学校内部控制手册_范文大全

学校内部控制手册

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【专家解析】学校内部控制手册

【优秀范文】学校内部控制手册

范文一:幼儿园学校内部控制手册 投稿:宋厯厰

幼儿园财产管理制度

一、采购制度

1. 幼儿园采购物品一般情况下,由指定人员办理。

2. 采购物品必须有购物申请单,并注明名称、品种、规格、数量、用途。

3. 购物申请单须有申请人、部门负责人、幼儿园财产(管理员)三人的签名。 4除特殊情况,一般购物在五天内完成。

5. 采购的物品一定要与购物申请单内容相同(如有特殊情况须经主管人员批准)。

6. 未经批准购买的物品一律不予报销。

二、验收入库制度

1. 指定人员提供购物申请单,使用人负责验收幼儿园购大批办公用品由园长验收,财产保管员入库并登记帐册,再由个人或部门领用。

2. 验收入库时所购物品、购物申请单、购物发票三者缺一不可。

3. 入库时要区分物品性质、危险品、易腐蚀物品、易爆物品,区别对待,妥善处理。

4. 验收入库后应开三联单通知个人或部门前来领取,以利于教学急需。会计入帐联 应及时交财务入帐。

5. 根据勤俭办园原则,仓库内积压物品应尽量减少,但教学所需物品要保证供应。

6. 幼儿园财产负责人应定期检查验收入库制度执行情况。

三、造册登记制度

1. 幼儿园所有物品的造册登记工作由相应保管员负责。

2. 仓库保管员根据物品的归类分别列入帐册。三天内及时登帐,按时结帐。

3. 登记造册的物品、名称、数量、应和记录相符合。

4. 按时完成上级部门的校产统计表格。

5. 人员调动一定要做好个人物品借用归还工作。

6. 幼儿园园产负责人应定期检查造册登记情况。

四、领用制度

1. 物品仓库存放,由相应保管员统一管理。

2. 领用办公用品,需办理领用物品手续后才能领用。

3. 教学物品不能挪作他用。

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4. 教学的借用物品须按时归还。每学期结束时,仓库保管员要及时收回,统一管理。

5. 领用物品若有多余,须归还仓库。

五、财产报废制度

1. 根据勤俭办园原则,教学仪器一定要做到物尽其用爱惜使用。

2. 报废物品要加以区别,对不正常的损坏要找出原因,人为损坏的要酌情赔偿。

3. 报废的物品由仓库保管员统一登记,单项固定资产报废金额按有关规定执行。

4. 报废单要学校负责人,财务主管和财产保管员签字、说明。

5. 报废物品处理后的回收资金,要统一入修购基金科目。

六、出借赔偿制度

1. 教学物品和器材专供本校教学使用,在不影响教学前提下,经领导同意方可出借。

2. 贵重物品原则上不出借。

3. 出借的物品须填写出借单、出门单。

4. 出借的物品要按期收回。

5. 归还物品时要当面验收,如有损坏或遗失,按赔偿制度执行。

6. 赔偿办法由设备管理人员填写赔偿单,经学校分管领导批准再由损坏者凭赔偿单到财务部门缴款。

会计档案管理制度

1. 会计档案是国家档案的重要组成部门,也是学校的重要档案之一,它是记录和反映经济业务的主要史料的证据,学校必须切实地把会计档案管好。

2. 各单位的会计凭证,会计帐薄,会计报表和其它会计资料应建立档案,妥善保管,实行会计电算化单位,有关电子数据,会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。

3. 学校每年形成的会计档案,都应由财务会计部门按照归档的要求,负责整理立卷或装订成册,当年会计档案,在会计年度终了后,可暂由单位财务部门保管一年,期满之后,原则上应由财务会计部门编造清册移交本单位的档案部门保管。

4. 会计档案保管期满,需要销毁时,由本单位档案部门提出销毁意见,会同财务会计部门共同鉴定,严格审查,编造会计档案销毁清册,报单位领导及上级主管部门批准后销毁。

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5. 按规定销毁会计档案时,应由档案部门和财务会计部门共同派员监销,也可请主管部门参与监销。

6. 监销人在销毁会计档案以前,应当认真进行清点核对,销毁后,在销毁清册上签名盖章,并将情况报告本单位领导。

食堂财务管理的规定

1. 幼儿园食堂,不能以学生为赢利对象,学期结束或年末要结清伙食“尾子”,学校党团、工会家委会要监督伙食团工作,保障学生利益。教师和学生伙食要分灶吃饭,分别核算,每月公布教师和学生伙食团帐目。

2. 幼儿园行政会计要监管和指导学校伙食团财务工作,做到统一的会计科目,健全的会计核算,准确的伙食成本,合理的盈亏率。

3. 学校食堂财务管理、收费管理、票据管理、财产管理、档案管理、食堂财务的稽核管理、会计、出纳、仓库管理员的职责必须符合学校行政各项管理要求,以及学校对岗位职责的要求。

4. 食堂搭伙费主要用于食堂工作人员的工资、津贴、购置和修理食堂设备等,如发生超支学校行政应予以补贴。

5. 学校食堂要建立仓库管理制度。食堂负责人要加强对采购、验收、入库、领用的检查,要按日进行食物盘点,会计和仓库保管员要凭单进行记账。

6. 积极主动配合上级对财务和会计工作的检查、审计等,如实完整的提供一切会计资料和信息。

财产清查制度

一、财产清查是加强单位内部管理的一项重要内容,各单位必须建立财产清查制度。

二、财产清查内容包括流动资产清查、固定资产清查以及其他资产清查。

(一)流动资产清查

1、存货的清查:主要包括库存物品、低值易耗品的清查。库存物品每月盘点一次,低值易耗品每年盘点一次。

2、应收、应付、代管帐款的清查:对所有往来单位的往来款项,要加强核对清理。凡一年内未能收回与付出的款项应向单位领导汇报。

(二)固定资产清查:对所有固定资产,每年进行一次清查、盘点,并与登记册 核对,以物对帐、以帐对物,做到帐物相符,帐帐相符、帐证相符。发生溢缺、报废等及时处理调整帐户,保持固定资产帐、册、物相一致。

(三)库存现金、有价证券清理:现金及有价证券应每月由财务负责人实施清查工作。

(四)银行存款清理:银行存款应每月与银行对帐单进行逐笔购销,并编制银行存款余额调节表。对连续两月的未达帐款应查明原因,专项报告上级财务主管部门。

三、清查方法以核实帐面、实地盘点为主,并辅以抽查、临时盘仓的方法,以达到摸清家底、财产安全的目的。差错应查明原因,经批准后,进行调帐。

四、学校在进行财产清查时,要在学校领导的安排下,由总务主任具体负责,组织财务人员、财产保管员和实验员等参加,并指定人员写出报告,以便核查。 帐务处理程序制度

各单位要按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立帐务处理程序。

1. 会计核算应当以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理方法的前后一致。为此,必须按照国家统一的会计制度设置会计科目和会计帐簿。

2. 会计人员应当根据审核无误的原始凭证,编制记帐凭证,切实保证帐帐、帐实、帐表相符。

3. 帐簿设置包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。必须填好帐簿启用表和扉页,往来款项科目不得使用综合帐户,需要结转的科目一定要`按规定进行明细结转。

4. 记帐凭证应当及时传递,记帐必须及时,不得积压,登记完毕后,应当妥善保管,不得散乱丢失。

5. 银行存款日记帐、现金日记帐,必须每天登记并结出当天余额,同时应每月编制银行余额调节表,对未达帐,应查明原因,一般不得超过一个月。

6. 会计报表必须采用财政部规定的统一格式和填制要求,真实、正确、及时地编制好各类报表以及各类附表。

7. 会计电算化应用的会计软件操作规程必须经有关财政部门验收批准。记帐凭证或记帐凭证汇总表必须定期打英装订。帐册打印每年至少两次。每月结帐前必 须录制软件备份,以防信息丢失。

会计财务分析制度

1. 各单位应建立财务会计分析制度。

2. 财务分析应以国家的方针、政策,以计划(预算)指标,会计核算,统计数据(或调查研究得到的资料)为依据,提高经济效益为目的,反映经济活动而进行分析研究得出结果的书面材料。

3. 财务分析中应检查财务会计指标实施情况,分析存在的问题和原因,提出相应改进措施。

4. 财务分析中的分析指标可根据上级部门的要求并结合本校具体情况实事求是进行分析,以加强单位内部管理,提高经济效益。

5. 财务分析应由幼儿园总务领导,幼儿园财务人员共同参加,并由会计人员执笔成文上报幼儿园领导。

6. 财务分析分为不定期报告、季度报告和年度报告,年报应同时上报上级财务部门。

7. 财务分析内容可分为专项报告和综合报告两种,年终财务分析报告应以综合报告为主,(幼儿园领导或上级财务部门可根据实际情况责成幼儿园财务人员限期完成专项分析报告。)

8. 幼儿园领导应认真阅读财务分析报告,提出意见和建议,落实改进措施,加强财务管理。

会计工作交接制度

1. 认真执行“会计基础工作规范”中会计工作交接若干规定。

2. 会计人员工作调动或者因故离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员,没有办齐移交手续的,不得调动或离职。

3. 移交人员应及时整理应该移交的各项资料,对未了事项写出书面材料。

4. 移交人员在编制移交清册时应列明移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容,同时还应在移交清册中列明会计软件,会计软件数据磁盘(磁盘等)及有关资料、实物等内容。

5. 移交双方应在电子计算机上对有关数据进行操作确认。

6. 单位撤消时,会计人员应会同有关人员办理会计清理工作,单位合并,分立,会计工作交接也应按正常工作交接手续进行。

7. 会计人员办理交接手续,必须由单位领导负责监交。

出纳工作岗位职责

1. 严格遵守财经法规和财经纪律,认真执行财务会计制度,保障教育经费的安全、有效。

2. 忠于职守,廉洁奉公,自觉抵制违纪违法行为,严格执行〈〈会计法〉〉,不得私设小金库。

3. 负责本单位的收费工作,严格执行亮证收费,按项目、按标准收费,不得乱收费。收费后及时解银行,严格禁止坐支,不得挪用。

4. 严格审核原始凭证,拒收虚假票据,对原始凭据的真实性、正确性、完整性、合法性负责。各项收支凭证必须先审后付,把好出纳关。

5. 审核后的原始凭证应及时编制记帐凭证并输入电脑,按时结帐,做到“日清月结”。每天结出余额并与实际库存进行核实,做到帐实相符。

6. 严格程序、规范操作,负责本单位的工资、奖金、津贴和各种费用的支付工作。代交水、电、煤气、房租、书报刊等公用事业费。

7. 按时与会计核对帐目和库存现金,及时与银行对帐,做到帐帐、帐实相符。库存现金不得超过规定限额。

8. 加强支票管理工作,做好支票领用、签发、审批手续,签发支票时内容要填写齐全,支票领用申请单要有领用人签字。

9. 做好安全保卫工作,保管好有关印章、空白支票、各种收据、库存现金、有价证券并对其负责,管好并拨转保险箱密码,保险箱钥匙随身携带。

10. 极主动配合上级对财务和会计工作的检查、审计等,如实完整的提供一切会计资料和信息。

11. 积极支持,主动配合会计人员工作,努力完成上级交办的其他任务。 “收支两条线”管理制度

全面落实对行政事业性收费和罚没收入实行“收支两条线”管理,是党中央、国务院作出的加强社会主义民主制度建设和依法治国的重要举措,对强化财政管理和整顿财经秩序,公正执法具有重要作用。

1. 学校严格按照国家和市有关预算外资金银行帐户管理的规定,报经区财政部门批准在银行开设一个预算外收入过渡帐户,专门核算幼管费的收入与上缴。

2. 学校必须由财务部门统一负责学校“收支两条线”的核算。单位财务收支由本单位财务部门统一归口管理。

3. 单位负责人对“收支两条线”会计工作负有领导责任,财务人员直接对单位负责人负责。

4. 学校新增行政事业性收费项目应先到区财政局申办立项手续,经区财政机关审批,再由物价部门核价后,才能予以收费。不得擅自增设收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。

5. 加强票据管理,做到亮证收费,统一使用财政部门或市财政局印章(监制)的票据。收费票据由单位财务部门凭《票据购印证》向区财政局统一购领。票据使用按教育局制定的票据管理的制度执行。

6. 学校收到的幼管费、晚托班费,必须及时足额缴入预算外资金财政专户,严禁截留、坐支或私分。

北京市顺义区景福幼儿园内部控制制度

学校财产管理制度

一、采购制度

1.学校采购物品一般情况下,由指定人员办理。

2.采购物品必须有购物申请单,并注明名称、品种、规格、数量、用途。

3.购物申请单须有申请人、部门负责人、学校财产(管理员)三人的签名。 4 除特殊情况,一般购物在五天内完成。

5.采购的物品一定要与购物申请单内容相同(如有特殊情况须经主管人员批准)。

6.未经批准购买的物品一律不予报销。

二、验收入库制度

1.指定人员提供购物申请单,使用人负责验收,学校购大批办公用品由园长验收,财产保管员入库并登记帐册,再由个人或部门领用。

2.验收入库时所购物品、购物申请单、购物发票三者缺一不可。

3.入库时要区分物品性质、危险品、易腐蚀物品、易爆物品,区别对待,妥善处理。

4.验收入库后应开三联单通知个人或部门前来领取,以利于教学急需。会计入帐联应及时交财务入帐。

5.根据勤俭办学原则,仓库内积压物品应尽量减少,但教学所需物品要保证供应。

6.学校财产负责人应定期检查验收入库制度执行情况。

三、造册登记制度

1.学校所有物品的造册登记工作由相应保管员负责。

2.仓库保管员根据物品的归类分别列入帐册。三天内及时登帐,按时结帐。

3.登记造册的物品、名称、数量、应和记录相符合。

4.按时完成上级部门的校产统计表格。

5.人员调动一定要做好个人物品借用归还工作。

6.学校校产负责人应定期检查造册登记情况。

四、领用制度

1.物品仓库存放,由相应保管员统一管理。

2.领用办公用品,需办理领用物品手续后才能领用。

3.教学物品不能挪作他用。

4.教学的借用物品须按时归还。每学期结束时,仓库保管员要及时收回,统一管理。

5.领用物品若有多余,须归还仓库。

五、财产报废制度

1.根据勤俭办校原则,教学仪器一定要做到物尽其用爱惜使用。

2.报废物品要加以区别,对不正常的损坏要找出原因,人为损坏的要酌情赔偿。

3.报废的物品由仓库保管员统一登记,单项固定资产报废金额按有关规定执行。

4.报废单要学校负责人,财务主管和财产保管员签字、说明。

5. 报废物品处理后的回收资金,要统一入修购基金科目。

六、出借赔偿制度

1. 教学物品和器材专供本校教学使用,在不影响教学前提下,经领导同意方可出借。

2. 贵重物品原则上不出借。

3. 出借的物品须填写出借单、出门单。

4. 出借的物品要按期收回。

5. 归还物品时要当面验收,如有损坏或遗失,按赔偿制度执行。

6. 赔偿办法由设备管理人员填写赔偿单,经学校分管领导批准再由损坏者凭赔偿单到财务部门缴款。

会计档案管理制度

1.会计档案是国家档案的重要组成部门,也是学校的重要档案之一,它是记录和反映经济业务的主要史料的证据,学校必须切实地把会计档案管好。

2. 各单位的会计凭证,会计帐薄,会计报表和其它会计资料应建立档案,妥善保管,实行会计电算化单位,有关电子数据,会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。

3. 学校每年形成的会计档案,都应由财务会计部门按照归档的要求,负责整理立卷或装订成册,当年会计档案,在会计年度终了后,可暂由单位财务部门保管一年,期满之后,原则上应由财务会计部门编造清册移交本单位的档案部门保管。

4. 会计档案保管期满,需要销毁时,由本单位档案部门提出销毁意见,会同财务会计部门共同鉴定,严格审查,编造会计档案销毁清册,报单位领导及上级主管部门批准后销毁。

5. 按规定销毁会计档案时,应由档案部门和财务会计部门共同派员监销,也可请主管部门参与监销。

6. 监销人在销毁会计档案以前,应当认真进行清点核对,销毁后,在销毁清册上签名盖章,并将情况报告本单位领导。

食堂财务管理的规定

1.学校食堂,不能以学生为赢利对象,学期结束或年末要结清伙食“尾子”,学校党团、工会家委会要监督伙食团工作,保障学生利益。教师和学生伙食要分灶吃饭,分别核算,每月公布教师和学生伙食团帐目。

2.学校行政会计要监管和指导学校伙食团财务工作,做到统一的会计科目,健全的会计核算,准确的伙食成本,合理的盈亏率。

3.学校食堂财务管理、收费管理、票据管理、财产管理、档案管理、食堂财务的稽核管理、会计、出纳、仓库管理员的职责必须符合学校行政各项管理要求,以及学校对岗位职责的要求。

4.食堂搭伙费主要用于食堂工作人员的工资、津贴、购置和修理食堂设备等,如发生超支学校行政应予以补贴。

5.学校食堂要建立仓库管理制度。食堂负责人要加强对采购、验收、入库、领用的检查,要按日进行食物盘点,会计和仓库保管员要凭单进行记账。

6.学校食堂所获得的各类劳务费和回扣要按“学校各类劳务费和回扣管理的规定”执行。

7.积极主动配合上级对财务和会计工作的检查、审计等,如实完整的提供一切会计资料和信息。

财产清查制度

一、财产清查是加强单位内部管理的一项重要内容,各单位必须建立财产清查制度。

二、财产清查内容包括流动资产清查、固定资产清查以及其他资产清查。

(一)流动资产清查

1、存货的清查:主要包括库存物品、低值易耗品的清查。库存物品每月盘点一次,低值易耗品每年盘点一次。

2、应收、应付、代管帐款的清查:对所有往来单位的往来款项,要加强核对清理。凡一年内未能收回与付出的款项应向单位领导汇报。

(二)固定资产清查:对所有固定资产,每年进行一次清查、盘点,并与登记册核对,以物对帐、以帐对物,做到帐物相符,帐帐相符、帐证相符。发生溢缺、报废等及时处理调整帐户,保持固定资产帐、册、物相一致。

(三)库存现金、有价证券清理:现金及有价证券应每月由财务负责人实施清查工作。

(四)银行存款清理:银行存款应每月与银行对帐单进行逐笔购销,并编制银行存款余额调节表。对连续两月的未达帐款应查明原因,专项报告上级财务主管部门。

三、清查方法以核实帐面、实地盘点为主,并辅以抽查、临时盘仓的方法,以达到摸清家底、财产安全的目的。差错应查明原因,经批准后,进行调帐。

四、学校在进行财产清查时,要在学校领导的安排下,由总务主任具体负责,组织财务人员、财产保管员和实验员等参加,并指定人员写出报告,以便核查。 帐务处理程序制度

各单位要按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立帐务处理程序。

1.会计核算应当以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理方法的前后一致。为此,必须按照国家统一的会计制度设置会计科目和会计帐簿。

2.会计人员应当根据审核无误的原始凭证,编制记帐凭证,切实保证帐帐、帐实、帐表相符。

3.帐簿设置包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。必须填好帐簿启用表和扉页,往来款项科目不得使用综合帐户,需要结转的科目一定要`按规定进行明细结转。

4.记帐凭证应当及时传递,记帐必须及时,不得积压,登记完毕后,应当妥善保管,不得散乱丢失。

5.银行存款日记帐、现金日记帐,必须每天登记并结出当天余额,同时应每月编制银行余额调节表,对未达帐,应查明原因,一般不得超过一个月。

6.会计报表必须采用财政部规定的统一格式和填制要求,真实、正确、及时地编制好各类报表以及各类附表。

7.会计电算化应用的会计软件操作规程必须经有关财政部门验收批准。记帐凭证或记帐凭证汇总表必须定期打英装订。帐册打印每年至少两次。每月结帐前必须录制软件备份,以防信息丢失。

会计财务分析制度

1.各单位应建立财务会计分析制度。

2.财务分析应以国家的方针、政策,以计划(预算)指标,会计核算,统计数据(或调查研究得到的资料)为依据,提高经济效益为目的,反映经济活动而进行分析研究得出结果的书面材料。

3.财务分析中应检查财务会计指标实施情况,分析存在的问题和原因,提出相应改进措施。

4.财务分析中的分析指标可根据上级部门的要求并结合本校具体情况实事求是进行分析,以加强单位内部管理,提高经济效益。

5.财务分析应由学校总务领导,学校财务人员共同参加,并由会计人员执笔成文上报学校领导。

6.财务分析分为不定期报告、季度报告和年度报告,年报应同时上报上级财务部门。

7.财务分析内容可分为专项报告和综合报告两种,年终财务分析报告应以综合报告为主,(学校领导或上级财务部门可根据实际情况责成学校财务人员限期完成专项分析报告。)

8.学校领导应认真阅读财务分析报告,提出意见和建议,落实改进措施,加强财务管理。

会计工作交接制度

1.认真执行“会计基础工作规范”中会计工作交接若干规定。

2.会计人员工作调动或者因故离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员,没有办齐移交手续的,不得调动或离职。

3.移交人员应及时整理应该移交的各项资料,对未了事项写出书面材料。

4.移交人员在编制移交清册时应列明移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容,同时还应在移交清册中列明会计软件,会计软件数据磁盘(磁盘等)及有关资料、实物等

内容。

5.移交双方应在电子计算机上对有关数据进行操作确认。

6.单位撤消时,会计人员应会同有关人员办理会计清理工作,单位合并,分立,会计工作交接也应按正常工作交接手续进行。

会计人员办理交接手续,必须由单位领导负责监交。

委派会计人员的岗位职责

1.严格遵守财经法规和财经纪律,认真建立和执行财务会计制度,保障教育经费的安全、有效。

2.忠守职责、廉洁奉公,自觉抵制违纪违法行为,严格执行〈〈会计法〉〉,对会计报表和帐务的正确性、及时性、真实性、合法性负责。

3.加强资金管理,合理使用和管好资金、财产,加速资金周转,努力提高资金利用率。重大资金运作,重大经济活动等重大事项要及时、主动、如实向上级报告。对教育行政主管部门负责,对单位法人负责,对国有资产保值增值负责。

4.及时、正确编制年度预算、调整预算和决算,确保教育事业发展的需要。

5.次月15日之前做好财务收支报告,分析财务收支情况,及时书面报告校长。

6.切实加强会计基础工作,仔细审核原始凭证、记帐凭证,拒收虚假票据,提高会计核算质量。认真编制各类会计报表及统计报表,做到不错、不漏、不瞒、不拖。

7.按程序规范做好票据的销号工作,负责所有会计资料的装订归档、保管和监管工作。协助财产保管员做好财产帐册的设置和登记工作,做到帐帐相符,帐物相符。

8.兼管和指导学校食堂的会计工作,指导学校校办企业会计工作。

9.积极配合上级部门对财务和会计工作的检查、审计等,如实完整地提供一切会计资料和信息。

10.负责(或协助)搞好本单位的工资、奖金、津贴等编制,及代扣代缴个人所得税、养老保险金、医疗保险金、公积金、失业保险金等相关事项的工作。

11.检查和辅导出纳人员工作,努力完成服务中心交办的其它任务。

出纳工作岗位职责

1.严格遵守财经法规和财经纪律,认真执行财务会计制度,保障教育经费的安全、有效。

2.忠于职守,廉洁奉公,自觉抵制违纪违法行为,严格执行〈〈会计法〉〉,不得私设小金库。

3.负责本单位的收费工作,严格执行亮证收费,按项目、按标准收费,不得乱收费。收费后及时解银行,严格禁止坐支,不得挪用。

4.严格审核原始凭证,拒收虚假票据,对原始凭据的真实性、正确性、完整性、合法性负责。各项收支凭证必须先审

后付,把好出纳关。

5.审核后的原始凭证应及时编制记帐凭证并输入电脑,按时结帐,做到“日清月结”。每天结出余额并与实际库存进行核实,做到帐实相符。

6.严格程序、规范操作,负责本单位的工资、奖金、津贴和各种费用的支付工作。代交水、电、煤气、房租、书报刊等公用事业费。

7.按时与会计核对帐目和库存现金,及时与银行对帐,做到帐帐、帐实相符。库存现金不得超过规定限额。

8.加强支票管理工作,做好支票领用、签发、审批手续,签发支票时内容要填写齐全,支票领用申请单要有领用人签字。

9.做好安全保卫工作,保管好有关印章、空白支票、各种收据、库存现金、有价证券并对其负责,管好并拨转保险箱密码,保险箱钥匙随身携带。

10.极主动配合上级对财务和会计工作的检查、审计等,如实完整的提供一切会计资料和信息。

11.积极支持,主动配合会计人员工作,努力完成上级交办的其他任务。 “收支两条线”管理制度

全面落实对行政事业性收费和罚没收入实行“收支两条线”管理,是党中央、国务院作出的加强社会主义民主制度建设和依法治国的重要举措,对强化财政管理和整顿财经秩序,公正执法具有重要作用。

1.学校严格按照国家和市有关预算外资金银行帐户管理的规定,报经区财政部门批准在银行开设一个预算外收入过渡帐户,专门核算幼管费的收入与上缴。

2.学校必须由财务部门统一负责学校“收支两条线”的核算。单位财务收支由本单位财务部门统一归口管理。

3.单位负责人对“收支两条线”会计工作负有领导责任,财务人员直接对单位负责人负责。

4.学校新增行政事业性收费项目应先到区财政局申办立项手续,经区财政机关审批,再由物价部门核价后,才能予以收费。不得擅自增设收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。

5.加强票据管理,做到亮证收费,统一使用财政部门或市财政局印章(监制)的票据。收费票据由单位财务部门凭《票据购印证》向区财政局统一购领。票据使用按教育局制定的票据管理的制度执行。

6.学校收到的幼管费、晚托班费,必须及时足额缴入预算外资金财政专户,严禁截留、坐支或私分。

范文二:内部控制管理手册 投稿:苏趓趔

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内部控制管理手册

版次:2011年第一版

编制:内控工作组

审核:内控管理委员会

批准:XX

目 录

1 前言 ....................................................................................................4

1.1 概述 ................................................................................................4

1.1.1手册编制的意义和目的 ................................................................4

1.1.2内部控制目标 ...............................................................................4

1.1.3遵循的基本原则 ...........................................................................4

1.1.4内部控制依据的标准....................................................................6

1.1.5 手册的结构组成 ..........................................................................6

1.1.6 本手册的适用范围和管理 ...........................................................7

1.2 内部控制体系的组织架构、职责及权限 ........................................8

1.2.1 目的 .............................................................................................8

1.2.2内部控制体系的组织架构 ............................................................8

1.2.3职责与权限 ..................................................................................8

2 内部环境 ...........................................................................................10

2.1 内部机构设臵及其权责分配 .........................................................10

2.1.1内部机构设臵 .............................................................................10

2.1.2内部机构的运行 .........................................................................12

2.1.3职责与权限 ................................................................................12

2.2发展战略管理 ................................................................................16

2.3人力资源管理 ................................................................................17

2.3.1人力资源管理 .............................................................................17

2.3.2员工责任和目标 .........................................................................18

2.3.3违规行为的纠正措施..................................................................19

2.3.4道德标准的遵从 .........................................................................19

2.4社会责任 ........................................................................................20

2.4.1促进就业与员工权益保护 ..........................................................20

3 风险评估 ...........................................................................................21

3.1 风险识别关注因素 ........................................................................21

3.2风险类别 ........................................................................................22

3.3 风险评估 .......................................................................................22

3.3.1风险评估目标 .............................................................................22

3.3.2风险识别 ....................................................................................22

3.3.3风险分析 ....................................................................................23

4 控制活动 ...........................................................................................23

4.1 控制活动分类与形式 ....................................................................23

4.1.1控制活动的分类 .........................................................................24

4.1.2控制活动的形式 .........................................................................24

4.2 内部控制要求及保障措施 ...........................................................24

4.2.1公司业务流程总目录..................................................................24

4.2.2各业务流程的关键控制目标和控制措施....................................26

4.2.3资金活动 ....................................................................................26

4.2.4采购业务 ....................................................................................26

4.2.5资产管理 ....................................................................................26

4.2.6财务报告 ....................................................................................26

4.2.7全面预算 ....................................................................................26

4.2.8合同管理 ....................................................................................26

5 信息与沟通 .......................................................................................31

5.1内控关注要点: .............................................................................32

5.2控制措施: ....................................................................................32

5.3 反舞弊机制 ...................................................................................33

6 内部监督 ...........................................................................................34

6.1 目的 ..............................................................................................34

6.2 内部监督 .......................................................................................34

6.2.1日常监督 ....................................................................................34

6.2.2专项监督 ....................................................................................35

6.2.3内控自我评价报告 .....................................................................35

7 附件 ..................................................................................................36

1 前言

1.1 概述

1.1.1手册编制的意义和目的

XX有限公司(以下简称公司)作为XX集团(以下简称集团)控股子公司,为提高公司内部控制管理水平,形成常态的规范化管理,提高风险防范能力,全面贯彻财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》,特编制《内部控制管理手册》,作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据,确保公司从思想上提高管理水平,增强风险防范能力,保证公司协调、持续、快速发展。

本手册的实施对完善企业内部控制制度,进一步规范公司内部各个管理层次相关业务流程,分解和落实责任,控制企业风险,保证财务报告真实性,确保企业资产安全高效运行具有较强的现实意义。

1.1.2内部控制目标

内部控制目标:通过内部控制体系的建设、实施与完善,分析现有业务流程,评价控制措施的充分性、适宜性和有效性,通过对内部环境和各项业务流程以及相关制度的优化与梳理,保证公司的经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息的真实完整,提高经营效率和效果,最终形成具有自身特色的企业文化,并促进公司发展战略的实现。

1.1.3遵循的基本原则

 合法、合规性原则

合法合规性是指企业内部控制必须符合国家的法律法规。

 全面性原则、系统性原则

内部控制贯彻决策、执行和监督全过程,覆盖公司各部门的各种正式运行的业务和发生的事项。公司的每一位员工既是内部控制的主体,又是内部控制的客体;既要对其负责的业务实施控制,又要受到其他人员或制

度的监督与制约。

内部控制使各部门、各岗位形成较为系统的既制约又具有纵横交错关系的统一整体,确保各部门和各岗位均能按特定的目标相互协调地发挥作用,最终实现公司内部控制的总体目标。

 制衡性原则

内部控制在治理结构、机构设臵及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。内部牵制体现部门与部门、员工与员工以及各岗位之间所建立的互相验证、相互制约的关系,特别要明确部门、岗位之间的职责,管理授权要适度、明确。

 成本效益原则

内部控制权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制,既要防止程序过细、控制过度会降低效率,增大控制成本,又要避免控制不足达不到控制风险的目的。

 奖惩结合原则

明确各部门及人员应承担的职责,做到奖罚有对象,责任可追溯,避免发生越权或互相推诿的现象。

 可操作性原则

内部控制必须符合公司实际,无论是业务流程控制点的设臵,还是授权项目权限的确定,都要保证可操作性。

 包容性原则

本手册力求避免与其他制度相矛盾,尽可能包容不同企业现有的内控制度。对不符合内控要求的制度,应及时修改、完善,并以本《内部控制管理手册》规定为准。

 适度授权原则

确定授权对象、授权环节及授权范围,防止授权过度与不足。

1.1.4内部控制依据的标准

公司内部控制体系以《企业内部控制基本规范》和财政部、证监会、审计署、银监会、保监会于2010年4月发布的《企业内部控制配套指引》为基础,结合法律法规要求、行业管理等作为内部控制的标准,主要包括:

(1) 《企业内部控制基本规范》及其配套指引

(2) 大连港集团制定的相关制度、流程及授权等相关规定

(3) 公司原有管理制度、流程

1.1.5 手册的结构组成

以财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引为基础,制定了一系列内部控制制度和流程,进一步明确了公司内部控制要求、将内控责任分层级落实到部门、岗位,形成了全面、系统的内部控制体系。现对内控管理手册的结构进行描述,公司《内部控制管理手册》包括概述、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督和附件七部分。

(1) 概述:是对公司内部控制的简要介绍,包含公司《内部控制管理手册》编制的意义和目的、公司内控目标、遵循的基本原则、内部控制标准、手册使用范围及遵循性要求、内部控制体系的组织架构及其职责和权限、手册的结构组成及其管理等内容。

(2) 内部环境:内部环境是影响、制约内部控制建立与执行的各种内部因素的总称,是实施内部控制的基础。内部环境主要包括机构设臵及权责分配、战略管理、人力资源、社会责任和企业文化。

(3) 风险评估:是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略的过程,是公司实施内部控制的重要环节。

(4) 控制活动:是公司根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内,是公司实施内部控制的重要手段。控制措施主要包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控

制、预算控制、运营分析控制、法律风险控制和绩效考评控制等。

(5) 信息与沟通:是指及时、准确、完整收集整理与公司经营管理相关的各种内外部信息,并借助信息技术、促使这些信息以恰当的方式在公司各个层级之间进行及时传递、有效沟通和正确使用的过程。信息与沟通是公司实施内部控制的重要条件。

(6) 内部监督:是公司应对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷,及时加以改进,是公司实施内部控制的重要保证。

(7) 附件

1.1.6 手册的适用范围和管理

(1) 适用范围

《内部控制管理手册》适用于公司各部门。对公司领导、公司属各部室的管理层及员工具有约束力,各相关人员应当遵循手册中对其工作职责的定义及描述,保持内部控制的有效性,保证公司战略目标的实现。

(2) 手册管理

本手册是公司的重要文件,属公司机密,应对外保密,各部门、单位应按照综合管理部要求正确使用,未经允许,不得复印,不得对外泄露。

任何人因使用不当造成不良后果,应负相应责任,各部门、单位领导应负管理责任。

综合部负责《内部控制管理手册》的修订、维护与发放工作。本手册经公司内控管理委员会审核,总经理批准后正式生效。公司将根据外部环境、内部组织架构及管理要求等的改变,对本手册适时更新。原则上《内部控制管理手册》每年更新一次,更新资料来源于集团及其他各职能部门的建议,以及内、外部监察部门对内部控制的评价。

本手册由综合部负责解释和组织修订。

颁布及生效日期:本手册于二零一一年十月一日颁布,自颁布之日起

生效。

1.2 内部控制体系的组织架构、职责及权限

1.2.1 目的

通过建立分工合理、职责明确、报告关系清晰的内控体系组织架构,明确内控管理决策机构、监督管理机构和执行机构的责任和义务,确保公司内部控制的职责、权限及其相互关系得到规定和沟通,使公司内部控制体系得到有效运行。

1.2.2内部控制体系的组织架构

根据XX集团内控管理要求,公司内控管理工作实行公司总经理领导下的内控管理委员会决策和部门分工责任制,委员会主任由公司总经理担任。内控管理委员会下设工作小组,负责内控管理委员会日常工作。工作小组负责人由综合部经理担任,工作组成员由公司各职能部门经理和各部门分别派出的一名具体工作人员构成。

公司内控管理体系的组织架构实行三级管理,即决策机构、监督管理机构、执行机构。

 决策机构:内控管理委员会,是内控管理的决议机构,负责公司与内控有关的重大事项的决定。

 监督管理机构:综合部是公司内部控制管理归口部门,负责公司的内控管理工作及内控体系的有效性和符合性实施监督、评价。

 执行机构:公司各职能部门具体执行内控管理的政策、制度,报告内控体系实施运营情况。

1.2.3职责与权限

1.2.3.1内控管理委员会

内控管理委员会是公司内控管理的决策机构,负责公司与内控有关的重大事项的决定。其主要职责包括:

(1) 审核内部控制体系框架及实施计划;

(2) 审定内部控制体系管理的重大方针、政策、规章制度及相关业务流程;

(3) 指导和督促公司内部控制体系建设和运行工作的组织和实施;

(4) 审定公司内控评估报告、内控缺陷报告等相关报告;

(5) 负责重要内控方案的审批并提供所需的资源;

(6) 检查内控管理委员会办公室职能发挥的有效性;

(7) 决定与内控有关的其他重大事项。

1.2.3.2 综合部内控工作的职责

 负责制定公司内部控制与风险管理规划和年度实施计划,并组织实施。  负责指导、监督公司职能部门内部控制与风险管理体系的建立和运行。  负责制定和完善公司内部控制与风险管理体系的管理制度、工作程序及相关标准和方法,并监督实施。

 负责组织开展公司内部控制与风险评估每年至少一次的测试工作,监督、检查和考核各职能部门贯彻、执行内部控制情况,评价内部控制与风险管理的健全性和有效性,并对存在的缺陷提出改进的建议和措施。  负责准备关于公司内部控制自我评估报告及其他年报需要披露的与内部控制有关的资料,并协调对外披露相关事宜。

 负责协调内、外部审计工作。对内负责委托审计中心开展审计工作,对外负责审计师与审核委员会的沟通协调工作,包括初选及向审核委员会推荐聘任及解聘公司审计师、审核审计师的审计管理建议书等工作。  负责跟踪检查内、外部审计提出的管理建议落实情况。

 负责组织《内部控制管理手册》的编制及修改完善等维护工作。  负责建立并不断完善反舞弊工作机制。

 负责组织开展效能监察,对重要事项、重点工作进行全过程监督。  负责组织开展项目后评估管理工作,事项责任追究管理。

 定期组织开展内控培训,提高员工对内控工作的认识,并指导员工开展

自我监督。

1.2.3.3各职能部门

(1) 配备内控专干,负责本部门的日常内控工作,参与公司内控管理委员会组织的内控评估工作;

(2) 在权限范围内进行风险识别、评估及运行控制工作;

(3) 对业务流程的实际操作进行日常控制监测,以公司内控目标为准则,识别偏离目标的原因或现行体系与其环境适应性方面的差距,找出改进的机会,制定行动方案付诸实施;

(4) 配合公司内部控制与风险评估每年至少一次的检查与测试工作;

(5) 落实内、外部审计提出的管理建议;

(6) 组织本部门员工学习内控知识和相关的法律法规等要求,必要时将相关要求转化到管理文件中;

(7) 收集、整理、统计、分析、上报其职能或业务领域内的各类与风险和内部控制相关的数据和报告。

2 内部环境

公司内部环境包括内部机构设臵及其权责分配、战略管理、人力资源政策、社会责任等内容。

2.1 内部机构设臵及其权责分配

2.1.1内部机构设臵

XX有限公司是XX集团下设控股子公司。公司管理层由4人组成,设总经理1人,副总经理2人,财务总监1人。公司管理层向XX集团负责,履行并承担公司的经营和管理职责。

公司结合业务特点和内部控制要求设臵了综合管理部、工程部、计划财务部、经营部四个职能部门,明确了职责权限,将权力与责任落实到各责任部门,并通过本手册的宣传,使全体员工掌握内部机构设臵、岗位职

责、业务流程等情况,明确责权分配,使各部室、单位正确行使职权。公司组织机构图如下:

职能机构设臵

合理设臵内部职能机构,明确机构的职责权限,避免职能交叉、缺失或权责过于集中,形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。

岗位职责划分

对内部各职能机构的职责进行科学合理的分解,确定具体岗位的名称、职责和工作要求等,明确各个岗位的职责权限和相互关系。

权限体系分配

制定组织结构图、业务流程图、岗位说明书和权限指引等内部制度或相关文件,使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况,正确履行职责。

主要措施

公司按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则,结合文化理念、管理要求及发展需求等因素,合理进行内部职能机构的设臵。

公司的机构设臵,由集团下达机构设臵及人员定编方案,公司完成机

构组建及人员选配。

各职能部门编制组织结构图、业务流程图及岗位说明书,使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况,保证其能够正确履行职责。

2.1.2内部机构的运行

内控关注要点

内部机构梳理

重点关注内部机构设臵的合理性和运行的高效性等。内部机构设臵和运行中存在职能交叉、缺失或运行效率低下的,应当及时解决。

内部机构评估与调整

定期对内部机构设计与运行的效率和效果进行全面评估,发现内部机构设计与运行中存在缺陷的,应当进行优化调整。

主要措施

公司定期对组织架构运行的效率和效果进行全面评估,根据不同的发展时期和战略要求,结合实际经营需要,对组织架构和业务流程进行全面梳理,并作出相应的优化调整。

文档性记录

保留相关记录

2.1.3职责与权限

工程部职责:

工程部是对各工程项目进行技术管理、组织、监督、实施的主要部门,同时参与对各工程项目前期工作管理。其具体职责是:

贯彻执行国家和上级部门有关港口基本建设技术政策、技术规范、技术标准、技术管理、工程建设项目招投标、合同签订的方针、政策和法规,制定本部门的实施细则。

配合集团各相关部门进行项目前期运作,结合现有各专业泊位、库场、铁路、公路、机械设备、生产工艺、作业程序、现场管理的具体情况,提

供业务专业参考意见,负责建设项目工程可行性研究合同的签订,负责设计(包括初步设计和施工图设计)和为设计所进行的测量、勘探、试验等技术服务的委托、合同签订及成果验收工作;确定设计方案;参与各工程项目的设计方案审查及设计交底工作。

配合设计单位做好调查研究,参与提出主要技术要求,技术参数,主要机电设备的选型意见,参与机电设备及建筑材料考察,参与会签工程项目的物资采购合同。

负责对代建单位提出的见意和要求给予确认,配合代建单位和设计单位根据审查意见对设计进行相应的修改完善。

参与工程项目施工图设计审查、设计修改,施工阶段的技术管理工作。 负责办理建设用地(海)的征用手续;负责工程开工前“五通一平”的组织实施落实工作。

配合代建单位负责工程开工前的准备及审查工作,协助代建单位和监理公司招投标工作。参与施工招标文件技术方面的管理;参与招投标答疑、澄清、评标等技术工作;负责工程项目施工合同签订工作。

参与施工组织设计审查工作,负责签认监理单位提出的技术联系单、工程量变更通知单;通过对监理公司、承包商等检查监督进行工程质量管理,参与确定工程质量目标及落实。

参与工程施工过程中质量、进度、现场及投资的控制管理,参与施工阶段的安全监督及管理。

审核并汇总施工单位上报、监理公司签发的月份施工进度统计表,负责办理工程进度付款申请及工程项目结算等工作。

负责对工程项目全过程进行监督管理,参与控制工程项目的建设总工期和建设规模,掌握各工程项目执行情况,做好综合平衡;参与工程的总体组织工作。

参加工程项目验收;参与组织对工程项目图纸及各种相关资料的档案

管理工作。

对工程管理过程中的文件、资料进行管理,配合代建单位进行工程竣工验收及移交工作。

负责领导交办的各项临时工作。

经营部职责:

公司经营部是瓦房店太平湾港有限公司落实XX区域集团发展战略、规划、土地和海域资源、征地征海动迁、项目开发经营、项目用地手续办理等管理的具体实施部门;是负责XX有限公司在上述方面与集团内外相关单位和部门业务沟通的联络主要牵头部门。其具体职责是:

1、收集和了解与港口发展规划、土地和海域资源管理、项目经营开发、征地动迁、项目用地手续办理的有关政府、集团的政治、经济信息,掌握国家有关政策、法令,提出发展规划编制依据,为XX发展战略、发展规划决策提出建议。

2、结合XX区域实际情况和XX内外部环境条件,对市场势态进行分析,提供可行性论证。具体组织编制XX发展战略,并在发展战略指导下,结合城市发展规划、集团总体规划和XX布局规划指导下,组织编制XX港中长期发展规划、五年规划以及年度计划、经营开发计划。

3、负责配合政府部门对动迁工作进行全过程管理,并负责动迁项目总工期计划、年度工程计划及季度、月度工程计划的编制。建立战略控制体系,监控年度经营计划的完成情况。

4、负责签订咨询、测量、设施拆除和工程监理等合同,并负责对上述合同的价格进行审定、会签以及合同成果审查验收。

5、负责开展企业合资、合作事项,办理相关手续等。

6、负责做好公司领导交办的其他工作。

综合部职责:

1、负责及时做好上令下行、下情上报工作,对各方信息、资料、情况

进行收集和综合分析,为领导决策提供依据。

2、负责公司的人力资源、薪酬福利、社会保险、绩效考核、职工培训等方面工作。

3、负责公司的行政管理及文秘工作,做好公司行政制度的建立和管理,做好行政文件的起草、审核等工作,做好公司内外文件的收发、批转、归档、保管和机要保密工作,管理好公司印鉴和介绍信。

4、负责上级主管部门下达的各类文件的承办、落实工作,做好信息反馈,上报材料等工作。

5、负责组织、参加公司有关行政办公会议,并贯彻、督促、落实会议决议,并将办理情况及时反馈给领导。

6、负责公司内外宣传、联络,做好与政府、上级有关部门、友邻和同行业单位的友好联系工作。

7、负责党务、纪检、工会、共青团、企管、精神文明建设、信访接待、计划生育、综合治理、武装、统战等工作。

8、负责固定资产、办公设备及相应设施的保管使用和维修工作;负责办公用品、劳保护具的管理工作。

9、负责公司车辆、消防、安全管理和环境卫生工作。

10、负责安排职工食宿,组织开展积极向上的文体活动,丰富职工的业余文化生活。

11、负责做好公司领导交办的其他工作。

财务部职责:

1、公司财务部是公司进行会计核算和实施内部会计监督的主体;

2、会计核算必须遵循会计信息质量要求原则,如实反映财务状况和经营成果,做到内容真实、数字准确、资料可靠;

3、会计核算的内容包括:款项和有价证券的收付;财务的收发、增减和使用;债权债务的发生和结算;资本的增减;收入、支出、费用、成本

的计算;财务成果的计算和处理;需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项;

4、财务部对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的会计事项,有权拒绝办理或者按照职权纠正;发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的,按照国家统一的会计制度规定有权自行处理;无权处理的,应当立即向公司总经理报告,请求查明原因,做出处理;

5、根据国家统一的会计制度、法律和法规的要求,结合公司具体情况,建立、健全公司的内部财务管理制度;

6、制定财务工作计划并分析计划的执行情况,提出改善经营管理的具体措施和建议;

7、审查或参与公司经济合同、协议及其他文件的拟订、签订并监督其执行情况;

8、办理其他相关财务业务;

2.2发展战略管理

发展战略管理是对公司经营的现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上制定并实施发展战略目标和战略规划的过程。依托集团战略目标和战略规划,按照集团目标和规划制定流程要求,公司在综合分析内外部因素基础上制定战略目标和战略规划。通过公司年度、季度、月度计划来实现阶段目标控制;通过定期对公司生产、经营活动综合分析的过程控制为公司发展战略实现和调整提供依据、进而为防范战略目标偏差、战略规划过于激进或保守提供保障。

内控关注要点

战略目标制定时对集团需求变化考虑不周,导致规划目标定位上不准确,落实困难。

战略规划制定缺乏阶段目标和具体实施步骤、措施,导致规划难以实现。

战略规划不能随着企业内外部环境的变化及时调整,可能会滞后或执行偏离既定的发展目标

主要措施

公司严格按集团目标制定流程编定规划目标,综合部牵头负责战略规划目标的制定。

公司按照集团战略规划制度及流程编制五年规划和年度计划、编制公司年度预算报表及部门绩效指标。

主管部门对年度计划完成情况综合分析,寻找出现偏差原因、提出计划(规划)调整意见。

文档性记录

十二五期战略规划;年度工作计划和总结等相关记录

2.3人力资源管理

综合部是人力资源管理的职能管理部门,人力资源管理是对企业组织经营活动而录(任)用的各种人员进行管理,主要涵盖了包括员工招录管理、新员工试用期管理、培训管理、薪酬管理、等方面。通过建立和实施人力资源管理流程的内部控制,规范了人力资源管理核心工作。

2.3.1人力资源管理

内控关注要点

建立和不断完善人力资源的引进、开发、使用、培养、考核、激励和退出等机制,实现人力资源的合理配臵。

主要措施

根据公司总体发展战略,结合年内工作重点和实际情况,公司每年通过对包括招聘、培训、考核、薪酬等制度在内的人力资源政策进行调整,使之能够有效地支持公司战略的实施。

公司通过制定《员工招录管理办法》,明确员工招聘与录用工作的管理要求,规范操作流程,能够保证按照计划、制度和程序开展人力资源引进

工作。

公司制定《员工培训管理办法》,并根据公司发展战略,结合培训需求调研,制定年度员工培训计划,通过培训的有效实施,确保员工业务能力和管理水平达到岗位任职要求。

公司制定《绩效管理手册》;各职能部门结合本部门实际,制定部门的关键绩效指标,每年结合公司实际情况和部门的关键绩效指标,制定相应的绩效考核细则,形成较为系统、规范的业绩考核评价体系。

公司通过制定《员工奖惩管理实施细则》、《带薪休假办法》等,建立起内部员工奖惩激励和约束机制,调动员工的积极性和创造性。

文档性记录

人力资源需求计划表;培训需求计划表;部门绩效合同书;考勤簿等相关记录

2.3.2员工责任和目标

内控关注要点

员工(包括新员工)应明确各自所在岗位的职责权限、任职条件和工作要求,熟知公司对他们的期望。

主管领导应定期与员工接触,检查员工的工作状况,并提出改进意见。 主要措施

根据公司职能和机构设臵方案,明确各部门的职责权限、岗位设臵和人员安排;通过进行工作分析,明确部门内各岗位的工作职责,编制岗位职责说明书。

公司确定选聘人员后,按照岗前培训制度的要求,安排新员工参加包括公司业务介绍、各部门主要工作内容及公司规章制度等内容的岗前培训,以及安排到下属各职能部门实习,帮助其尽快了解公司整体核心业务流程,使其尽快达到岗位要求的基本技能素质。

对于新接收的毕业生和外部招聘人员,相应安排一定时间的试用期(试

用期不超过6个月),严格按照岗位说明书的要求对录用人员进行试用期考核。

公司每年年终进行员工业绩考核,要求每位员工提交年度工作总结,并由主管领导评价工作表现,分析员工当前的成绩、经验与不足,以及对下阶段工作进行安排;结合360度评价,使员工清楚认识到领导和同事对其工作业绩和综合素质方面的评价,明确下阶段工作重点和需要提升的方面。

文档性记录

员工年度绩效评估表等相关记录

2.3.3违规行为的纠正措施

内控关注要点

公司管理层及员工对工作失职和违反公司政策的行为,采取适当的纠正措施。

主要措施

公司制定《员工奖惩管理实施细则》和《带薪休假办法》等规章制度,并对重要控制制度和强制性规范进行宣传贯彻。

公司对发现的违规行为及时进行制止,并按公司的有关规章制度规定进行处理。

相关职能部门对本职能领域内出现的重大违规事项的发生与处理情况进行警示教育。

文档性记录

年度职工带薪年休假计划表;员工休假记录表等相关记录。

2.3.4道德标准的遵从

内控关注要点

人力资源政策应强调遵守道德标准,与相应的道德标准保持一致。 诚信原则和道德价值观应作为员工业绩评估的一项指标。

主要措施

公司综合管理部定期对相关人力资源政策和程序进行全面的检查,评价政策和程序是否与公司职业道德规范相符,并据此对人力资源政策和程序进行相应的修订与完善。

文档性记录

保留相关记录

2.4社会责任

2.4.1促进就业与员工权益保护

内控关注要点

依法保护员工合法权益,贯彻人力资源政策,保护员工依法享有劳动权利和履行劳动义务,保持工作岗位相对稳定,积极促进充分就业,切实履行社会责任。

避免在正常经营情况下批量辞退员工,增加社会负担。

与员工签订并履行劳动合同,遵循按劳分配、同工同酬的原则,建立科学的员工薪酬制度和激励制度,不得克扣或无故拖欠员工薪酬。

建立高管人员与员工薪酬的正常增长机制,切实保持合理水平,维护社会公平。

及时办理员工社会保险,足额缴纳社会保险费,保障员工依法享受社会保险待遇。

按照有关规定做好员工健康管理工作,预防、控制和消除职业危害;安排员工定期进行身体健康检查。

遵守法定的劳动时间和休息休假制度,确保员工的休息休假权利。 完善员工工作时间内的各项福利,按每人每月考勤状况发配午餐补助。 尊重员工人格,维护员工尊严,杜绝性别、民族、宗教、年龄等各种歧视,保障员工身心健康。

主要措施

公司与员工签订并履行劳动合同,严格遵循按劳分配、同工同酬的原则,建立比较科学的员工薪酬制度和激励制度。

公司通过定期安排员工参加身体健康检查,并在医院建立个人体检档案,以及每年选派员工参加健康疗养活动,有效地保证员工身心健康。

公司根据《带薪休假办法》制定出《员工考勤及休假管理办法》并严格按照国家法律法规和管理办法中的相关规定安排员工作息时间、履行相关休假申请、审批和考勤等程序,保证员工的合法权益。

增设员工午餐补助发放工作,按员工每人每月出勤情况等额发配补助。 及时、足额地为员工缴纳社会保险费、保障员工依法享受社会保险待遇。此外,公司严格履行《大连港股份有限公司企业年金试行方案》,为符合条件的员工开始年金账户,作为养老保险的一种补充方式,在员工退休时,可以额外获得一笔费用;为员工统一办理参加工会组织的“医疗互助基金”,为员工的医疗费用提供一定的补贴。

文档性记录

休假申请单等相关记录

3 风险评估

3.1 风险识别关注因素

按照《企业内部控制基本规范》的刚性要求,风险可分为内部风险和外部风险。

内部风险关注因素

公司领导和所有员工职业操守和专业胜任能力等人力资源因素。 组织机构、业务经营、资产管理、业务流程等管理因素; 财务状况、经营成果、现金流量等财务因素; 营运安全、员工健康等安全因素; 其他有关内部风险因素;

外部风险关注因素

经济形势、产业政策、市场竞争、资源供给等经济因素; 法律法规要求等法律因素;

安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费水平、消费者行为等社会因素;

自然灾害、环境状况等自然环境因素; 其他有关外部风险因素。 3.2风险类别

按照《企业内部控制基本规范》的刚性要求,结合公司内部控制目标、实际经营管理和相关业务流程,公司将各业务流程涉及到的风险归类为:经营风险、法律风险、财务风险、资产风险、道德风险、安全风险和环境风险七大类。

3.3 风险评估

风险评估是识别、分析公司实现其内控目标的过程中相关风险的程序。风险评估程序通常包括:目标设定、风险识别分析和风险应对。风险分析分为两个维度:可能性和影响程度。公司应当根据风险分析的结果,结合风险承受能力,权衡风险与收益,确定风险应对策略。

3.3.1风险评估目标

结合《企业内部控制基本规范》的相关要求和公司生产经营实际,将公司风险评估目标定为:保证公司的经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息的真实完整,提高经营效率和效果,促进公司实现发展战略。

3.3.2风险识别

公司各项关键业务流程均需要进行识别风险并加以控制。风险评估是公司长效发展的基础。公司的风险识别工作原则上每年进行一次。当公司战略、组织架构、生产经营业务等发生重大调整时,适用时进行再次的风

险识别工作。下面具体介绍公司风险识别的方式方法:

3.3.2.1应用业务流程图、风险控制矩阵工具进行风险识别

综合管理部负责风险评估工作的组织、协调与沟通,各职能部门对业务流程图和风险控制矩阵进行梳理,对风险点进行标注和识别,具体程序如下:

首先,各职能部门按照内部控制规范指引相关要求,重点对公司实际工作和指引要求涉及到的所有业务流程进行梳理,并绘制或调整相应的业务流程图,流程图的绘制是公司业务流程风险评估的基础性工作,对每个流程中存在的风险点和预期控制点进行识别和设臵。

其次,按照绘制的业务流程图填写风险控制矩阵表,对每个业务流程的风险进行罗列,描述风险内容,标注风险类型。依据风险发生的可能性及影响程度,对风险等级进行评价。结合指引相关要求,填写预期控制措施和现有控制措施,当现有控制措施不能满足预期控制要求时,证明此项风险没有得到有效的控制,从而评估出应进一步加强控制的风险。

3.3.3风险分析

在风险识别的基础上,公司主要采取定性分析方法,按照风险发生的可能性及其影响程度,各职能部门负责人组织本部门人员,对识别的风险进行评级,级别主要分为——高、中、低三级。公司各职能部门应当主要关注高风险流程节点的控制。

4 控制活动

控制活动是企业根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内。公司结合风险评估的结果,通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法,运用相应的控制措施,将风险控制在可承受范围之内。

4.1 控制活动分类与形式

4.1.1控制活动的分类 按作用分类:

预防性控制:指为防止错误和非法行为的发生,或尽量减少其发生机会所进行的一种控制。

发现性控制:指为及时查明已发生的错误和非法行为或增强发现错误机会的能力进行的各项控制。

按控制手段分类:

人工控制:以人工方式执行,而不是计算机系统进行的控制。 自动控制:由计算机执行的控制。 4.1.2控制活动的形式

公司通过预防性控制与发现性控制、手工控制与自动控制相结合的方法,运用相应的控制措施,对风险进行控制。具体形式包括:不相容职务分离控制、授权审批控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。

4.2 内部控制要求及保障措施

公司对各个业务模块编制了业务流程图,建立健全了流程层面的内部控制,为保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高公司经营管理的效率和效果,促进企业实现发展战略提供了合理保障。

按照《基本规范》及相关配套指引的要求,结合公司的实际业务和管理情况,并根据风险评估程序,梳理出公司各业务模块的相关管控流程。

通过具体的业务流程图、风险控制矩阵、权限指引表、关键控制点说明,概括描述公司各项业务流程的关键控制目标和控制措施。

4.2.1公司业务流程总目录

4.2.2各业务流程的关键控制目标和控制措施

公司组织结构、发展战略、人力资源、社会责任流程的控制目标与控制措施参见第二部分——内部环境中相关内容。

4.2.3资金活动 日常资金活动管理

财务部是资金活动管理的职能管理部门,资金活动管理主要是日常资金活动管理,主要涵盖了资金的审批、资金收取等方面。通过建立和实施资金活动流程的内部控制, 防范了资金调度不合理、运营补偿、管控不严等资金活动风险,从而保证了维护资金安全,促进企业资金的合理使用,达到了提高资金使用效率, 保证和推动企业可持续发展的效果。

关键控制目标:

资金收付业务真实、授权审批明确、财务部门复核手续的合法及完整、出纳收支凭证完整。

控制措施:

编制现金预算,对货币需要量、收付时间和金额、支付标准等进行严密控制;

加强货币资金日常管理,资金收付必须建立在真实业务的基础上发生,建立严格的货币资金收支授权审批制度和职务分离制度,并严格履行授权分级审批制度;

财务部门复核业务的真实性和手续的完整合法,出纳根据相关凭证收支现金。

文档性记录

财务凭证;支票签字簿等相关记录 4.2.4采购业务

综合部是物资采购业务管理的职能部门,物资采购业务管理是对所采

购物资,及支付款项等相关活动进行的管理,主要涵盖了物资采购计划管理和物资采购管理、物资统计管理和合格供应商管理等方面。

内控关注要点:

规范采购计划安排与实施;合理有效地进行供应商的选择与确认;验收采购物资,确保采购物资满足采购计划的需要。

控制措施:

制定并严格执行采购业务的各项管理制度,统筹安排采购计划。 明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限,按照规定的审批权限和程序办理采购业务。

建立价格监督机制,定期检查和评价采购过程中的薄弱环节,随时掌握市场行情,采取有效控制措施,确保物资采购满足公司经营需要。

文档性记录:

货物验收记录;发放记录等相关记录。 4.2.5资产管理 固定资产

财务部是固定资产管理的职能管理部门,通过建立和实施固定资产流程的内部控制,规范了固定资产采购、验收、调拨、盘点、处理等方面的管理流程,防范了固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当,可能导致资产价值贬损或资源浪费的问题发生。从而保证了及时发现管理中的薄弱环节,达到了采取有效措施及时加以改进,不断提升资产管理水平,保证固定资产安全、完整、高效运行 。

关键控制目标:

固定资产管理要有管理制度;固定资产调拨手续要齐全;固定资产清查盘点清晰明细;报废清理按规定程序审批 ,出售转让有上级授权进行。

控制措施:

建立固定资产管理制度,取得固定资产前必须进行可行性研究,提出

项目方案,由集团审批或核准后执行;

按照规定严格的验收购入的固定资产,建立固定资产卡片,列明固定资产数量、型号、供应商或建造商、送到时间或竣工时间、质量等内容,经审核后交付使用;

按固定资产调拨流程填制调拨手续,填制固定资产调拨单,经相关部门和主管领导审核和批准报集团主管部门审批后进行资产调拨;

编制固定资产清查方案,经过相关部门审核后进行清查作业,在清查结束后编制清查明细表,确保真实、可靠,管理部门需就清查明细进行签字认可,对清查中发现的盘盈(盘亏),应分析原因,报告审核后及时调整固定资产帐面价值,确保帐实相符,并上报备案。

对报废拟出售等需处理的固定资产,由有关部门或人员提出处臵申请,经相关管理部门及主管领导审核和审批后报上级授权管理部门或人员批准后予以处理。

文档性记录

固定资产卡片等相关记录。 4.2.6财务报告

财务部是财务报告的职能管理部门,财务报告主要是财务报告的编制管理和财务报告的分析利用,主要涵盖了会计档案管理、发票管理、银行对账管理、年度财务报告编制、应收帐款管理、财务信息化管理、财务分析管理等方面。通过建立和实施财务报告流程的内部控制,规范了岗位分工,明确了岗位责任, 防范了因不当编制对财务报告的重大负面影响,确保财务报告的真实完整,提升会计信息质量,从而为管理层及时准确了解企业的经营管理状况和存在的问题,不断挖掘潜力,改进经营管理水平,促进企业的总体战略目标得到贯彻执行,提高企业整体的经济效益。

关键控制目标:

各岗位职责明确,按权责发生制预算确认收入成本,保证财务报告编

制依据准确,健全财务报告各环节授权批准制度,建立日常信息核对制度,充分利用财务信息技术处理财务数据,确定重大事项的会计处理,清查资产核实债务,准确编制财务报告,制定财务分析制度,为管理层提供有价值的财务分析。

控制措施:

明确财务报告编制、报送和分析利用等相关流程,规范职责分工、权限范围和审批程序,机构设臵和人员配备合理,不相容岗位相互分离。制订财务报告编制方案,经审批后执行。

健全财务报告编制、对外提供和分析利用各环节的授权批准制度,通过建立分级管理制度,规范审核审批手续和流程、签字盖章齐全、用印用章符合要求。

在日常会计处理时及时对帐,将会计帐簿与实物资产、会计凭证、往来单位、个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

定期更新和维护会计信息系统、建立访问安全制度、操作权限、信息使用、信息管理有明确规定,确保财务报告数据安全保密。做好数据源管理,按业务操作规范处理会计业务,专人负责信息化会计档案的管理。

制定财务报告分析制度,做到定期编写财务报告,运用正确的财务分析方法和各项资料编写的财务报告,对于存在的问题采取措施。根据分析报告的意见,要求责任部门落实整改,相关部门监督、跟踪落实情况。

文档性记录

财务凭证;财务报表;发票登记簿等相关记录。 4.2.7全面预算

财务部是全面预算管理的职能管理部门,全面预算管理主要是经营性预算管理,主要涵盖了预算编制、预算下达、预算分解、预算执行、预算调整等方面。通过建立和实施预算管理流程的内部控制,规范了全面预算的组织过程管理, 防范了不编制预算或预算不健全可能导致企业经营缺乏

约束或盲目经营,预算目标不合理编制不科学可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现,预算缺乏刚性、执行不力、考核不严,可能导致预算管理流于形式等风险, 从而保证了将有限的资源加以整合,实现企业资源的优化配臵,利于实现制约和激励, 提高资源的价值创造能力,提高企业经济效益。

关键控制目标:

建立和完善预算编制工作制度,明确编制依据、编制程序、编制方法,确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学;全面预算审批有权威性;全面预算下达有力度,并成为预算执行的依据;进行全面预算目标的层层分解,落实各个责任部门的预算责任,确保预算的有效执行;以预算为标准控制企业各项经济活动,以实现预算目标;通过分析预算,发现预算执行问题,及时纠正偏差,实现预算执行过程的控制;预算调整要严肃符合公司经营需求,编报合理。

控制措施:

明确预算编制责任,使各个业务活动均纳入预算管理,制定明确的战略规划,并根据战略规划执行年度经营计划和目标作为制定预算目标的首要依据,开展外部环境的调研和预测,并深入分析公司实际情况,重视预算编制基础管理工作,确保预算基础数据准确。

分解下达预算目标。年度全面预算要经公司主管领导审定后下达,经与各预算责任部门进行沟通后进行分解,各责任部门按照下达的预算目标结合实际提出预算草案,财务部审查平衡后正式下达。

预算编制采取滚动预算编制方法,提高预算编制的准确性、科学性、可行性。

将正式下达的全面预算目标进行层层分解,落实各个责任部门的预算责任;抓好各部门、各岗位的责任目标的落实;

分析预算执行中存在的问题和产生的原因,落实预算责任和纠正偏差;

对确需调整预算的,履行严格的审批程序,预算管理制度中明确规定预算调整的条件。

文档性记录

月度预算报表;年度预算报表等相关记录。

4.2.8合同管理

工程部是合同管理的职能部门,合同管理贯穿于企业各项经营活动的始终,主要涵盖了合同订立与合同履行等方面内容。通过建立和实施合同管理流程的内部控制,规范合同文本形式,明确合同拟定、审批、执行等环节的程序和要求,防范未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达到要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈,从而保证企业利益、信誉和形象。

内控关注要点:

合同起草是否存在不利于公司方利益实现的条款和遗漏必备条款,文字表述存在歧义;合同文本合法性、规范性;合同签署是否按照会签流程进行审批;公司行政印章使用是否得到有效控制;合同对方是否具备履约资质,合同对方未能信守约定履行职责和义务的处理及变更或解除。

控制措施:

建立并严格执行公司合同管理办法规定的合同管理程序、严格会签审批程序。

严格执行公司印章管理规定,启用公司行政印章和合同印章进行签署合同;

合同管理员与合同承办人之间加强沟通;把握合同进度、对方消极执行合同时采取应对措施,反映实际合同变更或解除需求。

文档性记录

合同文本;合同会签记录表;合同登记台帐等相关记录。

5 信息与沟通

信息与沟通是指企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

公司建立了明确的信息沟通机制,确保内部控制相关信息在公司内部各部室、各管理层次、各业务环节之间进行沟通和反馈,促进内部控制有效运行。

综合部作为公司信息与沟通的主管部门,主要负责组织公司对内、对外的信息传递和协商沟通,掌握公司及各部门的工作情况,汇集处理各种信息,对主要情况和重要问题要随时向主管领导汇报;对公司决策和决定的贯彻实施进行检查和督办;在公司内承上启下,沟通左右,协调各部门之间的关系,消除协作障碍。

内部信息传递是指企业内部各管理层级之间通过内部报告等形式传递经营、管理等信息的过程,主要涵盖了文件控制管理、会议管理等方面内容。通过建立和实施内部信息传递流程的控制,规范了内部信息传递过程中的薄弱环节,建立了科学的内部信息传递机制,防范了内部信息传递不通畅、不及时导致的决策失误。

5.1内控关注要点:

保证信息的充分性、适宜性、有效性和可靠性。保证信息对内、对外沟通顺畅,包括:内部跨部门沟通协作顺畅;管理层能够明确地向员工传达其责任和工作要求;能够与外部相关方定期进行沟通;保证信息技术总体控制有效。

5.2控制措施:

5.2.1内部信息的传递:

公司将相关信息在公司内部各管理层次、责任单位、业务环节之间进行内部传递。

5.2.2内部信息传递的主要形式:

公司通过月度工作例会、专题会议、会议纪要、文件、各部门工作总

结、办公网络等渠道获取内部信息。

财务部负责将公司重大经营信息上报集团和股份主管部门,综合部将其他重大信息上报集团相关部门,并与主管部门就重大信息进行沟通和反馈。

5.2.3外部信息的传递:

公司建立良好的外部沟通渠道,加强与集团公司、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间的沟通和反馈。

5.2.4外部信息传递重点做到以下方面:

加强与集团公司之间的沟通,及时、准确地向集团公司汇报本公司的战略规划、经营成果、年度预算、财务状况、经营成果、分配方案等方面的信息。

加强与供应商的沟通,通过洽谈等与供应商就产品质量、价格、信用政策、结算方式等问题进行沟通,及时发现并处理存在的问题。

加强与监管机构的沟通和协调,及时了解监管要求,积极反映诉求和建议。

5.3 反舞弊机制

综合部是公司反舞弊工作的主管部门,工作内容包括受理舞弊举报、组织舞弊调查、出具处理意见及向管理层做出报告等事项。

反舞弊工作关注的重点领域和关键环节:

未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产,牟取不当利益; 在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等;

经理及其他高级管理人员滥用职权;

相关部门或人员串通舞弊。

举报程序

反舞弊举报程序应包含以下内容:

建立举报热线电话、电子邮件和举报信箱等,作为员工和相关方各方反映、举报舞弊事项的渠道。党群工作部记录舞弊案件举报的主要内容以供领导班子检查。调查及处理文档均以书面形式记录并保存;

通过上述渠道,接受各方的意见和建议,整合监督资源,实现内部监督、外部监督、司法监督、群众监督、舆论监督的有机结合;

当发现舞弊事件并进行调查确认后,党群工作部向相关主管部门进行汇报,并视情节严重程度予以相应的处理或处罚。

6 内部监督

6.1 目的

内部监督是公司内部控制得以有效实施的机制保障,公司内部控制规范体系是一个不断调整、逐步完善、持续优化的动态过程。因此,为保证内控体系的充分性、适宜性、有效性和可操作性,需对内控体系进行内部监督,以便帮助公司经理、领导班子和各部室、单位预防、发现和整改内部控制设计和运行中存在的现实问题、潜在问题和薄弱环节,通过对问题的持续改进,确保内控体系的有效运行。

综合管理部是公司内部控制体系监督、评价的主管部门,内部控制监督、评价主要包含内部控制日常监督、专项监督、自我评价报告等相关内容。

6.2 内部监督

6.2.1日常监督

公司对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。 内部审核

公司内控体系内部审核按照大连港集团内控部相关要求,进行策划和实施。

综合部对内部审核过程中发现的内部控制缺陷进行整理和汇总,分析

缺陷性质(设计缺陷或执行缺陷)和产生的原因提出改进建议,并编制内部审核报告,经内控管理委员会审批后下发,同时上报集团公司。

各责任部门按要求制定并实施相应的改进措施,并将改进措施实施情况报综合部。综合部针对内部审核报告中提出的各项整改或改进措施的实施情况,组织有关人员进行跟踪和验证。对验证不符合要求的,应重新执行程序的有关规定。

6.2.2专项监督

在公司发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位等发生较大调整和变化的情况下,对内部控制的某一或某些方面进行有针对性的内部审核。专项监督具体程序参照内部审核程序实施。

6.2.3内控自我评价报告

内控自我评价报告是公司内部监督的一种形式,是建立在日常监督和专项监督基础上,定期对内部控制的有效性进行综合评价并出具自我评价报告的过程。

综合部牵头组织各部门结合公司内控体系日常运行情况、公司内部监督情况,参考内部审核的工作底稿,对内部控制的充分性、适宜性和有效性进行自我评价,并出具自我评价报告,经内控管理委员会审批后,上报集团。

内部控制评价报告至少应当包含以下内容:

内控管理委员会对内部控制报告真实性的声明;

内部控制评价工作的总体情况;

内部控制评价的依据;

内部控制评价的范围;

内部控制评价的程序和方法;

内部控制缺陷及其认定情况;

内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施;

内部控制有效性的结论。

7 附件

文件、记录、法律法规总清单

公司内控流程目录

公司各部门业务流程图

风险控制矩阵、权限指引表和关键控制点说明

范文三:内部控制手册纲要 投稿:龙殿毀

内部控制手册纲要

1 总论 ………………………………………… 财务科

1.1 概述

1.2 编制依据

1.3 试用范围

1.4 使用指南

1.5 维护及更新

1.6 关键术语和定义

2控制环境

2.1发展战略 ………………………………………… 院办 (战略规划流程主要描述医院关于战略规划管理的相关流程,主要包括战略规划的编制、战略的实施、战略的监督和战略的调整等内容)

2.2医院文化 ………………………………………… 院办 (包括医院核心理念、价值观、战略目标、发展方针、管理理念、医院精神和医院作风等内容,制度文化、物质文化、行为文化、精神文化四方面。)

2.3风险管理策略 …………………………………… 院办 (例如:常见风险因素,风险应对策略等)

2.4组织架构 …………………………… 院办

2.5权利与责任分配 …………………………… 院办

2.6人力资源政策与措施 …………………………… 人事科

(员工的聘用、培训、辞退与辞职;员工的薪酬、考核、晋升与奖惩;关键岗位员工的强制休假制度和定期轮岗轮换制度)

2.7反舞弊机制 ……………………………………… 审计室

2.8信息系统控制环境 ……………………………… 信息科 (信息系统的更新,重大事故的处理与汇报,信息系统的主要控制点等)

3风险评估 ………………………………………… 审计室 (包括了风险管理的全过程,即设置目标、风险识别、风险分析、风险应对)

3.1概述

3.2建立风险评估机制

3.3建立并完善风险管理体系

4 控制活动

4.1 货币资金管理流程 …………………… 财务科 货币资金管理流程图

4.2 融资管理流程 ………………………… 财务科

融资管理流程图

4.3 收入管理流程 ………………………… 财务科

收入管理流程图

4.4 支出管理流程 ………………………… 财务科

支出管理流程图

4.5 存货管理流程

(管理流程包括采购、领用、储存、报废等流程)

4.5.1 后勤物资管理流程 …………… 后勤保障部 后勤物资管理流程图

4.5.2药品管理流程 ……………… 药剂科 药品管理流程图

4.5.3 高值耗材及卫生材料管理流程 ……………… 器械科

4.5.4 大型设备管理流程 ……………… 器械科 大型设备管理流程图

4.5.5 信息电子材料管理流程 ……………… 信息科 信息电子材料管理流程图

4.9 固定资产管理流程 ……………… 财务科 固定资产管理流程图

4.10 合同管理流程 ……………… 法制科 合同管理流程图

4.11 建设项目管理流程 ………………… 后勤项目办、审计室 建设项目管理流程图

4.12 全面预算管理流程 ………………………… 财务科 全面预算管理流程图

4.13 信息系统管理流程 …………………… 信息科 信息系统管理流程图

4.14 成本管理流程 ………………………… 财务科 成本管理流程图

5 信息与沟通

5.1 政策与程序 ……………………………… 院办 (医院制度的发布、执行、监督等程序)

5.2 内部报告 ……………………………… 宣传科 (根据发展战略和风险控制要求定期编制内部报告)

6 评价与监督 ……………………………………… 审计室

6.1内部审计

(建立内控监督制度,明确监督职责权限,规定内部监督程序和要求,建立内部控制持续改进制度,确保内控体系有效运行和不断改进等)

6.2自我评估

(对内部控制的有效性进行评价,并出具单位内部控制自我评价报告)

6.3反舞弊程序和控制

7 各科室工作职责……………………………… 各行政职能科室

附:上述解释仅供参考,各科室按照实际工作内容完善即可。

范文四:华为内部控制手册 投稿:钟傭傮

导 言第一部分

一、本手册编制说明

深圳市华为技术有限公司(以下简称“本公司”)成立于一九八八年,现有员工5000多人,其中85%以上员工拥有大学学历,60%以上员工为硕士、博士、高级技术管理人员。公司目前主要产品有:大容量数字交换机、商业网、智能网、用户接入网、SDH(同步数字系列产品)光传输系统、无线接入系统、图象多媒体通讯、宽带通讯、高频开关电源、监控工程、集成电路等。

为适应本公司高速发展的需要、提高经营管理水平,先后引入与运用了MRPⅡ(Manufacturing Resource Planning)的管理模式和ISO900质量管理与质量保证体系。

随着本公司内、外部环境的不断变化,内部会计控制在管理中的作用更显重要。以保护公司财产、检查公司会计信息的准确性和可靠性,提高经营效率,推动公司坚持执行既定的经营管理方针为目标的内部会计控制制度(以下简称“本制度”)的制定也就成为了必然。

1.制定内部会计控制制度的原理

为了使控制工作发挥有效的作用,在制定本制度时遵循了以下一些基本的原理。

1-1 组织适宜性原理

组织适宜性原理:若一个组织结构的设计越是明确、完整和完善,所设计的控制系统越是符合组织机构中的职责和职务的要求,就越有助于纠正脱离计划的偏差。

控制反映组织结构的类型。组织结构是对组织内各个成员担任什么职务的一种规定,也是明确执行计划和纠正偏差职责的依据。

1-2 控制关键点原理

控制关键点原理:为了进行有效的控制,需要特别注意在根据各种计划来衡量工作成效时有关键意义的因素(关键点)。

我们要求一个主管人员将注意力集中于计划执行中的一些主要影响因素上,而

不应随时注意计划执行情况的每一个细节。因为控制住了关键点,也就控制住了全局。

1-3 例外原理

例外原理:主管人员应注意一些重要的例外偏差,也就是把控制的主要注意力集中在那些超出一般情况的特别好或特别坏的情况,从而实现高效率的控制。

例外原理必须与控制关键点原理相结合,即应把注意力集中在关键点的例外情况上。

1-4 控制趋势原理

控制趋势原理:控制全局的主管人员应着重注意现状所预示的趋势,而不是现状本身。

控制变化的趋势比仅仅改善现状重要得多。趋势是多种复杂因素综合作用的结果,是在一段较长的时期内逐渐形成的,并对管理工作成效起着长期的制约作用。趋势往往容易被现象所掩盖,它不易觉察,也不易控制和扭转。不能当趋势可以明显的描绘成一条曲线,或是可以描述为某种数学模型时再进行控制,关键在于从现状中揭示倾向,特别是在趋势刚显露苗头时就进行控制。

1-5 反映计划要求原理

反映计划要求原理:控制是实现计划的保证,控制的目的之一是为了实现计划,计划越是明确、全面、完整,所设计的控制系统越是能反映这样的计划,则控制工作也就越有效。

每一项计划和每一种工作都各有其特点,对于其控制标准的确定,控制关键点和主要参数的选择所需信息的种类和收集的方式,评定工作成效的方法等,都必须根据不同计划的特殊要求和具体情况来确定。

2.内部会计控制制度类型的选择

内部会计控制制度分为以下不同类型:

2-1 反馈控制

反馈控制是指根据某项工作的实际业绩与标准进行比较,确定偏差,分析造成

偏差的原因,采取措施纠正偏差,从而达到控制的目的。

反馈控制系统的工作原理如下图所示:

输入

输出

本制度中,预算控制、责任会计就是一个反馈控制系统。

2-2 前馈控制

前馈控制是指在某项工作进行之前,计量和预测那些可以影响工作馈效的各种因素,并定期与标准进行比较,在不利因素对工作的馈效产生影响之前采取纠正措

施,从而达到控制的目的。

前馈控制系统的工作原理如下图所示

输入

输出

2-3 防护性控制

防护性控制系统的工作原理如下图所示:

防护性控制与前二种控制不同。前两种控制都是在被控制过程外附加一个调节器, 用来计量扰动信息或反馈信息,以帮助形成控制信号,产生控制作用。防护性控制一般是在过程内部设置约束机制,以防止差错的发生。要在事先对可能产生的差错原因进行缜密的分析,找出导致差错的种种根源,设计出相应的防止这些差错的控制措施,然后将控制措施融合到日常业务活动的处理程序之去,使之成为程序的组成部分。 本制度是以防护性控制类型为主,与反馈控制、前馈控制相结合的互补结构。

3.内部会计控制制度基本内容

3-1 组织机构控制

组织机构控制是指对公司组织机构设置的合理性和有效性进行控制。 本制度所采用的主要方法是:

采用合理的组织方案和组织结构形式。组织方案是划分组织成员间的权力、责任,以明确公司各职能部门的职权和责任。组织结构是对组织内的层次、部门和职权进行合理的划分,并以文字和图表等形式予以确定。 

建立公司组织管理系统图。公司组织管理系统图反映公司内部各部门之间垂直领导和横向协作关系。也反映公司内部各系统、部、科所处地位及相互关系,使之各司其职,各负其责。

3-2 授权批准控制

授权批准控制是指公司各级人员必须获得授权和批准,才能执行有关经济业务。

这一控制措施,把各类经济业务在其发生之际就加以控制,使公司各级人员按其所授的权限办事,在其位,谋其政。

授权有“一般授权”和“特定授权”两种。一般授权是指授予处理正常经济业务的权力。特定授权是指授予处理特定经济业务的权力。

3-3 职务分离控制

职务分离控制是把 “不相容的职务”分别由几个人掌管,以此相互牵制。

“不相容职务”指某几种如由同一人担任,发生了差错或舞弊可由本人掩盖的相互有关的职务(如销货与收取货款、仓库保管与明细帐记录等)。

3-4 目标计划控制

目标计划控制是对财务、成本等目标计划的执行情况进行的控制。

财务目标计划包括目标销售额、目标利润、流动资金周转计划天数等;成本目标计划包括原材料消耗定额、工时定额、产品目标成本、制造费用及管理费用预算等。目标计划控制就是要对生产经营的每一环节加以控制,做到层层把关,及时揭示实际与目标计划的差异及其原因,进行反馈控制。

3-5 信息质量控制

信息质量控制是采用一定的方法来保证所反映的公司经济活动信息的全面性、及时性、公允性和可靠性。

公司的会计信息系统是最重要的文件记录体系,信息质量控制的主要内容之一就是建立健全会计信息系统。

3-6 财产安全控制

财产安全控制指为确保财产的安全、完整而采取的控制措施。 包括:

发生经济业务要即时入帐

 财产物资实行“永续盘存制”,以便在帐上随时反映财产物资的收、发、结存情况

  

定期进行财产清查,发生财产物资盘盈盘亏要查明原因,并按规定进行处理 对财产物资进行科学管理

财务与会计档案要妥善保管并编造清册,定期清查。

3-7 业务程序控制

业务程序控制是把公司中与财务会计有关的重复出现的经济业务,按客观要求以文字和流程图的方式规定处理程序,使业务处理规范化、标准化。

3-8 内部审计控制

内部审计控制是指内部审计部门或人员对公司经济活动行使经济监督职能。 内部审计是内部会计控制制度的特殊组成部分,它是对内部会计控制制度的设计和实施进行再控制。通过内部审计评价公司内部会计控制制度的各个控制环节、控制点设置、人员分工、职责划分是否合理,各项控制措施是否能实现其经营目标,并提出改进建议,进一步完善内部会计控制制度。

三、华为公司基本法

第一章

一、核心价值观

追求

第一条

我们的追求是在电子信息领域实现顾客的梦想,并依靠点点滴滴、持之以恒的艰苦追求,使我们成为世界级领先企业。

员工

第二条

认真负责和管理有效的员工是我们公司最大的财富。尊重知识、尊重人格、遵重个性,坚持团队协作的集体奋斗和决不迁就有功但落后了的员工,是我们事业可持续成长的内在要求。 技术

第三条

广泛吸收世界电子信息领域的最新研究成果,虚心向国内外优秀企业学习,独立自主和创造性地发展自己的核心技术和产品系列,用我们卓越的技术和产品自立于世界通信列强之林。 精神

第四条

爱祖国、爱人民、爱事业和爱生活是我们凝聚力的源泉。企业家精神、创新精神、敬业精神和团结合作精神是我们企业文化的精髓。我们决不让雷锋们、焦裕禄们吃亏,奉献者定当得到合理的回报。

公司的宗旨

利益

第五条

我们主张在顾客、员工和合作者之间结成利益共同体,并力图使顾客满意、员工满意和合作者满意。 社会责任

第六条

我们以产业报国,以科教兴国为己任,以公司的发展为所在社区作出贡献。为伟大祖国的繁荣昌盛,为中华民族的振兴,为自己和家人的幸福而不懈努力。

二、基本目标

顾客

第七条

我们的目标是以优异的产品、可靠的质量、优越的终生效能费用比和周到的服务满足顾客的最高需求。并以此赢得行业内普遍的赞誉和顾客长期的信赖,确立起稳固的竞争优势。 人力资本

第八条

我们强调人力资本不断增值的目标优先于财务资本增值的目标。具有共同的价值观和各具专长的自律的员工,是公司的人力资本。不断提高员工的精神境界和相互之间的协作技巧,以及不断提高员工独特且精湛的技能、专长与经验,是公司财务资本和其他资源增值的基础。 核心技术

第九条

我们的目标是在开放的基础上独立自主地发展具有世界领先水平的通信和信息技术支撑体系。通过吸收世界各国的现代文明,吸收前人、同行和竞争对手的一切优点,依靠

第十条

第十一条

第十二条

第十三条

有组织的创新,形成不可替代的核心技术专长,持续且有步骤地开发出具有竞争优势和高附加值的新产品。 利润

我们将按照我们的事业可持续成长的要求,设立每个时期的足够高的利润率和利润目标,而不单纯追求利润的最大化。

三、公司的成长

成长领域

只有当我们看准了时机和有了新的构想,确信能够在该领域中对顾客作出与众不同的贡献时,才进入新的相关领域。

公司进入新的成长领域,应当有利于提升我们的核心技术水平,有利于增强已有的市场地位,有利于共享和吸引更多的资源。顺应技术发展的大趋势,顺应市场变化的大趋势,顺应社会发展的大趋势,就能使我们避免大的风险。

成长的牵引

机会、技术、产品和人才是公司成长的主要牵引力。这四种力量之间存在着相互作用。机会牵引人才,人才牵引技术,技术牵引产品,产品牵引更多更大的机会。加大这四种力量的牵引力度,促进它们之间的良性循环,并使之落实在公司的高层组织形态上,就会加快公司的成长。 成长速度

我们追求在一定利润率水平上的成长的最大化。我们必须达到和保持高于行业平均的增长速度和行业中主要竞争对手的增长速度,以增强企业的活力,吸引最优秀的人才,和

第十四条

第十五条

第十六条

第十七条

实现公司各种经营资源的最佳配置。在电子信息产业中,要么成为领先者,要么被淘汰,没有第三条路可走。

成长管理

我们不单纯追求规模上的扩展,而是要使自己变得更优秀。因此,高层领导必须警惕长期高速增长有可能给公司组织造成的紧张、脆弱和隐藏的缺点,必须对成长进行有效的管理。在促进公司迅速成为一个大规模企业的同时,必须以更大的管理努力,促使公司更加灵活和更为有效。始终保持造势与做实的协调发展。

我们必须为快速成长作好财务上的规划,防止公司在成长过程中陷入财务困境而使成长遭受挫折,财务战略对成长的重要性不亚于技术战略、产品战略和市场战略。 我们必须在人才、技术、组织和分配制度等方面,及时地作好规划、开发、储备和改革,使公司获得可持续的成长。

四、价值的分配

价值创造

我们认为,劳动、知识、企业家和资本创造了公司的全部价值。

价值分配依据

价值分配的依据是才能、责任、贡献、工作态度与风险承诺。

价值分配形式

公司可分配的价值,主要为组织权力和经济利益;其分配形式是机会、职权、工资、奖金、股权、红利、福利,以及其他人事待遇。

我们是用转化为资本这种形式,使劳动、知识以及企业家的管理和风险的累积贡献得到

第十八条

第十九条

体现和报偿;利用股权的安排,形成公司的中坚力量和保持对公司的有效控制,使公司可持续成长。资本知识化和适应技术与社会变化的有活力的产权制度,是我们不断探索的目标。

价值分配原则

我们实行按劳(包括知识劳动)分配与按资(包括企业家的管理和风险)分配相结合的原则。按劳分配与按资分配要保持合理比例;分配数量要随环境和公司状况的变化而具有弹性。

按劳分配要充分拉开差距;分配曲线要保持连续和不出现拐点。工资、奖金和福利等通过组织系统以制度化的方式分配。公司实行员工持股政策。同时,将不断地使最有才能与责任心的人成为公司的中坚力量,拥有重要的股权。股权的安排,将遵循贡献、责任与时间的积分。

按劳分配与按资分配的数量和比例,由公司总裁与人力资源委员会协商决定。

价值分配的合理性

我们遵循价值规律,坚持实事求是,在公司内部引入公平竞争的机制,树立共同的价值观,建立公正客观的价值评价体系以及不断完善价值分配制度,以使价值分配基本合理。衡量价值分配合理性的最终标准,是公司的成就,以及全体员工的士气和对公 司的归属意识。

第二章 基本经营政策

一、 经营重心

第二十条 第二十一条 第二十二条

战略领域

公司中短期经营方向集中在通信技术与质量上,重点突破、系统领先,改变在低层次市场上角逐的被动局面,同时发展相关产品。公司只选择资源共享的项目,产品或经营项目多元化紧紧围绕资源共享展开,不进行其他诱惑力的项目,避免分散有限的力量及有限的资金。

我们过去的成功说明,只有大市场才能孵化大企业。选择大市场仍然是我们今后产业选择的基本原则。但是,成功并不总是一位引导我们走向未来的可靠的向导。我们要严格控制我们进入的领域。

对小项目,公司鼓励员工的内部创业活动,并将拨出一定的资源,与内部创业者实行合股经营。 经营模式

我们的经营模式是,抓住机遇,靠R&D的高投入获得产品技术领先优势,通过大规模的席卷式的市场营销在最短的时间里形成正反馈循环,籍此压倒竞争对手,充分获取“机会窗”的超额利润,并在市场的低成本竞争开始时,及时地转向新的战略产品或战略市场。我们将按照这一经营模式的要求建立我们的组织结构和人才队伍,不断提高公司的整体运作能力。

R & D政策

我们的技术开发遵循在开放合作的基础上自主开发的原则。在选择R&D项目时,敢于打破常规,走别人没有走过的路。我们要善于利用有节制混沌状态寻求对未知领域研究

第二十三条

第二十四条

第二十五条

的突破;要完善竞争性的理性选择程序,确保开发过程的成功。

我们要保证按销售额的10%拨付研究经费,有必要且可能时还将加大拨付的比率。 战略联盟

我们认为,在当今高科技产业中,没有一家独立的公司能够完全控制所有关键技术及技术因素。因此,公司重视同国内外同行进行对等的技术合作与交换。依靠专有技术吸引外界新技术,形成新技术产品,充分发挥本公司独特的技术潜力。 公司积极探索在互利基础上的多种外部合作形式,包括与竞争对手的合作。 研究系统

我们要建立互相平行、符合大公司战略的三大研究系统,即产品和技术发展战略研究系统,产品中央系统规划与集成研究系统,以及中间试验系统。随着公司的发展,我们还会在国内外具有人才和资源优势的地区,建立分支研究机构。在相关的科技领域中,不断的按“窄频带、高振幅”的要求,培养一批R&D带头人,并给予合理配置与使用,使公司在R&D项目及产品商品化上,保持绝对领先的技术攻关力量。 中间试验

我们十分重视新产品、新器件和新工艺的品质论证及中间试验环节。要建立一个装备精良、测试手段先进、由“宽频带、高振幅”的优秀工程专家组成的大型试验中心。并且在全世界只建立一个这样的中心。要经过集中的严格筛选过滤新产品和新器件,通过不断的品质论证提高产品的可靠性,常年累月地开展容差设计试验和改进工艺降低产品成本,加快技术开发成果的商品化进程。

二、 市场拓展 第二十六条

第二十七条

第二十八条

第二十九条

市场地位

市场地位是市场营销的核心目标。我们不满足于总体销售额的增长,我们必须清楚公司每一种主导产品的市场份额是多大,应该达到多大。特别是在公司不断地向市场推出新产品时,市场地位更为重要。没有足够的市场地位,就没有大量生产,就不能获得规模经济性的好处,而且它还会使公司的整个经营系统失去稳定性和均衡性,从而导致组织上和管理上的紧张和脆弱。 市场开拓

具有很大潜力的新产品市场和新的相关市场的开发,应作为今后一段时期市场营销的重点,以实现公司中短期的高速增长目标,并使R&D的高投入产生最大的效益。应当认识到,越是高技术公司,越依赖于市场的扩张力。

我们要逐步进入国际市场,采取以技术换市场的策略,开拓国际市场。同时,通过参与国际竞争,促进公司整体经营水平和队伍素质的全面提升。

营销资源共享

市场变化的随机性,市场布局的分散性和公司产品的多样性,要求前方营销队伍必须得到及时强大的综合支援,要求我们必须能够迅速调度和组织大量资源抢夺市场天机。因此市场部必须采取矩阵式的灵活运作方式,并通过使事先策划与现场求助相结合,实现资源的最优配置与共享。

营销队伍建设

公司重视培育一支高素质的销售员加工程师队伍与营销现场管理者队伍;重视发现和培养战略营销管理人才和国际营销人才。

我们强调培育独特的营销能力,包括把握市场变化的信息收集和分析能力,覆盖市场的分销能力,开拓市场的策划与促销能力,影响市场的推广与推销能力,以及巩固市场的

第三十条

第三十一条

第三十二条

售后服务能力。通过优秀营销人员的内部流动,达到技术、信息、经验与决窍的广泛传播与共享,提升营销队伍整体素质。 顾客服务

建立及时完善的售后服务体系,对于巩固老市场和开拓新市场具有战略意义。顾客的利益所在,就是我们生存与发展的最根本的利益所在。

我们认识到资源是会枯竭的,唯有文化才能生生不息。我们向顾客提供的不仅仅是服务,而是以公司独特的文化,与顾客之间实现沟通、理解和信任。

我们要以世界级通信企业的服务为基准,建立我们的顾客服务标准和推行标准化服务。

三、 生产方式

发展趋势

顺应公司通信产品多元化和顾客需求日趋小批量、短交货期的大趋势,我们必须围绕提高质量、降低成本、缩短交货期制定未来的生产战略,持续不断地改进采购、外协、制造和分配流程,提高生产系统的整体运作水平。 生产战略

我们的生产战略是追踪世界制造业生产战略的最新发展,因地制宜的推行全面质量管理、准时生产、柔性制造和以人为本的管理等世界级制造方式,推行ISO-9000族和MRPⅡ等世界通行的管理标准和管理系统,使公司的制造水平和生产管理水平逐步达到世界级大公司的基准。

四、

资源分配

第三十三条

第三十四条

第三十五条

资源配置原则

公司坚持“压强原则”,在成功关键因素和选定的战略生长点上,以超过主要竞争对手的强度配置资源,要么不做,要做,就极大地集中人力、物力和财力,实现系统实破。在资源的分配上,公司尽力做到人、财、物的平衡,努力消除资源合理配置与有效利用的障碍。公司认识到对人、财、物这三种关键资源的分配,首先是对优秀人才的分配。公司的方针是使最优秀的人最有权,并使他们拥有必要的资源去实现分配给他们的任务。

五、

财务战略

投资战略

我们中短期的投资战略仍坚持产品经营为主,以期最大限度地集中资源,迅速增强公司的技术实力、市场地位和管理能力。产权投资和金融投资以符合公司战略和资源分配优先次序为原则。我们不从事任何分散公司资源和高层管理精力的非相关多元化经营。 我们在三、五年内要从产品经营转向资本经营,完成这种转变取决于我们的技术实力、营销实力、管理实力和时机。我们现在不作资本经营,正是为了将来在更大规模上展开资本经营。从现在起,就要对技术输出和资本经营作好必要的准备。 筹资战略

我们努力使筹资方式和金融服务方式多样化,继续稳妥地推行负债经营。我们认识到,公司战略规划能不能实现,取决于我们能否抓住机遇,而能否抓住机遇,在很大程度上取决于我们能否及时筹集到足够的资金。没有筹资方式和金融服务方式的多样化和灵活性,不能大量地调动资源,想迅速发展成为大公司是不可能的。

第三章 基本组织政策

一、 基本组织规定 第三十六条

第三十七条

第三十八条

组织建立方针

公司组织的建立和健全,必须最有利于实现我们的使命和目标,必须确保我们作正确的事和正确地做事。公司的组织应当具有下述基本功能: 1. 最有利于实现公司的目标和战略。

2. 有利于聚集优秀人才和最大限度地发挥他们的潜能。

3. 有利于在大范围内提高协作和合作的效率和效果,降低协作成本。 4. 有利于进行有组织的创新。

5. 有利于培养公司未来的经理人才,使公司持续成长。

组织结构的建立原则

战略决定结构是我们建立公司组织结构的基本原则。具有战略意义的关键业务和新事业生长点,应当在组织上有一个明确的落脚点,这些部门是公司组织的基本构成要素。组织结构的演变不应当是一种自发的过程,其发展具有阶段性。组织结构在一定时期内的相对稳定,是稳定政策、稳定干部队伍和提高管理水平的条件,是提高效率和效果的保证。

职务的设立原则

管理职务设立的依据是对活动的合理分工,并以实现组织目标所必须从事的一项经常性工作为依据。职务的范围应设计得足够大,以减少协调和提高任职的挑战性与成就感。设立职务的权限应集中。

所有职务都要以《职务说明书》的形式,对职务的性质和包含的工作内容,职务的隶属关系和职权,以及任职资格作出明确规定。

管理者的职责

第三十九条

管理者的基本职责是依据公司的宗旨主动和负责地开展工作,使公司富有前途,工作富

第四十条

第四十一条

第四十二条

有成效,员工富有成就。管理者履行这三项基本职责的程度,决定了他的权威与合法性必被下属接受的程度。

组织的扩张

组织的成长和经营的多元化必然要求向外扩张。组织的扩张要抓住机遇,而我们能否抓住机遇和组织能够扩张到什么程度,取决于公司的干部队伍素质和管理控制能力。当依靠组织的扩张不能有效地提高组织的效率和效果时,公司将放缓对外扩张的步伐,转而致力于组织管理能力的提高。

二、 组织的结构

直线职能制

职能专业化原则是建立管理部门的基本原则。对于以提高效率和加强控制为主要目标 的业务活动领域,一般也应按此原则划分部门。

公司为主体业务领域按职能专业化原则组织,实行集中管理,形成公司组织结构的主干。 事业部制

对象专业化原则是建立新事业部门的基本原则。对于具有相对独立的市场,经营已达到一定规模,相对独立运作更有利于事业的发展和强化最终成果责任的产品或业务领域,一般应按此原则成立事业部。事业部是利润中心,应在控制有效的原则下,使之具备开展独立经营所需的必要职能,充分授权,实行分权化管理。推行事业部制应采取积极稳妥的方针。

第四十三条

第四十四条

第四十五条

矩阵结构

当按职能专业化原则划分的部门与按对象专业化原则划分的部门交叉运作时,就在组织上形成了矩阵结构。我们公司的经营性质决定了我们在新产品、新市场和重大项目的开发上,需要采用矩阵结构的组织运作方式。

为了在矩阵结构下维护统一指挥原则和责权对等原则,减少组织上的不确定性和提高组织的效率,我们必须在以下几方面加强管理的力度:

1. 建立有效的高层管理组织。 2. 加强计划的统一性和权威性。 3. 加强部门间的协调。 4. 完善考核体系。 5. 培育团队精神。 求助网络

我们要在公司的纵向等级结构中适当地引入横向和逆向的网络运作方式,以激活整个组织,最大限度地利用和共享资源。我们既要确保正向直线职能制定和实施决策的政令畅通,又要对逆向的求助系统作出及时灵活的响应,使最贴近顾客,最先觉察到变化和机会的高度负责的基层主管和员工,能够及时得到组织的支援,为组织目标作出与众不同的贡献。

组织的层次

我们的基本方针是减少组织的层次,以提高组织的灵活性。减少组织层次一方面要减少部门的层次,另一方面要减少管理的层次。

三、高层管理组织

高层管理组织

第四十六条

第四十七条

第四十八条

第四十九条

第五十条

高层管理组织的基本结构为两部分,高层决策层与高层管理委员会。

公司的高层管理委员会有:产品与技术战略发展规划委员会,财经管理委员会、人力资源委员会。

高层管理任务

高层决策层负责对公司重大问题进行决策,确定公司未来的使命、战略与目标,确保公司的生存,推动公司持续成长。

高层管理委员会是高层决策的参谋机构和政策制定机构。负责制定战略规划和基本政策,以及审批规划和政策的实施方案。高层管理任务应以项目形式予以落实。

高层管理项目

高层管理项目立项原则,第一,对企业生存和成功极端重要,并且只有高层管理才能做的特殊任务,第二,对整体状态改观具有普遍意义,并且高层管理可以作出最后决策的特殊事情。

高层管理项目完成后,形成具体计划和制度,并入某职能部门的职责。 决策制度

我们遵循民主决策,权威管理的原则。

公司总裁是最高决策者,拥有最终决策权。高层重大决策须经高层管理委员会充分讨论,决策的依据是公司的宗旨、目标和基本政策;决策的原则是,从贤不从众。

各部门首长在其职权范围内自主决策,对决策后果承担个人责任。另一方面,各部门首长隶属于各个专业协调委员会,这些委员会议事而不管事,负有监督权,形成决议后由各部门首长去执行,以防止在一长制中的片面性。

高层管理者行为准则

高层管理者应当做到:

1. 坚持公司利益高于部门利益和个人利益。 2. 为公司的未来和重大经营决策承担个人风险。 3. 团结一切可以团结的人。 4. 不断学习。

第四章 基本人事政策

一、 基本人事准则

第五十一条 第五十二条 第五十三条 第五十四条

基本目的

公司的可持续成长,从根本上靠的是组织建设和文化建议。因此,人事管理的基本目的,是建立一支宏大的高素质、高境界和高度团结的队伍,以及创造一种自我鼓励和自我约束的机制,为公司的快速成长和高效运作提供保障。 基本准则

公司全体员工无论职位高低,在人格上都是平等的。人事管理的基本准则是公正、公平和公开。 公正

共同的价值观是我们对员工工作态度作出公正评价的准则;对每个员工提出明确的挑战性目标与任务,是我们对员工的工作成果作出公正评价的依据;员工在完成本职工作中表现出的能力和潜力,是比学历更重要的评价能力的公正标准。 公平

公司推行效益优先,兼顾公平的原则。我们鼓励每个员工在真诚合作与责任承诺基础上,展开竞争;并为员工在工作中的竞争和晋升,提供公平的机会与条件。每个员工应依靠自身的努力与才干,争取公司提供的机会;依靠工作本身和自学提高自身素质与能力;依靠创造性地完成本职工作满足自己的成就愿望。我们从根本上否定评价与价值分配上的短视、攀比与平均主义。

第五十五条

第五十六条

第五十七条

第五十八条

第五十九条

公开

我们认为,遵循公开原则是保障人事政策和人事管理的公正和公平的必要条件。公司重要政策与制度的制定,均要以公开的方式,充分征求意见与协商。为了提高制度执行上的透明度,在保守经营秘密与尊重人格的前提下,公开或个别公开制度执行的结果和依据,以确保制度能够得到普遍的遵守,使员工的权利得到制度性保障。公司从根本上否定无政府、无组织、无纪律的个人主义行为。

人力资源管理体制

我们不搞终身雇佣制,但这不等于不能终身在公司工作。我们主张自由雇佣制,但不脱离中国的实际。

内部劳动力市场

我们通过建立内部劳动力市场,在人事管理中引入竞争和选择机制。通过内部劳动力市场和外部劳动力市场的置换,促进优秀人才的脱颖而出,实现人力资源的合理配置和激活沉淀层,并使人适合于职务,使职务适合于人。

人事管理责任者

人事管理不只是人事管理部门的工作,而是全体管理者的职责。各级管理者有责任记录、掌握、指导、支持、协调、评价、约束与激励下属人员的工作,负有促进下属人员的合作与帮助其成长的责任。下属人员才干的发挥与整体素质的提高,是决定管理者的升迁与人事待遇的重要因素。

二、

员工的义务和权利

员工的义务

我们鼓励每个员工对组织目标与本职工作的主人翁意识与行为。员工有义务越级报告,

第六十条

第六十一条

第六十二条

第六十三条

第六十四条

实事求是地揭露管理中的弊端与错误行为;并允许员工在紧急情况下便宜行事,为公司把握机会,躲避风险,以及减轻灾情作贡献。但是,在这种情况下,越级报告者或便宜行事者,必须对自己的行为及其后果承担责任。

坚守本职与协作

每个员工首先要通过干好本职工作为整个组织目标和他人工作做贡献。坚持职责间的制约关系,避免越俎代庖,避免为他部门、他职务推卸责任提供条件,有节制地暴露因职责不清所掩盖的管理漏洞与问题。同时,每个员工应努力扩大职务视野,深入领会组织目标对自己的要求,养成为他人作贡献的思维方式,深化协作水平,提高协作技巧。

员工的权利

为了实现人事管理目的,确保基本人事准则的贯彻,每个员工都拥有以下基本权利,即咨询权、建议权、申诉权与保留意见权。 咨询权

每个员工,在确保工作或业务顺利开展的前提下,有权利向上司提出咨询,了解某项人事决策对自己做好工作与承担职务的意义与关系。上司有责任作出合理的解释与说明。 建议权

每个员工对公司经营与管理的决策形成过程,具有建议权;对改善经营与管理工作具有合理化建议权。任何上司都要在制定决策时,主动向关键员工提出征询,都要倾听下属员工的建议,并予以评价或答复。

申诉权

下属有权对认为不公正的处理,向直接上司提出申诉。申请必须实事求是,以书面形式提出;不得越级申诉,不得影响本职工作或干扰组织的正常运作。直接上司对任何下属员工的申诉,都必须尽早予以明确的答复,并将申诉和答复呈递自己的上级。

第六十五条

第六十六条

第六十七条

第六十八条

保留权

下属有权保留自己的意见,以及信仰、观念与政治倾向,但不能因此影响工作。上司不得因下属保留自己的不同意见而对其歧视。

三、

主要人事制度的规范

招聘与录用

公司依靠我们的宗旨和文化,成就与机会,以及政策和待遇,吸引和招揽一流人才。我们在招聘和录用中,注重人的学历、素质、潜能和品格,其次才是经验。并按照双向选择的原则,在人才使用、培养与发展上,提供客观而对等的承诺。

解聘与辞退

公司利用内部劳动力市场的竞争与淘汰机制,建立例行的员工解聘和辞退程序。对个别违反公司纪律和因牟取私利而给公司造成严重损害的员工,根据有关制度强行辞退。

考核与评价

建立客观公正的价值评价体系是公司人事管理的长期任务。

员工和干部的考评,是按工作目标和要求,对每个员工和干部的工作态度、工作业绩与工作能力的一种例行性的考核与评价。此外,还将不定期地对员工和干部进行适应性评价与潜能测量,为人力资源的开发和为各级主管履行人事管理责任,提供信息。员工和干部的考评实行二级考评体系。由被考评者的上级进行一级考评,再由被考评者上级的上级进行二级考评。同时,被考评者具有申诉的权利。

我们将不断地进行考核与评价,给每一位干部建立记录,确保干部都能尽责胜任。 我们还要在各层上下级主管之间建立定期述职制度。

第六十九条

第七十条

第七十一条

第七十二条

报酬与待遇

我们谋求公司员工整体利益的最大化,并依据考核与评价结果,进行利益分配。 工资分配实行基于能力主义的职能工资制;奖金的提取与公司或事业部的利润挂钩,奖金分配依据贡献与责任;退休金等福利的分配,依据工作态度的考评结果;医疗保险按贡献大小对高级管理和技术人员与一般员工实行差别待遇,高级管理和技术人员除享受医疗保险外,还享受医疗保健等健康待遇。

我们不会牺牲公司的长期利益去满足员工短期利益分配的最大化,但是公司保证在经济景气时期与事业发展良好阶段,员工的人均年收入高于行业最高水平。 自动降薪

公司在经济不景气时期,以及事业成长暂时受挫阶段,或根据事业发展需要,启用自动降薪制度,避免过度裁员与人才流失,确保公司渡过难关。

晋升与降格

每个员工通过努力工作,以及工作中积累的才干,都能获得职务与任职资格上的晋升。与此相对应,保留职务上的公平竞争机制,以及任职资格升降机制。公司遵循人才成长规律,依据客观公正的考评结果,让最明白的人最有权,让最有责任心的人担负最大的责任。公司不拘泥于资历与级别,按公司组织目标与事业机会的要求,依据制度性甄别程序,对有突出才干或突出贡献者实施破格晋升。

职务轮换与专长培养

我们对中高级主管实行职务轮换政策。没有周边工作经验的人,不能担任部门主管;没有基层工作经验的人,不能担任科长。我们对技术人员和操作人员实行岗位相对固定的政策,提倡爱一行,干一行;干一行,专一行。

人力资源开发与培训

第七十三条

第七十四条

第七十五条

公司将持续的人力资源开发作为可持续成长的重要条件。实行在职培训与脱产培训相结合,自我开发与教育开发相结合的开发方式。对各级员工每年的培训时间和脱产培训条件作出制度规定。

公司将逐步建立起四套培训系统:新员工培训系统;管理者能力开发与评估系统;专业技能培训系统;以及用户培训系统。为了评价人力资源开发的效果,要建立人力资源开发投入产出评价体系。

公司还要根据发展的要求,制定经理人力资源规划,建立经理人力资源的专项管理。

第五章 基本控制政策

一、

管理控制方针

方针

通过建立健全管理控制系统和必要的制度,确保公司战略、政策和文化的统一性。在此基础上对各级主管充分授权,造成一种既有目标牵引和利益驱动,又有程序可依和制度保证的活跃、高效和稳定的局面。 目标

公司管理控制系统进一步完善的中短期目标是:建立健全全面预算控制系统、成本控制系统、质量管理和质量保证体系、审计系统以及项目管理系统,对质量、成本(费用)、新产品开发进度、现金流量和关键业务流程等关系公司生存与发展的重要领域,实行有效的控制,建立起大公司的规范运作模式。 原则

第七十六条

第七十七条

公司的管理控制遵循下述原则:

组织适宜性原则。管理控制系统必须与公司的组织结构相适应,一个划分合理、权责明确的组织结构是实施有效控制的前提条件。

分层原则。管理控制必须分层实施,越级和越权控制将破坏管理控制赖以建立的责任基础。

例外原则。凡是能够由下级实施有效控制的任务,都应授权下级来控制。

分类控制原则。针对部门和任务的性质,实行分类控制。对高中层经营管理部门实行目标责任制的考绩控制;对基层作业部门实行计量责任制的定额控制;对职能和行政管理部门实行任务责任制的考事控制。

成果导向原则。管理控制系统对部门绩效的考核,应促使部门主管能够按公司整体利益最大化的要求进行决策。

公司坚决主张强化管理控制。同时也认识到,偏离预算(或标准)的行动未必一定是错误的;奖励节约开支的办法不一定是一种好办法。公司鼓励员工和部门主管在管理控制系统不完善的地方,在环境和条件发生了变化的时候,按公司宗旨和目标的要求,主动采取积极负责的行动。

经过周密策划,共同研究,在实施过程中受到的挫折,应受到鼓励,发生的失败不应受到指责。

二、全面预算控制

任务 全面预算是公司年度全部经营活动的依据,是我们驾驭外部环境的不确定性,减少决策的盲目性和随意性,提高公司整体绩效和管理水平的重要途径。 全面预算的主要任务是: 1. 协调各部门的目标和活动。

2. 预计年度经营计划的财务效果和对现金流量的影响。 3. 优化资源配置。 4. 确定各部门的经营责任。

5. 为控制各部门的日常经营活动和评价各部门的绩效提供依据。

第七十八条

第七十九条

第八十条

责任

公司的全面预算由财经管理委员会审批,由财务部负责编制并监督实施和考核实施效果。全面预算的编制和修改必须按规定的程序进行。公司财务部应定期向财务管理委员会提交全面预算执行情况的分析报告。根据预算目标实现程度和预算实现偏离程度考核财务部预算编制质量和预算控制效果。 财务分析

公司的财务分析,以辅助经营决策和管理的分析模式为主,对企业过去的财务状况和经营成果进行评价,对企业未来发展进行预测,通过一系列分析指标和文字说明,向公司决策层和管理层提供辅助决策和管理的具有针对性的可靠信息。 财务分析的指标和方法,依据《企业财务通则》及国际惯例。

三、成本控制

地位

质量、成本、时间是公司产品竞争力的三个利刃。产品的成本水平,决定我们选择竞争性价格策略的自由度,决定我们的利润水平和再投入规模,从而决定公司的成长速度和员工的切身利益。随着国内通信市场日渐饱和,随着我们逐步进入国际市场,成本作为一种致胜因素的地位日益关键。 控制机制

第八十一条 第八十二条

第八十三条

第八十四条

有效的成本控制,一要靠基础工作,二要靠组织落实,三要靠利益驱动。必须将成本指标纳入各部门的绩效考核体系,建立自觉和自动的降低成本机制。

成本控制重点

鉴于公司目前工作正处于快速增长阶段,产品版本不断更新,业务流程尚未稳定,故在加强成本核算基础工作和建立成本责任中心的同时,应重点控制住主要的成本驱动因素。主要的成本驱动因素包括:

1、设计成本。

2、原材料和元器件采购成本。 3、质量成本、 4、库存费用。 5、期间费用中的浪费。

四、质量管理和质量保证体系

质量形成

优越的性能和可靠的质量是通信产品竞争力的关键。公司认为质量形成于产品寿命周期的全过程,包括研究设计、中试、制造、分销、服务和使用的全过程。因此,必须使产品寿命周期全过程中影响产品质量的各种因素,始终处于受控状态;必须实行全流程的、全体员工参加的全面质量管理;使公司有能力持续提供符合质量标准的产品。 质量方针

公司的质量方针是:

1、树立品质超群的企业形象,全心全意地为顾客服务。 2、在产品设计中构建质量。 3、依合同规格生产。

第八十五条

第八十六条

4、使用合格供应商。 5、提供安全的工作环境。

6、质量系统符合ISO-9001的要求。 质量目标

公司的质量目标是:

1、技术上保持与世界潮流同步。

2、创造性地设计、生产具有最佳性能价格比的产品。 3、产品运行实现无故障平均2000天。

4、从最细微的地方做起,充分保证用户各方面的要求得到满足。

5、准确无误的交货期;完善的售后服务;细致的用户培训;真诚热情的订货与退货。

贯彻国际标准

公司通过推行ISO-9001和定期通过ISO-9001的国际认证复审,建立可靠的质量保证体系。进而,按照ISO-9004系列标准的要求,建立健全全公司范围的质量管理体系和质量保证体系,使我们的质量管理与国际接轨。在此基础上,继续追踪ISO-9000族的最新版本,为公司所有管理领域确立有效且坚实的标准化基础,以支撑公司实现在国际通信领域中成为一流公司的宏伟目标。

五、项目管理

项目定义

第八十七条

第八十八条

第八十九条

项目管理的对象,主要是由公司高层管理委员会批准立项的,具有一次性和跨部门特征的新产品开发、新市场开发和重大合同等影响重大的项目。 必然性

公司的高速增长目标和高技术企业性质,决定了必须在新技术、新产品、新市场和新领域等方面不断提出新的项目。而这些关系公司生存与发展的项目,靠已有的职能管理系统按例行的方式管理是难以完成的,必须实行跨部门的团队运作和项目管理。因此,项目管理应与职能管理共同的构成公司的基本管理方式。 管理重点

项目管理是对项目生命周期全过程的管理,是一项系统工程。项目管理的近期任务,是

参照世界级大公司的管理模式,建立一整套规范的项目管理制度,并纳入全面预算体系。项目管理进一步改进的重点是完善项目的立项审批、预算控制和进度控制,以及作为其基础的费用定额和标准成本的制定工作。

为防止项目的拖延和膨胀,以及为了控制项目数量以便集中资源和提高组织整体运作效率,对项目组织,实行日落法控制。项目完成验收后,按既定程序转入例行组织管理系统。

六、审计制度

地位

第九十条

公司内部审计是对公司各部门经济活动的真实性、合法性、效益性及各种内部控制制度的科学性和有效性进行审查、核实和评价的一种监控活动。

为了使有效的计划得到有力的贯彻执行,我们需要审计;为了使有缺陷的计划及时得到纠正,我们需要审计;为了考核计划的实施效益,我们需要审计。 第九十一条

第九十二条

第九十三条

体系

坚持推行计划、统计、审计既相互独立运作、又整体闭合循环的优化再生系统。这种三角循环,贯穿每一个部门,每一个环节和每一件事。在这种众多的小循环基础上组成中循环,由足够多的中循环组成大循环。公司只有管理流程闭合,才能形成管理的反馈制约机制,不断地自我优化与净化。 重点

公司实行多级审计制。审计部门除了履行财务审计、投资项目审计、合同评审及付款审单审计等基本内部审计职能外,还要紧紧抓住流程审计和制度审计;各部门要紧紧抓住业务审计,把内部审计与业务进步结合起来。

通过全公司审计人员的流动,形成更加开放、透明的审计系统。促进审计方法的传播与审计水平的提高,为正确计划的有效实行提供服务和保障。 权限

公司审计机构的基本权限包括:

1、直接对总裁负责并报告工作,不受其他部门和个人干涉。 2、具有履行审计职能的一切必要权限。

三.本手册主要名词释义

在本手册中,除非文义另有所指,下列词语具有下列意义:

“内部控制”

指包括组织机构的设计和公司内部采取的所有相互协调的方法和措施。这些方法和措施都用于保护公司的财产,检查公司会计信息的准确性和可靠性,提高经营效率,推动公司坚持执行既定的经营管理方针。

“MRPII”

是制造资源计划(Manufacturing Resource Planning)的简称,它是MRP(物料需求计划,Materials Requirement Planning)的第二代产品。MRP是一种以计算机为基础的物料计划与库存控制相结合的系统管理方法,它是有美国著名的生产管理和计算机应用专家欧.威特和乔.伯劳士在60年代对20多家公司进行研究后提出来的。

“ISO9000”

是国际标准化组织(ISO—International Organization for Standardization)于1987年颁布的第一套管理性质的国际标准,称为ISO9000系列标准。

“关键点”

是指影响各业务流程的主要因素,控制了这些关键点,了就控制了整

个业务流程。 “授权”

指授予特定人员执行特定经济业务的权力,授权分“一般授权”和“特 定授权”两种。

“责任中心”

指按照分权化管理思想,承担与其经营决策权相适应的经济责任的部

门,其基本特征是权、责、利的结合,其基本形式有四种:收入中心、 成本中心、利润中心和利润中心。

“内部转移价格”

指公司内部各责任中心之间提供产品或劳务时相互之间的结算价格。

它的制订有利于正确评价公司内部公司各责任中心的经营业绩,调动 各类责任中心积极性。

范文五:内部控制手册-总则 投稿:罗鞣鞤

一、 前言

1 编制《内部控制手册》的背景

为规范中国石油化工股份有限公司(以下简称“股份公司”)的管理,贯彻《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》以及其他有关法律、法规,满足国内外资本市场对上市公司的监管要求,股份公司特制定《内部控制手册》,作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据。

完整的内部控制体系和完善的内部控制制度,是约束、规范

企业管理行为的准则,是减少风险的重大措施。实施内部控

制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为,有利于保证资

产安全、完整,保证经营成果与财务状况真实、可靠。其必

要性表现为:

一是建立现代企业制度,完善法人治理结构,实现经营机制

的转换,加强企业管理,提高企业经营业绩,改善企业财务

状况。

二是贯彻我国有关法律法规,遵循美国《萨班斯-奥克斯利

法案》等国内外资本市场监管需求,提高会计信息质量。

三是积极参与竞争、努力降低风险。随着市场竞争日趋激烈和信息技术高度发展,以及全球经济一体化的进程加速,股份公司所面临的风险也逐渐加大。建立健全有效的内部控制制度,是防范风险、提高经营管理效率和效果的重要措施。

四是建立统一规范的内部控制制度,使股份公司各项规章制度成为系统性、可操作性和包容性很强的内部管理制度,更为有效地体现股份公司管理理念。

2

2.1 《内部控制手册》遵循的基本原则 合规性原则

合规性是指企业内部控制制度必须符合国家的法律、法规和政策;符合股份公司上市地(上海、香港、纽约、伦敦)证券监管机构有关上市公司的法律、法规和要求。

2.2 全面性与系统性原则

《内部控制手册》涉及股份公司经营活动的各个方面,其内部监督和控制贯穿于经营管理活动的全过程并涉及全体员工。股份公司的每一个员工既是内部控制的主体,又是内部控制的客体;既要对其负责的作业实施控制,又要受到其他人员或制度的监督与制约。

《内部控制手册》使股份公司内部各部门、各岗位形成较为系统的既互相制约又具有纵横交错关系的统一整体,确保各部门和各岗位均能按特定的目标相互协调地发挥作用,最终实现股份公司内部控制的总体目标。

2.3 内部牵制及不相容原则

内部牵制是指在部门与部门、员工与员工以及各岗位之间所建立的互相验证、互相制约的关系,属于企业内部控制制度一个重要组成部分。其主要特征是将有关责任进行分配,使单独的一个人或一个部门对任何一项或多项经济业务活动没有完全的处理权,必须经过不相容的其他部门或人员的验证、核对和制约。

2.4 权责明确、奖惩结合原则

根据各部门和岗位的职能与性质,明确各部门及人员应承担的责任并赋予相应的权限,制定操作规则和处理程序,确定追究、查处责任的

措施与奖惩办法等,使权有所属,责有所归,利有所享,避免发生越权或互相推诿的现象。

2.5 成本效益原则

在内部控制活动中贯彻成本效益原则,就是要力争以最少的控制或最低管理成本获取最大的经济效益。要实行有选择的控制;要努力降低控制成本,尽量精简机构和人员,改进控制方法和手段,提高效率。

2.6 可操作性原则

《内部控制手册》必须符合股份公司实际,无论是业务流程控制点的设置,还是授权项目权限的确定,都要考虑实际管理工作中是否可行,保证其可操作性。

2.7 包容性原则

《内部控制手册》是依据股份公司现行各项管理制度,为控制风险而编制的一系列业务流程控制体系,内容涵盖投资、生产、经营、财务、监督检查等方方面面。《内部控制手册》力求避免与其他制度相矛盾,尽可能包容不同企业现有的内控制度。对确实脱离实际的其他各项管理制度,应及时修改、完善,并以《内部控制手册》规定为准。

2.8 信息反馈原则

确定与控制工作有关的人员在信息传递中的任务与责任,规定信息的传递程序、收集方法和时间要求等事项,建立严密的记录、报告等信息反馈系统。

3 《内部控制手册》的适用范围

《内部控制手册》适用于总部、分公司和全资子公司(直属

研究院适用《研究院内部控制手册》)。分公司和全资子公司

按照更严、更细、更具体的原则,结合实际制定相关实施细

则,实施细则必须符合股份公司《内部控制手册》的要求。 控股子公司应当参照股份公司《内部控制手册》,结合自身特点,按照“业务必须覆盖股份公司《内部控制手册》中对应的所有规定内容,权限比照分公司”的原则,制定内控手册,履行本公司董事会审批程序后,报股份公司内控办公室备案。

股份公司总部、分公司、全资子公司和控股子公司执行《内部控制手册》适用的业务流程,参见《内部控制手册》附则二。适用的特殊业务流程,需报股份公司内控办公室批准后执行。

二、 内部控制定义

内部控制是为适应国内外证券机构监管要求,提高风险管理

能力和经营管理水平,由股份公司董事会、管理层及其全体

员工实施的,为经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性、相关法律法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过

程。内部控制主要由内部环境、风险评估、控制活动、信息

沟通及监督检查等五个方面构成:

(1)内部环境是影响、制约内部控制建立与执行的各种内

部因素的总称,是实施内部控制的基础。内部环境主要包括

治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源

政策、内部审计机制、反舞弊机制等。

(2)风险评估是及时识别、科学分析和评估影响股份公司

目标实现的各种不确定因素并制定应对策略的过程。风险评

估主要包括风险识别、风险衡量、风险应对和风险报告。

(3)控制活动是指根据风险评估结果、结合风险应对策略,采用恰当的控制措施以确保内部控制目标得以实现的政策

和程序,是实施内部控制的具体方式。控制措施的选择应当

结合企业具体业务和事项的特点与要求,主要包括职责分离

控制、授权与审批控制、预算控制、财产保护控制、分析与

报告控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

(4)信息沟通是指及时、准确、完整地收集与股份公司经

营管理相关的各种信息,并使这些信息以适当的方式在有关

层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程,是实

施内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机

制以及内部与外部有关方面的沟通机制等。

(5)监督检查是对内部控制的有效性进行检查评价,形成

书面报告并作出相应处理的过程,是实施内部控制的重要保

证。监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进

行持续性监督检查,对内部控制的某一方面或者某些方面进

行专项监督检查,以及提交相应的检查报告、提出有针对性

的改进措施等。

三、

1 股份公司内部控制现状 股份公司内部环境

1.1 股份公司的企业文化

股份公司持续推行和弘扬“竞争、开放、规范、诚信”的企

业文化。努力在扩大资源、拓展市场、降本增效、严谨投资

等方面取得新的突破,将股份公司建设成为一个主业突出、股权多元、资产优良、科技创新、管理科学、财务严谨、具

有国际竞争力的一体化能源化工公司。

1.2 员工守则

股份公司制定规范的员工守则和书面政策声明,并传达到全

体员工,做到人人遵纪守法、诚实守信。提供职业道德操守

方面的指导和培训,使全体员工养成“守法纪、讲诚信”的

意识,在一般和特定环境下都能够做出正确的判断并采取恰

当的行动。

1.3 公司组织结构

股份公司已按现代企业制度的要求,建立了由股东大会、董

事会、监事会、总裁班子构成的公司治理结构。并进一步致

力于内部结构紧密化,完善上、中、下游一体化产业链,优

化产业结构。股份公司董事会授权董事长决定公司内部管理

机构、分支机构的设置。

1.4 董事会及其下设的审计委员会

股份公司章程明确规定了董事会的职权、性质、董事会议事

规则及授权。公司提名董事会及其下设的审计委员会成员

时,充分考虑了以下因素:

成员的经验;相对于管理层的独立性;外部董事的比例;其

成员参与管理的程度;所采取措施的适宜性;对管理层提出

问题的深度和广度;成员与内部、外部审计人员之间的关系。

1.5 责任分配与授权管理

股份公司实行不相容职务、岗位分离制度。遵循互相制约、权力分割、稽核对证等原则,关键岗位的设置体现了不相容职务分离原则,使不同岗位真正起到相互制约、相互监督的作用。

股份公司严格实行授权管理,通过颁布“中国石油化工股份

有限公司权限指引”,在采购、成本、费用支出、销售、资

金、资本支出、资产、关联交易、合并报表、重大事项、信

息、生产运行、安全环保、税务管理、合同管理15个方面,明确从股东大会到董事会、董事长、总裁班子、总部各职能

部门与事业部到分公司各层面的授权原则与权限划分标准。

1.6 激励与约束

股份公司执行激励与约束相结合的人力资源政策,不断完善员工招聘与选拔的原则及操作程序;对员工进行企业文化和道德价值观的导向培训;对违反员工守则的一切行为,制订纪律约束与处罚措施;对业绩良好的员工,制订具有奖励和激励作用的报酬计划;根据阶段性的业绩评价结果,对员工予以指导和奖罚。

1.7 反舞弊机制

监督渠道:对外建立供应商、客户投诉热线,通过电视、报纸等媒体,公布投诉热线电话,鼓励股份公司利益相关者对股份公司内部员工的违规违纪行为、影响股份公司形象的其他行为进行举报和投诉;对内

设立员工投诉信箱,方便每一位员工对发现的违反股份公司内控制度的行为及其他违法违纪行为进行举报和投诉。通过建立全方位内外部监督渠道,促进法律法规及股份公司内部规章制度的有效遵循。

监察工作机制:监察部门为内外部监察的归口管理部门,负

责制定内外部监察处理工作程序和处理标准,明确各类内外

部监督的相关责任部门。监察部门定期对各类举报、投诉进

行收集和分类,下达《监察建议书》,责成相关责任部门限

期落实或处理。各相关责任部门在接到《监察建议书》后,按照规定程序进行调查、落实,提出落实结果及处理意见,在规定时间内向监察部门反馈。监察部门按规定程序审批

后,最终下达处理意见或整改意见。

监察惩处标准:监察部门按照有关规定,制定内外部监察惩

处标准。对存有各类内部不规(法)行为的员工,分别给予

通报批评、扣发奖金、降级(撤职)、解除劳动合同及移交

司法机关等处理;对存有各类不规(法)行为的外部商户,实行“黑名单”制,分别给予警告、禁止交易往来、取消资

源网络成员资格,直至移交司法机关等处理。

2 内部风险评价机制

可能导致股份公司未能实现预期战略目标的重大风险包括:国内及国际同行的竞争,政府行业监管政策变动,国际原油

价格波动,石油和石化市场周期性变化,营运风险,资产管

理风险和自然灾害的威胁。

股份公司建立了适当的内部风险评价机制。总部各职能部门、各事业部和各分公司针对内部控制业务流程,配备专门部门或负责人定期分析及记录潜在风险的变化。在经过适当监督授权后,预先或及时调整内部控制程序或实施细则,及时通知受其影响者,正确处理新增或过

去未加控制的风险。

3 全面预算管理,严格预算控制

股份公司推行以市场为导向,以公司发展战略为目标,全面综合业务流、资金流、信息流和人力资源,集规划、激励、考评为一体的全面预算管理制度。严格预算控制,落实股份公司发展战略,预见并避免经营中潜在的困难和风险,科学、合理地利用资源,及时、有效地调整和控制经营活动。

全面预算包括经营预算、投资预算和财务预算。每年根据“量入为出、控制总量,集中决策、调整结构,优化项目、增加回报”的方针,按照经营预算、投资预算、财务预算的程序,采用自上而下、自下而上、上下结合的方式科学合理地编制年度预算。年度预算经董事会批准后,由股份公司职能部门、事业部分解落实。

股份公司预算管理委员会是全面组织股份公司中长期规划、年度和月度等日常预算管理的领导机构,是股份公司董事会下设机构。依据国家有关财经法规和股份公司章程等,在董事会授权下履行包括:拟订中长期发展规划、年度和月度预算的原则和主要目标;审议财务预算方案和财务预算调整方案,并报董事会;确定和调整相关部门在实施全面预算管理过程中的分工、职责;调配各类资源,在股份公司内部(包括所属企业)推动全面预算管理工作的开展;协调解决预算编制和执行中的重大问题;组织审计、考核预算执行情况的原则和方法;负责预算管理信息化建设的总体目标规划等职责。预算管理委员会下设预算管理办公室,负责具体预算管理业务的开展和落实。

分(子)公司应按照上述总体要求建立、健全预算管理委员会的组织和人员,制定和完善预算管理工作的相关制度和工作流程。 4 信息管理与信息披露

5 监督股份公司信息资源实行归口管理。生产经营信息归口生产经营管理部,投资信息归口发展计划部,财务信息归口财务部,科技信息归口科技开发部,各职能部门负责本部门的信息资源管理工作。 股份公司信息系统管理部负责信息系统管理。通过信息集中、信息整合等手段,将有关内部信息全部纳入股份公司统一信息平台,逐步达到标准统一、数据一致、时效良好,奠定良好的信息共享基础,经系统授权后实现信息内部共享。 股份公司对外信息披露由董事会秘书局在遵守信息披露纪律的前提下,负责统一审核、提供,审慎负责地对投资者进行信息披露,提高公司透明度。通过公告、路演、电话会议、单对单会谈和股份公司网页等多种方式和途径向境内外投资者真实、准确、完整、及时地介绍股份公司情况,以审慎负责的态度编制和签署年报,强化与投资者的沟通,进一步提高股份公司透明度。

股份公司监督活动由持续监督、个别评价所组成,确保股份

公司内部控制能持续有效的运作。

持续监督活动贯穿整个生产经营过程,包括例行管理和监督

活动,以及全体员工为履行其职务所采取的行动。股份公司

的持续监督活动包括:在内部控制系统功能持续而正常地发

挥作用的前提下,管理层在履行其日常管理活动时所获取的

信息,与其所得到的报告(如生产经营报告、财务报告等)

有较大偏离时,可对报告提出质疑;同时,通过与股份公司

外界的沟通,也可以验证内部信息的正确性,并及时发现问

题。

股份公司积极推行例外评价(即个别评价)以直接监视控制系统的有效性,并可评价持续性监督程序。评价的范围和频率,视风险的大小及控制的重要性而定。

四、 《内部控制手册》结构

《内部控制手册》包括总则、业务流程、内部控制矩阵、权限指引、检查评价与考核办法、附则六个部分。

1 总则是对内控制度的概述。

2 业务流程是各项业务的具体控制程序和措施。现有55个业务流程,内容

涵盖采购、成本、费用支出、销售、资金、资本支出、资产、关联交易、合并报表、重大事项、信息、生产运行、安全环保、税务管理、合同管理等15大类。

业务流程的格式如下:

2.1 业务目标

业务目标包括经营目标、财务目标和合规目标。经营目标是指与企业有效使用资源相关的目标。财务目标是指与企业编制可信赖的财务报告有关的目标。合规目标是指与企业遵循法律法规相关的目标。

2.2 业务风险

业务风险包括经营风险、财务风险和合规风险。经营风险是指可能会导致经济效益流失或资源丧失的风险。财务风险是指可能会造成财务信息失真的风险。合规风险是指可能会导致监管部门处罚的风险。

2.3 业务流程步骤与控制点

内部控制业务流程将企业的经营与财务活动分解成各个业务流程步骤。每一个业务流程步骤由一个或多个控制点构成。控制点内容包括该业务涉及的单位及其岗位职责、本步骤工作过程描述、上一步骤和本步骤控制结果等。

2.4 相关制度目录

相关制度目录是指涉及具体流程的外部法规、总部或各部门相关的重要内部管理制度。

3 内部控制矩阵包括财务报告计划矩阵和业务控制矩阵。计划矩阵旨在将

会计报表项目和事项与业务流程建立联系,以确保内控制度可以合理保证对外披露的会计报表真实可靠。业务控制矩阵针对每一控制点,明确其业务目标、业务风险、适用单位、不相容岗位、控制点分值、相关资料、相关制度索引、会计报表认定、会计报表项目。

4 《权限指引》针对各业务流程中关键环节,明确股东大会、董事会、总

裁班子、职能部门/事业部主任、分公司经理/经理班子、处室负责人/业务经理等层级的管理、决策权限。

5 检查评价与考核办法

股份公司每年统一组织内部控制执行情况的综合检查。依据股份公司《内部控制手册》和《内部控制检查评价与考核办法》,对各单位内部控制有效性进行评价。

内控办公室根据年度综合检查评价总体情况,拟订考核方案,报内控领导小组审定;人事部根据考核结果对各单位进行兑现。

6 附则包括业务流程责任部门及联系人、业务流程适用单位、内控手册配

套规章制度目录及索引、员工守则等。

五、 股份公司内部控制组织机构

股份公司设立内部控制领导小组(简称“内控领导小组”),组长由总裁担任,设副组长若干人,组成成员包括:财务部、审计部、监察部、法律事务部、信息系统管理部、各事业部

及相关职能部门主要领导。内部控制领导小组是股份公司内

部控制的领导机构,经董事会授权,审批《内部控制手册》年度中间的临时修改;审核股份公司年度内部控制评价报

告;对内部控制检查中发现的问题作出处理和整改决定,重

大问题报董事会审批;负责审议每年更新的《内部控制手

册》,呈报董事会审批。

内部控制领导小组下设专职办公室(简称“内控办公室”),作为股份公司内部控制工作日常管理机构。具体负责组织内

部控制执行情况监督检查,内部控制评价,《内部控制手册》更新及培训等工作。

分公司、全资子公司和控股子公司应成立内部控制领导小

组,主要领导担任组长;下设办公室,作为常设的内部控制

工作机构。具体负责本单位的内部控制监督检查,实施细则

和内控手册的更新及培训等工作。内部控制办公室可以单独

设立,也可以设在财务、企管部门,但为了保证审计、监察

的独立性,不能设在审计和监察部门。

六、 《内部控制手册》生效、更新

股份公司将随着外部环境、内部组织架构及管理要求的改变

适时更新《内部控制手册》。一般每年更新一次,更新资料

主要来源于各分(子)公司、总部各职能部门的建议,以及

内部控制检查单位和外部检查单位对内部控制的评价。更新

后的《内部控制手册》经董事会审批后正式生效,并由内控

办公室下发到各部门和分公司,并通知各子公司。更新后的

电子版本将载于股份公司内部网络。

范文六:内部控制管理手册 投稿:夏渆渇

XXX内部控制管理手册

编制:内控工作组

审核:内控管理委员会

批准:单位负责人

目录

1.前言............................................................................................................................. ..3

1.1概述.............................................................................................................................3

1.1.1手册编制的意义和目的.......................................................................................... 3

1.1.2内部控制目标.......................................................................................................... 3

1.1.3遵循的基本原则 ......................................................................................................4

1.1.4内部控制依据的标准 .............................................................................................. 4

1.1.5手册的结构组成 ...................................................................................................... 4

1.1.6手册的适用范围和管理 .......................................................................................... 5

1.2内部控制体系的组织架构、职责及权限 ................................................................. 6

1.2.1目的.......................................................................................................................... 6

1.2.3职责与权限 ..............................................................................................................7 2单位层面的内部控制 .................................................................................................. .10

2.1 决策议事机机制...................................................................................................... …10

2.1.1内部机构设置 ........................................................................................................ .11

2.1.2内部机构的运行...................................................................................................... 11

2.1.3职责与权限 ............................................................................................................. 11

2.2岗位责任制 ................................................................................................................ 11

2.3人力资源政策 ........................................................................................................... .12

2.4单位文化 ................................................................................................................... .12

2.5财务体系 .................................................................................................................... 12

2.6信息技术的运用 ....................................................................................................... .13

3业务层面的内部控制.................................................................................................... 14

3.1预算业务控制........................................................................................................... ..15

3.1.1预算编制环节控制 ................................................................................................ .15

3.1.2预算批复环节控制 ................................................................................................. 15

3.1.3预算执行环节控制 ................................................................................................. 15

3.1.4预算决算与评价环节控制 ..................................................................................... 15

3.2收支业务控制 ............................................................................................................ 15

3.2.1收入业务控制 ......................................................................................................... 15

3.2.2支出业务控制 ......................................................................................................... 15

3.2.3债务业务控制 ......................................................................................................... 15

3.4资产控制 .................................................................................................................... 15

3.4.1货币资金控制 ......................................................................................................... 15

3.4.2实务资产和无形资产控制.......................................................................................15

3.4.3对外投资控制 ......................................................................................................... 15

3.5建设项目控制.............................................................................................................. 16

3.5.1立项、设计与概预算控制建设项目控制 .............................................................. 16

3.5.2招标控制 .................................................................................................................. 16

3.5.3工程价款支付控制 .................................................................................................. 16

3.5.4工程变更控制 ........................................................................................................ 16

3.5.5项目记录控制 ........................................................................................................ 16

3.5.6竣工验收控制 ........................................................................................................ 16

3.6合同控制 ................................................................................................................... 16

3.6.1合同订立控制 ........................................................................................................ 16

3.6.2合同履行控制 ........................................................................................................ 16

3.6.3合同登记控制 ........................................................................................................ 16

3.6.4合同纠纷控制 ........................................................................................................ 16

4 评价和监督................................................................................................................... 16

4.1 内控自我评价............................................................................................................ 17

4.1.1 定义 ........................................................................................................................ 17

4.1.2实施主体 ................................................................................................................. 17

4.1.3内容 ....................................................................................................................... 17

4.1.4评价报告 ................................................................................................................ 17

4.2内部监督 ................................................................................................................... 17

4.2.1定义 ........................................................................................................................ 17

4.2.2实施主体 ................................................................................................................ 17

4.2.3内容和要求............................................................................................................ 17

4.3外部监督 ................................................................................................................... 17

4.3.1财政部门的内部监督 ............................................................................................ 17

4.3.2审计部门的外部监督............................................................................................ 17

5附件 ....................................................... ...................................................................... 17

1.前言

1.1概述

1.1.1手册编制的意义和目的

Xx单位,为了进一步提高单位内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设,形成常态的规范化管理,提高风险防范能力,全面贯彻财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》,特编制《内部控制管理手册》。作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据,确保单位从思想上提高管理水平,增强风险防控能力,保证单位协调、持续、快速发展。

本手册的实施对完善单位内部控制制度,进一步规范单位内部各个管理层次相关业务流程,分解和落实责任,控制单位风险,保证财务报告真实性,确保单位资产安全高效运行具有较强的现实意义。

1.1.2内部控制目标

内部控制目标:通过内部控制体系的建设、实施与完善,分析需要业务流程,评价控制措施的充分性、适宜性和有效性,通过对内部环境和各项业务流程以及相关制度的优化和梳理,合格保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提高公共服务的效率和效果。

1.1.3遵循的基本原则

单位建立于实施内部控制,应当遵循下列原则: 全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程,实现对经济活动的全面控制。

重要性原则。在全面控制的基础上,内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。

制衡行原则。内部控制应当在单位内部的部门管理、职工分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。

适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况,并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高,不断修订和完善。

1.1.4内部控制依据的标准

单位内部控制体系以《行政事业单位内部控制规范(试行)》为基础,结合法律法规要求、行业管理等作为内部控制的标准,主要包括:

(1)《行政带来单位内部控制规范(试行)》;

(2)《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定;

(3)单位原有管理制度、流程。

1.1.5手册的结构组成

以财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》为基础,制定了一系列内部控制制度和流程,进一步明确了单位内部控制的要求、将内控责任分层次落实到部门、岗位,形成了全面、系统的内部控制体系。现对内控管理手册的结构进行描述,单位《内部控制管理手册》包括概述、单位层面的控制、业务层面的内部控制、评价和监督及附件五部分。

(1) 概述:是对单位内部控制的简要介绍,包含

单位

《内部控制管理手册》编制的意义和目的、单位内控目标、遵循的基本原则、内部控制标准、手册使用范围及遵循性要求、内部控制体系的组织架构及其职责和权限、手册的结构组成及其管理等内容。

(2) 单位层面的内部控制:单位层面的内部控制为

业务层

面内部控制提供环境基础。单位层面内部控制涉及决策议事机制、岗位责任制、人力资源政策、单位文化、财务体系和信息技术运用等方面。

(3)业务层面的内部控制:所谓业务层面内部控制主要包括预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制盒合同控制,这些业务涵盖了行政事业单位主要经济活动内容。

(4)评价和监督:内部控制的评价和监督是确保内部控制建设不断完善有效实施的重要环节。行政事业单位内部控制评价与监督包括自我评价、内部监督和外部监督三个层面。

(5)附件

1.1.6手册的适用范围和管理

(1)适用范围

《内部控制手册》适用于单位各部门。对单位领导、单位下属各部室的管理层及员工具有约束力,各相关人员应当遵循手册中对其工作职责的定义及描述,保持内部控制的有效性,保证单位战略目标的实现。

(2)手册管理

本手册是单位的重要文件,属单位机密,应对外保密,各部门、单位应按照综合管理部要求正确使用,未经允许,不得复印,不得对外泄露。

任何人因使用不当造成不良后果,应负相应责任,各部门、单位领导应负管理责任 XX 负责《内部控制管理手册》的修订、维护与发放工作。本手册经单位内控管理委员会审核,领导批准后正式生效。单位将根据外部环境、内部组织架构及管理要求等的改变,对本手册适时更新。原则上《内部控制管理手册》每年更新一次,更新资料来源于单位及其他各职能部门的建议,以及内、外部监察部门对内部控制的评价。

本手册有XX负责解释和组织修订。

颁布及生效日期:本手册于二零一四年二月十日颁布,自颁布之日起生效。

1.2内部控制体系的组织架构、职责及权限

1.2.1目的

通过建立分工合理、职责明确、报告关系清晰的内控体系组织架构,明确内控管理决策机构、监督管理机构和执行机构的责任和义务,确保单位内部控制的职责、权限及其相互关系得到规定和沟通,使单位内部控制体系得到有效运行。

1.2.2内部控制体系的组织架构

单位应当根据《行政事业单位内部控制规范(试行)》建立适合本单位实际情况的内部控制体系,并组织实施。具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程,明确业务环节,系统分析经济活动风险,确定风险点,选择风险应对策略,在此基础上根据国家规定建立健全单位内部控制管理制度并督促相关工作人员认真执行。根据xxx内控管理要求,单位内控管理工作实行单位xxx领导下的内控管理委员会决策和部门分工责任制,委员会主任由单位xxx担任。内控管理委员会下设工作小组,负责内控管理委员会日常工作。工作小组负责人由xxx ,工作组成员由单位各职能部门和各部门分别派出一名具体工作人员构成。

单位内控管理体系的组织架构实行三级管理,即决策机构、监督管理机构、执行机构。 决策机构:内控管理委员会,是内控管理的决议机构,负责单位与内控有关的重大事项的决定。 监督管理机构:XX是单位内控管理归口部门,负责单位的内控管理工作及内控体系的有效性和符合性实施监督、评价。

执行机构:单位各职能部门具体执行内控管理的政策、制度,报告内控体系实施运营情况。

1.2.3职责与权限

1.2.3.1内控管理委员会

内控管理委员会的单位内控管理的决策机构,负责单位与内控有关的重大事项的决定。其主要职责包括:

(1) 审核内部控制体系的框架及实施计划;

(2) 审核内部控制体系管理的重大方针、政策、规章制度及相关业务流程;

(3) 指导和督促单位内部控制体系建设和运行工作的组织和实施;

(4) 审定单位内控评估报告、内控缺陷报告等相关报告;

(5) 负责重要内控方案的审批并提供所需的资源;

(6) 检查内控管理委员会办公室只能发挥的有效性;

(7) 决定与内控有关的其他重大事项。

1.2.3.2 X内控工作的职责

负责制定单位内部控制与风险管理规划和年度实施计划,并组织实施。

负责指导、监督单位职能部门内部控制与风险管理体系的建立和运行。

负责制定和完善单位内部控制与风险管理体系的管理制度、工作程序及相关标准和方法,并监督实施。

负责组织开展单位内部控制与风险评估每年至少一次的测试工作,监督、检查和考核各职能部门贯彻、执行内部控制情况,评价内部控制与风险管理的健全性和有效性,并对存在的缺陷提出改进的建议和措施。

负责准备关于单位内部控制自我评估报告及其他年报需要披露的与内部控制有关的资料,并协调对外披露相关事宜。

负责协调内、外部审计工作。对内负责委托审计中心开展审计工作,对外负责审计师与审核委员会的沟通协调工作,包括初选及向审核委员会推荐聘任及解聘单位审计师、审核审计师的审计管理建议书等工作。

负责跟踪检查内、外部审计提出的管理建议落实情况。

负责跟踪检查内、外部审计提出的管理建议落实情况。

负责组织《内部控制管理手册》的编制及修改完善维护工作。

负责建立并不断完善反舞弊工作机制。

负责组织开展效能监察,对重要事项、重点工作进行全过程监督。

负责组织开展项目后评估管理工作,事项责任追究管理。

定期组织开展内控培训,提高员工对内控工作的认识,并指导员工 开展自我监督。

1.2.3.3各职能部门

(1)配备内控专干,负责本部门的日常内控工作,参与单位内控管理委员会组织的内控评估工作;

(2)在权限范围内进行风险识别、评估及运行控制工作;

(3)对业务流程的实际操作进行日常控制监测,以单位内控目标位准则,识别偏离目标的原因或现行体系与其环境适应性方面的差距,找出改进的机会,制定行动方案付诸实施;

(4)配合单位内控控制与风险评估每年至少一次的检查与测试工作;

(5)落实内、外部审计提出的管理建议;

(6)组织本部门员工学习内控知识和相关的法律法规等要求,必要时将相关要求转化到管理文件中;

(7)收集、整理、统计、分析、上报其职能或业务领域内的各类与风险和内部控制相关的数据和报告。

2单位层面的内部控制

单位层面的内部控制为业务层面内部控制提供环境基础。单位层面内部控制涉及决策议事机制、岗位责任制、人力资源政策、单位文化、财务体系和信息技术运用等方面。

2.1 决策议事机机制

单位应当制定单位领导班子议事决策程序等有关制度,完善议事决策机制。单位建立议事决策机制应当符合以下要求:

1. 集体研究与专家论证、技术咨询相结合。单位应当建立 健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。这要求单位在做出重大决策时,对于专业性比较强的,应当注意听取专家的意见,必要时可以组织技术咨询。

2. 明确实行集体决策的重大经济事项的范围。大额资金使用、大宗设备采购、基本建设等重大经济事项的内部决策,应由单位领导班子集体研究决定。由于各单位实际情况不同,重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定,一经确定,不得随意变更。

3. 做好记录备案,注重决策落实。单位应当做好相关会议 记录,如实反映每一个领导班子成员的决策过程和意见,并请每一位领导班子成员核实记录并签字,及时归档。决策后要对决策执行的效率和效果的进行跟踪评价,避免决策走过场,失去权威性。

2.1.1内部机构设置

2.1.2内部机构的运行

2.1.3职责与权限

2.2岗位责任制

单位应当建立健全内部控制关键岗位责任制,明确岗位职责及分工。内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。

在建设岗位责任制时,应当确保不相容岗位相互分离,相互制约和相互监督。通常的要求就是单位经济活动的决策、执行、监督的相互分离相互制约,以及业务经办、财产保管、会计记录的相互分离相互制约。

2.3人力资源政策

人力资源政策是内部环境的重要组成部分。人力资源政策应当做到以下两点:

1把好人员入口关,采取措施不断提高人员综合素质。将职业道德修养和专业胜任能力作为选拨和任用员工的重要标准,切实加强员工业务培训和继续教育,不断提升员工的素质。为内部控制关键岗位配各的工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。

2实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度,明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。

2.4单位文化

单文文化是单位在存续的过程中形成的共同思想、作风、价值观念和行为准则。单位应当加强文化建设,由领导带头,积极营造遵纪守法、诚实守信、爱岗敬业、团结协作、奋发向上的文化。

2.5财务体系

财务体系是指财务机构、会计人员和财务会计工作的有机结合。单位应当采取有效措施完善财务体系。

1.建立健全财务部门。单位应当根据《中华人民共和国会计法》的规定建立会计机构,配备具有相应资格和能力的会计人员。单位应当保障财务部门的人员编制,以便财务部门能够实施必要的不相容岗位分类和轮岗。

2.理顺财务管理体制,适当采用财务集中管理。按照事权和财权匹配的原则,理顺财务管理体系;对于规模比较小或者财务管理比较混乱的单位,上级单位可以考虑收回其财务管管理权,只在这些单位设立报账点;规模比较大的单位应尽量实施财务集中管理,确保全单位财务管理政策统一,会计核算集中。

3.完善财务管理制度。除了上级部门有比较完善的内部管理制度并可以遵照实施外,单

位应当制度完善各项财务管理制度,如制度财务管理办法、经费支出标准、差旅费报销管理办法、会议费报销管理办法、库存现金管理办法、采购管理办法等内部管理制度。

4.依法依规开展会计工作。单位应当根据实际发生的经济业务事项,按照国家统一的会计制度及进行账务处理、编制财务会计报告,确保财务信息真实、完整。

2.6信息技术的运用

单位应当积极推进信息化建设,对信息系统建设实施归口管理,在日常办公、财务管理、资产管理等领域,尽快实施信息化。单位在实施办公自动化、经济活动管理信息化系统的过程中,应当将经济活动及其内部控制的流程和措施嵌入单位信息系统中,减少或消除认为操纵的因素,保护信息安全。

3业务层面的内部控制

行政事业单位业务层面内部控制主要包括预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制和合同控制,这些业务涵盖了行政事业单位主要的经济活动内容。

3.1预算业务控制

3.1.1预算编制环节控制

3.1.2预算批复环节控制

3.1.3预算执行环节控制

3.1.4预算决算与评价环节控制

3.2收支业务控制

3.2.1收入业务控制

3.2.2支出业务控制

3.2.3债务业务控制

3.4资产控制

3.4.1货币资金控制

3.4.2实务资产和无形资产控制

3.4.3对外投资控制

3.5建设项目控制

3.5.1立项、设计与概预算控制建设项目控制

3.5.2招标控制

3.5.3工程价款支付控制

3.5.4工程变更控制

3.5.5项目记录控制

3.5.6竣工验收控制

3.6合同控制

3.6.1合同订立控制

3.6.2合同履行控制

3.6.3合同登记控制

3.6.4合同纠纷控制

4 评价和监督

4.1 内控自我评价

4.1.1 定义

4.1.2实施主体

4.1.3内容

4.1.4评价报告

4.2内部监督

4.2.1定义

4.2.2实施主体

4.2.3内容和要求

4.3外部监督

4.3.1财政部门的内部监督

4.3.2审计部门的外部监督

5附件

文件、记录、法律法规总清单

单位内控流程目录

单位各部门业务流程图

风险控制矩阵、权限指引表和关键控制点说明

附:3业务层面内部控制相关参考

(一)预算业务控制

(二)收支业务控制

1、收入业务控制

收入业务控制内容见下表:

支出业务控制内容见下表:

3、债务业务控制

根据国家规定可以举借债务的单位应当建立健全债务内部管理制度,加强对债务的管

理,债务业务控制内容见下表:

政府采购业务控制内容见下表

2、实物资产和无形资产控制

3.对外投资控制

(五)建设项目控制

(六)合同控制

4.1目的

内部监督是单位内部控制得以有效实施的机制保障,单位内部控制规范体系是一个不断调整、逐步完善、持续优化的动态过程。因此,为保证内部体系的充分性、适宜性、有效性和可操作性,需对内控体系进行内部监督,以便帮助单位经理、领导班子和各部室、单位预防、发现和整改内部控制设计和运行中存在的现实问题、潜在问题和薄弱环节,通过对问题的持续改进,确保内控体系的有效运行。 ?理部是单位内部控制体系监督、评价的主管部门,内部控制监督、评价主要包含内部控制日常监督、专项监督、自我评价报告等相关内容。

4.2.1内控自我评价报告

内控自我评价报告是单位内部监督的一种形式,是建立在日常监督和专项监督基础上,定期对内部控制的有效性进行综合评价并出具自我评价报告的过程。 ?牵头组织各部门结合单位内控体系日常运行情况、单位内部监督情况,参考内部审核的工作底稿,对内部控制的充分性、适宜性和有效性进行自我评价,并出具自我评价报告,经内控管理委员会审批后上报。 内部控制评价报告至少应当包含以下内容:

内控管理委员会对内部控制报告真实性的声明; 内部控制评价工作的总体情况; 内部控制评价的依据; 内部控制评价的范围;

内部控制评价的程序和方法; 内部控制缺陷及其认定情况;

内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施;

内部控制有效性的结论。

4.2内部监督

4.2.1日常监督

单位对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。

内部审核

单位内控体系内部审核按照大连港集团内控部相关要求,进行策划和实施?对内部审核过程中发现的内部控制缺陷进行整理和汇总分析缺陷性质(设计缺陷或执行缺陷)和产生的原因提出改进建议,并编制内部审核报告经内控管理委员会审批后下发,同时上报上级单位。

各责任部门按要求制定并实施相应的改进措施,并将改进措施实施情况报???针对内部审核报告中提出的各项整改或改进措施的实施情况,组织有关人员进行跟踪和验证。对验证不符合要求的,应重新执行程序的有关规定。

4.2.2专项监督

在单位发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位等发生较大调整和变化的情况下对内部控制某一或某些方面进行有针对性的内部审核。专项监督具体程序参照内部审核程序实施。

4.3外部监督

范文七:内部控制手册(招聘与配置) 投稿:傅挈按

内控管理手册(招聘与配置)

一、概述

规定了天霆云计算科技(上海)公司(以下简称“公司”)及其下属公司或合作伙伴的员工招聘与配置过程。旨在根据计划目标,优化使用企业生产所需的人力资源,按发展需求配置公司所需人才,使公司及其子公司能够有序、高效地完成全面目标。 二、适用范围

适用于公司及其下属公司或合作伙伴。 三、相关制度

人力资源管理程序

人力资源短缺专项应急预案。

四、职责分工

1.用人部门:根据部门工作目标,拟定本部门的人力资源规划,提出各岗位的用人需求申

请。

2.人力资源部:对用人部门的人力资源规划进行审核,对用人部门提出的用人申请进行审

核分析,进而发布招聘信息对收到的简历进行筛选并对符合条件的应聘者进行初试,对通过复试者背景调查,帮录用者办理入职手续和资料归档及入职后续工作。

3.主管领导:对用人部门的用人申请进行审批,对通过了复试和背景调查合格者进行审批。

五、流程图

六、 控制目标

3

七、控制矩阵

4

5

6

7

8

9

范文八:内部控制流程手册-外 投稿:蒋躽躾

1、组织架构调整流程与风险控制图组织架构调整流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险

董事会总经理总经办人力资源部相关部门

阶段

如果现有组织架构存在缺陷,就会影响组织的运行效率参与评估

开始 1 组织架构运行效果评估 2 参与 D1

如果组织架构调整方案不符合企业自身特点及实际情况,就会影响企业运作效率审批审核

提出建议

征求相关人员的建议 3 编制《组织架构调整方案》

提出建议 D2

如果新的《组织架构图》、《业务流程图》、《岗位说明书》等文件编制混乱,就会影审批响企业经营活动的顺利开展;如果新的组织架构运行得不到企业内部员工的积极支持,也会影响企业经营目标的实现审核

发布《组织架构调整方案》 4 编制《组织架构图》、《业务流程图》、《岗位职责说明书》

组织架构调整及人员任命 5 新的组织架构运行效果分析

D3

结束

1

范文九:内部控制管理手册(样) 投稿:严膩膪

内部控制管理手册 ——***公司分册——

******公司

***分公司

二〇一六年一月一日

******公司

《内部控制管理手册》〈***公司分册〉

发 布 令

为全面贯彻实施股份公司《内部控制管理手册》,根据《内部控制管理手册》编制规范要求,结合本公司管理实际,编制了《内部控制管理手册》〈***公司分册〉,经股份公司审查批准,现予发布。

股份公司《内部控制管理手册》是建设并实施内部控制管理体系的纲领性文件,〈***公司分册〉是股份公司《内部控制管理手册》的组成部分。全体员工必须认真贯彻,严格遵照执行。

本手册自二○一六年一月一日起执行。

总经理:

二○一六年一月一日

目 录

公司简介……………………………………………………….................................................(1) 分册说明……………………………………………………………………………………….(2) 1 实施方案…………………………………………………………………………………...(4)

1.1 内部控制体系实施方案…………………………………………………………………(4)

1.2 组织结构、职责与权限…………………………………………………………………(4) 2 控制环境 ……………………………………………………………………………….....(9)

2.1 组织结构图………………………………………………………………………………(9)

2.2 权限指引表……………………………………………………………………………..(10)

2.3 控制环境涉及的制度索引……………………………………………………………..(20) 3 风险评估………………………………………………………………………………….(23)

3.1 基本业务流程目录……………………………………………………………………..(23)

3.2 重要业务流程目录 ……………………………………………………………………(28) 4 控制活动………………………………………………………………………………….(31)

4.1 风险控制管理文件……………………………………………………………………..(31)

4.2 控制活动涉及的制度索引……………………………………………………………..(704) 5 信息与沟通……………………………………………………………………………….(713)

5.1 信息流汇总表…………………………………………………………………………..(713)

5.2 业务活动与应用系统索引目录………………………………………………………..(716)

5.3 关键应用系统调研问卷………………………………………………………………..(720)

5.4 用户与通用角色对照表(FMIS6.0、资产5.0)……………………………………..(722)

5.5 FMIS6.0-报表数据权限………………………………………………………………...(724)

5.6 FMIS6.0-责任中心-科目………………………………………………………………..(782)

5.7 财务关联信息系统清单………………………………………………………………...(783)

5.8 财务关联信息系统流程图……………………………………………………………...(784)

5.9 电子表格汇总表………………………………………………………………………...(800)

5.10 信息与沟通涉及的制度索引…………………………………………………………...(802) 6 监督………………………………………………………………………………………..(804)

6.1 监督涉及的制度索引…………………………………………………………………...(804)

公司简介(略)

公司中文名称:******公司***公司

公司英文名称:

公司法定责任人:

公司法定地址:

邮政编码:

电话:

传真:

分册说明

关于《内部控制管理手册》(***公司分册)

编写目的及意义

《内部控制管理手册》(***公司分册)是在全面贯彻执行股份公司《内部控制管理分册》基础上的补充、细化,是股份公司《内部控制管理手册》的组成部分。本分册是结合***公司实际,完善内部风险控制,建立统一、规范和有效运行的内部控制体系并满足国内及上市地相关法律法规要求而编写。本分册对于指导***公司内部控制体系建设,促进各项经营管理活动进一步规范、有序运行,增强风险防范能力等,都有极其重要的意义。

《内部控制管理手册》(***公司分册)确保公司上下从思想上、认识上对内部控制体系保持高度统一,并进一步实现行为上的统一。建立一套统一、完备,内容涵盖公司经营管理各个领域的内部控制体系,确保公司各项工作统一、规范、有序运行,最大限度的减少或规避风险,促进公司完善现代公司制度,规范公司管理行为,保证资产的安全、完整,会计资料的真实、准确,进一步提高公司的经营管理水平,保证公司协调、持续、快速发展。

适用范围

本《分册》所描述的内部控制体系覆盖适用于:

1)***公司所有部门和所属单位:

2)***公司内部控制体系所涉及的所有业务和管理活动。

贯彻实施的责任和要求

分册按照股份公司内部控制体系建设方法和标准,建立了***公司内部控制体系,是公司建设并实施内部控制体系的纲领性文件。为保证内部控制体系“设计有效、执行有力”,公司所属单位要认真组织实施,严格遵照执行。

各所属单位要充分认识内部控制体系建设工作的长期性和艰巨性,把有效运行内部控制体系作为本单位的重要工作,建立长效机制,指定专职归口部门,履行内部控制职能,切实做到实施有力。

为推动《分册》的贯彻执行,提高《分册》的使用效果,企管法规处每年至少举行一次《分册》使用培训。各所属单位要有计划地做好本单位的培训,将内控工作要求传达到每个员工、每个岗位,确保执行到位。

各所属单位内控部门要对本单位内部控制体系运行情况进行检查和督促,公司企管法规处将定期组织考核并进行通报。

使用指南

内容指引

本分册包括实施方案、控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及监督等六个部分,主要内容如下:

实施方案:内部控制体系实施方案,组织结构、职责与权限。

控制环境:组织结构图,权限指引表,控制环境涉及的制度索引。

风险评估:基本业务流程目录,重要业务流程目录。

控制活动:风险控制管理文件(含流程图、RCD、程序文件),控制活动涉及的制度索引。

信息与沟通:信息流汇总表,业务活动与应用系统索引目录,关键应用系统调研问卷,用户与通用角色对照表(FMIS6.0、资产),FMIS6.0-报表数据权限,FMIS6.0-责任中心-科目,财务关联信息系统清单,财务关联信息系统手工操作,财务关联信息系统流程图,电子表格汇总表,信息与沟通涉及的制度索引。

监督:监督涉及的制度索引。

使用要求

本分册是公司重要文件,属公司机密,应对外保密,机关本部及所属单位应按照内控项目建设委员会要求正确使用,未经允许,不得复印,不得对外泄露。

机关本部及所属单位在使用过程中遇到疑难问题,应及时向内控项目组咨询。

管理与维护

为了对内控管理分册进行规范的管理,保证内控管理分册有效、完整、统一、适用,特作如下规定:

分册的编写与发布

《内部控制管理手册》(***公司分册)由公司企管法规处组织编写,内控项目建设委员会审定,股份公司内控部审批,总经理签署发布。

分册的发放

(1) 内控管理分册须按发放范围统一发放。发放范围由企管法规处提出,经内控项目建设委员会批准执行。发放范围一般为公司领导、机关本部各处室、所属省(市)分公司及控股公司等。

(2) 内控管理分册包括纸质版和电子版两种。电子版的配发范围为公司办公自动化系统覆盖范围,根据控制级别的不同和岗位的不同设置阅读权限;纸质版的配发范围为系统覆盖范围之外的场所及特殊使用者。

分册的维护

内控管理分册的维护工作是一项长期性、经常性的重要工作,需要机关各部门、所属单位高度重视,积极参与,大力配合。

公司企管法规处负责《内部控制管理手册》(***公司分册)修订、维护工作。

各所属单位应指派专人负责《内部控制管理手册》(***公司分册)的日常管理和维护。在分册日常使用过程中发现的问题,应认真记录并及时反馈给企管法规处。

每年,企管法规处将根据公司内控管理中出现的新问题,机关各部门、所属单位反馈的建议,股份公司新出台的相关要求,以及内、外部检查对内部控制的评价等,对内控管理分册进行修订,经内控项目建设委员会审定,股份公司内控部审批,总经理签署批准执行。

企管法规处应及时掌握分册的执行情况,并采取有效措施确保内控管理体系的有效运行。

本分册由公司企管法规处负责解释。

1 实施方案

1.1 内部控制体系实施方案

1.1.1 内部控制体系建设目标

总体目标:遵循股份公司内控体系建设方法和标准,按照统一性、广泛性、有效性和承继性总体建设思路,制定内控体系建设实施方案,为公司内控体系建设工作提供指引。根据体系建设实施方案,补充修订相关管理制度,为完善和优化内部控制,建立统一、规范和有效运行的内部控制体系,增强风险防范能力提供有力保证。

2005年内控体系建设工作目标:按照股份公司内控建设部署,建立内部控制体系基础框架,补充、修订相应制度,重点关注与对外披露财务信息密切相关的流程和关键控制,达到满足管理层测试和外部审计的基本要求。

1.1.2 内控建设指导思想

以股份公司内部控制体系框架为依据,充分认识内控体系建设工作的严肃性、重要性和紧迫性,依托已有的管理优势,以股份公司《内部控制管理手册》发布为契机,以提高企业自身管理水平的需求为动力,全力进行内控体系的建立和完善工作,使之成为一个长期有效运行的体系,从而为通过管理层测试和外部审计提供有力设计、执行保障,树立和维护股份公司在国际资本市场诚信、稳健和安全的良好形象。

1.1.3 实施方案的主要内容

公司以股份公司内部控制体系框架为指引,进行本公司的内部控制体系建设,具体内容如下:

1.1.3.1 控制环境

控制环境是内部控制体系的基础,是有效实施内部控制的保障,直接影响着公司内部控制的贯彻执行、公司经营目标及整体战略目标的实现。控制环境包括职业道德、员工的胜任能力、管理理念和经营风格、组织结构、权利和责任的分配、人力资源政策与措施以及反舞弊等内容。

1)职业道德:涵盖公司各个层面的员工职业道德规范。

2)员工的胜任能力:建立并不断补充完善员工岗位职责描述,健全全员职业培训和技能考核机制。

3)管理理念和经营风格:规范的制度,明确的职责,反映公司管理理念和经营风格。 2005年工作目标是:

(1)执行股份公司职业道德规范。

(2)完成公司中层以上管理人员、财务、审计、资产管理等岗位的岗位描述,建立一套岗位培训制度。

4)组织结构:优化组织结构,明确部门权责,并细化落实至各个岗位;规范组织机构编制管理工作。

5)权利和责任的分配:建立完善的公司授权管理制度体系,建立完善的授权管理文件。

6)人力资源政策与措施:建立完善的公司任用选拔、管理考核和激励监督等方面的政策。

2005年工作目标是:

(1) 明确组织机构和职能,规范组织机构编制管理工作。

(2) 根据关键控制,依据现有的制度编制权限指引表。

(3) 汇编现有的招聘、培训、考核、薪酬、晋升等人力资源制度。

7) 反舞弊:完善反舞弊机制,设立举报热线和检举程序,开展舞弊调查并进行整改,执行股份公司舞弊风险评估和控制体系。

1.1.3.2 风险评估

风险评估是识别及分析影响公司目标实现的风险的过程,是风险管理的基础。在风险评估中,应识别和分析对实现目标具有阻碍作用的风险。

2005年主要是在描述业务流程的基础上,建立风险数据库和风险评估制度体系。从以下几个方面开展风险评估工作:

1)描述业务流程:遵照股份公司制定的标准对公司业务进行梳理,确定公司所有业务流程目录;建立业务流程描述标准和模板,利用流程目录和流程图对主要业务进行直观描述。

2)确定重要会计科目和披露事项:遵照股份公司制定的标准执行。

3)确定重要业务流程:依据股份公司确定的重要业务流程,确定公司重要业务流程。

4)对业务流程进行风险评估:遵照股份公司制定的标准,完善公司重要业务流程风险数据库。

5)财务报表认定:确认和记录与重要会计科目、披露事项相关的财务报表认定,包括存在与发生、完整性、估价与分摊、权利与义务和表达与披露等五个方面,遵照股份公司制定的标准执行。

6)建立风险评估管理体系:遵照股份公司风险识别、风险评估方法,建立公司风险评估管理体系。

在内部控制工作逐步加强并完善的基础上,公司将依据股份公司内部控制体系建设标准、方法开展风险评估工作:

1)描述所有业务流程:完善业务流程描述标准,利用流程目录和流程图对所有业务进行直观描述。

2)对所有业务流程进行风险评估:遵照股份公司制定的标准,执行股份公司确定的风险数据库,通过对业务风险、固有风险和舞弊风险等进行评估,建立公司全部业务流程风险数据库,对影响战略目标、经营目标、报告目标和合规性目标的风险进行评估,对全部业务进行风险分析。

3)建立健全风险管理体系:遵照股份公司风险识别、风险评估方法,建立公司风险评估管理体系,建立健全清晰的风险管理组织架构,明晰的政策和规范的程序,先进实用的管理方法,高效、全面的风险报告系统,提高风险管理水平,把风险控制在可以接受的范围内。

1.1.3.3 控制活动

控制活动是确保管理层的指令得到贯彻执行的必要措施,存在于整个机构内所有级别和职能部门。包括批准、授权、查证、核对、经营业绩评价、资产保全措施和职责分工等活动。

1)建立健全经营管理活动分析评价制度,开展日常经营管理活动分析评价。

2)控制现状描述与分析:遵照股份公司风险控制管理文件编制标准和模板,对所有业务流程进行风险控制分析,编制风险控制管理文件并完善相关制度。

2005年工作目标是:对确定的重要业务流程进行风险控制分析,编制重要业务流程风险控制管理文件,并与控制制度相对应,查找制度缺失和差异,补充修改相关管理制度。

3)建立关键控制:遵照股份公司关键控制的确认标准,确定所有业务流程的关键控制,建立规范的关键控制管理文件。

2005年工作目标是:遵照股份公司关键控制的确认标准,确定公司重要业务流程的关键控制;建立关键控制管理文件,通过培训推广应用;按照公司制定的关键控制管理文件,分析控制差异和控制缺陷,进行补充完善。

4)财务会计报告流程:遵照股份公司标准,建立健全财务会计报告流程,完善财务会计报告相关制度。

5)建立健全控制活动制度体系。

1.1.3.4 信息与沟通

信息与沟通是公司经营管理所需的信息被识别、获得并以一定形式及时地传递,以便员工履行职责。公司不仅包括内部产生的信息,还包括与公司经营决策和对外报告相关的外部信息。畅通的沟通渠道和机制使公司的员工能及时取得他们在执行、管理、控制公司经营过程中所需的信息,并交换这些信息。

1)遵照股份公司制定的标准,建立信息系统控制体系,确保生产经营数据的真实性、完整性。

2005年的工作目标是:

(1)建立信息系统总体控制体系

建立包括信息系统的控制环境、新系统的开发和实施、现有系统的变更和维护、系统的操作和运行、程序和数据的接触安全、与应用系统相关的电子表格的控制等六方面内容的信息系统总体控制体系。

按照股份公司测试标准对GCC执行有效性进行测试。

完善和修正GCC体系调整和完善体系控制。

(2)统一应用系统软件

完成财务、资产、资金等三个管理系统的软件统一。

(3)建立信息系统应用控制体系

应用系统控制测试是依据股份公司风险控制文档中的关键控制结合各应用系统模块的输入、处理、输出、接触性控制,检查应用系统控制设计的规范性和执行的有效性进行测试。

2005年的工作目标是:

① 根据业务流程,进行应用系统的风险分析,确定应用系统描述信息技术控制活动。 ② 根据股份公司测试标准,对应用系统控制业务执行的有效性进行检查。

③ 对测试结果进行分析评价,提出改进方案。在控制缺陷修正后,重新修订应用系统控制文档体系并重新测试。

2)建立信息沟通体系:建立健全信息沟通渠道及沟通方式;建立完善与信息沟通相关的管理规范,包括:信息沟通的种类、信息沟通的渠道、相关部门的职责等。2005年工作目标是:描述信息沟通现状,建立信息沟通制度索引。

3)完善披露事项的管理制度:遵照股份公司相关制度执行。

1.1.3.5 监督

监督是对内部控制体系有效性进行评估的持续过程,包括持续监督、独立评估和缺陷报告等。公司监督严格执行股份公司《内部控制管理手册》—监督分册规范。

1)持续监督。遵照股份公司内部控制体系管理制度和内控测试标准,持续监控内部控制体系的有效性。

2)独立评估。按照股份公司要求、标准及工作部署,相关部门定期评估内部控制体系的有效性。

3)缺陷报告。建立健全缺陷报告管理机制,遵照股份公司缺陷认定规范,明确内控缺陷上报的程序。

2005年工作目标是遵照股份公司内部控制体系管理制度及内控测试标准,对内部控制体系的有效性进行监控。

1.2 组织结构、职责与权限

1.2.1 目的

通过建立分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构,明确内控管理决策机构、管理机构、执行机构和监督机构的责任和义务,确保本公司内部控制的职责、权限及其相互关系得到规定和沟通,使本公司内部控制体系得到有效运行。

1.2.2 机构

公司内控管理体系实行总经理领导下的委员会决策和部门分工负责制。公司成立以总经理为主任、总会计师和副总经理为副主任,机关各处(室)长为成员的内控项目建设委员会,内控项目建设委员会是本公司内控管理的决议决策机构。委员会下设内控项目组,负责公司内控管理的日常工作。内控管理体系的组织架构包括:

1)决策机构:内控项目建设委员会负责公司与内控有关的重大事项的决定。

2)管理机构:公司企管法规处是公司内部控制体系日常管理部门。

3)执行机构:机关职能处室、所属单位具体执行内控管理的政策、制度,报告内部控制体系实施运行情况。

4)监督机构:审计、监察部门行使监督职能,负责对体系运行情况实施测试监督。 为加强对内部控制体系管理工作的组织和领导,所属单位成立相应的内控项目建设委员会。内控项目建设委员会由各单位有关领导和部门负责人组成,由总经理担任内控项目建设委员会主任。内控项目建设委员会下设办公室。

1.2.3 职责与权限

1.2.3.1 内控项目建设委员会的职责

内控项目建设委员会主任由公司总经理担任。内控项目建设委员会负责内部控制体系的建立、实施和运行改进。内控项目建设委员会的具体职责包括:

1) 审定内部控制体系实施工作计划。

2) 指导和督促公司内部控制体系建设和运行工作的组织和实施,对内部控制体系建设

工作进行安排部署。

3) 负责提供内部控制体系建设所需的资源,协调解决内部控制体系建设工作中的重大问题。

4) 检查内控部门职能发挥的有效性,保证其在公司内部控制体系管理中能够充分发挥作用。

5)督导、督促公司内部控制体系得建立、完善和运行。

6) 负责决定与内控有关的其他重大事项。

1.2.3.2 内控项目组、企管法规处的职责

公司企管法规处负责全公司内部控制体系的日常维护与管理工作,负责内部控制体系建设的监督、检查,具体职责包括:

1) 负责制订内部控制体系实施方案和实施计划,并组织实施。

2) 负责制订和完善公司内部控制体系管理制度、工作程序,执行股份公司内部控制体系建设相关标准和方法,并监督实施。

3) 负责按照公司内部控制体系评估测试标准组织开展自我检查、测试,制定测试方案;协调配合管理层和外部审计。

4) 负责组织、督促各职能处室、所属单位建立和健全内部控制体系,监督、检查本部及所属单位内部控制体系贯彻、执行情况,并跟踪整改措施落实。

5) 根据内部控制体系建设要求定期组织开展内控培训,推进内控工作执行力。

6)按照股份公司内控部工作部署,持续开展内部控制体系建设各项工作。

1.2.3.3 审计监察部门的职责

审计监察部门主要职责包括:

1) 按照股份公司审计部组织的管理层测试要求,检查、评价内部控制的健全性和有效性。

2) 建立并不断完善反舞弊工作机制。

1.2.3.4 机关职能处室、所属单位的职责

机关职能处室、所属单位具体执行内控管理的政策、制度,反馈和报告内部控制体系实施运行情况,主要职责如下:

1)负责内部控制体系运行的具体工作,配合完成管理层测试和内外部审计。

2) 负责对作业流程、业务系统和实际操作进行日常控制监测,以公司内控政策与内控目标为准则,提出整改建议,制订改进方案并付诸实施。

3) 负责组织本单位员工学习内控知识和相关的法律法规等。

4) 因管理体制变化等原因造成业务流程发生改变或发布新制度时,负责向企管法规处及时反馈信息。

范文十:内部控制流程手册-外 投稿:黄探掣

1、组织架构调整流程与风险控制图 组织架构调整流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险董事会 总经理 总经办 人力资源部 相关部门阶 段如果现有组织架构存 在缺陷,就会影响组 织的运行效率 参与评估开始 1 组织架构运行 效果评估 2 参与 D1如果组织架构调整方 案不符合企业自身特 点及实际情况,就会 影响企业运作效率 审批 审核提出建议征求相关人员 的建议 3 编制《组织架构 调整方案》提出建议 D2如果新的《组织架构 图》 、 《业务流程图》 、 《岗位说明书》等文 件编制混乱,就会影 审批 响企业经营活动的顺 利开展;如果新的组 织架构运行得不到企 业内部员工的积极支 持,也会影响企业经 营目标的实现 审核发布 《组织架构 调整方案》 4 编制《组织架构 图》 、 《业务流程 图》 、 《岗位职责 说明书》组织架构调整 及人员任命 5 新的组织架构 运行效果分析D3结束1

组织架构调整流程控制表 组织架构调整流程控制控制事项 详细描述及说明 1.人力资源部应当定期对组织架构设计与运行的效率及效果进行全面评估。组织架构运 D1 行效果评估的内容主要包括现有组织架构是否有利于企业战略目标的实现、是否与企 业内部主导业务流程相符、是否满足企业内部高效管理的要求阶 段 控 制 D22.组织架构在调整之前应广泛征求董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见 3.企业应根据组织架构设计规范对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理,确保其 符合现代企业制度要求;企业设置内部机构,应当重点关注内部机构设置的合理性和 运行的高效性等,一旦发现内部机构设置和运行中存在职能交叉或运行低效现象时, 应及时解决;企业《组织架构调整方案》应按规定权限和程序进行决策审批4. 《组织架构图》 、 《业务流程图》和《岗位说明书》等文件资料应按照统一的规范编写 D3 5.新的组织架构运行时,应及时查找运行中存在的问题和缺陷,以便进一步改进和优化相 关 规 范应建 规范 《组织架构设计规范》  《岗位说明书编写规范》  《企业内部控制指引》  《中华人民共和国公司法》  《组织架构图》参照 规范文件资料 《业务流程图》  《岗位说明书》责任部门 及责任人 人力资源部、相关部门  总经理、人力资源部经理、相关部门负责人2

2、绩效考核流程与风险控制图 绩效考核流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险总经理 人力资源总监 开始 1 制定绩效考核政策 和绩效考核标准 审批 3 根据各部门工作计 审批 平、公正 审核 划制订《绩效考核 计划》 4 将《绩效考核计划》 绩效考核过程不 合理,可能导致 组织人员进行 企业员工工资分 配不合理 整理、汇总 D2 6 会同各部门进行评 估和沟通,对绩效 考核结果进行修订 7 审批 绩效考核报告没 有经过严格审核 和审批,可能导 D3 致绩效考核结果 相关资料存档 不权威,得不到 员工的广泛认同 结束 审核 编制《绩效考核 报告》 8 公布绩效考核结果 上报绩效考核结果 下发至各部门 5 按照计划进行 绩效考核 上报工作计划 2 D1 人力资源部专员 相关部门阶 段绩效考核政策和 考核标准制定不 合理,可能导致 企业员工绩效考 核不能做到公3

2.绩效考核流程控制表 绩效考核流程控制控制事项 详细描述及说明 1.人力资源总监制定适合企业发展战略的绩效考核政策和考核标准 D1 2.由职能部门上报工作计划 3.人力资源部专员根据各部门工作计划制定订《绩效考核计划》 阶 4.人力资源部经理将审批后的《绩效考核计划》发放至各部门 段 5.各部门按照《绩效考核计划》实施绩效考核 控 制 结果进行修订 7.人力资源部经理编制《绩效考核报告》 D3 8. 《绩效考核报告》审批通过后公布绩效考核结果 相 关 规 范 应建 D2 6.各部门将绩效考核结果上报后,人力资源部经理会同各部门进行评估和沟通,对考核 《绩效考核管理制度》规范 参照 《企业内部控制应用指引》规范 文件资料 责任部门 及责任人 《绩效考核报告》  人力资源部  总经理、人力资源总监、人力资源部专员4

1.员工离职流程与风险控制图 员工离职流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶 业务风险总经理 财务部 人力资源部 经理/主管 开始 员工所在部门 员工段员工离职审批不 规范、不合理, 可能导致企业员 工频繁流动,不 审批 利于管理 2 下发《离职 通知单》 员工离职过程管 理不规范、不合 理,可能导致交 接工作混乱,员 工离职后工作不 5 发放工资 工资结算 4 合同关系处理 交接移交 部门主管及以上级别因故辞职 1 填写“离职 申请表” D1审核3 事务移交D2 能正常开展,影 其他款项交割 响企业生产经营 正式离职结束5

2.员工离职流程控制表 员工离职流程控制控制事项 详细描述及说明 1.员工因故辞职应填写“离职申请表” ,内容包括入职时间、职位、离职原因等 阶 段 3.离职员工应在本部门进行工作交接和事务交接 控 D2 制 5.人力资源部结算工资,应扣除员工拖欠未付的借款和罚金以及赔偿金 相 关 规 范 应建 4.人力资源部进行合同关系处理 D1 2. “离职申请表”经过审批后由人力资源部下发《离职通知单》 《员工管理制度》规范 参照 《企业内部控制应用指引》规范 文件资料 责任部门 及责任人 离职申请表、 《离职通知单》  人力资源部、财务部  总经理、人力资源部经理、财务部经理6

1.供应商的评选流程与风险控制图 供应商的评选流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险总经理 采购部经理 采购部 开始 1 收集供应商信息 配合 D1 相关部门 供应商阶 段“供应商调查表” 设计不标准、 不合 理, 可能导致漏选 优秀的供应商发放、回收调查表 2 进行比质比价 3 提出候选名单 D2 采购物资分类 4 现场评审 否比质比价采购制 度不完善, 可能造 成候选供应商不 符合企业要求 审核参与现场评审过程不 规范, 可能导致企 业选择不合格的 供应商 审核是 组织现场评审 5 编写 《现场评审报告》 6 确定《供应商名单》 审批 审核 D3 参与评审资料存档结束7

2.供应商的评选流程控制表 供应商的评选流程控制控制事项 详细描述及说明1.采购部通过不同途径(面谈、调查问卷等)收集供应商信息,主要包括供应商信誉、 D1 供货能力等方面的信息2.采购部和使用部门依据收集到的供应商信息,参照企业《比质比价采购制度》等相关 文件,对供应商进行比质比价 D2 阶 段 控 制 3.采购部根据比质比价结果,参照《供应商选定标准》 ,提出《候选供应商名单》 ,报采 购部经理审核 4.采购部通过采购物资的分类,根据实际需要判断是否需要组织现场评审。需要进行现 场评审的供应商,采购部组织现场评审,请购部门、生产部门、财务部门、仓储部门 以及质检部门等相关部门参与;对无需现场评审的供应商,可直接提出供应商的等级 D3 排序名单 5.现场评审后,采购部汇总评价结果,确定供应商的等级排序名单,报采购部经理审核 6.采购部根据采购部经理的审核结果确定《供应商名单》 ,并报采购部经理审核,总经理 审批 《采购管理制度》相 关 规 范 参照 应建 规范 《供应商选定标准》  《供应商评价制度》  《比质比价采购制度》  《企业内部控制应用指引》规范 《供应商名单》文件资料 供应商调查表  《现场评审报告》责任部门 及责任人 采购部、财务部、生产部、仓储部 总经理、采购部经理、采购主管、采购专员8

1.付款审批业务流程与风险控制图 付款审批业务流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险总经理 采购总监 财务部 采购部经理 采购专员 开始 1 汇总采购 订单、 合同 2 审核付款条 件、采购发票 等相关凭证 3 填写《付款 申请单》和 分、不完整,相关 审批权限模糊,可 能导致企业资产损 失、资源浪费或发 通过 生舞弊行为 安排付款 事宜 通过 D2 未通过 未通过 权限外 审批 4 审批 审核 审核 “应付账款 表” D1阶 段付款方式不恰当、 执行有偏差,可能 导致企业资金损失 或信用受损付款申请单据不充发出付款 通知通知供应商 结款 结束9

2.付款审批业务流程控制表 付款审批业务流程控制控制事项 详细描述及说明 1.采购专员定期汇总采购合同及采购订单,办理付款事项 2.采购专员对采购合同约定的付款条件以及采购发票、结算凭证、检验报告、计量报告 D1 阶 段 控 制 D2 4.财务部出纳依据采购合同相关协议、发票等对付款申请进行复核后,提交采购总监和 总经理根据权限进行审批,办理付款 相 关 规 范 应建 规范 参照 和验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核,并核对合 同执行情况,汇总应付账款 3.采购专员填写《付款申请单》和“应付账款表” ,提交采购部经理审核,确保数字准确 无误 《采购管理制度》  《付款审批权限规定》  《企业内部控制应用指引》规范 《付款申请单》  《采购合同》文件资料 《采购订单》  应付账款表责任部门 及责任人 采购部、财务部 总经理、采购总监、采购部经理、采购专员、出纳10

1.预付账款管控流程与风险控制图 预付账款管控流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险总经理 财务部 采购部经理 采购专员 开始 1 确定预付款 采购形式 签定《采购 合同》 2 企业资金周转困难 下达采购 订单 预付款金额过高, 审批 可能导致企业财产 4 损失 付款 审核 审核 3 填写《预付 款申请单》 通知供应商 查收货款 收款备货 出具发票 交货 通知 D2 协商 D1 签定 合同 供应商阶 段预付款期限、金额 不合理,可能导致 审批 企业呆坏账增加; 付款形式审批权限 不明确,可能造成 审核 审核安排收货 5 验收入库, 安 排支付余款 6 资金损失或发生舞 弊行为 进行账 务处理 7 索取 发票 付款 通知供应商 查收货款预付账款过程不规 范,可能导致企业审批审核审核D3 确认收款 开具发票结束11

2.预付账款管控流程控制表 预付账款管控流程控制控制事项 详细描述及说明 1.采购专员与选定的供应商就采购方式、付款方式、采购项目、货品价格等进行协商、 谈判,双方达成一致意见后,确定采购付款方式为预付款,交采购部经理和财务部审 D1 核,总经理审批后签定《采购合同》 2.采购专员根据企业生产、经营的实际需求发出采购订单,详细说明采购货品的数量、 质量、技术指标要求,价格和交货日期等内容 阶 段 D2 控 制 4.财务部出纳按照相应程序将货款划入供应商账户,保存好汇款或付款凭证,同时告知 采购专员 5.经验收确定货品不存在质量等问题后,采购专员根据合同规定安排支付剩余货款,填 写《应付账款单》 ,上报采购部经理、财务部审核,总经理审批 D3 6.经总经理审批后,财务部按照相应程序付款,并保存付款凭证,由采购专员通知供应 商查收货款并索取发票 7.财务部会计接到发票进行会计记录、做账,同时保存相关凭证 相 关 规 范 应建 规范 参照 规范 3.采购专员依据采购订单计算预付款数额,填写《预付款申请单》 ,交采购部经理、财务 部审核,总经理审批 《采购管理制度》  《预付款和定金授权批准制度》  《企业内部控制应用指引》  《中华人民共和国合同法》  《采购合同》  《采购订单》文件资料 《应付账款单》  《预付款申请单》责任部门 及责任人 采购部、财务部 总经理、采购部经理、采购专员、出纳、会计12

1.存货采购请购流程与风险控制图 存货采购请购流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险总经理 请购依据不充 分,采购批量、 采购时点不合 理、 可能导致企 业资源浪费或 发生舞弊行为 2 组织执行 存货采购申请 未经适当授权 审批或越权审 批, 可能因重大 差错、舞弊、欺 诈而导致资产 损失 结束 审批 5 进行采购 审核 审批 审核 审核 审核 3 提出采购申请 4 计划外 填写《存货采购 申请单》 计划内 D2 审批 审核 财务部 采购部 开始 1 制订 《采购计划》 与《采购预算》 D1 仓储部经理 仓储部统计员阶段13

2.存货采购请购流程控制表 存货采购请购流程控制控制事项 详细描述及说明 1.采购部应当根据仓储计划、资金筹措计划、生产计划、销售计划等制订《采购计划》 , 对存货采购制定《采购预算》 ,合理确定材料、在产品、产成品等存货的比例 2.仓储部经理应组织仓储部统计员严格执行《采购预算》 D1 阶 段 控 制 3.仓储统计员应逐日根据各种材料的采购间隔期和当日材料的库存量分析确定应采购材 料的日期和数量,或者通过计算机管理系统重新预测材料需要量,以及重新计算安全 存货水平和经济采购批量,据此提出存货采购申请 4.仓储统计员根据生产实际情况以及仓储情况填写《存货采购申请单》 ,计划内《存货采 购申请单》由须仓储部经理审核,采购部经理审批后采购;计划外《存货采购申请单》 D2 须由仓储部经理审核签字确认后,交采购部和财务部审核,总经理审批后采购 5.采购部按照企业相关规定及时进行存货采购 相 关 规 范 应建 规范 参照 《存货采购管理制度》  《存货采购申请管理制度》  《企业内部控制应用指引》规范文件资料 责任部门 及责任人 《存货采购申请单》  采购部、财务部、仓储部 总经理、仓储部经理、仓储部统计员14

1.外购存货验收流程与风险控制图 外购存货验收流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险总经理 采购部经理 采购专员 相关部门 供应商 开始 1 接收货物阶段验收程序不规 范,可能导致 资产账实不符 和资产损失 否 单据与 货物相符 是 否 交货期与 订单交货 期一致 是 存货验收问题 处理不当,可 能影响企业的 正常生产 权限外 审核程序不规 范、不正确, 可能导致企业 资产损失或资 源浪费 结束 5 办理入库手续 审批 审批 权限内 联系供应商 否 否 货物 数量准确 是 3按时发货D12 是 检验货物 质量 是 D2提出解决方案存在 问题4 进行退换货 D315

2.外购存货验收流程控制表 外购存货验收流程控制控制事项 详细描述及说明1.采购专员接到货物后,按照《采购订单》上的内容与供应商提供的货物一一核对,核 D1 对完毕后清点货物数量,无误后通知质检部进行质量检验2.质检部根据《存货验收管理制度》 ,参照货物的实际特点,进行质量检验 阶 3.货物存在质量问题的,质检部出具《质量检验报告》 ,提交采购专员处理,采购专员根 段 D2 控 采购专员在清点核对货物时发现问题,应提出具体解决方案,报采购部经理和总经理 制 审批 据企业规定及货物的实际情况提出具体的解决方案,提交采购部经理和总经理审批;4.采购专员与供应商就具体问题协商后进行退换货处理 D3 5.验收合格的货物直接由仓储部办理入库手续相 关 规 范应建 规范 参照 《存货验收管理制度》  《采购退货管理制度》  《企业内部控制应用指引》规范 《采购订单》文件资料 《采购合同》  《质量检验报告》责任部门 及责任人 采购部、财务部、仓储部、质检部 总经理、采购部经理、采购专员16

1.固定资产请购流程与风险控制图 固定资产请购流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险总经理 固定资产采购 申请应符合实 际生产需要, 采 购申请不当可 能造成资产浪 费 采购总监 采购部经理 相关部门 开始 1 使用部门 提出采购申请 填写《固定资产 采购申请表》阶 段D1固定资产采购 审批决策失误, 可能造成企业 资产损失或资 源浪费 审批 3 提出修改意见 2 提出修改意见 审批 审核是预算内 否 D2采购过程不规 范, 可能因重大 差错、舞弊、 欺 诈而导致损失4 按照修改 意见进行采购 D3 结束17

2.固定资产请购流程控制表 固定资产请购流程控制控制事项 详细描述及说明1.由固定资产的使用部门根据业务发展目标、固定资产的新旧程度、使用频率、运行状 D1 况等因素提出固定资产采购申请 阶 段 控 制 D2 3.预算外的固定资产采购由总经理审批,总经理根据固定资产预算、企业发展战略、市 场发展前景等因素提出修改意见 4.采购部经理根据采购总监或总经理提出的采购申请修改意见确定采购的时间、内容、 D3 供应商等,组织采购部主管和专员进行采购 相 关 规 范 应建2.预算内的固定资产采购由采购部经理审核、采购总监审批,采购总监根据固定资产预 算、业务发展方向、实际生产需要等因素提出修改意见 《固定资产采购管理制度》规范 参照 《企业应用控制内部指引》规范 文件资料 责任部门 及责任人 固定资产采购申请表  采购部、采购申请提出部门  总经理、采购总监、采购部经理、采购申请提出部门人员18

1.销售合同审批流程与风险控制图 销售合同审批流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险总经理 营销总监 销售部经理 开始 1 定未经适当审核 或超越授权审 批,可能导致资 产损失、舞弊行 为和法律诉讼 审批 权限外 权限外 审批 权 限 内 《销售合同》 违反 《中华人名共和 登记《销售合 国合同法》 的相关 规定, 可能导致企 业资产损失和法 律诉讼; 《销售合 同》 月报表未及时 送交财务部, 可能 导致账实不符 相关文件 存档 5 提交财务部 备案 每月填写《销售 合同》月报表 D2 同》管理台账 3 审批 权限内 4 签定正式合同 签定 审批 审核 制定《销售合同 审批制度》 组织执行 2 拟定《销售 合同》草案 D1 销售员 客户阶段《销售合同》签结束19

2.销售合同审批流程控制表 销售合同审批流程控制控制事项 详细描述及说明 1. 销售部经理制定 《销售合同审批制度》 , 明确说明具体的审批程序及所涉及的部门人员, 并根据企业的实际情况明确界定不同合同的审批权限等,经营销总监审核,总经理审 批后组织执行 2.销售员开展销售活动,开发客户并与客户达成协议后,双方本着“平等互利、协商一 D1 阶 段 控 制 致、等价有偿”的原则,拟定《销售合同》草案,销售员将拟定的《销售合同》草案 根据审批权限向上级报批 3.审批人员应当对《销售合同》草案中提出的销售价格、信用政策、发货及收款方式等 严格审查并建立客户信息档案,重要的销售合同应当征询法律顾问或专家的意见 4. 《销售合同》 草案审批通过后, 销售员在授权范围内与客户签定正式的 《销售合同》 , 《销 售合同》应符合企业统一的文本格式,相关条款应符合《中华人民共和国合同法》的 D2 规定 5.销售员定期将《销售合同》月报表送到财务部备案,财务部将对其进行账务处理 《销售合同管理制度》相 关 规 参照 范 规范 文件资料 责任部门 及责任人 应建 《销售合同审批制度》规范 《销售合同编制制度》  《中华人民共和国合同法》  《企业内部控制应用指引》  《销售合同》  销售部、财务部 总经理、营销总监、销售员20

1.销售定价业务流程与风险控制图 销售定价业务流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险总经理 财务部 销售部经理 销售员 开始 相关部门阶 段未经过市场调研制定 的目标价格,可能导进行市场调研 致价格不合理,没有 市场竞争力,从而导 致销售利润降低或销 售量减少 3 未通过 1 审核 2 制定目标价格 4 研究竞争对手 的销售定价 提供信息 拟定目标价格 提供信息 D1进行成本测算 通过 销售定价过程不规 范, 销售价格制定不 符合企业的相关规 定, 则无法满足客户 和市场的需求; 销售 定价未经适当审核 或超越授权审批, 将 会导致大量产品滞 销、 企业资产损失以 及资产运营效率低 下综合考虑 定价因素提供信息确定客户 心理价位 5 审批 审核 审核 初步 定价 确定 销售价格D2结束21

2.销售定价业务流程控制表 销售定价业务流程控制控制事项 详细描述及说明 1.销售员依据市场调研和生产部、技术部等其他相关部门提供的信息,基于《销售定价 控制制度》拟定目标价格 阶 段 控 制 D2 D1 2.经销售部经理审核后制定目标价格,交财务部审核 3.财务部对销售价格进行成本测算,若成本测算未通过,则销售部需要重新制定目标价 格 4.销售员对企业竞争对手的销售定价进行研究,包括竞争对手的品牌知名度、产品性能、 产品包装等相关因素 5.销售员初步确定销售价格后,提交销售部经理和财务部审核,总经理审批 相 关 规 范 应建 规范 参照 《销售管理制度》  《销售定价控制制度》  《企业内部控制应用指引》规范文件资料 责任部门 及责任人 《市场调研报告》  销售部、财务部、生产部、技术部 总经理、销售部经理、销售员22

1.销售收款业务流程与风险控制图 销售收款业务流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险总经理 销售部经理 财务部 销售员 开始 2 检查客户 析不准确, 可能由于 未能收回或未能及 时收回欠款而导致 收入流失和法律诉 讼 4 安排销售员对 未回账款催收 延期付款申请未经 适当审核或超越授 权审批, 可能导致企 业资产损失和舞弊 行为发生; 销售和信 用管理不规范、 不科 学, 可能导致资产损 失或资产运营效率 低下 结束 审批 权限外 审批 权限内 通知客户按照 申请延期付款 8 6 通知财务部 及时查账 依照申请 延期付款 编制催款单通 知并寄送客户 6 调查客户申请 延期付款原因 7 6 填写《延期付 款申请单》 D2 检查核实本部 应收账款情况 回款情况 3 汇总各项账款 到账情况 5 提出延期 付款申请 1 签定《销售合 同》并履行 履行 D1 客户阶 段应收账款和应收票 据管理不善, 账龄分23

2.销售收款业务流程控制表 销售收款业务流程控制控制事项 详细描述及说明 1.销售员与所开发的客户签定《销售合同》 ,合同中要注明货物品种、数量、金额、付款 方式、争议解决方法等内容,规定双方的权利和义务,并根据合同约定和客户的订货 单及时向客户发货 2.财务部根据各项销售业务的回款计划与《产品发货单》 ,检查实际回款情况 D1 3.财务部根据规定检验客户是否按计划回款、货款是否到账等,并将应回未回的款项编 阶 段 控 制 制应“收账款明细表” ,通知销售部 4.销售部经理对于逾期未回的账款,安排销售员进行催款工作 5.客户接到催款通知后,若申请延期付款的,应向销售员提出延期付款申请 6.销售员要结合企业的相关规定,详细调查客户的经营状况、偿付能力、信誉状况等信 息,并彻底了解客户申请延期付款的真正原因 7.销售员填写《延期付款申请单》上报领导审批,销售部经理、总经理根据各自的职责 D2 和权限依次审核、审批并做出决定 8.客户在延期付款期限内支付货款,销售员应及时收款,并于当日或次日将款项交财务 部或通知财务部及时查账,确认款项到账情况 《销售管理制度》相 关 规 参照 范 规范 应建 《逾期应收账款催收制度》规范 《应收账款账龄分析制度》  《企业内部控制应用指引》  《销售合同》文件资料 《延期付款申请单》责任部门 及责任人 销售部、财务部 总经理、销售部经理、销售员24

3.赊销申请符合企业规定的,销售员填写《赊销额度申请单》 ,提交领导审批;若在客户 赊销额度范围之内的,销售部经理审批即可;若超过客户赊销额度的,交财务部审核, D2 并交总经理审批 4.销售员在签定合同或组织发货时,须按照信用等级和授权额度确定销售方式,所有签 发赊销的《销售合同》都必须经销售部经理签字后方可盖章发出 5.财务部定期按照“信用额度期限表”核对应收账款的汇款和结算情况,严格监督每笔 账款的回收和结算 D3 6.应收账款超过信用期限仍未回款的,应及时上报财务部经理,并及时通知销售部经理 组织销售员联系客户清收 相 关 规 范 应建 规范 参照 《销售管理制度》  《赊销业务管理办法》  《企业内部控制应用指引》规范文件资料 责任部门 及责任人 《赊销额度申请单》  销售部、质检部 总经理、销售部经理、销售员25

1.年度财务报告方案编制流程与风险控制图 年度财务报告方案编制流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险财务总监 财务部经理 开始 1 拟订财务报告编制 工作不充分,可 能导致方案编制 不合理 审批 方法、会计调整政策、 披露政策、时间要求等 2 制定年度 《财务报告编制 方案》 《财务报告编制 方案》未经适当 审核或超越授权 审批,可能产生 重大差错,从而 导致损失 结束 签发 审批 D2 3 将 《财务报告编制方案》 发 放至相关部门 D1 财务部主管阶 段《财务报告编制 方案》前期准备提供资料26

2.年度财务报告方案编制流程控制表 年度财务报告方案编制流程控制控制事项 阶 D1 段 控 D2 制 相 关 规 范 应建 3. 《年度财务报告编制方案》应当经企业总会计师核准后签发至各参与编制部门 2.财务部经理制定《年度财务报告编制方案》 详细描述及说明 1.财务部经理拟订年度财务报告编制方法、会计调整政策、披露政策及时间要求等 《财务报告编制管理规范》规范 参照 《企业内部控制应用指引》规范 文件资料 责任部门 及责任人 《财务报告编制方案》  财务部  财务总监、财务部经理、财务部主管27

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