一般纳税人发票种类_范文大全

一般纳税人发票种类

【范文精选】一般纳税人发票种类

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【专家解析】一般纳税人发票种类

【优秀范文】一般纳税人发票种类

范文一:一般纳税人使用发票不同 投稿:钟聕聖

① 使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票,购买货物与一般纳税人相同,可以收普通发票也能收增值税专用发票,二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入

②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按

③税率不同,一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人,3%(免税的除外)。

一、认定条件:

1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年销售额在50万元以上的,可以认定为一般纳税人,50万以下的为小规模;2)主要从事货物批发零售的:年销售额80万以上的可以认定为一般纳税人,80万以下为小规模。工业企业年销售额在50万以下的,商品流通企业年销售额在80万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人 。

二、税收管理的规定:

1)一般纳税人:销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2)小规模:只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

三、税率与征收率:

1)一般纳税人:基本税率17%,税法还列举了5类适应13%低税率的货物,还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

2)小规模:小规模按3%征收率

1、税率不一样,小规模3%,一般纳税人17%。

2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的,小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。 3 一般纳税人可以开增值税专用发票,小规模纳税人不能够开增值税专用发票!

一般纳税人:生产性企业年销售额在50万以上

商业性企业年销售额在80万以上

适用税率: 17%和13%(适用特殊)

小规模纳税人:生产性企业年销售额在50万以下

商业性企业年销售额在80万以下

适用税率:6%,

小规模不可以开具增值税发票

无论是新办企业,还是老企业扩大规模,经常会遇到选择增值税纳税人身份的问题。选择不好,对税负有较大影响。增值税有两类纳税人,一类是一般纳税人,另一类是小规模纳税人。前者要同时达到销售额符合标准和会计核算健全这两个条件,后者无需受此限制。作为增值税的纳税人,实务中,是当一般纳税人好呢还是做小规模纳税人好呢?

首先,要认识税负平衡点。现行增值税政策告诉我们:小规模工业企业(含修理修配)的征收率为6%,小规模商业企业征收率为4%。而一般纳税人的实际税收负担率,会因各个具体企业购销情况之不同而相异,有的高于6%或4%,有的也许等于或低于6%或4%。在什么条件下,一般纳税人的实际税收负担率会等于6%或4%呢?这需要抛开千差万别的各个具体的一般纳税人实际情况,纯粹从理论上加以分析和论证。

增值税一般纳税人通用的计税公式是:

应纳税额=销项税额-进项税额

公式中的销项税额,它等于货物的销售额与税率之乘积;进项税额,一般来讲,其主要的部分是货物的购进额与税率之乘积(至于支付运费扣税问题,因其数量小,权且不作考虑)。于是,在该商品进销两个环节税率相同的情况下:应纳税额=(销售额-购进额)×税率。 货物的购进额又怎么确定呢?由于是纯理论分析,所以我们就假设所有购进的货物全部都销售出去了,这时,购进额应当同销售成本相一致(其他费用权且不作考虑)。公式为:商业应纳税额=(销售额-商品销售成本)×税率=商品销售毛利×税率。

用公式两边同时除以销售额,就可得到商业一般纳税人的理论税负率:商业税负率=毛利率×税率。

例1:A商业企业是增值税一般纳税人,购进100元货物,同时支付进项税17元(如不作特别说明,税率都取17%。下同),不含税售价150元,全部出售,同时收取销项税25.50元,应纳税额为8.50元,税负率为5.67%。若直接用毛利率计算,毛利率为33.33%,税负率也为5.67%。现在,由于小规模

商业企业的税负率为4%,可求出其毛利率=4%÷17%=23.53%。这就是说,当商业经营中的毛利率达到23.53%时,商业一般纳税人的税负率跟小规模商业企业征收率相等。因此,两类商业增值税纳税人之间的税负平衡点就是毛利率为23.53%。实际运用时,还需将其换算成含税税负平衡点,即:23.53%÷(1+4%)=22.63%。

而工业情况就有所不同了,商品销售成本如果换上工业企业的产品销售成本,即使加工出来的产品全部都卖出去了,销售成本也只能等于全部制造成本,而并不等于制造产品中的货物购进额。因为,工业产品的制造成本中,除了包含有外购原材料等货物的购进额外,还包括有工人的工资和车间经费(含折旧费等)这些不发生增值税进项税额的加工增值部分。现在,我们不妨把这些加工增值部分占产品制造成本的百分比叫做加工增值率,并假设所有外购的原材料等外购货物全部都制造出了产成品,而制造出来的产成品又全部都销售掉了。 这样,工业生产中发生的货物购进额与制造产品所耗用的货物购进额就完全相等了,它可以通过加工增值率从产品销售成本中折算出来。即:购进额=产品销售成本×(1-加工增值率);购进额=(销售额-销售毛利)×(1-加工增值率);工业应纳税额=销售额-(销售额-销售毛利)×(1-加工增值率)×税率;工业税负率=1-(1-销售毛利率)×(1-加工增值率)×税率。

例2:B工业企业为一般纳税人,购进100元材料,同时支付进项税17元,此材料全部投入加工后生产成本为120元,所产产品又全部卖出,不含税售价150元,同时收取销项税25.50元,则其税负率应与前述的A商业一般纳税人计算的一样,即5.67%。再直接代入工业税负率公式:销售毛利率=(150-12

0)÷150×100%=20%;加工增值率=(120-100)÷120×100%=16.67%,税负率=1-(1-20%)×(1-16.67%)×17%=5.67%。因为小规模工业企业的征收率为6%,并将其换算成含税税负率,即6%÷(1+6%)=5.66%,则可利用数学中的等式变形方法而求出两类工业增值税纳税人之间的税负平衡点公式为:(1-销售毛利率)×(1-加工增值率)=66.71%。实务上,在具体运用公式时,各地可由专业机构(如会计师事务所)或使用者个人的职业经验对各类产品加工增值率搞一些参数标准,例如湖北省十堰市的分类产品加工增值率参数为:机械工业25%、化学工业20%、纺织工业18%等。而有了这些标准参数,工业税负平衡点——销售毛利率,就可计算出来了。

其次,要用好税负平衡点。当你所办的是商业企业时,你可以通过市场调查与分析,或根据本企业以往年度的经营实际情况,或参照同类商业企业销售状况,测算出本企业当年商品销售毛利率,该率如果高于22.63%,那么做一般纳税人,其税负率会高于4%;而做小规模纳税人,其税负率会低于4%。换句话说,如果你测算出的本企业商品销售毛利率低于22.63%时,能够争取加入到增值税一般纳税人行列是可以节税的。

例3:C商业企业2001年商品销售收入170万元,毛利率18%,若按一般纳税人计税,其税负率为:18%×17%=3.06%,这比小规模商业企业的含税税负率3.85%(即4%÷104%)降了0.79%,可节约税款支出为:170×0.79%=1.343(万元)。C企业明白这笔节税账后,就应当对照商业企业一般纳税人的两个标准去努力,即一要把销售额搞上去,以达到180万元关口;二要正确进行会计核算。创造这两个条件后,就可以向税务机关申请认定为一般纳税人,合理合法地降低自己的税负。

当你所办的是工业企业时,可先根据自身的产品类别,确定出该产品的加工增值率,求出该产品的税负平衡点,接着再测算你这个企业实际的销售毛利率,它如果大于税负平衡点时,要想降低税负,就不要去认定为一般纳税人(当然,按规定必须认定为一般纳税人的除外)。反之,就应当争取加入一般纳税人行列以降低税负。

例4:D工业企业生产销售某化工产品,根据本企业以往年度的成本核算资料,并考虑未来生产情况,估计该化工产品加工增值率为21%,则计算出税负平衡点为15.57%。若该企业2001年度的实际产品销售毛利率为28%,则计算出的税负率为7.33%,这比小规模工业企业5.66%的含税税负率高出1.67%,假设D企业该年度产品销售收入为90万元,此时,企业如不认定为一般纳税人,就可节约税款支出为:90×1.67%=1.503(万元)。 最后,不要顾此失彼。在上述C、D两企业的筹划示例中,没有考虑企业销货中需要使用增值税专用发票问题。如果片面要求降低税负而不愿当一般纳税人,很可能产生因不能开具增值税专用发票而影响企业销售额的负作用。因此,在纳税人类别选择的筹划中,决策者应当尽可能地把降低税负同不影响销售结合在一起综合考虑,尽量做到扬长避短,切莫因小失大。

范文二:一般纳税人发票管理 投稿:宋唿啀

一般纳税人发票管理 领购

需要领购发票的单位和个人,应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模,向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模,确认领购发票的种类、数量以及领购方式,在5个工作日内发给发票领购簿。

单位和个人领购发票时,应当按照税务机关的规定报告发票使用情况,税务机关应当按照规定进行查验。

开具

销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。

所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票。取得发票时,不得要求变更品名和金额。 不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。

安装税控装置的单位和个人,应当按照规定使用税控装置开具发票,并按期向主管税务机关报送开具发票的数据。

使用非税控电子器具开具发票的,应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案,并按照规定保存、报送开具发票的数据。

保管

开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度,设置发票登记簿,并定期向主管税务机关报告发票使用情况。

开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时,办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。

开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票,不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年。保存期满,报经税务机关查验后销毁。 罚则

对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人,税务机关可以向社会公告。违反发票管理法规,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的,由税务机关没收违法所得,可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。

范文三:一般纳税人类别 投稿:陶浐浑

一般纳税人类别

国家税务总局关於出口货物退(免)税实行按企业分类管理的通知

国税发[1998]95号

1998-06-08国家税务总局

为了更好地支援出口企业出口创汇,促进我国国民经济的发展,本著既保证出口退税及时、足额到位,又有效防范和打击骗取出口退税违法犯罪行为的原则,国家税务总局决定对出口货物退(免)税实行按企业分类管理、简化退税申报凭证的办法。特通知如下:

一、各主管出口退税的税务机关应对本地区所辖出口企业(包括外商投资企业)进行分类管理,依据其近年来出口退(免)税的实际情况,将出口企业划分为A、B、C、D四类。

(一)A类企业须同时具备以下条件:

1.必须是生产船舶、大型成套机电设备等生产周期通常在1年以上产品的具有进出口经营权的生产企业;

2.年创汇额在3000万美元以上;

3.从未发生过骗税问题;

4.企业拥有一定规模的资产,如发生骗税案件或错退税款问题,可抵押所退(免)税款;

5.企业财务制度健全。

(二)B类企业须同时具备以下条件:

1.连续2年创汇额在3000万美元以上(生产企业可放宽为2000万美元以上);

2.近3年来未发生过骗税或涉嫌骗税问题;

3.企业拥有一定规模的资产,如发生骗税案件或错退税款问题,可抵押所退(免)税款;

4.企业财务制度健全。

(三)C类企业须同时具备以下条件:

1.近3年来未发生过骗税问题;

2.企业财务制度健全。

(四)D类企业是指近3年来曾发生过骗税问题的出口企业。

二、对A类企业实行先预退税后核销的管理办法。A类企业出口的货物,在其退税凭证尚未收集齐全的情况下,可凭出口合同、销售明细账,按季填具《生产企业自营(委托)出口货物免、抵、退税申报表》或《生产企业出口货物退(免)税申报表》申报退(免)税。经审核无误,主管税务机关可据此办理退(免)税的审核、审批手续。待该企业将有关退税凭证收集齐全后,再予逐笔复审(包括凭证审核、电子资讯对审)核销已退(免)税款。所退(免)税款在年度终了后,按出口退税清算的规定进行清算,多退(免)税款予以补缴入中央库,少退(免)税款予以补退。

三、对B类企业实行按简化凭证申报办理退税的管理办法。B类企业出口的货物,在货物报关出口后,可凭出口货物报关单(出口退税专用联)、增值税税收(出口货物专用)缴款书申报退(免)税。其他凭证(即出口收汇核销单、增值税专用发票、出口发票等辅助凭证)可不按月附送,但须装订成册备查。主管出口退税的税务机关经审核(包括凭证审核、电子资讯对审)无误,即可办理退(免)税的审批手续。

对B类企业出口货物的出口收汇核销单,实行总量控制、年终清算,如在次年清算结束时尚未核销外汇的,除由外经贸主管部门按规定出具中、远期结汇证明的出口货物外,主管出口退税的税务机关应按比例从已退税款中扣回未核销外汇部分的税款。

四、对C类企业实行单证齐全方可申报办理退税的管理办法。C类企业出口的货物,在货物报关出口后,须将出口货物报关单(出口退税专用联)、增值税税收(出口货物专用)缴款书、出口收汇核销单、增值税专用发票等退税凭证收集齐全后,方可申报退税。主管出口退税的税务机关在认真审核其退税凭证、电子资讯的基础上审批退税。

五、对D类企业实行严格的退税申报、审核、审批管理办法。D类企业出口货物退税的申报审批,除按C类企业办法管理外,主管出口退税的税务机关对其退税申报资料须进行严格审核,经调查核实,在确定出口货物的货款确已直接付给销货方且退税凭证、电子资讯真实、齐全、无误的基础上审批退税。

六、A类企业名单由各省、自治区、直辖市和计画单列市国家税务局上报国家税务总局,国家税务总局会商外经贸部后审批下达。B类、C类、D类企业名单的确定由各省、自治区、直辖市和计画单列市国家税务局会商同级外经贸委(厅、局)后依据本地实际情况自定。如在一个省、市、自治区范围内符合本通知条件的B类企业不足10户的,可在年出口额3000万美元以下的企业中选定,补足10户。

七、出口企业的分类实行1年1审制。每年年度退税清算结束1个月内,各主管出口退税的税务机关应依上年出口退(免)税实际,对出口企业的分类重新进行调整。其中对建议为A类企业的企业名单,由各省、自治区、直辖市和计画单列市国家税务局于当年6月底前上报总局审批。

八、被确定为A类、B类的出口企业,如有从事骗税业务的,一经发现,自动丧失A类、B类企业申报退税的优惠待遇,除立即转为D类企业管理外,主管出口退税的税务机关还要依据现行有关规定对其进行处罚。

九、出口企业一经确定为D类企业,3年内不得转定为A类、B类、C类企业。

十、各主管出口退税的税务机关应本著实事求是的原则,严格按本通知规定的条件对所辖出口企业进行分类管理。对明知出口企业不符合A类、B类、C类等级条件而有意将该出口企业申请、确定为A类、B类、C类企业的单位,国家税务总局将予以通报批评。

十、本通知自1998年7月1日起执行。

范文四:一般纳税人首次领购发票 投稿:苏砗砘

1.申请人依法已经办理税务登记的单位和个人。

2.办理程序

(1)到税务机关领取材料填写《增值税一般纳税人申请认定表》;2份

(2)实施机关受理申请;一般到综合窗口办理

(3)实施机关对申请材料进行审查;

(4)实施机关认为需要实地核查的,对申请人进行实地核实。

3.申请人需要提交的材料目录

(1)持《税务登记证》(副本)原件查验;

(2)会计证原件、复印件

(3)会计人员身份证复印件,办税人员和财务负责人可以是一个人

(4)营业执照、房屋租赁合同、房地产权证附图复印件

(5)经办人身份证明(居民身份证、护照、工作证以及能证明经办人身份的证件);

(6)《增值税一般纳税人申请认定表》;2份

初次领购增值税专用发票办理手续

(一)纳税人提出申请后,主管税务机关税务行政许可事项办理窗口应首先要求纳税人填写《税务行政许可申请表》及《企业使用防伪税控系统开具增值税专用发票申请审批表》并提报以下资料:

1、盖有“增值税一般纳税人”印章的《税务登记证》副本(原件及复印件);

2、企业法人、购票人身份证明及复印件(居民身份证、护照);

3、财务专用章或发票专用章印模;

4、《最高额开票申请表》 4份 需要盖发票章

5、《准予行政许可决定书》 2份

6、主管税务机关要求提供的其它有关资料、证件。

(二)税务行政许可事项办理窗口对上述资料进行审核。对资料不齐全或不符合规定要求的,应出具《补正税务行政许可材料告知书》,一次性告知纳税人应补正的全部内容。

(三)对提交的资料齐全且符合规定的,税务行政许可事项办理窗口应予以受理并向纳税人出具《税务行政许可受理通知书》

(四)资料受理后,由发票发售部门对纳税人的防伪税控使用资格及专用发票领购资格进行书面审查,对符合规定的,依法准予许可,主管国税机关在《发票申请审批表》上签批意见,出具《准予税务行政许可决定书》。,同意企业安装防伪税控系统,领购使用专用发票。同时,对尚未取得《发票领购簿》的纳税人核发《发票领购簿》,核定企业使用专用发票的种类、联次、限量及最高开票限额,注明准购专用发票名称、种类、购票方式、保管方式、使用数量等,并将购票人姓名录入《中国税收征管信息系统》(以下简称CTAIS)内。税务行政许可事项办理窗口负责统一送达相关许可决定。

(五)对经审核不符合使用防伪税控系统或领购专用发票规定的,主管国税机关应出具《不予税务行政许可决定书》。税务行政许可事项办理窗口负责送达并将纳税人提交的资料退回。

上述审批程序,主管税务机关必须在接到企业填报的《税务行政许可申请表》之日起30个工作日内完成申请受理、审核审批和文书送达等工作。其中,受理、审核、审批环节最长不得超过20个工作日;文书送达最长不得超过10个工作日。

增值税专用发票调增月用量需提供资料:

1、企业书面申请;

2、《防伪税控开票系统最高开票限额、限量申请审批表》;

3、主管税务机关要求纳税人提供的其他资料。

范文五:一般纳税人发票清卡流程 投稿:邓帾帿

一般纳税人发票清卡流程

温馨提醒:

1、 抄税后即可开发票;

2、 不论是否节假日都不顺延,必须15号前清卡,否则就要上税务; 3、 清卡后方可重新上税务购买发票;

4、 以上清卡完成后本月才算真正完成,否则税务要罚款。 5、 以下是按步骤操作,前一步不操作后面无法进行。

6、 必须是每月1号以后方可抄税,不能提前抄税,否则系统锁死。

第一步、抄税

1、 进入抄税处理,直接点“抄税处理”

第二步、打印报表留作备案,否则税务要审查。

1、 点“抄税处理“,并点”发票资料“打印汇总报表(2张一张是专用发票,一张是

普通发票);

2、 打印明细报表(有数据的 必须打印明细,否则买发票税务要审查)。 第三步、远程抄报

1、 退出抄税处理,进入“远程抄报”功能;

2、 点第一个标志“报税状态”

3、然后再点“远程报税”,并点“报税结果”查询,显示“271D”错误号就标明远程报税成功

第四步骤、给会计资料上传报税资料,具体为:

1、进入抄税处理发票资料,显示界面如下:

2、在发票种类分别截图“专用发票汇总表”以及“普通发票汇总表”两张报表。 3、上述两张报表发到华胜凯越指定邮箱huashengkey@163.com,(请注意不要发到 QQ离线文件容易丢失),并告知会计 第五步骤、打印发票认证明细表

进入中兴通“发票认证系统“,导出当月开给公司的认证明细表,如果认证有固定资产(例如采购电脑等)认证,必须在明细表做特别标志,否则税务要罚款,然后此表发到华胜凯越指定邮箱huashengkey@163.com并告知会计。 第六步、会计报税后,QQ上或短信告知发票内勤。 第七步、清卡

1、 进入“远程抄报”界面

2、必须点“报税状态”和“报税结果”后。方可点“清卡操作”

3、 查询清卡是否成功

1、 查询历史记录,显示当月全部为“是”就证明清卡成功

范文六:一般纳税人申请购买发票 投稿:卢湛湜

一般纳税人申请购买发票

基本流程:直接带齐资料到税局的发票验旧窗口验旧完再到领购窗口购买即可

需携带的资料清单如下:

1、公章、IC卡、新版发票章

2、国税证副本原件及复印件、发票领购本

3、法人二代身份证复印件

4、授权委托书一份(税局前台可领取)(需法人签字)

5、经办人二代身份证原件以及复印件

6、《税控发票销项情况统计表》(防伪开票系统打印)

7、已作废的发票必须携带所有的作废联次

8、若有填开红字增值税专用发票的,应携带《开具红字增值税专用发票通知单》、已开具的红字发票以及原开具的蓝字发票记账联或发票联、抵扣联的原件及复印件。

9、一般纳税人认定通知书(国税网打印)

10、税务事项通知书 (票种核定)(国税网打印)

11、准予税务行政许可决定书(国税网打印)

12、税控机安装单(装税控机时会给的)

范文七:02发票类-03增值税一般纳税人首次领购防伪税控发票申请审批表 投稿:钱仠仡

申请使用防伪税控系统和初次领购增值税专用(普通)发票

所需资料

一、报送主表:

1、《发票领购申请审批表》; 2、《税务行政许可申请表》。 二、附送资料:

1.发票专用章印模(初次申请领购发票报送); 2. 领购人身份证明复印件。

备注:主表和附送资料一式一份,A4纸,并在有关表格和复印件上加盖公章;报送的复印件上应当注明“此件出自我单位,与原件相符”字样。

发票领购申请审批表(适用一般纳税人首次申领发票)

税务行政许可申请表

注:

1、本表适用于涉及税务行政许可项目申请时使用; 2、本表一式一份,税务机关留存;

发票领购申请审批表(适用一般纳税人首次申领发票)

注:一般纳税人增值税专用发票和普通发票开票版额单份限额为:万元版开票限额9999.99,

范文八:02发票类-05增值税一般纳税人发票版额变更申请审批表 投稿:张蜪蜫

纳税人申请“增值税专用发票最大开票限额变更”

所需资料

一、报送主表:

1、《发票变更申请审批表》 2、《税务行政许可申请表》。 二、附送资料:

单笔销售业务、单台设备销售合同或协议等相关资料及其复印件。

备注:主表和附送资料一式一份,A4纸,并在有关表格和复印件上加盖公章,报送的复印件上应当注明“此件出自我单位,与原件相符”字样。

发票变更申请审批表(适用一般人变更版额)

税务行政许可申请表

注:

1、本表适用于涉及税务行政许可项目申请时使用; 2、本表一式一份,税务机关留存;

发票变更申请审批表填表指南(适用一般人变更版额)

注:一般纳税人增值税专用发票和普通发票开票版额单份限额为:万元版开票限额9999.99,十万元版开票限额99999.99,以此类推

范文九:增值税发票系统升级工作说明书(适用于海淀区C类一般纳税人及小规模纳税人) 投稿:朱埱埲

增值税发票系统升级工作说明书

(适用于C类一般纳税人及小规模纳税人)

一、增值税发票系统升级总体流程图

二、增值税发票系统升级流程

第一步 签到、交费、培训

1、纳税人到服务单位培训现场进行签到并交费;

2、参加升级指导培训。

第二部 升级前准备工作

1、确认已经完成正常的征期申报工作;

2、升级前需要开具的发票已经全部开具完毕,未开具的发票,必须在非征期抄报税的前一日之前,对所有未开具的空白“北京市国税局通用机打发票”电子信息在企业开票端全部作废。

3、未开发票作废操作步骤:

(1)税控盘未开发票单张作废发票操作步骤:在“发票开具”模块,点菜单栏“空白发票单张作废”,自动读出当前空白发票,点击“作废”按钮,发票作废成功。继续点击“下一张”按钮作废剩余发票,直到所有发票作废成功。

(2)税控盘未开发票批量作废发票操作步骤:在“发票开具”模块,点菜单栏“空白发票批量作废”,输入需要作废发票的终止号码,点击“作废”按钮,发票作废成功。

(3)浪潮税控器未开发票作废操作步骤:在税控操作菜单点击“废票登陆/发票处理”,输入废票截至号码,发票作废成功。

(4)浪潮税控收款机未开发票作废操作步骤:将钥匙拨到开票档→输入操作员密码111111→【现金/确认】→选择废票录入→【现金/确认】→选择当前卷废票录入→【现金/确认】→核对所废发票号码→【现金/确认】→提示废票记录完毕→按【HOME】返回。

4、非征期抄报,纳税人在升级当日或前一日操作非征期抄报税。

(1)税控盘非征期抄报操作步骤:

选择网上抄报数据,点击“上传发票明细数据”。

(2)浪潮税控器非征期抄报操作步骤:

在系统工具模块点击“网络申报/按截至日期申报”截至日期请手工选择申报前一日的日期。

(3)浪潮税控器收款机非征期抄报操作步骤:请事先换上白纸卷,将钥匙拨到税控档→选择申报操作→【现金/确认】→选择写卡申报→【现金/确认】→【现金/确认】→将用户卡芯片向下插入税控器中→【现金/确认】→手工输入开票截止日期(申报的前一日)→【现金/确认】→提示抄报成功,是否打印报表→【现金/确认】→报表打印完成→按【HOME】返回。

打开网上抄报系统,登录界面,输入用户名,密码→【用户登录】; 先将用户卡在税控机上进行申报,将申报完成的用户卡插入网络申报读卡器→点击

【读取用户卡】→提示读用户卡完毕→点击【抄报税】→提示网上抄报税成功 点击清零解锁按钮→点击【清零解锁】→提示清卡完毕;将清零解锁后的用户卡在税控机上进行授权操作。

注意:未开发票作废必须在非征期抄报税前一日或之前完成!

非征期抄报税必须在升级的当日或前一日内完成!

5、 打印报表,打印最后一本发票的汇总及明细表,并复印一份留存。

(1)税控盘汇总表:在“发票统计”模块,点菜单栏“开票日期统计”输入要查询的“起始日期”和“截止日期”即可查询并打印整本发票的汇总表。

(2)税控盘明细表:在“发票查询”模块,点菜单栏“复合查询”可以输入要查询的“起始日期”和“截止日期”或对应 改本发票的“发票代码”及起始号码和结束号码。

(3)浪潮税控器汇总表:在“报表及查询”模块,点菜单栏“单卷发票数据查询”可以输入要查询的“起始日期”和“截止日期”或对应 该本发票的“发票代码”及起始号码和结束号码。

(4)浪潮税控器明细表:在“报表及查询”模块,点菜单栏“发票明细表查询”输入要查询的“起始日期”和“截止日期”或对应 该本发票的“发票代码”及起始号码和结束号码。

(5)浪潮税控收款机汇总表:将钥匙拨到报表档,选择税控报表,选择单卷发票汇总,可以按照最后一卷发票的开具日期或发票号码查询出结果,打印出汇总表。

(6)浪潮税控收款机明细表:将钥匙拨到报表档,选择税控报表\开票报表\区间报表,输入最后一卷发票的开票区间段即可,打印出明细表。

6、升级当日需要携带的资料及设备。

 填写好企业信息的《增值税防伪税控开票系统升级工作交接单》;

 税控设备:旧版税控盘、报税盘或浪潮税控器、IC卡或浪潮税控收款机、读

卡器及IC卡;

 非征期网上抄报后打印的所有报表,升级前一天或当天打印的专用、普通发

票或通用机打发票汇总表;

 建议携带购买发票所需相关资料,建议根据企业具体情况,携带最后一卷发

票。

第三步 设备升级

1、签到,资料初步审查;

2、发票验旧;

3、注销旧版税控设备;

4、办理新票种核定;

5、设备更换,将旧版税控盘、报税盘或浪潮税控器、用户卡交到回收岗,并获取新版税控盘。

6、携新版税控盘到发行窗口进行制证发行。

注意:不允许将计算机带到税务升级现场。

三、税务升级现场

1、三所、七所、八所纳税人税务升级现场:海淀区东冉北街9号互联网金融产业园3楼。

2、二所、六所纳税人税务升级现场:玲珑路海淀国税6所东侧升级大厅。

3、五所、九所纳税人税务升级现场:海淀区上地西路41号院1号宏达写字楼1层(国税楼北侧,楼体白绿色相间)。

4、升级时间:根据培训现场工作人员按批次按时间统一安排。

四、注意事项:

1、去升级当天的前一天做好抄报税工作,如果遇到征期一定先完成征期抄报税及清零解锁,然后升级。

2、如果征期还有发票要开具,在升级之前一定要完成非征期抄报税后再进行升级。

3、所有空白发票要在系统中进行作废处理,在纸质发票上盖“作废”章,留存备查。

4、发票汇总表一定要在升级前一天或当天打印出来。

5、升级当天发票验旧后,一定要先升级,然后购买新发票,未升级不能验旧。

百旺金赋

2015年5月10日

范文十:浅谈取得增值税专用发票对一般纳税人的必要性 投稿:田噷噸

财改金融  

( i E 薜技 术 协 作 信 息  

2 0 1 3 ( 2 8 ) 总 第 1 1 5 5 期  

浅谈取得增值税专用发票对一般纳税人 的必要性 

姜 国积, 黑龙江 龙煤矿业 集团 股 份有限 公司 煤炭营 销分 公司 财务 部 

作 为增值税一般 纳税人在 购买货物 、   司赚钱吗?可是只有财务人员重视和强调 项税额 允许 抵扣。2 _ 般纳 税人取得专 用  发生 油料 、 修 理费其他一 系列的经营 活动  取得增值税 专用发票是远远不够的 。因为 发票 、 公路 内河货 物运输业统一 发票和机  时, 如果取得 了对方单位 的增值税专 用发 取得 的普通 发票 也合 理合 法财 务人 员没  动车销售统一发票 ,自开 具之 目起 1 8 0目   票 ,公 司就 可以作 为进 项税 额抵 捆 当期  有理 由不给 核销报账支款 , 增值税 专用发  内未到 税务机关办理认证 、 认证 不符或虽  l 7 %的增值税额 ,我们国家征收增值 税属  票 的取得 恰恰 取决 于采购 员或 为公 司联 认 证通过 但未 在认证 通过 的次 月 申报 期  于流 转税 , 允许进项税抵 捆就是为 了避免 系业务的人的密切 配合。   内申报抵扣的 , 其进项税额不允许抵扣。 3   在其他环节重复征税 。 但在现实工作 中我  误 区及 问题 四: 不 明确一般 纳税人和 购进免 税货物取得增值税 抵捆凭证 ( 向国  们 却很 可惜 没有 充分利 用好 这一 税 收政  小规模纳税 人的 区别 : 一般纳税 人与小规  有粮食 企业购进免 税粮食 除外 ) ,其进项  策。下面就谈一下取得增值税专用发票对  模纳税人的区别主要有 两点 : 1 . K具发 票不  税 额不 允许抵捆 。4 取 得汇总开具 的专 用  般纳税 人的必要 。   同 。小规模 纳税 人销 售只 能开 具普 通发  发 票 , 没有 同时取得防伪税控 系统开具 的  公 司的业 务只 有在 取得 增值 税 专用  票 , 不 能开具 增值 税专 用发 票 , 而我 们在  相 应 《 销售货物或者提供 应税劳 务清单》   发票后才可抵扣 进项税 , 取得增值税 专用  采购环节 时 , 可以索取普通发 票也可 以索  的, 其进项税额不允许抵扣 。 5 取 得增值税  发 票是业务人员的责任 。   取增值税 专用发票 , 二者收取增 值税专 用  抵 扣凭证 没有 按规 定加盖 财务 专 用章 或  公 司部分人 员对进项税 抵扣存在  发票后 账务处理不 同 , 一般纳税 人按不 合  者 发票 专用章 的 ,其进项 税 额不 允许 抵  的误区及问题  税销 售 额部分 入成 本 , 税款 记入 “ 应交税 扣 。6 取得票物不 符或非防伪税控 比对 项  不全 (

如非 汇总 填开 运费 发票 的  在我们身边 , 对 于取得增值税 专用发  金——应交 增值税——进项 税额 ” 科 目内  目不符 、 票这个问题的确存在几个误 区 :   核算: 小规模 纳税 人则按发票面额全 额进  “ 运价 ” 和“ 里程 ” 两项 内容 不全等 等 ) 的抵  误 区及 问题 一 : 误 认为 向对 方要增值 入成本 。 2 应交税金的计算方法不同。 一般 扣凭证 , 其进项税额不允许抵扣。 7 取得货  税专用发票就得多拿税 款。其实 如果对方 纳税 人按“ 抵扣制 ” 计 算税 金 , 即按销项 税 物 运输发票只允许 对运 赞 、 建设基金计 提  未分 别注 明运 费 、 建设 基金 和  是一般纳税 人 , 不管 是否让对方 提供增值  额减进项税额后的余额交税 。小规模纳税  进项税 额 , 税专用发票 还是普通发票 , 对方都 一样耍  人 按销 售收入 除 以( 1 +适 用税率 ) 后 的金  装卸 费 、 保险 费或其 他杂 费的 , 其货物 运  按1 7 %的税率交纳相应的税费 。这 与开专  额再乘税率计算应交税金 。   输发票不允许计算抵扣 进项税 。8 纳 税人  用发票还 是开普通发票无关。如 果对 方不  误 区及问题五 :误认为不是一般纳税  自用的应征消 费税 }  摩托车 、 汽车 、 游艇 ,   是一般纳税 人 , 是小 规模纳税人 只按销售  人的企业 , 所以开不了增值税专用发票  其  其进项税额不得从 销项 税额 中抵扣 。9 购  含运 输费 用 ) 发 生非  额( 不 含税价款 ) 的适用税 率缴纳增 值税 ,   实 需要缴纳增值税 的就有两类纳 税人 : 一  进货 物或应 税劳 务 ( 不能 核算 进项税 额 、销项 税 额和应 纳税 种 是一 般纳税 人另 一种 是小规 模 的纳 税 正常损失的进项税额不允许抵扣 。   额 ,而我们 购进的货物也 就是低税 率的 ,   人, 试 着想一下销售给单位 , 是不是绝大多  所 以对于 不 能抵扣 的情 形 在开 发票  自然也就不能抵扣进项税额。也就是说对 数我们商品或给我们提供劳务的对方都达 时就 没必 要非得 去 向对方 取得 增值税 专  方作为一般 纳税人 , 并不会 因你开不开 发 到 了这个标准呢 , ( 商业企业年实际销售额  用发票了。   票而能少 交税 , 除非他平时 的销 售款不 以  达到 8 O万 , 工业企业( 含修理修配 ) 年实际  《 增 值税暂 行条 例实 施细 则 》 第 四条  0万 ) 所 以让对方开具增值税  规定 , 单位 或者个 体工商 户将 自产 、 委托  公司的名 义通过银行 转账或用现金 交易 ,   销 售额达到 5 但这样做 , 客户能答应吗 ?所 以说

, 作为一  发票是可行的 。 即便达不到此标准 , 如果我 加工 或者 购进 的货物 无偿 赠送 其他 单位  般纳税 人 , 以不 开票来少交税 , 是 最危险 ,   们索要增值发税专用发票的话 ,小规模纳  或者 个人 的行 为 , 视 同销 售货 物 , 其 购进  最蠢 的 作法 。只要 有一 点经 验 的人都 知  税人可以到 税务局代开增值税 专用发 票 ,   货物 的进项税 额可以抵扣 , 但经咨 询税务  道, 企 业 的销售 价都 是含税 的 , 那 种 以开 所以不管对方是一般 纳税 人还是小规模 的  机关需要到税务局备 案经批准方可抵扣 。   二、 合理规避增值税的建议及措施  票加钱 的方式 , 实际是一种 变相提价 。若  纳税人 , 我们若认真 的要 求对方提供增值  从2 O o 9   走 出了开具增值税发 票的六个 误区 ,   对 方在 销售 过程 中 , 以开 票则 加钱 , 不 开  税专用发票也不是很难做到的事 。 票就 可以少要钱 , 我们 可以选择不在 这一 年 1 月1 日, 新增值税 法规定 , 小规模纳税  让 我们再 看一 下一般 纳税 人增 值税 的税  %。   金缴纳 是如何计算 的 , 一般纳税 人通用 的  家变相 提价 的地 方购买 , 可以选择另 一家  人的增值税率统一为 3 公司合作 。   误 区及 问题 六 :误认 为不 管花 什 么 计税公 式是 : 应纳 税额 = 销项税 额 一 进 项  试想 一下 , 我 们销项 税 只要 我们 收  误 区及 问题 二 : 公 司办 事人 员根 本不 钱 ,只要取 得增值税专用发 票就能 抵扣 ,  税额 , 愿取得增值税专用发票 。 经办人不难产生 这种想法是大错特锴的。   入就 得正常 申报纳税 , 而我们 购进东西 再  这样 的想法 , 因为取不取 得增值税专 用发  不 允许抵扣的情形 归纳 起来有 2 7 种 取不 来增值税发票抵扣 不了 的话 , 那 么显  票与 他给公 司办 事根本无 关 , 反正这 钱是 之多 , 在此我仅列 举几个大多公 司常见 常  而易见, 我们的应纳税额就得多交很多。   公 司负 担 ,开了增 值税 专用 发 票要 求严  用的的 : l 购进用于非增值税应税项 目免 征  试想 , 由于取不来增值税 专用发 票导  格, 错一 点也 抵扣 不了 , 如 开错 一点 财务  增 值税项 目、 集体 福利 或者 个人 消费 ( 包  致抵 扣不了的损失 , 也就是这 笔相 当于交  审核 时也会要 求他到对方单位换发票 。反  括纳税 人的交际应 酬消 费 ) 的货物或者 应  税 的钱是注定要 由公 司来 出, 那么 建议公  之 抵扣 了税 金 ,他 自己一分 钱 好处 也没  税劳务 以及随之发 生的运费 、

销售免税 货  司是不 是可 以 因此制定 取得 增值 税专 用  其进项税额 不得从销项 税  发票的奖励政 策 , 以此来鼓 励为我们公 司  有, 而普 通发票既好开 又省事 。所以大多 物 的运 输费用 , 数 经办 人连 问对 方单 位都 不 问就义 无反 额 中抵捆 , 已申报抵扣 的应 作进项税额 转  采购 或联系 业务 的人在 为公 司花 钱办 事  顾 的选择 了放弃 索 要增 值税专 用发 票 的  出处理 。但购 进 既用于 增值 税应 税项 目  时取得增值税 专用发票 , 比如可以 把取得  权利。   ( 不含免征增 值税项 目)也 用于非增 值税  的增值税专 用发票节 约的 1 7 %的税负 , 拿  误 区及 问题三 : 误 认为节税 是财务 人  应 税项 目、 免征 增值 税项 目、 集体 福利 或  出其中的节税 的一部分%纳入考核奖励给  员的事 , 其实我们公 司在购 买货 物 、 油料 、   者 个人消费 的使用期 限超过 1 2 个月 的机 经办人 , 这样就会很大程 度的调动 起经办  不就  修理 费要 取得 增值 税专 用发票 的好 处 是 器 、 机械 、 运输工 具以 及其 他与 生产经 营  人索取增值税 专用发票 的的积极性 ,   显而易见的 。 节税省钱不就是变相的为公 有 关的设备 、 工具 、 器具等 固定资产 , 其进 可以给公 司带来无形 的收益 了吗?

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