一般纳税人发票种类_范文大全

一般纳税人发票种类

【范文精选】一般纳税人发票种类

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【专家解析】一般纳税人发票种类

【优秀范文】一般纳税人发票种类

范文一:一般纳税人发票管理 投稿:宋唿啀

一般纳税人发票管理 领购

需要领购发票的单位和个人,应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模,向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模,确认领购发票的种类、数量以及领购方式,在5个工作日内发给发票领购簿。

单位和个人领购发票时,应当按照税务机关的规定报告发票使用情况,税务机关应当按照规定进行查验。

开具

销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。

所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票。取得发票时,不得要求变更品名和金额。 不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。

安装税控装置的单位和个人,应当按照规定使用税控装置开具发票,并按期向主管税务机关报送开具发票的数据。

使用非税控电子器具开具发票的,应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案,并按照规定保存、报送开具发票的数据。

保管

开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度,设置发票登记簿,并定期向主管税务机关报告发票使用情况。

开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时,办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。

开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票,不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年。保存期满,报经税务机关查验后销毁。 罚则

对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人,税务机关可以向社会公告。违反发票管理法规,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的,由税务机关没收违法所得,可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。

范文二:一般纳税人使用发票不同 投稿:钟聕聖

① 使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票,购买货物与一般纳税人相同,可以收普通发票也能收增值税专用发票,二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入

②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按

③税率不同,一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人,3%(免税的除外)。

一、认定条件:

1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年销售额在50万元以上的,可以认定为一般纳税人,50万以下的为小规模;2)主要从事货物批发零售的:年销售额80万以上的可以认定为一般纳税人,80万以下为小规模。工业企业年销售额在50万以下的,商品流通企业年销售额在80万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人 。

二、税收管理的规定:

1)一般纳税人:销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2)小规模:只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

三、税率与征收率:

1)一般纳税人:基本税率17%,税法还列举了5类适应13%低税率的货物,还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

2)小规模:小规模按3%征收率

1、税率不一样,小规模3%,一般纳税人17%。

2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的,小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。 3 一般纳税人可以开增值税专用发票,小规模纳税人不能够开增值税专用发票!

一般纳税人:生产性企业年销售额在50万以上

商业性企业年销售额在80万以上

适用税率: 17%和13%(适用特殊)

小规模纳税人:生产性企业年销售额在50万以下

商业性企业年销售额在80万以下

适用税率:6%,

小规模不可以开具增值税发票

无论是新办企业,还是老企业扩大规模,经常会遇到选择增值税纳税人身份的问题。选择不好,对税负有较大影响。增值税有两类纳税人,一类是一般纳税人,另一类是小规模纳税人。前者要同时达到销售额符合标准和会计核算健全这两个条件,后者无需受此限制。作为增值税的纳税人,实务中,是当一般纳税人好呢还是做小规模纳税人好呢?

首先,要认识税负平衡点。现行增值税政策告诉我们:小规模工业企业(含修理修配)的征收率为6%,小规模商业企业征收率为4%。而一般纳税人的实际税收负担率,会因各个具体企业购销情况之不同而相异,有的高于6%或4%,有的也许等于或低于6%或4%。在什么条件下,一般纳税人的实际税收负担率会等于6%或4%呢?这需要抛开千差万别的各个具体的一般纳税人实际情况,纯粹从理论上加以分析和论证。

增值税一般纳税人通用的计税公式是:

应纳税额=销项税额-进项税额

公式中的销项税额,它等于货物的销售额与税率之乘积;进项税额,一般来讲,其主要的部分是货物的购进额与税率之乘积(至于支付运费扣税问题,因其数量小,权且不作考虑)。于是,在该商品进销两个环节税率相同的情况下:应纳税额=(销售额-购进额)×税率。 货物的购进额又怎么确定呢?由于是纯理论分析,所以我们就假设所有购进的货物全部都销售出去了,这时,购进额应当同销售成本相一致(其他费用权且不作考虑)。公式为:商业应纳税额=(销售额-商品销售成本)×税率=商品销售毛利×税率。

用公式两边同时除以销售额,就可得到商业一般纳税人的理论税负率:商业税负率=毛利率×税率。

例1:A商业企业是增值税一般纳税人,购进100元货物,同时支付进项税17元(如不作特别说明,税率都取17%。下同),不含税售价150元,全部出售,同时收取销项税25.50元,应纳税额为8.50元,税负率为5.67%。若直接用毛利率计算,毛利率为33.33%,税负率也为5.67%。现在,由于小规模

商业企业的税负率为4%,可求出其毛利率=4%÷17%=23.53%。这就是说,当商业经营中的毛利率达到23.53%时,商业一般纳税人的税负率跟小规模商业企业征收率相等。因此,两类商业增值税纳税人之间的税负平衡点就是毛利率为23.53%。实际运用时,还需将其换算成含税税负平衡点,即:23.53%÷(1+4%)=22.63%。

而工业情况就有所不同了,商品销售成本如果换上工业企业的产品销售成本,即使加工出来的产品全部都卖出去了,销售成本也只能等于全部制造成本,而并不等于制造产品中的货物购进额。因为,工业产品的制造成本中,除了包含有外购原材料等货物的购进额外,还包括有工人的工资和车间经费(含折旧费等)这些不发生增值税进项税额的加工增值部分。现在,我们不妨把这些加工增值部分占产品制造成本的百分比叫做加工增值率,并假设所有外购的原材料等外购货物全部都制造出了产成品,而制造出来的产成品又全部都销售掉了。 这样,工业生产中发生的货物购进额与制造产品所耗用的货物购进额就完全相等了,它可以通过加工增值率从产品销售成本中折算出来。即:购进额=产品销售成本×(1-加工增值率);购进额=(销售额-销售毛利)×(1-加工增值率);工业应纳税额=销售额-(销售额-销售毛利)×(1-加工增值率)×税率;工业税负率=1-(1-销售毛利率)×(1-加工增值率)×税率。

例2:B工业企业为一般纳税人,购进100元材料,同时支付进项税17元,此材料全部投入加工后生产成本为120元,所产产品又全部卖出,不含税售价150元,同时收取销项税25.50元,则其税负率应与前述的A商业一般纳税人计算的一样,即5.67%。再直接代入工业税负率公式:销售毛利率=(150-12

0)÷150×100%=20%;加工增值率=(120-100)÷120×100%=16.67%,税负率=1-(1-20%)×(1-16.67%)×17%=5.67%。因为小规模工业企业的征收率为6%,并将其换算成含税税负率,即6%÷(1+6%)=5.66%,则可利用数学中的等式变形方法而求出两类工业增值税纳税人之间的税负平衡点公式为:(1-销售毛利率)×(1-加工增值率)=66.71%。实务上,在具体运用公式时,各地可由专业机构(如会计师事务所)或使用者个人的职业经验对各类产品加工增值率搞一些参数标准,例如湖北省十堰市的分类产品加工增值率参数为:机械工业25%、化学工业20%、纺织工业18%等。而有了这些标准参数,工业税负平衡点——销售毛利率,就可计算出来了。

其次,要用好税负平衡点。当你所办的是商业企业时,你可以通过市场调查与分析,或根据本企业以往年度的经营实际情况,或参照同类商业企业销售状况,测算出本企业当年商品销售毛利率,该率如果高于22.63%,那么做一般纳税人,其税负率会高于4%;而做小规模纳税人,其税负率会低于4%。换句话说,如果你测算出的本企业商品销售毛利率低于22.63%时,能够争取加入到增值税一般纳税人行列是可以节税的。

例3:C商业企业2001年商品销售收入170万元,毛利率18%,若按一般纳税人计税,其税负率为:18%×17%=3.06%,这比小规模商业企业的含税税负率3.85%(即4%÷104%)降了0.79%,可节约税款支出为:170×0.79%=1.343(万元)。C企业明白这笔节税账后,就应当对照商业企业一般纳税人的两个标准去努力,即一要把销售额搞上去,以达到180万元关口;二要正确进行会计核算。创造这两个条件后,就可以向税务机关申请认定为一般纳税人,合理合法地降低自己的税负。

当你所办的是工业企业时,可先根据自身的产品类别,确定出该产品的加工增值率,求出该产品的税负平衡点,接着再测算你这个企业实际的销售毛利率,它如果大于税负平衡点时,要想降低税负,就不要去认定为一般纳税人(当然,按规定必须认定为一般纳税人的除外)。反之,就应当争取加入一般纳税人行列以降低税负。

例4:D工业企业生产销售某化工产品,根据本企业以往年度的成本核算资料,并考虑未来生产情况,估计该化工产品加工增值率为21%,则计算出税负平衡点为15.57%。若该企业2001年度的实际产品销售毛利率为28%,则计算出的税负率为7.33%,这比小规模工业企业5.66%的含税税负率高出1.67%,假设D企业该年度产品销售收入为90万元,此时,企业如不认定为一般纳税人,就可节约税款支出为:90×1.67%=1.503(万元)。 最后,不要顾此失彼。在上述C、D两企业的筹划示例中,没有考虑企业销货中需要使用增值税专用发票问题。如果片面要求降低税负而不愿当一般纳税人,很可能产生因不能开具增值税专用发票而影响企业销售额的负作用。因此,在纳税人类别选择的筹划中,决策者应当尽可能地把降低税负同不影响销售结合在一起综合考虑,尽量做到扬长避短,切莫因小失大。

范文三:一般纳税人发票认证 投稿:王馄馅

一般纳税人发票认证

2009年07月16日 16:38

增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票,必须通过到国税局办税服务厅综合业务窗口或通过网上认证(目前运输发票及机动车发票暂未推行网上认证方式),才能作为合法的抵扣凭证。

 纳税人应提供材料:

(1)增值税专用发票抵扣联、公路内河货物运输业统一发票抵扣联、机动车销售统一发票抵扣联;

(2)增值税专用发票抵扣联丢失或扫描无法通过可用发票联认证;

(3)增值税专用发票抵扣联、发票联认证前全部丢失的,在开具日期的90天内凭销货方主管税务机关开具的《丢失增值税专用发票已抄报税证明单》和销货方开具的增值税专用发票记帐联复印件进行认证。

 工作步骤:

(1)纳税人持需认证的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票抵扣联、机动车销售统一发票抵扣联直接到办税服务厅综合业务窗口进行认证;

(2)纳税人也可通过购买扫描仪安装客户端方式网上办税系统实现网上认证(公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票尚不能通过网上认证)。安装客户端方式网上办税系统程序如下:

1、纳税人填写《企业使用网上办税系统远程认证功能申请书》提交办税服务厅防伪税控综合管理岗并选择服务商;

2、办税服务厅防伪税控综合管理岗接纳税人提交的《企业使用网上办税系统远程认证功能申请书》后在金税系统中给予发放认证的“密钥”并通知服务商为纳税人安装网上认证系统。

(3)办税服务厅综合管理岗将纳税人认证通过的发票打印《增值税专用发票认证结果通知书》转纳税人留存。

 办理时限: 资料符合规定要求的即时办结。 相关提示及告知:

(1)以上发票认证的期限是自开票之日起90天内,否则不予抵扣进项税额。增值税一般纳税人认证通过的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票,应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣,否则不予抵扣进项税额。

(2)企业在被认定为一般纳税人以前取得的防伪税控开具的增值税专用发票不得认证抵扣。

(3)增值税一般纳税人取得的通过防伪税控系统开具的专用发票,属于扣税范围的,必须必须自开票之日起90天内实行认证,否则不予抵扣进项税额。

(4)一般纳税人在取消一般纳税人资格和办理注销前,需将注销当月取得的防伪税控系统开具的专用发票进行认证。

(5)除节假日和公休日外,税务机关全月受理认证业务,纳税人可自行选择安排时间办理。

一般纳税人操作常识

防伪税控系统的工作原理

1. 工作流程

购买发票:企业持IC卡到税务机关购买发票

读入发票:将IC卡上的发票号码读入到开票系统

填开发票:在开票系统中填开打印发票

抄税报税:在开票系统中抄税后,持IC卡及报表到税务机关报税

2.防伪与计税

发票上的主要信息(发票代码、发票号码、开票日期、购方税号、销方税号、金额、税额)加密生成 84位密文;并在打印发票的同时将主要信息逐票存入金税卡黑匣子中

3. 识伪

认证发票的过程为用扫描仪将整张票面(明文与密文)扫入计算机,认证系统将密文解密后与发票上的明文比较,有一项不符即为假票。

(大厅认证、网上认证)

专用发票须先认证相符后才能抵扣,普票不能抵扣,可自愿验证

4. 抄报税

第三部分一机多票系统组成和操作流程

一、系统组成

通用设备、专用设备、开票软件

1.通用设备:

1) 计算机: WIN98第二版及以上版本,最低配置要符合:CL2.1以上,硬盘40G以上,内存128M以上,光驱,两个以上PCI插槽,建议您最好使用防伪税控专用机

2) 打印机:针式打印机(建议您最好使用平推式票据打印机)

2.专用设备(包括金税卡、IC卡读卡器和税控IC卡)

3) 金税卡:是防伪税控系统的核心部件

4) 读卡器:用于读写IC卡上的信息,连接在金税卡上。

5) IC卡:是进入本系统的“钥匙”,进入系统前必须插入IC卡读卡器内,分为32K、64K或者更大容量。由于受到IC卡的容量限制32K最多存放630张发票,64K为1350张发票。

注:专用设备必须经所属税务机关发行后才可安装。发行后金税卡和IC卡就是一一对应的关系

2.开票软件

二、系统操作流程

初次使用流程:登录--初始化(开始、结束、设置)--发票管理--报税处理 日常使用流程为:登录--发票管理--报税处理

第四部分系统登录和初次使用

一、系统启动、登录、退出:

1、打开计算机,插入IC卡

2、双击“防伪开票”图标

3、单击“进入系统”--选择(管理员)--确认

说明:初次使用入时,需做“初始化”、“操作员管理”等操作必须选“管理员”,平时无要求,但要注意以谁的名字进入,打印在发票上开票人的名字就是谁。

4、退出系统

单击“退出”按钮---“退出系统”

二、系统初始化:

A、初始化起

1、功能:用于建立本系统使用的全套数据库,清除所有硬盘中的开票数据(不包括客户及商品信息),使系统处于“初始设置”状态。

2、方法:“系统设置”/“初始化起”-- 修改管理员姓名—“确认”

B、初始化终

1.功能:使用系统转为“正常处理”状态

2.方法:“系统设置”/“初始化终”- “确定”

注意:

1)系统初次安装或重新完全安装时,必须使用本功能,而使用本软件进行了一定时间的业务处理之后,勿轻易使用本功能。

2)执行了“初始化起”未做“初始化终”前,“发票管理”、“报税处理”业务模块无法激活

三、本单位信息设置(参数设置)

1)企业开票时“销方信息”取自此处,只有银行账号或选择(多个账号),必须事先正确填写

2)方法:单击“系统设置”—“参数设置”

3)注意:

 只需修改地址、电话、银行账号,“企业名称”、“开票机信息”各项数据皆取自金税卡,无须输入,也无法修改。

 按回车可输入多个银行账号

 本单位名称或税号如要修改,需持金税卡和IC卡去所属税局;其它信息修改只拿IC卡即可。

4、开票最大限额

(1)此处显示的为专用发票的最大限额,当该企业为单废旧物资企业,即只能开具废旧物资销售发票,当查看“参数设置/开票机信息”时,开票机限额处显示为空

(2)系统中所有的最大限额指不含税金额的最大限额。(如:最大限额是百万元,指开票的不含税金额不能大于等于百万元)

(3)最大开票限额只携带IC卡即可。

四、操作员管理

1、功能:增加、修改、删除操作员(只有系统管理员才能做)

2、方法:“系统维护”/“操作员管理”/“操作员管理”—“编辑”--“操作身份管理”窗口中的管理员<开票员>--“操作员管理”窗口中的管理员<开票员>的名字--输入本单位管理员<开票员>的姓名--单击“操作身份管理”窗口—“退出”

以上为修改的过程,若增加按“+”,删除按“-”

3、系统管理员有且只有一个,不能进行增加或删除,只能修改名称。 第五部分日常开票工作

一、发票领用

1.发票购买

 一次性可购买多卷多种类发票,最多可达五卷

 专用发票和废旧物资发票使用同一种纸制发票(增值税专用发票),注意区分号段,做好分类存放

2.发票读入(只需在每次新购发票后做)

1)功能:发票读入功能是开具发票的前提,主要用于将企业购买的存放于IC卡中的电子发票读入到金税卡中。一次可读入不同种类的5卷发票。

(如只购买了发票,未执行“发票读入”操作就直接开票,则系统提示“金税卡内没有可用发票”,应该执行“发票读入”)

2)方法:“发票管理/发票读入”—“确认”---“确定”

3)金税卡已到锁死期不能进行“发票读入”操作

3.发票库存查询

1)功能:查看剩余发票数量及各种发票的开票限额

2)方法:“发票管理/发票领用管理/发票库存查询”。

注意:如果在税务端系统中对纳税人某种发票最大开票限额进行了新的授权,那么对于不同发票新限额的作用对象有所不同。

对于专用发票,限额作用于开票系统并在开票时即刻生效,但对于废旧物资发票和普通发票,限额作用于限额改变后所购买的发票,而不是直接作用于开票系统。

4.发票退回(须征得国税同意,不得随意操作)

功能:发票退回是将企业金税卡中未开的发票卷电子信息退回到税控IC卡中,不能通过“发票读入”重新读入到金税卡中,只能到国税处理。

一般情况下,企业在遇到下列情况时应将金税卡内剩余的发票退回:1.所购电子发票的代码或号码与实际拿到的纸质发票不符;2.需要进行更改纳税号或更换金税卡等操作;3.当地税务部门要求将剩余发票退回。

二、编码设置

1.客户编码设置

1)功能:主要用来录入与该企业发生业务关系,需要为其开具发票的客户信息,也可以对已录入的客户信息进行修改和删除。填开发票时,“购方信息”可以从该客户编码库中选取。

为了提高开票员的工作效率,建议企业在开票前事先将客户信息正确录入到客户编码库中。

2)方法:“系统设置” /“客户编码”

常用工具栏:“+”增加一行(在所选中行的上方增加一空行)

“-”删除一行(首先选中要删除的客户行)有下一级的编码不能直接删除 “√”使数据生效

各项数据的输入

a编码:如不分组建议编为0001、0002„„。

b名称:

c简码:可以不输

d税号:企业的纳税登记号前四位为所对应的行政区编码。(注:若其前四位编码在行政区编码表中不存在,则系统便给出增设行政区编码的“对话框”,写出

行政区域名称以记入行政区编码)

e地址电话、银行账号:将光标在此栏目中点击两下,点击该栏目中的“„” 按钮,在弹出的“备注字段编辑器”中输入相关信息。输入完毕点击“确认”。

3)注意:“退出”与“X”的区别:

“编辑”的状态:未处于编辑状态时只能查询不能修改

4)导入导出:导出用于将编码库中的全部编码信息,以文本文件格式导出到指定路径下。此功能一般用于备份编码库信息,以避免编码信息丢失或重新安装系统时手工录入编码的繁琐性。导入用于将文本文件数据导到编码库中。。

2.商品编码设置

1)功能:商品编码设置主要用来录入本企业所销售的商品信息,也可以对已录入的商品信息进行修改和删除。填开发票时,“商品信息”只能从该商品编码库中选取。因此,在开票前,企业必须事先将商品信息正确录入到商品编码库中。

2)方法:“系统设置/商品编码”

各工具按钮及各项填写与客户编码基本相同

3)注意:

A必须选择“商品税目”

B商品编码库只能在“商品编码”中建立,必须事先建立,不能在票面直接输 C单价可以是含税或不含税,F代表“否”(不含税) T代表“是”(含税)

3.税目编码

1)功能:主要用来对商品的类别名称、税率和征收率等信息进行录入、修改、删除以及查询等一系列编辑操作。系统已存有常用税目,一般情况下无需进行设置。

2)方法:“系统设置”-“编码设置”-“税目编码”-“增值税”

三、发票填开

三种发票的填开方法基本相同,以下主要对专用发票的各种填开方法,包括对清单、折扣、复制等的操作进行详述。

1.简单发票(最多8行)

1)调空票:“发票管理/发票填开”—“确认”(按顺序自动弹出)

2)填写:

A、购方信息的填写: a 直接输,点击“客户”按钮可将购方信息保存到客户编码库中

b点名称或税号后的“”选择

B、商品信息的填写:只能从商品编码库中选取,点击商品名称再点出现的“„”按钮选择。填写信息后,税额系统自动算出,无法修改

(如客户信息或商品信息较多时,可通过点击要查找内容所属项目的标题栏,执行ctrl+鼠标左键操作可以实现快速定位或匹配查找客户及商品信息)  一张发票只能开一种税率,第一行商品决定本张发票税率

C、收款人、复核人:可直接输入(不保存)或点“”选择。

3)保存:点“打印”按钮

4)打印发票:在打印确认框中选择“打印”则立刻打印出来;选择“不打印”则暂时取消打印,但发票已保存,只是未打印,可以在“发票查询”中打印。

2.带清单发票(超过8种商品)

1)调空票、客户填写:同前

2)清单填写:单击“清单”按钮,在清单窗口中填写商品明细数据,点“退出”返回票面。销货清单在填开时不能直接打印,只能在“发票查询”功能中查询后再打印。

3)注意:A带清单的发票只能有清单行和清单的折扣行,无其它商品行。即一张发票票面即能填商品信息也能填清单信息,但两者不能同时出现。 B销项正数发票可以开具清单。

C 每张发票只能带一份销货清单

3.折扣销售

A、无清单发票的折扣

1)调空票、客户和商品的填写:同前

2)选中要折扣的商品,选择“折扣”按钮,在窗口中输“折扣率”或‘折扣金额’二者确定其一另一项自动算出。

3)注意:

 折扣行算在商品的总行数中,商品行和其折扣行之间不可再插入其它商品行  折扣后的商品不能修改,需修改时,先删除折扣行。

 可以对每一单行商品折扣,也可以对连续多行或所有商品统一折扣。  必须所有商品行均生效后才能折扣

B、清单发票的折扣

点击票面“清单”进入“销货清单填开窗口”,填写清单内容后,选中要折扣的商品,选择“折扣”按钮,在窗口中输“折扣率”或‘折扣金额’二者确定其一另一项自动算出,点“退出”返回票面。

4.开一张负数发票

1)功能:当企业所开发票有误或者由于商品质量等问题购方退货时,但因已抄税不能作废,可开具负数发票来冲抵。

填开负数发票时,必须先指定其对应的正数发票的代码和号码,在打印负数发票时,系统自动将对应的正数发票的代码和号码打印在负数发票“备注栏”内。

2)方法:

调空票:同前

点“负数”按钮,输入对应的正数发票的代码、号码,并确认一遍,--“下一步”—“确定“,会出现两种情况:

A、当前发票库中有对应的正数发票:系统会自动填入发票信息,并且数量和金额填充为负数。

B、当前发票库中没有对应的正数发票:点击“确定”后自行手工填写发票信息(数量或金额填负数)。

保存、打印发票:同前。

3)注意:

A、销项负数发票不允许附带清单,也不能加折扣。

B、已作废的票不能开负数

5.复制发票:

1)功能:当将要开的发票与以前开过的内容完全或部分相同时,可用此功能提高开票速度

2)调出空票,按“复制”按钮,双击要复制的发票(如只复制商品信息可在“选项”中取消“客户信息”)

只有正数发票可以复制,复制的发票在打印前可以修改

6.普通发票和废旧物资发票填开

三种发票的填开方法基本相同普通发票、废旧物资发票同样可以带清单、折扣和开具负数,各种发票打印在票面上的为不含税单价

下面主要对普通发票与废旧物资发票填开过程中的特点进行说明。

1)普通发票

“发票管理”-“发票开具管理”-“发票填开”-“普通发票填开”:系统自动按顺序调出待开具的普通发票号码确认窗口。

A、名称必须填写,其它项可以为空。购方有税号的必须填写,税号可以为15位、18位或20位。

B、系统支持填开税率不大于31%的增值税普通发票,但企业应自觉根据当前的增值税政策填开发票,所选税率应符合国税局要求,以免造成开具的发票无效。

C、发票票面左上角会生成一个20位效验码,便于购方查验真伪

D、普通发票不可以抵扣,企业可以按照自愿原则去税局进行发票验证。

2)废旧物资

“发票管理”-“发票开具管理”-“发票填开”-“废旧物资发票填开”:系统自动按顺序调出待开具的废旧物资发票填开窗口。

A、废旧物资发票只能选取税率为“0”的商品进行开具,其它税率商品无法选取。

B、废旧物资发票打印在纸质专用发票上,系统自动在纸质发票左上角打印“废旧物资”字样,以区别与一般的增值税专用发票。

四、发票查询

1、功能:已开发票查询主要功能查询已开具的各种发票、清单内容及实现发票重复打印、连续打印、销货清单打印。

2、方法:“发票管理/发票查询”--(选择月份)--“确认”

A重复打印发票:选中要打印的发票,点击工具栏中的“打印”---“发票”。 B打印清单:选中要打印清单的发票,点击“打印”---“销货清单”(全打格式)--“打印”

C连续打印:用“Ctrl+鼠标左键”选择发票—“打印”—“发票“。

D通过“查找”按钮,然后在购方信息处输入该企业的名称或税号,可以查询给某企业开具的所有发票。

注:打印发票既可以在发票填写窗口,点击打印按钮打印,也可以在“发票查询”功能中重复打印。(发票可以单张打印,也可以多张连续打印。)

五、发票作废

1.已开发票作废

1)功能:当企业所开各种发票有误或者由于商品质量等问题购方退货时,若该张所开发票未抄税,则可利用已开发票作废功能来作废该张发票的电子信息。

2)方法:“发票管理/发票作废“—选中要作废的发票—“作废”—“确认”-“确定”

3)说明:

A、已抄报税的或跨月的发票不能作废,只能开具负数发票冲销。

B、发票作废后无法改变作废状态,作废时要仔细核对。

C、对已开发票进行作废时,系统限定除“系统管理员”身份可以作废任何操作

员开具的发票外,其他操作员身份必须遵守“谁开具,谁作废”的原则。(作废时提示“当前发票库没有符合条件的发票”可能是本期本开票员没开具发票)

2.未开发票作废(一般不用)

1)功能:当企业尚未使用的纸质发票遗失或损毁时,可利用未开发票作废功能将金税卡中相应的电子发票进行作废处理。必须等到该发票成为金税卡中的“当前号码”才能操作

2)方法:“发票管理/发票开具管理/未开发票作废”—“确认”—放弃(只作废一张)

第六部分抄税报税

一、抄报税处理

1.抄报税流程及抄税时间

1)基本流程:抄税写IC卡-打印销项报表-持IC卡及报表到国税报税

2)抄税时间:

 征期抄税:每月1日开票时系统提示“已到抄税期请及时抄税”,此时必须做抄税处理,否则无法开票;报税期内必须报税,否则,系统自动锁死;1-10 系统提示“金税卡已到锁死期,请及时抄报税”,则需抄税后到税局报税。  非征期随时抄税:抄税时间不受限制,但在下次抄税前必须报税。

注意:系统支持随时抄税,是为了解决开票量不断增大的问题及税务机关的管理,系统提示“发票写入区已满”企业可以执行非征期抄税,然后才能继续开具发票,因此如无需要不允许操作,每月只进行征期抄报税即可,并且无论该月是否领用及开具发票都必须进行征期抄报税。

2.抄报税方法步骤:

1)写IC卡:“报税处理”-“抄税处理”

2)打印报表:“报税处理”-“发票资料”

3)说明:

 “抄税处理”一次性将所有种类的开票数据都写在一张IC卡上。  可选择的抄税期中包括“本期资料”和“上期资料”两项

本期资料是指已开具但从未抄过税的资料,在对其进行抄取时选择“本期资料”。抄本期资料时,系统自动效验IC卡上有无购票或退票信息。如IC卡上有购票和退票信息,则无法抄税。

上期资料是指在抄税过程中重抄的旧税,例如抄税后,不小心将IC卡损坏,可到税务机关更换IC卡,在“抄税处理”中重新执行抄上期资料即可。抄上期资料时,IC卡中购票和退票信息不影响抄税

 建议报税后及时进入一次开票系统

二、金税卡管理

1.状态查询

功能:用于显示金税卡和IC卡当前状态信息

2.金税卡时钟设置

1)功能:用于修改金税卡时钟。此操作需先持IC卡到国税局授权,授权后第一次进入系统必须修改,否则授权会消失(即授权一次只能修改一次),一般不用

2)方法:“报税处理”-“金税卡管理”-“金税卡时钟设置”

三、发票资料统计

1.金税卡年度资料统计

2.金税卡月度资料统计

3.发票领用存月报表

第七部分 系统维护

一、数据整理

1.“系统维护”-“数据整理”-“数据文件整理”:出现意外操作或异常现象时重建数据库索引。

2. “系统维护”-“数据整理”-“数据文件清理”:删除硬盘中前几个月的数据,提高运行速度,一般不用

二、查询备份

1.“系统维护”-“查询备份”-选择要数据备份目录:用于查询备份数据库信息

2.“系统维护”-“退出查询”:恢复业务操作

第八部分 主分机结构

在一机多票开票子系统支持主分机结构,对于主分结构的开票系统,其使用方法和工作流程与单机基本相同,主要区别:

(1)分机不能直接到税局购退票,买票时主机到税局购买后分配给分机;分机退票先退回主机再退到税局

(2)抄税时不用进行报税数据汇总,分机可以单独进行报税,所有分机报税成功后再报主机

(3)无论主分机在操作过程中,如出现“累加和错”、“日历时钟错”、“年基超出范围”均表示金税卡损坏,需更换金税卡。

范文四:一般纳税人发票清卡流程 投稿:邓帾帿

一般纳税人发票清卡流程

温馨提醒:

1、 抄税后即可开发票;

2、 不论是否节假日都不顺延,必须15号前清卡,否则就要上税务; 3、 清卡后方可重新上税务购买发票;

4、 以上清卡完成后本月才算真正完成,否则税务要罚款。 5、 以下是按步骤操作,前一步不操作后面无法进行。

6、 必须是每月1号以后方可抄税,不能提前抄税,否则系统锁死。

第一步、抄税

1、 进入抄税处理,直接点“抄税处理”

第二步、打印报表留作备案,否则税务要审查。

1、 点“抄税处理“,并点”发票资料“打印汇总报表(2张一张是专用发票,一张是

普通发票);

2、 打印明细报表(有数据的 必须打印明细,否则买发票税务要审查)。 第三步、远程抄报

1、 退出抄税处理,进入“远程抄报”功能;

2、 点第一个标志“报税状态”

3、然后再点“远程报税”,并点“报税结果”查询,显示“271D”错误号就标明远程报税成功

第四步骤、给会计资料上传报税资料,具体为:

1、进入抄税处理发票资料,显示界面如下:

2、在发票种类分别截图“专用发票汇总表”以及“普通发票汇总表”两张报表。 3、上述两张报表发到华胜凯越指定邮箱huashengkey@163.com,(请注意不要发到 QQ离线文件容易丢失),并告知会计 第五步骤、打印发票认证明细表

进入中兴通“发票认证系统“,导出当月开给公司的认证明细表,如果认证有固定资产(例如采购电脑等)认证,必须在明细表做特别标志,否则税务要罚款,然后此表发到华胜凯越指定邮箱huashengkey@163.com并告知会计。 第六步、会计报税后,QQ上或短信告知发票内勤。 第七步、清卡

1、 进入“远程抄报”界面

2、必须点“报税状态”和“报税结果”后。方可点“清卡操作”

3、 查询清卡是否成功

1、 查询历史记录,显示当月全部为“是”就证明清卡成功

范文五:一般纳税人申请购买发票 投稿:卢湛湜

一般纳税人申请购买发票

基本流程:直接带齐资料到税局的发票验旧窗口验旧完再到领购窗口购买即可

需携带的资料清单如下:

1、公章、IC卡、新版发票章

2、国税证副本原件及复印件、发票领购本

3、法人二代身份证复印件

4、授权委托书一份(税局前台可领取)(需法人签字)

5、经办人二代身份证原件以及复印件

6、《税控发票销项情况统计表》(防伪开票系统打印)

7、已作废的发票必须携带所有的作废联次

8、若有填开红字增值税专用发票的,应携带《开具红字增值税专用发票通知单》、已开具的红字发票以及原开具的蓝字发票记账联或发票联、抵扣联的原件及复印件。

9、一般纳税人认定通知书(国税网打印)

10、税务事项通知书 (票种核定)(国税网打印)

11、准予税务行政许可决定书(国税网打印)

12、税控机安装单(装税控机时会给的)

范文六:一般纳税人首次领购发票 投稿:苏砗砘

1.申请人依法已经办理税务登记的单位和个人。

2.办理程序

(1)到税务机关领取材料填写《增值税一般纳税人申请认定表》;2份

(2)实施机关受理申请;一般到综合窗口办理

(3)实施机关对申请材料进行审查;

(4)实施机关认为需要实地核查的,对申请人进行实地核实。

3.申请人需要提交的材料目录

(1)持《税务登记证》(副本)原件查验;

(2)会计证原件、复印件

(3)会计人员身份证复印件,办税人员和财务负责人可以是一个人

(4)营业执照、房屋租赁合同、房地产权证附图复印件

(5)经办人身份证明(居民身份证、护照、工作证以及能证明经办人身份的证件);

(6)《增值税一般纳税人申请认定表》;2份

初次领购增值税专用发票办理手续

(一)纳税人提出申请后,主管税务机关税务行政许可事项办理窗口应首先要求纳税人填写《税务行政许可申请表》及《企业使用防伪税控系统开具增值税专用发票申请审批表》并提报以下资料:

1、盖有“增值税一般纳税人”印章的《税务登记证》副本(原件及复印件);

2、企业法人、购票人身份证明及复印件(居民身份证、护照);

3、财务专用章或发票专用章印模;

4、《最高额开票申请表》 4份 需要盖发票章

5、《准予行政许可决定书》 2份

6、主管税务机关要求提供的其它有关资料、证件。

(二)税务行政许可事项办理窗口对上述资料进行审核。对资料不齐全或不符合规定要求的,应出具《补正税务行政许可材料告知书》,一次性告知纳税人应补正的全部内容。

(三)对提交的资料齐全且符合规定的,税务行政许可事项办理窗口应予以受理并向纳税人出具《税务行政许可受理通知书》

(四)资料受理后,由发票发售部门对纳税人的防伪税控使用资格及专用发票领购资格进行书面审查,对符合规定的,依法准予许可,主管国税机关在《发票申请审批表》上签批意见,出具《准予税务行政许可决定书》。,同意企业安装防伪税控系统,领购使用专用发票。同时,对尚未取得《发票领购簿》的纳税人核发《发票领购簿》,核定企业使用专用发票的种类、联次、限量及最高开票限额,注明准购专用发票名称、种类、购票方式、保管方式、使用数量等,并将购票人姓名录入《中国税收征管信息系统》(以下简称CTAIS)内。税务行政许可事项办理窗口负责统一送达相关许可决定。

(五)对经审核不符合使用防伪税控系统或领购专用发票规定的,主管国税机关应出具《不予税务行政许可决定书》。税务行政许可事项办理窗口负责送达并将纳税人提交的资料退回。

上述审批程序,主管税务机关必须在接到企业填报的《税务行政许可申请表》之日起30个工作日内完成申请受理、审核审批和文书送达等工作。其中,受理、审核、审批环节最长不得超过20个工作日;文书送达最长不得超过10个工作日。

增值税专用发票调增月用量需提供资料:

1、企业书面申请;

2、《防伪税控开票系统最高开票限额、限量申请审批表》;

3、主管税务机关要求纳税人提供的其他资料。

范文七:一般纳税人类别 投稿:陶浐浑

一般纳税人类别

国家税务总局关於出口货物退(免)税实行按企业分类管理的通知

国税发[1998]95号

1998-06-08国家税务总局

为了更好地支援出口企业出口创汇,促进我国国民经济的发展,本著既保证出口退税及时、足额到位,又有效防范和打击骗取出口退税违法犯罪行为的原则,国家税务总局决定对出口货物退(免)税实行按企业分类管理、简化退税申报凭证的办法。特通知如下:

一、各主管出口退税的税务机关应对本地区所辖出口企业(包括外商投资企业)进行分类管理,依据其近年来出口退(免)税的实际情况,将出口企业划分为A、B、C、D四类。

(一)A类企业须同时具备以下条件:

1.必须是生产船舶、大型成套机电设备等生产周期通常在1年以上产品的具有进出口经营权的生产企业;

2.年创汇额在3000万美元以上;

3.从未发生过骗税问题;

4.企业拥有一定规模的资产,如发生骗税案件或错退税款问题,可抵押所退(免)税款;

5.企业财务制度健全。

(二)B类企业须同时具备以下条件:

1.连续2年创汇额在3000万美元以上(生产企业可放宽为2000万美元以上);

2.近3年来未发生过骗税或涉嫌骗税问题;

3.企业拥有一定规模的资产,如发生骗税案件或错退税款问题,可抵押所退(免)税款;

4.企业财务制度健全。

(三)C类企业须同时具备以下条件:

1.近3年来未发生过骗税问题;

2.企业财务制度健全。

(四)D类企业是指近3年来曾发生过骗税问题的出口企业。

二、对A类企业实行先预退税后核销的管理办法。A类企业出口的货物,在其退税凭证尚未收集齐全的情况下,可凭出口合同、销售明细账,按季填具《生产企业自营(委托)出口货物免、抵、退税申报表》或《生产企业出口货物退(免)税申报表》申报退(免)税。经审核无误,主管税务机关可据此办理退(免)税的审核、审批手续。待该企业将有关退税凭证收集齐全后,再予逐笔复审(包括凭证审核、电子资讯对审)核销已退(免)税款。所退(免)税款在年度终了后,按出口退税清算的规定进行清算,多退(免)税款予以补缴入中央库,少退(免)税款予以补退。

三、对B类企业实行按简化凭证申报办理退税的管理办法。B类企业出口的货物,在货物报关出口后,可凭出口货物报关单(出口退税专用联)、增值税税收(出口货物专用)缴款书申报退(免)税。其他凭证(即出口收汇核销单、增值税专用发票、出口发票等辅助凭证)可不按月附送,但须装订成册备查。主管出口退税的税务机关经审核(包括凭证审核、电子资讯对审)无误,即可办理退(免)税的审批手续。

对B类企业出口货物的出口收汇核销单,实行总量控制、年终清算,如在次年清算结束时尚未核销外汇的,除由外经贸主管部门按规定出具中、远期结汇证明的出口货物外,主管出口退税的税务机关应按比例从已退税款中扣回未核销外汇部分的税款。

四、对C类企业实行单证齐全方可申报办理退税的管理办法。C类企业出口的货物,在货物报关出口后,须将出口货物报关单(出口退税专用联)、增值税税收(出口货物专用)缴款书、出口收汇核销单、增值税专用发票等退税凭证收集齐全后,方可申报退税。主管出口退税的税务机关在认真审核其退税凭证、电子资讯的基础上审批退税。

五、对D类企业实行严格的退税申报、审核、审批管理办法。D类企业出口货物退税的申报审批,除按C类企业办法管理外,主管出口退税的税务机关对其退税申报资料须进行严格审核,经调查核实,在确定出口货物的货款确已直接付给销货方且退税凭证、电子资讯真实、齐全、无误的基础上审批退税。

六、A类企业名单由各省、自治区、直辖市和计画单列市国家税务局上报国家税务总局,国家税务总局会商外经贸部后审批下达。B类、C类、D类企业名单的确定由各省、自治区、直辖市和计画单列市国家税务局会商同级外经贸委(厅、局)后依据本地实际情况自定。如在一个省、市、自治区范围内符合本通知条件的B类企业不足10户的,可在年出口额3000万美元以下的企业中选定,补足10户。

七、出口企业的分类实行1年1审制。每年年度退税清算结束1个月内,各主管出口退税的税务机关应依上年出口退(免)税实际,对出口企业的分类重新进行调整。其中对建议为A类企业的企业名单,由各省、自治区、直辖市和计画单列市国家税务局于当年6月底前上报总局审批。

八、被确定为A类、B类的出口企业,如有从事骗税业务的,一经发现,自动丧失A类、B类企业申报退税的优惠待遇,除立即转为D类企业管理外,主管出口退税的税务机关还要依据现行有关规定对其进行处罚。

九、出口企业一经确定为D类企业,3年内不得转定为A类、B类、C类企业。

十、各主管出口退税的税务机关应本著实事求是的原则,严格按本通知规定的条件对所辖出口企业进行分类管理。对明知出口企业不符合A类、B类、C类等级条件而有意将该出口企业申请、确定为A类、B类、C类企业的单位,国家税务总局将予以通报批评。

十、本通知自1998年7月1日起执行。

范文八:02发票类-05增值税一般纳税人发票版额变更申请审批表 投稿:张蜪蜫

纳税人申请“增值税专用发票最大开票限额变更”

所需资料

一、报送主表:

1、《发票变更申请审批表》 2、《税务行政许可申请表》。 二、附送资料:

单笔销售业务、单台设备销售合同或协议等相关资料及其复印件。

备注:主表和附送资料一式一份,A4纸,并在有关表格和复印件上加盖公章,报送的复印件上应当注明“此件出自我单位,与原件相符”字样。

发票变更申请审批表(适用一般人变更版额)

税务行政许可申请表

注:

1、本表适用于涉及税务行政许可项目申请时使用; 2、本表一式一份,税务机关留存;

发票变更申请审批表填表指南(适用一般人变更版额)

注:一般纳税人增值税专用发票和普通发票开票版额单份限额为:万元版开票限额9999.99,十万元版开票限额99999.99,以此类推

范文九:一般纳税人如何购票 投稿:方韔韕

一般纳税人申请领购发票应携带《发票领购簿》及税控 ic 卡,填写《发票领购及信息变更 表》 ,并提供下列资料向发票窗口提出申请: (1)购票员身份证明; (2)购票员临时发生变化,应提供临时购票员身份证明及复印件,单位介绍信并注明临时 购票员身份证明号,对无单位介绍信的个体工商户必须由法人持本人身份证明及复印件办 理; (3) 《税务登记证》副本; (4)纳税人需临时变更领购发票种类(指行业种类、金额版别)的应持临时变更领购发票 种类的书面申请; (5)纳税人因经营规模扩大以及经营业务的拓展等,需对原票种核定中的有关信息(购票 员、购票种类、购票数量)进行一定时期调整的,须重新填写《申请发票领购簿及票种核定 审批表》 ,并携带税务机关要求的证件资料到发票窗口申请办理相关信息的重新核定。 (6)按规定须预缴税款的应持完税凭证原件及复印件; (7)主管税务机关要求提供的其他资料证件。 购票员凭税务机关出具的《国家税务局系统行政性收费专用收据》上的金额付款,或凭《国 家税务局系统行政性收费专用缴款书》 、 《国家税务局系统行政性收费 (电子) 转帐专用收据》 办理交费或转账结算; 购票员提票时应出具身份证明,同时必须当场查验,并在税务机关要求的单据上签字确认, 登记身份证号码。 购增值税专用发票携带物品 1.金税培训证书及服务证 2.《营业执照》副本 3.《发票领购簿》 4.《一般纳税人资格证书》 5.当月第二次购买增值税专用发票的还要提供预缴“增值税缴款书”第六联原件 采用“批量供应”方式购买增值税普通发票的,应在剩余票量少于本单位“每次领购最高数 量”的 20%后方可购票,购票时应提供以下材料: 6.截止购票当日防伪税控系统生成的“普通发票汇总表” 。有主、分机开票的,主、分机都 要报送,并加盖企业公章,其他章无效; 7.截止购票当日,上一次使用的增值税发票的“增值税普通发票明细表” ,包括“正数发票 清单” 、 “负数发票清单” 、 “正数作废发票清单” 、 “负数作废发票清单” ,此类报表由防伪税 控系统自动生成,企业开具了哪类发票,就提供哪类发票清单; 8.其他项与购买专用发票一致。

会计从业资格考试

会计从业考试题库

http://www.ekao100.com

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范文十:服务业发票税率般纳税人税率计算 投稿:万媗媘

其他服务业是指除饮食娱乐业、房产租赁业、广告业以外的其他服务行业。

(包括代理业、咨询业、旅游业、仓储业、中介业等其他服务业) 。如沐浴、理发、洗染、照相、美术、裱画、誊写、打字、镌刻、计算、测试、试验、化验、录音、录像、复印、晒图、设计、制图、测绘、婚介所、勘探、打包、咨询、过桥(路)费、管理费等。 从事其他服务业的纳税人应按如下规定缴纳地方税费:

一、营业税 以提供其他服务业向对方收取的全部价款和价外费用为营业额,依5%税率计算缴纳营业税。

二、城市维护建设税 以缴纳的营业税税款为依据计算缴纳,市区适用税率为7%,县城或镇区的适用税率为5%。

三、教育费附加 以缴纳的营业税税款为依据,依征收率3%计算缴纳。

四、地方教育费附加 以缴纳的营业税税款为依据,依征收率2%计算缴纳。

五、所得税 企业或经济组织的生产、经营所得和其他所得分别按如下办法缴纳企业所得税:

(1)能正确计算应纳税所得额的业户采取查帐计征办法纳税,适用税率为25%,

(2)帐册不健全、不能正确核算应纳税所得额的业户采取核定征收率的办法纳税。 总起来说,税率是7.6%

上海自试点营业税改征增值税以来,运输业发票及部分现代服务业发票已成为试点区外纳税人关注的一大热点。常有纳税人询问如下问

题:“税率为11%、6%的上海市增值税专用发票是否可以抵扣?”、“货物运输业发票为什么会有货物运输统一发票与运输业增值税专用发票两种?使用上有何区别?”

11%、6%两档税率是营业税改征增值税的“新生儿”

营业税改征增值税试点政策中的一项重要内容就是在现行增值税17%和13%两档税率的基础上,增设11%、6%两档低税率。《财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)规定,交通运输业(陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务)适用11%的税率;研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务等现代服务业适用6%的税率。 两种运输业发票计算进项抵扣方法不一样

目前上海市运输业有两种发票,一种是《公路、内河货物运输业统一发票》,主要是实行简易征收的货运试点纳税人使用,此类发票到2012年3月底结束使用,从4月1日开始,统一使用《上海市国税通用机打发票》,一般纳税人收到此类发票的,按原抵扣方法保持不变。另一种是《货物运输业增值税专用发票》,根据财税〔2011〕111号文件规定,提供交通运输业服务,运输费税率为11%。企业取得上海市一般纳税人开具的《货物运输业增值税专用发票》,按取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额,准予从销项税额中抵扣。

值得纳税人注意的事项

一是货物运输抵扣凭证的变化,从2012年1月1日(含)以后,全国的增值税一般纳税从试点地区取得可抵扣的运输费用凭证,应是《货物运输业增值税专用发票》(铁路运输费用结算单据除外),其他运输费用结算单据一律不得作为增值税扣税凭证。二是一般纳税人取得的增值税专用发票,无论是否属于可抵扣范围,都必须先认证,否则会游离于整个增值税抵扣链条之外,造成滞留发票。三是受票方要注意鉴别真假发票,《国家税务总局关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》(国家税务总局公告2011年74号)第三项第五款明确界定了发票代码和发票号码的编制原则,依据此原则,增值税一般纳税人2012年1月1日(含)以后从试点地区取得的《货物运输业增值税专用发票》的代码是3100111730,发票号码的前两位或四位应是11或2011。

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