关于公民的纳税义务_范文大全

关于公民的纳税义务

【范文精选】关于公民的纳税义务

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【专家解析】关于公民的纳税义务

【优秀范文】关于公民的纳税义务

范文一:依法纳税是公民的义务 投稿:卢慷慸

我国《宪法》规定,公民有依法纳税的义务,税收取之于民,用之于民,纳税光荣,偷逃税款的行为是可耻的 ,要受到法律制裁

从全社会的范围来看,依法纳税的意识在人们的心目中仍然没有建立起来,而纳税人心中仍然怀有强烈的偷逃税的愿望和冲动,这可以说是由主、客观两方面的因素综合作用的结果:

(一)从主观因素上说

1、每一个纳税人都是经济人,追求利益最大化任何时候都是他们的现实选择,当然这种利益最大化既包括物质财富的最大化,也包括为社会所接纳、认同和尊重等非物质财富最大化。仅就税收缴纳本身而言,是纳税人可支配收入的绝对减少,这无疑与其利益最大化目标是相悖的。同时考虑到我国目前在纳税意识薄弱盛行的社会背景下,纳税人偷逃税带来的非物质财富损失很小。两者相权,纳税人从愿望上来讲就倾向于少缴甚至是不缴税。

2、纳税人对纳税义务的认识存在问题,没有看到税收不仅是维持国家机器本身正常运转的主要资金来源,还是政府履行职能、提供公共产品和服务所需资金的主要渠道。只是站在个人角度上,看到当前缴税使得自身利益损失,没有考虑到政府提供公共产品和服务所需的成本以及自身从中得到的利益补偿。有些纳税人甚至根本就没有依法纳税的概念

如何提高纳税意识,增强纳税人诚信纳税的积极性、主动性

(一)纳税人

1、要更新对税收的认识。因为公共需求和市场失灵的并存要求政府界入公共产品和服务的提供,要提供产品和服务就必须得到成本的补偿,而政府身份决定了它不可能成为向私人企业那样自负盈亏的实体,同时考虑到税收强制性、固定性、以及无偿性的三个特征,这样税收就必然成为补偿公共产品和服务最主要的来源。牢牢树立这种观念,至少在主观上不会曲解税收,从而建立诚信纳税的认识基础。

2、要有税收责任感。在现代文明社会,每一个公民都应有一定的社会责任感。就纳税人而言,社会责任感的一个重要方面,就是要有正确的税收责任感。纳税人一方面自己要严格履行纳税义务,依法纳税;另一方面应和偷逃税款行为做坚决斗争。由于偷逃税款的人是在享受同样利益的前提下没有尽自己应有的义务,事实上是侵占了每个纳税人的利益。

(二)税务机关

1、努力引导纳税人形成诚信纳税。发挥好税收宣传的作用:首先在税务机关内部要重视税务宣传的作用,切实落实到日常的税收工作中;其次抓好税务宣传人员配备、机构设置和制度建设、创新工作;第三要改进宣传手段,扩大宣传范围,以提高税收宣传工作的效率。

2、坚决打击偷逃税行为。首先,加大处罚力度,增加偷逃税成本。其次,更好的发挥计算机和网络的作用,尽可能多的收集有关纳税人的信息同时建立专家质询制度缓解税务管理中的信息不对称问题。加强部门之间的配合,全面推进税务机关与银行、海关、工商等部门的信息共享制度,最大限度地了解纳税人的生产经营情况,减少信息不对称性。

3、要加强征管能力,提高偷逃税行为被查出的概率。A.就税源监控上要做到,从以账面监控为主向账内账外监控相结合转移;从以票管税为主向以票管税与计算机管理相结合转移;从以专业监控为主向专业与社会监控相结合转移;从

过分追求以计算机网络为依托向人机管理相结合转移。B.就内部监控而言,要全面认识内部监控的对象与内容,科学界定征管职权,大力推行现代化的监控手段,坚决执行税权行使责任追究制,确保内部监控作用的发挥。C.就提高税务队伍综合素质而言,要完善人事制度改革,通过制度创新, 不断优化税务队伍,加强在职培训,不断提高税务人员的思想素质和业务素质。

(三)政府

作为税收资金的使用者,政府的行为必然会影响纳税人的纳税意识,所以其应在以下几方面努力:

1、增强政府支出的透明度,既可以形成整个社会对政府使用效率的监督又可以让纳税人了解税收的具体用途,培养正确的纳税意识。

2、加强支出的管理提高其使用效率,使纳税人了解到其所缴纳的税收确实起到提高社会福利水平的,从而赢得纳税人的信任,培养纳税人诚信纳税的积极性和主动性。

范文二:纳税是公民的义务 投稿:杜畚畛

纳税是公民的义务

城关三小五(4)班卫华

最近,我读了一些关于税收的宣传手册,对税收知识有了一些了解。

税收是国家为了实现其职能,依照宪法和法律规定,向企业事业单位和公民个人无偿地取得财政收入的一种手段,是国家参与国家收入分配和再分配的一种方式。在不同社会制度的国家里,税收的性质是完全不同的。社会主义国家的税收,是取之于民,用之于民的,它是国家财政收入的重要组成部分,是国家建设资金的重要来源,又是国家调节生产、流通、分配和消费的重要经济来源。因此,宪法将依法纳税作为我国公民的一项义务规定下来。

在我们身边有许多公民能遵守宪法和税法,自觉地接受税务机关的管理和监督,依法履行纳税义务。但在我们生活中也有纳税人有意违反税法规定,用欺骗,隐瞒等方式逃避纳税的行为。如:在我国,为了鼓励企业增加出口,国家规定将某些出口商品应纳的部分税额退还给生产企业。但是,有些企业和个人采取虚列出口货物的数量,虚报出口货物的价格,涂改,伪造出口退税凭证手段,骗取国家的出口退税。

我是一个小公民,虽然没有纳税能力,但也应学习税法,积极宣传税法,做一名宣传税法的小小义务宣传员。

教师点评:小作者通过阅读这本小册子,懂得了税收的一点小知识,小学生虽没有纳税能力,却懂得了一个公民应依法纳税,应积极宣传税收知识,这一点难能可贵。

指导老师 王霞凤

(获优胜奖)

范文三:公民有依法纳税的义务 投稿:胡紎紏

公民有依法纳税的义务

复习导入新课:

通过前三框题的学习我们知道,公民在经济生活中其财产所有权受国家法律的保护,财产继承权受国家法律的保护,同时公民作为消费者,其消费的权利也受国家法律的保护。那么,在公民生活中公民是否只享有权利,而不承担义务呢?答案是否定的。我们今天就来学习作为一名公民应履行的义务--依法纳税的义务。 讲授新课:

四、公民有依法纳税的义务(板书)

1、我国税收取之于民,用之于民(板书)

在现代经济社会中,税收对我们来说已不是一个陌生的话题。比如开办一个公司,不仅要到工商行政管理部门注册,还要到税务部门登记。在公司开展业务过程中,还要依照国家的税法按时缴纳所得税。对公民来说,当其个人收入达到了国家规定的纳税标准时,也要缴纳个人所得税。公民购买彩票中了奖,也要照章纳税。因此我们可以说,税收存在于我们的生活之中。

那么什么是税收呢?税收是国家依照税法的规定,凭借国家权力,取得财政收入的一种重要手段。

(1)税收的含义--是国家依照税法的规定,凭借国家权力,取得财政收入的一种重要手段。(板书)

那么,税收又有什么特征呢?我们一起来看一下。

(2)、税收的法律特征(板书)

① 税收具有强制性(板书)

材料1:2002年7月24日,著名影星刘某因涉嫌偷税被依法逮捕,北京市朝阳区人民检察院依法对其起诉,最终该影星受到了法律的严惩,其大部分财产被没收或是拍卖。

教师提问:由这起偷税案的处理结果,你认为国家的税收具有什么特点?(强制性)

教师总结:所谓强制性,是指纳税人必须按照法定的义务纳税,不能根据自己的意愿决定是否缴税、缴多还是缴少,否则即为触犯税收法,构成违法行为,甚至触犯刑法而构成犯罪。由影星偷税受罚的例子可见,税收是纳税人必须履行的义务,是任何人不得违抗的,具有明显的强制性。

② 税收具有无偿性(板书)

材料2:中央一台的“今日说法”曾报道过这么一件事情:内蒙古某一牧羊养殖区有一造纸化工厂排放的废气物污染度严重超标,长年累月下来,导致当地牧场草被破坏、水源严重污染,牧民不但养羊业受到影响,经济亏损,而且最为不便的是,为了取得可以饮用的水,牧民不得不每天到几公里以外的地方去取水。为了改变状况,当地牧民曾多次向有关政府部门反映情况,要求让化工厂

停止生产,但都没有结果。据某些人员说是该化工厂每年至少能向当地政府缴纳税收20万元以上,是当地政府财政收入的主要支柱,既然人家交了钱,该让着点就让着点。

教师提问:材料中的某些人员的说法是否正确?(不正确)为什么?(因为税收具有无偿性)

教师总结:所谓无偿性是指国家取得税收收入,不需要对纳税人直接付出任何代价。它与公民交水费取得用水权、交电费取得用电权不同,不是一种直接交易的

行为,而是一种无偿行为。所以,材料中某些人员的说法是不正确的,他们为了保证财政的收入而置环境破坏不管的行为更是不可取的。列宁曾说过:“所谓赋税就是国家不付出任何报酬而向居民取得东西。”正是这种无偿性才存在强制性。如果税款可以有借有还的话,也就不用采取任何强制手段了。

③ 税收具有固定性(板书)

教师讲述:所谓税收的固定性是指一切税收都是由国家法律明确规定的。只要国家未修改税法,诸如税种、税率、纳税人、纳税时间等都是固定的。

教师设问:假如税收不是固定的,一个月一个样,会怎么样呢?(会出现乱收费、乱摊派……)

教师强调:国家禁止乱收费、乱摊派。

税款的征收是以国家强制力为后盾,并不以任何交换条件为前提,是无偿的。所以,有不少人认为公民纳税减少个人收入,对国家有利,对公民无益。其实这种想法是不正确的。我国的税收是取之于民,用之于民的。国家将纳税人缴纳的税款即税收收入用于国防建设、兴办教育、举办公益事业和福利事业是,最终受益的还是人民。

教师提问:你认为汕头近两年来有没有变化?如果有,说出具体的变化方面? (学生回答)

教师小结:在汕头的诸多变化中,最为明显的要数环境的变化,汕头有“中国环保模范城市”之称,其生活环境也是名列全国十名以内。那么,环境的改变离不开什么?

(学生回答)

教师提问:这么多的投入,资金从何而来呢?(国家的财政收入。)

教师讲述:实施西部大开发战略,加快西部地区经济发展,是国家“十五”计划的重要内容。在西部大开发中,路通、水畅、气充、电足,“四大工程”将成为开发西部、平衡资源、拉动内需、拓展市场的驱动机。同学们是否知道这四大工程大概需要多少资金?3000多亿元呀!这么多的投入,资金又从何而来呢?当然还是国家的财政收入。

教师总结:可见,国家财政收入是我们建设发展的物质基础,而税收恰好是国家财政收入的主要来源。在我国,近年来,每年税收占财政收入的91%以上。国家如果没有税收作为收入的来源,也就不可能存在和发展下去。正如马克思所说:“税赋是喂养政府的奶娘。”所以,我们可以得出结论:我国税收取之于民,用之于民,依法纳税是利国利民的大事。也正因为这样,我国宪法规定:中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。

2、依法纳税是公民的基本义务(板书)

在今天,很多人羡慕发达国家里人们的生活。但你们知道吗?就是这些发达国家,它的国民的纳税是相当可观的。着社会文明程度。在美国,个人所得税率达25%--35%,完税后每人的月实际收入只剩下原来的三分之二左右。在北欧如瑞士、瑞典等一些国家,税率高达40%--50%,收入的一半充了公。通过这么高的税率征收来的税款做什么用?用于教育、国防、文化事业、社会福利及公共设施建设等。在这些国家,个人的教育费用十分低廉,许多公共设施可免费享用,甚至骑自行车也免费提供。

正是这些国家的公民自觉纳税的行为,才有了国家的发展和个人生活水平的提高。

因此,为了国家的繁荣昌盛,为了我们的生活越来越好,我们必须增强纳税意识,

履行纳税义务。

(1) 增强纳税意识,履行纳税义务(板书)

材料4:2000年11月27日,海安县地方税务局接到下属曲塘分局的报告,曲塘镇房屋出租户马某某大闹地税分局,严重干扰了该分局的正常办公秩序。县局接到报告后及时组织人员前往调查。经调查,其基本情况是:曲塘分局对马某某的房屋出租应缴税款实施了多次催缴,在催缴无效的情况下,于2000年11月26日经县局批准对其拒缴税款采取强制执行措施。在执行过程中,马某某夫妇故意刁难,阻挠税务人员执法,在扣押有关物品时双方发生扯拉现象,马某某乘机将凳子砸向自己的后脑勺,砸得头破血流,高喊税务干部打人了,引来众多的围观群众,分局领导及时将马某某送至医院治疗,导致强制执行中断。第二天,马某某来到分局纠缠领导,讹诈是税务干部打伤的,要求赔偿其医药、误工、营养等费用,致使分局不能正常办公,影响极坏。事后经司法部门调查取证,证实马某某受伤属于自砸。至此,马某某自知理亏,到地税分局缴清了税款及罚金。最后,马某某也因为干扰税务机关正常办公秩序而受到法律的制裁。

提问:材料中马某某夫妇的行为是一种什么行为?(从欠税到抗税的行为) 教师总结:在现实生活中,偷税、欠税、骗税、抗税的行为不仅是可耻的,而且是违法的,是要承担法律责任的。相反地,现代公民须知:纳税是光荣的。我们应该学习下面这一材料中小杨夫妇那种受灾不忘纳税的精神。

材料5:家住广西壮族自治区贵港市的青年小杨,在镇上开了一个小酒坊。他做生意有一个原则,那就是不管遇到什么困难,首先想到就是应该缴税。他每月都按时到税务所足额申报纳税。一天下午,家中一场无情的大火使他陷入了困境,烧毁的财物价值两千多元,他也被烧伤了身体。到申报纳税的日子,他由于受伤无法走动,让妻子去税务所纳税。当税务所人员看到小杨的妻子用被火烧得红肿溃烂的双手,递上纳税登记簿和106.52元现金时,深深地为小杨夫妇这种受灾不忘纳税的精神所感动。

随着市场经济制度的不断完善,只讲义务不讲权利,只有付出没有回报已不再为人们所接受和认同。所以,我本人认为,若想让纳税人走出偷税、欠税、骗税、抗税怪圈,自觉履行纳税义务,必须明确税收法律关系是征收双方之间平等的互利关系和交换关系。

(2) 纳税人与政府之间的权利和义务是平等的(板书)

也就是说,在我国,公民有纳税的义务,同时也有监督政府如何使用税款的权利;国家有收税的权利,但也有为纳税人服务并接受其监督的义务。

课堂小结:

通过这一节课的学习,我们知道税收是国家依照税法的规定,凭借国家权力,取得财政收入的一种重要手段,它具有强制性、无偿性和固定性三个特征。我 材料3:今天,在经济水平发展到一定高度之后,税率在一定程度上恰恰反映国税收取之于民、用之于民,依法纳税是利国利民的大事,所以,作为社会主义经济建设的一分子,我们每个人有义务自觉履行纳税的义务,同时,我们也应该明确:纳税人与政府之间的权利和义务是平等的。

巩固新课:

一、选择题

1、公民必须依法纳税,否则要受到法律追究。这主要是因为:( A )。

A、 依法纳税是我国公民的法律义务

B、 税收是国家经济杠杆

C、 税收是国家财政收入的主要来源

D、 我国的税收取之于民,用之于民

2、张某因偷逃个人所得税6万元,被人民法院以偷税罪判处有期徒刑两年。这说明:( A、B、D )。

A、 依法纳税是公民的义务

B、 税收具有强制性

C、 公民有爱护公共财产的义务

D、 拒不履行义务的行为是违法行为,要受到法律的追究

3、下列选项中说法正确的是:( D )。

A、 依法纳税是公民的一项基本权利

B、 国家的税收,取之于民,用之于国

C、 国家税收是一种直接的交易行为

D、 税收具有强制性、无偿性和固定性三个特点

二、辨析题

1998年江苏某县化工厂厂长陈某因企业每年纳税10万元以上,而被乡里正式任命为副乡长。依据该县的文件,谁能年纳税在100万元以上就可以当科技副县长。请回答:

1、该县以纳税多少来任命干部的做法合法吗?(该县的做法是违法的)

2、请从税收的角度谈谈你对这个问题的看法。(税收是国家依照税法的规定,凭借国家权力,取得财政收入的一种重要手段。税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。我国宪法规定,中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。由此可见,公民依法纳税是一种无偿的行为。作为纳税人,要自觉履行纳税的义务,不能拿交税当砝码,换取非法的利益,否则要承担法律责任。)

三、材料分析题

新华社北京1998年9月28日电,1989年因偷税曾被税务机关行政处罚过的歌唱演员毛阿敏,又因1994年至1996年期间再度偷税,被税务机关立案查处,该案最后基本调查终结,毛阿敏偷税案水落石出,毛阿敏偷税27.11万元,税务机关对毛阿敏处以3倍的罚款。请回答:

1、为什么毛阿敏受到税务机关的制裁?(因为我国宪法规定中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。国家对违反纳税法律责任的公民,规定了不同的制裁措施。而毛阿敏没有履行依法纳税的义务,所以被税务机关处以3倍的罚款,受到了相应的制裁。)

2、请你谈谈我国的税收都用来干什么?(税收是国家财政收入的主要来源,国家利用税收和其他财政收入,进行基本建设,大力发展生产力,以满足人民日益增长的物质和文化生活的需要。)

3、通过学习,在纳税问题上,今后我们应该怎样做?(纳税是公民的义务,现代公民要养成自觉纳税的意识,不偷税,不漏税,不拖欠税款,纳税是光荣的,偷税是可耻的。)

课后作业:完成上面的材料分析题。

范文四:公民有依法纳税的义务 投稿:周鬝鬞

《》

(公开课教案提纲)

一、教学目标

知识与技能:了解税收的含义、特征、作用;理解依法纳税是公民的基本义务。

过程与方法:运用案例分析、视频、辩论等形式,帮助学生了解税收的含义、特征、作用;理解依法纳税是公民的基本义务。

情感态度价值观:通过教学培养学生的依法纳税意识,自觉履行依法纳税的义务。

二、教学重点

1、  税收的作用

2、  依法纳税是公民的基本义务

三、教学难点

依法纳税是公民的基本义务

四、讲授过程

(一)导入  新课:广告说税(让学生直观感受税收)

(二)学习新课:

1、什么是税收?

2、税收的特征 ①强制性 (例:两年偷税958万,四川泸州一名企业老总被判刑五年)

②无偿性 (与水电费比较)

③固定性 (个人所得税税率)

( 辩论擂台) 正方:公民纳税,对国家有利,对公民有益。

反方:公民纳税,对国家有利,对公民无益。

(FLASH欣赏)  假如国家没有税收

通过辩论让学生明辩税收与公民的关系,引出税收的作用。

3、税收的作用:我国的税收是取之于民,用之于民的。

①税收收入用于国防建设、兴办教育、举办公益事业和福利事业上,最终还是人民受益。

②税收能调节经济增长。(例:我国税收对高新技术产业的优惠政策)

③税收能调节贫富差距。(例:2003年内蒙古地震赈灾情况)

(案件追踪)全国最大走私牛皮案开审,累计偷逃税款3.2亿元。

案例导出依法纳税是公民的基本义务

4、依法纳税是公民的基本义务

①    自觉履行依法纳税的义务

讨论:中学生与税收的关系(目的:增强学生的纳税意识)

②公民有监督政府如何使用税款的权利

(三)课堂巩固

(轻松一刻)   东北人都是活雷锋

通过FLASH音乐复习税收知识

(创意空间)   每年四月是我国税收的宣传月,我们都来为税收宣传月写些标语!

(四)课堂小结  

(五)课后作业    

上网查找关于税收宣传月的资料,每个小组交一份关于税收宣传的图片并配上文字说明。我们再把优秀的作品送到税务局供他们参考。

范文五:公民有依法纳税的义务 投稿:蔡妕妖

一、 教学设计

(一) 、教材分析

《》是初二《思想政治》下册,第二课《公民在经济生活中的权利和义务》中的第四框题。公民要依法纳税,是宪法规定的公民的基本义务。教材主要介绍了税收的概念及特征,阐明了税收的重要性,指出纳税是光荣的,偷税、欠税、骗税的行为是可耻的、是违法行为。同时还阐述了纳税人与政府之间的权利义务是平等的。这点是修订后新增的。

(二)、教学理念

依据《基础教育课程纲要(试行)》强调:“教学是教与学的交往、互动,师生双方相互交流、相互沟通、相互启发、相互补充,在这个过程中教师与学生分享彼此的思考、经验和知识,交流彼此的情感、体验与观念,丰富教学内容,求得新的发现,从而达到共识、共进,实现教学相长和共同发展”的要求,在《》教学设计中,要贯彻的指导思想是,学生在学科领域或现实生活的情景中,通过发现问题、调查研究、动手操作、表达与交流等探究性活动。

(三) 、教学策略

1、确定主题,分组调查。

学生在自愿组合的基础上分成若干小组,合作调查老师布置的以“税收”为主题的小报告。内容有:(1)收集近两年来我国和福州市财政收入情况;(2)整理、分析税收在我国建设或福州市政建设中的作用;(3)收集学校、社区周边企业、个体户及个人的纳税情况;(4)收集就近时期,积极纳税或偷税漏税人的事迹或案件;(5)对提高公民的纳税意识提出可行性的建议与措施;(6)设计一些便于公民监督政府如何使用税款的形式与方法。

2、收集素材,接受培训。

学生运用社会调查、访谈、剪报、上网查讯等方法,收集、整理、综合分析利用信息,尽量多角度地思考问题并提出个性化的观点和结论。教师在预见学生可能遇到的问题和困难的基础上,有针对性地对学生进行相关培养。

3、形成成果,交流完善。

学生在依据研究方案进行实践的同时,要不断完善和修改自己的研究成果。教师在这一过程中随时关注、适时指导,并积极提供条件,组织交流。

4、设计页面,制作课件。

师生均采用POWER POINT 制作演示文稿,教师侧重在教学难点 、课堂流程、主菜单的设计制作;学生主要是各小组自己发言时,小组页面的设计制作。

二、教学目标

1、通过学习,学生在获取知识的同时,获取亲身参与研究探索的体验,培养科学态度和科学道德,养成探索问题实质和事物本质的良好习惯。

2、可以充分发挥学生的个体潜能和求知欲望,培养收集和利用信息、发现问题和解决问题的能力。

3、使学生学会分享与合作,增强依法纳税的意识,培养对国家和社会的责任心和使命感。

三、教学流程:

(一)、教学过程 :

基本环节 教学内容 教师活动 学生活动

创设情境导入  新课 明确主题 由“税徽”这一特定的标志物,引出税收问题。 学生了解“税徽”,并举例自己身边人的纳税情况,明确本课主题——税收问题。

参与实践探索新知 税收的含义、税收的特征 1、 展示农行存折的利息,让学生了解利息所得税,引出税收的含义。2、 引导学生把利息所得税与电话费作比较,归纳出税收的特征。 1、 根据《个人所得税收》第三条第5点规定的,利息所得税的税率为20%,算出所缴纳的所得税,明确税收的含义。2、 观看电脑画面,通过对比,积极思考、归纳出税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。

汇报成果经验共享 税收的用途,提高公民纳税意识的建议与措施,监督政府正确使用税款的形式与方法。 1、 介绍我国近几年税收收入的逐年增加,引出税收对一个国家经济建设和社会发展的作用。2、对比“毛阿敏税案”与“刘晓庆税案”。一个在税务部门内部行政处罚,另一被依法逮捕,说明国家加大依法打击偷、漏税的力度,提出如何提高公民的纳税意识?3、 设问:如果公民积极纳税但政府乱花税款,那么公民除了纳税的义务外,有没有监督政府如何正确使用税款的权利呢? 1、 观看电脑画面,领悟、加深对“税收”问题的理解。2、 由三名学生主持人分别主持人各小组代表对三个数字内容的汇报,及调出各小组自己设计的小组页面,并在演示文稿中写上自己通过上网、访谈、剪报等方法调查的结果。

交流体验公享感悟 增强纳税意识自觉履行纳税义务 概括学生汇报成果,并进行归纳总结,肯定学生思维的创新性,建议的多样性、方法的可行性,要求学生现场交流学习这节课的体会及收获。学生经过思考、感受从课前的收集材料过程及课堂中的交流与学习,可以从不同角度畅谈自己对《》这节课的体会及收获。

联系实际推荐作业  课后延续:2003年4月是我国第十二个税收宣传月,今年宣传主题是:“依法诚信纳税、共建小康社会。” 归纳学生的体验及感悟,引导学生在现实生活中争做积极宣传税法的好公民。 1、 制定一个方案,帮助税务部门进行更有效的税法宣传。2、 向你周围的人做一件宣传税法的事。

(二)、案例描述

四、教学反思:

本节课力求将课堂单一的传授知识功能,向知识与技能、过程与方法、情感态度价值观三个维度方向发展。促使学生形成积极主动的学习态度,同时成为学会学习和形成正确的价值观的过程。

学生通过课前准备“税收调查”小报告,可以扩大学生的知识面,发挥创新思维,在调查过程中感受教学内容。教师在课堂上,留给学生交流的时间和空间,让他们展示研究成果体验收获的喜悦,在这种师生互动、生生互动中,学生就会自觉养成平等、团结的团队精神,自觉探究的钻研精神。事实证明,学生是非常愿意参与其中的,他们自己的亲身体验更有说服力。

像这样上课,其实是每单元课后的实践活动的要求。第一次上课学生可能会花较多时间准备,但第二次做,学生有经验就轻松多了。同时,可以把学生每次的论文报告当作单元成绩,侧重对学生“行”的考评。当然,教师平时也要花更多的时间去了解相关的知识,满足教学的需要。

五、精彩点评:

本课体现了新课改的教学理念,以及新课标所涉及的课程观、教师观、评价观。学生能主动参与学习,通过师生互动,生生互动、交流,充分调动学生的积极性。让学生以主体的地位自主上网、访谈、社会调查、收集资料,设计页面来展示学习成果,体验探究的喜悦。在教学内容的重组上,更多地重视教材内容与社会生活、学生生活的联系,以拓展学科的育人价值。

教法新颖,能应用多媒体手段(课件制作精彩)教学设计好,提高课堂教学效果。能恰如其分地把“税收”枯燥的政治概念讲活,找到课堂与社会结合点,具有实效性与实用性。

寓德于教,通过讨论,让学生明白税收的目的是取之于民,用之于民,让学生懂得。

范文六:依法纳税是公民的基本义务(旧版) 投稿:韦羙羚

第六课 依法纳税是公民的基本义务

怀集一中 曾晓尤

教学目标:

知识目标:要求学生识记纳税人的含义,我国的主要税种及其纳税人 理解依法纳税是每个公民的义务

运用所学知识,分析一些主动纳税和偷税的事例,说明公民树立纳税人意

识的必要性。

能力目标:通过教学,提高学生的逻辑思维能力,辨别比较能力和分析实际问题能力

德育目标:使学生树立纳税人意识

导入新课:通过前面的学习,我们了解了财政收入的来源主要是税收,了解了税收的含义及其重要作用,还知道税收取之于民,用之于民了。可是哪些人应该交税,哪些人不应该交税,在我国有哪些税种,应该交哪些税呢?其实我们每个人都可能是纳税人,依法纳税是每个公民的责任。

一. 纳税人

含义:税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。(联系上学期学过的对企业的概念,说明纳税人作为缴纳税款的主体,可以是法人,可以是自然人。即:可以是单位,也可以是个人。所以,不论是企业还是个人,只要负有直接的纳税义务,就是纳税人。)

讲解后提问,一个经济单位或个人是否成为纳税人,由什么决定?

指导学生阅读相关教材,概括回答(略)

教师总结:在社会经济生活中,一个经济单位和个人不是想成为纳税人就可以成为纳税人,当然也不是不想纳税就可以不做纳税人,能否成为纳税人,取决于两个因素:

第一, 税法规定

第二, 企业或个人所处的经济地位

(过渡)为什么由这两个因素决定,这就要求我们进一步来了解有关税种的知识

二.我国的税种

1. 增值税

(1)含义:增殖税就是将纳税人在生产经营活动中的增殖额作为征税对象的一个税种

那么什么是增值额呢?

引导学生联系以前学过的经济学知识:一个商品的价格可用C+V+M来表示,C即劳动过程中消费掉的生产资料的价值,V即劳动力价格,M即剩余价值,所谓增殖额就是企业的劳动者在生产经营活动过程中新创造的价值。

(2)纳税人范围:增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工,修理,修配,劳以及进口货物的单位和个人。

(3)作用 :可以避免对一个经营额重复征税,有利于促进社会分工和生产专业化发展

这一作用可在增值税的计税方法上表现出来,增值税的计算方法是:本企业商品销售额乘税率,减去上一环节已纳税金(要求学生阅读P26——27的小字部分,理解增值税的计算方法

纺织厂(布料)——》服装厂(服装)——》商店(商品)

850元 增值 增值

增值税

增值税

(由服装厂承担) (由商店承担)

850×17%=144. 5 1500×

17% -144. 5 = 110. 5

从图示我们可以看出,服装厂缴纳由布料加工成服装的增值额的税款,商店缴纳由服装变成商品的增值额应负担的税款,不重复缴纳.这是其一;其次,缴纳增值税必须出示增值税发票,比如说,如果服装厂购买原材料未得到增值税发票,说明上一环节没有交纳增值税,商店就无权扣除144. 5元,所以,用这种方法计算,可以防止进货商品的偷漏税。

提问:如果商店把服装买给了消费者,谁是最终的纳税人?

学生讨论(略)

正确答案为 :消费者

2.营业税

(1) 含义:以经营活动的经营额为征税对象的税种

强调:是对营业和服务的总收入征税,经营者不论盈亏,只要营业就需要交税。

(2) 纳税人范围:在我国境内从事商业,交通运输,建筑安装,金融

保险,邮电通讯,公用事业,出版业及其他服务业的单位和个人。

(3) 特点:税源广(只要经营就必须纳税;涉及商业等9个行业,因

此营业税可以保证税收的稳定。

(4) 作用:有利于增加财政收入和调节经济

3 消费税

要求学生围绕问题进行阅读,然后完成图表

(教师串讲一遍)消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。

其纳税人是在我国境内生产,委托加工和进出口应税消费品的单位和个人。征收消费税可以合理地调节消费行为,抑制超前消费,间接引导投资流向,保证国家财政收入,以及避免因过度消费而损害人们健康,危害社会秩序和破坏生态环境的作用,其征税范围包括烟,酒等11种商品

提问:为什么要对11种商品征收消费税?

学生讨论(略)

教师总结:这些消费非生活必须品,有的会损害人体健康,有的会污染环境。征收消费税,可以抑制消费量,合理利用资源等等(引导学生看P27第四自然段)

利用P28面的图表“消费税税率”,让学生对税率有一定的了解,根据图表,指出消费税分从价定率和从量定率。从价定率指销售额乘以税率。如一包香烟为10元,那么消费税=10×45%=4. 5元。从量定额是征收标准销售×销量。如啤酒按吨算,汽油,柴油按升算。

4.企业所得税

要求学生找出其含义,纳税人。重点强调企业所得税的征收对象是纯收益额,而不是经营额。另外,企业所得税对调节纳税人的收入有特殊作用,其实质是国家参与企业利润得分配

5.个人所得税

请学生阅读P28——29面得内容,回答以下问题

什么是个人所得税?

(国家对个人所得额征收的一种税)

我国公民在国外打工获得的收入该不该缴纳个人所得税?

(应该,因为个人所得税纳税人之一是在我国境内居住满一年,从我国境内外取得所得的个人) 一外国工程师在我国指导某工程修建四个月,其收入该不该交纳个人所得税?

(应该,个人所得税包括不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得得个人)

一作家出书该不该交纳所得稿酬该不该交纳个人所得税?

(应该,因为个人所得税得征税范围包括工资,薪金,个人稿酬所得等11项)

个人所得税有什么作用?

(在调节个人收入,增加财政收入方面有重要作用)

个人所得税有什么特点?

(高收入者多纳税,低收入者少纳税)

为调动课堂气氛可安排学生课后进行一个家庭调查,看看家长是否按照税率表交纳个人所得税

6.关税

含义:对进出中华人民共和国国境得货物,物品征收得一种税,它得纳税人是进口货物的收货人和出口货物得发货人。进出口货物而没有纳税叫走税。

总结:以上我们介绍了6种主要税种,在我国,税收共有20多种,这些税种和具体规定,共同构成了国家得纳税制度。

三. 依法纳税是公民的义务

1.自觉履行义务

以P31面的小字部分作为材料对学生进行教育,使其懂得依法纳税使每个公民的义务,每个公民都应有纳税人意识,将自觉纳税看成是公民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现。

为什么要纳税?

引导学生阅读P31面第二段并回答,指出:第一:税收是同国家富强,人民的幸福联系在一起的。第二:权利和义务 是联系在一起的。强调指出有偷税行为的人,是违法的人,更是缺乏责任心的人,是不讲道德的人

2.依法维护自己的合法权益

指出公民应该依法维护自己得合法权益。即关注国家对税收得使用,监督税务机关的执法行为。这是由社会主义税收的性质决定的。

总之:人人都应该有纳税人意识,一旦成为纳税人,应自觉依法纳税。

课堂练习:2001年8月21日,国家经贸委,财政部。国家税务总局,国家环境保护总局联合通知,对低污染排放小汽车减征消费税,具体办法为:生产销售达到低污染排放限量的小轿车,越野车和小客车减征30%的消费税

1,什么是消费税,它对纳税人如何规定?

2,消费税的作用在材料中如何体现?

范文七:依法纳税是公民的基本义务 投稿:熊醗醘

依法纳税是公民的基本义务(导学案)

[学习目标]

1、知识目标 :依法纳税是公民的基本义务。偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为,应负法律责任;剖析一些主动纳税和偷漏税的事例,说明公民诚信纳税依法纳税的必要性。

2、能力目标 :通过学习,提高辨别比较能力、观察分析实际问题的能力;通过学习税收与公民生活等相互关系,提高逻辑思维能力。

3、情感态度价值观目标 :通过学习明确我国的税收是取之于民、用之于民,依法纳税是公民的基本义务,自觉纳税是公民爱国行为的具体表现,偷漏税等行为是可耻的、违法的。同时,还要懂得,公民既要有自觉纳税的意识,也要有督税的意识,关心国家对税收的使用,维护自己合法权益。

[学习重点] 依法纳税是公民的基本义务

[学习难点] 偷税、欠税、骗税、抗税

[知识链接] 本节课主要在理解依法纳税是公民的基本义务,要增强社会责任感,这是征税与税收这一框的最终落脚点。

[学法指导] 先自主阅读课文,然后以小组为单位通过合作探究解决问题,最后以小组为单位在课堂展示所学到的知识。(小组交流后仍不明确的写在【问题反馈】栏)

一、预习课本、巩固基础

1、公民依法纳税的必要性?

2、现实生活中违反税法的现象有哪些?如何处理?

3、公民应如何行使纳税人的权利?

二、易错易混

误区一:不同性质国家的税收,税款都是取之于民、用之于民。

误区二:公民纳税,国家受益。

三、思维启迪、拓展延伸

4、假如国家没有税收,会发生什么情况?

6、目前,有意偷逃税款现象依然比较普遍地存在于我们的现实生活中。但有些人对这一现象表现得比较“宽宏大度”。

(1)你认为偷逃税款会对我国社会经济生活产生什么影响?

(2)你认为应采取哪些措施来克服偷逃税款现象?

四、一叶知秋、真题剖析

(2008年江苏)每个公民都有依法纳税的义务,也依法获得相应的权利,这意味着( )

A每个公民在法律上都享有同样的权利

B权利和义务都是不可放弃的

C权利和义务是相对应而存在的

D权利即义务,义务即权利

(2009年上海)为加强税收信用体系建设,促进纳税人依法纳税,上海市地税局在全市范围开展了纳税信用评级活动,并对评定为纳税信用A级纳税人进行公示,广泛征求纳税人及社会各界的意见,接受媒体和社会各界的监督。如果你是一个纳税人,在上述活动中应当( )

①增强诚信纳税和国家公职人员及公共权力的监督意识②以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用③对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举④只要能减免我的税额,其他一切问题都无所谓

A①②③ B①②④ C①③④ D②③④

[问题反馈]:

[课后作业]:制作一份调查问卷

提示:调查对象:如:税务工作者、市民、学生等等;

调查内容:如:1、你经常会遇到违反税法的案例吗?

2、你认为学生是纳税人吗?

3、你每次坐出租车时都会索取发票吗?

4、你认为个人所得税有必要交纳吗?等等。

形式:把问卷结果做成比例图表。

目的:调查居民的纳税意识。

范文八:依法纳税是公民的基本义务 投稿:潘珂珃

依法纳税是公民的基本义务

葛林

教材分析:

教学目标:

1、知识目标:识记:纳税人的基本含义;我国的主要税收;个人所得税的征收范围。运用:根据我国税收的性质和作用以及权利和义务的关系,说明公民应增强依法纳税的意识,自觉履行纳税义务,行使纳税人权利。

2、能力目标:指导学生用辩证观点来认识依法纳税;培养学生自学能力和进行社会实践能力。

3、思想目标:通过教学,帮助学生树立纳税人意识。

教学重点、难点:使学生正确理解依法纳税是公民的基本义务,自觉树

立纳税人的意识。

二、教学方法:运用启发式教学原则,教师讲授、指导阅读与学生讨论相结合。

三、教学用具:漫画、卡片投影等多媒体手段。

四、教学准备:指导学生预习,并填好表格(事先印好并分发给学生)

纳税名称 纳税人 征税对象 税率 征税办法 税种作用 实例 增值税 营业税 消费税 企业所得税 个人所得税 关税 五、教学过程

三、依法纳税是公民的基本义务

[创置情景] (用多媒体展示一则材料)

某一酒厂因管理较好,连年盈利,2000年利润比上一年增长20%。此外,该厂2000年3月将自己的一处房产转让给外单位,获利90万元;2000年8月,该厂为开发新产品,从国外进口生产设备一套。该厂财务部有关人员一时不明白本厂2000年究竟应交纳哪几种税?

[教师设问] 你认为该酒厂应纳哪几种税?

[学生回答] (略)

[教师引导] 同学们的意见不一样,那么到底应纳那些税呢?要回答这些问题,我们首先要来了解我国的税种。现在,我国的税种共有23种,这里主要来介绍我国的六大税种。

[媒体展示]

1、我国的主要税种(板书)

[投影展示] (一位学生填好的表格)

[教师讲评] (具体内容在这里省略)

纳税名称 纳税人 征税对象 税率 征税办法 税种作用 实例 增值税 营业税 消费税 企业所得税 个人所得税 关税 [教师补充] 以上六大税种有二个共同的作用,即都能保证和增加国家财政收入,都是调节经济的重要杠杆。

这六大税种的特征、内容不一,但构成相同,一般说来,由纳税人(对谁纳税)、征税对象(对什么征税)、税率(征多少税)、征税方法(怎么征税)四方面构成,其中征税对象规定的不同征税领域,是税种的主要区别。当然每一种税,还有税收附加、减免、违章处罚等规定。我国其余的17种税种也是如此。所有的这些税种和具体规定,共同构成了国家的税收制度。

[教师提问] 刚才,我们学习了我国的6大税种,大家想想看,同兴酒厂应

纳哪几种税种?(只考虑这六大税种,其余暂不考虑。)

[学生回答] (略)

[教师归纳] 该酒厂是生产酒销售而盈利的工业企业,应就销售货物的新增价值部分交纳增值税;由于酒属于我国法定的特殊消费品,过度消费会让人类健康造成损害,该厂应缴纳消费税;该厂转让房屋给外单位并因此获利,属法定的销售不动产的应税行为,应缴纳营业税;该厂2000年利润增20%,故应就其生产、经营所得和其他所得交纳所得税;该厂进口了生产设备,应交纳进口关税;此外,该厂还应该交纳城市维护建设税,城镇土地使用税等。

[投影展示] 漫画《“半”喜》

[教师介绍] 漫画内容:该酒厂为了调动职工的积极性,决定在年底给全厂职工增发一笔奖金,酒厂上下喜气洋洋。可是当年底职工领到工资和奖金时,许多职工却发现被扣去了一部分,职工们都很不高兴。有的说:“这不是明里发,暗里扣吗?”有的在一旁自我安慰道:“好过一点没增发?。有的职工就直接对财务人员进行质询。

[教师设问] 假如你是该厂财务人员,你将如何回答这个问题?

[学生回答] (同学们回答不一,具体省略)

[教师归纳] 可能性有多种多样,大家的回答都相当有道理。其中联系上面所说的税种,有一种可能性的回答就是增发奖金后,该月工人领到的工资和奖金总和超过了800元,因而必须交纳个人所得税。

[教师补充] 强调三点:其一,指导学生将书本上的个人所得税征税范围所包括的11项内容划出,指出这是需识记的内容;其二,指导学生计算个人所得税;其三,在个人所得税的计算中指出个人所得税的显著特点。

[教师引导] 上面我们分析了材料和漫画,了解了我国的主要税种。假设该酒厂职工交纳的确实是个人所得税,请同学们在材料和漫画中找一找,谁是纳税人?

[媒体展示]

2、纳税人(板书)

(1)纳税人的含义(板书)

纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人,也称为纳税主体。

[教师解释] 从民法角度讲,纳税人分为自然人和法人,前者是指居民个人,后者是依法成立并能独立地履行法定权利,承担法定义务的组织,如企业、社团等。它是社会组织在法律上的人格化,所以正确的回答应该两者都是。

[教师补充] 纳税人并不一定就是负税人。负税人一般是税收的实际负担者。在实际生活中,有的税收由纳税人负担,纳税人本身是负税人,有的税收虽然由纳税人交纳,但实际上是由别人负担的,纳税人并不是负税人,此即税负转让。

[教师引导] 那么,我们如何来判断一个人或者一个组织是

不是纳税人?

[媒体展示]

(2)判断依据(板书)

[教师讲解] 其一,是税法的规定,其二,是单位或个人所处的经济地位。在实际生活中,纳税人是具体的,总是同一定的税种相联系的。不同的税种有不同的纳税人,同时也有不同的征税对象,也就是说,有多少种税,就会有多少个不同的纳税人和征税对象。

[教师引导] 根据上面所说,该厂许多职工就是个人所得税的纳税人,但是许多职工在交纳个人所得税时却很不高兴,(引导学生看漫画题目“半喜”),对此,你是怎么看的?

[学生回答] (具体略)

[媒体展示]

3、依法纳税是公民的基本义务(板书)

[教师引导] 为什么说依法纳税是公民的基本义务?

[媒体展示]

(1)公民为什么要依法纳税(板书)

[教师引导] 在回答这一问题前,我们一起来看一幅图片,也许大家能从中得到一些启示,然后分组讨论。

[媒体展示] (图片)

[教师介绍] 通过对青藏铁路等工程的建设,能加快西部地区的发展,有利于缩小地区差距,最终实现全国人民的共同富裕,有利于增强民族团结,保持社会稳定、边疆安全,最终有利于全国经济的发展。那为什么不早建设呢?其实50年代,我国政府就开始对修造青藏铁路进行研究、论证和前期工作,只是由于技术和财力的原因,一直没有批准,现在我国决定修建青藏铁路,经估算,总投资将达350亿人民币。也就是说当时没有足够的财政支持。

[教师引导] 请同学们结合图片及讲解以及书本内容与同桌讨论,公民为什么要依法纳税?

[学生活动] 同桌讨论

[学生回答] (具体略)

[教师讲解] (媒体展示)

首先,从国家角度看,社会主义国家性质决定了要依法纳税。

[教师讲解] 国家代表着最广大人民的根本利益,国家要保证全体人民的利益,需实现自己的职能。要实现职能,需要有财政收入,而税收占财政收入的90%以上,只有税收保证了,财政收入才能保证,国家的职能才能实现,全体人民的利益才能实现。

[教师讲解] (媒体展示)

其次,从公民个人角度看,税收的性质决定了要依法纳税。

[教师讲解] 每个公民都享受国家提供的各种社会服务。根据权利、义务相统一的原则,公民享受某种权利的同时,就应履行相应的义务。例如:大家在学校里学习,设备、师资都是国家提供的,但有些纳税人认为自己现在并没有享受这种权利,纳税太冤,这种认识是错误的,因为你过去可能享受了,你将来将要享受,所以纳税人应该依法纳税。

[教师引导] 上面我们主要学习了作

为公民为什么要依法纳税,相信职工们知道这个道理后一定会高兴地交纳这笔钱的。但是,目前在我国税收的地位和作用还没有完全被人们所认识,偷税、欠税、骗税、抗税现象时有发生,国家因此流失了大量的税收。

[播放录像] “远华集团走私案”录像片段

[教师设问] 结合酒厂职工纳税的过程、录像以及平时的所见所闻,想一下,你作为公民,应怎样依法纳税?

[学生活动] (4人小组讨论)(学生发言略)

[教师归纳] (媒体展示)

履行义务

A、树立“纳税人”意识

行使权利

B、积极同各种违反税法的行为作斗争。

[教师补充] 同学们,作为中学生,也许你现在还不是直接的纳税人,但每一个人都与税收有着千丝万缕的联系,为了祖国,为了我们自己,让我们记住依法纳税是公民的基本义务。

[本课小结] (展示整体板书)

我国的主要税种(个人所得税的征收范围)

三、 (1)纳税人的含义

纳税人

(2)判断依据

从国家角度看:

是由我国国家性质决定的

(1)公民为什么要依法纳税 从个人角度看:

是由我国税收性质决定的

履行义务

3、依法纳税

是公民的基 树立“纳税人”意识

本义务 (2)公民应怎样依法纳税 行使权利

积极同各种违反税法的行为斗争

[布置作业] 辨析题:中学生在学校读书,与纳税无关

[实践活动] 根据同学们思想中存在的疑点和感兴趣点,组织社会考察行为,组成小组分头考察企业、事业、居民个人纳税情况,当地财政部门财政开支情况,税务部门征税情况;然后组织学生撰写小论文、调查报告,在校内组织依法纳税宣传活动。

课后点评:

本课是一堂较好地体现现代化教育思想的新颖的思想政治课,它一改传统“五

步教学法”的固定模式,开门见山地摆出一个以实际问题为中心的教学情景,从而顺利地搭起了一个师生平等对话和相互交流的讨论平台。在激发学生自主探索知识的过程中,起到了抛砖引玉的作用,一下子把本课所要达到的知识教学目标直白地呈现在学生面前,符合学生的身心特点和认知规律。

通贯本课,我们可以通过类似以上的多种教学情景的创设和启发式等多种教学方法的综合运用,强烈地感受到什么是真正的教师为主导,学生为主体,以及它们之间的最佳结合;什么是既见物又见人的现代教学手段和合理运用;什么是符合思想政治课学科特点的重点、难点、时政社会热点相结合的新颖教法。本课在课堂教学模式上是开放、互动的

,在教学内容的设计、安排上是科学、成熟的,在教学重、难点的突出和突破上是独到的、有效的。

值得指出的是本课若能在开放性问题的设计上,再下一些功夫,留给学生以更多的探究的时间和空间的话,必将能够更为出彩。好在教学过程之后设计了两道参与性、实践性作业,则一定程度上弥补了以上的缺陷与不足。总之,本课应该不失为一节知、情、意、行有机交融的既符合现代教学理念又富有特色的好课。

点评人:邬水龙

依法纳税 是公民基本义务

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范文九:第三框依法纳税是公民的基本义务 投稿:沈券刹

第三框 依法纳税是公民的基本义务

一、教学目标: 知识目标:要求学生识记纳税人的含义,我国的主要税种及其纳税人。理解依法纳税是每个公民的义务。运用所学知识,分析一些主动纳税和偷税的事例,说明公民树立纳税 意识的必要性。

能力目标:通过教学,提高学生的逻辑思维能力,辨别比较能力和分析实际问题能力

德育目标:使学生树立纳税人意识

第三框 依法纳税是公民的基本义务

一、教学目标:

知识目标:要求学生识记纳税人的含义,我国的主要税种及其纳税人。理解依法纳税是每个公民的义务。运用所学知识,分析一些主动纳税和偷税的事例,说明公民树立纳税 意识的必要性。

能力目标:通过教学,提高学生的逻辑思维能力,辨别比较能力和分析实际问题能力

德育目标:使学生树立纳税人意识

二、教学重难点

依法纳税是公民的应尽义务

纳税人的含义

三、教学方法

以讲授为主,学生阅读为辅的方法,并进行归纳、分析和比较

四、教学过程

通过前几节课的学习我们了解了财政收入的主要来源是税收,了解了税收的含义,还知道了我国税收的性质。是取之于民,用之于民的新型税收。所以纳税也就成为每个公民的应尽义务。

可是哪些人要交税,哪些不要交税,应该交哪些税,又该怎么样来交税呢? 提问:“姚明他去美国打球了,那他要给国家交税吗?”

学生讨论。有的说要交,有的说不用交。

要知道他是否要交税,我们先来认识这样一个概念:纳税人

纳税人:税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人

我们要了解两点:

一、纳税人不仅是指个人即自然人,而且包括单位

二、直接:即税法规定的税款的承担者,还有个概念就是负税人,是指税款的

实际承担者或负担税款的经济主体

税法一般只规定纳税人

在社会经济生活中,一个经济单位和个人不是想成为纳税人就可以成为纳税人,当然也不是不想纳税就可以不做纳税人,能否成为纳税人,取决于两个因素:

第一,税法规定

第二,企业或个人所处的经济地位

如何理解呢?

下面我们就通过具体税种的学习来理解它。

二、我国的税种

1、 增值税

(1)含义:增殖税就是将纳税人在生产经营活动中的增殖额作为征税对象的一个税种

那么什么是增值额呢?

引导学生联系以前学过的经济学知识:一个商品的价格可用C+V+M来表示,C即劳动过程中消费掉的生产资料的价值,V即劳动力价格,M即剩余价值,所谓增殖额就是企业的劳动者在生产经营活动过程中新创造的价值。

(2)纳税人范围:增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工,修理,修配劳务以及进口货物的单位和个人。

(3)作用 :可以避免对一个经营额重复征税,有利于促进社会分工和生产专业化发展

这一作用可在增值税的计税方法上表现出来,增值税的计算方法是:本企业商品销售额乘税率,减去上一环节已纳税金(要求学生阅读P26——27的小字部分,理解增值税的计算方法)

展示幻灯纸:

850元 1500元

增值税 增值税

(由服装厂承担) (由商店承担)

850×17%=144. 5 1500×17% -144. 5 = 110. 5

从图示我们可以看出,服装厂缴纳由布料加工成服装的增值额的税款,商店缴纳由服装变成商品的增值额应负担的税款,不重复缴纳.这是其一;其次,缴纳增值税必须出示增值税发票,比如说,如果服装厂购买原材料未得到增值税发票,说明上一环节没有交纳增值税,商店就无权扣除144. 5元,所以,用这种方法计算,可以防止进货商品的偷漏税。

提问:如果商店把服装买给了消费者,谁是最终的纳税人?

学生讨论(略)

正确答案为 :消费者

2、营业税 增值 增值 纺织厂(布料) —— 服装厂(服装) —— 商店(商品)

(1) 含义:以经营活动的经营额为征税对象的税种

强调:是对营业和服务的总收入征税,经营者不论盈亏,只要营业就需要交税。

(2) 纳税人范围:在我国境内从事商业,交通运输,建筑安装,金融保险,邮电通讯,公用事业,出版业及其他服务业的单位和个人。

(3)特点:税源广(只要经营就必须纳税;涉及商业等9个行业,因此营业税可以保证税收的稳定。 主要是针对不实行增值税的劳务对象和第三产业征税。

(4)作用:有利于增加财政收入和调节经济

3 消费税

含义 ::消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。

纳税人:是在我国境内生产,委托加工和进出口应税消费品的单位和个人。

征税范围:包括烟,酒等11种商品

作用:征收消费税可以合理地调节消费行为,抑制超前消费,间接引导投资流向,保证国家财政收入,以及避免因过度消费而损害人们健康,危害社会秩序和破坏生态环境的作用。

提问:为什么具有合理地调节消费行为,抑制超前消费,间接引导投资流向的作用,体现了什么原理?

学生讨论(略)

教师总结:体现了价值规律的作用

利用P28面的图表“消费税税率”,让学生对税率有一定的了解,根据图表,指出消费税分从价定率和从量定率。从价定率指销售额乘以税率。如一包香烟为10元,那么消费税=10×45%=4. 5元。从量定额是征收标准销售×销量。如啤酒按吨算,汽油,柴油按升算。

4、企业所得税

要求学生找出其含义,纳税人。重点强调企业所得税的征收对象是纯收益额,而不是经营额。另外,企业所得税对调节纳税人的收入有特殊作用,其实质是国家参与企业利润得分配

5、个人所得税

含义,纳税人范围

请学生阅读P28——29面得内容,回答以下问题

姚明是否要纳税,你的法律依据是什么?

请学生回答。(应该,因为个人所得税纳税人之一是在我国境内居住满一年,从我国境内外取得所得的个人)

假设有一外国工程师在我国指导某工程修建四个月,其收入该不该交纳个人所得?

(应该,个人所得税包括不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得得个人)

个人所得税的计算:

假如某人月收入6800元,他每月该缴纳多少个人所得税呢?

学生讨论:

6800-800=6000

500×5%=25

1500×10%=150

3000×15%=450

1000×20%=200

然后把这些累加起来就是答案 :825元

由此我们可以得出个人所得税的特点是什么?

多收入者多缴,少收入者少缴

个人所得税有什么作用?

在调节个人收入,增加财政收入方面有重要作用

6、关税

含义:对进出中华人民共和国国境得货物,物品征收得一种税,它得纳税人是进口货物的收货人和出口货物得发货人。进出口货物而没有纳税叫走税。

总结:以上我们介绍了6种主要税种,在我国,税收共有20多种,这些税种和具体规定,共同构成了国家得纳税制度。

3、依法纳税是公民的基本义务

针对社会上那些偷漏税的行为我们该怎么做呢?

讨论,重要的一点就是要培养纳税人的意识

纳税人意识:包括义务和权利两方面

(1)为什么要履行纳税的义务?

总的来讲是公民社会责任感和国家主人翁地位的体现

(一)社会主义国家性质来看,税收是同国家富强、生活幸

福联系起来的。

(二)权利和义务的关系,享受服务就必须履行自己的义务,也是由我国的税收性质决定的

(2)维护纳税人的权益

一、积极关注国家对税收的使用 二、监督税务机关的执法行为

议一议

讨论:不一定每个人都直接是纳税人(纳税人的条件),但人人都要具有纳税人的意识一旦成为纳税人就要自觉履行义务,行使权利。

教学反思:本节内容与学生生活实际联系密切,在学习中应该多引入日常生产、生活中常见的一些税收实例,让学生去深刻理解、把握依法纳税、 诚信纳税的意义。

范文十:《经济》之25依法纳税是公民的基本义务 投稿:沈畠畡

高一政治《经济生活》导学案之25:

第三单元第八课 《依法纳税是公民的基本义务》

编写人:王澎涛 审核:巩义五中高一政治组

一、学习目标

1、知识目标

纳税人和负税人;纳税人和负税人的区别和联系;依法纳税是公民的基本义务。偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为,应负法律责任;剖析一些主动纳税和偷漏税的事例,说明公民诚信纳税依法纳税的必要性。 2、能力目标

通过对各种具体税种的学习,提高学生辨别比较能力、观察分析实际问题的能力;通过学习财政与税收、税收与公民生活等相互关系,提高学生逻辑思维能力。 3、情感态度价值观目标

通过学习使学生明确我国的税收是取之于民、用之于民,依法纳税是公民的基本义务,自觉纳税是公民爱国行为的具体表现,偷漏税等行为是可耻的、违法的。同时,还要引导学生懂得,公民既要有自觉纳税的意识,也要有督税的意识,关心国家对税收的使用,维护自己的合法权益。

二、学习重点

依法纳税是公民的基本义务

三、学习难点

偷税、欠税、骗税、抗税

四、知识链接

本节课主要让学生理解依法纳税是公民的基本义务,增强学生的社会责任感,是征税与税收这一框的落脚点。

五、学法指导

先自主阅读课文,然后以小组为单位通过合作探究解决问题,最后以小组为单位在课堂展示所学到的知识。

六、自主梳理

1、纳税人是指税法规定的位和个人。纳税人不一定就是___________。

2、在我国税收是的。因此,每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉___________。 3、在现实生活中违反税法的现象有:

偷税指纳税人有意违反税法规定,用_____、______等方式不缴或少缴应纳税款的行为; 欠税指纳税人超过税务机关规定的_______,没有_______而拖欠税款的行为; 骗税指纳税人用_____方式获得国家税收_____的行为; 抗税指纳税人以_____、______等手段拒不缴纳税款的行为; 4、公民要以主人翁的态度关注国家税收的______。

七、互动探究

1、纳税人就是负税人。

2:在我国,公民纳税越多,享有的公共服务也越多。

3.目前,有意偷逃税款现象依然比较普遍地存在于我们的现实生活中。但有些人对这一现象表现得比较“宽宏大度”。

(1)偷逃税款会对我国社会经济生活产生什么影响?

(2 )你认为应采取哪些措施来克服偷逃税款现象?

4为了鼓励公民积极纳税,国家税务机关应对纳税大户予以重奖

5、依法纳税是公民的基本义务

八、学习反思

九、巩固提升

一、单项选择题

1.列宁说:“所谓赋税,就是国家不出任何报酬而向居民取得东西.”最能说明这句话含义的是 ( )

A.税收是国家通过法律形式予以确定的,征收必须有法律依据 B.税收可以使国家财政得到切实保证

C.国家取得的税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人付出任何代价 D.无论企业盈亏都必须依法纳税

2.自2005年1月1日全国税务系统《欠税公告办法》实施以来,1月至4月共有4.5万欠税户被公告,公告欠税金额50亿元。通过欠税公告工作,全国税务系统共清缴欠税17亿元;有2000多户纳税人全部清缴了欠税。材料表明 ( ) A. 我国政府加强税收监管 B. 我国公民都应成为直接的纳税人 C. 税务机关必须追究欠税者的刑事责任 D. 公民应享受国家提供的各种税收服务

3. 到饭店吃饭,结账时服务员说,如果不要开发票可获赠一份小礼品,礼品的档次视消费的金额而定。饭店不开发票 ( ) A. 表明企业有经营自主权 B. 是偷逃国家税款的行为 C. 是骗税行为,应受到法律制裁 D. 对消费者有利,消费最终会得到实惠

4.公民应依法自觉诚信纳税是因为 ( ) ① 我国的税收是取之于民,用之于民的 ② 我国的税收是凭借国家的政治权力征收的 ③ 我国的税收是为实现国家职能服务的

④ 我国人民的个人利益和国家利益在根本上是一致的 A①②③ B①②④ C①③④ D②③④

5.依据上题材料,加强保护自己作为纳税人的合法权益,就要求公民 ① 对税收怎样使用有知情权 ( ) ② 对税收的使用具有直接决定权 ③ 对税收的使用有事后监督权 ④ 有权参与纳税税率的决策

A.①② B②③ C①③ D③④

二、非选择题:

1、在讲到税收、纳税人时,老师针对这一问题让学生充分发表自己的观点和见解。学生甲认为:“我们中学生正在学校读书,与纳税无关。” 学生乙认为:“我们作为社会的成员,都是消费者,因此都是直接的纳税人。” 对此你是怎样认识的?

参考答案

六、自主梳理

1、直接负有纳税义务,最终承担税款,负税人 2、取之于民,用之于民,一致,诚信纳税 3、欺骗,隐瞒,纳税期限,按时缴纳,欺骗,优惠,暴力,威胁 4、征管,使用

七、合作探究

1、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人,负税人是指最终承担税款的单位和个人。纳税人不一定就是负税人。

2、①在我国,国家、集体和公民的利益在根本上是一致的,税收取之于民,用之于民。因而就整体而言,公民纳税越多,享有的公共服务也越多。②税收具有强制性、无偿性、固定性,公民依据其收入和规定税率依法履行纳税义务,平等地享有公共服务。因而就每个公民来说,他所享有的公共服务与其纳税的多少没有直接的因果关系。 3、(1)偷逃税款行为,对社会、对国民经济、对纳税人都造成了极坏的影响,它直接或潜在地威胁我国财政收支平衡,社会公平以及社会主义市场经济法制。造成纳税人的不公平竞争,损害了税法的严肃性。

(2)第一,完善分税制,逐步消除地方、部门领导干部干预税收执法的利益基础,严禁越权减免税。第二,强化税务执法,依法治税严厉打击各种涉税犯罪行为,增强执法力度。第三,从树立纳税义务入手,搞好对公民履行纳税义务宣传教育,强化企业、单位、个人自觉申报纳税的法律意识和法律责任。第四,提高税务人员的素质抓好税收监管和重点税务稽查。 4、①依法纳税是公民的基本义务。作为纳税人,应把为国纳税引以为豪,将自觉纳税看成是公民社会责任感和国家主人翁的具体体现。②每个公民都要依法纳税。有的地方片面强调重奖纳税大户违背了税收的无偿性,这种认识和做法是错误的。③公民依法纳税天经地义,对依法纳税应给予鼓励,而不能随意给予"重奖",更不能变相给予税收返还。

5、我国社会主义税收取之于民,用之于民。在我国,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是—致的。国家的兴旺发达,繁荣富强与每个公民息息相关;而国家职能的实现,必须以社会各界缴纳的税收为物质基础。根据权利与义务相统一的原理,公民在享有国家提供服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。因此,在我国依法纳税是公民的基本义务

九、巩固提升

(一) 1—5. C A B C C (二)(1)甲认为纳税与中学生无关是错误的,乙认为中学生都是直接的纳税人也是不正确的

(2)纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。中学生没有经济收入,一般情况下不是直接纳税人,但在日常生活中,有时也会碰到与税收直接关联的事情而成为直接纳税人。

(3)从消费这角度讲,中学生在购买一些商品时实际上也纳了税。

(4)从公民角度讲,即使现在不是纳税人,将来也会成为纳税人,因此要培养中学生的纳税人意识。

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