方式(现金、月结或月清等)、违约责任等要素,报部门主管和总经理审批。

六、采购员接到经核准的请购单后,可以向供应商订购。

七、收货时,品检员确认材料品质后,仓管员应填写一式四联材料入库单,仓管人员签字的入库单,一联留在仓库,一联留在采购部,一联交到财务,一联交客户。

八、仓库设立材料明细账,按材料名称、规格型号登记材料的进出情况。当日进出必须当日登记完毕。

九、原材料的范围包括:各种组成产品的材料。

十、采购部应编制“合格供应商资料表”,详细列明公司名称、所购材料名称、单价、结款方式、联系人、地址电话等内容,报总经理批准后,交财务部备案。 十一、采购部应建立对供应商的打分制度(具体操作规程由采购部制定,每半年统计一次,淘汰一批得分低的供应商)。

第二条 库存管理

15

一、材料的库存工作由仓库负责。

二、仓库内及其附近应配置消防设备,以策安全。

三、仓库应配备合格的度量衡器具,以免发生收发料的差异,度量衡器具每年至少做一次总校正。

四、各项材料应按类别排列整齐,以料位卡标明材料名称及编号。

五、未经验收及验收中的材料应与库存材料分开存放。

六、根据供应商的送货单及本公司入库单登记原材料库存账。

七、提高保管员素质,保管员应有一定的业务能力,要懂得货物名称规格和性能,要会收料、发料、保养、保管,还会记账。

第三条 材料发放

一、按“推陈储新,先进先出,按规定供应,节约用料”的原则发料。

二、未按规定办妥领料手续不得发料。

三、发料必须与领料人当面点交清楚,防止差错出门。

四、所有发料凭证,仓管员应妥善保管,不可丢失,并据以登记原材料库存账。

五、对因违反发料原则造成直接经济损失,保管员应负责。

六、领料单一式三联,由使用部门填写,仓库确认。一联存领料部门,一联存仓库,保管员据以登记材料明细账,一联由仓库每月汇总领料情况,报至财务部。

第二节 低值易耗品的管理

第一条 总则

一、低值消耗品的管理归口行政部。行政部应指定专人进行管理。

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二、低值消耗品是指不作为固定资产管理的各种用具用品,包括办公用家具、文具、工量具、模具、夹具、生活用具、仪器仪表等。

三、低值易耗品的划分标准是:单位价值在100-1000元,使用年限在1年以上。

四、低值易耗品按来源不同划分为外购低值易耗品和自制低值易耗品。

五、低值易耗品的摊销采用一次摊销法。

六、低值易耗品的编号方法比照固定资产,只是不再设卡片登记,而代之以“财产使用保管协议”,本协议一式三份,使用部门、行政部、财务部各存一份。保管协议应包含:财产名称、规格型号、数量、金额、使用部门主管签名等项目。

七、行政部应经常与仓库进行沟通,及时掌握低值易耗品的增置情况并加以详细记录,记录内容包含:名称、数量、金额、规格型号、购入地点等。

八、低值易耗品的清查分三级,即不定期抽查、年中盘点、年终总盘点。盘点时编制“盘点表”一式三份,行政部、财务部、使用部门各存一份。

九、低值易耗品发生损毁时,使用部门向行政部提交报告,行政部到使用部门详细了解损坏情况及原因。如系使用不当造成的损坏,应对使用部门主管给予罚款处理,开具罚款单,由使用部门主管签名确认后上交财务部,从当月工资中扣除。(罚款办法由行政部制定)

十、如系正常损坏,行政部应填制“财产报废申请单”一式三联,报经总经理批准后予以报废,报废单财务部、行政部、使用部门各存一份。

第二条 外购低值易耗品

一、外购低值易耗品归口采购部。

二、各类低值易耗品由使用部门向行政部提出申请,经行政部确认报至总经理批准后,申请单转至采购部。

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三、采购部接到申请单后方可进行采购,采购程序比照原材料采购。

四、采购完成后,采购部先到仓库入库,经验收合格后,再将有关单据据转至行政部登记。持有行政部、仓管签名的单据方可到财务部办理报销手续。

第三条 自制低值易耗品

一、自制低值易耗品归口行政部。

二、 自制低值易耗品由使用部门向行政部提出申请,行政部先到仓库询问,以确定所需材料的库存情况,并将没有库存的材料的编制采购预算。

三、行政部将采购预算,报经总经理批准后,将采购预算下至采购部。

四、所需材料采购入库后,行政部将材料领出并安排制作。完工入库后,行政部通知使用部门领取,同时统计所发生的费用,填制“资产转移单”,列明资产名称、数量、费用总额等项目,一式三联,行政部、财务部、使用部门各存一份。

第三节 消耗品的管理

一、消耗品的采购归采购部。消耗品的管理归仓库。

二、消耗品是指除原材料、低值易耗品以外的所有物料,包括办公用品、机物料、维修备件等。

三、消耗品的收发比照原材料管理办法。

第四节 成品的管理

一、成品的管理归口仓库。

二、收到生产部门交来成品入库单后仓管员点收确认并登记入账。 仓管员和送货人必须签名确认。入库单一式三联,一联留仓库,一联留生产部门,一联交财务部。

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三、成品发出时,由业务部开具送货单,经财务部确认后转至仓库发货。门卫检查后在送货单上签名确认并放行。客户签收确认后送货单交回财务部。送货单一联存仓库,二联存财务部,其他存客户处。

第四节 物资消耗定额的管理

一、物资消耗定额是正确确定物资需要量、编制物资供应计划的重要依据,是产品成本核算和经济核算的基础,是有计划地合理利用和节约原材料的有效手段。

二、物资消耗定额应在保证产品质量的前提下,根据公司生产的具体条件,结合产品结构和工艺要求,以理论计算和技术测定为主,以经验估计和统计分析为辅来制定最经济最合理的消耗定额。

三、物资消耗定额的内容:

1、主要原材料消耗定额:指构成产品实体的材料消耗。

2、工艺性辅料消耗定额:工艺需要耗用而又未构成产品实体的材料。

四、物资消耗定额的制定的修改

1、材料工艺消耗定额由业务部负责制定,经生产车间、工程师、公司领导会审,由相关部门贯彻执行。非工艺消耗定额根据质量指标,由业务部参照实际情况制定供应定额。

2、工艺消耗定额必须在保证产品质量的前提下本着节约的原则制定。

五、凡属下列情况之一者,应及时修改定额:

1、产品结构设计的变更;

2、加工工艺方式的变更,影响到消耗定额:

3、定额计算或编写中的错误和遗漏。

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六、限额供料是指仓库根据计划产量和单件产品消耗定额,有计划的进行材料发放的管理模式,是执行消耗定额,验证定额和测定非工艺消耗量的重要手段,是分析定额差异和提出改进措施的依据。限额供料的范围包括:产品用料、本厂自制件、外协加工件、大宗辅料。

第三章 固定资产管理

第一节 总则

一、本办法所称固定资产包括生产设备、仪器仪表、管理设备等。

二、固定资产的划分标准为:单位价值在1000元,且使用时间在一年以上的与生产经营有关的资产列作固定资产。单位价值超过1000元,使用期限在2年以上的不属于生产经营主要设备的物品也列作固定资产。

固定资产使用年限暂定为:生产设备为10年,仪器仪表5年,办公设备5年,制冷设备5年,办公家具5年,运输设备5年。

三、预计固定资产残值率为百分之十。

四、公司的固定资产管理部门为行政部,行政部应设专人负责全公司的固定资产的管理工作。

五、固定资产应分部门、分类、连续编号并粘贴样签,不得将用途不同的固定资产混淆编号。

六、固定资产管理员应经常巡视设备运行情况,发现异常及时处理,使设备能正常运行。

七、固定资产管理员应设立“固定资产明细账”,逐笔记录固定资产的增减变化、使用部门、机械性能、修理状况等事项,使每台设备都有详细档案。

八、人员移交时,应先对所有固定资产进行清点,做到账实相符,方可进行移交。 20

第二节 固定资产的增加

一、固定资产投资占用资金较大,故应本着谨慎原则进行购置,避免造成设备闲置现象,挤占生产用流动资金。

二、相关部门在经过认真分析后,确信可以增加生产效益或必须购置,填写“固定资产请购单”,部门主管签字后报至总经理处。

三、总经理核准后,采购部即可联络供应厂商,在质优价廉的前提下,签定购销合同。

五、设备到厂,设备管理员应填写“固定资产入仓单”一式三联,一联转财务部,一联转使用部门,一联自存据以登记固定资产明细账。

六、使用部门收到设备,先开箱检验,确认与合同所列条款相符后,部门主管方可在入仓单上签字认可。

七、财务部接到送货单和入仓单后,据以登记固定资产明细账并做应付款账。

第三节 固定资产的维护

一、固定资产的维护非常重要,任何人为因素造成的损毁都应予以处罚。

二、使用部门安排新员工上机前,必须对操作者进行基本知识的教育,经考核合格后,方可单独操作。

三、设备日常维护,由使用者负责,应经常保持设备整洁,设备附件随机保管,不得丢失或改作他用。

四、操作者要认真填写设备运行记录,建立“设备维修保养记录簿”,并认真作好记录。

第四节 固定资产的转移

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一、固定资产原则上不允许随意转移使用部门。

二、确因生产需要而在各部门之间相互拨转时,设备管理员应填写“固定资产转移单”一式四联,一联转至财务部,一联转至移入部门,一联转至移出部门,一联自存据以登记固定资产明细账。

第五节 固定资产的减损

一、因生产性原因导致的固定资产减损和报废,固定资产管理员应填写”固定资产报废单”一式四联,注明减损原因,由使用部门主管签字,行政部确认后报至总经理处。

二、总经理核准后,一联转至财务部,一联转至使用部门,一联转至废品仓库,一联自存据以登记固定资产明细账。

三、人为因素造成的减损,查明原因后,追究操作者和部门主管的经济责任。

四、闲置三个月以上的设备经行政部确认无利用价值后,固定资产管理员拟定意见呈报总经理。

五、折旧已提完的固定资产,如需继续使用,应另册管理。

第六节 仪器仪表和工量具的管理

一、仪器仪表和工量具的管理比照设备的管理进行。

二、本资产列为个人保管时应依个人别建立“财产保管卡”一式二份,一份存发料部门,一份存个人处或由个人所在部门集中保管。

三、领用时,领用人须持已损工具、有部门主管签字的领料单和留存的财产保管卡向发料部门领料,并在财产保管卡上签认。

四、人员移交时,须将财产保管卡和所领本项资产一并交回发料部门,方可办理移交。

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五、遗失或人为损坏本项资产,应追究个人及部门主管的经济责任。

第四章 账款的管理

第一节 应收账款的管理

一、应收账款的管理由财务部和业务部共同负责。

二、财务部主要负责对账、开具发票、建立应收账款明细账工作;业务部主要负责客户资料收集、单据交换、货款催收工作。

三、业务部在客户订单确认后的次日必须交回一联给财务部。财务部在次月五日前将对账单编制完成,与业务部核对后发至各客户。

四、财务部在每月底将所有需要换取客户入库单的送货单整理完毕,交与业务部尽快换回。

五、业务部必须建立完备的客户档案,内容包括:名称、地址、电话、所用物品名称、单价、结款方式、一般结款日期、联系人、财务联系人、信用程度、合作时间等内容。

六、客户档案一经建立,重要内容(单价、结款方式等)只有总经理或总经理授权人可以更改,信用程度须经财务部认可才能更改。

七、如要改动以上内容,业务部须向财务部提供总经理或总经理授权人签名的更改通知书原件,否则此次更改视为无效。

八、业务部对外报价(含产品、模具等)必须经总经理或总经理授权人签字认可。报价完成后,业务部必须将报价单送交财务部存档,否则此次报价视为无效。

九、业务部应严格按照与客户约定的结款方式进行货款催收工作,现金客户须于发货之日起五日内将货款收清,赊销客户须于货款到期日起十天内将货款收清。

十、财务部每月初将本月收款计划下达业务部。

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十一、 财务部与业务部之间的单据交接建立鉴收制度,分清责任,防止扯皮现象发生。

十二、业务部应对所有客户建立信用卡,依照过去半年内的销售实绩和付款信用,拟定其信用限额(指公司可赊销该客户的最高限额,即指客户的未到期票据和应收帐款总和的最高极限),报总经理批准后转交财务部。

十三、信用限额每年六月、十二月调整两次,提高客户的信用须总经理批准。财务部与业务部每半年对客户进行考评,对购货数量小、付款信用差的客户报经总理批准后,停止供货并尽快收清所欠款项。

十四、业务部收取货款时的注意事顶:

1.现金:收人民币时,注意是否与收据数相符,是否有残缺、破损等;收取外币时,除查看数目、残缺、破损等事顶外,同时问清汇率,高于公司规定的汇率应打电话回公司向主管询问,不可自作主张。

2.支票:收取支票时应查看清楚支票的绝对必要记载事项,如:文字、金额、出票行、出票帐号、到期日、印鉴章等是否齐全;支票上文字有无涂改、涂销或变造;印鉴章是否清楚;字迹是否清楚;收取外币支票时,还要问清汇率;如有异常,应予退回重新开立。

3.汇款:客户汇款后,应问清汇款日期、金额、汇入行名称等,最好请客户传汇款底单,以便查找做帐。

4.公司只收取已到期的客票(即我公司客户自己的客户给付的支票)。

十五、客户支票发生退票时,财务部从银行将退票及退票理由书取回,移交业务部,业务部应在二天内处理完毕。退票洽谈若系换票,新开的票期不得超过退票日期十五天。

十六、业务部应建立客户拜访制度,了解客户的经营情况,如发现客户有异常情况,及时将客户的实际情况以书面形式通知财务部。经确实后,财务部与业务部 24

联合起草报告,将客户实际情况、应收款金额、应收款日期、初步处理意见详细写明上报总经理,经总经理批准后,照此执行。

十七、财务部每月底编制应收帐款明细报表。

第二节 应付帐款的管理

一、应付帐款的管理由财务部和采购部共同负责。

二、采购部主要负责物料采购、供应商资料收集、对帐工作;财务部主要负责审核对帐单、安排付款工作。

三、采购部所采购的任何物料(包括原材料、外购半成品、外购成品、低值易耗品、消耗品)均须检验合格入仓后才可办理付款手续。

四、采购部应建立合格供应商档案,内容包括供应商名称、地址、电话、所供物料各称、规格型号、供应能力、单价、结款方式等,报总经理批准后转交财务部。

五、供应商档案一经建立,重要内容(如单价、结款方式等)无总经理或总经理授权人鉴字不能更改,否则财务部有权拒付此项货款。

六、供应商送货时,应一次填开送货单至少三联,一联供应商自存,一联仓库自存,一联由仓库转财务部。仓管员在每一联上签名。

七、经检验合格后,仓管员开具入库单一式四联,一联存供应商, 一联仓库自存,一联存采购部,一联由仓库转财务部。仓管员在每一联上加盖物料入库章并签名。

八、每月三日前,供应商将对帐单传真至采购部,采购部三个工作日内审核完毕后盖章、签名确认,将采购申请单、对帐单、入库单按供应商整理、汇总报至财务部。

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九、采购部有新的报价单要交一份到财务部,财务部三个工作日内将审核结果通报采购部,发现对帐单有误,退回采购部,责成采购部重新对帐,如十五日前仍未对清楚,转入下月对帐,货款的支付亦同时顺延。

十、公司不回传任何供应商的对帐单,如供应商十五日前未收到回传的对帐单,即为默认。开发票的供应商即可根据对帐单数字开具发票,并于本日二十日前送至财务部,二十五日前仍未送达者,货款支付顺延一个月。

十一、每月底财务部编制应付帐款明细表报至总经理处,详细列明供应商名称、物料名称、应付款月份、应付款金额、已付(冲、扣、退)款金额、实付款金额、结款方式、发票开具情况等内容,由总经理统一安排资金。

十二、做现金结款方式的原材料及低值易耗品的供应商,必须检测合格方可付款。 十三、做月底结款方式的供应商的付款时间为对帐清楚后的十天之内。 十四、做月结结款方式的供应商的付款时间为每月二十六日至二十八日。 十五、供应商请款时,应携带采购申请单、对帐单原件、委托书、收据。 十六、其他要求:

① 供应商的送货单上必须载明供应商名称、送货日期、物料名称、规格型号、数量、计量单位、采购单号等内容。

② 供应商的对帐单上必须载明供应商名称、送货日期、采购单号、送货单号、物料名称、规格型号、数量、计量单位、单价、总价等内容,

对帐单上必须加盖公章。

③ 供应商无法在指定时间内到达公司请款时,应及时与公司财务联系,否则视为自动放弃此次请款权力,顺延至下个月。

④一千元以上且开发发票的应付款必须通过银行结算,以支票支付。 ⑤因供应商的原因而导致我公司的支票被退换,每笔收取人民币伍十元现金手续费。

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第六章 费用的管理

总则

一、费用的管理水平如何是衡量一个企业管理水平的重要指标,费用的增减直接影响到企业的利润,因此费用的管理应予加强。

二、费用的管理就是要将费用的发生控制在合理的范围之内,绝不允许大手大脚,铺张浪费。

三、费用的开支实行“一支笔”的方法,既所有的费用单据均由总经理签字或者是总经理指定人签字后方可到财务部办理报销事宜。

四、行政部应做好水电费的控制工作,杜绝跑冒滴漏等现象的发生,并做出明确的处罚规定 。

五、员工进厂后,应及时购买工伤保险,未买保险前不准安排从事较易造成伤害的工作。

六、业务部安排送货时,应尽量避免走弯路,重复路。走高速公路应考虑路桥费是否合算。

七、司机出车时因违章造成的罚款等费用,由司机本人全额承担。

八、私人借用公司车辆,须经总经理批准,发生的费用由个人承担。

九、车辆要注意保养,如有故障须由部门主管上报总经理并预计所需费用,经批准后方可到指定地点修理。修理发票要经总经理签字才能报销。

十、公司招待费应严格控制,业务部或其他部门确须招待客户和有关部门人员时,事先要上报总经理批准,事后凭总经理签字的单据到财务部报销。

十一、办公用品的领用应严格控制,必须以旧换新,不得随意领用。 27

十二、严格控制电话费的支出,行政部每月到电信局打印电话清单,清出所有私人电话费用,直接从工资中扣回。

十三、其他费用适用节约原则。

第二节 费用报销的暂行规定

一、为使报销费用有章可循,特制定本规定。

二、差旅费:

1. 外出办事人员报销差旅费时,在报销单据上应附有“出差批准单”,否则不予报销。

2. 报销差旅费时,出差人员应认真填写报销单,写明出差路线,注明各路段开支的费用,便于领导和财务人员审核,报销单填写不合乎要求者,财务人员应要求重新填写,否则可以拒收报销单。

3. 出差路线需要合理,绕道交通费不予报销,必须绕道的,要经过总经理同意后,方能报销。

4. 出差人员需乘坐公共汽车的,以公交车费为标准,如需乘坐出租车的,经总经理批准后,方能报销。无公共汽车的路段,可报销摩托车费。

5. 出差人员不能及时回厂就餐的,可凭发票,每人每餐报销不可超过6元的误餐补助。出差职工一般不得报销招待费,如确需招待有关人员的,须经总经理同意后方可报销。

6. 报销罚款时,要分清责任,报销公司应该负责的全部或部分的罚款。

7. 报销时间为出差人员在出差回厂后的三天,向财务部门报销有关部门费用无故推迟时间的,财务部可以不受理。

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8. 出差人员填写报销单,并由部门主管确认后交会计审核,经总经理签名后,将报销单交给出纳付款。

三、办公费:

1. 办公用品由公司统一购买,职工根据生产和办公需要,向保管人员领用。保管人员实行办公用品领用登记制度,逐笔进行登记。

2. 公司员工一般不得报销办公费用。

3. 采购为保证工作需要,应及时购买办公用品。

第三篇 资产清查制度

一、清点的范围:存货,指原料、物料、在制品、产成品等;固定资产。

二、盘点方式:分月末、年中、年终盘点。

月末盘点是指存货的盘点;

年中指对原料、在制品、产成品、固定资产的盘点;

年终对所有资产进行总盘点。

三、盘点由行政部组织,财务部为监督部门。

四、所有参加盘点工作的人员,对于本身的工作职责及应行准备事项,必须深入了解。

五、盘点人员当日一律停止休假,准时到达指定地点,接受工作安排。

六、所有盘点事项都以静态盘点为原则,盘点开始后应停止财物进出及移动。

七、所有盘点数据必须真实,不得弄虚作假。

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八、行政部将盘点人员的盘点数据进行汇总,上报财务部,财务部随机抽查,抽查范围不得小于百分之二十。

九、财务部根据抽查结果编制财产盘点情况说明书呈报总经理。

第四篇 内部牵制制度

一、为了减少损失、浪费,提高经济效益,特制定本制度。

二、任何一笔经济业务,必须有两人以上参与,不能有脱离监督的经济行为。

三、会计管账不管钱,出纳管钱不管账(除现金、银行存款日记账外)。

四、仓库保管人员管好财产、物资,包括生产材料、维修用品零配件、五金材料等。

五、办公用品指定专人购买,专人保管并发出登记。

六、发生收款业务时,由会计开具发票,出纳收钱。付款时由会计审核发票后,经总经理批准后付款。

七、固定资产和大批的材料物资的采购要有批准的预算。

第五篇 稽核制度

一、根据《会计法》和《会计基础工作规范》规定,结合本公司实际制定本制度。

二、会计稽核工作指定专人完成,直接由总经理负责。

三、按月对原始凭证和记账凭证审核一次,对会计账簿、会计报表复核一次。

四、按月盘点现金一次,并由出纳的现金、银行存款日记账与会计现金、银行存款总账核对,如有不符,查明原因及时处理。

五、对库存原材料,每年年底盘存一次。

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六、稽核人员对记账凭证、会计账簿、会计报表、纳税申报表和会计核算的其他资料以及出纳的现金、银行存款日记账等有关财务资料,除按月进行稽核外,还可根据需要对上列资料进行抽查,会计、出纳人员应予支持和配合。

七、稽核人员因工作需要,可向本厂员工开展调查或询问,有关人员应予支持和配合,不得借故推脱阻挠。

八、原始凭证和记账凭证审核内容和方法:

1. 审查原始凭证的合法性、合理性,所有物品必须取得正式发票,对方如是一般纳税人,应取得专用发票,是小规模纳税人的应取得普通发票或税务部门代开的专用发票(6%),发票上的物品是否本公司需要的东西,有无批准的采购预算。

2. 审查原始凭证的真实性,发票上的物品是否销售商所经营的产品,购进价与预算、现实是否相当,货物是否验收入库。

3. 审核原始凭证的完整性,有无购货单位名称、时间、品名规格、大小写、复写、公私章、是否发票联、有无涂改、涂改处有否盖公章、审批人是否签名等。

4. 审核记账凭证的正确性、时间、编号是否正确,使用的科目、方向、金额是否正确,大小写是否相符,摘要记载是否清楚等。

九、复核会计账簿和会计报表是否正确无误:

1. 总账与明细账是否相符,摘要栏是否记载得简要明了。

2. 对资产负债表数字与总账数字是否一致,核对损益表中的数字是否与总账和有关明细账相符,有无更改报表数字,有无对不同对象使用不同的数字报出。

3. 对报表之间的数字是否衔接,前后期是否衔接。

十、稽核人员应敬业,发现问题应及时处理。

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第六篇 岗位责任制

一、会计岗位责任制

1. 根据会计法和公司的实际情况负责公司的全面会计核算工作,并直接对总经理负责。

2. 参与制定公司的会计核算制度和财务管理制度,制定公司的收支计划,并认真执行和实施。

3. 负责审核票据的合法性、合理性、正确性,并以此填制凭证,登记账簿。

4. 负责填制科目汇总表,据以登记总账,并与各明细账核对相符。

5. 负责编制科目汇总表,做到账表相符,并检查预算和财务收支计划的执行情况。

6. 负责并参与财产清查工作,定期限或不定期限对仓库进行盘点,检查账实是否相符,财务部门的财产与仓库账是否一致,做到账实相符、账账相符。

7. 对出纳工作及其他会计工作进行督促和监督,并协调会计内部工作。

8. 办理有关税款的计算、申报、交纳工作和有关财政、工商的财务事宜。

二、出纳人员岗位责任制:

1. 认真做好货币资金的收、付和结算工作。

2. 负责保管库存现金和有价证券,严格按《现金管理条例》的具体规定使用现金。

3. 负责管理银行存款和货币资金,严格遵守结算纪律,按公司规定办理转帐结算业务。

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4. 认真审核收付款原始凭证,据实办理收付款业务,负责到银行办理水电费、税款等结算业务。对代扣户存款,应按月核对,发现长短款,应及时正确处理。

5. 妥善保管和按规定使用有关印章,保证货币资金的安全。

6. 加强对空白支票的管理,凡领取空白支票,必须经领导批准,并做好领用和注销登记手续。如发生支票遗失,应立即向领导汇报,并负责按银行规定办理挂失。如果未及时汇报办理,产生的后果应由本人负责。

7. 所有收支凭证都必须经总经理审查签字后,方能付款并交会计做账。

8. 积极做好领导交办的其他出纳工作。

第七篇 附则

一、本制度由公司财务部负责解释和修订。

二、本制度自总经理签署之日起生效。

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范文八:小企业财务制度 投稿:田产亨

小企业财务会计制度范本

财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作,其工作范围和职责主要有:

1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款,清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算,保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系,依法纳税。

2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规,按照会计制度,进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账,及时记账、结账、对账,做到日清月结,账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。

3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表,做好成本核算,控制成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项,配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助账的设置,健全各项统计数据。

4.建立经济核算制度,利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料,定期进行经济活动分析,判断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策提供依据。

5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制度。

第一章 资金审批制度

1.总则

⑴所有款项的支付,须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司,应以电话或传真的方式与其联系,确认是否批准款项的支付,事后请其在支出单上补签意见;

⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管,公司法人章由办公室主任负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间,印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续,代管人员必须对印章的使用情况进行登记; ⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司,如因工作需要,需先填好限额,并经公司主管领导批准;

⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者,必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;

⑸往来款项的冲转(指非正常经营业务),须公司主管领导批准;

⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;

⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件,复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

2.施工工程用款审批制度

施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序,按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度

⑴公司管理人员的费用报销,须经公司主管领导批准后财务方可报支;

⑵涉及应酬等非正常费用,须公司主管领导批准。

3.公司差旅费开支制度

⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;

⑵公司职员出差根据需要,由部门经理决定选用交通工具;

⑶公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行:①房租标准:A、部门经理以上职员,房租标准为120元/日;B、一般职员,房租标准为100元/日。②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日。

⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准,需由部门经理或带队经理说明原因,报经公司主管领导审批后支付。

4.车辆维修费及汽油费管理制度

⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理,应指定维修点,维修费用一般采取银行转账的方式结算;

⑵车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购,以支票支付。需用时应办理领用手续,并由办公室建账予以核销使用;

⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度

⑴公司办公用具由办公室统一采购、管理;

⑵办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况;

⑶办公室财产台账为财务部附设账册;

⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报;

⑸公司各部门因工作需要,需邀请有关单位人员召开会议的,应由部门经理提出建议,报总经理批准,其会务工作由办公室统一安排;

⑹有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定,经总经理批准后报财务部备案。

6.行政费用报销制度

⑴公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费,向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;

⑵公司职员报销行政费用应填写报销单,由经办人员填写,公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核,并按本章第1条的规定进行审批支付; ⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制,批准后方可实施;

⑷凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证),需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底,待借款还回时财务开冲账收据给经办人;

⑸支票领用单、借款单必须由经办人填写,公司主管领导签字,财务审核后,由财务部直接支付;

⑹银行支票如发生丢失,有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失,丢失人员负有赔偿责任;

⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

第二章 工程成本管理制度

1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。

2.公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。

3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作,对已经选择定型的设备、材料进行采购,确保设备材料及时供应,积极进行市场询价工作,建立市场价格询价登记薄,记录材料价格变动的历史资料。

4.财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

⑴参与有关工程经济合同的谈判工作,及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划;

⑵负责工程进度款的复核工作,参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。

5.工程中间结算程序。

⑴施工单位于每月25日之前,将工程进度结算报送工程部审核,工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见,并在5日内送财务部会签;

⑵财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额,以及与施工单位其他经济往来等情况,并参考公司财务状况提出付款意见,报送公司主管领导审批。

6.工程决算程序。

⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核,财务部会签;

⑵财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数,扣除已付工程数及垫付的各项费用,结算应付工程尾数,提出付款方案,报公司主管领导批准;

⑶大工程办理决算时,应由公司主管工程领导牵头,由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组,按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算; ⑷房屋工程全部竣工验收合格交付使用时,商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续,财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。

第三章 财产管理制度

1.公司财产的范围

⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品;

⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等,同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产;

⑶凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算

⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理; ⑵公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理;

⑶办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算,应设立台账,登记公司财产的购入、使用及库存情况,负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

3.财产的购置与调拨

⑴办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作,经财务部会签,报公司主管领导批准后方可采购;

⑵财产购回后,应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联,财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账;

⑶各部门需领用固定资产时,应填写领用单,领用单需经部门经理同意,报办公室审批,公司主管领导批准;

⑷固定资产的领用单由使用部门开具,领用单一式三联。一联由领用部门存查,一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据,一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账; ⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续,移交手续由财产归口管理部门办理,送财务部备案。

4.财产的清查、盘点

⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作,年终必须进行一次全面的盘点清查;

⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加;

⑶财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的,均应填报损益报告表,书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的,必须追究主管人员和经办人员的责任;

⑷凡已达到自然报废条件的固定资产,财产归口管理部门应会同财务部组织评估,评估情况上报公司主管领导,由公司主管领导决定处理意见;

⑸凡尚未达到自然报废条件,但已不能正常使用的固定资产,使用部门应查明原因,如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的,应上报总经理,决定处理意见。

范文九:小企业财务制度 投稿:邹俶俷

小企业财务制度范本

[信息来源:2009-11-18 11:24:48]

财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作,其工作范围和职责主要有:

1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款,清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算,保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系,依法纳税。

2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规,按照会计制度,进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账,及时记账、结账、对账,做到日清月结,账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。

3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表,做好成本核算,控制成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项,配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助账的设置,健全各项统计数据。

4.建立经济核算制度,利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料,定期进行经济活动分析,判断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策提供依据。

5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制度。

第一章 资金审批制度

1.总则

⑴ 所有款项的支付,须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司,应以电话或传真的方式与其联系,确认是否批准款项的支付,事后请其在支出单上补签意见;

⑵ 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管,公司法人章由办公室主任负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间,印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续,代管人员必须对印章的使用情况进行登记;

⑶ 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司,如因工作需要,需先填好限额,并经公司主管领导批准;

⑷ 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者,必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;

⑸ 往来款项的冲转(指非正常经营业务),须公司主管领导批准;

⑹ 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;

⑺ 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件,复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

2.施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序,按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度

⑴ 公司管理人员的费用报销,须经公司主管领导批准后财务方可报支;

⑵ 涉及应酬等非正常费用,须公司主管领导批准。

3.公司差旅费开支制度

⑴ 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;

⑵ 公司职员出差根据需要,由部门经理决定选用交通工具;

⑶ 公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行: ① 房租标准: a、部门经理以上职员,房租标准为120元/日; b、一般职员,房租标准为100元/日。② 伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日。

⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准,需由部门经理或带队经理说明原因,报经公司主管领导审批后支付。

4.车辆维修费及汽油费管理制度

⑴ 公司车辆维修保养由办公室统一管理,应指定维修点,维修费用一般采取银行转账的方式结算; ⑵ 车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购,以支票支付。需用时应办理领用手续,并由办公室建账予以核销使用;

⑶ 公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度

⑴ 公司办公用具由办公室统一采购、管理;

⑵ 办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况;

⑶ 办公室财产台账为财务部附设账册;

⑷ 办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报;

⑸ 公司各部门因工作需要,需邀请有关单位人员召开会议的,应由部门经理提出建议,报总经理批准,其会务工作由办公室统一安排;

⑹ 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定,经总经理批准后报财务部备案。

6.行政费用报销制度

⑴ 公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费,向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;

⑵ 公司职员报销行政费用应填写报销单,由经办人员填写,公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核,并按本章第1条的规定进行审批支付;

⑶ 应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制,批准后方可实施;

⑷ 凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证),需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底,待借款还回时财务开冲账收据给经办人;

⑸ 支票领用单、借款单必须由经办人填写,公司主管领导签字,财务审核后,由财务部直接支付; ⑹ 银行支票如发生丢失,有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失,丢失人员负有赔偿责任;

⑺ 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

第二章 工程成本管理制度

1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。

2.公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。

3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作,对已经选择定型的设备、材料进行采购,确保设备材料及时供应,积极进行市场询价工作,建立市场价格询价登记薄,记录材料价格变动的历史资料。

4.财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

⑴ 参与有关工程经济合同的谈判工作,及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划;

⑵ 负责工程进度款的复核工作,参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。

5.工程中间结算程序。

⑴ 施工单位于每月25日之前,将工程进度结算报送工程部审核,工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见,并在5日内送财务部会签;

⑵ 财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额,以及与施工单位其他经济往来等情况,并参考公司财务状况提出付款意见,报送公司主管领导审批。

6.工程决算程序。

⑴ 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核,财务部会签;

⑵ 财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数,扣除已付工程数及垫付的各项费用,结算应付工程尾数,提出付款方案,报公司主管领导批准;

⑶ 大工程办理决算时,应由公司主管工程领导牵头,由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组,按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算;

⑷ 房屋工程全部竣工验收合格交付使用时,商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续,财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。

第三章 财产管理制度

1.公司财产的范围

⑴ 公司财产包括固定资产和低值易耗品;

⑵ 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等,同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产;

⑶ 凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算

⑴ 公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理;

⑵ 公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理;

⑶ 办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算,应设立台账,登记公司财产的购入、使用及

库存情况,负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

3.财产的购置与调拨

⑴ 办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作,经财务部会签,报公司主管领导批准后方可采购;

⑵ 财产购回后,应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联,财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账;

⑶ 各部门需领用固定资产时,应填写领用单,领用单需经部门经理同意,报办公室审批,公司主管领导批准;

⑷ 固定资产的领用单由使用部门开具,领用单一式三联。一联由领用部门存查,一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据,一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账;

⑸ 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续,移交手续由财产归口管理部门办理,送财务部备案。

4.财产的清查、盘点

⑴ 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作,年终必须进行一次全面的盘点清查; ⑵ 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加;

⑶ 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的,均应填报损益报告表,书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的,必须追究主管人员和经办人员的责任;

⑷ 凡已达到自然报废条件的固定资产,财产归口管理部门应会同财务部组织评估,评估情况上报公司主管领导,由公司主管领导决定处理意见;

⑸ 凡尚未达到自然报废条件,但已不能正常使用的固定资产,使用部门应查明原因,如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的,应上报总经理,决定处理意见。

范文十:小企业财务制度 投稿:夏墊墋

小企业财务制度

第一章:总则

第二章:费用报销基本制度及基本流程

第三章:报销时间的具体规定

第四章:费用预算审批管理

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第一章:总则

第一条:为了加强公司内部管理,规范公司内部财务报销行为,合理控制费用支出,特制定本制度。

第二条:本制度根据公司的实际情况,将报销分为差旅费、办公费、招待费、交通费、通讯费等,以下分别说明相关各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条:本制度适用本公司。

第二章:费用报销基本制度及基本流程

第四条:报销人必须取得合法有效的报销发票,所有发票必须有公司完整名称的抬头,若商家不给机打发票抬头,需手填公司完整名称后,加盖商家发票章,否则不予报销。

第五条:费用报销单填写及票据粘贴要求:

1、报销单据填写应力求整洁美观,不得随意涂改;

2、报销单封面与封面后的托纸必须大小一致,各票据不得突出于封面和托纸之外(票据过大时应按封面大小折叠好);

3、各票据应均匀贴在报销单封面后的托纸上,整份报销单各部分厚度应尽量保持一致;

4、若报销票据面积大小相同或相似(如车票等),需有层次序列张贴;

2

5、报销票据在粘贴时,确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额;

6、报销单各项目应填写完整,大小写金额一致,并经部门领导有效批准;

第六条:费用报销基本流程

1、由经办人填写“员工报销单”后,提交部门领导审批,部门领导对部门预算内经费审核,无误后提交财务部;

2、财务部验证发票是否真实、是否超标准、是否超预算,无误后提交总经理;

3、总经理审批业务的合理性、必要性、无误后返回财务部。

第七条:差旅费报销

1、因公出差的办理程序

1.1因公出差的员工必须事先填写“出差申请单”,注明出差随同人员、时间、地点、事由、经总经理审批签字。

1.2出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜,根据差旅费标准填写“费用报销单”,后附“出差申请单”,执行费用报销流程。

2、差旅费标准

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4

每次使用前提交书面申请,经总经理审批后方可按规定报销费用。

第十条:通讯费

1、总经理:实报实销

2、部门经理:实报实销(限额200元)

3、原则上,普通员工不享受通讯费补贴。

第十一条:办公费用

1、办公用品的采购原则由行政部经办,货比三家,寻找物美价廉的供应商,签订长期采购合同或协议,采取月结方式支付相关支出。

第十一条:未涉及的其它事项发生的费用,根据实际情况,由财务部上报总经理酌情处理。

第三章:报销时间的具体规定

第十二条:为了方便员工费用报销,财务部根据实际情况在每星期集中定时收集报销单据。

第四章:费用预算审批管理

第十三条:费用预算审批管理

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1.每月16日各部门负责人将下月部门费用预算明细支出表报至财务部,财务人员对各部门下月预算情况进行汇总,并报至总经理审批。

2.公司所有员工报销需经总经理统一审批。

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