做帐的流程_范文大全

做帐的流程

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【专家解析】做帐的流程

【优秀范文】做帐的流程

范文一:往来对帐流程及要求 投稿:雷姄姅

往来对帐流程及要求

1、 每月10日前,各单位结出内部往来余额。截止每月20日,应完成此项工作。

2、 每月11日开始,各单位之间开始对帐工作。当月无发生额,也需要每月按时对帐。

3、 流程方向:有上下级关系的,由上级单位会计发出对帐函,以传真、扫描、邮件、信件

等方式,将本单位往来余额(注:最好附往来发生额明细)分各内部单位名称,分别制作对帐单。发给下级单位主管会计进行核对。

4、 下级单位核对完毕后,将核对情况,写在对帐函下方情况说明栏。如核对相符,则回复

核对无误。如核对不符,则在不符栏写明被询证方帐面余额及科目。如对方询证时,附有明细发生额项目,则可在不符栏下写明每笔差异额的情况。回复的结果,可通过传真、扫描、邮件、信件等方式传至询证方。

5、 如为平行单位,则可相互进行询证,双方均可先发出询证函,另一方收到询证函后,则

不必再发询证函询证。询证函填写及发送、回复、汇报等流程、方式,同上。

6、 询证函样式详见附表一。

7、 各单位对每个往来单位进行询证后,对不符事项,双方进行对帐及复核,最后确定最终

余额后,填写双方确认余额的确认单,(样式见附表二)。双方主管会计签字后,传真一份至集团财务部QQ上。保留原件做备查。并制作各单位余额明细表,(样式见附表三。)传至集团做合并基础数据。

8、 对账时,应关注以下事项:

(1) 一方做了实收资本,那边做了借款。

(2) 一方应做另一方往来,但记入了自己单位的成本、费用。

(3) 一方挂了单位名称,另一边挂了个人名字。

(4) 一边挂了帐,另一边还不清楚。

(5) 一方应按期记入的应收款项,如应收利息、应收管理费等,漏记。对方也未记。 如发生以上情况,应及时纠正,并接受上级领导的复核及监督。及时记入正确的帐户,结出正确的余额,并取得对方的认可。

9、 本流程,从2014年9月1日开始试行,有任何不全之处,可联系集团财务部进行反映。

10、 本流程的执行情况,纳入各单位财务会计绩效考核的指标之一。如未定期按时执行,

对当年度单位的绩效考核,也会进行相应的扣分处理。

注:各单位如前期余额累积的差异未核对清晰,则在2014年9月、10月二月内核对清晰无误后,在2014年11月开始正常的对帐流程。

范文二:做帐基本流程 投稿:廖艍艎

1、 销售产品(开票、不开票、零售)

借:应收帐款贷:主营业务收入

贷:应交税金---销项税

2、 购进材料

借:原材料

借:应交税金---进项税

贷:应付帐款

3、 购入低耗(车间用)

借:制造费用

贷:现金

4、 当月用电、气

借:制造费用

贷:现金

5、 各种出差人员费用

借:营业费用

贷:现金

6、 各种管理人员费用

借:管理费用

贷:现金

7、 交保险

借:管理费用

贷:银行存款

8、 手续费、利息

借:财务费用

贷:银行存款

9、 折旧

借:制造费用

借:管理费用

贷:累计折旧

10、 摊销

借:制造费用

借:管理费用

贷:待摊费用

11、 生产领料

借:生产成本—直接材料

贷:原材料

12、 结转制造费用

借:生产成本---制造费用

贷:制造费用

13、 生产入库

借:库存商品

贷:生产成本---直接材料

贷:生产成本---制造费用

14、 结转成本

贷:库存商品

15、 提附加税

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金---城建税

贷:应交税金—教育费附加

贷:应交税金----地方教育附加

16、 提印花税

借:管理费用

贷:应交税金---印花税

17、 提所得税

借:所得税

贷:应交税金---应交所得税

18、 交各种税金

借:应交税金--(增值税、城建税、教育附加、地方教育附加、印花税、所得税)

贷:银行存款

19:结转收入

借:主营业务收入

贷:本年利润

19、 结转成本、费用、税金

借:本年利润

贷:主营业务税金及附加 贷:所得税

贷:管理费用 贷:营业费用 贷:财务费用

范文三:一般做帐流程 投稿:蒋儅儆

出纳不用记账,只负责登记现金日记账和银行存款日记账。如果你打算当会计,可以了解一下一般企业大致的会计流程与分录。

一、每月会计作账流程:

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。

4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册,妥善保管。

二、一般企业做账的主要会计分录:

1、采购

借:原材料 / 库存商品

应缴税费—应交增值税(进项税额)

贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款

2、材料领用

借:生产成本

贷:原材料

3、计提工资

借:生产成本 / 制造费用 / 管理费用

贷:应付职工薪酬—工资

其他应付款—社保、个税

4、发生的水电费、机物料消耗等

借:制造费用

贷:现金 / 银行存款 / 应付账款

5、计提折旧

借:制造费用 (车间用)

管理费用 (管理部门使用)

营业费用(销售部门使用)

贷:累计折旧

6、月末,结转制造费用

借:生产成本—A产品

生产成本—B产品

。。。

贷:制造费用

7、月末,结转完工入库产品

借:库存商品

贷:生产成本 8、销售收入 借:库存现金 / 银行存款 / 应收账款 贷:主营业务收入 应缴税费—应交增值税(销项税额) 9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算) 借:主营业务税金及附加 贷:应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育费附加 10、月末,结转本月销售商品成本和税金 借:主营业务成本 贷:库存商品 借:本年利润 贷:主营业务成本 主营业务税金及附加 11、月末,结转本月收入 借:主营业务收入 贷:本年利润 12、月末,结转本月费用 借:本年利润 贷:管理费用 销售费用 财务费用 13、季末,计提预交所得税 借:所得税费用 贷:应交税费—应交所得税 借:本年利润 贷:所得税费用 14、期末结转增值税(进、销差额) 借:应交税费—应交增值税 贷:应交税费—未交增值税

范文四:会计做帐流程 投稿:丁犣犤

会计做帐流程

会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程,更应该了解相关的财务软件,目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理,你应该知道如何使用软件和如何设置,只要凭证制作正确,其余一切由计算机完成:凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。 首先来了解财务流程是非常有必要的。

一、大致环节:

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、具体内容:

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定 。

3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。

第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税. 计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证.

借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税( 所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付

票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总

账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管

理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润

表。

(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份

表格上面会有具体的数字)

5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

6、注意问题:

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。

b、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收。 三、报表问题:

企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制,不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理,财务,营业,制造等费用月末没有余额 ,结帐方法采用表结法下,损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用,在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西,只要你的账上有你就结转利润,这样不容易错 ,利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

细节补充:

1、增值税,企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报

2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)

3、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职工教育费2.5%,(税法规定:建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。

4、三险一金:住房公积金,养老保险金,医疗保险金,失业保险金

5、流通企业运输费,装卸费,合理损耗,检验费均计入营业费用,工业企业计入成本

6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.

7、现金一般从“基本存款户”中提取,一般规定结算帐户不能提取现金,如有特殊情况方可。

8、差旅费的开支范围:交通费,住宿费,伙食补助费,邮电费,行李运费,杂费

9、出纳日记账保存25年

几个很有用的分录:

1、现金长款

借:现金

贷:待处理财产损溢

借:待处理财产损溢

贷:营业外收入(注:无法查明原因)

2、现金短款

借:待处理财产损溢

贷:现金

借:其他应收款──应收现金短缺款(个人)

──应收保险赔偿款

管理费用──现金短缺(注:无法查明原因)

贷:待处理财产损溢

3、提取福利费

借:生产成本

营业费用

管理费用

贷:应付福利费

4、计提工会经费

借:管理费用──工会经费

贷:其他应付款──工会经费

5、计提职工教育经费

借:管理费用──职工教育费

贷:其他应付款──职工教育费

6、支付工资

借:应付工资

贷:现金

应交税金──应交个人所得税

其他应付款

其他应收款(代扣款项)

7、提取城建税

借:主营业务税金及附加/其他业务支出

贷:应交税金──应交城建税

8、计提教育费附加

借:主营业务税金及附加

贷:其他应交款──教育费附加

9、印花税

借:管理费用/待摊费用

1、 因商品存在质量问题,扣款属于销售折让性质,供应商出具红字发票冲减当期销售商

品收入。

2、 因供应商延期交货,扣款属于合同违约金性质,贵公司应向供应方出具具备财务票据

基本要素的收款收据,供应方计入营业外支出,作为经济合同违约金申报税前扣除。

3、 《增值税专用发票使用规定》第十四条规定,一般纳税人取得专用发票后,发生销货

退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

——总账岗位

本周我在xxxxx有限公司进行了总账岗位的实习,在实习指导专家的帮助下完成了实习要求。

总账会计的工作流程为:审核原始凭证——填制记账凭证——复核——记帐 ——编制会计报表——纳税申报。具体流程为

1.审核原始凭证

(1)外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证, 如供应单位发货票、银行收款通知等。

(2)自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证,如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。

2.填制记帐凭证

可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证,也可随时发生随时填 . 但不要把时间顺序颠倒了。

根据有借必有贷,借贷必相等的记账规则,编制会计分录。

3.复核

就是看看有没有错误。

4.记帐 根据记账凭证登记入帐

小规模公司必备的账本:现金日记帐;银行日记帐;总帐;三栏明细帐

5.编制会计报表

1)、根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列,(如应收票据,短期借款)有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列,如“货币资金”,需根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总曲科目的期末余额的合计数填列。

2)、根据明细帐科目余额计算填列。如“应付账款”,需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。

3)、根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”,需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。

4)、备查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料,需要根据备查登记簿中的记录编制。

6、纳税申报

1)、增值税:

销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。 小规模纳税人的增值税率为4%—6%

2)、营业税:

营业税的纳税义双象股份佛教务人,是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

不同行业的营业税率不同。 普通货运执行3.0%的营业税率,物流服务业执行5.0%的营业税率。 物流各环节中运输、装卸、搬运是3%,仓储、配送、代理是按服务业5%

3)、附加税:

还要交附加税,就是在营业税的基础上,分别按7%征收的城建税(还有5%、1%,视城市大小而定)和3%和教育费附加和地方教育附加1%(或2%,也是各城市不同)。

4)、所得税:

不论是工商业还是服务业,都要按利润缴纳企业所得税,具体征收办法:按照企业所得税申报表的要求,逐项填写收入、成本、费用、支出,算出利润,按照税法的有关规定进行纳税调整,计算出应纳税所得额,按照一定的税率(25%)计算出应纳税额。法定税率是25%,(但年应纳税所得额在3万元以下(含3万元)的减按18%的税率征收;年应纳税所得额超过3万元至10万元以下(含10万元)的,减按27%的税率征收。10万以上33%。已作废)

总账会计的岗位职责

1、根据《事业单位会计制度》、会计基础工作规范和内部财务管理的要求,负责教育事业经费总账会计的核算工作。

2、根据省财政下达的经费预算,及时向省财政报送单位用款计划,督促资金及时到位。负责做好省教育事业经费的月、季报表和年度决算编报工作,促进教育事业计划的圆满完成。

3、总体设计会计核算科目和预算项目,强化内部会计核算和预算管理;负责管理会计电算化系统,对账务数据定期进行备份,确保财务数据的安全;定期对系统进行病毒检测,及时有效地采取防范措施,保证系统的正常运行。

4、每日及时把好会计凭证审核关。根据审核无误的会计凭证记账,是提高会计信息质量的重要保证。在审核当中如发现口径有不一致的事项,要及时予以提出和纠正,确保核算口径的一致性。

5、编报年度报表前,要做好各项准备工作,按规定计提各种基金;做好财产物资、债权债务的对账工作,保证账证相符、账账相符和账实相符,确保会计记录的正确无误,若发现有误,应查明原因,及时更正;按规定调整有关账项。年度终了,及时将全年总账、明细账打印装订成册,交档案员归档保管。

6、定期检查分析单位预算执行情况,促进增产节约、增收节支,当好领导的参谋助手。每年至少提出一份资金活动情况分析和改进 ,财务工作的建议措施。

7、完成领导交办的其他工作。

通过本周的实习,我了解了企业会计科目的设置,学会了会计凭证的填制方法,学会了会计报表的编制方法,感谢实习指导专家的帮助。

工商年检的程序

1、 企业申领、报送年检报告书和其他有关材料。

2、登记主管机关受理审核年检材料。

3、企业交纳年检费。

4、登记主管机关加贴年检标识和加盖年检戳记。

5、登记主管机关发还企业营业执照。

2、 3至6月。

年检时需报送上一年度的财务报表。

工商年检的内容:

一、企业法人登记事项的执行和变动情况。

二、投资情况。年检中检查的企业投资情况,主要是指企业以股东身份向其他公司法人的投资,或以联营者的身份在联营企业法人中的出资。

三、资产负债及损益情况。企业必须如实地在资产负债表和损益表中反映生产经营情况和资产的运用效益情况,向有关部门申报,接受其监督管理和指导。

四、投资者出资情况。投资者出资是指:投资者按照企业章程或协议规定,准时足额投入企业的资金数额。

工商年检所需材料:

(一)年检报告书

(二)营业执照副本。

(三)上一年度资产负债表和利润表。

(四)非法人分支机构还应提交已年检上级法人营业执照复印件。

超过十万要有合同。你最好带上。然后就是对方的信息,你自己公司的公章发票章,税务登记证副本

范文五:会计做帐流程 投稿:熊埇埈

 出纳不用记账,只负责登记现金日记账和银行存款日记账。如果你打算当会计,可以了解一下一般企业大致的会计流程与分录。

  一、每月会计作账流程:

  1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。

  2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

  3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。

  4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

  5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。

  6、将记账凭证装订成册,妥善保管。

  二、一般企业做账的主要会计分录:

  1、采购

  借:原材料 / 库存商品

  应缴税费—应交增值税(进项税额)

  贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款

  2、材料领用

  借:生产成本

  贷:原材料

  3、计提工资

  借:生产成本 / 制造费用 / 管理费用

  贷:应付职工薪酬—工资

  其他应付款—社保、个税

  4、发生的水电费、机物料消耗等

  借:制造费用

  贷:现金 / 银行存款 / 应付账款

  5、计提折旧

  借:制造费用 (车间用)

  管理费用 (管理部门使用)

  营业费用 (销售部门使用)

  贷:累计折旧

  6、月末,结转制造费用

  借:生产成本—A产品

  生产成本—B产品

  。。。

  贷:制造费用

  7、月末,结转完工入库产品

  借:库存商品

  贷:生产成本

  8、销售收入

  借:库存现金 / 银行存款 / 应收账款

  贷:主营业务收入

  应缴税费—应交增值税(销项税额)

  9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)

  借:主营业务税金及附加

  贷:应交税费—应交城建税

  应交税费—应交教育费附加

  应交税费—应交地方教育费附加

  10、月末,结转本月销售商品成本和税金

  借:主营业务成本

  贷:库存商品

  借:本年利润

  贷:主营业务成本

  主营业务税金及附加

  11、月末,结转本月收入

  借:主营业务收入

  贷:本年利润

  12、月末,结转本月费用

  借:本年利润

  贷:管理费用

  销售费用

  财务费用

  13、季末,计提预交所得税

  借:所得税费用

  贷:应交税费—应交所得税

  借:本年利润

  贷:所得税费用

  14、期末结转增值税(进、销差额)

  借:应交税费—应交增值税

  贷:应交税费—未交增

值税

范文六:清户对帐流程 投稿:夏坞坟

清户供货商对帐流程

供货商在接到清户通知90天后与结算部进行对帐(即财务收到采购下达的正式清户单据后)。 对帐流程如下:

1. 供货商可电话或邮件先与对帐会计预约对帐时间。(会计接到电话或邮件时

先计算是否需要追溯年返利,在次周二后以邮件通知供货商)

2. 供货商在收到会计回复的邮件时,如需追溯年返利,请与采购签署费用追溯

协议;如无需追溯年返利,对帐会计将所有应扣费用明细以邮件形式发给供货商。

3. 供货商收到费用明细核对无误后加盖财务专用章。连同确认的待结算业务单

据明细(按如下格式)打印盖财务专用章后一同交给对帐会计。

待结算业务单据明细单

陕西华润万家生活超市有限公司:

兹有XXXXX公司(供货商号:XXXXX)已清户,现有xxx元待结算业务单据未开票请核实。

XX公司 联系电话: 财章

4. 对帐会计核对无误后生成PN单,供货商根据PN单建议开票金额开具发

票。

5. 供货商将所有生成PN单的发票交至收票会计后,出具所有未回款发票的对帐

单(对帐单格式如下),盖财务专用章交至对帐会计进行对帐,对帐会计核对无误将转至核算部核对账务,无误后填写清场单并转给商品支持部或招商支持部。

对 帐 单

陕西华润万家生活超市有限公司:

兹有XXXXX公司(供货商号:XXXXX)已清户,现有XXXXX元的发票未回款,XXXXX元的应扣费用(非票扣)。 发票明细如下:

应扣费用(非票扣)明细如下: 联系电话:

财章

6. 结算部收到转回的清场单(双方盖章),同时在同名关联号无欠费的情况下,

按付款计划安排付款。

清户相关单据的查找方法: 1.待结算单据的查找方法:

华润万家供应商服务系统→结算管理→待结算单据查询→按不同的单据类型(如验收单,退货单,促销折让单,批次更正单,和联营销售单等)和日期分别导出,将单据状态为“1”的待结算业务单据整理在一个表格中;单据状态为“0”的是冻结的业务单据;如果有冻结的单据请及时联系对帐会计。

XX公司

2.应扣费用的查找方法:

华润万家供应商服务系统→结算管理→扣项单查询(按时间段)可导出应扣费用。

清户供货商递交发票:

1.在华润万家供应商服务系统→结算管理→供应商付款单查询→打印“供应商对帐明细单”和“付款申请单”→根据建议开票金额开具发票。

2.清户供应商发票不用录入系统,手工制作“供应商发票录入明细单”,格式如下:

xxxx公司-供应商发票录入明细单

计联系

食品和招商清户供货商的收件人ID号: xa07 029-84203636-4221 非食清户供货商的收件人ID号: xa08 029-84203636-4221

清户供货商可以在华润万家供应商服务系统→消息管理→邮件与对帐会

范文七:手工帐流程 投稿:任崩崪

1.填写凭证2.根据T型账户编写科目汇总表3.登记总账和明细账4.编制资产负债表 第一步,经纪业务发生,产生原始凭证。我们先要对原始凭证进行审核。

第二步,对审核通过的原始凭证编制记账凭证。

第三部,审核记账凭证。只有审核通过的记账凭证才能登帐。那么记账凭证我们需要审核哪些要素呢?首先我们要看借贷是否平衡。其次,检查科目是否正确。然后查看附件是否正确。最后检查签字是否齐全。

第四步,根据审核无误的记帐凭证登记明细账、日记账。根据记账凭证编制丁字账。注意,丁字账一个科目只能出现一次。根据丁字账登记科目汇总表。根据科目汇总表登记总账。 第五步,对账。对账正确方可结账。

第六步,根据总账等级资产负债表、利润表

第七步,编制纳税申报表

注意事项:

1.总账的排列顺序:A .先罗列资产负债表项目在罗列利润表项目

B .科目汇总表项目与总账项目相同

C .明细账顺序尽量与总账一致

关于日期的填写方法

A. 月为1、2、10 的 在前加零

B. 日为1-10 、20、30 的在前加零

日为11-19 的在前加壹 关于结账:

A. 月结:明细账与日记账先写本月合计,在写本年累计。本月合计借贷发生额登记。余额可以不登记。但要保持口径一致。本年累计可以写借贷的累计发生额、余额,也可以只填余额。在本月合计与本年累计下滑单红线。总账只在每笔下划单红线。月末不用填写本月合计与本年累计。

B.年结:12月有发生额的明细账、日记账,在发生额下登记本月合计本年累计。在本年累计下划双红线。12月份无发生额的明细账、日记账在最后一笔下加划一条红线。 总账12月有无发生额的,都需要填本年累计。并在本年累计下划双红线。 最后,把有余额的日记账、明细账、总账“结转下年”来年登记新账需要登记“结转上年” 关于登记过次页金额的方法:

A.发生额 从最后一根红线下累加接待发生额 B。可以只登记余额 C .发生额余额都登记 小知识:资产负债表根据总长科目余额填列。其中应收账款=应收账款借方余额+预收账款借方余额

应付账款=应付账款贷方余额+预付账款贷方余额 预收账款=预收账款贷方余额+应收账款贷方余额

预付账款=预付账款借方余额+应付账款借方余额

利润表根据总账发生额登记

发票抵扣联的认证时间为180天

专用设备计入生产成本。谁用记谁。通用设备计入制造费用。

车间主任工资计入制造费用。采购部工资计入管理费用。

月末要做的凭证:

1.计提折旧

2.分配制造费用。将制造费用转入生产成本(仅工业企业)

3.结转费用。将费用转入本年利润(三大期间费用、主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加等)

4.结转收入。将收入转入本年利润(主营、其他、投资收益等)

5.A. 若本年利润为负。不管不提所得税费用(完)

B若本年利润为正,以前有亏损,先补亏. 补完后<0 不计提(完) 补完后>0 计提所得税

6.结转所得税费用。转入本年利润。

7.结转本年利润,把本年利润转入利润分配未分配利润

8.提取盈余公积

9.结转利润分配。把利润分配的明细账转入利润分配未分配利润。(完) 登帐规则:

不是同一科目,不能登在正反面。需隔页登记

有余额

。利润分配明细账年末只有未分配利润

范文八:会计每月做帐流程 投稿:莫僚僛

各种税种计算

一、增值税

1、一般纳税人

应纳税额=销项税额—进项税

销项税额=销售额×税率 此处税率为17%

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)

禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额,非应税项目营业额的合计÷当月全部销售,营业额合计)

2、进口货物

应纳税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)

3、小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

二.消费税

1、一般情况:

应纳税额=销售额×税率

不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)

组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)

组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)

组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)

2、从量计征

应纳税额=销售数量×单位税额

三、营业税

应纳税额=营业额×税率

四、关税

1、从价计征

应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

2、从量计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

3、复合计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

五、企业所得税

应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额×税率

月预缴额=月应纳税所得额×25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

六、外商投资企业和外商企业所得税

1、应纳税所得额

制造业:

应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出

商业:

应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出

服务业:

应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出

2、再投资退税:

再投资退税=再投资额×(1—综合税率)×税率×退税率

七、个人所得税:

1、工资薪金所得:

应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数

2、稿酬所得:

应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1—30%)

3、其他各项所得:

应纳税额=应纳税所得额×使用税率

八、其他税收

1、城镇土地使用税

年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率

2、房地产税

年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×1.2%

或年应纳税额=租金收入×12%

3、资源税

年应纳税额=课税数量×单位税额

4、土地增值税

增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目

应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)

5、契税

应纳税额计税依据×税率

会计每月做帐流程

每个财务人员都应该了解会计做帐流程,更应该了解相关的财务软件,目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采用信息化管理,你应该知道如何使用软件和如何设置,只要凭证制作正确,其余一切由计算机完成:凭证-汇总-明细账-总账-各种报表。

首先,了解财务流程是非常有必要的。

一、大致环节:

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、具体内容:

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。

第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税.

计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证.

借 所得税

贷 应交税金--应交所得税

借 本年利润

贷 所得税

所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的。

4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等),负债(应付票据,应附账款等),所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额),编制资产负债表。根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。

关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格,上面会有具体的数字。

5、装订凭证,填写报表附注,进行财务分析。

6、注意问题:

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。

b、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收。

三、报表问题:

企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制,不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理,财务,营业,制造等费用月末没有余额,结帐方法采用表结法下,损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用,在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西,只要你的账上有你就结转利润,这样不容易错,利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

细节补充:

1、增值税,企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报

2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)

3、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职工教育费2.5%,(税法规定:建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。

4、三险一金:住房公积金,养老保险金,医疗保险金,失业保险金

5、流通企业运输费,装卸费,合理损耗,检验费均计入营业费用,工业企业计入成本

6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.

7、现金一般从“基本存款户”中提取,一般规定结算帐户不能提取现金,如有特殊情况方可。

8、差旅费的开支范围:交通费,住宿费,伙食补助费,邮电费,行李运费,杂费

9、出纳日记账保存25年

几个很有用的分录:

1、现金长款

借:现金

贷:待处理财产损溢

借:待处理财产损溢

贷:营业外收入(注:无法查明原因)

2、现金短款

借:待处理财产损溢

贷:现金

借:其他应收款——应收现金短缺款(个人)

——应收保险赔偿款

管理费用——现金短缺(注:无法查明原因)

贷:待处理财产损溢

3、提取福利费

借:生产成本

营业费用

管理费用

贷:应付福利费

4、计提工会经费

借:管理费用——工会经费

贷:其他应付款——工会经费

5、计提职工教育经费

借:管理费用——职工教育费

贷:其他应付款——职工教育费

6、支付工资

借:应付工资

贷:现金

应交税金——应交个人所得税

其他应付款

其他应收款(代扣款项)

7、计提城建税

借:主营业务税金及附加/其他业务支出 贷:应交税金——应交城建税

8、计提教育费附加

借:主营业务税金及附加

贷:其他应交款——教育费附加

9、印花税

借:管理费用/待摊费用

贷:应交税金——印花税

范文九:会计建帐流程 投稿:曹炝炞

P align=left> 目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理,你应该知道如何使用软件和如何设置,只要凭证制作正确,其余一切由计算机完成:凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程。


一、大致环节:

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记

现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、具体内容:

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 .计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定 .
3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借所得税贷应交税金——应交所得税,借本年利润贷所得税( 所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的

2 1、增值税,企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人

所得税和其他税在地税报
2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)

3、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职工教育费2.5%,(税法规定:建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。
4、三险一金:住房公积金,养老保险金,医疗保险金,失业保险金
5、流通企业运输费,装卸费,合理损耗,检验费均计入营业费用,工业企业计入成本
6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提。
7、现金一般从“基本存款户”中提取,一般规定结算帐户不能提取现金,如有特殊情况方可(钟书补充)。
8、差旅费的开支范围:交通费,住宿费,伙食补助费,邮电费,行李运费,杂费
9、出纳日记账保存25年

3

几个很有用的分录:
1、现金长款
借:现金

贷:待处理财产损溢
借:待处理财产损溢
贷:营业外收入(注:无法查明原因)
2、现金短款
借:待处理财产损溢
贷:现金
借:其他应收款——应收现金短缺款(个人)
——应收保险赔偿款
管理费用——现金短缺(注:无法查明原因)
贷:待处理财产损溢
3、提取福利费
借:生产成本
营业费用
管理费用
贷:应付福利费
4、计提工会经费
借:管理费用——工会经费
贷:其他应付款——工会经费
5、计提职工教育经费
借:管理费用——职工教育费
贷:其他应付款——职工教育费
6、支付工资
借:应付工资
贷:现金
应交税金——应交个人所得税
其他应付款
其他应收款(代扣款项)
7、提取城建税
借:主营业务税金及附加/其他业务支出
贷:应交税金——应交城建税
8、计提教育费附加
借:主营业务税金及附加
贷:其他应交款——教育费附加
9、印花税
借:管理费用/待摊费用
贷:银行存款/现金(每本账簿贴五元印花税)

4出纳工作
一、办理银行存款和现金领取。
二、负责支票、汇票、发票、收据管理。
三、做银行账和现金账,并负责保管财务章。

四、负责报销差旅费的工作。
1、员工出差分借支和不可借支,若需要借支就必须填写借支单,然后交总经理审批签名,交由财务审核,确认无误后,由出纳发款。
2、员工出差回来后,据实填写支付证明单,并在单后面贴上收据或发票,先交由证明人签名,然后给总经理签名,进行实报实销,再经会计审核后,由出纳给予报销。
五、员工工资的发放。
A现金收付
1、现金收付的,要当面点清金额,并注意票面的真伪。 若收到假币予以没收,由责任人负责。

2、现金一经付清,应在原单据上加盖

3、把每日收到的现金送到银行,不得

1、登记银行日记账时先分清账户,避免张冠李戴。开汇兑手续。
2、每日结出各账户存款余额,以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况,以调度资金。每日下班之前填制结报单。
3、保管好各种空白支票,不得随意乱放。
4、公司账务章平时由出纳保管。
C报销审核
1、在支付证明单上经办人是否签字,证明人是否签字。 若无,应补。
2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。 若有,问明原因或不予报销。
3、正规发票是否与收据混贴,若有,应分开贴(原则上除印有财政监制章的财政票据外,其余收据不得报销,也不得税前扣除,钟书补充)。
4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过,应重填。
5、大、小金额是否相符。 若不相符,应更正重填。

6、报销内容是否属合理的报销。若不属,应拒绝报销,有特殊原因,应经审批。

7、支付证明单上是否有总经理签字。若无,不予报销

范文十:手工帐流程 投稿:彭囗囘

生产企业财务核算结账流程:

一、生产企业大致会计结帐操作流程

第一步:根据企业实际发生的业务单据进行编制记帐凭证,平常发生的经济业务单据要及时准确的填制记帐凭证,规模大一点的企业为了反映现金、银行存款、往来账款、销售收入等情况,凭证填制必须及时,以便给老板提供数字,一旦等老板需要数字在填制,可能就要被整,规模小一点的企业,由于企业业务较少,老板都心中有数,这时一般会计人员就月底一次性处理,然后在登记有关帐薄,具体结账情况要根据企业性质结合老板的思路进行操作。确保我们财务人员在企业能够起到相关的作用,让老板更加重视财务人员,多汇报、多交流是我们做企业财务的关键。

(1)编制凭证

一般小型企业都在月底结算时才编制凭证,因为企业业务很少,老板自己心中有数,不用及时反映各财务状况,月底处理好在反映企业状况,企业规模较大的企业,账务处理要及时一些,以防拖延会给企业造成不必要的损失,企业日常业务内容比较固定,所以凭证编制内容变化不大,会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类:

1.完税凭证

每月月初企业成功申报后,可去银行打印完税凭证,不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账,冲减上月计提税金或直接记入当月费用(如印花税等不需要预先计提的税金,在取得时直接记入费用)。

2.业务发票处理

将当月填开和取得发票分类入账,按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后,查看进项税额和销项税额明细账的金额合计,是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致,然后计算当月缴纳税金金额。

3.费用类发票处理

做好内部单据报销制度,规定报销时间,及时收集公司员工手中的费用单据,将其归类入账。认真查看费用单据是否合法,未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制,对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目,应及时核对发生金额,对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。

4.成本计算及入账处理

对生产性企业,应做好内部单据传递规定,将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中,进行成本核算,确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证;生产成本归集、分配凭证;产品入库凭证以及销售成本结转凭证。

5.做好费用计提及摊销

做好每月固定发生的计提业务,如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等,做到不漏提也不多提;对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用,及时做好摊销分配凭证。

6.归集损益类科目,结转本年利润

将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额,将其分类转入“本年利润”科目,查看当月利润实现情况。 (具体填制凭证的处理方法见第二章 企业凭证的填制及要求)。

第二步:首先要组织生产统计报数,根据统计人员申报的有关数字进行各类数据核算,确保有关科目核算。其次就是根据企业购进的原材料(增值税发票)作记帐凭证处理并登记有关增值税明细帐薄,并及时反映增值税进项情况,对于进项税增值税发票使用情况,要严格按照《增值税管理暂行条理》进行使用与操作,确定进项税认证情况。进项税认定时间按税务部门的要求自发票之日起90天内必须认证,否则作为放弃认定,月底(30日)前一定要确认发票认证情况,并确定好本月实际需要缴纳的增值税,月底前处理不够完整,次月出无法修改数据,目前,认证发票有两种方式,一种是网上认证、一种是到当地税务机关认证。但是,都必须保证需要认证的抵扣联发票版面整洁、属于认定期内,否则认证无法通过,造成不必要的损失。

第三步:企业根据定货合同开具销售增值税发票进行销售,(具体开具操作严格按照防伪税控开票系统进行操作)仅跟发货出库单(与发票业务一致),开具后计算销售收入以及销项情况,(防伪开票系统自动生产数据)及时作记帐凭证,登记销售收入明细帐以及往来账款明细帐,为老板提供及时、准确的销售数据以及往来帐款回收情况。

第四步:月底结账前(30日前)切切进入防伪税控开票系统核对本月实际开票数量、发票销售、发票使用情况、其次一定要核对已开发票作废份数、核对作废发票相应的发票,是否出现漏作废或者作废错,并预算准该月增值税实现的

情况,做好汇报工作,以免夸月造成不必要的麻烦。

第五步:月末总结帐时一定要核准帐薄以及报表各科目余额数据,预防造成业务处理错误以便及时修改或数据调整。 第六步:该月业务凭证全部处理完毕后,汇总科目,根据汇总科目表填制总账和明细分类账编制资产负债表和利润表、现金流量表等需要的各类申报表。一般规模的大的,可以根据企业实际情况与老板的需要一周或一季度随时编制有关财务报表,为企业老板反映当时的企业的财务状况,汇报的报表除了(资产负债表、损益表、现金流量表、增值税申报表)以外,可根据企业老板平常需要的数字,我们财务人员根据需要自行设计有关财务报表。企业规模小的,月底结账一次性汇总,做有关企业需要申报的财务报表,注明:每月总结账时,一定要预计报表大体情况,汇报老板,尤其是向税务机关申报的各类报表,一旦我们财务人员月底已经出报表,数字已经确定,月底,向老板汇报工作,老板对申报的数字不够完整不符合老板的心意,比如:企业反映利润情况、纳税情况等等,那是老板让我们需要修改,老板的一句话,我们可就要忙一阵子,之前做了无用工,报表做完申报之前一定要求老板签字报表编制审核无误后,经法人签章审核后,输入各申报系统进行纳税申报,并向老板分析最近的企业财务状况,签字的目的是减少我们财务人员不必要的责任。(财务报表具体编制方法见第三章: 生产企业财务报表快速编制方法(实战篇)。

第七步:纳税申报

目前随着高科技的发展,纳税申报方式采用电子申报,由于各地申报软件不一样,在这里不在作一一说明,前面的工作做好了,申报就很简单了。

前面所做的工作基本是为纳税申报准备的,因为企业只有进行了纳税申报,税务机关才能对企业进行税款征收,而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表,不是税务机关征收税款的依据,企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。

企业应根据自身的经营性质确定纳税税种,并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证,取得完税凭证后,一个月的会计工作才算结束。

二、月末结账的几点注意事项

(一)现金、银行存款明细核对

货币资金是企业流动性最大的资产也是最容易出现问题的资产,因此企业每月都应认真核对每笔款项的支出、收入记录。月底拿齐或打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来,对存在错误的地方及时处理,确保企业货币资金的准确,避免不必要的情况。

在平常账务工作处理中,银行存款基本上能核对准确,多数企业(尤其是私营独资企业)的现金日记帐的金额与库存现金不一致,不能与实际业务相吻合,在这种情况下,我们做帐人员要与企业法人汇报好工作,有时因为处理不当导致月底现金账面余额出现负数,所以每月结账前的货币资金核对是很必要的,发现问题及时处理。归集当月所有单据和费用项目,提前预算准确,确宝账面有足够现金能够支付,防止账面现金余额出现负数。

(二)业务往来核对

业务往来做账之前必须核对无误,一季度或半年与实际发生客户进行核对,并且银行进账回单拿回要及时,否则挂的往来科目不准确,造成往来科目结算方式混乱,所以往来帐款明细帐要做到跟踪登记、及时登记、及时核对的原则,以防老板随时让你汇报客户的余额情况。

(三)月末,必须做好各科目统计工作,确保本月实际开具发票销售、实现税金、实际销售产品名称、数量等数字,做到大体事先预算本月总体情况。

(四)存货成本核算

每月做账前最好将上月存货明细帐登记、核对完毕,确保账面库存商品的名称、单价、金额数字准确无误,并计算入账后账面存货成本变动对利润的影响,导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大,影响当期利润。根据当月实际销售情况,及时收集存货出入库单据,计算产品成本或销售成本,估算当月利润。

(五)月末最重要的账务处理凭证

1.每月平常业务处理完毕(具体处理情况详见 第四节 企业会计每月需做的常规处理)

2、月末总结帐时要根据有关帐薄余额结合企业实际情况进行调整或结转,比如:需要提取折旧,待摊费用、预提费用、制造费用、等相关科目(具体大体需要调整或结转的科目是根据企业实际情况与结帐需要进行的,(大体处理情况参照以下有模拟处理),若是新成立的企业开办费在第一个月全部转入费用 。具体计提折旧的会计分录(详见第二章 :生产企业凭证的编制(实战篇)),提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定(详见第二章 :生产企业凭证的编制(实战篇)。

3.根据企业实际情况,会计首先结合账面数字做好所有凭证,登记完毕后并核对准确无误,汇总平,最后根据实际业务发生日期编排顺序,填写凭证编号,以防账务确定后凭证丢失或抽回。

①首先,根据已经做好的凭证需要结转的制造费用,以及确定(统计)生产过程的制造费用。

结转制造费用凭证:

借:制造费用

贷:生产成本

1.需要预先计提的生产车间职工工资。

计提职工工资:

借:管理费用(后勤人员、技术顾问等工资属于管理费用)

制造费用(车间一线职工人员工资,做外帐一般不超过本月开票的10%计提)

贷:应付工资

按生产企业的核算工资的程序,先对本月工资按比例计提出,一般情况是拖后一月发放,所以计提的时候要做好预算,不能超过实际发放的10%左右,(注明:工资牵扯劳动部门、工会、地税部门等要求,避缴一些部门费用。)以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职工教育费0.15%,(税法规定:建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。三险一金:住房公积金,养老保险金,医疗保险金,失业保险金

实际发放的会计分录:借:应付工资

贷:银行存款、现金

2.根据计提的工资计提职工福利费。

借:制造费用(按计提工一线职工工资的14%计提)

管理费用(按后勤管理人员计提工资14%计提)

贷:应付福利费

3.根据计提的工资计提职工职教费。

借:制造费用(按计提工一线职工工资的15%0计提)

管理费用(按后勤管理人员计提工资15%0计提)

贷:其他应付款(职教费)

4.根据计提的职工工资计提职工工会费。

借:制造费用(工会费)

贷:其他应付款(工会费)

5.根据实际用电量计提电费。

借:制造费用-----电费(生产用电)

管理费用----电费(照明用电)

贷:预提费用---电费

6.预提银行利息:(如果本月做帐未预算好,利润反映的多,可以先预提利息。)

借:财务费用----利息

贷:预提费用----利息

7.计提固定资产折旧额:

借:管理费用---折旧费(办公类、小车类固定资产计提的折旧费)

制造费用---折旧费 (生产用的固定资产类计提的折旧费)

营业费用---折旧费 (销售车辆的固定资产计提的折旧费)

贷:累计折旧---折旧费

8.累计折旧的核算方法:

企业固定资产应计提折旧:

1.房屋、建筑物、机器设备、仪表仪器、运输工具、工具不论使用或不使用都得计提折旧。

2.融资租入和以经营租用的方式租出的固定资产。

3.本月内开始使用的固定资产,当月不提折旧,从下月起计提折旧,本月内减少或停用的固定资产当月仍继续提折旧,从下月开始不提折旧。

4.企业一般用年限平均法计提折旧,他是根据固定资产的原值减去残值后的余额,(固定资产残值一般按固定资产的原值的3%预计,一般建筑类使用20年,设备类使用15年。)。

公式如下: 固定资产原值-净残值

固定资产年折旧额= 固定资产预计使用年限

年折旧额除以12=月折旧额

9.结转凭证中所有制造费用凭证:

借:生产成本

贷;制造费用(以上各计提的制造费用和汇总平的制造费用,以免漏转。)

10. 根据企业本月实际耗用原材料的数字结转,(原材料出库统计)。

借: 生产成本

贷:原材料(如果企业平常耗用原材料统计数字不够准确,

原材料出库数量据公司做帐的要求进行操作。)

注明:由于多数企业在购进原材料时,有的未有增值税发票、或者原材料已经使用发票未到位,这时要根据结转生产成本时,原材料出库为负数,应预先按《企业会计制度》的规定做预验处理,下月初取得发票冲销此笔业务,具体会计分录:

借:原材料

贷:应付账款

11.根据本月所有生产成本科目结转核算,(本月实际生产的库存商品数额)。

借: 库存商品(该科目数字来源于车间本月实际产品入库数量,如果车间平常生产统计数字不够准确,会计人员结合账面数额情况进行操作。)

贷: 生产成本

12.结转产品销售成本(数量一定要根据实际开票销售的数量,单价根据存货明细帐(必须登记完毕的,包括本月生产入库的库存商品单价为准。)一般采用加权平均法确定单价。)

借;主营业务成本

贷;库存商品

13.结转本月实际开票销售收入。

借:主营业务收入

贷:本年利润

14.结转本月实际实现的增值税款,(本科目比较复杂,可以根据税务部门的要求处理,如:有留抵、多缴、免抵退、免抵等,具体出口退税详见出口退税操作。)

借: 应交税金 (转出未交增值税)

贷: 应交税金 (未交增值税)

应交税金科目的设置:在应交税金科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目进行核算。应交增值税明细帐设置:进项税额、已交税金、转出未交增值税、减免税款、销项税款、出口退税、进项税转出、出口抵减内销产品应纳税额、转出多交增值税等项目,月中,将本月应交未交或多交的增值税额自应交税金(应交增值---转出未交增值税或转出多交增值税)转入应交税金(未交增值税)结转后应交税金(应交增值税)明细科目的期末借方余额反映尚未抵扣的增值税