小型企业财务制度_范文大全

小型企业财务制度

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【优秀范文】小型企业财务制度

范文一:小型企业财务管理制度 投稿:贺恭恮

小型企业财务管理制度
  总 则
  为加强财务管理,根据国家有关法律、法规及建设局财务制度,结合公司具体情况,制定本制度。
  一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上,严格执行财经纪律,以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨,财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针,勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支,降低消耗,增加积累。
  财务机构与会计人员
  二、公司设财务部,财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。
  三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。
  四、财会人员都要认真执行岗位责任制,各司其职,互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。
  五、财务人员在办理会计事务中,必须坚持原则,照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向总经理报告。
  六、财会人员力求稳定,不随便调动。财务人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。
  会计核算原则及科目
  七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
  八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制,以人民币为记账本位币。
  九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载,数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔书写。
  十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产,分为五大类:
  1、房屋及其他建筑物;
  2、机器设备;
  3、电子设备(如微机、复印机、传真机等);
  4、运输工具;
  5、其他设备。
  十一、各类固定资产折旧年限为:
  1、房屋及建筑物35年;
  2、机器设备10年;
  3、电子设备、运输工具5年;
  4、其他设备5年。
  固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的,不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。
  十二、购入的固定资产,以进价加运输、装卸
、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产,还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。
  十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,必须严格审查,按规定经批准后,于年度决算时处理完毕。
  1、盘盈的固定资产,以重置完全价值作为原价,按新旧的程度估算累计折旧入账,原价累计折旧后的差额转入公积金。
  2、盘亏的固定资产,应冲减原价和累计折旧,原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。
  3、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额,其收益转入公积金,其损失作营业外支出处理。
  4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续,并设置固定资产明细账进行核算。
  资金、现金、费用管理
  十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,防止损失,杜绝浪费,良好运用,提高效益。
  十五、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。
  十六、银行账户的账号必须保密,非因业务需要不准外泄。
  十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制,即财务章由出纳保管,法人代表和会计私章由会计保管,不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。
  十八、银行账户往来应逐笔登记入账,不准多笔汇总高收,也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对,未达收支,应作出调节逐笔调节平衡。
  十九、根据已获批准签订的合同付款,不得改变支付方式和用途;非经收款单位书面正式委托并经总经理批准,不准改变收款单位(人)。
  二十、库存现金不得超过限额,不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结,确保库存现金的账面余款与实际库存额相符,银行存款余款与银行对账单相符,现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。
  二十一、因公出差、经总经理批准借支公款,应在回单位后七天内交清,不得拖欠。非因公事并经总经理批准,任何人不得借支公款。
  二十二、严格现金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算,不得直接兑付现金。
  二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内,严禁空白支票在使用前
先盖上印章。
  二十四、正常的办公费用开支,必须有正式发票,印章齐全,经手人、部门负责人签名,经总经理批准后方可报销付款。
  二十五、未经董事会批准,严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。
  二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项,都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。
  办公用具、用品购置与管理
  二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。
  二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号,经常检查核对。
  二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管,不得随意丢弃和外借,工作调动时,必须办理移交手续,如有遗失,照价赔偿。
  其它事项
  三十、按照上级主管部门的要求,及时报送财务会计报表和其它财务资料。
  三十一、积极参与建设资金的筹措工作,通过筹集资金的活动,尽量使资金结构趋于合理,以期达到最优化。
  三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。
  三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导,并按其要求不断完善制度、改进工作。


范文二:小型企业财务管理制度 投稿:夏敮敯

小型企业财务管理制度参考

  财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作,其工作范围和职责主要有:

  1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款,清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算,保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系,依法纳税。

  2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规,按照会计制度,进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账,及时记账、结账、对账,做到日清月结,账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。

  3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表,做好成本核算,控制成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项,配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助账的设置,健全各项统计数据。

  4.建立经济核算制度,利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料,定期进行经济活动分析,判断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策提供依据。

  5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制度。

  第一章 资金审批制度

  1.总则

  ⑴ 所有款项的支付,须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司,应以电话或传真的方式与其联系,确认是否批准款项的支付,事后请其在支出单上补签意见;

  ⑵ 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管,公司法人章由办公室主任负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间,印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续,代管人员必须对印章的使用情况进行登记;

  ⑶ 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司,如因工作需要,需先填好限额,并经公司主管领导批准;

  ⑷ 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者,必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;

  ⑸ 往来款项的冲转(指非正常经营业务),须公司主管领导批准;

  ⑹ 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;

  ⑺ 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件,复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

  2.施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序,按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度

  ⑴ 公司管理人员的费用报销,须经公司主管领导批准后财务方可报支;

  ⑵ 涉及应酬等非正常费用,须公司主管领导批准。

  3.公司差旅费开支制度

  ⑴ 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;

  ⑵ 公司职员出差根据需要,由部门经理决定选用交通工具;

  ⑶ 公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行: ① 房租标准: A、部门经理以上职员,房租标准为120元/日; B、一般职员,房租标准为100元/日。② 伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日。

  ⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准,需由部门经理或带队经理说明原因,报经公司主管领导审批后支付。

  4.车辆维修费及汽油费管理制度

  ⑴ 公司车辆维修保养由办公室统一管理,应指定维修点,维修费用一般采取银行转账的方式结算;

  ⑵ 车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购,以支票支付。需用时应办理领用手续,并由办公室建账予以核销使用;

  ⑶ 公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

  5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度

  ⑴ 公司办公用具由办公室统一采购、管理;

  ⑵ 办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况;

  ⑶ 办公室财产台账为财务部附设账册;

  ⑷ 办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报;

  ⑸ 公司各部门因工作需要,需邀请有关单位人员召开会议的,应由部门经理提出建议,报总经理批准,其会务工作由办公室统一安排;

  ⑹ 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定,经总经理批准后报财务部备案。

  6.行政费用报销制度

  ⑴ 公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费,向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;

  ⑵ 公司职员报销行政费用应填写报销单,由经办人员填写,公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核,并按本章第1条的规定进行审批支付;

  ⑶ 应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制,批准后方可实施;

  ⑷ 凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证),需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底,待借款还回时财务开冲账收据给经办人;

  ⑸ 支票领用单、借款单必须由经办人填写,公司主管领导签字,财务审核后,由财务部直接支付;

  ⑹ 银行支票如发生丢失,有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失,丢失人员负有赔偿责任;

  ⑺ 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

  第二章 工程成本管理制度

  1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。

  2.公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。

  3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作,对已经选择定型的设备、材料进行采购,确保设备材料及时供应,积极进行市场询价工作,建立市场价格询价登记薄,记录材料价格变动的历史资料。

  4.财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

  ⑴ 参与有关工程经济合同的谈判工作,及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划;

  ⑵ 负责工程进度款的复核工作,参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。

  5.工程中间结算程序。

  ⑴ 施工单位于每月25日之前,将工程进度结算报送工程部审核,工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见,并在5日内送财务部会签;

  ⑵ 财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额,以及与施工单位其他经济往来等情况,并参考公司财务状况提出付款意见,报送公司主管领导审批。

  6.工程决算程序。

  ⑴ 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核,财务部会签;

  ⑵ 财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数,扣除已付工程数及垫付的各项费用,结算应付工程尾数,提出付款方案,报公司主管领导批准;

  ⑶ 大工程办理决算时,应由公司主管工程领导牵头,由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组,按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算;

  ⑷ 房屋工程全部竣工验收合格交付使用时,商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续,财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。

  第三章 财产管理制度

  1.公司财产的范围

  ⑴ 公司财产包括固定资产和低值易耗品;

  ⑵ 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等,同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产;

  ⑶ 凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

  2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算

  ⑴ 公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理;

  ⑵ 公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理;

  ⑶ 办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算,应设立台账,登记公司财产的购入、使用及库存情况,负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

  3.财产的购置与调拨

  ⑴ 办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作,经财务部会签,报公司主管领导批准后方可采购;

  ⑵ 财产购回后,应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联,财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账;

  ⑶ 各部门需领用固定资产时,应填写领用单,领用单需经部门经理同意,报办公室审批,公司主管领导批准;

  ⑷ 固定资产的领用单由使用部门开具,领用单一式三联。一联由领用部门存查,一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据,一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账;

  ⑸ 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续,移交手续由财产归口管理部门办理,送财务部备案。

  4.财产的清查、盘点

  ⑴ 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作,年终必须进行一次全面的盘点清查;

  ⑵ 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加;

  ⑶ 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的,均应填报损益报告表,书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的,必须追究主管人员和经办人员的责任;

  ⑷ 凡已达到自然报废条件的固定资产,财产归口管理部门应会同财务部组织评估,评估情况上报公司主管领导,由公司主管领导决定处理意见;

  ⑸ 凡尚未达到自然报废条件,但已不能正常使用的固定资产,使用部门应查明原因,如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的,应上报总经理,决定处理意见。

范文三:中小型企业财务管理制度 投稿:彭瀻瀼

财务管理制度

一、总 则

1、为了强化企业管理,规范财务管理、财务核算,健全财务制度,更有效的为企业决策服务,特制定本制度。

2、本制度分为三个部分:岗位及职责、会计处理程序、会计核算办法。

3、本制度暂适用分公司。

二、岗位、 职责、分工

(一)分公司财务组织设以岗位:1、总出纳;2、收银;3、库管;4、财产库管;5、财务负责人;6、会计核算组。

(二)会计核算组分为:1、采购应付账款组;2、收入、应收账款组;3、固定资产核算组;4、成本核算组;5、工资核算组;6、材料核算;7、总账、稽核、综合分析组。

(三)分公司视具体情况可录用1人1岗,1岗多人,1人多岗制进行岗位分配。

(四)职责

1、财务负责人

(1)领导分公司财务工作,参与分公司经营决策;

(2)组织人员制定分公司财务制度和参与集团公司财务制度建设;

(3)监督财务制度执行;

(4)执行财务稽核、综合分析职责;

(5)审核对外报表并签字;

(6)组织会计培训、会计考核;

(7)组织实施财务公关计划(银行、税务等);

(8)对处理财会不当造成的违章、罚款、浪费等现象视具体情况负相应责任;

(9)对基地、门店成本、费用管理措施监督执行不严而造成的损失负责;

(10)对不及时清理现金、存款、往来账款等账而造成的损失负责;

(11)对各种会计资料管理不善,出现损坏、遗失负责;

(12)对未做好财务分析工作负责;

(13)财务负责人应参与各项经济合同的签订;

(14)财务负责人应参与投资项目的核算与控制;

(15)对各部门的成本、费用有检查权、监督权;

(16)对违反公司财务制度的收、支,有权制止并呈报总裁;

(17)对集团公司的财务制度有建议义务,可提出修改意见,如分公司财务与集团财务意见不一致,应先执行集团财务制度并上呈总裁意见书;

(18)对基地、门店、分公司各环节的节约和浪费情况有权检查并提出奖惩意见;

(19)对各部不合理现象在征得总裁意见后可分开临时财务会;

(20)有权要求各部门提供有关标准、定额、管理措施等资料;

(21)组织制定各项费用定额、计划成本、计划毛利率,有权要求各部门提供必要资料;

(22)负责组织财务人员对企业现金、财、物进行临时抽检和盘点;

(23)负责组织实施会计电算化方案;

(24)负责拟定会计岗位职责,对会计人员进行合理分工。

2、会计职责

(1)采购、应付账款核算;

①审查采购调查报告;②审查申购计划;③审查采购入库单、申购单是否一致;④审

查入库单各项是否准确无误;⑤审查采购结算凭证(发票入库单、送货单等),防止错付、漏付、重付;⑥采购成本差异核算;⑦登记应付账款账,材料成本差异明细账;⑧审核内部交易结算单据。

(2)销售、应收组;

①审查营业日报各项目;②审核收银记录本;③审核折免单据;④审核内部交易结算单据;⑤正确计算销售成本;⑥登记收入,应收相关成本明细账。

(3)固定资产核算

①企业固定资产增减变动核算;②折旧核算;③清理核算;④制定企业固定资产目录和折旧单据;⑤登记固定资产明细账;⑥固定资产清理整顿。

(4)成本核算(使用不当,闲置不用的固定资产处理)

①审核各项费用单据;②会同各部门制定费用标准及管理办法;③成本费用的归集与分配;④登记有关明细账。

(5)工资核算

①制定工资表;②分配计算;③审核发放。

(6)材料核算

①审核材料收发凭证;②核算材料领用存;③登记有关明细账;④各项低耗品的购进、领用、摊销核算;⑤各项低耗品及材料的报废核算。

(7)总账、稽核、综合分析

①审核记账凭证;②汇总记账凭证;③登记总分类账;④月终财务分析;⑤填制各类报表。

3、出纳职责

(1)认真执行现金管理制度,参见《集团公司现金管理制度》;

(2)严格执行库存现金限额,限额由总裁制定,超额部分及时存入银行;

(3)不得私自支出现金,均以总裁签字为依据支出现金;

(4)认真做好现金日记账、银行日记账,做到月清旬结;

(5)认真审核各种报销凭证,手续不全者一律不得办理支付手续;

(6)各种支票严加管理,建立领用消号制度,任何支票的使用都须总裁签字盖章方为有效;

(7)积极配合会计做好,对账、报账工作;

(8)配合会计做好各种账务处理;

(9)现金收支应立即加盖印记并登记;

(10)配合会计做好现金盘点工作。

4、收银职责参见《收银制度》

5、库管职责参见《库房管理制度》

(五)会计分工

1、出纳暂由集团公司出纳担任;

2、库管分为原材料库管和财产库管;

3、会计核算组由两名会计共同承担。

三、会计核算办法

(一)分公司实行统一核算,单独计算各部盈亏制度。

(二)资产管理

1、外购资产(固、低)以实际支付价款加上合理费用(运输、税费等)为计账金额。

2、内部调拨:(1)有账面价的按原账面价;(2)无价的以估计价加上修理费、运费等合理费用为计账金额。

3、在建工程(装修等)以扣除可移动月财产(固、低)价值入账,可移动财产单独计价管理。

4、原材料购进通过“物资采购”核算入库,领用采用计划价格(原材料的管理参见《存货管理》)其差异通过“材料成本差异核算”。

5、成品菜的入库、发出均采用“计划成本”计价,其差异通过“责任成本差异”科目或直接转入“本年利润”。

6、内部交易采用“计划成本”制,通过“其他应收款”“其他应付款”核算。

7、固定资产折旧年限根据税法规定执行(绩效考核照三年计算)。

8、低值易耗品摊销采用“五.五”摊销,小额(100元以下)一次摊销。

9、开业前期待摊销费用于开业当期一次摊入。

10、金额较大(房租等)的待摊费用根据受益期限摊销。

11、金额较小(100以内)的一次计入当期损益。

12、各项固低资产、低耗品均应建立三级账。

13、各类物耗品(一次性用品)于领用时全部计入当期费用。

14、各项资产合理损耗计入当期费用,非正常损耗落实到人头,通过“其他应收款”核算。

(三)负债:各项采购业务通过“应付账款”核算,其余的通过“其他应付款核算”应付账款以扣除供应商赔款、罚款和计账依据,应建立明细账。

(四)收入

1、所有收入以扣除折免后的金额为计账金额。

2、其他与营业无关的收入直接计入损益(冲费用或成本)。

3、收入按门店设置明细账。

(五)成本、费用

1、成本、费用按门店和基地设定二级账。

2、成本内容:生产车间工人工资,原材料、原辅材料、燃料、包装材料(一次性用品中的,店面销耗除外)。

3、费用内容:除成本、资产外的一切费用(包括门店消耗的一次性用品)。

(六)制度中未涉及事项核算参照有关会计制度执行。

四、会计处理程序

(一)原始凭证审核

1、收款凭证

(1)收据:经出纳、交款人签字;

(2)缴款单:出纳、缴款人签字,其附件有营业日报、折免记录、特殊现金支付,营业日报须收银部门负责人签字,折免记录须折免负责人签字,短、长款记录须收银部门负责人签字,特殊现金支付(有总裁口头指令)须补办领款手续;

(3)银行进账单;

(1)、(2)、(3)于实际收款时加盖“收记章”

2、付款凭证

(1)项目(合同)支付款项以项目验收报告或货物验收单为其发票或收据的合法附件;

(2)采购项目支付申购单、入库单、领料单为其发票或收据合法附件;

(3)费用报销单以实际发生取得合法凭证为附件;

(4)其他费用发票(水、电、邮电等)只须签字完整即可;

(5)所有付款凭证付款前须经会计审核方可付款;

(6)付款凭证审批程序见《费、领申》制度;

(7)付款完毕后应在发票收据上加盖“付记章”附件加盖“附件章”。

3、内部结算单据:所有内部结算单据经合法的审批程序后会计可直接记账。

4、收款、付款原始凭证每旬由出纳报账,经会计审核传递总裁,总裁复核后传递会计处。

(二)记账凭证处理

1、所有原始凭证均应填制记账凭证。

2、不合会计规定的原始凭证不得填制凭证(经重新审批后方可)。

3、应具备原始凭证,但无法取得原始凭证的,应由经办人填写“无单据证明”,经会计 签字做为原始凭证。

4、记账凭证处理错误时,应立即更正,交签章证明或重新编制记账凭证。

5、任何记账凭证均应以真实的经济业务为依据。

6、下列凭证为不合法记账凭证:

(1)原始凭证不合格;(2)金额与原始凭证不符;(3)记账内容与原始凭证内容不符;(4)原始凭证签字不全的;(5)收付凭证未盖出纳印签的;(6)填制人员未盖章的;(7)修改处未盖章的;(8)科目运用错误的。

7、填制记账凭证时,原始凭证的复核:

(1)检查:收、付凭证出纳是否盖章,各项付款凭证总裁是否签字;

(2)付款凭证的附件是否完备,手续是否合法,如有问题即应查明,由经办人补齐;

(3)对外付款凭证如有代领人应查明是否有委托书等或是否经过对方同意;

(4)对外付款凭证是否盖有对方单位财务章(公司章)或领款人是否签字;

(5)各项对外支付凭证是否有应扣金额或事项,如有金额是否扣除,并已填写实付金额;

(6)内部结算单据签字手续是否完备,金额是否正确,内容是否完整。

(三)账薄处理

1、记账凭证复核并汇总。

2、根据记账凭证、汇总凭证、登记总账、分类账、明细账。

3、账薄规定

(1)现金、存款采用订本或账薄,使用前完整编号;

(2)其他各类账薄均应顺序编号,分类账应先按科目的账页顺序编号,年终时编列账册总号;

(3)各册账薄前一页应有科目名称、起止页数。

4、账薄更正,过账错误、结余错误应立即更正并签章。

5、结账

(1)日记账应每日结一次;

(2)分类账、总账每月结一次;

(3)成本费用收支账,应有月计、季度合数、本年累计数;

(4)结转时应清理的事项:

①预收、预付账产;②应收应付账产;③待摊费用;④预损费用;⑤折旧账产;⑥账实、账证不相符的调整事项;⑦各项损益类账产清理。

6、现金、存款各类三级账年度结账时可不启用新账薄,其余分类账总须启用新账薄。

(四)报表

1、根据各类帐薄据实编制各式报表。

2、内部交易科目应于合并后填写,如有差异应查明原因并及时调整。

3、结账后报表前不得记账及过账(电脑),以免账表不符。

4、报表根据要求和时限呈送。

5、报表均应由负责人留底备查。

6、报表不得随意抄写、考核,非指定人需求人不得借阅或抄写备份。

(五)其他

1、任何财务人员工作变动时均应办理交接手续。

2、交接、记录应有以下事项:

(1)账册数及名称;(2)各科目余额;

3、移交过程应有监交人,交接三方均应签字,记录一式三份,交班人一份、财务负责人一份、财务留档一份。

4、各项会计资料:原始凭证、记账凭证、账薄、报表、交接记录均应按各自要求装订和保管,保管期限不低于5年。

范文四:小型企业财务制度[1] 投稿:田巣巤

小型企业财务制度

管理人员差旅费报销:

1. 公司管理人员出差一般选择乘坐火车,如遇特殊情况,需填写购买机票申请单,经部门负责人,总经理批准后,方可乘坐飞机。

2. 差旅费借款,应在立项通知书送达财务后方可支取,出差回来后五日内报销。

3. 住宿标准及差旅补助标准:

人 员 住宿标准 食杂补助 正式员工 200 80

出差当日12:00前离京,补助按一天计算;12:00后离京,补助按半天计算。出差返京之日8:00前到京,无差旅补助;8:00----12:00到京,补助按半天计算;12:00后到京,补助按一天计算。

4. 往返机场一律乘坐民航大巴。如果班机过早(过晚)或携带物品较多可申请公司派车接送。

5. 宾馆住宿费中一律不得包含餐费(包括早餐)。

6. 返程车票或机票在22:00之前的,应在12:00之前退房。返程车票或机票在22:00之后的应在18:00前退房。

7. 出差人员的住宿费超支自理,交通费、电话费实报实销,差旅补助按实际出差天数计算。

8. 两人(同性)同时在同一地点出差,住宿费标准按一人报销。

9. 出差乘坐火车的可领取乘车补助(短途除外),按每小时8元计算。(乘车时间以铁路列车时刻表为准。

四、 加班交通费及误餐费

如员工加班,员工乘由公交公司开出的空调大巴士、小公共、专线车、地铁、公共汽车回家,公司可根据有效报销凭证报销交通费,加班至晚上9:00以后或因特殊原因由主管经理批准后,可以乘出租车回家,公司可根据有效报销凭证报销交通费;加班至晚上7:30以后的可由前台预定10元/人标准以下盒饭,并登记项目号。

五、 销售费用申请及报销

1. 各研究、支持部门所需发生的费用(除与项目有关的费用),根据部门预算计划由经手人填好现金或支票借款单,经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。

3. 销售费用的报销,必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字。经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后,根据所支出款项的用途分类填写,报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

六、 管理费用申请及报销

1. 购置办公用品及支付办公费用,需有行政部门指定人员根据购置、审批计划,由经手人填好现金或支票借款单,经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。

2. 办公费用的报销,必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字,经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后,根据所支出款项的用途分类填写,报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

七、 发票的开具及管理

1. 项目负责人应根据项目要求,按时从项目管理系统中打印出开具正式发票的

申请单(地税发票、形式发票),经部门经理签字后,报财务开具正式发票。

2. 为了确保公司开出的每一张发票都能迅速、安全地到达客户手中,减少因发票丢失给公司带来的损失,请项目负责人按以下规定执行。

①发票的送达

正式发票 同城:速递或在方便的情况下亲自送达

异地:邮政快递

形式发票:根据实际情况选择电子邮件、传真、平信、挂号、航空及快递等方式。 为避免发票遗失,请将发票用信封装好或订在一同寄出的合同上。

②发票的确认

在发票送出前要通知收件人送达时间,并要求收件人收到后及时反馈,作好确认工作。如使用同城速递,请要求速递员在送达邮件时,请收件人当场打开邮件,回电寄件人确认发票已经收到(请在发出前与收件人打好招呼,并通知公司前台,由前台向速递公司提出要求)。

③处罚措施

由于未按照规定送达发票,造成发票遗失,公司将根据造成的损失给予一定的经济处罚。

八、 报销时间及报销凭证的规定

1. 所有当月发生的费用应于当月报销,最迟不能超过10日,否则需由经手人直接报部门经理、总经理审批后,财务予以报销。

2. 所有填制的报销单据,应字迹清楚、不能涂改,否则财务不予受理。

3. 所有由外部取得的报销凭证,必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据,(印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章)一切非正式单据不能作为报销凭证;报销凭证抬头一定要写上单位名称。

4. 凡购置金额在500元以上的项目费用、销售费用及办公费用需在发票背后注明收款方单位名称、联系人姓名及联系电话

范文五:微小型企业财务制度 投稿:曹篱篲

养殖场财务管理制度

全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度。敬业爱岗,不做有损于公司的事。严格按照公司财务管理制度做好自己的本职工作,对待工作认真踏实,树立为客户服务意识,贯彻公司质量方针和质量目标。

财务部门职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规,确保财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度,严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全,维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划,督促有关部门加强资金回流,确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制,督促有关部门江都消耗、节约费用,提高经济效益。

6、建立健全各种财务账目,编制财务报表,并利用财务资料进行各种经济活动根系分析,为公司领导决策提供有效依据。

7、负责公司办公用品库的管理。

8、参与公司销售合同和采购合同的评审工作。

9、及时核算和上缴各种税金。

10、会计档案资料的收集、整理,确保档案资料的完整、安全、有效。

11、加强本部门管理,进行内部培训,提高本部门工作人员素质。

12、完成公司工作程序规定的其他工作,完成领导布置的其他任务。

会计岗位职责

1、明细账、分类账、总账。

2、全面了解掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定,并正确执行。

3、负责总账、明细账、分类账的核对工作,银行存款的调节工作,汇总会计凭证,登记总账。

4、对其他应收、应收账款即使催收清理,按公司规定安排固定资产及库存材料的资产的盘点。

5、每月编制会计报表,确保报表数字真实,计算正确,勾稽关系清楚。

6、负责装订、管理会计档案。

7、承办公司领导交办的其他工作。

出纳员岗位职责

1、办理现金收支和银行结算业务,严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定,管好货币资金,不坐支现金,不以白条抵库。

2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记账,保证数字清楚、内容准确,做到日清月结,要及时核对库存现金,每周一填写货币资金周报表。

3、保管好库存现金,有价证券,确保其安全无缺,如有短缺要赔偿损失

4、保管好印章,严格按规定用途使用印章,签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管。

5、严格管理空白收据和空白发票,认真办理领用手续,按规定签发支票,对签发空头支票负责。

6、完成财务总监或财务经理交付的其他工作。

范文六:小企业财务制度 投稿:邹俶俷

小企业财务制度范本

[信息来源:2009-11-18 11:24:48]

财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作,其工作范围和职责主要有:

1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款,清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算,保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系,依法纳税。

2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规,按照会计制度,进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账,及时记账、结账、对账,做到日清月结,账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。

3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表,做好成本核算,控制成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项,配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助账的设置,健全各项统计数据。

4.建立经济核算制度,利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料,定期进行经济活动分析,判断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策提供依据。

5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制度。

第一章 资金审批制度

1.总则

⑴ 所有款项的支付,须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司,应以电话或传真的方式与其联系,确认是否批准款项的支付,事后请其在支出单上补签意见;

⑵ 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管,公司法人章由办公室主任负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间,印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续,代管人员必须对印章的使用情况进行登记;

⑶ 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司,如因工作需要,需先填好限额,并经公司主管领导批准;

⑷ 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者,必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;

⑸ 往来款项的冲转(指非正常经营业务),须公司主管领导批准;

⑹ 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;

⑺ 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件,复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

2.施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序,按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度

⑴ 公司管理人员的费用报销,须经公司主管领导批准后财务方可报支;

⑵ 涉及应酬等非正常费用,须公司主管领导批准。

3.公司差旅费开支制度

⑴ 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;

⑵ 公司职员出差根据需要,由部门经理决定选用交通工具;

⑶ 公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行: ① 房租标准: a、部门经理以上职员,房租标准为120元/日; b、一般职员,房租标准为100元/日。② 伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日。

⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准,需由部门经理或带队经理说明原因,报经公司主管领导审批后支付。

4.车辆维修费及汽油费管理制度

⑴ 公司车辆维修保养由办公室统一管理,应指定维修点,维修费用一般采取银行转账的方式结算; ⑵ 车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购,以支票支付。需用时应办理领用手续,并由办公室建账予以核销使用;

⑶ 公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度

⑴ 公司办公用具由办公室统一采购、管理;

⑵ 办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况;

⑶ 办公室财产台账为财务部附设账册;

⑷ 办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报;

⑸ 公司各部门因工作需要,需邀请有关单位人员召开会议的,应由部门经理提出建议,报总经理批准,其会务工作由办公室统一安排;

⑹ 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定,经总经理批准后报财务部备案。

6.行政费用报销制度

⑴ 公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费,向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;

⑵ 公司职员报销行政费用应填写报销单,由经办人员填写,公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核,并按本章第1条的规定进行审批支付;

⑶ 应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制,批准后方可实施;

⑷ 凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证),需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底,待借款还回时财务开冲账收据给经办人;

⑸ 支票领用单、借款单必须由经办人填写,公司主管领导签字,财务审核后,由财务部直接支付; ⑹ 银行支票如发生丢失,有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失,丢失人员负有赔偿责任;

⑺ 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

第二章 工程成本管理制度

1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。

2.公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。

3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作,对已经选择定型的设备、材料进行采购,确保设备材料及时供应,积极进行市场询价工作,建立市场价格询价登记薄,记录材料价格变动的历史资料。

4.财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

⑴ 参与有关工程经济合同的谈判工作,及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划;

⑵ 负责工程进度款的复核工作,参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。

5.工程中间结算程序。

⑴ 施工单位于每月25日之前,将工程进度结算报送工程部审核,工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见,并在5日内送财务部会签;

⑵ 财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额,以及与施工单位其他经济往来等情况,并参考公司财务状况提出付款意见,报送公司主管领导审批。

6.工程决算程序。

⑴ 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核,财务部会签;

⑵ 财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数,扣除已付工程数及垫付的各项费用,结算应付工程尾数,提出付款方案,报公司主管领导批准;

⑶ 大工程办理决算时,应由公司主管工程领导牵头,由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组,按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算;

⑷ 房屋工程全部竣工验收合格交付使用时,商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续,财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。

第三章 财产管理制度

1.公司财产的范围

⑴ 公司财产包括固定资产和低值易耗品;

⑵ 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等,同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产;

⑶ 凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算

⑴ 公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理;

⑵ 公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理;

⑶ 办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算,应设立台账,登记公司财产的购入、使用及

库存情况,负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

3.财产的购置与调拨

⑴ 办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作,经财务部会签,报公司主管领导批准后方可采购;

⑵ 财产购回后,应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联,财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账;

⑶ 各部门需领用固定资产时,应填写领用单,领用单需经部门经理同意,报办公室审批,公司主管领导批准;

⑷ 固定资产的领用单由使用部门开具,领用单一式三联。一联由领用部门存查,一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据,一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账;

⑸ 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续,移交手续由财产归口管理部门办理,送财务部备案。

4.财产的清查、盘点

⑴ 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作,年终必须进行一次全面的盘点清查; ⑵ 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加;

⑶ 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的,均应填报损益报告表,书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的,必须追究主管人员和经办人员的责任;

⑷ 凡已达到自然报废条件的固定资产,财产归口管理部门应会同财务部组织评估,评估情况上报公司主管领导,由公司主管领导决定处理意见;

⑸ 凡尚未达到自然报废条件,但已不能正常使用的固定资产,使用部门应查明原因,如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的,应上报总经理,决定处理意见。

范文七:小企业财务制度 投稿:田产亨

小企业财务会计制度范本

财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作,其工作范围和职责主要有:

1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款,清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算,保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系,依法纳税。

2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规,按照会计制度,进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账,及时记账、结账、对账,做到日清月结,账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。

3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表,做好成本核算,控制成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项,配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助账的设置,健全各项统计数据。

4.建立经济核算制度,利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料,定期进行经济活动分析,判断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策提供依据。

5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制度。

第一章 资金审批制度

1.总则

⑴所有款项的支付,须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司,应以电话或传真的方式与其联系,确认是否批准款项的支付,事后请其在支出单上补签意见;

⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管,公司法人章由办公室主任负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间,印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续,代管人员必须对印章的使用情况进行登记; ⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司,如因工作需要,需先填好限额,并经公司主管领导批准;

⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者,必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;

⑸往来款项的冲转(指非正常经营业务),须公司主管领导批准;

⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;

⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件,复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

2.施工工程用款审批制度

施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序,按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度

⑴公司管理人员的费用报销,须经公司主管领导批准后财务方可报支;

⑵涉及应酬等非正常费用,须公司主管领导批准。

3.公司差旅费开支制度

⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;

⑵公司职员出差根据需要,由部门经理决定选用交通工具;

⑶公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行:①房租标准:A、部门经理以上职员,房租标准为120元/日;B、一般职员,房租标准为100元/日。②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日。

⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准,需由部门经理或带队经理说明原因,报经公司主管领导审批后支付。

4.车辆维修费及汽油费管理制度

⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理,应指定维修点,维修费用一般采取银行转账的方式结算;

⑵车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购,以支票支付。需用时应办理领用手续,并由办公室建账予以核销使用;

⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度

⑴公司办公用具由办公室统一采购、管理;

⑵办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况;

⑶办公室财产台账为财务部附设账册;

⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报;

⑸公司各部门因工作需要,需邀请有关单位人员召开会议的,应由部门经理提出建议,报总经理批准,其会务工作由办公室统一安排;

⑹有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定,经总经理批准后报财务部备案。

6.行政费用报销制度

⑴公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费,向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;

⑵公司职员报销行政费用应填写报销单,由经办人员填写,公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核,并按本章第1条的规定进行审批支付; ⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制,批准后方可实施;

⑷凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证),需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底,待借款还回时财务开冲账收据给经办人;

⑸支票领用单、借款单必须由经办人填写,公司主管领导签字,财务审核后,由财务部直接支付;

⑹银行支票如发生丢失,有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失,丢失人员负有赔偿责任;

⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

第二章 工程成本管理制度

1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。

2.公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。

3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作,对已经选择定型的设备、材料进行采购,确保设备材料及时供应,积极进行市场询价工作,建立市场价格询价登记薄,记录材料价格变动的历史资料。

4.财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

⑴参与有关工程经济合同的谈判工作,及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划;

⑵负责工程进度款的复核工作,参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。

5.工程中间结算程序。

⑴施工单位于每月25日之前,将工程进度结算报送工程部审核,工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见,并在5日内送财务部会签;

⑵财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额,以及与施工单位其他经济往来等情况,并参考公司财务状况提出付款意见,报送公司主管领导审批。

6.工程决算程序。

⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核,财务部会签;

⑵财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数,扣除已付工程数及垫付的各项费用,结算应付工程尾数,提出付款方案,报公司主管领导批准;

⑶大工程办理决算时,应由公司主管工程领导牵头,由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组,按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算; ⑷房屋工程全部竣工验收合格交付使用时,商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续,财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。

第三章 财产管理制度

1.公司财产的范围

⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品;

⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等,同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产;

⑶凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算

⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理; ⑵公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理;

⑶办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算,应设立台账,登记公司财产的购入、使用及库存情况,负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

3.财产的购置与调拨

⑴办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作,经财务部会签,报公司主管领导批准后方可采购;

⑵财产购回后,应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联,财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账;

⑶各部门需领用固定资产时,应填写领用单,领用单需经部门经理同意,报办公室审批,公司主管领导批准;

⑷固定资产的领用单由使用部门开具,领用单一式三联。一联由领用部门存查,一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据,一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账; ⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续,移交手续由财产归口管理部门办理,送财务部备案。

4.财产的清查、盘点

⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作,年终必须进行一次全面的盘点清查;

⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加;

⑶财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的,均应填报损益报告表,书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的,必须追究主管人员和经办人员的责任;

⑷凡已达到自然报废条件的固定资产,财产归口管理部门应会同财务部组织评估,评估情况上报公司主管领导,由公司主管领导决定处理意见;

⑸凡尚未达到自然报废条件,但已不能正常使用的固定资产,使用部门应查明原因,如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的,应上报总经理,决定处理意见。

范文八:小企业财务制度 投稿:孔鞏鞐

小企业财务制度
某公司财务管理制度,可以作为范本参考

财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构, 负责公司日常财务管理、 筹 资管理和财务分析工作,其工作范围和职责主要有:

1.负责公司财务管理工作。 编制公司各项财务收支计划; 审核各项资金使用和费用开支; 收回售楼款,清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、 银行票据结算, 保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与 工商、税务、金融等部门间的关系,依法纳税。

2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规,按照会计制度,进行 会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明 细账、分类账、辅助账,及时记账、结账、对账,做到日清月结,账账相符、账实相符、账 表相符、账证相符;管理好会计档案。

3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表,做好成本核算, 控制成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,及时、正确地为成本预测、控制、分析提 供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项,配合工程部等部门做好工程、材 料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助账的设置,健全各项统计数据。

4.建立经济核算制度,利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料,定期进行经济 活动分析,判断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策提供依据。 bbs.xuekuaiji.com

5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制度。

第一章 资金审批制度

1.总则

⑴ 所有款项的支付,须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司,应以电话或传 真的方式与其联系,确认是否批准款项的支付,事后请其在支出单上补签意见;

⑵ 财务专用章、 公司法人章及支票必须分开保管, 公司法人章由办公室主任负责保管,

财务专用章和支票由出纳负责保管。 办公室主任或出纳不在单位期间, 印章应由法定代表人 指定的专人保管。印章代管须办理交接手续,代管人员必须对印章的使用情况进行登记;

⑶ 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司,如因工作 需要,需先填好限额,并经公司主管领导批准;

⑷ 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的发票须与收款相符。如收款人 因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者, 必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批 准;

⑸ 往来款项的冲转
(指非正常经营业务),须公司主管领导批准;

⑹ 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;

⑺ 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件,复印件不得作为原始凭证。如遇特殊 情况须经公司主管领导批准。

2.施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。 其程序, 按以下“施 工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程 3、行政费用支出管理 制度

⑴ 公司管理人员的费用报销,须经公司主管领导批准后财务方可报支;

⑵ 涉及应酬等非正常费用,须公司主管领导批准。

3.公司差旅费开支制度

⑴ 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;

⑵ 公司职员出差根据需要,由部门经理决定选用交通工具;

⑶ 公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行: ① 房租标准: A、部门经 理以上职员,房租标准为 120 元/日; B、一般职员,房租标准为 100 元/日。② 伙食补贴、 市内交通补贴标准伙食补贴每人 20 元/日;市内交通费每人 6 元/日。

⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准,需由部门经理或带队经理说明原因,报经公司

主管领导审批后支付。

4.车辆维修费及汽油费管理制度

⑴ 公司车辆维修保养由办公室统一管理,应指定维修点,维修费用一般采取银行转账 的方式结算;

⑵ 车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购, 以支票支付。 需用时应办理领用手续, 并由办公室建账予以核销使用;

⑶ 公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度

⑴ 公司办公用具由办公室统一采购、管理;

⑵ 办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况;

⑶ 办公室财产台账为财务部附设账册;

⑷ 办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报;

⑸ 公司各部门因工作需要, 需邀请有关单位人员召开会议的, 应由部门经理提出建议, 报总经理批准,其会务工作由办公室统一安排;

⑹ 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定,经 总经理批准后报财务部备案。

6.行政费用报销制度

⑴ 公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费,向个人支 付的其他款项及不够支票起点 100 元的零星开支;

⑵ 公司职员报销行政费用应填写报销单,由经办人员填写,公司主管领导签字认可后 报送财务部按照本制度有关规定进行审核,并按本章第 1 条的规定进行审批支付;

⑶ 应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制,批准后方可实施;

⑷ 凡未具
备报销条件(如没有对方单位的收款凭证),需领用支票或现金者必须填写 借款单。借款单留财务存底,待借款还回时财务开冲账收据给经办人;

⑸ 支票领用单、借款单必须由经办人填写,公司主管领导签字,财务审核后,由财务 部直接支付;

⑹ 银行支票如发生丢失,有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票 所造成的损失,丢失人员负有赔偿责任;

⑺ 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

第二章 工程成本管理制度

1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、 保证、 承诺及其他经济签证均 需由总经理签署或授权委托签署。

2.公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、 工程招投标文件的编制、 工程决算的审 定。

3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作, 对已经选择定 型的设备、材料进行采购,确保设备材料及时供应,积极进行市场询价工作,建立市场价格 询价登记薄,记录材料价格变动的历史资料。

4.财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

⑴ 参与有关工程经济合同的谈判工作,及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用 款计划;

⑵ 负责工程进度款的复核工作,参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。

5.工程中间结算程序。

⑴ 施工单位于每月 25 日之前, 将工程进度结算报送工程部审核, 工程部结合工程施工 图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见,并在 5 日内送财务部会签;

⑵ 财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额,以及与施工单位其他经 济往来等情况,并参考公司财务状况提出付款意见,报送公司主管领导审批。

6.工程决算程序。

⑴ 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程 部复核,财务部会签;

⑵ 财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数,扣除已付 工程数及垫付的各项费用,结算应付工程尾数,提出付款方案,报公司主管领导批准;

⑶ 大工程办理决算时,应由公司主管工程领导牵头,由工程部、设计部、财务部及其 他有关部门人员组成工程决算小组,按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决 算;

⑷ 房屋工程全部竣工验收合格交付使用时,商品房由工程部、销售部办理竣工房交接 验收入库手续,财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。

第三章 财产管理制度

1.公司财产的范围

⑴ 公司财产包括固定资产和低值易耗品;

⑵ 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理
用具、房屋 建筑物等,同时具备单项价值在 2000 元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产;

⑶ 凡单项价值在 2000 元以下或价值在 2000 元以上但耐用年限不足一年的用品用具均 属低值易耗品。

2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算

⑴ 公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理;

⑵ 公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理;

⑶ 办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算,应设立台账,登记公司财产 的购入、使用及库存情况,负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

3.财产的购置与调拨

⑴ 办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作,经财务部会签, 报公司主管领导批准后方可采购;

⑵ 财产购回后,应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联,财务部凭财产收 入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账;

⑶ 各部门需领用固定资产时,应填写领用单,领用单需经部门经理同意,报办公室审 批,公司主管领导批准;

⑷ 固定资产的领用单由使用部门开具,领用单一式三联。一联由领用部门存查,一联 送财产归口管理部门作为财产发出凭据,一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报 账;

⑸ 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续, 移交手续由财产归口管理部门办理, 送财务部备案。

4.财产的清查、盘点

⑴ 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作,年终必须进行一次全面的盘 点清查;

⑵ 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加;

⑶ 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的,均应填报损益报告表,书面说明亏、损 原因。对因个人失职造成财产损失的,必须追究主管人员和经办人员的责任;

⑷ 凡已达到自然报废条件的固定资产,财产归口管理部门应会同财务部组织评估,评 估情况上报公司主管领导,由公司主管领导决定处理意见;

⑸ 凡尚未达到自然报废条件,但已不能正常使用的固定资产,使用部门应查明原因,

如实上报; 属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失; 属自然灾害或其他不可抗力 原因造成损失的,应上报总经理,决定处理意见。

小企业会计科目名称和编号 顺序号 编号 (一)资 产 类 1 1001 2 1002 3 1009 100901 100902 100903 100904 100905 100906 4 1101 110101 110102 110103 110110 5 1102 6 1111 7 1121 8 1131 9 1133 10 1141 11 1201 12 1211 13 1231 14 1243 15 1244 16 1251 17 1261 18 1281 19 1301 20 1401 140101 140102 21 1402 140201 140202 22 1501 23 1502 24 1601 25
1603

名称 现金 银行存款 其他货币资金 外埠存款 银行本票存款 银行汇票存款 信用卡存款 信用证保证金存款 存出投资款 短期投资 股票 债券 基金 其他 短期投资跌价准备 应收票据 应收股息 应收账款 其他应收款 坏账准备 在途物资 材料 低值易耗品 库存商品 商品进销差价 委托加工物资 委托代销商品 存货跌价准备 待摊费用 长期股权投资 股票投资 其他股权投资 长期债权投资 债券投资 其他债权投资 固定资产 累计折旧 工程物资 在建工程

26 27 28

160301 160302 160303 160304 1701 1801 1901

建筑工程 安装工程 技术改造工程 其他支出 固定资产清理 无形资产 长期待摊费用

(二)负 债 29 30 31 32 33 34 35

类 2101 2111 2121 2151 2153 2161 2171 217101 21710101 21710102 21710103 21710104 21710105 21710106 21710107 21710108 21710109 217102 217103 217104 217105 217106 217107 217108 217109 217110 217111 217112 2176 2181 2191 2201 220101 220102 短期借款 应付票据 应付账款 应付工资 应付福利费 应付利润 应交税金 应交增值税 进项税额 已交税金 减免税款 出口抵减内销产品应纳税额 转出未交增值税 销项税额 出口退税 进项税额转出 转出多交增值税 未交增值税 应交营业税 应交消费税 应交资源税 应交所得税 应交土地增值税 应交城市维护建设税 应交房产税 应交土地使用税 应交车船使用税 应交个人所得税 其他应交款 其他应付款 预提费用 待转资产价值 接受捐赠货币性资产价值 接受捐赠非货币性资产价值

36 37 38 39

40 41

2301 2321

长期借款 长期应付款

(三)所有者权益类 42 43

44

45 46

3101 3111 311101 311102 311106 311107 3121 312101 312102 312103 3131 3141 314101 314102 314103 314109 314110 314111 314115

实收资本 资本公积 资本溢价 接受捐赠非现金资产准备 外币资本折算差额 其他资本公积 盈余公积 法定盈余公积 任意盈余公积 法定公益金 本年利润 利润分配 其他转入 提取法定盈余公积 提取法定公益金 提取任意盈余公积 应付利润 转作资本的利润 未分配利润

(四)成 本 47

类 4101 410101 410102 4105 生产成本 基本生产成本 辅助生产成本 制造费用

48

(五)损 益 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59

类 5101 5102 5201 5301 5401 5402 5405 5501 5502 5503 5601 主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务支出 营业费用 管理费用 财务费用 营业外支出

60

5701

所得税

二、如果是商业辅导期一般纳税人,与一般纳税人 相比注意以下几点: 辅导期一般纳税人实行“先比对,后抵扣”,即当月认证的增值税进项发票当月不能抵扣,要通过防伪 税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对,比对无误的信息由国家
税务总局下发,然后纳税人收 到主管税务机关提供的比对无误的信息结果后方可抵扣(在认证的下月可以收到比对结果)。 以下处理方法仅供参考: 一、帐务处理:在应交税金科目下设“待抵扣进项税额”二级科目。进项税额部分的处理为认证的当月: 借:应交税金-待抵扣进项税额 贷:银行存款;次月税务总局比对结果下发后,比对无误进项发票可以抵 扣,抵扣时:借:应交税金-应交增值税(进项税额) 贷:应交税金-待抵扣进项税额 。 二、申报表的填制(附表二)填写:对于等待比对结果的进行税额部分,计入“待抵扣进项税额”,并在 增值税申报表附表二第 24 栏“本期认证相符但未申报抵扣”内填写此行内容; 收到允许抵扣的比对结果后,在增值税申报表附表二第 3 栏“前期认证相符且本期申报抵扣”内填写此 内容; 23 行“期初已认证相符但未申报抵扣”栏填写上月 25 行“期末已认证相符但未申报抵扣”栏数额; 相关行次的关系 23 行+24 行-25 行=3 行。 、暂定为一般纳税人,现在为辅导期在开票、抵扣、账务处理上应注意哪些事项? (1)需要注意,取得发票时,先比对,后抵扣。 (2)进货取得增值税发票时,先比对 借:库存商品 借:应交税金--待抵扣进项税额 贷:银行存款等 (3)收到比对结果 借:应交税金--增值税(进项税额) 贷:应交税金--待抵扣进项税额

2、当月的进项票不能当月抵扣?只能下月抵扣? 是的,“先比对,后抵扣”。

3、那开取增值税票是公司开,还是在税务开?税率是多少? (1)销售时,开具发票由公司自己开。 (2)税率 17%。

货时:借:库存商品 应交税费——待抵扣进项税额 贷:银行存款等 下月允许抵扣时:借:应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应交税费——待抵扣进项税额 销售时:借:银行存款等 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 月末应交增值税期末余额为贷方余额时:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

一般的小企业都执行《小企业会计制度》,设一本总分类账,一本明细分分类账 (含费用、固定资产、增值税明细账)一本设现金日记帐,一本银行存款日记帐 就可以了。常用的科目有:现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产、 累计折旧、库存商品。应付账款、应付工资、其他应付款、应交税金、其他应文 款、实收资本、利润分配、本年利润、主营业务收入、主营业务成本、主营业务 税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用等。 0 你是一般纳税人吗? 购入材


范文九:小型、微型企业财务管理制度 投稿:夏俲俳

小企业财务管理制度

第一章 总则

第一条 为了规范公司会计行为,加强财务会计工作的管理和经济核算,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、以及公司《章程》等有关法律法规的规定,并结合公司经营的特点和管理要求,制定本制度。

第二条 本制度适用于xxxxxxxxxx有限责任公司所属小企业。

第二章 会计管理体系

第三条 小企业财务负责人依照国家法律、法规和企业财务管理制度规定,在公司财务总监的直接领导下,履行公司内部财务管理职责。

第四条 小企业财务负责人工作职责

1、具体负责财务部门的财务、会计管理工作。

2、组织参与制定各项财务会计管理制度、财务成本计划、信贷计划,经公司总经理审批后,并监督贯彻执行。

3、会同有关部门组织制定各项资金的核定工作,参与生产经营管理预测、决策和业绩评价。

4、参与拟定或审核经济合同、协议及其他经济文件。

5、负责向公司财务总监及总经理报告财务状况和成果,审查对外提供的会计报告。

6、负责编制每月资金收支计划。负责各项资金的调度审核事项,并负责审核各项资金支付手续。

7、负责各项税收的申报审核。

8、组织财务会计人员的理论和业务学习,负责财务会计人员的考核。

第三章 财务岗位责任制

第五条 会计人员工作岗位职责如下

1、负责现金、银行日记账的核算。

2、负责主管业务收入、其他业务收入明细的核算。

3、负责销售业务往来结算及明细核算。

4、负责销售发票的购买、保管、发票的收、发结存的计算管理。

5、负责销售发票的审核。

6、负责销项税额和税金及附加的计算及账务处理。

7、负责销售成本的结转及财务处理。

8、负责营业费用的管理及核算。

9、负责利润的计算和结转事项。

10、负责应交税金的计算、申报、缴纳等事项。

11、负责会计报表的编制,并报财务副总审批。

12、会计档案的管理。

13、按规定编制会计报表及利润完成情况分析报告。

第六条 出纳人员工作岗位职责如下

(1)根据会计审核无误的付款凭证办理现金的支付。

(2)所有支出凭证必须经经办人签字、财务经理审核、财务总监审核、总经理审批(权限内)、董事长审批、会计人员审核其内容与金额是否与实际相符,领款人姓名与印章是否相符。如有疑问先查询确认无误后方能支付。

(3)支付款项必须由领款人在凭证上签字盖章。

(4)现金出纳工作不得随意交他人代管,如确因故需要离开岗位时;须由财务部经理指派他人代管,但要办理交接手续。

(5)各种专用章、有价证券、空白支票要妥善保管不得丢失、不得随意交给他人。财务专

用章与法人预留签章需分开保管。

(6)预付、暂付款项,要根据合同和核准文件,由经办人填审批表,注明合同文件字号,呈报核准后方可支付款项。

(7)对现金及有价证券收、付、保管要尽职尽责,如因疏忽职守而使公司蒙受损失时,要负赔偿责任。

第七条 各会计工作岗位的人员和具体分工

财务部设置会计工作岗位,可按一人一岗或一人多岗进行安排工作,但出纳岗位必须是专职,不能兼任会计档案、稽核及其他会计岗位的工作。

第四章 负责

第八条 本制度由公司财务部负责起草,报经公司董事会批准后执行。

第九条 本制度自公司董事会审批之日起实行。

范文十:科技型中小企业财务管理制度建设的思考 投稿:龙遷選

近几年,随着产业结构的更新、调整,有着高科技、高风险、高收益特征的科技型中小企业发展迅猛。但是,目前我国科技型中小企业存活率较低,企业平均寿命只有3—5年,而近期的世界金融危机,更使得众多中小企业举步维艰。这其中一个极其重要的原因,就在于中小企业财务管理工作跟不上企业发展的需要。

科技型中小企业财务管理制度建设的思考

□ 文 孙晴川

中小企业财务管理工作跟不上企业发展的需要,主要表现为:

激烈竞争的情况下,中小企业为抵御大企业的压力,往往采取更多的商业信用促销,如降低预收款比例等,是企业应收账款大幅增加。但由于其应收账款管理水平不高,基本无标准的信用条件、收账政策和相应的责任部门来组织落实,容易造成大量应收账款沉淀,使企业资金周转不灵,隐含较大的坏帐风险。

3、存货控制能力薄弱。

许多中小企业对存货缺乏有效管理,无明确的存货计划和定期盘点和清理制度,无法了解存货的实时状态。很多中小企业月末存货占用资金甚至超过其营业额的两倍以上,造成资金呆滞、周转失灵。

4、利润管理能力不足。

很多中小企业领导者没有真正理解营业收入增长并不一定获利的道理,致使企业欠缺合适的利润管理机制,忽视其核心产品所处的生命周期,未能意识到产品组合的良好效应,以致做出错误行销决策,导致成本营业收入和成本同时增长,进入了以“跑量制胜”的误区。

5、成本费用管理水平较低。

中小企业内部缺乏科学有效的成本费用控制体系,相当一部分企业在成本费用控制上仍处于“事后算账”的落后模式,定额标准、信息反馈、责任制度等不健全,事前和事中控制能力较低,导致许多中小企业成本费用管理中存在核算不全或不实的问题,从而最终影响企业盈利水平。

财务管理制度不健全

科技型中小企业起步规模较小,企业领导人为了节约成本,更倾向于选择传统管理方法,采用所有权与经营权高度统一的管理模式,即企业的投资者同时就是经营者,这种模式使企业领导者集权现象严重。在财务管理方面,一般不设专门的财务机构,没有专职财务管理人员,财务管理职能往往由会计或其他部门兼管,更有甚者不是由企业主管人员亲力亲为就是找亲戚代劳,而这些“财务管理者”大都,缺乏财务管理的相关知识,容易造成财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真等问题,这必然给企业的财务管理带来负面影响。

财务控制能力及监管体制薄弱

财务管理并不等于财务会计,而大多数科技型中小企业并未意识到这一点,他们往往将主要精力集中在科技研发、成果转化上,忽视了财务管理,因此在缺乏相应的财务管理制度和人才的情况下,中小企业的财务控制能力极为薄弱,主要表现在以下几个方面:

1、 现金管理不到位。

有些中小企业领导人认为现金越多越好,造成企业大量现金闲置,而未参加生产周转,使存量现金没有盘活,大大降低了企业的收益;相反,有些中小企业的资金使用缺少计划安排,过量购置流动性较差的不动产,往往无法应付经营急需的资金,导致现金周转不灵,陷入财务困境。许多中小企业一般不制定现金收支计划,对现金的管理很大程度上具有随意性,一旦经济环境发生变化,就会应接不暇。

2、应收账款周转缓慢。

随着经济的发展,信用销售越来越普遍,在市场

筹资难度大,发展受到制约

科技型中小企业要完成研发、转化科技成果、持续生产经营、扩大再生产、进行对外投资和调整资本结构,就必须有足够的资金支持,但中小企业初始资金来源一般是合伙投资,资金多是业主家庭自己积累或向亲朋好友借的,这使得企业的资金规模受到很大的限制,

| | 2009.07     󰀱󰀳

因此筹集资金是中小企业发展的重要任务之一。随着改革开放的不断深入,我国的金融市场日趋完善,为广大企业提供了多种融资、投资的渠道,而中小企业也初步建立了较为独立的融资体系。但是,由于中小企业的信息披露制度不健全(基本上还是非公开的),信息透明度差,可抵押资产少,使得其借贷信誉大打折扣。而我国大部分金融机构缺乏面向中小企业贷款的政策优惠,同时,为中小企业服务的中介机构数量较少。即便有中小企业以贷款形式获得资金,也面临较高的融资成本,因此融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。

面发展外,企业自身也应从以下几方面入手:

首先,企业管理者要充分认识财务管理在企业经营中的重要作用,积极主动地学习现代管理方法。其次,企业要对财务管理人员经常进行在职培训,使他们能够尽快地更新观念,接受先进的管理理念,提高自身的业务水平和个人素质,特别要加强财会人员职业道德和职业纪律教育。在人员招聘时,要严格遵守《会计法》规定的人员上岗资格,并以优厚条件争取高质量的财务管理人才的加入,发挥财务人员在企业管理中的参谋与决策作用。第三企业应规范财务人员的行为,建立有效的监管机制,采用激励措施提高财务人员的创新能力,并定期进行考核,竞争上岗。

缺乏切实科学的投资目标

追求利润最大化是企业经营的原动力,也是企业财务管理的最终目标。随着市场竞争的加剧,不少企业为了提高自身竞争能力,开始自发地加快技术改造、设备更新和新产品开发,其中也不乏中小企业。但是,由于中小企业的规模小,自有资金短缺,筹资困难,筹到的资金又面临还本付息的成本压力,企业经营中承受损失的能力有限,这使得企业经营活动偏重于短期性行为,追求短期利润,缺乏长期规划,忽略了企业长远发展的战略制定。中小企业往往对投资方向把握不准,没有进行科学的投资分析和市场论证,就盲目地进行横向或纵向一体化,造成很多企业不但没有达到投资的预期效果,反而“竹篮打水一场空”,更有甚者,收不回投资,使企业背上了沉重的包袱,陷入破产边缘。

财务管理的本质特征就是价值管理,具有综合性和渗透性,构建一个完善的财务管理体系,

不仅能为企业提供充足的资金来源,更将增强其竞争优势。同时,在知识经济时代,科技型中小企业更有必要加强财务管理的建设。为了更好地解决问题,不仅政府要加强相关法律法规的建设和执行,以促进中小企业全

加强财务控制能力,健全资金管理制度

首先,企业应做好资金的支出安排,延长资金的增值时间,对购买物资所需资金尽量采取转账方式,减少资金闲置;对于销售领域,应健全产品赊销政策,建立高水平、高效率的应收账款管理模式,开展多种方式相结合的清欠方式,加强收款力度,减少坏账损失。要尽量准确地计算生产及其他方面物资使用数量,做好进货时间、进货数量等的计划安排,积极开展清仓查储,定期盘存物资,减少超储和断料的情况发生,减少资金占用损失和物资丢失问题,使企业库存商品的存量、进货

量、消耗量相衔接。

1、提高认识,把强化资金管理作为推行现代企业制度的首要工作,贯彻落实到企业内部各个职能部门。

企业经营者应转变观念,认识到资金的使用周转牵涉到企业内部的各方面,管好、用好、控制好资金,不单是财务部

门的职责,而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事无需要层层落实,共同为企业资金的管理做出贡献。

2、努力提高资金的使用效率,使资金运用产生最

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/佳的效果。

为此,首先要使资金的来源和运用得到有效配合,如不能用短期借款来购买固定资产等,避免资金周转困难。其次,要对资金收回和支付的时间做充分预测,如应收账款何时可收回,应付账款何时应结清等,避免收支失衡、资金拮据。最后,要合理地进行资金分配,保持必要的流动资金和固定资金,使二者有效配合,才能产生最佳经营效果。

3、加强财产控制。

建立健全的物资管理内部控制制度,规范物资管理程序,形成相互制约和相互配合的运行机制。在物资采购、领用、销售及样品管理上创立行之有效的操作程序,从制度上保证操作规范,谨防漏洞,维护安全;同时,财产的管理与记录必须分开,形成有力的内部牵制,避免产生一人负责资产管理、记录、检查核对等一系列工作的现象。并且,要定期盘点财产,建立有效的监督体系。

4、加强对存货和应收账款的管理。

加强存货管理,尽可能地压缩存货规模,应避免因库存物资过多导致的资金呆滞,应以科学的方法确定存货的最佳结构,从而保证资金结构的合理;加强应收账款管理,应力求加强对赊销客户的信用调研评定,定期函询核对已形成的应收账款,制定完善的应收账款回收办法,严格控制账龄,对于既成事实的坏账,应在取得确凿证据后,及时进行妥善的会计处理。

5、加强中小企业的成本控制。

包括实行财务会计人员岗位责任制,健全原始记录管理制度和账务处理、计量验收程序,完善财产清查及财务收支审批制度等。

有足够的资金实力,虽然开拓者率先进入市场,可以获得超额利润,但风险与收益往往是成正比的。

中小企业应根据市场变化,调整其产品结构或改变生产方向,从而较快地适应市场的新需要。并且,中小企业应以对内投资为主,以适应日益激烈的市场竞争,即应主要在以下几方面进行投资:一是对新产品试制的投资。中小企业的产品,市场占有份额有限,即使是企业拳头产品也有一定的生命周期,只有对老产品不断更新升级或者推出适销对路的新产品,才能在市场竞争中始终处于不败之地。二是对设备更新改造和技术创新的投资应当受到重视。以节约成本或开发新产品为目的引进新技术或更新设备,是企业的一种长期可行的投资方式。三是人力资源的投资,尤其是管理型人才和技术型人才的投资,是企业制胜的法宝。一方面可以采用招聘的方式引进人才;另一方面,可以通过对内部现有人员的培训来提高他们的技能和素质,不断进行知识更新、观念更新和技术更新,避免原有团队的老化。

再则,中小企业要注意分散资金投向。投资多元化是现代企业控制和降低投资风险的有效途径。中小企业在积累了一定的资本后,可以根据企业自身需求和能力进行多元化经营,从而分散投资风险。然而,这需要较高的投资和管理技巧。因为分散投资既分散了人力,又分散了资金,如果投资者管理不善或对市场估计失误,则分散投资反而增加了风险,应慎行。

3、完善融资担保体制,开辟多样化的筹资渠道。企业的运转离不开资金的支持,资金是企业的血液。科技型中小企业融资难的困境,不是企业本身能完全解决的,要依靠政府创造良好的政策环境。对符合条件且有发展潜力的中小企业,国家可适当放宽贷款条件,给予积极的金融支持,如采取国家补贴的政策,缓解和分散银行对中小企业信贷的金融风险,改善企业的筹资条件,使企业筹集发展资金更容易。

同时解决中小企业融资的难题不仅要注重外部环境的改善,还要企业自身内部管理体制及方式的改革和完善。企业应建立完善的内部控制和财务管理制度,保证企业经营的有序性,并尽可能保证企业信息透明化,提高银行贷款信心。从长远发展的角度看,可以建立采取共同(互助)基金或企业互保方式的中小企业担保制度,增强中小企业担保能力,调动社会各界的资金。

作者就职于国家开发银行上海市分行

根据企业发展目标,制定切实可行的投资目标

实现利润最大化是企业经营的最终目标,但最终目标的实现要有相关保障条件的配合。良好的财务状况是实现目标的条件和保障,同时,良好的财务状况又需要企业管理者协调好企业经营活动的各项关系,处理好短期利益和长远利益的关系。只有规划并实施好企业发展的长期战略,才能实现企业的可持续经营和发展。

1、规范项目投资程序。科技型中小企业应规范项目投资程序,实行投资监理,对投资活动的各个阶段精心设计和实施。从投资方案的提出到项目立项,从投资方案的分析到投资方案的实施,中小企业可参照大企业,也自行制定一套规范化流程,并实行时时监控。

2、回避投资风险。企业投资要做到实事求是,认真做好投资项目可行性研究,通过调查分析市场情况,确定投资产品的可能产销情况,减少盲目投资。同时,中小企业应尽量避免率先开拓市场。因为市场的开拓者通常需要

编辑 黄晓蕾

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