企业风险不包括_范文大全

企业风险不包括

【范文精选】企业风险不包括

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【专家解析】企业风险不包括

【优秀范文】企业风险不包括

范文一:企业资金风险源主要包括以下几个方面 投稿:梁虵虶

(一)、管理缺失

现金流量是企业资金管理的生命。部分项目缺少对现金流量的认识,不讲资金预算管理 盲目采购,超定额储备不考虑市场因素随意生产,使企业库存物资不断积压,资金长时间得不到周转,一些项目投产后因缺乏流动资金而无法启动生产。由于管理的缺失直接导致企业贷款利息和管理费用支出的增加,最终影响资金使用效率和企业经济效益资金分配失衡 。

(二) 资金运筹不合理

不少企业只根据国家规定对资金实行跟踪管理,对资金管理的缺失致使资金运筹不合理 资金流向过于分散,使用效率低下,资金被滞留在一些不足轻重的项目里,沉淀的资金往往得不到充分的利用,无法发挥其应有的作用,使得资金的时间效益完全丧失。

(三) 资金管理意识的差

资金管理意识的差,导致一些企业经营管理者缺少对资金时间价值的认知,在对资金进行筹集、运用、分配时缺乏科学性、合理性和计划性。例如有些企业一味地追求产量和产值 对高成本的产量风险投入过多甚至不惜负债经营,使资金分配比例失衡,长期项目投资过多给企业资金运转带来困难,财务风险增加。

(四) 监管不力

目前,企业之间经济纠纷不断,资金相互拖欠,其主要原因就在于企业缺乏有效的监管机制,导致资金管理严重失控,资金流量不明,流动资金不足。产品和服务因不合市场需求而大量积压没有销路、没有

盈利,久而久之,企业只能利用银行贷款或拖欠货款的方式维持日常经营运作,企业资金控制的不力状态加大了资金运作的风险。

(五) 管理理念落后

世界经济全球一体化的发展及现代市场经济环境的形成,使企业面临日益复杂的生产经营活动,跨国化经营、规模化大生产要求企业具备高度集中的资金管理模式。此种模式须以大量准确的基础数据和信息作支撑。在对这些复杂的资金流集成管理时。现代化管理理念是必不可少的,手工统计、核算、传递生产经营过程中各种资金信息的传统方式已显得十分落后,为企业资金全面管理带来极大不便。

(六) 信息不对称

现代企业制度重视信息管理,及时掌握真实,准确的资金信息对企业资金管理尤为重要 但在资金管理上,相当多的企业存在资金信息不透明,信息不对称的问题,这使企业管理者无法获取完整的财务信息,尤其是会计核算不准确,会计报表不实等失真信息直接影响了企业经营者做出科学决策 甚至使政府进行宏观管理时产生偏差。

二、防范企业资金风险:

防范资金风险是非常复杂的管理工程,它要求企业不仅对外部环境具备良好的认知和控制,更要有较大的内控力,最大程度上应付可能出现的各种财务风险和经营风险。

(一)践行全新管理模式

推行全面预算与点预算相结合的方法。全面预算即所有以货币及其他数量形式反映出的关于企业未来一段时期内全部经营活动各项目标

的行动计划和相应措施的数量说明。推行全面预算管理具体应做好三个方面

1、经营资金预算 经营活动资金预算主要是对经营收入和经营支出做出的预算,经营收入常见为企业进行产品,劳务交易及出租资产时取得的资金流入。经营支出是指企业经营活动过程中所有的资金支出,它和经营收入间的差额反映出企业选择投资项目时所能提供的自有资金规模,月度经营支出与月度经营收入间的差额则便于企业制定,调整投融资计划,以提高资金运营效益 降低成本费用支出。

2、 投资资金预算 企业进行长期投资时,须首先以净现值等因素判断投资项目的可行性,并按照企业年度自有资金量和较低的融资成本,计算出年度投资资金支出预算短期投资牵涉到长期规模既定状态下的短期资产存量收益问题,即在未选定有效的长期投资计划情况下,企业选取风险低 收益高的投资方案。

3、融资资金预算 融资预算指的是企业选定最优投资方案后,除去自有资金额,选取较低融资方案融通资金的预算。融资政策的有效性表现为其要求企业从负债资本的内部期限结构角度入手,强化企业资金的管理水平,融资预算管理强调形成流动资产和流动负债,长期资产和长期负债间的结构对应性与相关性的融资策略。

(二)资金统一管理 从现代经济发展对企业运营的要求来看,财务资金统一集中管理是一种必然,企业资金集中管理模式主要有现金集合库模式,集中监控模式和预算驱动拨款模式。不同的管理模式适用于不同的行业,在管理实践中,无论采取哪种模式企业均应做到资金

有效平衡和资本结构优化、资金占用目标和过程管理、资金信息化管理和业务流程的相互结合。其具体包括:

1、统一资金过程控制 对企业资金运行全过程实行统一控制,以有效提高资金使用效益。在资金目标设置上,必须将年度资金占用预算指标和经济责任制考核指标相连。在资金流转过程中,对资金预算跟踪考核,从物资采购、存货盘点产成品销售等各个环节入手,对资金进行过程控制和管理。引进外资时,重视外资风险防范和管理,积极采取各种形式化解外债风险。

2、完善资金结算中心制度 完善结算中心制度,将企业出入的资金置于严密监管之下,保证资金管理的集中统一,积极规避企业遭遇不必要的财务风险和经营困境。

3、信息化管理资金 通过统一系统平台,统一信息编码实现资金的统一管理和监督,以及财务系统和销售,生产等其他系统的信息集成和数据共享,并且以资金管理为中心,建立企业内部信息管理系统,推进计算机网络技术在企业中的应用以及企业财务与业务的一体化发展。

(三) 加强资金控制 防范资金风险、强化资金管理必须建立健全企业内部控制制度。从组织形式,制度安排上保证资金内控的有效性和资金经营效率。同时实施动态管理,提高会计信息准确性使资金信息更加有效地服务于资金管理体系。

1、完善内控制度体系 一套完善的内控制度体系应包括对资金的事前防范,事中控制和事后监督,事前防范即应建立健全科学的财务控

制体系和相应的规章制度。尤其要做到资金统一核算,财务人员集中管理,财务分析评价体系科学完善。事中控制是为了确保企业资金的安全性、合法性、完整性和效益性。在具体操作过程中,通过账实盘点控制、库存限额控制、实物隔离控制、岗位分离控制等方式,实现现金、银行存款、其他货币资金、应收及应付票据等企业资金的安全。事后监督主要是企业内部审计监督部门,在每个会计期间或每项重大经济活动完成后,对涉及到的经济业务活动进行审计,以及时发现内控漏洞并予以调整,更好地实施资金管理措施。

2、注重产存量管理 产存量管理目的在于加速资金周转,包括对企业存货、银行存款、应收账款、固定资产等实行的管理。存货管理主要是确定材料储备,以合理的存货计价方法解决产品和产成品资金存量问题,尽量减少存货资金占用量,银行存款管理重在处理现金余额与银行存款的分配既要保证资金投放安全,又要防止银行存款长期闲置,最大限度地发挥流动资金与银行存款的作用。应收账款管理须及时催收应收账款,加快现金回流,减少和控制坏账比例,合理计提应收账款的坏账准备金。固定资产管理首先要确定固定资产需要量,对其合理配置,并以最佳的折旧方法及时处理多余固定资产。

3、实施利润分配管理 资金内部控制还须对企业利润进行合理性分配。根据国家相关法律法规,企业利润分配应依法执行,利润分配应兼顾各方利益,在分配净利润时,企业应统筹兼顾确保投资者,职工及企业自身等全面的合法权益坚持分配与积累并重,投资与收益对等的原则。

4、重视现金管理 控制现金流量是实施资金内控的重要手段,为避免资金体外循环,企业应加强现金管理 采取相应措施统一调配,管理现有资金。比如严格预算管理、收支两条线、对各部门实行备用金制等

范文二:企业宣传包括哪些 投稿:邵骦骧

企业宣传包括哪些

进入信息时代以来,信息的传播作为一种独特的形式,成为了影响企业生产力的一个重要环节。企业宣传作为企业信息传播一项极为重要的手段,起到了为企业内外凝聚力量、开拓市场的重要作用。那么,企业宣传应该包括哪些方面的内容呢?

很显然,企业宣传总体是被分为内部宣传和外部宣传。对内,让员工了解企业发展的现状和进度,营造和谐友好的工作环境,鼓舞士气,凝聚力量,将人力资源发挥到最大水平。对外,让外界了解到本企业,提高企业的“三度”(知名度、美誉度、忠诚度),也就是现代企业里的公关部的内容,扩大积极影响,化解遇到的各种危机。孰轻孰重,难以定论。

企业文化与企业宣传息息相关,但又不完全相同,企业文化除了企业宣传之外,还需要以各种活动为平台,打造适合于本企业的企业文化氛围,加强员工之间的联系,并使企业管理层与员工之间保持密切的和谐的关系,从而提高整个企业的执行力。但是企业宣传的宗旨和最终目的却也是为打造企业文化而服务的,二者相辅相成。综上所述,笔者认为,企业宣传应该主要包括以下几点:

一、为营造健康和谐的符合企业特色的企业文化服务。

为企业文化服务应该是企业宣传的重中之重,而这一项又是最虚的一项内容。除了以企业内部为员工举办的各项活动为载体外,还需要宣传人员从员工日常生活中和工作表现中去发掘。

二、为企业的战略目标在全公司的宣贯;为企业生产、服务的进

度、成果、经验教训等信息的传播服务。

对企业每年的工作目标进行宣传,让企业每位员工都了解到企业要做什么,而他们在企业目标中能起到怎样的作用。对企业的发展进步进行及时的宣传,鼓舞士气,让员工感到这是一个有希望的企业。

三、对优秀员工进行典型宣传,树立标杆,挖掘员工的各方面才能并予以鼓励,给每位员工创造成长成才的机会,培养员工对企业的忠诚度。

榜样的力量永远是可以激发人的,无论是怨气还是仰慕,都会促使员工们去思考,在自己的岗位上做出与自己专业与才能相当的贡献。

四、向社会媒体积极宣传本企业,扩大影响,提供知名度,为市场开拓提供有利条件,培养已有的和潜在的客户对企业的忠诚度。

通过不同的宣传媒介,将本企业的概况、成果向外界展示,并及时梳理已存在的客户,不断加深老客户的信任度,并培养出新的客户,这是企业宣传对企业生产力最直接的体现,而这一项工作通常会与企业销售部门、市场开发部门相冲突,如何避免是企业宣传应该努力改善工作内容和机制的重要课题。

范文三:企业成本管理包括哪些 投稿:孙橋橌

企业成本管理包括哪些

利润是企业的生命线,在外部需求日益减弱、市场竞争日趋激烈的形势下,高成本已经成为了企业利润的杀手。向成本要效益、向损耗要利润已是企业的共识。那么,如何控制企业的营运成本如何从成本中合理“抠”出利润如何进一步提升企业的效益要解决以上问题,我们就要从成本管理讲起。

成本是体现企业生产经营管理水平高低的一个综合指标。因此,成本管理不能仅局限于生产耗费活动,应扩展到产品设计、工艺安排、设备利用、原材料采购、人力分配等产品生产、技术、销售、储备和经营等各个领域。参与成本管理的人员也不能仅仅是专职成本管理人员,应包括各部门的生产和经营管理人员,并要发动广大职工群众,调整全体员工的积极性,实行全面成本管理,只有这样,才能最大限度地挖掘企业降低成本的潜力,提高整体成本管理水平。具体来说,关于提升企业的成本管理的技巧,对国内企业成本管理的启示和建议方面:李老师认为有以下几点:

1、建立成本控制思路。

常说思路决定出路,企业在成本控制运作成本管理前,应当建立正确的成本控制思路。因为国际形式在变、国家政策在变、市场需求在变、企业的供应量在变,这就需求企业管理者应当建立适应变化的管理意识和理念,形成新的管理思路。在成本控制方面,树立现代市场经济的成本控制新理念,形成人本特色的成本管理观念,树立全员、全系统、全方位的三全成本控制理念,加强产品成本信息和价值链的管理,提高企业创新精神,

但对影响产品的创新和质量方面的成本不可盲目去控制。

2、更新成本管理观念。

长期以来,我国企业对成本管理的理解仍然停留在片面地降低成本水平,强调节约和节省上。对成本的狭隘理解,使我国企业的成本管理方式落后,甚至失败。纵观世界发达国家的企业成本管理,无论是作业成本法还是成本企划,其运用的都是系统的、全方位的成本战略管理观念,从使用的具体方法到参与的人员,无不体现了这一点。如果仍然停留在陈旧的成本管理观念上,企业的成本管理是不会提供有用的成本信息的。

3、提高企业人员素质。

欧美等发达国家的企业之所以能运行如此复杂的作业成本法和成本企划,与它们先进的企业文化、人员素质、组织管理方式是分不开的。如在成本企划中,成本降低方案是--个全员参加的过程,不论是第--线的生产人员还是专职成本分析人员,都对企业的技术特点、生产流程有清楚的认识,并有责任参与、配合,而不单单是成本核算人员的事。这就对人员素质和协作的有效性提出了很高的要求。

4、结合实际,切忌生搬硬套。

日美的成本管理模式差别如此之大,不是偶然,与其各自的传统文化背景和企业内部组织方式的差别有密切关系。日本企业的方式强调合作、信任,其组织方式以横向合作为主,不同于美国的纵向控制,有严格的上下级之分,这就是日本企业采用更强调合作、协调的成本企划,而不照搬作业成本法的原因。李绘芳老师建议中国企业在借鉴外来先进成本管理经

验时,也要注意结合自身实际。

5、提高创新精神,塑造成本管理文化。

提高企业创新精神,将企业成本管理文化塑造成企业文化的一部分。创新才能引领企业的发展,同时消除认为成本无法再降低的思想,对企业全体员工进行培训教育,让企业各级管理人员及全体员工充分认识到企业成本降低的潜力、途径和方法,人人应对成本管理和控制有足够的认识和执行力。还要加大对成本控制的奖惩力度,形成成本分析体系,不断改进和提高。

6、降低成本还要从人力资源管理入手。

企业降低成本还要从人力资源管理入手,人力资源管理要激发人的能动性,要对人的从业观念及技能进行培养。不能完全依靠外界的培训,要以本企业的培育为主,以外部专业的指导为辅,才能持久地达到育人的目的。只有提高人的创造能力、能力、各种技能,才能提高企业的生产效率。提高了生产效率才能减少必要劳动时间,使企业的利润最大化,企业利润最大化能够确保充足、持续的发展能力、运营能力、偿债能力,同时就会增加企业的竞争力,企业有了竞争能力就能确保高薪用人。

注意事项

总之,成本管理是组织各级管理者的职责,一个组织要搞好成本管理,应加强最高管理者的领导作用,应由最高管理者领导和推动,落实好各级管理者的职责和权限,并动员、教育和激励全体人员积极参与;另外,值得注意的是,成本管理活动是整个一个大循环,并通过持续改进以改善成

本管理、减少或杜绝资源的浪费和损失、使成本降到尽可能低的水平,再进行成本管理活动的另一个大循环。希望我们的企业管理者重视成本管理!做好成本管理!

范文四:企业文化包括什么 投稿:杜鰆鰇

企业文化包括什么?

企业文化:企业成员共同的价值观念和行为规范。分为:理念识别系统、行为识别系统、视觉识别系统三个组成部分。理念识别系统(MI):企业使命、愿景、经营宗旨、经营哲学、经营战略、经营方针、行为准则、企业价值观。行为识别系统(BI)内部组织、管理、教育培训、福利制度、行为规范、工作环境、开发研究等;外部的市场营销、产品开发、公共关系、公益活动等。视觉识别系统(VI)基本要素系统:如企业名称、企业标志、企业造型、标准字、标准色、象征图案、宣传口号等。

提炼价值观

价值观反映了一个企业的社会追求和远大理想,代表着企业对事物是非曲折的判断标准和原则。比如联想集团的核心价值观是“服务客户、精准求实、诚信共享、创业创新”。提炼价值观必须从企业的实际出发,具有时代特征,既有很高境界,又符合行业特性与企业定位,真正能在员工中引起共鸣。核心价值观是经营理念、行为准则的基础。

提炼经营理念

主要阐明企业愿景、企业使命和企业精神。企业愿景是企业未来可以成就的具有挑战性的远景描绘,是一个可能和希望实现的未来蓝图。企业使命是企业业务、服务目标或企业存在的目的和意义,有些企业的使命陈述还包括对企业优势的说明。企业精神是企业的灵魂和精神支柱,是根据核心价值观营造的企业员工共同的内心态度、意志状况、思想境界和理想追求,及相应的精神氛围。例如:联想的远景(愿景)———高科技的联想、服务的联想、国际化的联想。联想的使命———为客户,提供信息技术、工具和服务,使人们的生活和工作更加简便、高效、丰富多彩;为社会,服务社会文明进步;为股东,回报股东长远利益;为员工,创造发展空间,提升员工价值,提高工作生活质量。 明确企业道德及作风等

企业道德是企业对自身理念、行为和形象的善与恶、是与非、美与丑、荣与耻的内在评价。比如双鹤药业的企业道德———“诚实守信,忠善亲和”。企业作风是企业在长期生产经营过程中形成的独特风格。比如双鹤药业的企业作风———“雷厉风行,敢为人先”。

设计行为准则

行为准则设计是以价值观体系为基础,结合经营理念的提炼设计、描述、界定企业成员基本行为的规范。员工的行为方式具有行业和企业的特点,也代表着一个企业的精神面貌。规范的员工行为不仅有助于协调企业上下的步伐,更有助于贯彻企业领导层的意旨,强化企业管理。设计行为准则,要充分考虑行业和企

业的特点,也要按不同岗位进行划分,最忌千篇一律。比如,决策层、经理层、科研开发、市场营销、生产、财务人员等,这些岗位的职能特点各不相同,设计行为准则时都要考虑到。

企业形象与CI设计

企业形象是一个企业在社会公众及消费者心目中的总体印象,由MI、BI、VI组成。MI是企业理念形象,主要包括企业愿景、使命、精神、道德、作风以及经营战略、发展目标等要素。BI是企业行为形象,主要包括企业行为规范、基本政策和制度等。VI是企业视觉形象,主要包括企业标志、标准字、标准色等基本要素以及办公、交通、制服、环境、包装设计等应用要素。MI是企业识别的核心,BI、VI是MI的具体体现。

近几年来,随着企业改革的深入,企业参与国内外市场竞争的频繁,企业形象受到了企业内外的普遍关注,一个良好的形象是企业的无形资产,是企业竞争取胜的利器。但是企业形象的塑造不是一朝一夕的事,涉及到企业的许多方面。因此在进行企业的CI策划时,一定要全面考虑,精心设计,为企业形象的具体塑造打下一个好的基础。CI设计特别是VI带有一定的专业性,有条件的企业请专业咨询公司帮助支持,会取得更好的效果。

范文五:企业制度包括 投稿:陈澼澽

企业制度是指在一定的历史条件下所形成的企业经济关系,包括企业经济运行和发展中的一些重要规定、规程和行动准则。按公司制要求建立的一整套企业管理制度。基本特征是:产权清晰,权责明确,政企分开,管理科学。核心是按照独立核算、自主经营、自负盈亏、照章纳税的要求,形成完善的企业法人制度和有限责任制度,在企业内部建立与市场经济相适应的领导体制与管理制度。建立企业制度,使企业成为适应市场的法人实体和竞争主体,是中国国有企业改革的方向和目标。

从企业制度演变的过程看,现代企业制度是指适应现代社会化大生产和市场经济体制要求的一种企业制度,也是具有中国特色的一种企业制度。十四届三中全会把企业制度的基本特征概括为“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”十六个字。1999年9月党的十五届四中全会再次强调要建立和完善企业制度,并重申了对企业制度基本特征“十六字”的总体要求。

1、产权清晰

所谓“产权清晰”,主要有两层含义: (1)有具体的部门和机构代表国家对某些国有资产行使占有、使用、处置和收益等权利。(2)国有资产的边界要“清晰”,也就是通常所说的“摸清家底”。首先要搞清实物形态国有资产的边界,如机器设备、厂房等;其次要搞清国有资产的价值和权利边界,包括实物资产和金融资产的价值量,国有资产的权利形态(股权或债权,占有、使用、处置和收益权的分布等),总资产减去债务后净资产数量等。

2、权责明确

“权责明确”是指合理区分和确定企业所有者、经营者和劳动者

各自的权利和责任。所有者、经营者、劳动者在企业中的地位和作用是不同的,因此他们的权利和责任也是不同的。 (1)权利。所有者按其出资额,享有资产受益、重大决策和选择管理者的权利,企业破产时则对企业债务承担相应的有限责任。企业在其存续期间,对由各个投资者投资形成的企业法人财产拥有占有、使用、处置和收益的权利,并以企业全部法人财产对其债务承担责任。经营者受所有者的委托在一定时期和范围内拥有经营企业资产及其他生产要素并获取相应收益的权利。劳动者按照与企业的合约拥有就业和获取相应收益的权利。 (2)责任。与上述权利相对应的是责任。严格意义上说,责任也包含了通常所说的承担风险的内容。要做到“权责明确”,除了明确界定所有者、经营者、劳动者及其他企业利益相关者各自的权利和责任外,还必须使权利和责任相对应或相平衡。此外,在所有者、经营者、劳动者及其他利益相关者之间,应当建立起相互依赖又相互制衡的机制,这是因为他们之间是不同的利益主体,既有共同利益的一面,也有不同乃至冲突的一面。相互制衡就要求明确彼此的权利、责任和义务,要求相互监督。

3、政企分开

“政企分开”的基本含义是政府行政管理职能、宏观和行业管理职能与企业经营职能分开。 (1)政企分开要求政府将原来与政府职能合一的企业经营职能分开后还给企业,改革以来进行的“放权让利”、“扩大企业自主权”等就是为了解决这个问题。 (2)政企分开还要求企业将原来承担的社会职能分离后交还给政府和社会,如住房、医疗、养老、社区服务等。应注意的是,政府作为国有资本所有者对其拥有股份的企业行使所有者职能是理所当然的,不能因为强调“政企分开”而改变这一点。当然,问题的关键还在于政府如何才能正确地行使而不是滥用其拥有的所有权。

4、管理科学

“管理科学”是一个含义宽泛的概念。从较宽的意义上说,它包括了企业组织合理化的含义;从较窄的意义上说,“管理科学”要求企业管理的各个方面,如质量管理、生产管理、供应管理、销售管理、研究开发管理、人事管理等方面的科学化。管理致力于调动人的积极性、创造性,其核心是激励、约束机制。要使“管理科学”,当然要学习、创造,引入先进的管理方式,包括国际上先进的管理方式。对于管理是否科学,虽然可以从企业所采取的具体管理方式的“先进性”上来判断,但最终还要从管理的经济效率上,即管理成本和管理收益的比较上做出评判。

范文六:主要的风险环节包括四方面 投稿:陆後徍

主要的风险环节包括四方面:

一是从业人员环节,包括主要负责人对有关药品管理法律、法规、规章和所经营使用药品知识不熟悉,未牢固树立药品安全第一责任人意识,质量管理机构运行不正常,主要质量管理人员不能正确履行本岗职责,未在职在岗,存在兼职行为的药品经营企业。

二是药品购销环节。未按规定审核供货单位及购进药品的合法性,未建立完善的药品销售人员合法资质档案,未严格执行药品购销票据和采购物流凭证审验制度,对退货药品凭证管理不规范,存在走票及挂靠经营行为。

三是药品储存环节。未按规定条件储存药品,尤其是需冷处、阴凉储存的药品。未配备能接受药品监管部门温湿度在线监管的设施设备,药品批发、零售连锁总部未实时上传温湿度监测数据,药品零售企业未24小时开启温湿度自动监测设备并及时上传监测数据。

四是药品运输环节。不具备符合药品特性要求的运输能力,未对特殊药品根据季节温度变化和运程采取必要的保温和冷藏措施。

范文七:风险评价的范围应包括 投稿:姚乒乓

风险评价的范围应包括:

(1)规划、设计和建设、投产、运行等阶段;

(2)常规和非常规活动;

(3)事故及潜在的紧急情况;

(4)所有进入作业场所人员的活动;

(5)原材料、产品的运输和使用过程;

(6)作业场所的设施、设备、车辆、安全防护用品;

(7)丢弃、废弃、拆除与处置;

(8)企业周围环境;

(9)气候、地震及其他自然灾害等。

选择的风险评价方法:

(1)工作危害分析(JHA);

(2)安全检查表分析(SCL);

(3)预危险性分析(PHA);

(4)危险与可操作性分析(HAZOP);

(5)失效模式与影响分析(FMEA);

(6)故障树分析(FTA);

(7)事件树分析(ETA);

(8)作业条件危险性分析(LEC)等方法。

风险评价准则:

1)有关安全生产法律、法规。

2)设计规范、技术标准。

3)企业的安全管理标准、技术标准。

4)企业的安全生产方针和目标等。

5)事件发生可能性、严重性的取值标准以及风险等级的评定标准。

范文八:IT审计风险主要包括那些及详解 投稿:傅饔饕

IT审计风险主要包括那些及详解

IT审计风险主要包括固有风险、控制风险、审计风险和剩余风险四类。其中,固有风险是指在不对信息系统部署任何控制措施情况下,信息系统自身所有具有的风险;控制风险指由于控制设计以及执行的不合理或不准确,使信息系统具有的风险;审计风险,是指由第三方审计师对信息系统进行审核评估的过程中带来的风险;剩余风险,是指结合固有风险、控制风险及审计风险对系统风险情况做出的综合评估。

对于被审计单位而言,在IT审计过程中得到的风险结论实际是审计师对于剩余风险的描述。

俗话说,无规矩不成方圆,只有以统一的标准作为基线,才能确保审计师执行IT审计过程中有章可循,提高审计效率并保证审计效果,也有助于其他审计人员在相同条件(使用相同的标准和证据)下对审计结论进行验证,规避由于审计师能力不足或评估不客观等风险,确保审计结论准确。

所以,ISACA的信息系统审计准则对IT审计的执行过程做出明确要求,要求IT审计遵循一定的流程,可以粗略地划分为:制定审计计划、执行系统审计、提交审计报告以及进行后续跟踪等五个阶段。

第一,建立审计章程。审计章程中需要明确IT审计的总体目标及IT控制范围,并约定审计职责

第二,制定审计计划。审计师首选需要对被审计单位的业务运营情况、被审计信息系统承载的业务信息以及系统结构有所了解,然后进行风险评估,对被审计系统的关键控制点以及现有的IT控制情况进行了解。

审计师需要对IT控制的重要性进行评估,评估过程需要综合资产的价值及控制检查活动的投入回报比等多方面信息做出判断,决定是否需要以及需要对具体哪些控制进行检查,以控制审计风险的程度,确保剩余风险在被审计单位的风险容忍度范围之内。审计师做出综合判断后,需要根据信息系统审计准则的相关要求完成审计计划。

第三,搜集证据并完成IT控制的符合性测试。所谓符合性测试,是针对控制的设计的有效性进行检测,审计师通过调查取证,了解被审计单位如何设计IT控制。审计师需要结合专业知识,判断组织是否按照相关法律法规、行业标准以及最佳实践的要求设计IT控制:如果满足相关要求,则认为这些IT控制具有符合性;如果不满足相关要求,审计师就需要了解被审计单位真实的IT控制如何设计,并综合判断当前IT控制能否有效控制信息系统风险。

对于被审计单位真实采用的IT控制,如果与规定、标准及最佳实践的要求不一致,则称为补偿性控制,被审计单位的补充性控制如果可以有效规避信息系统风险,则同样视被审计单位的IT控制具有符合性。审计师需要获得充分、真实的证据支持对被审计单位IT控制符合性的判断。

第四,搜集证据并完成IT控制的实质性测试。IT控制经过设计和执行两个阶段,才能发挥效用,因此,IT审计在执行控制测试时,同样需要针对IT控制的两个阶段分别进行测评。IT控制的实质性测试阶段,是针对通过符合性测试的IT控制的执行情况进行检测,需要大量的证据以真实反映IT控制的实施过程。

理论上讲,只有对所有的操作记录进行核对检测才能完全真实地反映IT控制的实质性,但由于信息系统记录数据量巨大,且历史操作记录的保存情况与信息系统自身的技术和机制有极大的依赖关系,无法做出统一的约束,换言之,对所有的操作记录进行审查基本上是不可行的,因此,这一过程通常采用统计学的相关方法进行处理。例如,使用抽样的方法进行分析,抽样的样本空间设计依据被审计信息系统的业务交易量、IT控制重要性等要素进行综合考虑。经过抽样取证分析后,如果IT控制的执行过程与控制设计的要求一致,则认为该IT控制通过实质性测试,否则认为控制无效。

第五,综合评估证据以获得结论,并提交审计报告。审计报告需要按照信息系统审计准则中有关审计报告的标准要求进行撰写,报告除了审计过程的基本信息外,需要包含对被审计信息系统的IT控制现状的评价,以及对被审计单位改进当前IT控制提供的建议。

IT审计报告在正式发布前,需要与被审计单位的管理层就审计初稿进行沟通修订,获得同意后才能定稿并发布。审计师需要在审计报告中说明报告的有效范围及需要明确的任何信息,同时,审计师需要在审计报告中清晰、准确地表达自己的联系方式,以承诺对报告的内容负责,确保如果第三方对该报告进行利用或审核时可以获得必要的信息。

当然,审计报告的提交并不意味着IT审计过程的完结,审计师需要对自己在报告中提出的建议进行跟踪。

范文九:IT审计风险主要包括那些及详解 投稿:吕嶊嶋

IT审计风险主要包括那些及详解

来源:CIO时代网 CIO时代

IT审计风险主要包括固有风险、控制风险、审计风险和剩余风险四类。其中,固有风险是指在不对信息系统部署任何控制措施情况下,信息系统自身所有具有的风险;控制风险指由于控制设计以及执行的不合理或不准确,使信息系统具有的风险;审计风险,是指由第三方审计师对信息系统进行审核评估的过程中带来的风险;剩余风险,是指结合固有风险、控制风险及审计风险对系统风险情况做出的综合评估。

对于被审计单位而言,在IT审计过程中得到的风险结论实际是审计师对于剩余风险的描述。

俗话说,无规矩不成方圆,只有以统一的标准作为基线,才能确保审计师执行IT审计过程中有章可循,提高审计效率并保证审计效果,也有助于其他审计人员在相同条件(使用相同的标准和证据)下对审计结论进行验证,规避由于审计师能力不足或评估不客观等风险,确保审计结论准确。

所以,ISACA的信息系统审计准则对IT审计的执行过程做出明确要求,要求IT审计遵循一定的流程,可以粗略地划分为:制定审计计划、执行系统审计、提交审计报告以及进行后续跟踪等五个阶段。

第一,建立审计章程。审计章程中需要明确IT审计的总体目标及IT控制范围,并约定审计职责

第二,制定审计计划。审计师首选需要对被审计单位的业务运营情况、被审计信息系统承载的业务信息以及系统结构有所了解,然后进行风险评估,对被审计系统的关键控制点以及现有的IT控制情况进行了解。

审计师需要对IT控制的重要性进行评估,评估过程需要综合资产的价值及控制检查活动的投入回报比等多方面信息做出判断,决定是否需要以及需要对具体哪些控制进行检查,以控制审计风险的程度,确保剩余风险在被审计单位的风险容忍度范围之内。审计师做出综合判断后,需要根据信息系统审计准则的相关要求完成审计计划。

第三,搜集证据并完成IT控制的符合性测试。所谓符合性测试,是针对控制的设计的有效性进行检测,审计师通过调查取证,了解被审计单位如何设计IT控制。审计师需要结合专业知识,判断组织是否按照相关法律法规、行业标准以及最佳实践的要求设计IT控制:如果满足相关要求,则认为这些IT控制具有符合性;如果不满足相关要求,审计师就需要了解被审计单位真实的IT控制如何设计,并综合判断当前IT控制能否有效控制信息系统风险。

对于被审计单位真实采用的IT控制,如果与规定、标准及最佳实践的要求不一致,则称为补偿性控制,被审计单位的补充性控制如果可以有效规避信息系统风险,则同样视被审计单位的IT控制具有符合性。审计师需要获得充分、真实的证据支持对被审计单位IT控制符合性的判断。

第四,搜集证据并完成IT控制的实质性测试。IT控制经过设计和执行两个阶段,才能发挥效用,因此,IT审计在执行控制测试时,同样需要针对IT控制的两个阶段分别进行测评。IT控制的实质性测试阶段,是针对通过符合性测试的IT控制的执行情况进行检测,需要大量的证据以真实反映IT控制的实施过程。

理论上讲,只有对所有的操作记录进行核对检测才能完全真实地反映IT控制的实质性,但由于信息系统记录数据量巨大,且历史操作记录的保存情况与信息系统自身的技术和机制有极大的依赖关系,无法做出统一的约束,换言之,对所有的操作记录进行审查基本上是不可行的,因此,这一过程通常采用统计学的相关方法进行处理。例如,使用抽样的方法进行

分析,抽样的样本空间设计依据被审计信息系统的业务交易量、IT控制重要性等要素进行综合考虑。经过抽样取证分析后,如果IT控制的执行过程与控制设计的要求一致,则认为该IT控制通过实质性测试,否则认为控制无效。

第五,综合评估证据以获得结论,并提交审计报告。审计报告需要按照信息系统审计准则中有关审计报告的标准要求进行撰写,报告除了审计过程的基本信息外,需要包含对被审计信息系统的IT控制现状的评价,以及对被审计单位改进当前IT控制提供的建议。

IT审计报告在正式发布前,需要与被审计单位的管理层就审计初稿进行沟通修订,获得同意后才能定稿并发布。审计师需要在审计报告中说明报告的有效范围及需要明确的任何信息,同时,审计师需要在审计报告中清晰、准确地表达自己的联系方式,以承诺对报告的内容负责,确保如果第三方对该报告进行利用或审核时可以获得必要的信息。

当然,审计报告的提交并不意味着IT审计过程的完结,审计师需要对自己在报告中提出的建议进行跟踪。

范文十:企业所得税表的营业成本包括哪些包括期间费用吗 投稿:侯蹵蹶

营业成是本指业企销售所商或者提品劳供务成的本。营成业应当本所与售销商或者所品提供劳而取务得的收进行配比入营业。成本分为主营业又成务本和他其业务本;它们是成主营与业务收入和他其务收业入相对的一应概组念。业成本是与营营业入收直相关的,已接经定确了归属和期归对象属的各种直接用。费营成本业主包括主营业要成本务、他业务成本。一其主、营务成业主营本业务成是企本业销售品商提、供务等劳经性活常所发生动成的本。业一般企在确销认商售品提、供务等主营业劳务收时入或,月末在,已将售商销、已品提劳务的供本转成主营业入成务本主营。务业本成主营按业务种的类进行细核明算期末,,将主营业务本的成余转额“本年利入润科目,结转”本科后无目额余企。业通过“主营业务应成本科”目核算主营,业成务的本确和结认情转。况企业转主营业结成本时,务记“主借业营成务本科目,”贷“记存库商”、品“务成本”科劳目期末。应,“主将业营成本”务科余目转额“入年利润本”科目,借记“本利润”年目,科记贷主“业务营本成”科。目、其他二业成务本其业务成他本企是确认的业主除业营务活以外的其他经动营动活发所的支出。生其业他务本成包销售括料的成材、本租出定资产固折旧额的出租无、形资产的销摊、出额租装物包成本或摊销额的等企业应通。过“其业务成他本”目,核科其他算业成本务的确和认转结况。情业发企或生结的其转他务业本,成借记其他“业成本”科务,目贷记原材“”、“料周材转料”“累、折计旧”“累计摊、”、销“银存款”行等目。期末科,应将其他“务成业本科”余额转目入本年利润“”科,目记借本年“利”科目润贷,“记他业其务成本科目”。销产品售、商和品供劳提务营业成的本是由,产生营经本成成形。工业的业企品产生产本成也称(造制本)成构成主要包的括直接材料直:接料材括包企生业经产营程过实际中耗消直的用于接产的生产品构,产品成实体的材原、料辅材助、备品备料件外购、成品半、料燃动、、包力物以及其装他直材接料直。工接资直工资包括接业企接从直事品产产生员的工资、奖人金、津和贴补贴。其他直支出其他接直接支包出直接括从事品产产生人员职的工福利费等制。费造用业企可以根自身需据,对成本要成项目进行适构调整。当

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