公司的财务管理制度_范文大全

公司的财务管理制度

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【优秀范文】公司的财务管理制度

范文一:----公司财务管理制度 投稿:梁冹冺

******公司

财务管理办法

第一章 总则

第一条 为建立现代企业制度,建立健全财务管理制度,控制财务风险,加强公司财务管理,规范财务行为,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》,结合公司实际情况制定本制度。

第二条 公司财务管理的基本任务

真实反映经营状况,准确、及时提供财务信息;规范财务行为,严格资金划转和费用支出审批手续;降低成本、盘活资金,努力增收节支,增加积累,扩充资本实力。

第三条 财务管理既要实施监督职能,又要不断完善服务职能,以保证各项工作的正常进行。

第四条 财务部主要职责如下:

(一)预算管理:通过编制年度财务预算和经营目标,总体规划公司年度经营活动。建立和完善公司预算管理体系,组织公司年度预算的编制工作,负责预算执行情况的跟踪、分析和监督。

(二)核算管理:按照有关规定,编制公司的财务会计报告并按要求及时报送。如实反映公司的财务状况和经

营成果,为国家有关业务主管部门、监管机构、投资者、公司的经营管理者提供真实、完整的财务会计信息。

(三)成本管理:按照有关规定,做好成本费用控制工作,努力提高公司经济效益。

(四)资产管理:协助办公室做好公司固定资产等资产的管理工作。

(五)财务分析与评价:做好财务成果和经营状况的财务分析和评价。

(六)收益分配:参与编制和实施公司员工工资、奖金及福利方案、利润分配方案。

(七)财务监督与风险管理:认真履行财务监督职能,保障公司各项财务规章制度能够认真贯彻执行,促进公司持续稳定发展。

(八)税收管理:做好公司的税收管理和纳税申报工作。

(九)财务人员管理:负责对公司财务人员的管理,做好财务人员的培训、考核、继续教育,不断提高财务人员的业务素质。

(十)执行相关单位和部门颁布的财务管理制度、规定、通知等文件。

第二章 财务预算管理

第五条 财务预算围绕公司的战略要求和发展规划,以各职能部门的业务预算为基础,以经营利润为目标,以现金流为核心进行编制,通过预算汇总表的形式予以充分反映。

第六条 编制预算应当按照先业务预算、资本预算,后财务预算的顺序进行。

第七条 公司财务预算的编制按照“上下结合、分级编制、统一汇总”的程序实施。财务部门提出下一年度的财务预算大纲,经公司办公会通过,由各职能部门按照大纲结合部门实际编制。由财务部门调整、平衡和汇总财务预算,经办公会通过,并报董事会审议批准,于次年元月份开始执行。

第八条 年度财务预算需分季度列示预算执行进度,各职能部门相应地将年度预算分解到季度,由财务部门汇总,便于按季对部门预算完成情况通报、考核,确保公司整体年度财务预算目标的实现。

第九条 在执行财务预算过程中,应强化对现金流量的管理。财务部门按时督促预算资金的回收,严格控制预算资金的支付,调节资金收付平衡,控制支付风险。

第十条 建立财务预算报告制度。财务部门每月(季)向公司领导、部门负责人通报公司整体和部门的预算执行

情况。对预算执行中的异常现象,财务部门提醒相关部门关注,被提醒部门要说明原因并提出解决措施。

第十一条 财务预算的调整

在预算执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化,致使预算编制基础不成立,或者将导致预算执行结果产生重大偏差,确需调整预算的,应报董事会审议重新批准。

第三章 资金管理

第十二条 公司的资金使用坚持“逐级审核、分级负责、统一调度、统一审批”的原则。

第十三条 现金管理

(一)按照规定程序办理现金收支,日清日结,账实相符;

(二)合理保留库存现金额度,在保证支付的前提下,尽可能降低现金库存,严禁白条抵库和坐支现金。财务部门日常现金余额控制在5万元以内,超过部分及时存入基本账户;

(三)及时查清现金长短款、错账原因,属责任性短款和错账,由责任人承担赔偿责任。

第十四条 银行存款的管理

(一)严格银行账户管理,避免多头开户,公司开设或

撤销银行账户需经公司主要负责人批准;

(二)每月末与银行逐笔核对账单,如不一致,查明原因,并编制银行存款余额调节表;

(三)严禁账户透支,不得出借银行账户;严禁公款私存;严禁私设小金库;

(四)严禁非法对外拆借资金;非法提供财产担保、抵押和质押;

(五)各营业收入必须及时解入银行,不得坐支。单位之间超过现金结算起点的支出,必须以转帐方式结算;

(六)出纳应及时统计当日银行存款资金的变化,编制资金日报,报送公司主要领导。

第十五条 业务资金支付的管理

业务部门开展业务支付项目款时,财务部门应与业务部门紧密配合,根据公司资金的统一安排,合理安排付款进度。业务部门草拟内部请示报告报公司主要领导批示后,财务部门根据公司相关的资金支付业务流程办理支付手续。

第四章 费用支出管理

第十六条 公司的日常经营费用审批采用预算内费用逐级审核方式。

第十七条 公司的费用审批坚持“先审核,后审批”

原则,依次由部门负责人、财务部负责人审核,分管领导、主要领导等审批。

第十八条 公司日常经营费用支出具体管理办法见《***公司经费管理制度》,已由公司另行规定。

第五章 财务管理的内部控制

第十九条 财务部门的岗位设置要贯彻职责分离、相互制约的原则,明确岗位职责,严禁一人兼任非相容的岗位或独自完成会计全过程的业务操作。

第二十条 账务记录、报表报出、签发支票、财务印鉴使用坚持内部复核制,经办人和复核人不得为同一人。出纳记录的现金账、银行存款账、会计记录的明细账每月需和主管会计记录的总账核对,两者一致后编制当月的会计报表。

第二十一条 财务专用章和法人章、支票和密码、发票和发票印章要分开保管。财务印鉴原则上不能带出公司。如因工作需要确需带出使用,经批准,应两人共同前往办理。

第二十二条 建立支票领用和财务印鉴使用登记制度。原则上不允许签发空白支票,在无法确定具体金额时可签发限额支票。如因工作需要确需使用空白支票时,需经财务经理批准。

第二十三条 公司对外提供财务数据需经财务部门审核,保证外报数据的一致性。

第二十四条 支付资金应严格审核付款凭据和审批手续,做到付款有据。

第二十五条 财务部门应定期进行账实核对。会计和出纳定期对库存现金、有价证券进行盘点,主管会计不定期进行抽查盘点。期末与实物资产管理部门共同盘点固定 资产、抵债资产和质押物品,做到账实相符。

第二十六条 财务部门参与抵债资产抵债时的计价评估工作,以切实维护公司利益。

第二十七条 会计人员工作调动或因故离职时,必须与接替人员办理交接手续,将本人所经管的会计工作在规定的期限内全部移交清楚。

第五章 债权债务管理

第二十八条 各项债权债务的经济内容,必须符合国家的文件、政策和有关规定,严格执行财经纪律;各项债权债务的形成必须以经济合同和其他完备的手续为依据。

第二十九条 费用的支付、物资采购一般不得支付预付款;确需预付,须经主要领导审批后方可付款;大型设备采购付款按合同执行,并须经主要领导批准同意方可付款。

第三十条 备用金借款,应由主要领导审批后付款。 第三十一条 对债权债务应按期进行清理核对,对长期挂账的往来款项应查明原因后向主要领导汇报,并根据主要领导的决定或由主要领导报董事会作出决议后,按核销资产的相关规定进行处理。

第七章 财务报告和分析评价

第三十二条 公司的财务报告是反映财务状况和经营成果的总结性文件,应当根据有关法律、行政法规的规定,以及财政部的统一要求编制中期财务会计报告和年度财务会计报告,并通过内部审核,在规定期限内向财政部门以及其他使用者报送,不得拒绝、拖延财务信息的披露。

第三十三条 公司报送的年度财务会计报告应当经会计师事务所审计。不得编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务信息。公司法人代表对公司财务信息的真实性、完整性负责。

第三十四条 公司应当按财务评价制度的要求,对财务状况和经营成果进行总结、评价和考核。

第八章 财务账册及凭证管理

第三十五条 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料,是记录和反映单位经济业务

的重要史料和证据。具体包括:

(一)会计凭证类:原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证等;

(二)会计账簿类:总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿等;

(三)财务报告类:月度、季度、年度财务报告,包括会计报表、附表、附注及文字说明和其他财务报告等;

(四)其他类:银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。

第三十六条 公司每年形成的会计档案,应当由财务部门按照归档要求,负责整理立卷,装订成册,编制会计档案保管清册。当年形成的会计档案,在会计年度终了后,由财务部门保管三年,期满编制移交清册,交公司档案室统一保管。

实施会计电算化后,定期打印出的纸质会计档案和会计数据备份用的磁带、磁盘和光盘等视同会计档案保存。

第三十七条 会计档案保管期满需要销毁,应由财务部门对照会计资料移交时的清册进行核对,审核档案保管部门填制的会计档案销毁清册,经主要领导批准,指定专人监销。销毁清册应永久保存。

第九章 附则

第三十八条 本制度实行中如遇国家、监管部门或主管部门颁发新的规定,本制度中若有与其不一致的条款,按新规定执行。

第三十九条 本办法由董事会通过,由财务部负责解释。

第四十条

本办法自发布之日起实行。

范文二:公司财务管理制度--1 投稿:曹钍钎

公司财务管理制度

第一条 为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本规定。

第二条 公司财务部门的职能是:

(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

(二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。

(三)积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。

(四)厉行节约,合理使用资金。

(五)合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。

(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况。

(七)完成公司交给的其他工作。

第三条 会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。

第四条 公司各部门和职员办理财会事务,必须遵守本规定。

财务工作岗位职责

第五条 总会计负责组织本公司的下列工作:

(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金;

(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;

(三)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析:

(四)承办公司领导交办的其他工作。

第六条 会计的主要工作职责是:

(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字准确,帐目清楚,按期报帐。

(二)按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,及时向总经理提出合理化建议,当好公司参谋。

(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第七条 出纳的主要工作职责是:

(一)认真执行现金管理制度。

(二)严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不认白条抵压现金。

(三)建立健全现金出纳各种帐目,严格审核现金收付凭证。

(四)严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后,方可生效。

(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。

(六)配合会计做好各种帐务处理。

(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第八条 审计的主要工作职责是:

(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。

(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料,以便掌握情况,发现问题,积累证据。

(五)纠正财务工作中的差错弊端,规范公司的经济行为。

(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

□ 财务工作管理

第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。

第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐,都必须在记帐凭证上签字。

第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查,保证帐簿记录与实物、款项相符。

第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。

第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理或主管副总经理书面报告,并请求查明原因,作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计,并做出审计报告,报送总经理。

第十八条 财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手续,由总经理办公室主任、主管副总经理监交。

□ 支票管理

第十九条 支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有"支票领用单",经总经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查。

第二十条 支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误,完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行帐号,原支票领用人在"支票领用单"及登记簿上注销。

第二十一条 财务人员月底清帐时凭"支票领用单"转应收款,发工资时从领用工资内扣还,当月工资扣还不足,逐月延扣以后的工资,领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。

第二十二条 对于报销时短缺的金额,财务人员要及时催办,到月底按第二十一条规定处理。

凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时,会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项,不分金额大小由承办人文字性报告总经理。

第二十三条 凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内,会计或出纳人员应文字性报告总经理。

第二十四条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项,不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知,同意后可先付款后补签。

□ 现金管理

第二十五条 公司可以在下列范围内使用现金:

(一)职员工资、津贴、奖金;

(二)个人劳务报酬;

(三)出差人员必须携带的差旅费;

(四)结算起点以下的零星支出;

(五)总经理批准的其他开支。

前款结算起点定为100元,结算规定的调整,由总经理确定。

第二十六条 除本规定第二十五条外,财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现金的,经会计审核,总经理批准后支付现金。

第二十七条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及

其他工作用品必须采取转帐结算方式,不得使用现金。

第二十八条 日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。

第二十九条 财务人员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情况确需坐支的,应事先报经总经理批准。

第三十条 财务人员从银行提取现金,应当填写《现金

领用单》,并写明用途和金额,由总经理批准后提取。

第三十一条 公司职员因工作需要借用现金,需填写《借款单》,经会计审核;交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款,在当月工资中扣还。

第三十二条 符合本规定第二十五条的,凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证,经手人签字,会计审核,总经理批准后由出纳支付现金。

第三十三条 发票及报销单经总经理批准后,由会计审核,经手人签字,金额数量无误,填制记帐凭证。

第三十四条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表,交主管副总经理审核,总经理签字,财务人员按时提款,当月发放工资,填制记帐凭证,进行帐务处理。

第三十五条 差旅费及各种补助单(包括领款单),由部主任签字,会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后,送总经理签字,填制凭证,交出纳员付款,办理会计核算手续。

第三十六条 无论何种汇款,财务人员都须审核《汇款通知单》,分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。

第三十七条 出纳人员应当建立健全现金帐目,逐笔记

载现金支付。帐目应当日清月结,每日结算,帐款相符。

□ 会计档案管理

第三十八条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计

报表、会计文件和其他有保存价值的资料,均应归档。

第三十九条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管),由总经理指定专人归档保存,归档前应加以装订。

第四十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档,由总经理指定专人保管,并分类填制目录。

第四十一条 会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经总经理批准。

□ 处罚办法

第四十二条 出现下列情况之一的,对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍:

(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;

(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;

(三)未经批准,擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;

(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的;

(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;

(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;

(七)违反本规定条款认定应予处罚的。

第四十三条 出现下列情况之一的,财务人员应予解聘。

(一)违反财务制度,造成财务工作严重混乱的;

(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;

(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;

(四)利用职务便利,非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;

(五)弄虚作假、营私舞弊,非法谋私,泄露秘密及贪污挪用公司款项的;

(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;

(七)有其他渎职行为和严重错误,应当予以辞退的。

范文三:公司的财务管理制度 投稿:洪貜貝

×××××××××分公司

财务管理制度

为加强公司财务管理,根据国家《企业财务制度》及《企业会计准则》等相关规定,结合公司具体情况,制定本公司的财务内部管理制度。

一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上,严格执行财经纪律,以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨,财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针,勤俭节约、精打细算、在企业经营管理中制止铺张浪费和一切不必要的开支,降低消耗,增加积累。

二、公司财务人员要协助分公司负责人管理好财务会计工作。

三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。

四、财会人员都要认真执行岗位责任制,各司其职,互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。

五、财务人员在办理会计事务中,必须坚持原则,照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向总经理报告。

六、财会人员力求稳定,不随便调动。财务人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、 公章、实物及未了事项等。移交交接必须由行政人事部及财务部派人监交。

七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本核算等事项的规定。

八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制,以人民币为记帐本位币。

九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载,数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔书写。

十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产。 十一、固定资产必须由财务部会同行政部每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,必须严格审查,按规定经批准后,于年度决算时处理完毕。

十二、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,防止损失,杜绝浪费,良好运用,提高效益。

十三、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁借帐户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

十四、银行帐户的帐号必须保密,非因业务需要不准外泄。

十五、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制,即财务专用章由出纳保管,法人代表和会计私章由会计保管,不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由公司安排指定人员代管。

十六、银行帐户往来应逐笔登记入帐,不准多笔汇总高收,也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对,未达收支项,应逐笔调节平衡。

十七、财务收入一律开具税票,凭税票回单入帐,帐款分离;凭税务发票支出,非税务票不得入帐。

十八、库存现金不得超过5000元限额,不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结,确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符,银行存款余款

与银行对帐单相符,现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。

十九、因公出差、经相关部门及分公司负责人批准借支公款,应在回单位后三日内交清,不得拖欠。非因公事并经分公司负责人批准,任何人不得借支公款。

二十、严格现金收支管理,除一般零星日常支出外,其余款项支出都必须通过银行办理转帐结算,不得直接支付现金。

二十一、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理审批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内,严禁空白支票在使用前先盖上印章。

二十二、公司正常的办公费用开支,必须有正式发票,印章齐全,经手人、部门负责人审核签名,呈报分公司负责人批准后方可报销付款。

二十三、未经分公司负责人批准,严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。

二十四、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项,都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

附则

二十五、按照分公司负责人的要求,及时报送财务会计报表和其它财务资料。

二十六、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导,并按其要求不断完善制度、改进工作。

范文四:公司财务管理制度(1) 投稿:洪罔罕

杭州恒立钣金(圣浩物流)有限公司

财务管理制度 HL-0812001

财务制度,结合公司具体情况、经营活动的特点,

特制订以下制度:

一、 现金管理制度

1. 现金借款需由经手人填写“借款申请单”,经部门经理、总经理审批后到财务支取。

2. 凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定,以便提前准备。

3. 各部门所收现金要严格执行现金管理制度,于当天下班之前交财务(公司来助)统一管理,不准挪用。

二、 支票收取、签发管理制度

1. 支票必须符合以下要求方能收取

①不能撕毁,破损或涂改。

②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写;签发单位印签完整清楚;支票右上部应有交换行号;加密的支票应提供密码。

③支票有效期为十天,对于已填好的支票,必须检查大小写金额是否相符,收款单位、日期、用途填写是否正确。

2. 使用支票需由经手人填写“支票申请单”,注明购买单位、内容、大致金额等,经部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销,如不及时报销,出纳有权拒发新的支票。

3. 100元以上的费用支出,原则上以支票结算为主,领用支票后应妥善保管,不得丢失,如由于责任心不强丢失支票,损失由个人负责。

三、 原材料、辅料的采购及报销制度

1. 采购部接到生产部下发的采购计划,采购订单单笔金额在5000元以上(含5000元),应制定购销合同;合同须注明采购内容、单位价格、技术标准、质量异议的处理,货款支付及运输、包装的方式等按规定制定,交财务一份。

2.所有采购的材料及辅料,采购人员必须要有正规的原始发票;必须要有经检验员验收,有仓 为了严格公司管理制度,加强财务管理,合理控制公司成本,根据国家有关法律、法规及

库管理员打印的货物进货单;

3.必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字,报财务审核:发票的真实性、发票开具的内容、金额、销货单位和进货单、合同是否一一对应,并由财务主管报总经理审批。

4. 经总经理审批后,财务会根据不同的付款方式,按时付款。

四.委外加工及报销制度

1.生产部或采购部应根据生产作业计划,对需要委外加工的业务,须有外协加工合同(金额在2000元以上含2000元),交财务一份。(合同需注明:加工单位、单价、技术、质量、包装、运输等要求,付款方式。)

2.外发加工时,必须有仓库管理员开具的委外领料单,并双方签字认可;外加工回公司,必须有检验员验收合格签字,有仓库管理员开具委外加工进货单,双方签字认可。

3.外协单位结账时,必须要有正规发票、委外领料单、委外加工进货单、合同。

4. 必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字,报财务审核:发票的真实性、发票开具的内容、金额、单位和委外领料单、委外加工进货单、合同是否一一对应,并由财务主管报总经理审批。

5. 经总经理审批后,财务会根据不同的付款方式,按时付款。

五.费用报销控制制度

1.费用报销的控制原则:分级负责、层层把关。由各部门经理负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查;由财务经理对报销票据的合法性进行二级审查;由总经理进行最后的审核批准。

2.费用发生过程中,原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行,并互相监督和共同承兑相关责任。

3.费用发生过程中,当事人应充分取得费用的相关单据,如:合约或协议、合法的票据等,如因未能取得合法(被税务机关认可)的票据而遭受财务经理剔除的部分支出,公司原则上不予以承担,由当事人自行负责。

4.费用发生完毕后,当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类,采用公司统一印制的“费用报销单”规范粘贴,粘贴过程中应区别费用性质(如:交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等)分类粘贴,便于归类计算和整理。

5.当事人在填写“费用报销单”时,应遵照“实事求是、准确无误”的原则,将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全,并签署自己的名字,交共同参与的人员复查,并请其在证

明人一栏上签署其姓名。“费用报销单”的填写一律不允许涂改,尤其是费用金额,并要保证费用金额的大、小写必须一致,否则无效。

6.当事人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”送交本部门经理进行审批,部门经理应重点对费用发生的真实性、合理性进行审查,部门经理审查无异议后,应在“费用报销单”部门经理一栏签署审批意见并签署部门经理的名字。

7.当事人将取得经过本部门经理审批签署后的“费用报销单”送交财务经理进行审批,财务经理应重点对“费用报销单”后所附的原始发票和单据进行合法性审查,对费用金额的计算进行复核稽查。财务经理审查无异议后,应在“费用报销单”财务部门一栏签署审批意见并签署财务经理的名字。

8.当事人将取得本部门经理、财务部门经理审批签署后的“费用报销单”,通过公司内部单据传递程序报送到公司总经理处,由总经理进行最后的审查和审批。总经理从“费用报销单”的形式要素上进行审查,看报销审批程序和相关人员的签字是否齐全、字迹是否真实。总经理审查无异议后,在“费用报销单”总经理一栏签署审批意见并签名。

9.当事人取得审批齐全的“费用报销单”后,应在3天之内送交财务部门的出纳员手上领取资金,出纳人员应对“费用报销单”进行审核,重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法,审批手续是否齐备。出纳人员在审核无误后方能付款。

六、 管理费用申请及报销制度

1. 购置办公用品及支付办公费用,需有行政部门指定人员根据购置、审批计划,由经手人填好现金或支票借款单,经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。

2. 办公费用的报销,必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字,经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后,根据所支出款项的用途分类填写,报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

杭州恒立钣金有限公司

2008年12月1日

范文五:公司财务管理制度1 投稿:袁雭雮

南京**********有限责任公司

财务管理制度

财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规和会计制度,敬岗爱业,不做有损公司的事。严格按照公司财务制度,做好本职工作。对待工作认真踏实,树立服务意识

为了完善公司财务管理,综合本公司的实际经营情况,经总经理批准特制订本公司财务管理制度。

一 财务工作范围

1 认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规,确保财务工作的合法性.

2 建立健全公司各种财务管理制度,严格按照财务工作程序执行。 3 采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全,维护公司的 合法权益。

4 编制和执行财务预算、财务收支计划,督促有关部门加强资金回流,确保资金的有效供应。

5 进行成本、费用预测、核算、考核和控制,督促有关部门降低消耗、节约费用,提高经济效益。

6 建立健全各种财务帐目,编制财务报表,并利用财务资料进行各种经济活动分析,为公司领导决策提供有效依据。

7 负责公司材料库、办公用品库的管理。

8 及时核算和上缴各种税金。

9 会计档案资料的收集整理,确保档案资料的完整、安全、有效。 10 加强本部门管理,进行内部培训,提高本部门工作人员素质。 11 完成公司工作程序规定的其他工作,完成领导布置的其他任务。

二 借款和各项费用开支标准和审批制度

1 出差借款:出差人员应先到财务部领取借款单,详细填写借款日期,资金性质,部门,出差地,出差天数及金额。经本部门主管签字报总经理批准方可到财务借款。(无总经理签字批准,财务不得办理借款)。借款单交会计留存,待借款人归还借款或报销后,会计方可将借款单交还借款人。前次出差返回时间超过5天未报销者不得再借款。本司暂无出差事宜,标准待定。

2 日常费用借款:各部门因办理业务需要借款,到财务部领取借款单,填写好资金性质(现金或支票),部门,借款理由,所借金额,经本部门主管签字报总经理批准方可到财务借款。(无总经理签字批准,财务不得办理借款。特殊情况需经总经理电话批准同意,方可办理借款。但次日须补办审批手续。)

3 购置固定资产借款: 施工用具,生产设备单价在1000元以上,使用年限在1年以上者,办公用品,单价在2000元以上者,属固定资产。需填写固定资产申购单,固定资产请款单报总经理批准后方可到财务办理。购置固定资产必须要开具正式发票。

4 备用金借款:对于特定部门或岗位实行备用金借款,具体由各部门根据实际情况核定,报总经理批准后执行。所有备用金借款当月报销下月再借,每年年度终报帐时归还结清。

5 其他临时借款:如业务费, 招待费,周转资金等,审批程序同

第1条。

6 因出差借款,出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐,报帐后所欠金额三天内补齐,对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的,财务部有权从当月工资中扣回。

7 所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

8 严格禁止个人借款,特殊情况需由总经理批准后方可借支。

三 日常费用报销:

1 公司员工在日常费用支出时,需坚持勤俭节约的原则。

2 日常支出时应尽量取得原始发票,对于不能取得原始发票的情况,需由对方出具收款证明及开具收据。

3 报销时须由经手人填写费用审批报销单,原始发票付报销单后面,写明实际发生的费用事由,明细,金额,经手人签字,报总经理审批签字后到财务复核,方可报销。报销手续采取谁经手谁报销。单笔报销,不得多次合计报销。

因银行对库存现金的控制,财务库存现金不足时,先在财务登记报销计划,由财务通知报销。

4 所有日常购用物品均须到库房办理入库手续,报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单,并经主管领导签字,总经理审批签字,到财务部复合方可报销。

四 工资及考勤管理:

1 为便于及时计算工资,每月月底最后一天至下月的第一天,各部门将考勤表经职工签字认可,报主管领导审核签字,交财务计算工资,误期各部门自行负责。

2 每月职工加班的要经主管领导审核签字,报总经理审批签字后交财务做加班工资表,未经审核审批的不得计付加班工资,隔月未报按放弃加班处理。

3 行政和保安主管保洁主管将已签订劳动合同的在职职工的名单发财务。每月人员进出变得应向财务报出清单,以便财务核对在职人员工资。如考勤表有职工考勤名单而无签订劳动合同,又没有人员 变动名单的,财务当月不计算工资,核对后补。

五 财务部总账会计岗位职责

1 负责登记各项经管的明细帐、分类账和总账。端正服务态度,做好服务工作。

2 全面了解、掌握国家有关财务和税务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定,并正确执行。

3 负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作,银行存款的调节工作,汇总会计凭证,登记总帐。

4 对其他应收款、应收帐款及时催收清理,按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点。

5 每月编制会计报表,确保报表数字真实,计算正确,钩稽关系清楚。

6 负责装订、管理会计档案。

7 承办公司领导交办的其他工作。

六 财务部出纳会计岗位职责

1 办理现金收支和银行结算业务,严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定,管好货币资金,不坐支现金,不以白条抵库。 2 顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐,保证数字清楚,内容准确,做到日清月结,要及时核对库存现金。

3 保管好库存现金,有价证券,确保其安全无缺,如有短缺要赔偿损失。

4 所有费用报销,借款等资金流动,应该严格实行审批制度,由总经理审批签字后方可报销或付款。端正服务态度,做好服务工作,对报销人员报销事宜等做好认真的解释工作。

5 保管好印章,严格按规定用途使用印章。

6 严格管理空白收据和空白发票,认真办理领用手续,按规定签发支票,对签发空头支票负责。

7 完成领导交付的其它工作。

七 帐簿管理

1 由于会计核算均使用电算化,大部分帐簿由电脑自动生成,定期打印,仍保留如下手工帐簿:现金日记帐、银行存款日记帐。 2 以上各帐簿由公司总账会计进行记录。

3 以上各帐簿的记录应使用楷书,书写清楚,按月合计累计。 此财务管理制度由财务部解释

南京*********有限责任公司 2015年3月

范文六:4公司财务管理制度 投稿:唐玸玹

公司财务管理制度

第一章 总则

1.1为建立现代化企业制度,建立健全财务管理体系,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》,特制定本财务管理制度。

1.2本管理制度适用于本公司及其控股公司;各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。

第二章 会计机构 、会计人员的管理

2.1公司设立财务部作为财务会计机构,财务部的职责:在公司总经理的领导下,具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作,包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金;做好与仓库部门的对账工作,指导仓库保管员建账、对账;指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度;做好财务分析工作,为公司领导决策提供各种信息资料,当好领导的参谋。

2.2财务部岗位设置为:部长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、保管员。

2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格,持证上岗。

2.4财务会计人员调换工作时,按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作,由财务部门负责业务管理。仓库保管员,车间统计员调换工作时,由财务部会同有关部门办理交接手续。

2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、

定责制度,按绩效考核结果,兑现劳动报酬。

第三章 流动资产的管理

3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。

3.2现金管理

3.2.1现金出纳会计要认真执行有关现金的管理规定。

要严格控制费用报销和个人借款,个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度,要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批,但是总经理归来后补办有关手续。

3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。

收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是国家印制的发票及单据,不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用,凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。

日记账要逐日结出余额,并与库存现金相核对,月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的,长款归公,短款由责任人赔偿。

3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记,方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算,做到一次一清,不允许跨月结算和几个地方出差混合结算,对于前账未清或跨月拖欠占用公款者,可扣发工资。

3.2.4企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额(三天零用量),当日收取的现金要及时送存银行,不得留存超限额的过夜现金,以确保财产的安全。

3.2.5企业职工报销费用时,出纳人员要及时扣除各种借款,不

允许职工长期占用企业资金,各种借款条月底必须入账,不允许出现跨月白条顶库现象。

3.2.6现金出纳是企业的资金结算中心,企业应将营业收入、下角料变现,职工罚款等款项及时交付财务部门,以便及时处理账务。

3.3银行存款管理

3.3.1会计人员要认真执行银行存款管理方面的制度,银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

3.3.2财务人员要严格银行存款支出控制,银行付款必须经总经理批准,手续齐备,不准携带空白支票外出,确须携带空白支票外出者,须经领导批准,办理领用登记手续,要建立支票领用登记簿,空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号,因使用支票不当造成企业损失时,应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后,要当天将存根和有关凭证带回,并到财务部门及时结算,不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者,不准再领用支票。

3.3.3银行存款日记账逐笔逐日登记,每日结出余额,定期与银行对账单相核对,并编制银行余额调节表,调整未达账项,出现长期未达账项时要查明原因,上报领导。

3.4应收账款及预付账款的管理

3.4.1企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账,即按债务人的具体名称设置登记明细分类账,不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据(包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等),不得单方入账。 财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。

3.4.2各项债权,债务要定期进行清理核对,每年最少进行一次发函或派员核对,每季末要编制账龄分析表,并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项,按照谁经办谁回

收的原则,损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失,由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

3.4.3 收回的账款要及时上交财务部门,如发现货款已被私自挪用不交者,交司法部门处理。

3.4.4企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款,健全借款审批制度,职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。

3.4.5支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件,根据合同需预付账款时,须经办人签章,经领导批准后方可付款,并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。

3.4.6本企业采用坏账准备金制度,每年年末按应收账款余额的5‰计提坏账准备金,年终调整。

第四章 固定资产的管理

4.1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具;电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具,工具等;不属于生产经营必备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。

4.2企业要建立健全固定资产管理制度,包括固定资产的安全使用制度,维修保养制度,定期盘点制度和折旧计提制度。

公司财务要设置固定资产明细账,并制定固定资产目录,生产车间安全设备科应当建立固定资产使用登记卡。

4.3固定资产的计价

4.3.1外购的固定资产,不需安装就可直接使用的固定资产,以发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格,对于外购需安装、调试才可使用的固定资产,以外购价格加运输费、安装调试费等合理有

关的费用为计账价格。

4.3.2需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时,承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作,基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。

购置机器设备时要搞好市场调查,搞好设备的技术分析和经济性分析。

4.3.3对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等,要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧,待工程决算后,再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产(没有建账)可以采取重置价进行入账。

4.4折旧方法。我公司对固定资产进行分类管理,固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧,房屋、建筑物折旧年限为30年,机械、设备折旧年限为10年,车辆折旧年限为7年,电子设备和仪器仪表等为5年。

4.5全部固定资产必须每年盘点一次,由财务部牵头生产部设备科、行政部总务科参与,具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求决定。

第五章 负债管理

5.1企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务,包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金,其他应付款以及预提费用等。

5.2企业各种流动负债应按期偿还,以提高企业信誉和知名度,按期发放 工资,无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发放,以提高职工的积极性,增加企业凝聚力。

5.3企业购进货物应付未付的款项,业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门,以便及时处理账务,正确体现企业负债,正确核算材料物资等的计价和产品成本。

第六章 成本费用的核算管理

6.1本公司按照制造成本法核算产品成本。

6.2本公司产品按订单生产,以生产部门下发的生产通知单为核算依据,以批量法为核算方法结合分步法进行成本核算。

6.3生产部门要与财务部门积极配合,会同有关部门分门别类地制订科学合理的材料、动力消耗定额及计件工资和产品质量指标,制定有效措施将工资与产量、质量、消耗联系起来,以提高劳动效率,降低材料和人工消耗,逐步实行目标成本管理,加强对成本的比较与分析,为创造一个高效、低耗的企业奠定良好的基础。

6.4成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用,严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户(待摊费用、预提费用等)。

企业制定合理完善的定额费用和报销制度,本企业的管理费用、销售费用、财务费用,都要按规定进行明细分类核算,并进入当期损益。

有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定。

第七章 收入、利润和税金的管理

7.1企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入,由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货,仓库凭此发货并签发出门证。

凡赊销产品,一律实行领导签批制,领导签批后方可到开票处开具产品发货通知单办理有关手续(写好欠条、办理担保、登记好客户档案)。

7.2已销产品的降价,必须由总经理等有关领导签批后,方可到

7.3企业要按税法规定正确计提各种税费,准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。

7.4利润总额可按以下公式计算

利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用 产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加

其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加

7.5企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出。

7.6企业实现利润后应缴纳企业所得税,企业利润应按以下顺序分配:

1、支付各项税收的滞纳金和罚款。

2、弥补企业以前年度亏损。

3、提取法定盈余公积金和公益金。

4、向投资者分配利润。

第八章 财务报表、会计科目和发票的管理

8.1根据会计工作一致性和可比性原则,本公司结账时间为每月30日下午6:00为结账时间,资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门。

8.2本公司和各控股子公司,应分别独立核算,自负盈亏,各企业之间要实行严格的财务制度,严禁混报乱报费用现象。企业之间往来账可设“内部往来”科目核算有关经济业务,企业的资金、物资往

8.3公司所有购进货物,原则上200元以上都须取得增值税专用发票;支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要利用增值税(或合法)发票结算。

8.4企业出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度,用完的有关单据存根及时交回财务部门,财务部门要认真检查,凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。

8.5销货发票(含普通发票、增值税专用发票、发货通知单)要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度,严禁向非购货单位开具发票。

8.6本企业根据2001版《企业会计制度》建立会计科目。

第九章 会计档案管理

9.1本企业要搞好会计档案的管理工作,财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册,做好封面整理入档。

9.2企业财务部门建立会计档案目录,严格档案调阅手续。

9.3 企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续,造具移交清单,分清前后责任,确保会计档案的连续完整。

9.4 会计档案的保管年限:会计凭证类15年;总账15年、明细账15年、现金和银行存款日记账25年、辅助账簿15年、固定资产卡片(清理报废后)5年;月、季度财务报告3年,年度财务报告(决算)永久;会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。

第十章 罚则

10.1对现金出纳会计违反3.2.1之规定,一经查处每笔业务处

罚现金出纳会计10元。

10.2对违反3.3.1、3.3.2款责任人,一经发现或查处每次罚款10元。

10.3公司往来账会计违反3.4.2款,对责任人每次罚款20元。 10.4对会计报税人员违反7.3之规定,每次罚款20元,并自行承担滞纳金。

10.5对违反8.1款之规定处罚直接责任人每日10元。

10.6对开票人员违反8.5款之规定,每次处罚责任人20元。

第十一章 附则

11.1本管理制度自董事会批准公布之日起执行,不完善之处另行文补充规定,凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准。 11.2本管理制度由公司财务部负责解释。

有限公司 二0一一年 月 日

范文七:某公司财务管理制度 投稿:徐瑲瑳

某公司财务管理制度

总则

为加强公司财务工作管理,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,根据中华人民共和国财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》特制定本制度。

本制度适用于翱翔公司,公司各部门和员工在办理财会事务,必须遵守本制度。

财会机构设置及财会人员岗位职责

公司财务部门的职能

(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

(二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律执行情况。

(三)积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。

(四)厉行节约,合理使用资金。

(五)合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。

(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况。

(七)完成公司交给的其他工作。

公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前,总会计师职责可由会计兼任。

总会计师负责组织本公司的下列工作:

(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金;

(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;

(三)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析:

(四)承办公司领导交办的其他工作。

会计的主要工作职责是:

(一)按照国家会计制度的规定,记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字准确,帐目清楚,按期报帐。

(二)按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,及时向总经理提出合理化建议,当好公司参谋。

(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

(四)完成公司领导交付的其他工作。

出纳的主要工作职责是:

(一)认真执行现金管理制度。

(二)严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不认白条抵压现金。

(三)建立健全现金出纳各种帐目,严格审核现金收付凭证。

(四)严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后,方可生效。

(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。

(六)配合会计做好各种帐务处理。

(七)完成公司领导交付的其他工作。

审计的主要工作职责是:

(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。

(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料,以便掌握情况,发现问题,积累证据。

(五)纠正财务工作中的差错弊端,规范公司的经济行为。

(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

(七)完成公司领导交付的其他工作。

财务工作管理

会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。

财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐,都必须在记帐凭证上签字。

财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查,保证帐簿记录与实物、款项相符。

财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

财务工作人员对本公司实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。

财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理书面报告,并请求查明原因,作出处理。

财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计,并做出审计报告,报送总经理。 财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手续,由总经理办公室主任监交。

支票管理

支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”,经总经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查。

支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额无误,完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行帐号,原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。

公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项,不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知,同意后可先付款后补签。

现金管理

公司可以在下列范围内使用现金:

(一)职员工资、津贴、奖金;

(二)个人劳务报酬;

(三)出差人员必须携带的差旅费;

(四)结算起点以下的零星支出;

(五)总经理批准的其他开支。

结算起点定为100元,结算规定的调整,由总经理确定。

除本制度第二十四条外,财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现金的,经会计审核,总经理批准后支付现金。

公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式,不得使用现金。

日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。

财务人员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的,应事先报经总经理批准。

财务人员从银行提取现金,应当填写《现金领用单》,并写明用途和金额,由总经理批准后提取。

公司职员因工作需要借用现金,需填写《借款单》,经会计审核;交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款,在当月工资中扣还。

符合本规定第二十四条的,凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证,经手人签字,会计审核,总经理批准后由出纳支付现金。

发票及报销单经总经理批准后,由会计审核,经手人签字,金额数量无误,填制记帐凭证。 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表,交总经理签字,财务人员按时提款,当月发放工资,填制记帐凭证,进行帐务处理。

差旅费及各种补助单(包括领款单),由部门经理签字,会计审核时间、天数无误并报送总经理签字,填制凭证,交出纳员付款,办理会计核算手续。

出纳人员应当建立健全现金帐目,逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结,每日结算,帐款相符。

会计档案管理

凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料,均应归档。

会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管),由总经理指定专人归档保存,归档前应加以装订。

会计报表应分月、季、年报、按时归档,由总经理指定专人保管,并分类填制目录。 会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经总经理批准。

处罚办法

出现下列情况之一的,对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍:

(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;

(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;

(三)未经批准,擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;

(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的;

(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;

(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;

(七)违反本制度条款认定应予处罚的。

出现下列情况之一的,财务人员应予解聘。

(一)违反财务制度,造成财务工作严重混乱的;

(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;

(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;

(四)利用职务便利,非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;

(五)弄虚作假、营私舞弊,非法谋私,泄露秘密及贪污挪用公司款项的;

(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;

(七)有其他渎职行为和严重错误,应当予以辞退的。

附 则

本制度由总经理办公室负责解释。

本制度自发布之日起生效。

范文八:公司财务管理制度(2) 投稿:白卾卿

公司财务管理制度(2)

第一章 总 则

第一条 爲加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定本制度。

第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条 财务管理的基本任务和方法:

(一)筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行,维护资金安全,努力提高公司经济效益。

(二)做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加强财务核算的管理,以提高会计资讯的及时性和准确性。

(四)监督公司财産的购建、保管和使用,配合综合管理部定期进行财産清查。

(五)按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、考核工作。

第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面,公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要认真执行《会计法》,坚决按财务制度办事,并严守公司秘密。

第二章 财务管理的基础工作

第五条 加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。

第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条 健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理方法前後相一致。

第八条 做好会计审核工作,经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实

性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核。

第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条 建立会计档案,包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条 会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後,移交人员方可调离或离职。

第三章 资本金和负债管理

第十二条 资本金是公司经营的核心资本,必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资,根据验资报告向投资者开具出资证明,并据此入帐。

第十三条 经公司董事会提议,股东会批准,可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资,股东应按公司章程规定,向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

第十五条 公司以负债形式筹集资金,须努力降低筹资成本,同时应按月计提利息支出,并计入成本。

第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理,及时核对馀额,保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因,对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。

第十七条 公司对外担保业务,按公司规定的审批程式报批後,由财务管理中心登记後才能正式对外签发,财务管理中心据此纳入公司或有负债管理,在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。

第四章 流动资産管理

第十八条 现金的管理:严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》,根据本公司实际需要,合理核实现金的库存限额,超出限额部分要及时送存银行。

第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额,并与库存现金相核对,发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查,以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第二十条 银行存款的管理:加强对银行帐户及其他帐户的保密工作,非因业务需要不准外泄,银行帐户印签实行分管、并用制,不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额,不准签发空头支票,不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作,并编制银行存款馀额调节表,对未达帐项进行分析,查找原因,并报财务部门负责人。

第二十二条 应收帐款的管理:对应收帐款,每季末做一次帐龄和清收情况的分析,并报有关领导和分管业务部门,督促业务部门积极催收,避免形成坏帐。

第二十三条 其他应收款的管理:应按户分页记帐,要严格个人借款审批程式,借款的审批程式是:借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金,必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

第二十四条 短期投资的管理:短期投资是指一年内能够并准备变现的投资,短期投资必须在公司授权范围内进行,按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

第五章 长期资産管理

第二十五条 长期投资的管理,长期投资是指不准备在一年内变现的投资,分爲股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证,按公司审批许可权的规定批准後,由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算;拥有实际控制权的,长期投资采用权益法核算。

第二十六条 固定资産的管理:有下列情况之一的资産应纳入固定资産进行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有

关的设备器具、工具等;②不属於经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用期限超过2年的。

第二十七条 固定资産要做到有帐、有卡,帐实相符。财务部负责固定资産的价值核算与管理,综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作,财务部应建立固定资産明细帐。

第二十八条 固定资産的购置和调入均按实际成本入帐,固定资産折旧采用直线法分类计提,分类折旧年限爲:

(一)房屋、营业用房 30年

(二)通讯设备、交通运输设备 3年

(三)电子电脑、办公及文字处理设备 3年

(四)电器设备、安全保卫设备 3年

第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资産不再提取折旧,提前报废的固定资産,不再补提折旧。当月增加的固定资産,当月不提折旧,当月减少的固定资産,当月照提折旧。

第三十条 对固定资産和其他资産要进行定期盘点,每年末由综合管理部负责盘点一次,盘点中发现短缺或盈馀,应及时查明原因,并编制盘盈盘亏表,报财务部审核後,经总经理批准後进行帐务处理。

第三十一条 无形资産指被公司长期使用而没有实物形态的资産,包括:专利权、土地使用权、商誉等。无形资産按实际成本入帐,在受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊销。

第三十二条 递延资産是不能全部计入当期损益,需要在以後年度内分期摊销的各项费用,包括开办费,租入固定资産的改良支出和摊销期限超过一年,金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起,分期摊入成本。分摊期不短於5年,以经营租入的固定资産改良支出,在有效租赁期内分期摊销。

第六章 收入管理

第三十三条 公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认,并认真核实、正确反映,以保证公司损益的真实性。

第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入专案,不得截留到帐外或作其他处理。

第七章 成本费用管理

第三十五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出,按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用,对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

第三十六条 成本费用开支范围包括:利息支出、营业费用、其他营业支出等。

(一)利息支出:指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

(二)营业费用包括:职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资産折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。

(三)固定资産折旧费:指公司根据固定资産原值和国家规定的固定资産分类折旧率计算摊销的费用。

(四)摊销费:指递延资産的摊销费用,分摊期不短於5年。

(五)各种准备金:各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取,坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。

(六)管理费用包括:物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。

第三十七条 职工福利费按工资总额14%计提,工会经费按工资总额2%计提,教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准後,由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。

第三十八条 加强对费用的总额控制,严格制定各项费用的开支标准和审批许可权,财务人员应认真审核有关支出凭证,未经领导签字或审批手续不全的,不予报销,对违反有关制度规定的行爲应及时向领导反映。

第三十九条 公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算,费用支出的管理实行预算控制,财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。

第八章 利润及利润分配管理

第四十条 公司营业利润=营业收入 营业税金及附加 营业支出

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入 营业外支出

(一)投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。

(二)营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入,具体包括:固定资産盘盈、处理固定资産净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入,确

实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。

(三)营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出,具体包括:固定资産盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。

第四十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整後,依照缴纳所得税,缴纳所得税後的利润,按以下顺序分配:

(一)被没收的财物损失,支付各项税收的滞纳金和罚款;

(二)弭补公司以前年度亏损;

(三)提取法定盈馀公积金,法定盈馀公积金按照税後利润扣除前两项後的10%提取,盈馀公积金已达注册资本的50%时不再提取。

(四)提取公积金、公益金按税後利润的5%计提,主要用於公司的职工集体福利支出。

(五)向投资者分配利润,根据股东会决议,向投资者分配利润。

第九章 财务报告与财务分析

第四十二条 财务报表分月报和年报,月报财务报表包括资産负债表、损益表。年度财务报表包括资産负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应於次月15日内完成,年度财务会计报告应於次年90日内制作,必要时聘请会计师事务所进行审计。

第四十三条 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括:

(一)业务、经营情况,利润实现情况,资金增减及周转情况,财务收支情况等。

(二)财务会计方法变动情况及原因,对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项;资産负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项;以及爲正确理解财务报表需要说明的其他事项。

第四十四条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分,财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核,通过财务分析促进增收节支,充分发挥资金效能,通过对财务活动不同方案和经济效益的比较,爲领导或有关部门的决策提供依据。

第四十五条 总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括:①经营状况指标:流动比率、负债比率、所有者权益比率;②经营成果指标:利润率、资本利润率、成本费用利润率。

第十章 会计电算化

第四十六条 会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设备,包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。会计电算化硬体设备由财务

管理中心统一管理和使用,非会计电算化工作人员一般情况下不得使用,特殊情况确需使用时,应经财务管理中心经理批准,在不影响会计电算化正常工作情况下进行。

第四十七条 财务软体是用於完成会计核算、处理会计业务的软体。操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时,应立即与软体发展商联系,进行修改、调试,完成调试後,应及时检查、核对,以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。

第四十八条 每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作,应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时,应关闭设备的电源。设备的开啓和关闭应严格按规范程式进行。

第四十九条 公司会计电算化未通过财政部门评审之前,采用微机和手工帐并行的办法。每月末,会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。

第五十条 企业银行电子支付系统的管理,严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素,应妥善保管,主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则,由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码,不得一人统管使用。

第十一章 附 则

第五十一条 本办法由公司财务管理中心负责解释。

第五十二条 本办法自董事会通过之日起开始施行。

范文九:公司财务管理制度3 投稿:薛啵啶

公司财务管理制度

财务管理是公司管理的重要组成部分。为了合理而有效地进行生产和经营,正确处理公司和各方面的经济关系,加强公司的经营管理,以便为公司的经营方针和经营方向作出决策,就必须建立和健全公司的财务管理。

一、 财务会计机构设置

要搞好财务管理工作,公司必须建立和健全财务会计机构,配备必要的

财务会计人员。

会计机构设置,是根据公司实际情况,以“精简、效能”的原则,由董

事会研究提出,按需要设置适当的部门,它们在总经理领导下进行工作。设置有会计财务部按具体业务进行分工,可分设会计组、出纳组、收银组等,处理有关会计核算事务。

会计机构设置图示如下: 公司总经理财务部经理会计组收银组

二、 财务工作责任制及形式

(一) 财务工作责任制

财务工作责任制,它的工作内容包括财务的收付、审核、核算、结算、管理、总结、分析等。一般是把核算的管理结合起来,以核算工作为主进行管理工作,并以加强管理为核算的目的。同时,通过核算掌握第一手资料,了解和熟悉财务情况,进行财务分析。通过财务分析,提高核算工作质量,改进和发展核算方法。这是财务工作责任制的要求。

建立财务工作责任制,必须对职责范围提出工作要求和考核标准,与分管的

财务成本指标和公司经济效益挂起钩来,做到事事有人

管,人人有专责,办事有标准,工作有检查,业绩有奖惩。实行财务工作责任制与公司管理内容业绩结合,进一步提高经济效益。

(二)财务工作责任制的形式

财务工作责任制的形式,主要是“统一领导,分组管理”的原则,是以公司董事会、总经理为领导,以财会主管部门为中心,实行公司各纵向部门和横向部门互为结合组织形式。设立财务管理,会计主管、财务员、出纳员、记帐员、收银员,主管公司财务会计工作和领导纵向机构的财务会计工作。

三、 财会人员的职责

(一)财务部经理岗位职责

财务部经理,具体职责范围是:

1、具体领导本公司的会计工作,一是协助总经理负责领导公司的财务会计

工作,组织公司开展全面经济核算,实行经济责任制。二是对各项财务会计工作定期研究、布置、检查、总结、不断地改进和完善。

2、参与拟定公司的经营决策,审查公司有关经济方案的经济效益,组织协

调公司各部门制订各种经济计划、监督、检查各项经济计划和经济合同执行情况,开展经济活动分析,挖掘增产节约潜力,提高公司的经济效益。

3、组织制定本公司的各项财务会计制度,转达董事会对各项财务会计工作

方面的决议,同时督促贯彻执行。

4、组织编制本公司的各项财务成本核算,并组织实施,将各项预算指标分

解下达落实至各部门,并督促执行。

5、会同公司各部门加强对固定资产的流动资金的

管理,提高资金使用效果。

6、负责向总经理及董事会报告财务状况和经营成果,审查对外提供的会计

资料。

7、组织会计人员学习,负责对会计人员考核,参与研究会计人员的作用和

调配。

(二)会计人员岗位职责

1、在财务经理领导下,根据董事会的各项财务会计决议,做好本公司会计

工作。

2、协助财务经理做好固定资产和流动资金的管理,具体拟定固定资产及流

动资产的管理和核算实施方法。

3、加强对公司的成本管理,制定和实施成本核算制度,正确核算产品成本。

4、做好帐务处理工作。根据规定的会计科目设置总帐帐户,按照采用的会

计核算形式及时记帐。要编制每月总帐科目余额试算平衡表,并与有关明细帐核对,保证帐帐相符。

5、做好会计报表的编制工作。按照有关规定,按时按质按量,编制资产负

债表,利润报表和其他报表。

6、管理会计凭证和帐表。做到集中保管,整理清楚,分类排列,以便查阅。

需要归档的会计帐册和资料,应按有关规定及时归档。

7、审查财务成本计划。发现问题要提出修改的意见和建议。

8、审查各项财务收支。根据董事会批准财务收支计划和财务会计制度。逐

笔审查各项收支,对计划外或不符合规定的收支,应提出意见,要及时

向总经理和董事会报告,采取措施进行处理。

9、 审核会计凭证和帐表。审核凭证是否合法,内容是否真实,手续是否 完善,数字是否正确。对帐簿记录,抽查是否符合记帐要求,审核各 种会计报表,是否符合制度规定的编报要求。审核中发现问题和差错 时,应及时通知有关人员查明更正和处理,要对审核签署的凭证帐簿 的报表负责。

10、 记录会计凭证经济业务。对于发生的经济业务,经审核无误,填制记 帐凭证。各项记帐凭证都要填写清楚,明确经济责任,并编制科目汇 总表,供登记总帐。

11、 登记各项明细帐及辅助登记簿。按照帐簿要求,连续系统全面地记载 和反映公司的经济业务活动情况,做到不错不乱,及时记录。

12、 会同有关部门做好各项物资的帐实相符工作,定期与仓库核对,发现 差错时,及时按有关手续办理追查和调帐经济事项。

13、 做好定期盘点工作,发现帐实不符,应查明原因,分别不同情况,报 董事会批准处理。

14、 参与研究各种物资的库存储备情况,对于超过储备定额和积压的要分 析原因,提出意见和建议,督促有关部门进行处理,对于保管不善造 成损失浪费的,要向董事会报告,追查有关人员责任。

(三)出纳员岗位职责

1、办理现金收支和银行结算业务,严格按照我国有关现金管理和银行结算

制度,管好货币资金。

2、登记现金和银行存款日记帐。根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔顺

序登记现金日记帐和银行存款日记帐并结出余

额。有多种货币的,还应按不同的货币分别设帐,现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符,银行存款的帐面余额要及时与银行对帐单核对。月末要编制“银行存款余额调节表”。

3、保管库存现金。对于现金要确保其安全和完整无缺,如有短缺要负赔偿

责任。要保守保险柜的密码,保管好钥匙,不得任意提交他人。

4、妥善保管印章,严格按照规定用途使用印章,签发支票所用的各种印章,

不得全部交由出纳一人保管。

5、办理销售款项的结算业务,对于发出的车辆和配件,应按结算业务有关

规定办理货款结算,配合有关部门及时做好催暇销售货款工作。

6、严格管理空白收据和空白支票,专设登记薄登记,认真办理领用手续。

四、 财务管理的内容

公司财务管理的内容,主要有以下几方面:投入资本的管理;固定资产及其折旧的管理;无形资产及其他资产的管理;资金的管理(包括现金管理、债仅债务管理、外汇资金管理、票据的管理);存货管理;成本费用管理;利润分配和三项基金管理;解散清算时的管理。

五、 财务的管理制度

1、费用报销制度及审批制度。

①报销程序

报销人填制费用报销单,呈报部门主管审批,再到财务部交由会计主管审核原始凭证,会计根据董事会发出的报销审批权限进行核对,确实无误制单签名后交由出纳报销。示意图如下:

报销人

②请款程序

请款人填制付款通知单,呈报部门主管审批,再到财务交由会计主管审核制单后交由出纳付款或转帐。示意图如下:

出纳

2、 货款跟踪制度

销售员每销售一台车必须出具车辆出车跟踪表,根据合同号将所有要收的款项一一列清,每收一笔款由销售员填制收款通知单给收银员收钱,并签收给销售员,车钱付清后销售员将出车跟踪表复印一份交由财务核对。

3、售后前台制会计帐单要统一规范,制单人要签名,混合型会计帐单 (如保养、精品、保险索赔等)要一一注明。

范文十:公司财务管理制度(2) 投稿:林妃妄

公司财务管理制度

第一章 财务管理的基础工作

一、加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。

二、公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

三、会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证账证相符、账实相符、账表相符。

四、会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后,移交人员方可调离或离职。

第二章 成本费用管理

一、成本费用开支范围包括:营业费用、其他营业支出等。

(一)营业费用包括:职工工资、职工福利费、医药费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、车辆使用费、奖励费等其他费用。

(二)管理费用包括:物业管理费、水电费等其他费用。

加强对费用的总额控制,严格制定各项费用的开支标准和审批许可权,财务人员应认真审核有关支出凭证,未经领导签字或审批手续不全的,不予报销,对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。

第三章 结账、对账

一、结账是结算各种账簿记录,它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上进行的,具体内容如下:

(一)在结账时,首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。

(二)本期内所有的转账业务,应编成记账凭证记入有关帐簿,以调整帐簿记录。

二、对账是为了保证账证相符,账账相符,账实相符。具体内容如下:

(一)账证核对:是指各种账簿(总账、明细分类账以及现金和银行流水等)的记录与会计凭证(记账凭证及其所附的原始凭证)的核对,这种核对主要是在日常编制凭证和记账过程中进行。月终如果发现账账不符,就应回过头来对账簿记录与会计凭证进行核对,以保证账证相符。

(二)账账核对每月一次,主要是总分类账各账户期末余额与各明细分类账账面余额相核对。,会计部门各种财产物资明细类账期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管账相核对等。

(三)账实核对分两类:第一类现金日记账账面余额与现金实际库存数额相核对,要求每月核对一次;第二类各种财产物资明细分类账账面余额与财产物资实有数额相核对,各种往来账款明细账账面余额与有关债权债务单位的账目核对等,要求每季核对一次。

第四章 借款和各项费用开支标准及审批程序

一、为进一步完善财务管理,严格执行财务制度,依据规范化管理实施大纲,特制定本标准及程序。

二、借款及报销审批程序

(一)凡公司职工借用公款者,在原借款未还清前,不得再借。

(二)报销审批时应具备的凭证:“请购审批单”或“费用审批单”,原始发票、物品明细表。在所附凭单上,由经办人签字,主管部门经理签字和财务经理签字。

(三)三公司大型招待活动及单笔金额超过1000元的招待费用,须经总经理批准并签字报销。

(四)特殊津贴及补贴由主管部门提出意见,报总经理办公会研究决定。

第五章 资金、现金、费用管理

一、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,防止损失,杜绝浪费,良好运用,提高效益。

二、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

三、银行账户的账号必须保密,非因业务需要不准外泄。

四、银行账户印鉴的使用实行分管并用制,即财务章由出纳保管,法人代表和会计私章由会计保管,不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

五、银行账户往来应逐笔登记入账,不准多笔汇总高收,也不准以收抵支记账。

六、现金收支做到日清月结,确保库存现金的账面余款与实际库存额相符,银行存款余款与银行对账单相符,现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。

七、正常的费用开支,必须有正式发票,印章齐全,经手人、部门负责人签名,经总经理批准后方可报销付款。

八、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项,都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

九、所有办公用具、用品的购置统一由办公室写计划、报经领导批准后方可购置。

十、个人领用的办公用品、用具要妥善保管,不得随意丢弃和外借,工作调动时,办公用品必须办理移交手续,如有遗失,照价赔偿。

第六章 流动资产管理

一、现金管理

(一)现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款,个人借款、对外付款等要实行总经理及店长签字批准制度,要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需支出等特殊情况下,可由经总经理授权的人员签批,但是总经理归来后应补办有关手续。

(二)出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。

收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证须是国家印制的发票及单据或者是正规凭证,凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。日记账要逐日结出余额,并与库存现金相核对,月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的,长款归公,短款由责任人赔偿。

第七章 健全销售商、供应商的客户档案。

一、企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款,健全借款审批制度,职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。

二、支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件,根据合同需预付账款时,须经办人签章,并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料或是提供送货凭证, 经领导批准后方可付款。

第八章 存货的管理

一、固定资产必须由会计和文员、库管每月盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,必须严格审查,按规定经批准后,于月度决算时处理完毕。

(一)盘盈的固定资产,以进货价值作为原价。

(二)盘亏的固定资产,应减去原价差额作营业外支出处理。

(三)公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续,并设置固定资产明细账进行核算。

二、存货是指企业所拥有或控制的,能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产,主要包括原材料、低值易耗品。 低耗品类如扫帚、手套、毛巾、洗洁精、簸箕等。

三、存货的计价、按实际成本计价。

四、各部门领用的低值易耗品,一律由班次领导人签字领取。

对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品,如工装,办公桌、各种工具等,必须在领用时由经理或店长签批,文员按部门(人员)进行登记,仓库管理员同时登记,手续齐全后库管方可发放给各部门。

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