小规模纳税人做账流程_范文大全

小规模纳税人做账流程

【范文精选】小规模纳税人做账流程

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【专家解析】小规模纳税人做账流程

【优秀范文】小规模纳税人做账流程

范文一:小规模纳税人代理记账流程 投稿:段醟醠

小规模纳税人代理记账流程

现在很多中小微型企业都能满足小规模纳税人的标准,因为公司刚起步,随意说代理记账记账机构也是受到很多企业的喜爱。但是小规模纳税人代理记账需要哪些流程呢?这是很多投资者关心的内容,这里帮帮创业网就为大家简单介绍一下,相信能够帮助跟多的投资者。

小规模纳税人如何定义:

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送会计资料,实行简易办法征收增值税的纳税人。具体来说,符合以下条件之一的,就属于小规模纳税人:

1、年应税销售额未超过50万元的工业企业。

2、年应税销售额未超过80万元的商业企业。

小规模纳税人代理记账流程:

1、签定代理记账业务约定书;

2、我公司外勤会计到贵公司取会计原始单据;

3、根据原始资料制做记账凭证、登记会计账簿、做出会计报表;

4、按期每月为贵公司做账报税;

5、月末到贵公司交接已做好的记账凭证、会计报表等;

6、如有需要在可以上门服务;

7、免费提供财务、税务、工商咨询。

选择帮帮创业网小规模纳税人代理记账的理由:

1、更专业:我们有强大的专职会计师为您服务,逐级审核,层层把关,确保每一套账的高品质,同时会进行合理的税收筹划,以节省您大量的流动资金;

2、更省时:您只需将每月所发生业务的原始票据交予我们,后续的一切事宜均由我们处理,会节省您更多的宝贵时间;

3、更省费用:与聘用专职的财会人员相比,我们会以更低廉的价格提供给您财务会计服务。

范文二:小规模纳税人账务处理流程及凭证要点 投稿:龙眓眔

增值税小规模纳税人 账务处理流程及凭证要点

1、 缴税凭证处理

借:应交税金-增值税3% -城建税

其他应交款-教育费附加 贷:银行存款

2、 费用凭证

借:管理费用-明细

贷:现金或银行存款

打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等 餐费、礼品等(注尽量不开礼品发票) 食品、小额餐费 电费、水费 房租、场地租赁费、租车费 过路过桥费、油费、汽车修理费 汽车保险、财产保险 印花税、房产税、土地使用税、车船税

3、社保及住房公积金 借:管理费用-社保类

住房公积金 其他应收款-社保类 住房公积金 贷:银行存款

若没有提供扣个人依据,先全额下费用,汇算清缴在做调整4、工资

(1)计提

借:管理费用-工资

贷:应付工资

(2)发放工资 借:应付工资

贷:其他应收款-社保等 应交税金-个人所得税 现金

营业外收入(单位内部罚款) 应附:工资表 两张凭证可以合并 5、 计提折旧

学会使用财务软件中的固定资产模块 借:管理费用-折旧 贷:累计折旧

办公费 招待费 福利费 水电费 租赁费 汽车费用保险费 税金

6、 往来收款

借:银行存款或现金

贷:应收账款 –明细或其他 往来明细设置要点

经常销售客户建立明细

非经常销售客户归集其他 在摘要注明客户名称(简称) 7、 往来付款

借: 应付账款 –明细或其他 贷:银行存款或现金 往来明细设置要点

经常采购客户建立明细

非经常采购客户归集其他 在摘要注明客户名称(简称) 8、 进货

借:库存商品-明细 贷:银行存款 现金

应付账款-明细或其他 公司在月底结转成本时,如果库存为负数时,应该暂估入库。要定期督促企业取得发票(也可以开具少量收据)。

借:库存商品-明细

贷: 应付账款-暂估入库 9、 销货

借:现金 银行存款

应收账款-明细或其他 贷:商品销售收入-明细 应交税金-增值税3%

计算收入的计算:商品销售收入=开票金额/1.03 增值税=开票金额-商品销售收入

10、 计提城建税金及附加

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金--城建税

其他应交款-教育费附加

税金的计算:

城建税=-增值税*7% 教育费附加=增值税*3%

11、 计提所得税 借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税 缴纳时:借:应交税金-应交企业所得税 贷:银行存款

简化处理方法:借:所得税

贷:银行存款

12、 结转成本

借:主营业务成本

贷:库存商品-明细

要求客户编制成本表控制在收入的90%以内

13、 收入结转损益 借:主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷:本年利润 14、 成本费用结转损益 借:本年利润

贷:主营业务成本

主营业务税金及附加 其他业务成本 管理费用 营业费用 财务费用 所得税

1.借:库存现金 贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税 2.借: 营业税金及附加

贷: 应交税金-城建税

-教育税附加 -价调 3.借:应交税金-应交增值税

-城建税

-教育税附加 -价调 贷:银行存款 4.借:管理费用

贷:应缴税金-印花税 5.借:应缴税金-印花税 贷:银行存款

范文三:小规模纳税人账务处理流程及凭证要点 投稿:陈莨莩

增值税小规模纳税人 账务处理流程及凭证要点

1、 缴税凭证处理

借:应交税金-增值税3% -城建税

其他应交款-教育费附加 贷:银行存款

2、 费用凭证

借:管理费用-明细

贷:现金或银行存款

打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等 餐费、礼品等(注尽量不开礼品发票) 食品、小额餐费 电费、水费 房租、场地租赁费、租车费 过路过桥费、油费、汽车修理费 汽车保险、财产保险 印花税、房产税、土地使用税、车船税

3、社保及住房公积金 借:管理费用-社保类

住房公积金 其他应收款-社保类 住房公积金 贷:银行存款

若没有提供扣个人依据,先全额下费用,汇算清缴在做调整4、工资

(1)计提

借:管理费用-工资

贷:应付工资

(2)发放工资 借:应付工资

贷:其他应收款-社保等 应交税金-个人所得税 现金

营业外收入(单位内部罚款) 应附:工资表 两张凭证可以合并 5、 计提折旧

学会使用财务软件中的固定资产模块 借:管理费用-折旧 贷:累计折旧

办公费 招待费 福利费 水电费 租赁费 汽车费用保险费 税金

6、 往来收款

借:银行存款或现金

贷:应收账款 –明细或其他 往来明细设置要点

经常销售客户建立明细

非经常销售客户归集其他 在摘要注明客户名称(简称) 7、 往来付款

借: 应付账款 –明细或其他 贷:银行存款或现金 往来明细设置要点

经常采购客户建立明细

非经常采购客户归集其他 在摘要注明客户名称(简称) 8、 进货

借:库存商品-明细 贷:银行存款 现金

应付账款-明细或其他 公司在月底结转成本时,如果库存为负数时,应该暂估入库。要定期督促企业取得发票(也可以开具少量收据)。

借:库存商品-明细

贷: 应付账款-暂估入库 9、 销货

借:现金 银行存款

应收账款-明细或其他 贷:商品销售收入-明细 应交税金-增值税3%

计算收入的计算:商品销售收入=开票金额/1.03 增值税=开票金额-商品销售收入

10、 计提城建税金及附加

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金--城建税

其他应交款-教育费附加

税金的计算:

城建税=-增值税*7% 教育费附加=增值税*3%

11、 计提所得税 借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税 缴纳时:借:应交税金-应交企业所得税 贷:银行存款

简化处理方法:借:所得税

贷:银行存款

12、 结转成本

借:主营业务成本

贷:库存商品-明细

要求客户编制成本表控制在收入的90%以内

13、 收入结转损益 借:主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷:本年利润 14、 成本费用结转损益 借:本年利润

贷:主营业务成本

主营业务税金及附加 其他业务成本 管理费用 营业费用 财务费用 所得税

范文四:全套做账流程区别与联系小规模纳税人与一般纳税人的账务处理 投稿:贺乵乶

小规模纳税人与一般纳税人的账务处理 小规模纳税人 小规模纳税人

一、进货时

借:原材料(库存商品)

贷:银行存款(或应付帐款等)

二、生产时

1、企业在生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等,要通过生产成本和制造费用等账户核算。

即: 借:生产成本

贷:应付工资、原材料、制造费用等

2、生产某种产品完工后,要进行完工产品的结转

借:产成品(或库存商品)

贷:生产成本

三、销售时

1、销售时

借:银行存款(或应收账款等)

贷:主营业务收入

应交税金--增值税

2、结转销售成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品(或产成品)

四、月末损益结转

1、结转各项收入

借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

贷:本年利润

2、期间费用的结转

借:本年利润

贷:管理费用、营业费用、财务费用

3、成本支出的结转

借:本年利润

贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

4、税金的结转

借:本年利润

贷:主营业务税金及附加、所得税

五、年终的结转

1、如果盈利 借:本年利润

贷:利润分配--未分配利润

2、如果亏损

借:利润分配--未分配利润

贷:本年利润

一般纳税人:

(1)购进货物时

借:原材料(或库存商品)

应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款等

(2)销售货物时

借:银行存款(或应收帐款)

贷:主营业务收入(或商品销售收入)

应交税金--应交增值税(销项税额)

(3)结转销售成本

借:主营业务成本(或商品销售成本)

贷:库存商品

(4)计算本期应交增值税税额=销项税额-进项税额

(5) 实际交纳税款时

借:应交税金-应交增值税(已交税)

贷:银行存款(或现金)

(6) 如果有销售退回时:

收到货物时: 借:库存商品

贷:商品销售成本(或主营业务成本)

收到红字发票时:

借:应交税金--应交增值税(销项税额)

主营业务收入(或商品销售收入)

贷:银行存款(或应收帐款)

(7)如果将已购的货物用作他用或发给职工:

借:应付福利费等

贷:库存商品

应交税金-应交增值税(进项税额转出)

小规模纳税人与一般纳税人的区别

问题1:分公司如果没有达到一般纳税人的标准,可以申请小规模纳税人。 问题2:一般纳税人与小规模纳税人区别

一、帐务处理上区别

(一)在销售商品时,采用的税率不同。

1、小规模纳税人:

借:银行存款(或应收账款)

贷:主营业务收入

贷:应交税金--应交增值税

2、一般纳税人:

借:银行存款(或应收账款)

贷:主营业务收入

贷:应交税金--应交增值税(销项税额)

(二)在购买商品时,如果对方开具增值税发票,两者处理存在不同

1、一般纳税人处理为

借: 库存商品等

应交税金-应交增值税(进项税额)

贷: 银行存款等

2、小规模纳税人为

借: 库存商品等

贷: 银行存款等

小规模纳税人不能抵扣进项税。

二、认定条件不同:

1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年销售额在100万元以上的,可以认定为一般纳税人,100万以下的为小规模;

2)主要从事货物批发零售的:年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。

工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人 。

三、税收管理规定的区别:

1、一般纳税人:销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2、小规模:只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

四、税率与征收率不同:

1)一般纳税人:基本税率17%,税法还列举了5类适应13%低税率的货物,还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

2)小规模:商业小规模按4%征收率;

工业以为小规模按6%

范文五:郑州代理记账:关于小规模纳税人零申报流程 投稿:尹剖剗

关于小规模纳税人零申报流程 报税

国税:1。每月电话申报

2。每月填写小规模增值税申报表。一式三份。一季度一交。

一般1月,4月,7月,10 月15日之前报所得税时交。

3。每季度报所得税。

地税:1。每月报城建税,教育附加费,个人所得税。

2。还有残疾人保障金,价格调节基金,防洪基金。(一般一年交一次)

3。工会经费。

若无业务,表中报零即可。

零申报

税务机关是按照《税收征管法》的规定执行的。只要企业没有发生业务关系,帐面上没有收入税务机关是不会报税的。

必须按月向税务机关送达申报表,也可零申报(一直到企业发生业务,有收入为止;但不能虚假申报);但送达的财务报表,不

能是空白的,应为企业已发生了支出 办理手续

填写一式三份《代开增值税专用发票申报表》,连同企业本身的税务登记证副本复印件一份,对方税务登记证副本/一般纳税人资格证年审记录复印件各一份到税局代开。

地税国税:

报地税时,直接到营业厅拿表格填就可以了,带上公章,刚开始如果作了销售,按销售额计算,不是表格里的每一项都需要交,需要的的项目可以问你们的地税管理员,如果不记得税号,带上税务登记证.

国税的表格需要到律师事务会去买,你说报税,他会给你一套表格,然后照上面项目填写,如果没有作销售填零就可以了.

但是这种事情最好叫会计去做,虽然不是很难,但是不会也是很麻烦的,如果一时请不好会计,可以到会计师事处所,付钱请他们代报一下

小规模纳税人报税流程:(每月所需上交报表)

国税要报资产负债表,损益表,增值税申报表(适用于小规模)带上用过的发票存根联。

地税报资产负债表,损益表,纳税申报表包括:城建税、教育费附加、印花税、个税、水利基金的报表。

每个月月初就是10号之前报税。(国税:每月10日之前。 地税:每月13日之前。) 增值税报税流程:(小规模纳税人)

1、先领表:小规模纳税人报税先到税务机关(一般是征收所或者征收大厅)去领表,小规模需要报送一份增值税申报表的主表,和一份附表;最好是征期(每月一到十号)以前去领表,税务人员有时间回答你问题,等征期人都排队申报,想问个问题都没问不上。每月中旬一般都没什么人。

2、表格也可到国家税务总局网站下载。但是推荐去征收所去拿,一是可以认识地方,而是熟悉一下税务征收窗口,因为有的征收所,是按地区或者经济性质、有的是按是否是一般纳税人来划分窗口的,要是不知道在哪个窗口申报,排半天的队也算是白排!

3、领表后在每月十号前申报,推荐一、二号就来,一是有错可以改,二是那时候人少。

企业所得税汇算清缴报税时间

年终企业所得税汇算清缴是每年的次年4个月内报送。向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表。

业所得税预交申报表:一般是按季度预交(当然也有部分旧企业按照原来的办法按月预交)、年底(下年初)汇算清缴的。 地方性税种,小公司都要承担

城建税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船使用税、印花税、土地增值税等。

教育费附加以单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税(简称“三税”)为计征依据。附加率为3%。

其中个人所得税在地税缴,但储蓄利息个人所得税同银行代扣找缴,银行扣了以后,交国税,2002年1月1日之后成立的企业所得税属于国税,之前的在地税。

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范文六:小规模纳税人报税记账 投稿:吴歳歴

小规模纳税人报税记账

只要报表就必须有实收资本(与营业执照的注册资金一致)。如果没有实收资本,你的会计报表根本就不成立(缺项)。

注册资本是中介公司弄的,(300万)所以登记完就抽走了,一笔转走的。账怎么做啊? 只能将中介撤走的资金计入其他应收款,因为数目较大(300万),无法藏匿。 第一笔分录:

借:银行存款 300万

贷:实收资本 300万

第二笔分录

借:其他应收款 300万

贷:银行存款 300万

这个问题税务不管,但年检时工商要管的,属于比较典型的抽逃注册资金,限期追回和罚款少不了。

这个问题只能靠后续经营中老板的投入慢慢消化,但仅有一个月就年底了,恐怕消化不了。只能请老板先拆借一些,把账面其他应收款减少,等年检后再归还。这是个原则问题,没有其他好办法。

有说是税务局说到时候是定好一年大概交多少税吧?

“一年大概交多少税”,税法没有相关要求,但各地税务机关自己掌握个内部标准。小规模纳税人增值税税率3%,加上附加税,大约3.3%左右。如果你长期没有纳税,税务会把你们列为重点关注对象,税务稽核时,有可能要求你按成本乘以税务规定的利润率作为计税依据(收入),而不管你实际有没有收入。因为企业成立的目的就是经营,只要经营就要有收入,否则成立企业做什么?

我这个把两个月是打算0申报的,但是国税地税的财务报表 都有要求格式吗?是三个表都要交吗?

这两个月可以零申报。零申报不是不交报表,而是利润表做零申报(即收入、成本、费用、利润均为 0)。但资产负债表不能零申报,必须有期初数和期末数;现金流量表也不能零申报,起码有收到的投资款。

年底,三个主要会计报表都要交的(申报)。

范文七:小规模纳税人和一般纳税人报税流程 投稿:石隢隣

一,一般纳税人的报税流程:

1,平时取得的增值税发票认证,月末以前(可以拿到税务窗口10号以后认证,或是签订协议,自己公司网上认证)-90天以内的可以认证。

2,开发票(通过金税卡开具,通过一般纳税人认定后,会让你去培训的)。

3,抄报税(次月10前吧。在金税卡里选报税处理,报税记得选抄本期资料,完成,OK。打印一张“专用发票金税卡资料统计”和等你当期的增值税申报后,和金税卡一起带去税局)

4,增值税的申报。就是填申报表,可以网上申报也可以手工申报。现在江苏的规定是在IC卡抄报税之前处理。(10以前)

5,所得税申报,每季度过后15日内,填表申报。

6,IC卡抄税了以后才能买当月的增值税发票,你们如果被批了一般纳税人,就要开始进入6个月的辅导期,VAT发票最大只能25份一买。而且都是万元票,买之前还要预缴税。

二,小规模纳税人的报税流程:

国税: 1,每月电话申报。

2,每月填写小规模增值税申报表。一式三份。一季度一交。

一般1月,4月,7月,10 月15日之前报所得税时交。

3,每季度报所得税。

地税:1,每月报城建税,教育附加费,个人所得税。

2,还有残疾人保障金,价格调节基金,防洪基金。(一般一年交一次)

3,工会经费。

4,若无经营业务,表中报零申报即可。

范文八:小规模纳税人操作流程 投稿:秦昽显

小规模纳税人操作流程

1、登录四川省国家税务局网上申报服务系统

点击桌面上的IE浏览器,在打开的浏览器地址栏输入四川省国家税务局门户网站地址http://www.sc-n-tax.gov.cn/,网站打开后,请点击主页面左边的“网上申报”(或直接输入网上申报网站地址http://shenbao.sc-n-tax.gov.cn),在打开的用户登录窗口的用户名一栏中输入“企业纳税识别号”(如果纳税识别号中有英文字母时请将英文字母大写);密码一栏中输入初始密码一般为88888;最后在验证码一栏中输入页面显示的4位验证码;输入完毕后点击“登录”。

2、填写报表

点击登录进入系统后看到的界面如下图所示,在右边的主操作界面中,列出了企业可以填写的所有报表。

1、选中一张需要填写的报表,点击“下一步”。

2、点击打开申报表,进入报表填写工作区。

3、在线填写报表并保存。

3、申报确认

1、报表填写完成并保存后,跳转到确认申报界面,点击“确认”,系统会弹出一个提示信息,点击“是”即可发送本次申报数据,进行

申报确认。

2、数据发送成功后,系统会提示您本次申报已成功提交 。

3、数据发送成功后,即可在申报网站中显示本次申报状态。(另外,在【报表查询】的【申报情况查询】中也可以查询本次申报状态。)

如果本次申报成功,则系统会以红色字体提示您数据申报成功 。 如果本次申报失败,则直接点击申报状态栏中的“本次申报失败”,即可链接到错误查询界面,然后根据错误提示,对出现错误的报表重新填写并再次申报。

4、如果申报成功后发现申报的数据有错误,则在【系统维护】的【在线问答】中点击【撤消申报】,进入到撤消界面后,把需要撤消的申报表选中,再点击“撤消申报”,即可在申报网站提请撤消申请。纳税人在申报网站提请撤消申请后,再联系主管税务机关专管员,国税人员在后台给纳税人撤消申报后,申报状态由“申报成功”变成“申报失败”,至此,本次申报完全撤消,纳税人可以重新填写报表进行申报。

4、查询扣款信息

申报成功后,在企业信息的页面,可以查看企业的扣款信息。纳税人申报成功并且查看到扣款成功的信息后,可随时到银行索取电子纳税缴款凭证。

5、打印报表

申报成功后,如果纳税人需要打印出纸质的报表存档,则在“申报报表查询”下打印。在打印之前需要将电脑IE浏览器的ActiveX控件启用,并在页面设置中进行相应设置,具体操作请参阅【系统帮助】中的“打印帮助”。

温馨提示

小规模纳税人web申报的服务商为四川世纪中税软件系统有限公司。纳税人您在申报过程中有任何疑问均可拨打四川省电子申报客服中心电话:4008990000进行详细咨询。

范文九:小规模纳税人的账务处理 投稿:吴蟷蟸

小规模纳税人的账务处理

小规模纳税人:

一、进货时

借:原材料(库存商品)

贷:银行存款(或应付帐款等)

二、生产时

1、企业在生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等,要通过生产成本和制造费用等账户核算。即:

借:生产成本

贷:应付工资、原材料、制造费用等

2、生产某种产品完工后,要进行完工产品的结转

借:产成品(或库存商品)

贷:生产成本

三、销售时

1、销售时

借:银行存款(或应收账款等)

贷:主营业务收入

应交税金--增值税

3、结转销售成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品(或产成品)

四、月末损益结转

1、结转各项收入

借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

贷:本年利润

2、期间费用的结转

借:本年利润

贷:管理费用、营业费用、财务费用

4、成本支出的结转

借:本年利润

贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

5、税金的结转

借:本年利润

贷:主营业务税金及附加、所得税

五、年终的结转

1、如果盈利

借:本年利润

贷:利润分配--未分配利润

2、如果亏损

借:利润分配--未分配利润

贷:本年利润

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范文十:小规模纳税人必须建账吗? 投稿:戴瘷瘸

小规模纳税人必须建账吗?

答:根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号) 第十九条规定,纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿,根据合法、有效凭证记账,进行核算。根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)第三十五条规定,纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:

(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;

(二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;

(三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;

(四)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;

(五)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;

(六)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。

因此,纳税人应设置帐簿,如果财务核算不健全,税务机关有权核定应纳税额。

来源:乐上财税网

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