航天维护费全额抵扣_范文大全

航天维护费全额抵扣

【范文精选】航天维护费全额抵扣

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【专家解析】航天维护费全额抵扣

【优秀范文】航天维护费全额抵扣

范文一:专用设备及年维护费全额抵扣填表流程 投稿:段棿椀

年维护费全额抵扣报表填写流程

各位尊敬的客户!

根据财税《2012》15号文件的规定,凡增值税一般纳税人每年缴纳的专用设备维护费均可在当期应纳税额中抵减,现将操作流程指引如下:

说明:金税盘用户缴纳为330元/户

注意:1,此操作必须在企业电子申报系统中手工录入,

2,发票无须扫描,(维护费发票为普票)

一、基础信息—系统配置—其他信息中选择“是否发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费”。纳税人勾选该项后,才能填写附表四。如图所示

:

清注意:此栏一般情况下默认为“否”的,如当月需要抵扣年维护才设置为“是”

二、完成当月进项、销项采集后等流程后到生成申报主界面。

三、点击附表四后如下图:

附表四第2列、第4列手工填写330

四、主表填写方法如下:

主表23栏填写330。填写后24栏本期应纳税额相应减少330元(19栏-23栏=24栏).也就是理解为直接抵扣完后本月少交330元的税额,达到全额抵扣目的.减轻纳税人的经济负担。注:当期24栏本月应纳税额须大于330元时才能填写,否则不填写。

范文二:税控维护费全额抵扣的操作指引 投稿:沈暈暉

《关于新版申报系统税控专用设备费用及技术维护费全额抵扣的操

作指引》

1、 技术维护费的维护范围包括防伪开票系统、金税卡(金税盘)、IC卡(报税盘)、读卡器的维护及服务。

2、 专用设备及技术维护费价格:

A. 金税卡、IC卡及读卡器价格为1416元,技术维护费价格为336元/年;

B. 金税盘、报税盘价格为720元,技术维护费价格为330元/年。

3、 根据“财税[2012]15号文”的规定:专用设备费用及技术维护费可全额抵减增值税税款:

4、 新版电子申报系统操作方法:

A. 调出《附例资料表》:修改“系统配置”:如图⑴

B. 填写《附例资料表四》:如图⑵第二列、第四列都要填写

C. 填写《增值税纳税申报表》:如图⑶,主表第23栏

范文三:技术维护费的抵扣 投稿:孟梔梕

专用设备及维护费全额抵减增值税税款操作指南

根据财税【2012】15号文,增值税纳税人缴纳的技术维护费可凭技术服务单位(“广州航天信息有限公司”)开具的发票在增值税应纳税额中全额抵减,购买增值税税控系统专用设备支付的费用可以抵扣。

1、专用设备技术维护费维护范围:开票软件,金税盘。

2、专用设备及技术维护费价格:

A. 老用户升级置换为金税盘的价格是:230元/个;

B. 维护费价格是:330元/年。

3、 专用设备技术维护费抵减增值税操作方法:

A. 调出《附例资料表四》:修改“系统配置”:如图⑴

B. 填写《附例资料表四》:如图⑵

C. 填写《增值税纳税申报表》:如图⑶

注意:必须领到维护费发票才能做抵减。

范文四:专用设备及年维护费全额抵扣填表流程(电子申报系统) 投稿:梁畅畆

年维护费全额抵扣报表填写流程

各位尊敬的客户!

根据财税《2012》15号文件的规定,凡增值税一般纳税人每年缴纳的专用设备维护费均可在当期应纳税额中抵减,现将操作流程指引如下: 说明:金税卡用户应缴纳费用为336无/年,金税盘用户缴纳为330无/户

一、基础信息—系统配置—其他信息中选择“是否发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费”。纳税人勾选该项后,才能填写附表四。如图所示

:

清注意:此栏一般情况下默认为“否”的,如当月需要抵扣年维护才设置为“是”

二、完成当月进项、销项采集后等流程后到生成申报主界面。

三、点击附表四后如下图:

附表四第2列、第4列手工填写336或330

四、主表填写方法如下:

主表23栏填写336或360。填写后24栏本期应纳税额相应减少336或330元(19栏-23栏=24栏).也就是理解为直接抵扣完后本月少交336或330元的税额,达到全额抵扣目的.减轻纳税人的经济负担。注:当期24栏本月应纳税额须大于336元或330元时才能填写,否则不填写。 咨询电话:29029188 广州航天信息有限公司

范文五:开票设备维护费抵扣会计处理 投稿:钟阵阶

关于专用设备或技术维护费用抵减增值税的会计处理,部分会计不太明确,也有争论,特在这里列出来,另供大家一个参考:

①购入专用设备、支付技术维护费用时

借:固定资产/低值易耗品/管理费用

贷:银行存款(现金)

②抵减增值税税额时

借:应交税金—应交增值税—减征税额

贷:营业外收入—补贴收入

③购入的专用设备已申报进项税额的会计处理

借:固定资产/低值易耗品

贷:应交增值税—进项税额转出

增值税税控系统专用设备及技术维护费用抵减增值税的所得税处理:

①根据财税[2008]151号文件规定,用于直接抵减增值税税额的专用设备和技术维护费用(价税合计金额)应在抵减当期作为财政性资金计入企业当年收入总额;

②财税[2012]15号文件未明确抵减增值税税额的专用设备和技术维护费用的专项用途,因此不得作为不征税收入处理;

③增值税税控系统专用设备及技术维护费用可按税法规定在税前摊销或扣除。

范文六:金税盘全额抵扣分录 投稿:廖誁誂

金税盘全额抵扣分录

2015-06-08 08:54:08 点击:11981 来源:会计实战基地 一、 购买时税控系统时的会计处理。即先按含税金额,费用正常计入费用或相关的资产科目

由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额,且其进项税不得再进行抵扣,则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为:

借:固定资产(或管理费用)

贷:银行存款(或现金)

二、

技术维护费的会计处理

支付时,仍应按原来的会计处理进行核算。

借:管理费用

贷:银行存款(或现金)

三、月底的会计处理

由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额),故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额,则会计分录为:

借:应增税金——未交增值税 或者 借:应交税费-增值税-减免税款

贷:营业外收入

范文七:增值税税控专用设备和技术维护费抵扣条件 投稿:唐鄄鄅

增值税税控系统设备专用设备和技术维护费用抵减增值税额抵扣条件和会计处理:

一、抵减条件

1、增值税税控系统设备专用设备必须为初次购买;

2、增值税防伪税控系统设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘;货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘;机动车销售统一发票税控系统包括税控盘和传输盘。

3、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减,其增值税专用发票不作为增值税扣税凭证,其进项税不得从销项税额中抵扣。(二项费用是增值税税控系统设备费专用设备和技术维护费用,技术维护费用中不包括网上申报服务费只是防伪税控系统的服务费)

4、二项填写在申报表23栏“应纳税额减征额”中,当19 21〉23时填写23;19 21〈23,填写19 21;留抵时不填写。

二、会计处理

1、应在“应交税费------应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。

2、企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付的金额,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”或“库存现金”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费----应交增值税(减免税)”科目,贷记“递延收益”科目。按按期计提折旧,借记“管理费用”等科目,贷记“累计折旧”科目;同时,借记“递延收益”科目,贷记“管理费用”等科目。

3、企业发生技术维护费,按实际支付或应付金额,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”。按规定抵减增值税应纳税额,借记“应交税费----应交税减免税”科目,贷记“管理费用”等科目。

范文八:航天信息维护费的帐务处理问题 投稿:孟愨愩

航天信息维护费的帐务处理问题

近日,《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)规定,自2011年12月1日起,增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。有关税收和会计处理主要如下。 购置设备应为初次购买

按照规定,可以抵扣的税控系统专用设备必须是2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减。

抵减范围为增值税税控系统购置费和技术维护费

列入抵扣范围的包括两大项,即增值税税控系统和相关的技术维护费。增值税税控系统包括:增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘;货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘;机动车销售统一发票税控系

统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

文件同时规定,增值税一般纳税人支付的两项费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣。纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的,由专用设备供应商负责免费维修,无法维修的免费更换。

抵减金额归属为减征税额

上述两项抵减增值税的费用,不属于进项税额抵扣,而是作为增值税的减征税额。因此,纳税人在填写纳税申报表时,对当期可在增值税应纳税额中全额或部分抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:增值税一般纳税人和小规模纳税人均应将抵减金额填入相应的《增值税纳税申报表》中的“应纳税额减征额”栏,本期应纳税额不足抵减减征额部分结转下期继续抵减。

递减税额会计上应作为收入处理

根据规定,由于上述两项抵减金额不作为进项税额,因此,允许抵减的两项费用不能作为“应交税费——应交增值税——进项税额”

核算处理。考虑到属于增值税的减征税额,根据相关会计制度规定,虽不属于严格意义上的政府补助,但应作为企业取得的一项收入进行会计核算处理。

如企业购置专用设备5000元(含税价)时,借记“固定资产——税控设备”5000元,贷记“银行存款”5000元;抵减当期应缴纳的增值税时,借记“应交税费——应交增值税(减征或已交税额)”5000元,贷记“营业外收入”5000元。该项营业外收入根据企业所得税相关政策规定,视为财政性资金,按财税〔2008〕151号文件和财税〔2011〕70号文件规定处理。企业今后就该项固定资产按规定计提折旧时,也应按上述文件规定在企业所得税税前扣除。 如企业支付技术维护费2000元时,借记“管理费用”2000元,贷记“银行存款”2000元;抵减当期应缴纳的增值税额时,借记“应交税费——应交增值税(减征或已交税额)”2000元,贷记“营业外收入”2000元。该项营业外收入根据企业所得税相关政策规定,视为财政性资金,按财税〔2008〕151号文件和财税〔2011〕70号文件规定处理。企业实际发生的技术维护费,也应按上述文件规定在企业所得税税前扣除。(

范文九:税控专用设备维护费全额抵减的操作 投稿:唐里重

税控专用设备维护费全额抵减的操作以及会计分录

注意:必须领到维护费发票,而且当月应纳税额必须大于等于维护费金额才能做抵减。

根据“财税[2012]15号文”的规定专用设备维护费可全额抵减增值税税款

1、 专用设备技术维护费维护范围:防伪开票子系统、金税卡、IC卡、读卡器;金税盘、报税盘。

2、 专用设备技术维护费价格:

A. 使用金税卡、IC卡用户的维护费价格是:336元/年;

B. 使用金税盘、报税盘用户的维护费价格是:第一套330元/年,第二套起每套165元/年。

3、专用设备技术维护费抵减增值税操作方法:

A. 调出《附例资料表四》:修改“系统配置”:如图⑴

B. 填写《附例资料表四》:如图⑵

税控专用设备维护费会计分录:

企业缴纳当年税控系统技术维护费336元 借:管理费用-维护费336元

贷:银行存款或现金336元

借:应交税费-增值税-减免税款336元 贷:营业外收入336元

范文十:增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵扣增值税税额2011.12.1起 投稿:唐貸貹

财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增

值税税额有关政策的通知

财税[2012]15号 2012.2.7

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局,新疆生产建设兵团财务局: 为减轻纳税人负担,经国务院批准,自2011年12月1日起,增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。现将有关政策通知如下:

一、增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减。

增值税税控系统包括:增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。

增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘;货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘;机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。

二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

四、纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的,由专用设备供应商负责免费维修,无法维修的免费更换。

五、纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

六、主管税务机关要加强纳税申报环节的审核,对于纳税人申报抵减税款的,应重点审核其是否重复抵减以及抵减金额是否正确。

七、税务机关要加强对纳税人的宣传辅导,确保该项政策措施落实到位。

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