结汇的会计分录_范文大全

结汇的会计分录

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范文一:会计分录5 投稿:何詙詚

对外投资:短期投资/长期股权投资

短期投资:持有时间不准备超过一年

股票/债券/基金

短期投资的入账价值:买价+手续费+税金+佣金

2008.3.1购入A公司10000股,价格15元,另外支付手续费及税金3000元,

实际成本:150000+3000

借:短期投资 153000

贷:银行存款 153000

(其他货币资金)

收到被投资单位发放的现金股利或利息

[(股票股利)( 每10股送5股)

不要进行会计处理]

2008.5.1 A公司宣告发放现金股利每10股5元

借:应收股息 5000

贷:短期投资 5000

2008.5.9收到上述股利

借:银行存款 5000

贷:应收股息 5000

2008.6.30 A公司股票公允价值为12元/股

期末计提短期投资跌价准备

账面成本与公允价值比较

148000 120000

借:投资收益 28000

贷:短期投资的跌价准备 28000

2008.12.31 A公司股票公允价值为15元/股

借: 短期投资的跌价准备 28000

贷: 投资收益 28000

2009. 2.3 出售A公司股票10000股 收到银行存款160000

借:银行存款 160000

贷:短期投资 148000

投资收益 12000

例1: 2007.3.1购入A公司1000股,(不准备长期持有)价格10元,另外支付手续费及税金400元,均以银行存款支付

借:短期投资 10400

贷:银行存款 10400

例2: 2007.5.6日收到A公司发放的现金股利300

借:银行存款 300

贷:短期投资 300

例3:2007.8.9日出售A公司1000股,收到银行存款9000元

借:银行存款 9000

投资收益 1100

贷:短期投资 10100

例4: 2007.6.1购入B公司10000股,价格12元,另外支付手续费及税金3000元,均以银行存款支付(不准备长期持有)

借:短期投资 123000

贷:银行存款 123000

例5: 2007.7.5日B公司宣告发放股票股利每10股送5股

不要进行会计处理

例6: 2007.12.31日B公司股票市价为7元/股

成本 123000

市价 15000*7=105000

借:投资收益 18000

贷:短期投资的跌价准备 18000

例7: 2007年12月31日持有C公司股票1000股,成本为8000元,短期投资跌价准备—C有贷方余额

200元,市价为7.5元/股

借:投资收益 300

贷:短期投资的跌价准备 300

长期股权投资:股票/其他投资

入账价值:买价+手续费+税金+佣金

购入: 借:长期股权投资

贷:银行存款

成本法: 投资企业对被投资企业没有控制或共同控制以及重大影响 权益法:投资企业对被投资企业有控制或共同控制以及重大影响 通常以20%

2007年4.3日购入W公司100万股,8元/股,另付税金及手续费2万元,准备长期持有,对W公司没有控制或共同控制以及重大影响(成本法)

借:长期股权投资 802

贷:银行存款 802

2007年5月9日W宣告发放现金股利每股0.1元

借:应收股息 10

贷:投资收益 10

2007年4.3日购入W公司100万股,8元/股,另付税金及手续费2万元,准备长期持有,占W公司25%股份,对W公司有控制或共同控制以及重大影响(权益法)

借:长期股权投资 802

贷:银行存款 802

2007年W公司盈利200万

借:长期股权投资 50

贷:投资收益 50

2008年3月W宣告发放现金股利20万

借:应收股息 5

贷:长期股权投资 5

2008年W亏损100万

借:投资收益 25

贷: 长期股权投资 25

长期股权投资:

成本法 权益法

宣告发现金股利 投资收益 冲减投资成本

年末 确认为投资收益

短期投资: 宣告发现金股利冲减投资成本

结转损益类科目:

收入类:主营业务收入

费用类:

当月管理费用4000,营业费用5000,财务费1000,主营业务成本300000,主营业务税金及附加1000,制造费用4000元,其他业务支出3000元,主营业务收入450000,其他业务收入10000元,营业外收入30000元,投资收益有贷方发生额20000元,结转损益科目.

借:本年利润 314000

贷: 管理费用 4000

营业费用 5000

财务费 1000

主营业务成本 300000

主营业务税金及附加1000

其他业务支出 3000

借: 主营业务收入450000

其他业务收入10000

营业外收入 30000

投资收益 20000

贷:本年利润 510000

税前利润= 510000-314000=196000

所得税=税前利润*税率(25%)

=196000*25%=49000

借:所得税 49000

贷:应交税金—应交所得税 49000

借:本年利润 49000

贷: 所得税 49000

净利润(税后利润)=税前利润-所得税

=196000-49000=147000

27、12月31日,A企业出售不动产,按销售额计算的的营业税为16000元。以下正确的是( )。

A、借:主营业务税金及附加16000

贷:应交税金—应交营业税 16000

B、借:其他业务支出 16000

贷:应交税金—应交营业税 16000

C、借:固定资产清理 16000

贷:应交税金—应交营业税 16000

D、借:管理费用 16000

贷:应交税金—应交营业税 16000

28、12月31日,结转本月所得税5600元。以下正确的是( )。

A、借:利润分配-未分配利润 5600

贷:所得税 5600

B、借:所得税 5600

贷:利润分配-未分配利润 5600

C、借:本年利润 5600

贷:所得税 5600

D、借:所得税 5600

贷:本年利润 5600

11、×年12月1日,A企业管理部门职工小李报销差旅费2400元,原已借款2000元,应借记( )。

A、现金 400元

B、管理费用 2400元

C、其他应收款 2400元

D、其他应付款 2000元

14、12月4日,A企业与B企业合资成立C公司,A企业投入货币资金250000元,会计分录为( )。

A、借:长期股权投资 250000

贷:实收资本 250000

B、借:长期股权投资 250000

贷:银行存款 250000

C、借:银行存款 250000

贷:长期股权投资 250000

D、借:银行存款 250000

贷:实收资本 250000

15、12月6日,D企业宣告分派利润,按照每股0.5元分派股利,A企业持有D企业20万股份。若A企业采用成本法核算该项投资,以下正确的是( )。

A、借:应收股息 200000

B、贷:投资收益 100000

C、借:长期股权投资 100000

D、借:银行存款 100000

16、若A企业采用权益法核算该项投资,以下正确的是( )。

A、借:投资收益 100000

B、贷:投资收益 100000

C、借:长期股权投资 100000

D、贷:长期股权投资 100000

1)购入原材料一批,价款1,500,000元,增值税为105,000元,取得增值税专用发票,款未付。

借:材料 1500000

应交税金-- 105000

贷:应付账款 1605000

2)用银行存款支付到期的商业承兑汇票6,000,000元。

借:应付票据 6000000

贷:银行存款 6000000

3)销售产品一批,价款6,000,000元,增值税率为17%。款未收,另外以银行存款支付由购货方承担包装费、运输费6000元。

借:应收账款 702

贷:主营业务收入 600

应 交税金 102

借:应收账款/营业费用 6000

贷:银行存款 6000

5)企业一张面值为1,200,000元的不带息银行承兑汇票到期,票款已收入企业银行账户。

(票款未收)

借:银行存款 120

贷:应收票据 120

6)企业出售无形资产,账面余额为400000元,销售价格为600000元,营业税率为5%

借:银行存款 600000

贷:无形资产 400000

应交税金—应交营业 30000

营业外收入 170000

7)收到返回的所得税3000元

借:银行存款 3000

贷:所得税 3000

8)盘亏材料一批,其中由于定额内损耗的3000元,由于非常损失的2000元(应全部由保险公司赔偿)

借:管理费用 3000

其他应收款 2000

贷:材料 5000

9)出租无形资产收到租金3000元,同时结转应摊销的无形资产成本为1200元

借:银行存款 3000

贷:其他业务收入 3000

借:其他业务支出 1200

贷:无形资产 1200

10) 月末结转应交增值税

借:应交税金—应交增值税(转出未交) 915000

贷:应交税金—未交增值税 915000

范文二:会计分录1 投稿:邓餺餻

会计分录

一、 购买过程:

1、购进材料,材料未入库

借:材料采购(包括运杂费)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款 (付款或支票)

或:应付票据 (商业汇票)

应付账款 (款未付)

2、材料入库

借:原材料——XX材料

贷:材料采购

二、 生产过程

1、从仓库领用材料

借:生产成本——A产品 (A产品领用材料)

——B产品 (B产品领用材料)

制造费用 (车间一般性耗用材料)

管理费用 (管理部门领用材料)

贷:原材料——XX材料

2、计算(结转)本月工资

借:生产成本——A产品 (A产品工人工资)

B产品 (B产品工人工资)

制造费用 (车间管理人员工资)

管理费用 (厂部管理部门人员工资,含财务人员)

贷:应付职工薪酬

3、从银行提取现金,备发工资

借:库存现金

贷:银行存款

4、以现金发放职工工资

借:应付职工薪酬

贷:库存现金

5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费(房租费或保险费) 借:待摊费用

贷:银行存款

6、摊销(或分摊)保险费等

借:管理费用(或制造费用)

贷:待摊费用

7、计提(或预提)银行短期借款利息

借:财务费用

贷:预提费用

8、支付本季度短期借款利息

借:预提费用 (前两个月已预提的利息)

财务费用 (本月的利息)

贷:银行存款 (支付的利息)

9、计提本月固定资产折旧

借:制造费用 (车间设备折旧)

管理费用 (厂部固定资产折旧)

贷:累计折旧

10、职工报销药费

借:应付职工薪酬 (在职职工)

管理费用 (退休人员)

贷:库存现金

11、用现金购买办公用品

借:管理费用 (管理部门办公用)

制造费用 (车间办公用)

贷:库存现金

12、出差人员借支差旅费

借:其他应收款——XX

贷:库存现金

13、出差人员归来报销差旅费(多借、退回余款)

借:管理费用(或制造费用) (报销的金额)

库存现金 (退回的款项)

贷:其他应收款——XX (原来借支的金额)

14、出差人员归来报销差旅费(少借、补足款项)

借:管理费用(或制造费用) (报销的金额)

贷:其他应付收款—XX (原来借支的金额)

库存现金 (补足的现金)

15、月末,分配并结转制造费用

借:生产成本——A产品

——B产品

贷:制造费用

16、月末,结转完工入库产品成本

借:库存商品——XX产品

贷:生产成本——XX产品

三、 销售过程

1、销售产品,取得收入

借:银行存款 (收到支票或存款存入银行)

或:应收票据 (收到商业汇票)

或:应收账款 (未收到款项)

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税 (销项税额)

2、销售产品,用银行存款代垫运杂费,并向银行办妥托收手续 借:应收账款——XX单位

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

银行存款 (代垫的运杂费)

3、用银行存款支付广告费、展览费、销售过程运杂费等

借:销售费用

贷:银行存款

4、收回欠款存入银行

借:银行存款

贷:应收账款——XX单位

5、结转已销售产品的销售(生产)成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

6、销售材料

借:银行存款(或“应收账款”、“应收票据”)

贷:其他业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

7、结转出售材料的成本

借:其他业务支出

贷:原材料——XX材料

8、计算销售税金

借:营业税金及附加

贷:应交税费——应交XX税 (消费税、城建税、教育费附加)

四、 筹集资金的核算

1、收到投资

借:固定资产 (设备、房屋)

或:银行存款 (货币资金)

无形资产 (专利权等)

贷:实收资本

2、向银行借入借款

借:银行存款

贷:短期借款 (一年以内)

或:长期借款 (一年以上)

3、资本公积转增资本

借:资本公积

贷:实收资本

五、 利润形成的核算

1、罚款收入

借:银行存款

贷:营业外收入

2、罚款支出

借:营业外支出

贷:银行存款

3、结转损益类账户

A、结转收入类

借:主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷:本年利润

B、结转费用,成本类

借:本年利润

贷:主营业务成本

其他业务支出

营业外支出

管理费用

财务费用

销售费用

营业税金及附加

所得税费用

4、计算所得税

借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税

5、提取盈余公积

借:利润分配——提取盈余公积 贷:盈余公积

6、向股东分配普通股利

借:利润分配——应付股利

贷:应付股利

7、支付股利

借:应付股利

贷:银行存款(或库存现金)

8、交纳所得税、营业税等

借:应交税费——应交XX税

贷:银行存款等

六、 财产清查

(一) 批准前

1、盘盈存贷

借:原材料(或库存商品)

贷:待处理财产损溢

2、盘盈固定资产

借:固定资产

贷:累计折旧

待处理财产损溢

3、盘亏存贷

借:待处理财产损溢

贷:原材料(或库存商品)

4、盘亏固定资产

借:累计折旧

待处理财产损溢

贷:固定资产

(二)批准后

1、盘盈存货的处理

借:待处理财产损溢

贷:管理费用

2、盘盈固定资产的处理

借:待处理财产损溢

贷:营业外收入

3、盘亏存货的处理

借:管理费用 (定额内合理损耗)

其他应收款——XX (责任人赔偿) 营业外支出 (自然灾害、非常损失) 贷:待处理财产损溢

4、盘亏固定资产的处理

借:营业外支出

贷:待处理财产损溢

范文三:会从会计分录 投稿:范濲濳

01 以银行存款支付退休金20000元。 摘要:支付退休金 借:管理费用:20000元 贷:银行存款 20000元

02以银行存款支付销售商品的广告费10000元 摘要:广告费 借:销售费用 贷:银行存款

03偿还前期欠货款10000元,用银行存款支付。 摘要:偿还前期欠款 借:应付帐款 10000元 贷:银行存款 10000元

04用银行存款100000元取得一项专利权 摘要:取得一项专利权 借:无形资产 100000元 贷:银行存款 100000元

05 向银行借入5年期的300000元借款,款项转存入银行, 摘要:向银行借款 借:银行存款 300000元 贷:长期借款 300000元

06以银行存款支付短期利息6000元(尚未计提)。 摘要:支付利息 借:财务费用 6000元 贷:银行存款 6000元

07以银行存款支付本期生产甲乙两种商品共同耗用的水电费100000元。 摘要:支付水电费 借:制造费用 100000元 贷:银行存款 100000元

08用银行存款交纳本期应交增值税28900元。 摘要:交纳本期增值税

借:应交税费——应交增值税(已交税费) 贷:银行存款

09 企业以银行存款100000元取得一项交易性金融资产,确定该项资产的入账价值为100000元。摘要:取得一项交易性金融资产 借:交易性金融资产 100000元 贷:银行存款 100000元

10 接受投资者以银行存款1000000元的股权投资,协商登记的注册资本为850000元。 摘要:股权投资

借:银行存款 1000000元 贷:实收资本 850000元 资本公积 150000元

11 职工李四报销医药费900元,单位以现金付讫。

摘要:李四报销医药费 借:应付职工薪酬900元 贷:库存现金 900元

12 单位提取现金700元备用。 摘要:提现

借:库存现金 700元 贷:银行存款 700元

13用现金600元购买办公用品。 摘要:购办公用品 借:管理费用 600元 贷:库存现金 600元

14本期向XYZ公司采购A、B两种材料,A材料买价200000元,B材料买价170000元,增值税共计62900元。上述款项由银行存款支付,材料未验收入库。 摘要:购材料

借:在途物资——A材料 200000元 在途物资——B材料 170000元

应交税金——增值税——进项税金 62900元 贷:银行存款 432900元

15以银行存款归还短期借款32000元。 摘要:归还短期借款 借:短期借款 32000 贷:银行存款 32000

16企业用银行存款支付上述A、B材料运输费20000元,按材料重量比例进行分配A材料应负担运输费9000元,B材料应负担运输费11000元。

摘要:材料运输费

借:在途物资——A材料 9000元 在途物资——B材料 11000元 贷:银行存款 20000元

17上述本期采购的A、B材料验收入库,计算并结转其实际采购成本。 摘要:材料验收入库

借:原材料——A材料 209000元 原材料——B材料 181000元

贷:在途物资——A材料 209000元 在途物资——B材料 181000元 18仓库发出A原材料191700元,B原材料130600元。其中生产甲商品直接生产领用两原材料共计154600元,乙商品领用两原材料共计152 400元;车间制造甲商品和乙商品共同耗用两原材料共计7900元;企业行政管理部门领用7400元。摘要:仓库发出原材料

借:生产成本——甲商品 154600元 生产成本——乙商品 152 400元 制造费用 7900元 管理费用 7400元

贷:原材料——A材料 191700元 原材料——B材料 130600元

19 车间为直接生产甲商品而领用A材料181700元,B材料140600元。 摘要:领用原材料

借:生产成本——甲商品 322300元

贷:原材料——A材料 181700元 原材料——B材料 140600元

20以银行存款的形式发放工资93000元。 摘要:发工资

借:应付职工薪酬 93000元 贷:银行存款 93000元

21以现金形式发放工资 摘要:发工资

借:应付职工薪酬 93000元 贷:库存现金 93000元

22分配本期职工工资93000元,其中制造甲商品生产工人工资24000元;制造乙商品工人工资38000元;车间管理人员工资13000元;企业管理人员工资18000元。 摘要:工资分配

借:生产成本——甲商品 24000元 生产成本——乙商品 38000元 制造费用 13000元 管理费用 18000元 贷:应付职工薪酬 93000元

23 按职工工资总额的14%提取本期职工福利费。(11题:分配本期职工工资93000元,其中制造甲商品生产工人工资24000元;制造乙商品工人工资38000元;车间管理人员工资13000元;企业管理人员工资18000元。) 摘要:提取本期职工福利费

借:生产成本——甲商品 24000*14%元 生产成本——乙商品 38000*14%元 制造费用 13000 *14%元 管理费用 18000*14% 元 贷:应付职工薪酬 93000*14%元

24 购置一台大型机器设备价值100000元,以银

行承兑商业汇票支付。 摘要:购设备 购设备

借:固定资产 100000元 贷:应付票据 100000元

25计提本期固定资产折旧18000元,其中:生产车间固定资产折旧10000元;企业管理部门固定资产折旧8000元。 摘要:计题固定资产折旧 借:制造费用 10000元 管理费用 8000元 贷:累计折旧 18000元

26购置一条需安装的新生产线,价值25000元,以银行存款支付。 摘要:购生产线 借:在建工程 25000元 贷:银行存款 25000元

27安装过程中发生费用3000元,以银行存款支付。

摘要:支付安装费

借:在建工程 3000元 贷:银行存款 3000元

28在建工程共消耗28000元,经过验收,该生产线投入使用。 摘要:生产线完工

借:固定资产 28000元 贷:在建工程 28000元

29期末将本期发生的制造费用32720元分配转入商品的生产成本。甲商品应负担制造费用20608元,乙商品应负担制造费用12112元。 摘要:结转生产成本

借:生产成本——甲商品 20608元

生产成本——乙商品 12112元

贷:制造费用 32720元

30车间商品生产完工入库,进行成本结转,甲商品

完工成本217 688元,乙商品完工成本266688

元。

摘要:完工产品入库

借:库存商品 484376元

贷:生产成本——甲商品 217 688元

生产成本——乙商品 266688元

31向MM公司销售甲商品,货款150000元,增值税25500元。货款已收到并存入银行。 摘要:产品销售

借:银行存款 175500元

贷:主营业务收入——甲商品 150000元 应交税金——应交增值税(销项税额) 25500元

32以银行存款支付销售甲商品应负担的运输费8000元。

摘要:支付销售商品运输费 借:销售费用 8000元 贷:银行存款 8000元

33计提本期销售商品应负担的城市维护建设税

11000元,教育费附加6000元。

摘要:计提税金

借:营业税金及附加17000元

贷:应交税费——应交维护建设税 11000元

应交税费——教育费附加6000元

34期末结转本期已销售甲商品成本为112340

元。

摘要:期末结转

借:主营业务成本——甲商品 112340元

贷:库存商品——甲商品 112340元

35期末存货盘亏(A原材料)8000元,原因尚待查明。 摘要:盘亏存货

借:待处理财产损溢 8000元 贷:原材料——A材料 8000元

36经批准,将上期期末盘亏存货8000元转作管理

费用

摘要:盘亏存货

借:管理费用 8000元

贷:待处理财产损溢 8000元

37职工张三凭审核的发票报销旅差费,单位支付

其现金300元。

摘要:报差旅费

借:管理费用 300

贷:库存现金300

38销售多余生产用A材料,货款6000元,增值税款1020元,款项均以银行存款的形式收到。 摘要:销售材料 借:银行存款 7020 贷:其它业务收入 6000

应交税费 增值税销项税 1020

39接受投资者以价值900000元的无形资产的股

权投资,协商登记的提示册资本为750000。

摘要:接受投资 借:无形资产:900000 贷:实收资本 750000

资本公积:150000

40本期向XYZ公司采购A材料数量100吨,单

价1 500元,计买价150000元,增值税25500

元企业用银行存款支付上述A材料运输费20000

元。上述款项以银行存款支付。

摘要:采购原材料

借:在途物资 A材料 170000

应交税费—应交增值税(进项税)25500

贷:银行存款 195500

41单位办公室报销会务费8600元,以现金支票

支付

摘要:报销会务费 借:管理费用 办公费8600 贷:银行存款 8600

42结转销售的多余生产用A材料成本4100元。 摘要:结转销售材料成本 借:其它业务成本4100

贷:原材料 A材料4100

范文四:如何做会计分录 投稿:姚獮獯

如何做会计分录

如何做会计分录?我想每位会计人在初入职场的时候都会遇到这个问题,当问到有多年职场经验的会计这个问题时,大多数人都会回答熟能生巧,没错,这个是所有行业都适用的道理,不过从另外一个角度来说,任何事情都是有技巧的,今天就为大家介绍一些做会计分录的技巧:

首先我们必须要对各类最新的科目非常了解,最好是记住常用的会计科目,这个是做好会计分录的基础。

然后是需要分清常见会计科目是属于资产、负债还是属于权益。

作为会计人,一条基本原理要牢记并且要时刻注意运用:有借必有贷,借贷必相等

可能所有的会计人都会说这一句,但是在实际运用中我们却时常忽略这一点,所以在做会计分录的时候,我们一定要牢记第一等式,如果第一等式不是平的,那么就一定是错误的

最后一点还是要说孰能生巧:只有多加练习,才能巩固基础,如果是没有任何基础的会计新人,那么建议先学习一下《会计基础》和《会计学》,也不是说要非常认真的去看,这两本书大致的看一下就行,了解一下基本的内容,然后就能找一些最新的企业会计准则科目指南,了解一下各种常见的会计科目与其适用的范围,这样长期坚持,就一定能很快的掌握会计分录了。

通过做几道典型的例题了解一下典型的会计分录

1. 结转销售产品的成本,其中已经售出A产品成本26 000元、B产品成本42 000元。 答案解析:

结转销售产品的成本,其中已经售出A产品成本26 000元、B产品成本42 000元

借:主营业务成本-A 26 000

-B 42 000

贷:库存商品-A 26 000

-B 42 000

2.本月生产产品验收入库,生产成本期初余额分别为A产品584元、B产品为486元,本月发生生产成本分别是:A产品为58224元、B产品为44286元,期末余额分别为A产品234元、B产品为342元,结转本月完工入库产成品的实际生产成本。

答案解析:

2.本月生产产品验收入库,生产成本期初余额分别为A产品584元、B产品为486元,本月发生生产成本分别是:

A产品为58224元、B产品为44286元,期末余额分别为A产品234元、B产品为342元,结转本月完工入库产成品的实际生产成本。

借:库存商品-A 584 58224-234=58 574

-B 486 44286-342=44 430

贷:主营业务成本-A 58 574

-B 44 430

最后送大家一段记账口诀:

借增贷减是资产,权益和它正相反。 成本资产总相同,细细记牢莫弄乱。 损益账户要分辨,费用收入不一般。 收入增加贷方看,减少借方来结转。

来源:乐上财税网

范文五:会计分录[1] 投稿:龚梥梦

收到银行承兑汇票的处理

1、收到银行承兑汇票时

(1)如果是货款

借:应收票据

贷:主营业务收入

贷:应交税金--增值税(销项税额)

(2)如果是以前欠的货款

借:应收票据

贷:应收账款

2、承兑汇票到期后

借:银行存款

贷:应收票据 字串1

公司购买家用电器的账务处理

1、如果电器金额没有达到固定资产标准的(2000元以下)

(1)购进时

借:低值易耗品

贷:银行存款(或现金)

(2)月末摊销时,可以采用一次摊销法或五五摊销法

借:管理费用--低值易耗品摊销

贷:低值易耗品

2、如果电器达到固定资产标准

借:固定资产

贷:银行存款(或现金)

员工补助的税金与记账

税金记入“应交税金--个人所得税”科目。

发补助时:

借:管理费用--福利费(或应付工资)

贷:应交税金--个人所得税

贷:现金

购买汽车相关费用的入账

1、汽车价款和车辆购置税计入“固定资产”科目。

2、工本费、牌照费等全部计入“管理费用--汽车费用”科目。

3、汽车折旧年限按税法规的4年,残值率5%。

4、可以采用平均年限法提折旧。

年折旧额=固定资产原值*(1-残值率)/折旧年限

月折旧额=年折旧额/12

5、折旧在固定资产入账的下月开始提取。

借:管理费用--折旧费

贷:累计折旧 字串7

购买的低值易耗品的会计处理

1、购进时

借:低值易耗品

贷:银行存款等

2、低值易耗品的摊销方法通常有:一次摊销法、分次摊销法和五五摊销法。单位可以选择一种摊销方法,但是,摊销方法一经选定,不得随意改变。

3、低值易耗品,在购进的当月月底要进行摊销。摊销分录:

借:管理费用--低值易耗品摊销

贷:低值易耗品

物业管理公司的科目记账

问:物业管理公司收的电梯费、垃圾清运费、卖水电费用的卡费以及收的广告费等应该做到哪些科目? 处理方法:

1、电梯费、垃圾清运费:

(1)收取时

借:现金

贷:预收账款-电梯费、垃圾清运费

(2)月底,按收费所属时间,按期结转

借:预收账款

贷:经营收入(或主营业务收入)

2、卖水电费用的卡费及收的广告费

借:现金

贷:其他业务收入

购置固定资产预付款的记账

1、预付时

借:预付帐款

贷:银行存款

2、收到发票时

借:固定资产

贷:预付帐款

员工出差报销的会计处理

会计案例:车间管理人员出差,报销差旅费237元,原预支300元,余额归还现金!

处理方法:

一.原预支300元,已记帐;

(1)借:其他应收款-**人300元

贷:现金300元

(2)报销差旅费237元,余额归还现金

借:现金63元

制造费用--差旅费 237元

贷:其他应收款-**人300元

二. 原预支300元,未记帐,余额归还现金。可将原借款条归还借款人,报销差旅费237元直接记帐。 借:制造费用--差旅费 237元

贷:现金237元

库存现金过多的处理方法

如果公司内库存现金太大,超过库存限额,是违反现金管理相关规定。

可以进行帐务处理,方法:

(1)将超出库存的现金存入银行

借:银行存款

贷:现金

(2)如果库存属于虚数,没有现金

借:其他应收款

贷:现金

工资计提与不计提的会计处理

工资可以采取计提的方法,也可以不采取计提的方法。根据自己单位的实际情况来确定。

1、采取提取方法的帐务处理

(1)提取时

借:管理费用、营业费用、制造费用等

贷:应付工资

(2)发放时

借:应付工资

贷:应交税金--跟人所得税

贷:现金

2、按照实际发放的账务处理

(1)发放时

借:应付工资

贷:应交税金--跟人所得税

贷:现金

(2)月末,工资要进行分配

借:管理费用、营业费用、制造费用等

贷:应付工资

材料领用的做帐方法

如果生产部门或其他部门领用材料,财务可以根据“领料单”或“出库单”入账,计入相关的科目中。 如:生产产品领用材料,根据“领料单”或“出库单”入账时。

借:生产成本

贷:原材料

如果管理部门领用材料,根据“领料单”或“出库单”入账时

借:管理费用

贷:原材料

代收代付水电费的账务处理

代收代付水电费不缴税。

会计分录:

(1)收取时

借:现金

贷:其他应付款--代收水电费

(2)支付时

借:其他应付款--代收水电费

贷:现金(或银行存款)

员工备用金的记账

例:经理预借了15000元的备用金

借:其他应收款--XX经理 15000

贷:现金 15000

报销时

借:管理费用(或待摊费用等)15000

贷:其他应收款--XX经理 15000

银行承兑汇票保证金的记账

1、开出承兑汇票存入保证金

借:银行存款--保证金户

贷:银行存款

2、如果用承兑汇票支付购货款时

借:原材料(或库存商品)

借:应交税金(进项税额)

贷:应付票据

3、如果用承兑汇票支付以前欠款

借:应付账款

贷:应付票据

4、票据到期,承兑时

借:应付票据

贷:银行存款--保证金户

计提坏账准备的分录

1、计提坏帐时

借:资产减值损失(或管理费用--坏账损失 ) 贷:坏帐准备

字串1

2、发生坏帐时

借:坏帐准备

贷:应收帐款 字串6

3、收回坏帐时

借:应收帐款

贷:坏帐准备

同时

借:银行存款

贷:坏帐准备

字串6

注:新会计准则,提取时使用“资产减值损失”科目。

2009-3-29

范文六:所有的会计分录 投稿:朱閩閪

001:从银行提取备用金20000元。(附件1张)

借:库存现金 20 000

贷:银行存款 20 000 002:开出转账支票交纳2008年全年交强险4000元。(附件1张)

借:管理费用-其他 4 000

贷:银行存款 4 000 003:收到银行通知,收到上月28日向甲公司销售A产品的销货款30000元。(附件1张)

借:银行存款 30 000

贷:应收账款-甲公司 30 000 004:将当日收到的现金营业款29000元直接送存银行。(不记入现金账)(附件1张)

借:银行存款 29 000

贷:主营业务收入 2 4786.32 应交税费-应交增值税-销项税额 4213.68 X+X*17%=X*(1+17%)=29000

005:将管理部门闲置的一台办公设备出租给天方公司,收到本月租金1000元。(现金)(附件1张)

借:库存现金 1 000

贷:其他业务收入 1 000

006:从银行提取现金24860元,发放员工工资。(附件1张)

借:库存现金 24 860

贷:银行存款 24 860 借:应付职工薪酬_工资 24 860

贷:库存现金 24 860 007:销售科张枫外出调查市场,借支差旅费2000元,出纳以现金支付。(附件1张)

借:其他应收款-张枫 2 000

贷:库存现金 2 000 008:本公司郑源等三名员工向公司提出困难补助申请。经领导研究后决定,现金发放困难补助金2000元。(附件1张) 借:应付职工薪酬-职工福利 2 000

贷:库存现金 2 000 009:红光公司收到东方商厦开出的三个月到期的商业承兑汇票一张,票面金额为23400元,用于支付前购货款。(附件1张)

借:应收票据-东方商厦 23 400

贷:应收账款-东方商厦 23 400 010:金辉公司破产,应收账款3000元已确定无法收回,经申请,公司同意注销。(附件1张)

借:坏账准备 3 000

贷:应收账款-金辉公司 3 000 011:销售科张枫报销差旅费1947.00元,交回现金53.00

元。(附件1张)

借:库存现金 53

贷:其他应收款-张枫53

借:管理费用 1 947

贷:其他应收款-张枫1 947

通用记账凭证:

001:从银行提取备用金20000元。

借:库存现金 20 000

贷:银行存款 20 000 002:开出转账支票交纳2008年全年养路费4000元。(附件1张)

借:管理费用 4 000

贷:银行存款 4 000

003:收到银行通知,收到上月28日向甲公司销售A产品的销货款30000元。(附件1张)

借:银行存款 30 000

贷:应收账款-甲公司30 000

004:将日营业款现金29000元直接送存银行。(不计现金账)(附件1张)

借:银行存款 29 000

贷:主营业务收入 24 786.32 应交税费-应交增值税-销项税额 4 213.68

005:将管理部门闲置的一台办公设备出租给天方公司,收到本月租金1000元。(附件1张)

借:库存现金 1 000

贷:其他业务收入 1 000 006:从银行提取现金24860元,发放员工工资。(附件1张) 借:库存现金 24 860

贷:银行存款 24 860 借:应付职工薪酬 24 860

贷:库存现金 24 860 007:销售科张枫外出调查市场,借支差旅费2000元,出纳以现金支付。(附件1张)

借:其他应收款-张枫 2 000

贷:库存现金 2 000 008:本公司郑源等三名员工向公司提出困难补助申请。经领导研究后决定,现金发放困难补助金2000元。(附件1张) 借:应付职工薪酬-职工福利 2 000

贷:库存现金 2 000 009:收到东方商厦开出的三个月到期的商业承兑汇票一张,票面金额为23400元,用于支付前购货款(附件1张)。 借:应收票据-东方商厦 23 400

贷:应收账款-东方商厦 23 400 010:金辉公司破产,应收账款3000元已确定无法收回,经

申请,公司同意注销(附件1张)。

借:坏账准备 3 000

贷:应收账款-金辉公司 3 000 011:销售科张枫报销差旅费1947.00元,交回现金53.00元(附件1张)。

借:管理费用 1 947

库存现金 53

贷:其他应收款-张枫2 000

012:从中普公司购进乙材料4000千克。单价9.9元,货款计39600元,运费为400元,增值税6732元,款未付 借:材料采购 39 600

应交税费-应交增值税-进项税额6 732

贷:应付账款-中普公司46 332

借:原材料 39 600

贷:材料采购 39 600

范文七:会计分录2 投稿:段平年

二、短期借款类

1、某企业因生产经营的需要,于2010年10月1日向银行借入3个月期限的借款100 000元。(按季支付利息)

借:银行存款 100 000

贷:短期借款 100 000

2、10月末计提短期借款的利息,年利率为6%。

利息=100 000×6%÷12=500(元)

借:财务费用 500

贷:应付利息 500

3、12月末支付本季度的短期借款的利息1 500元。

借:应付利息 1 000

财务费用 500

贷:银行存款 1500

4、到期归还短期借款的本金100 000元。

借:短期借款 100 000

贷:银行存款 100 000

每个月:借:财务费用 500

贷:银行存款 500

(此分录共需做3个月,共计1500)

2010年12月还款时的分录:

借:短期借款 100 000

贷:银行存款 100 000

5、佳佳服装制造有限公司于2006年1月1日向银行借入80万元,期限9个月,年利率4.5%,该借款的利息按季支付,本金到期归还。有关处理如下:

(1)1月1日借入款项时:

借:银行存款 800 000

贷:短期借款 800 000

(2)1月末预提当月利息

800 000×4.5%÷12=3 000(元)

借:财务费用 3 000

贷:应付利息 3 000

2月末预提当月利息的处理相同。

(3)3月末支付本季度应付利息时:

借:财务费用 3 000

应付利息 6 000

贷:银行存款 9 000

第二季、第三季度的债务处理同上。

(4)10月1日偿还借款本金时:

借:短期借款 800 000

贷:银行存款 800 000

6、新河公司因生产经营的需要,于2010年10月1日向银行借入2个月期限的借款10 000元。利息500元,到期时一次还本付息(利息额较小)。

借款时:借:银行存款 10 000

贷:短期借款 10 000 还款时:借:短期借款 10 000 财务费用 500

贷:银行存款 10 500

范文八:有用的会计分录 投稿:何蠁蠂

01.补贴收入”在会计报表如何设置问题

对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税,现行财会规定,应通过“补贴收入”会计科目来反映。“补贴收入”科目属“损益表”科目,而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映,期末无余额。损益表中无 “补贴收入”项目,可在“其它业务利润”项目中反映。

02.被税局检查需要补交的所得税处理

(1)调整应交所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交所得税

(2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

(3)补交税款时

借:应交税金--应交所得税

贷:银行存款

对查补的前年度的企业所得税,在编制损益表时,通过“以前年度损益调整”项目来反映。

03.促销品的账务处理问题

在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用

小规模纳税人:

借:营业外支出

贷: 库存商品

应交税金--应交增值税

04.购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的帐务处理问题 借:原材料

贷:应付帐款--暂估应付款

下月初用红字冲销;

收到票时:

借:原材料

应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:应付帐款

05. 代理出口的会计处理

1、收到代出口商品时

借:受托代销商品

贷:代销商品款

2、出口销售时,按实际售价

借:银行存款(应收帐款等)

贷:应付帐款

同时结转商品销售成本

借:代销商品款

贷:受托代销商品

3、归还出口商品货款并计算代销手续费收入

借:应付帐款

贷:代购代销收入(手续费收入)

银行存款

4、代理进口

(1)、收到委托单位的收购资金时

借:银行存款

贷:应付帐款

(2)、支付代购进口商品货款及运杂费时

借:商品采购(进价成本)

应收帐款??鬃单位(代垫运杂费)

贷:银行存款

(3)、将购进商品移交委托方并结算手续费收入时

借: 应付帐款

贷:商品采购(进价成本)

应收帐款(代垫运杂费)

代购代销收入(代理手续费)

退回委托单位多给的收购资金时

借:应付帐款

贷:银行存款

06.销售房产收取预收房款的帐务处理问题

销售房产预收房款,由于通过“预收帐款”科目反映,尚未结转经营收入,因此,收据与发票的金额不会重复。预收售房款,开收据时: 借:银行存款

贷:预收帐款

收最后一期房款,开发票时

借:银行存款(最后一期房款)

预收帐款(以前预收部分)

贷:经营收入

07.销售免税货物的增值税税务和帐务处理问题

读者谭少可问:我厂为生产销售饲料行业,销售的对象为饲料经销商及养殖户,他们大部分都不需要发票。请问不需要发票的部分销售额在会计上应如何处理?比如:饲料

借:银行存款(现金)等科目,

贷:产品销售收入(营业收入)等。

由于销售饲料免征增值税,属于直接减免性质,则同时按不含税收入乘以适用税率计算免税额做帐,

借“应交税金--应交增值税(减免税款)”科目

贷记“补贴收入”科目。

另外,企业应在“应交增值税明细表”的“已交税金”项目下,增设“减免税款”项目,反映企业按规定减免的增值税款,可根据“应交税

金??应交增值税(减免税款)”科目的记录填列;在填报“增值税纳税申报表”时,直接在“销项”项目的“免税货物”反映其“销售额”即可,不需填报“税额”.

08.企业计算增值税出现“应交增值税”借方余额如何处理问题

“因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。”因此,当“应交税金--应交增值税”科目出现借方余额时,该期不需缴纳增值税,该借方余额即反映为尚未抵扣完的进项税额。

09.“住房周转金”的核算及职工福利的房屋折旧的会计科目问题 借:管理费用

贷:累计折旧

10.购买材料发生不合理损耗的帐务处理问题 (比如采购油)

答:1.购油时

借:材料采购5 400 000

应交税金--应交增值税(进项税额)918 000

贷:应付帐款6 318 000

2.发现不合理损耗时,假设是属于未查明原因的,做帐时为: 借:待处理财产损溢12 636

贷:材料采购(5 400 000元?‰)10 800

应交税金--应交增值税(进项税额转出)1 836(10 800元?7%)

11.对采取分期收款分出商品方式销售商品出现对方已不存在如何进行会计处理问题

1、合同、协议约定采用分期收款销售方式的,帐务处理才能通过“分期收款发出商品”科目核算,否则不通过此科目,直接记入“产品销售收入”科目核算。

2、对有些购货单位不存在,货款事实上收不回来,应作为坏帐处理,转入管理费用。

12.款已付清但发票未到如何账务处理

外购货物已验收入库,货款已付清,但购货增值税专用发票未到,可先按实际付款额

借:“库存商品”等科目

贷:“银行存款”科目

待取得专用发票时,用红字冲销上述分录,再按专用发票上注明的金额、税额,

借:原材料

应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

13.中外合资为企业中方提供的固定资产如何估价和账务处理问题

收到投资的厂房和机器设备时,会计处理为:按照投资单位的账面原价, 借记“固定资产”等科目,按照新确认的价值,贷记“实收资本”,账面原价大于新确认价值的差额,贷记“累计折旧”科目;新确认的价值大于账面原价的,则按照新确认的价值,借记“固定资产”,贷记“实收资本”。

14.因出口单证不齐而造成无法退税如何处理问题

对实行“先征后退”增值税的生产性出口企业,其内销与出口的销售额,均应按月计算销项税额记入“应交税金--应交增值税(销项税额)”科目并如实申报纳税,不能因为申请出口退税的出口单证不齐造成的当期无法退税,而把出口的销售额的销项税额记入“待摊费用--待转增值税销项”科目。

征税是应税行为发生后计算征收的,出口退税是出口单证齐全后办理的,两项不能等同。由于你单位申报纳税时把出口销售额因出口单证不齐而零申报,以至发生销项税额不齐,全额抵扣进项税额后,出现期末留抵税额,这是不正确的。

15.销售边角废料取得的收入是否需计征增值税、所得税及会计处理问题

(1)企业处理在生产过程中产生的边角废料时,应将处理的边角废料所取得的收入,计算缴纳增值税,并开具发票。所作的会计分录为: 借:银行存款或应收账款

贷:应交税金--应交增值税

贷:其它业务收入

(2)年末,应将其它业务收入转入本年利润,计算缴纳企业所得税,会计分录为:

借:其它业务收入

贷:本年利润

16.销售货物开具发票与按计税价计算增值税 出现账款不相符如何处理问题

借:银行存款 1171.17

贷:产品销售收入 1001

应交税金--销项税170.17

但交税时,税所按“收入1001”来计算税金(1001?7%=170.17),即税金为170.17元,其税金+收入=1171.17,即与原发票相差1分,入账时在增值税账簿里贷方余额为1分。请问该如何调账? 结转:

借:其它应付款--现金长款 0.01元

贷:应交税金--应交增值税(销项税额) 0.01元

借:现金 0.01元

贷:其它应付款--现金长款 0.01元

处理:经批准后作营业外收入处理:

借:其它应付款--现金长款 0.01元

贷:营业外收入 0.01元

17.供货方当月发出商品但当月并不开具销售发票会计如何处理

购销双方合同约定“发货后三个月收款”的,专用发票的开具时间为“合同约定收款日期的当天”。帐务处理如下:

(1)发出商品时,借:分期收款发出商品

贷:库存商品

(2)开出发票时,借:应收帐款--鬃公司

贷:应交增值税--销项税额

贷:商品销售收入

同时结转商品销售成本

借:商品销售成本

贷:分期收款发出商品

(3)收到货款时,

借:银行存款

贷:应收帐款--鬃公司

18.超额列支工资等致使少纳所得税被查补的会计处理问题

某公司因xx年度税前列支工资,招待应酬费等超支,当地税务部门对我公司超额部分按13.5%的税率征收企业所得税,同时作5000元罚款,请问分录如何处理(我公司从97年开业至今,未有利润)。

由于超额列支了工资、交际应酬费,当地税务机关对你公司作出了补税

罚款的处理决定,所作会计分录为:

计提所得税时,

借:所得税

贷:应交税金

支付罚款时,

借:利润分配--税收罚款 5000

贷:银行存款 5000

缴交税金时,

借:应交税金--应交所得税

贷:银行存款

19.企业公益金的帐务处理问题

帐务处理如下:

购买时:借:固定资产10000

贷:银行存款10000

结转公益金:借:盈余公积--公益金10000

贷:盈余公积--一般盈余公积10000元

公益金是企业按照规定从税后利润中提取的积累资金,专门用于企业职工集体福利设施的准备。职工集体福利设施购建完成后,应将公益金转入一般盈余公积(股份制企业“法定盈余公积”明细科目处理,其它企业可通过“一般盈余科目”明细科目处理)。

20.委托代理进口货物的账务处理问题

某公司从国外购进(一般贸易方式)原料10吨,境外成交价1000元/吨,共10000元;进口时海关估价为1200元/吨,共12000元;另进口关税共5000元,增值税3000元。

借:原材料15000元

应交税金--应交增值税(进项税额)3000元

贷:应付账款--*外贸公司18000元

付汇时:

借:应付账款--*外贸公司18000元

贷:银行存款18000元

在此需说明的是:原材料的进价,根据会计制度规定,应按材料实际发生额确定。海关的“估价”是关税的计税价,并非购买材料的实际发生额,因此应以10000元作为记账依据。

21.销售货物发生折让、购买方如何进行账务处理问题

企业销售货物发生折让时,在销售方开具回折让红字发票时,购货方相关账务处理如下:

(1)如商品尚未验收入库,则作红字分录

借:物资采购(红字)

应交税金--应交增值税(进项税额)(红字)

贷:应付账款等(红字)

(2)如商品已验收入库,采用进价核算的,则作红字分录:

借:库存商品(红字)

应交税金--应交增值税(进项税额)(红字)

贷:应付账款等(红字)

采用售价核算的,还应调整“商品进销差价”科目。

22.企业用自产货物用作福利发放给职工的账务处理问题

企业用自产的货物用作福利发放给职工,根据现行增值税法规规定,应视同销售货物处理,计算应交增值税。账务处理为:

借:应付福利费

贷:应交税金--应交增值税(销项税额)

(同类产品售价*数量*17%)

库存商品(成本价*数量)

该项业务实际上并没有发生销售,因此不需作收入分录,不需开具销售发票,也不需在损益表中反映

23.未收取货款零头尾数的财务处理问题

在日常经济业务当中,收取货款的时候,一些货款的零头尾数部分未收取,如几角钱、几分钱等,对这部分未收取的零头尾数,应该怎样作账务处理?是将其记入管理费用还是记入财务费用?

按会计的重要性原则,未收回的几元钱、几角钱、几分钱的货款零头尾数,为次要的会计事项,可适当简化处理,列入管理费用即可。

24.代垫运费的税务及账务处理问题

借:其它应收款--垫支运费--*单位

贷:银行存款等

收到款项时:

借:银行存款等

贷:其它应收款--垫支运费--*单位

25.来料加工企业的账务处理问题

投资企业对外进行来料加工装配业务而收到的原材料、零件等,应单独设置“受托加工来料”备查科目和有关的材料明细账,核算其收发结存数额,不核算金额,不编制会计分录。在对来料进行加工过程中,只对构成加工产品实体的其它材料的成本及人工费等进行金额上的核算和账务处理。

会计分录如下:

(一)收到来料时,不编制会计分录,只对“受托加工来料”备查科目中对应的材料明细账进行数额登记。

(二)领取“来料”及其它材料用于制造加工产品时,对“来料”领取的处理同上,对领取其它材料则借记“生产成本”科目,货记“原材料”等科目。

(三)完工时,借记“库存商品”科目,贷记“生产成本”等科目

范文九:所有会计分录 投稿:顾蚶蚷

所有会计分录

1、接受投资: 借:银行存款 (货币资金)

固定资产 (厂房、设备)

无形资产 (专利权)

贷:实收资本

2、向银行借款: 借:银行存款

贷:短期借款

长期借款

3、购入不需要安装的设备:借:固定资产

贷:银行存款

应付账款

4、购入需要安装的设备:

(1)买价、税金、运杂费等:借:在建工程

贷:银行存款

应付账款

(2)发生安装费 借:在建工程

贷:银行存款

原材料

应付职工薪酬

(3)安装完毕,交付使用 借:固定资产

贷:在建工程

5、购入材料的买价和增值税

借:物资采购----×材料

应交税费----应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

或者: 应付账款

应付票据(商业汇票)

预付账款

6、材料运杂费: 借:物资采购-----×材料

贷:银行存款(本企业支付)

(与价格相同)(对方代垫)

7、结转入库材料成本: 借:原材料----×材料

贷:物资采购----×材料

8、按月计算借款利息时: 借:财务费用

贷:应付利息(未付)

银行存款(实际支付)

9、支付利息: 借:应付利息(以前月份)

财务费用 (本月)

贷:银行存款

10、归还借款本金: 借:短期借款

长期借款

贷:银行存款

11、票据到期,支付票款 借:应付票据

12、预付购料款

借:预付账款——

贷:银行存款

13、收到已经预付定金后发来的材料,结转入库材料成本。

借:物资采购—— ×材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:预付账款

借:原材料——×材料

贷:物资采购——×材料

14、领用材料:

借:生产成本——×产品 (产品直接耗用)

制造费用 (车间一般消耗)

管理费用 (行政部门消耗)

在建工程

贷:原材料——×材料

15、提取现金

借:库存现金

贷:银行存款

16、发放工资

借:应付职工薪酬

贷:库存现金

17、分配、结算工资

借:生产成本——×产品

制造费用

管理费用

贷:应付职工薪酬

18、按工资总额的14%计提应付福利费。

借:生产成本——×产品

制造费用

管理费用

贷:应付职工薪酬

19、实际使用福利费 (困难补助、医药费)

借:应付职工薪酬

贷:库存现金

( 银行存款)

20、计提折旧 借:制造费用

管理费用

贷:累计折旧

21、预付跨期费用,如固定资产修理费、报刊费、财产保险费、租金等:

借:待摊费用

贷:银行存款

月末摊销本月应负担的费用:

借:制造费用 (车间)

管理费用 (行政部门)

23、预提固定资产的大修理费:

借:制造费用

管理费用

贷:预提费用

24、支付已经预提的固定资产大修理费

借:预提费用

贷:银行存款

预借差旅费: 借:其他应收款

贷:库存现金

银行存款 (现金支票)

26、报销差旅费 : 借:管理费用 (行政人员) (实际用掉的部分) 制造费用 (车间人员)

贷:其他应收款 (原来的借款)

差额通过现金结算。

27、支付办公费 借:制造费用

管理费用

贷:银行存款

28月末,结转制造费用 借:生产成本——×产品

贷:制造费用

29、月末,结转完工产品成本 借:库存商品——×产品

贷:生产成本——×产品

确认收入

借:应收账款 (货款未收)

银行存款 (收款)

应收票据 (商业汇票)

预收账款 (原已预收)

贷:主营业务收入——×产品

应交税费—应交增值税(销项税额)

计算销售成本 借:主营业务成本——×产品

贷:库存商品——×产品

32、计算销售税金时:

借:营业税金及附加

贷:应交税费——

33、发生销售费用,如广告费、展览费、销售产品运杂费:

借:销售费用

贷:银行存款等

34、收到商业汇票一张,抵付货款:

借:应收票据

贷:应收账款——

35、收到购货订金 借:银行存款

36、发出已经收到定金的产品,并收到尾款

借:预收账款——红星公司

贷:主营业务收入——产品

应交税费——应交增值税(销项税额)

补收货款 借:银行存款

贷:预收账款

37 交纳税金 借:应交税费—

贷:银行存款

38、支付罚款、对外捐赠、子弟学校经费等

借:营业外支出

贷:银行存款(现金)

39、取得罚款收入、违约金,存入银行。

借:银行存款

贷:营业外收入

40、支付退休人员工资:

借:管理费用

贷:库存现金

42、发现固定资产盘盈:

借:固定资产

贷:以前年度损益调整

43、发现固定资产盘亏:

借:待处理财产损溢

累计折旧

贷:固定资产

44、处理固定资产盘亏:

借:营业外支出

其他应收款

贷:待处理财产损溢

45、发现存货盘盈:

借:原材料(库存商品)

贷:待处理财产损溢

46、处理存货盘盈

借:待处理财产损溢

贷:管理费用

47、发现存货盘亏:

借:待处理财产损溢

贷:原材料(库存商品)

48、处理存货盘亏:

借:营业外支出

其他应收款

管理费用

贷:待处理财产损溢

49、发现现金盘盈:

贷:待处理财产损溢

50、处理盘盈的现金

借:待处理财产损溢

贷:营业外收入

51、发现现金盘亏:

借:待处理财产损溢

贷:库存现金

52、处理盘亏的现金

借:其他应收款——××责任人

贷:待处理财产损溢

53、 月末将收入类账户结转本年利润

借:主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

投资收益

公允价值变动损益

贷:本年利润

54、结转各项费用

借:本年利润

贷:主营业务成本

其他业务成本

营业税金及附加

管理费用

财务费用

销售费用

营业外支出

55、计算所得税

借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税

56、结转所得税

借:本年利润

贷:所得税费用

57、结转全年净利润

借:本年利润

贷:利润分配 –未分配利润

58、提取法定盈余公积金。

借:利润分配—提取盈余公积

贷:盈余公积

59、向投资者分配利润。

借:利润分配—应付股利

贷:应付股利

60、结转已分配利润

借:利润分配 —未分配利润

贷:利润分配—提取盈余公积

利润分配—应付股利

范文十:会计分录怎么做 投稿:王水氵

会计分录怎么做

标签:会计分录 经济业务 货币资金 外商 存入银行

回答:1 浏览:1147 提问时间:2010-07-17 20:57

(一) 某企业2005年7月发生下列一些经济业务:

1、 一外商向企业投资90000,其中包括全新设备一台,原始价值80000元,货币资金10000元已存入银行。同时,该外商向企业捐赠款项20000元已存入银行。

2、 企业向银行借入期限为3个月的借款60000元,款项已存入银行。

3、 企业向A公司购入甲材料20吨,每吨5000元,贷款已由银行存款支付;购入乙材料30吨,每吨4000元,货款尚未支付。两种材料均未验收入库。

4、 企业向B公司购入丙材料5吨,每吨6000元,货款已由银行存款支付,原材料尚在运输途中。

5、 企业以银行存款5000元支付从A公司购入的甲、乙两种原材料的运杂费(运杂费按甲、乙原材料的质量分配,列出计算过程)。

6、 企业以银行存款120000元,偿还前欠A公司的乙材料购货款。

7、 月末,结转上述已验收入库的原材料的实际采购成本。

根据上述业务编制会计分录。

(二) 某企业2005年7月发生下列经济业务:

1、 企业销售A产品1600件,单位售价150元,共计240000元。货款已收回120000元存入银行,另外的120000元尚未收回。

2、 企业以银行存款8000元支付本月广告费。

3、 月末,结转本月已售A产品的产品成本。本月共销售A产品1600件,单位成本90.8元。

4、 月末,企业按规定计算本月应交营业税金5000元。

5、 本月,企业行政管理部门发生如下费用:行政管理人员工资10000元及福利费1400元,一般性好用材料3000元,固定资产折旧15000元。

6、 以银行存款2600元支付金融机构手续费。

7、 月末,结转本月的主营业务收入。

8、 月末,结转本月的主营业务成本、主营业务税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用。

9、 月末,计算本月应交所得税,所得税率25%。

10、月末,结转本月所得税。

11、企业以银行存款16407.60元交纳所得税。

12、企业提取盈余公积金3300元。

13、企业结算应向投资者分配的利润15000元。

根据上述经济业务编制会计分录。

(一)

1、借:固定资产 80000

银行存款 10000

贷:实收资本 90000

借: 银行存款 20000

贷:资本公积 20000

2、借:银行存款 60000

贷:短期借款 60000

3、借:在途物资-甲材料 100000

-乙材料 120000

贷:银行存款 100000

应付账款 120000

4、借:在途物资 -丙材料 30000

贷:银行存款 30000

5、借:在途物资—甲材料-运费 2000 —乙材料-运费 3000

贷:银行存款 5000

6、借:应付账款 120000

贷:银行存款 120000

7、借:原材料 255000

贷:在途物资--甲材料 102000

-乙材料 123000

-丙材料 30000

(二).

1、借:银行存款 120000

应收账款 120000

贷:主营业务收入 240000

2、借:营业费用-广告费 8000

贷:银行存款 8000

3、借:主营业务成本 145280

贷:库存商品—A产品 145280

4、借:主营业务税金及附加—应交营业税 5000 贷:银行存款 5000

5、借:管理费用 29400

贷:应付职工薪酬 11400

低值易耗品 3000

累计折旧 15000

6、借:账务费用 2600

贷:银行存款 2600

7、借:主营业务收入 240000

贷:本年利润 240000

8、借:本年利润 190280

贷:主营业务成本 145280

主营业务税金及附加 5000

营业费用 8000

管理费用 29400

财务费用 2600

9、借:所得税-企业所得税 16407.6

贷:应交税费 16407.6

10、借:本年利润 16407.6

贷:应交税费 16407.6

11、借:应交税费 16407.6

贷:银行存款 16407.6

12 借:利润分配-未分配利润 3300

贷:盈余公积 3300

13、借:利润分配-向投资者分配利润 15000 贷:应付股利 15000

实际分配时

借:应付股利 15000

贷:银行存款 30000

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