所得税自审报告范文_范文大全

所得税自审报告范文

【范文精选】所得税自审报告范文

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【专家解析】所得税自审报告范文

【优秀范文】所得税自审报告范文

范文一:税务自查报告范文 投稿:顾骢骣

一、 企业基本情况: 我公司系私营企业,经营地址:主营:注册资金: 人。法人代表: ,在册职工工资总额 。2006 年实现营业收入 2006 年度经营性亏损元 。 二、 流转税(地税): 1.主营业务收入:我公司20 年1 月20年12 月实现主营业务收入元。 2.营业税:我公司20年1 月20 年12 月应缴纳城市维护建设税元,已缴纳多少元,应补缴多少元。 3、城市维护建设税:我公司20 年1 月20年12 月应缴纳城市维护建设税元,已缴纳多少元,应补缴多少元。 4、教育费附加:我公司20年1 月20年12 月应缴纳教育费附加元,已缴纳多少元,应补缴多少元。 5、 残疾人就业保障金:我公司20年1 月20年12 月 年应缴残疾人就业保障金多少元,已缴纳多少元,应补缴多少元。。 6、 防洪保安资金:我公司20年1 月20年12 月应缴防洪保安资金多少元,已缴纳多少元,应补缴多少元。。 7、 地方教育附加费:我公司20 年1 月20 年12 月应缴多少元,已缴纳多少元,应补缴多少元。 三、地方各税部分: 1.个人所得税:我公司法人代表20年度-20年度工资收入元,我公司20年度-20年度个人工资收入未达到个人所得税纳税标准,无个人所得税。 2. 土地使用税:我公司20年度-20年度应税土地面积10000平方米,应纳土地使用税2万元,已缴纳。 3. 房产税:我公司20 年度-20年度应税房产原值1000万元,应纳房产税8.4万元,已缴纳。 4. 车船税:我公司拥有乘用车 辆,应缴纳车船税 元,已缴纳;商用车辆,其中客车辆,应缴纳车船税 元,已缴纳;货车辆,应缴纳车船税 元,已缴纳。 5. 印花税:我公司20年度-20年度主营业务收入元,按0.03%税率应缴纳印花税元。帐本4 本,每本5 元贴花,共计元。合计应缴纳印花税元。 四、规费、基金部分:

1、 我公司20 年度-20年度为职工150 人缴纳了社会养老保险及医疗保险,其他人员未在我公司缴纳,原因系这批职工的社会养老保险及医疗保险仍由以前的工作单位代缴,关系未转入我公司。 2、 我公司2009 年度-2011 年度交缴残疾人就业保障金元。 五、 发票使用情况: 20年度-20年度我公司开具了**发票,多少张,金额多少,已全部记帐作收入。

范文二:税务自查报告范文 投稿:叶馬馭

2015企业税收自查报告范文

  近日,根据国家税务总局工作部署,为了有序开展2012年税收专项检查,厦门市国税局决定以企业自查为先导、以税务机关抽查和重点检查为保障,组织该市电子、服装、家具类产品的出口企业及外贸供货企业开展税收自查。

  此次自查的对象和范围包括:在2010年度和2011年度办理电子、服装、家具类产品出口退(免)税的外贸企业与生产企业,电子、服装、家具类产品的外贸出口供货企业。以电子、服装、家具类产品出口及供货源为自查重点,对照检查是否存在税收违法与违规事项。如有涉及税收违法行为的,应追溯到以前年度。

  本次自查实施“阳光稽查”,鼓励自查自纠。税务机关将筛选出口退税企业自查名单,告知企业出口退税相关法规政策、税收检查重点及企业自查自纠的法律责任与权益,根据企业自查报告审查情况,确定抽查和重点检查对象。企业自查出的税收问题,可依法从轻、减轻或不予处罚。自查阶段隐瞒问题不报告,或不按规定如实报告的,经税务机关检查确认,将依法处理。企业还应逐条对照税收检查问题,如实填写自查报告,若违规应逐笔列示;应缴(收回)税款的,需说明税款的所属期间,经所属主管税务机关确认后解缴入库。

  相关企业可从市国税网上下载自查表报,并于15个工作日内递交自查报告。企业应报送税收自查承诺书,出口退(免)税企业自查报告及附表,外贸供货企业税收自查报告及附表。报表均以纸质与电子数据两种方式报送所属主管税务机关。报送方法为登录国税网站—“办税大厅”—“自查报告报送”。检查安排意见对我单位2008年至2010年1至5月底以前的纳税情况进行了认真的自查。现将自查情况报告如下:

  一、企业概况

  实收资本xx-xx,公司下设工程部、财务部、销售部、办公室等职能科室。目实现销售收入xx-xxx-x元。

  二、自查情况

  根据贵局大检查安排意见,我们重点对本企业2008年至2010年5月底以前的纳税情况进行了自查,自查结果为:

  1. 营业税检查情况:截止2010年5月底,本企业少缴营业税:...元;城建税:...元;教育费附加:..元;土地增值税:...元;水利基金:2...元;少缴税的主要原因是:2008年6月公司竞拍土地12.64亩,当时的成交价为每亩地500万元,原计划土地拿到后能尽快开工建设,加快资金回笼,但由于在拆迁过程中个别住户设置障碍,以至于拖到现在无法拆迁,加之大部分住户的安置补偿、过渡费等费用使企业资金周转出现了严重的困难,因此造成了税款的拖欠。

  2. 代扣税检查情况

  根据税务局要求,我们对建筑企业的税收情况进行了认真的监督,并积极进行了代扣代缴,尽管如此目前还有一些问题:

  ①由于工程未决算,目前已付工程款...元,工程款暂未代扣税金。

  ②其他由于正在办理外派证,已付...元,暂未代扣税金。

  经过自查,我们充分认识到了自己的错误,除积极补交税款外,在今后的工作中我们一定认真学习有关法律法规,学习税收知识,改正错误,遵纪守法,照章纳税,为国家富强,企业发展尽我们应尽的义务。

  国税局税务自查报告范文

  XXX国税局:

  我公司是某某食品有限公司在新疆登记注册的全资子公司,属于食品加工企业,经营范围为方便面、挂面、粉丝、调味品的生产与销售。注册资金1000万元。

  我公司于2008年正式生产运营,设有供应、生产、物流、营销、财务等部门,遵循企业会计核算方法,设置总账、明细账等,目前使用金蝶软件,我公司纳税申报按照要求统一进行网上申报,各年度国税、地税申报税种有增zhí shuì、城建税、房产税、教育费附加、个人所得税等税种,均为自行申报,没有聘请税务等代理机构。我公司每年都聘请某税务师事务所的人员对我司所得税汇算清缴、年度审计工作进行核实检查并出具报告,现将我公司的自查情况汇报如下:

  我公司用于抵扣进项税额的增zhí shuì专用发票是真实合法的,没有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。

  用于抵扣进项的运费发票是真实合法的,没有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额;没有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增zhí shuì的固定资产发生的运费抵扣进项税额;没有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项;不存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项;不存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。

  我公司取得的增zhí shuì普通发票、通用机打发票、手工发票等,已经国税官网查询,查询信息与票面均一致。

  不存在购进房屋建筑类固定资产申报抵扣进项税额的情况。

  不存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。

  发生退货或取得折让已按规定作进项税额转出。

  用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物按照规定作进项税额转出。

  销售收入是完整及时入账:不存在以货易货交易未记收入的情况;不存在以货抵债收入未记收入的情况;不存在销售产品不开发票,取得的收入不按规定入账的情况;不存在销售收入长期挂帐不转收入的情况。不存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况

  不存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况:发生销货退回、销售折扣或折让,开具的红字发票和账务处理符合税法规定。

  营业收入完整及时入账,现金收入按规定入账;给客户开具发票,相应的收入按规定入账。按《营业税暂行条例》规定的时间确认收入,准时完成纳税义务。

  不存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励,未按规定计入应纳税所得额。

  不存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本、使用不符合税法规定的发票及凭证,列支成本费用、在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整;达到无形资产标准的管理系统软件,在营业费用中一次性列支,未进行纳税调整。

  不存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准,未进行纳税调整、计提的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过计税标准,未进行纳税调整、计提的补充养老保险、补充医疗保险、年金等超过计税标准,未进行纳税调整。

  不存在擅自改变成本计价方法,调节利润。

  不存在超标准计提固定资产折旧和无形资产摊销:计提折旧时固定资产残值率低于税法规定的残值率或电子类设备折旧年限与税收规定有差异的,未进行纳税调整;计提固定资产折旧和无形资产摊销年限与税收规定有差异的部分,已进行了纳税调整。

  不存在超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费、擅自扩大技术开发费用的列支范围,享受税收优惠。

  企业以各种形式向职工发放的工薪收入已依法扣缴个人所得税。

  我公司将在税收专项检查纳税自查中,及时、准确的完成我公司税收自查工作。

  以上报告!

范文三:税务自查报告范文 投稿:姜雾雿

税务自查报告范文

2012 年度自查报告

我公司与2012年4 月12 日至2011年5月10日对公司2009 年1 月—2011 年12 月的帐务进行了自查,现将清查的情况汇报如下,由于时间仓促,汇报的内容难免有些问题或有所漏,如有不妥,请理解和指正,谢谢!

纳税人名称:河南荣祥律师事务所

税务登记号: 纳税人识别号:

经济类型:

法人代表:

检查时限 2009 年1 月—2011 年12 月

一、 企业基本情况:

我公司系私营企业,经营地址:主营:注册资金: 人。法人代表: ,在册职工工资总额 。2006 年实现营业收入 2006 年度经营性亏损元 。

二、 流转税(地税):

1.主营业务收入:我公司2009 年1 月—2011 年12 月实现主营业务收入元。

2.营业税:我公司2009 年1 月—2011 年12 月应缴纳城市维护建设税元,已缴纳多少元,应补缴多少元。

3、城市维护建设税:我公司2009 年1 月—2011 年12 月应缴纳城市维护建设税元,已缴纳多少元,应补缴多少元。

4、教育费附加:我公司2009 年1 月—2011 年12 月应缴纳教育费附加元,已缴纳多少元,应补缴多少元。

5、 残疾人就业保障金:我公司2009 年1 月—2011 年12 月

年应缴残疾人就业保障金多少元,已缴纳多少元,应补缴多少元。。

6、 防洪保安资金:我公司2009 年1 月—2011 年12 月应缴防洪保安资金多少元,已缴纳多少元,应补缴多少元。。

7、 地方教育附加费:我公司2009 年1 月—2011 年12 月应缴多少元,已缴纳多少元,应补缴多少元。

三、地方各税部分:

1.个人所得税:我公司法人代表2009 年度-2011 年度工资收入元,我公司2009 年度-2011 年度个人工资收入未达到个人所得税纳税标准,无个人所得税。

2. 土地使用税:我公司2009 年度-2011 年度应税土地面积10000平方米,应纳土地使用税2万元,已缴纳。

3. 房产税:我公司2009 年度-2011 年度应税房产原值1000万元,应纳房产税8.4万元,已缴纳。

4. 车船税:我公司拥有乘用车 辆,应缴纳车船税 元,已缴纳;商用车辆,其中客车辆,应缴纳车船税 元,已缴纳;货车辆,应缴纳车船税 元,已缴纳。

5. 印花税:我公司2009年度-2011 年度主营业务收入元,按0.03%税率应缴纳印花税元。帐本4 本,每本5 元贴花,共计元。合计应缴纳印花税元。

四、规费、基金部分:

1、 我公司2009 年度-2011 年度为职工150 人缴纳了社会养老保险及医疗保险,其他人员未在我公司缴纳,原因系这批职工的社会养老保险及医疗保险仍由以前的工作单位代缴,关系未转入我公司。

2、 我公司2009 年度-2011 年度交缴残疾人就业保障金元。

五、 发票使用情况:

2009 年度-2011 年度我公司开具了**发票,多少张,金额多少,已全部记帐作收入。 以上自查,请**税务局审核,因水平有限,不当之处,请多批评指导。

范文四:税审报告2013 投稿:吴腓腔

企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告

(2012年度)

报告文号:金玉税审字[2013]000号

备案号:

有限公司:

我们接受委托[涉税鉴证业务约定书编号:000],对贵单位税款所属期间2012年1月1日至2012年12月31日的企业所得税的纳税情况进行鉴证,并出具鉴证报告。

贵单位的责任是,设计、实施和维护相关的内部控制制度,保证会计资料、纳税资料的真实、合法和完整,以确保贵单位编制的企业所得税纳税申报表符合《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及其他税收法律、法规、规范的要求,并如实纳税申报。

我们的责任是,按照《注册税务师管理暂行办法》(国家税务总局第14号令)、《注册税务师执业准则(试行)》(国税发〔1999〕第193号)和其他有关规定,对申报表反映的纳税信息的真实性、合法性实施鉴证,并发表鉴证意见。

在鉴证过程中,我们考虑了与企业所得税纳税申报表编制相关的内部控制的存在性和有效性,考虑了内部证据、外部证据的相关性和可靠性,对贵单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。我们相信,我们获取的鉴证证据是充分的、适当的,为发表鉴证意见提供了基础。现将鉴证结果报告如下:

我们认为,本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及其他税收法律法规的相关规定编制,在所有重大方面真实地反映了贵单位本纳税年度的所得税纳税情况。部分数据摘录如下:

具体纳税调整项目及说明详见《企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明》 报告附件:

附件一:企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明

(1)纳税调整项目审核确认明细表

附件二:资产负债表及利润表和现金流量表

附件三:经审核确认的“企业所得税年度纳税申报表”及其附表

附件四:(1)增值税纳税审核表 (2)增值税纳税情况说明

(3)增值税一般纳税人财务参考指标情况表 附件五:中介机构营业执照 附件六:注册税务师执业资格证书

惠州市金玉税务师事务所有限公司

中国 惠州

电话:0752-7821163 2632618 中国注册税务师: 中国注册税务师: 二0一三年二月十三日

附件一:

企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明

一、企业基本情况 1、成立日期: 2、注册地址: 3、法定代表人:

4、注册资本:人民币 万元(实收资本人民币 万元),出资者及其出资比例如下:

5、企业类型: 6、经营范围: 7、税务登记:

8、会计机构负责人: 9、联系电话:

10、是否设置分支机构:否 二、企业基本的税收政策 (一)主要税(费)项目及税(费)率 税(费)项目 营业税 增值税

计税依据 营业收入

按销售货物的销售额17%计算销项税额

税(费)率

5% 17%

城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加 企业所得税

(二)主要的税收优惠 优惠项目 无

按应缴流转税额计缴 按应缴流转税额计缴 按应缴流转税额计缴 按应纳税所得额

7% 3% 2% 25%

国家文件依据

具体优惠政策规定

税务机关批准文号

三、企业主要的会计政策 (一)本公司执行的会计制度

本公司执行中华人民共和国财政部颁布的《企业会计准则》及《企业会计制度》。 (二)会计期间

采用公历年度,会计期间自公历1月1日起至12月31日止。 (三)记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。 (四)记账原则和计价基础

会计核算以实际发生的交易或事项为依据,以权责发生制为基础。 (五)坏账核算采用备抵法。

对坏账核算采用账龄分析法,即根据应收账款入账时间的长短来估计坏账损失的方法。 (六)存货的核算方法

1、存货核算采用实际成本法计价,年终存货盘盈(亏)列当期损益; 2、发出材料和产成品按加权平均法计算; 3、低值易耗品领用时按一次转销法。 (七)固定资产及其折旧:

固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有使用寿命超过一个会计年度,能够可靠计量并与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

固定资产折旧采用直线法计算,并按固定资产类别、原价、使用寿命、预留残值(原值的5%)确定其折旧率。 固定资产类别 房屋及建筑物 机器设备 运输工具

折旧年限 20年 10年 5年

年折旧率(%)

4.75 9.5 19.0

电子设备 办公设备 其他设备

(八)销售商品收入的确认 (1)商品销售

3年 5年 5年

31.67 19.0 20.0

已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方,不再对该商品实施继续管理权和实际控制权,相关的收入可以收到,并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量,确认收入实现。

(2)提供劳务(不包括长期合同)

在交易的结果能够可靠地估计(即劳务总收入及总成本能够可靠地计量,劳务的完成程度能够可靠地确定,相关的价款能够流入)时,同一会计年度开始并完工的劳务,在劳务完成时确认收入;如劳务的开始和完成分属不同的会计年度,则于决算日按完工百分比法确认收入的实现。

当交易的结果不能可靠地估计时,于决算日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入,并将已经发生的成本记入当年损益类账项。

(3)其他收入

在与交易相关的经济利益能够流入本公司,收入的金额能够可靠地计量时确认收入。 四、企业所得税纳税申报表项目注释说明 (一)利润总额的审核

贵单位经会计师事务所审计(惠州君和会计师事务所“君和会审字[2013]002号”审计报告)的会计利润总额0元。我们根据财务会计制度审核确认的会计利润总额0元,暂未发现贵单位会计利润存在需要调整的事项。

(二)纳税调整后所得额的审核

贵单位账面利润总额为0元,经上述审核确认利润总额为0元。根据税收法规规定的标准审核,核实本纳税年度纳税调整增加额0元,纳税调整减少额0.00元,境外应税所得弥补境内亏损0.00元,纳税调整后所得额0元。纳税调整事项如下:

1.纳税调整增加、减少额的审核(详见附件一(1)纳税调整项目审核确认明细表) 1.1.收入类调整项目的审核

贵单位本纳税年度无收入类调整事项。 1.2.扣除类调整项目的审核 (1)工资薪金支出的审核

贵公司本纳税年度工资薪金支出账载金额为977,222.00元,系实际支付给员工的工资。根据税法规定,企业发生的合理的工资薪金支出准予扣除。贵单位自报纳税调整增加0.00元,纳税调整增加经审核确认为0.00元。

(2)职工福利费支出的审核

贵单位本纳税年度可税前扣除的工资薪金总额977,222.00元,按14%的比例计算可税前扣除的职工福利支出限额为136,811.08元。贵公司本年度职工福利费支出金额8,888.00元,按照税收规定允许扣除职工福利费的税收金额8,888.00元,贵单位自报纳税调整增加0.00元,纳税调整增加经审核确认为0.00元。

(3)职工教育经费支出的审核

贵单位本纳税年度可税前扣除的工资薪金总额977,222.00元,按2.5%的比例计算可税前扣除的职工教育经费支出限额为24,430.55元。贵公司本年度职工教育经费支出金额967.59元,按照税收规定允许扣除职工教育经费的税收金额967.59元,贵单位自报纳税调整增加0.00元,纳税调整增加经审核确认为0.00元。

(4)工会经费支出的审核

本年度未发现存在该项目的纳税调整事项。 (5)业务招待费支出的审核

贵单位本纳税年度实际发生业务招待费账载金额9,672.00元,按实际发生的业务招待费支出60%的比例计算可税前扣除的限额为5,803.20元;本纳税年度销售(营业)收入1,911,820.42元,按销售(营业)收入5‰的比例计算可税前扣除的业务招待费限额为9,559.10元,取其低者为允许税前扣除的税收金额5,803.20元,贵单位自报纳税调整增加3,868.80元,纳税调整增加经审核确认为3,868.80元。

(6)广告费和业务宣传费支出的审核

贵单位本纳税年度税前实际列支广告费和业务宣传费347,317.00元,其中不允许扣除的广告费和业务宣传费支出0.00元;本年度符合条件的广告费和业务宣传费支出347,317.00

元,本纳税年度销售(营业)收入0.00元,按销售(营业)收入15%的比例计算可税前扣除的广告费和业务宣传费限额为0.00元,本年广告费和业务宣传费支出纳税调整额增加347,317.00元,加:以前年度累计结转扣除额0.00元,减:本年扣除的以前年度结转额0.00元,累计结转以后年度扣除额347,317.00元。

(7)捐赠支出的审核

贵单位本纳税年度税前实际列支捐赠支出账载金额0元,依据税法规定属于全额扣除的公益性捐赠支出0元,属于限额扣除的公益性捐赠支出0元,税前允许扣除的捐赠支出税收金额0元,贵单位自报纳税调整增加0元,纳税调整增加经审核确认为0元。

(8)利息支出的审核

本年度未发现存在该项目的纳税调整事项。 (9)住房公积金的审核

本年度未发现存在该项目的纳税调整事项。 (10)罚金、罚款和被没收财物的损失的审核

贵单位本纳税年度实际发生罚金、罚款和被没收财物的损失支出账载金额0元,上述支出不得税前扣除,贵单位自报纳税调整增加0元,纳税调整增加经审核确认为0元。

(11)税收滞纳金的审核

贵单位本纳税年度实际发生税收滞纳金支出账载金额0元,上述支出不得税前扣除,贵单位自报纳税调整增加0元,纳税调整增加经审核确认为0元。

(12)赞助支出的审核

贵单本纳税年度实际发生,且不符合税收规定的公益性捐赠范围的捐赠的账载金额0元,上述支出不允许税前扣除,贵单位自报纳税调整增加0元,纳税调整增加经审核确认为0元。

(13)各类基本社会保障性缴款的审核

贵单位本纳税年度实际发生的各类基本社会保障性缴款支出的账载金额0元,依照税收法律、法规的相关规定可在本纳税年度扣除的各类基本社会保障性税收金额0元,经审核纳税调整增加0元。

(14)补充养老保险、补充医疗保险的审核 本年度未发现存在该项目的纳税调整事项。

(15)与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用的审核 本年度未发现存在该项目的纳税调整事项。 (16)与收入无关的支出的审核

本年度未发现存在该项目的纳税调整事项。 (17)不征税收入用于支出所形成的费用的审核 本年度未发现存在该项目的纳税调整事项。 (18)加计扣除的审核

本年度未发现存在该项目的纳税调整事项。 (19)其他扣除项目的审核

贵单位本纳税年度共发生其他扣除费用165,625.86元。其中:计提职工退职金155,999.60元,白条收据单7,307.22元,不是本公司发票2,319.04元。根据税法规定上述支出不得税前扣除,贵单位自报纳税调整增加165,625.86元,纳税调整增加经审核确认为165,625.86元。

1.3.资产类调整项目的审核 (1)财产损失的审核

本年度未发现存在该项目的纳税调整事项。 (2)固定资产折旧的审核

贵公司固定资产原值账载金额为1,698,184.42元,固定资产原值计税基础为1,698,184.42元。贵公司本纳税年度计提固定资产折旧94,463.31 元,其中:计入期间费用24,005.52元,计入成本项目70,457.79元。依照税收法规相关规定可税前扣除的固定资产折旧为94,463.31 元,本年度未发现存在该项目的纳税调整事项。

(3)长期待摊费用的摊销的审核

本年度未发现存在该项目的纳税调整事项。 (4)无形资产摊销的审核

贵公司本纳税年度进行摊销的无形资产计税原值为571,278.00 元(均为土地使用权)。本纳税年度无形资产摊销额为11,425.56元,依照税收相关规定可在税前扣除的摊销额为11,425.56元。本年度未发现存在该项目的纳税调整事项。

1.4.准备金调整项目的审核

本年度未发现存在该项目的纳税调整事项。 1.5. 房地产企业预售收入计算的预计利润的审核 本年度未发现存在该项目的纳税调整事项。 1.6. 特别纳税调整应税所得的审核 本年度未发现存在该项目的纳税调整事项。 2. 境外应税所得弥补境内亏损的审核 本年度未发现存在该项目的纳税调整事项。 (三)应纳税所得额的审核

上述审核确认贵单位本纳税年度纳税调整后所得为0元,经对弥补以前年度亏损项目进行审核,弥补以前年度亏损0.00元,确认贵单位本纳税年度应纳税所得额为0.00元。

弥补以前年度亏损的审核

贵单位在五年内可弥补的亏损0元(该亏损额有在税务部门备案),本纳税年度按规定用核实的纳税调整后所得弥补以前年度亏损0.00元,可结转下一年度弥补的亏损额0元。

(四)应纳税额的审核

经上述审核贵单位本纳税年度应纳所得税额为0.00元,经对下列项目进行审查,确认减免所得税额为0.00元、抵免所得税额为0.00元、境外所得应纳所得税额为0.00元、境外所得抵免所得税额为0.00元,本年累计实际已预缴的所得税额为0.00元,核实贵单位本纳税年度应补交的所得税额为0.00元。

(1)减免所得税额的审核

本年度未发现存在该项目的纳税调整事项。 (2)抵免所得税额的审核

本年度未发现存在该项目的纳税调整事项。 (3)境外所得应纳所得税额的审核 本年度未发现存在该项目的纳税调整事项。 (4)境外所得抵免所得税额的审核 本年度未发现存在该项目的纳税调整事项。

(5)本年累计实际已预缴的所得税额的审核

贵单位本年累计实际已预缴的所得税额0.00元,以前年度多缴的所得税额在本年抵减额0.00元。

(6)本年应补(退)的所得税额的审核

贵单位本年应补交的所得税额0.00元。

五、其他事项说明

(一)与企业所得税有关的内部控制及其有效性的审核说明

贵单位本纳税年度企业所得税采用查账征收的模式,与企业所得税相关的收入、扣除项目金额的确认很大程度依赖于贵单位内部控制相关的会计系统的合理性、有效性,因此,我们重点关注了贵单位与企业所得税相关的会计核算系统,以及其他相关的内部控制流程,以评价贵单位是否能够对贵单位与收入、扣除项目相关的交易事项能否被恰当的进行会计、税务确认、计量和核算。

(二)关联方及其交易:无

(三)总分机构汇总纳税审核说明:无

(四)重大经营事项:无

(五)董事会费支付情况:无

(六)外籍人员工资支付情况:无

(七)涉税备案(审批)事项:无

(八)境外投资情况:无

(九)母子公司间提供服务或收取管理费情况:无

(十) 增值税纳税审查事项:

贵公司为工业增值税一般纳税人。2012年度应税销售额1,911,820.42元,本年度期初未缴税额0.00元,应纳税额34,298.04元,已缴税额157,394.62元,期末留抵额184,375.67元。增值税税负率为1.79%。具体审核事项的说明详见附件(四)。

(十一)其他需说明事项:无。

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范文五:所得税自审报告表 投稿:苏桷桸

年度企业所得税汇算清缴管理工作 企业所得税汇算清缴管理工作的通知 关于做好 2010 年度企业所得税汇算清缴管理工作的通知
机关各科(室) 、单位、各分局(所) : 为了确保 2010 年度所得税汇算清缴工作的顺利完成,进一步提高我局企业所得税征管质量。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、 《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及《企业所得税汇算清缴管理办法》的有关规定,现就做好 2010 年度所得税汇算清缴工作有关问题 通知如下,请遵照执行。 统一思想、提高认识、 一、统一思想、提高认识、加强领导 汇算清缴是企业所得税管理的关键环节,是对全年所得税征管工作质量和效率的综合检验,为加强对 2010 年度汇算清缴工作的领导,县局成立以分 管局领导为组长,有关科室、各分局(所)负责人为成员的汇算清缴工作领导小组,由政策法规科牵头指导整个汇算清缴工作,处理有关政策、业务问 题。各管理单位要提高认识,高度重视,针对所得税汇算清缴工作的特殊性、复杂性和重要性,加强组织领导,周密安排部署,认真做好汇算清缴各项 工作,进一步提高所得税汇算清缴工作的质效。 抓好宣传、 二、抓好宣传、培训工作 各单位要扎实做好干部汇算清缴政策的业务培训,认真组织干部认真学习各项所得税政策、管理办法和年度纳税申报表填报口径。要注重对《企业 所得税汇算清缴管理办法》的学习,深刻领会汇算清缴工作程序及各项管理要求。 主管税务机关要切实加强和优化纳税服务,着重做好纳税人汇算清缴政策的纳税辅导,帮助纳税人知晓汇算清缴范围、时间要求、报送资料及其他 应注意的事项,提高纳税人自行汇缴、准确申报的能力,促进自行申报质量的提高。 加强组织落实,严格申报审核环节。 三、加强组织落实,严格申报审核环节。 (一)各单位应加强对汇算清缴工作的组织和管理,各税务分局(所) 、税源管理二科应在 3 月底前排出参加汇算清缴纳税人名单,科学安排汇缴进 度,做好应汇缴企业的催报催缴工作,确保汇缴申报率达 100%。 (二)各单位要按照省局、县局关于税收优惠备案管理、税前扣除事项审批要求,及时受理各类优惠政策及税前扣除项目的的备案报批手续, 各单位要严格对照文件规定的条件审核各类优惠政策备案资料,对不符合条件的不得予以备案,对符合政策规定的应按规定出具规范格式文书,并 及时做好备案登记台账。 主管税务机关要加强申报环节审核,对属于事先备案项目,纳税人未按规定备案的,一律不得享受优惠政策。 对资产
损失税前扣除审批项目,纳税人原则上应于 2010 年度终了后 45 日内提出申请,因特殊原因需要延期的,最迟不得超过 3 月底。各主管税务 机关要切实加强对资产损失税前扣除项目的初审和后续核查工作,对企业自行计算扣除或者按照规定进行审批扣除后,主管税务机关要逐户进行实地核

查确认追踪管理,如发现企业采用伪造、变造有关资料证明等手段多列多报资产损失,或按规定需要审批而未审批直接税前扣除资产损失造成少缴税款 的,应根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定进行处理。 (三)加强对纳税人年报资料审核 1.各主管税务机关在受理纳税人企业所得税年度纳税申报表及有关资料时,如发现企业未按规定报齐有关资料或填报项目不完整的,应及时告知企 业在汇算清缴期内补齐补正。 2.各主管税务机关受理纳税人年度纳税申报后,应逐户对年度纳税申报表进行审核,审核重点是对申报表逻辑性和符合性的审查,主要包括以下几 个方面: (1)年度申报表及其附表与企业财务报表有关项目的数字是否相符,各项目之间的逻辑关系是否对应,计算是否正确。 (2)减免税、资产损失等项目是否经税务机关审批或备案。 (3)当期可弥补亏损额是否与征管系统数据相符。 (4)纸质申报表数据与电子申报数据是否相符。 (5)核实企业当年是否符合小型微利企业条件。企业当年有关指标不符合小型微利企业条件,但企业已在季度预缴时计算减免所得税额的,在年度 汇算清缴时要补缴已享受的减免所得税额。 年度申报表须由主管税务机关签署审核意见并盖章,其中一份退还纳税人。 3.各主管税务机关在对所辖企业的汇总纳税申报资料审核时,发现其分支机构申报内容有疑点需进一步核实的,应向其分支机构所在地主管税务机 关发出有关税务事项协查函;收到反馈的核查结果后,应对总机构申报的应纳税所得额及应纳所得税额作相应调整。 开展汇算清缴后续审核工作。 审核工作 四、开展汇算清缴后续审核工作。 根据《浙江省国家税务局关于印发<企业所得税汇算清缴后续审核办法>的通知》 (浙国税函〔2010〕106 号)文件精神,今年将继续开展企业所得税 汇算清缴后续审核工作。汇算清缴后续审核工作是指在汇算清缴申报后,国税机关有针对性地选择部分企业对年度纳税申报资料的合法性、真实性、准 确性开展企业所得税汇算清缴自审以及根据企业自审情况开展重点审核工作。 有下列情形之一的,应重点进行审核: (一)利润率、应税所得率明显偏低的企业; (二)纳税信用等级低或连续亏损仍持续经营的企
业; (三)跳跃式盈亏企业; (四)股权登记变更或重组改制企业; (五)持有上市公司限售股,并在解禁后出售的企业;

(六)减免税额较大或减免税期满前后利润额变化异常的企业; (七)所得税重点税源企业; (八)关联交易收入比重较高的企业; (九)税务机关确定需重点审核的企业。 重点审核(复核)的重点内容包括以下几个方面: 1.收入项目:应重点审核纳税人是否存在隐匿销售收入、迟记销售收入;视同销售、以物易物、以货抵债不记应税收入;投资转让净收入、接受捐 赠的货币及非货币资产收入、资产重组评估增值不计应税收入;各种减免的流转税及取得财政补贴和其他补贴等未按规定计入应税收入等问题。 2. 税前扣除项目应重点审核纳税人是否存在虚列成本、费用,多结转销售成本,工资薪金、职工福利费、业务招待费、广告费和业务宣传费、补充 养老保险、补充医疗保险等扣除是否符合规定,是否存在多计提折旧,无形资产未按规定进行摊销,资本性支出列入费用等问题。 3.关联交易项目:应重点审核是否存在与其关联企业之间的业务往来,不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;关联方企业的利 息支出税前扣除是否符合相关规定等问题。 4.各类优惠项目:税收优惠项目应重点审核各类企业所得税优惠,包括免税收入、定期减免税、优惠税率、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折 旧、减计收入、税额抵免和其他专项优惠政策是否按规定审批、备案。 有无减免税条件发生变化,仍享受企业所得税减免问题;有无应税企业向免税关联企业转移利润,造成应税企业少缴企业所得税问题;有无免税项 目与应税项目核算划分不清等问题。 5.资产损失项目:应重点审核是否存在需要审批而未审批直接税前扣除;是否存在采用伪造、变造有关资料证明等手段多列多报资产损失;企业自 行计算扣除的资产损失应重点审核会计核算资料和内部审批证明。 对企业所得税审核发现申报错误,要及时辅导企业重新或补充申报。既保证国家税收应收尽收,又避免纳税人遭受损失,维护纳税人的权益。 经税源管理部门重点审核后,仍存在疑点的企业,应及时转纳税评估环节;对发现有逃、骗税等重大问题嫌疑或其他需要立案查处的税收违法行为 嫌疑的转税务稽查部门处理。 汇算清缴后续审核工作的具体安排如下: 1.汇算清缴结束后,各分局(所) 、管理二科应立即开展汇算清缴后续审核工作,各单位可根据掌握的企业经营和申报情况提出建议重点审核名单, 于 6 月 10 日之前报县局政策法规科,重点审
核名单由县局统一下达,户数不低于汇算清缴总户数的 5%,全部汇算清缴后续审核工作应在 8 月底之前完 成。 2.根据县局名单,各单位要及时开展对企业的汇算清缴自审工作,督促纳税人填报《企业所得税汇算清缴自审报告表》 (附件 1)和《企业所得税汇 算清缴后续审核情况明细表》 ,各单位在收到企业自审报告后,应组织业务骨干结合自审报告以及企业的年度申报资料进行重点审核,形成书面《企业所

得税汇算清缴重点审核报告表》 (附件 2)和《企业所得税汇算清缴后续审核情况明细表》 (附件 3) 。对重点审核过程中发现需要调整应纳税所得额和补 缴税款的,应同时附送相关账页凭证及证据材料复印件。审核工作结束后,对纳税人已补缴税款要督促其正确调账,对涉及亏损额调整的要及时在征管 系统中调整相关数据。 4.汇算清缴后续审核(复核)结束后,各分局(所) 、管理二科应将本单位审核工作开展情况进行综合分析和总结,形成书面报告连同《企业所得税 汇算清缴后续审核情况统计表》 (附件 4)于 9 月 15 日前报送县局政策法规科。汇算清缴后续审核相关资料应集中存档、妥善保管。 开展企业所得税专项评估、 五、开展企业所得税专项评估、专项检查 汇算清缴工作结束后,税源管理一科、税源管理二科以及各税务分局(所)要开展一次企业所得税专项评估工作,具体名单由县局按照税源一体化管 理要求确定。对经评估产生的税款,应按规定加收滞纳金。 稽查局要对参加汇算清缴的企业进行重点检查,检查发现的问题,在经主管税务机关审核盖章的企业所得税年度申报表基础上进行调整;凡被税务 机关查处的违法行为,除补缴应纳税款、滞纳金外,均应按照税收征管法的有关规定进行处罚,涉嫌犯罪的,依法移送司法机关追究刑事责任。 六、总结上报 汇算清缴工作结束后,各税源管理部门应认真组织开展汇算清缴数据分析和统计总结工作,及时对汇算清缴相关数据、资料进行统计、分析,并于 6 月 15 日前将书面总结报送县局政策法规科和管理四科。总结报告的内容应包括: (一)汇算清缴工作的基本情况; (二)企业所得税税源结构的分布情况; (三)企业所得税收入增减变化及原因; (四)企业所得税政策和征管制度贯彻落实中存在的问题和改进建议。

企业所得税汇算清缴自审报告表
纳税 人名 称 纳税 人识 别号

经营 地址 法人 代表 所属 期起







联系 电话 所属 期止 自审情况







本单位(公司)所报的各项数据真实、 纳税人公章: 准确, 如有虚假内容, 愿承担法律责
任。 法定代表人签字: 经办人: 年 月 日 年 月 日 备注:1、自审情况一栏企业应分收入、成本费用、税收优惠、资产损失和其他等五个方面详细说明,如内容较多,可别附纸张。 2、如自审发现存在申报错误的,须一并报送相关证据材料。

企业所得税汇算清缴重点审核报告表
纳税 人名 称 经营 地址 法人 代表 纳税 人识 别号

联系 电话

所属 期起 审核人员







所属 期止







重点审核情况

审核经办人签字: 年 月 日

负责人签字: 年 月

(税务机关章) 日

备注:1、重点审核情况一栏应分收入、成本费用、税收优惠、资产损失和其他等五个方面详细说明,如内容较多,可别附纸张。

2、如重点审核发现存在申报错误的,须附送相关证据材料。

企业所得税汇算清缴后续审核情况明细表

纳税人识别号:330702760195170
审核调整应纳税所得额

纳税人名称:金华市玖阳百货有限公司

填报时间:2011.8.30

单位:元

合计

少计收入额

多计成本费用 额

不符合资产损失 扣除条件已扣除 额

不符合税收优 惠条件应调增 的应纳税所得 额 0

减亏额 调整应纳税额 其他

补缴所得税额

0

0

0

0

0

0

0

0

企业所得税汇算清缴后续审核情况统计表 单位:户/万元 审核户数 填 报 单位 小计 审核调整应纳税所得额 多计 成本 费用 额 不符合税收 不符合资产 优惠条件应 损失扣除条 调增应纳税 件已扣除额 所得额 减亏 额 其他 补缴 所得 税额 转入纳 滞纳 税评估 金 户数

审核 正常 户数

审核 异常 户数

小计

少计收 入额

合计


范文六:审计报告范文 投稿:孙跗跘

XXXX会计师事务所有限责任公司

XXX会专审字[2012]第75号

审 计 报 告

XXXX有限公司全体股东:

我们审计了后附的XXXXXX有限公司财务报表,包括2011年12月31日的资产负债表,2011年度利润表和现金流量表以及财务报表附注。

一、 管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是沅江市三隆源纺织有限公司管理层的责任。这种责任包括:⑴设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;⑵选择和运用恰当的会计政策;⑶作出合理的会计估计。

二、 注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发展审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,

包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

三、 审计意见

我们认为,XXXXXXXX有限公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制,在所有重大方面公允地反映了XXXXXXXX有限公司2011年12月31日的财务状况以及2011年度的经营成果和现金流量。

XXXX会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师:

中 国 XXXXXX 中国注册会计师:

二O一二年三月二十八日

范文七:离任审计报告范文 投稿:丁湗湘

离任审计报告

离任审计报告范文

一、 审计部门: 辽宁汤河供水有限责任公司计财处

二、 被审单位: 辽宁省汤河水库综合经营公司

三、 参加审计人员:王志录 付荣彪 任丽君

四、 审计目的:经营公司经理岗位变动,新任经理杨福新,原任经理王嗣飞。为明确各自经济责任,对王嗣飞任职期间的经营活动和财务状况进行离任审计.

五、 审计范围:1995年至2000年的经营活动和财务收支。

六、 审计结论及处理意见

(一) 、经营公司财务状况(结止2000年未)

1、 公司总资产267万元,其中:银行存款97万元,固定资产132万元(累计折旧36 万元),产成品3.7万元(猪场),公司内部往来47.7万元,其他应收款22.6万元,比95年增长86.7%。

2、 公司负债总额166万元,其中:应付福利费 16 万元,应付工资4.8万元,应交税金0.8万元,应付汤河供水公司63万元,内部往来71.6万元,其他应付款9.8万元,总资产负债率62.2%,扣除内部往来因素负债率为43%。

3、 公司所有者权益总额101万元,其中:实收资本71.5万元,资本公积35.8万元,盈余公积

2.8万元,未分配利润红字9.1万元。所有者权益比95年增长77.2%。

4、 鸡猪场往来情况

鸡场由贾俊祥承包经营,其生产经营周转金96年未为8.7万元,最高余额达到9.3万元,结止2000年未己全部清理完毕。

猪场由张尔栋承包经营,其生产经营周转金96年未为6万元,最高余额达到11.3万元,结止2000年未余额为7.3万元(己调减承包金3万元);另外,猪在产品3.7万元(主要为成猪7711斤,仔猪47头,母猪6头,种公猪1头,按现行价格总价约为3万元左右),扣除在产品价格因素,张尔栋实际欠款6.6万元.

(二)、经营公司主要经营业绩

1、 经营公司主要经营项目有:住宿餐饮服务、旅游服务、果园生产、鸡猪场生产、网点经营、劳务服务等,其中:住宿餐饮业、旅游业比较成熟,生产经营及盈利较稳定,其他经营项目基本处于维持状态,盈利有限,有的经营项目已出现亏损。

2、 经营公司现有集体职工62人,退休职工23人,已全部上了劳动保险,其保险工资基数逐年有所提高,现人均已达到310万元,退休职工按月在劳动保险公司领取工资。平均每年安排集体工就业50余人。

3、 经营公司95年至2000年累计实现产值753万元,累计上缴税金44万元,累计实现利润红字7.2万元(帐面),统计口径实现利润57万元,累计产鸡蛋3.6万斤,产猪肉4.2万斤,各种水果3.6万斤。

4、总体评价

经营公司能够充分利用水库资源和现有生产经营项目,很抓经营管理,建立了各项生产经营规章制度,处处精打细算,深入增收节支,净资产规模和经济积累逐年有所提高,年增长幅度较大,为充分安排集体工就

计机关的职责是向干部管理部门(审计委托人)提交客观公正、实事求是的审计报告,决定干部任用与否,则是干部管理部门的职责。

四、应说明的问题部分

离任审计报告中要写这部分内容,主要是从规避审计风险的角度考虑。其内容一般应包

括以下几个方面:一是审计中未涉及(审计)的事项;二是审计中由于人力、财力、时间的原因,未能前去调查或询证的事项;三是被审计人或所在单位对有关问题,未能积极配合而没有查证的事项;四是其他需要说明的事项。

________________________________________

离任审计报告

离任审计终结阶段是指实施阶段(包括数据公允性审计和责任评价)结束以后,审计人员根据审计工作底稿撰写审计报告的过程。在这一阶段,审计人员首先应汇总审计测试结果,进行更具综合性的审计工作,如执行分析性复核程序,撰写审计总结以及完成审计工作底稿的二级复核等。在此基础上,应评价审计结果并草拟审计报告,在与被审计单位和责任人沟通后,依法定程序出具审计报告,同时上报被审计单位的主管部门或组织人事部门。 本章的主题是离任审计报告,内容安排如下:

★离任审计报告概述;

★离任审计报告草案的形成;

★离任审计报告的确定和报送。

第一节 离任审计报告概述

一、离任审计报告的概念

离任审计实施阶段工作结束后,审计人员应该针对审计工作完成情况,以经过核实的审计证据为依据,形成审计意见,向委托单位、被审单位和离任人出具离任审计报告。

离任审计报告是审计人员根据审计准则的要求,在实施了必要的审计程序后出具的,对法定代表人任职期间经济责任的履行情况做出审计评价并提出审计建议的一种书面文件。

离任审计报告是全面总结离任经济责任审计过程和结果的文件,它具有证明效力,是解除离任法定代表人在其任职期间应承担的经济责任、证明其经济责任履行情况的重要参考,同时也是被审计单位改进工作、提高经济效益、做出经营决策的依据。

二、离任审计报告的特点

离任审计报告是特定目的的审计报告,与一般的财务会计审计报告相比,具有以下特点: ★离任审计报告的使用范围相对较窄,一般只提交给委托人、法定代表人以及法规规定的有关部门,不对外公开。

★离任审计的审计报告一般是非标准、长式审计报告。

★离任审计报告的内容往往是综合性的。离任审计所涉及的范围较广,是一项综合性审计。离任审计内容包括财务责任审计、管理责任审计、法纪责任审计和社会责任审计,因此在离任审计报告中既有一般财务报表审计应包括的内容,又有对法定代表人应承担的管理责任、法纪责任等方面的评价。

三、离任审计报告的内容

离任审计的审计报告一般是非标准、长式审计报告。离任审计报告的格式主要有叙述式、表格式、条文等。审计人员在撰写离任审计报告时,不应片面追求某一种固定格式。离任审计报告的格式应根据撰写的需要而定。一般来说,各种格式的离任审计报告都应该包括以下内容:

(1)标题及收件人。标题就是审计报告的名称,收件人是指审计报告的提交对象,即离任审计委托人。

(2)范围段。这部分内容应包括:离任法定代表人姓名及其任职期间、被审单位名称、审计范围、审计方法和依据、审计双方的责任等。

(3)说明段。这部分是离任审计报告的正文,是审计人员编制长式审计报告的重点。离任审

计需要说明的事项很多,既包括反映法定代表人离任经济责任的正常事项,又包括类似于一般目的审计报告中的保留意见的保留事项。说明段一般应包含以下内容:

★被审计单位的基本情况介绍,包括企业的生产经营规模、所处行业特点等。

★财务状况说明。这部分一般可按资产、负债、所有者权益各项目的顺序分别进行评述和说明。说明时应对法定代表人上任时的企业财务状况和离任时的企业财务状况进行对比分析。 ★管理责任说明。主要说明离任者任期内各年管理责任履行情况。

★法纪责任说明。主要说明离任者任期内各年法纪责任履行情况。

★社会责任说明。主要说明离任者任期内各年社会责任履行情况。

★从规避审计风险的角度考虑,对以下事项的说明:①审计中未涉及(审计)到的事项。②审计中由于受时间、环境等方面的影响,未能前去调查或询证的事项。③由于审计范围受限,如被审计人或所在单位对有关问题未能积极配合,而没有查证的事项。④其他需要说明的事项。

★其他说明事项。

(4)意见段。这部分应对离任法定代表人任职期间经济责任的履行情况进行综合评价。评价时可以从三个方面进行:一是定量评价,审计人员可以利用财务责任、管理责任等定量评价结果进行评价。二是定性评价,审计人员可以利用法纪责任、社会责任等定性评价结果并综合考虑被审计单位经营环境和群众的反映进行评价。三是综合评价,即在定量考核、定性分析的基础上,依据重要性原则,对法定代表人任职期间的财务责任、管理责任、法纪责任和社会责任地履行情况进行综合评价。

第二节 离任审计报告草案的形成

一、审计期后事项和或有事项

审计人员在离任审计实施阶段工作结束前,还应对期后事项和或有事项进行审计。因为期后事项和或有事项的存在,可能会改变审计人员对被审计单位会计报表公允性所表示的意见,从而可能会改变对法定代表人任职期间其经济责任履行情况的评价意见。

(一)期后事项的审计

期后事项是指资产负债表日至离任审计报告日之间发生的、对会计报表产生影响的经济事项。这里的资产负债表日是指法定代表人任期届满时被审计单位的资产负债表日。期后事项发生在资产负债表日之后,并与按照结账日存在状况编制的会计报表的事项有关,对前期会计报表有影响,因此审计人员应对期后事项予以充分关注。

1、期后事项分类

(1)第一类期后事项。能为资产负债表日已存在情况提供补充证据的事项,称为第一类期后事项。这类期后事项对被审计单位会计报表的金额有着直接的影响,其存在或发生将导致被审计单位对会计报表做出必要的调整。主要包括:

★某一项资产的价值在结账日后被证实发生损失或永久性的减值;

★已确定获得或支付的赔偿;

★发生销售退回;

★在资产负债表日或资产负债表日以前提起的诉讼,以不同于资产负债表中登记的金额而结案;

★在资产负债表日或资产负债表日以前处于协商中的债务重组,结账日后已经达成协议; ★在资产负债表日对长期合同应计的收益的估计存在重大误差。

(2)第二类期后事项。虽不影响会计报表金额,但可能影响对会计报表正确理解的事项,称为第二类期后事项。第二类期后事项是在资产负债表日之后发生,不直接影响被审计单位资产负债表日的财务状况和相关会计年度的经营成果,但如不对其加以说明,有可能使会计报

表使用者产生误解,对被审计单位的现有财务状况和未来经营前景做出错误的判断。因此,对可能影响对会计报表正确理解的事项,审计人员应提请被审计单位披露。主要包括: ★资产负债表日后发生重大的筹资行为,如发行股票和债券;

★资产负债表日后发生重大的投资与购买行为,如企业合并或进行长期股权投资; ★资产负债表日后发生外汇汇率的较大变动;

★资产负债表日后发生自然灾害导致资产损失;

★资产负债表日后资产市价发生下跌,如短期投资的市价下跌或存货市价下跌; ★资产负债表日后发生事项导致索赔、诉讼的结案;

★资产负债表日后的被审计单位经营方针、经营项目或经营环境发生重大变化,如扩大经营规模;

2、期后事项审计方法

期后事项的审计方法通常分为两类:

一是结合对会计报表项目实施的实质性测试程序进行的审计。这类审计是会计报表项目审计的一部分。

二是采用专门审计程序进行审计。这是为了查明所有对会计报表有重要影响的事项,一般是在接近审计工作结束日之前进行。专门审计程序通常有:

(1)询问被审计单位有关期后事项的内容。审计人员通常应询问被审计单位有关期事项的下列内容:

★是否已进行或将进行异常的会计调整;

★资产是否已出售或计划出售;

★是否已发行或计划发行新的股票或债券;

★是否已签订或计划签订合并或清算协议;

★是否已发生新的担保、贷款或承诺;

★其他相关内容。

(2)审阅被审计单位有关期后事项的下列资料:

★被审计单位管理当局在资产负债表日后的有关会议记录;

★被审计单位最近的期中会计报表及其他相关管理报告;

★被审计单位管理当局确认期后事项的程序;

★被审计单位管理当局关于期后事项的声明或其他陈述;

★其他相关资料。

(二)或有事项的审计

1、或有事项的内容

或有事项是指过去的交易或事项形成的一种状况,其结果须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。

或有负债是指过去的交易或事项形成的潜在义务,其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实;或过去的交易或事项形成的现时义务,履行该义务不是很可能导致经济利益流出企业或该义务的金额不能可靠地计量。

或有资产是指过去的交易或事项形成的潜在资产,其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。

或有负债和或有资产在会计报表及其附注中的反映是完全不同的。对于通过或有事项所确认的负债,应在资产负债表中单列项目反映,与所确认负债有关的费用或支出应在扣除确认的补偿金额后,在利润表中反映。并且,企业还应在会计报表附注中披露如下或有负债: ★已贴现商业承兑汇票的或有负债;

★未决诉讼、仲裁形成的或有负债;

★为其他单位提供债务担保形成的或有负债;

★其他或有负债(不包括极小可能导致经济利益流出企业的或有负债)。

对于上述或有负债,企业应在会计报表附注中分类披露或有负债形成的原因、预计产生的财务影响(如无法预计,应说明理由)以及获得补偿的可能性等内容。对于或有资产,企业既不应在会计报表上予以确认,一般也不应在会计报表附注中披露。

范文八:政审报告范文 投稿:陆祔祕

关于***同志的政审报告

***,性别,民族,****市,***年**月**日出生,家庭出身***,文化程度****,***年**月加入中国共产主义青年团,***年**月就读于*****大学***系**班,现任*****。

一、个人简历

****年*月至****年*月,在*****小学学习;

***年*月至***年*月,在*****中心总校学习; *******

******

******

二、直系亲属及联系密切的主要社会关系

通过同*****同志谈话,查阅有关档案材料,找有关的单位和人员了解,其直系亲属及联系密切的主要社会关系是清楚的,具体情况如下:

父亲:***,***民,***市*******,无政治历史问题; 母亲:*****,中共党员,****市*****,无政治历史问题; 妹妹:****,中共党员,******, 无政治历史问题;

三、关于个人政治历史情况。

******同志出生于牧民家庭,初中时加入中国共青团。该同志历史清白,没有参加任何反动组织。认真学习“三个代表”、八荣八耻。

四﹑个人现实表现情况

*****同志到我校任教来,热爱党,拥护党的各项方针政策,能够主动靠近党组织,能够认真学习邓小平理论,定期向党组织汇报思想,接受组织的监督指导,并积极改正自己的缺点,不断提高自己。

单位

单位(盖章)

年 月 日

范文九:管理评审报告范文 投稿:贾澔澕

管 理 评 审 报 告

报告编号:GP2008-3

评审目的:确保质量方针、质量目标和质量管理体系的持续适宜性、充分性和有效性。 主持人 总经理 评审时间 2009.1. 15 会议地点 公司会议室

参加人员:

评审内容摘要:

1、 内外部审核情况报告:2008年1月,TUV认证公司对我司质量管理体系实施情况进行了初次的认证审核,审核过程中发现的问题各部门都较重视,针对开出的不符合项进行了整改,并对审核员提出的观察项实施了纠正,从执行效果看应达到体系的有效性要求。2008年12月公司组织了3名内部审核员进行了为期两天内部质量管理体系审核,第2次内审共开出的7项不合格项报告,也一同对各部门提出需体系运行需注意的问题,2009年1月12日对内审后的情况进行验证,不符合项已得到改进。从本次审核的情况看:本公司的质量管理体系能按ISO9001:2000标准的要求执行,运行基本有效,但从审核中也发现部分管理工作停留在形式上,品质过程控制显得复杂,在一些细节工作方面还需进一步完善,确保满足质量管理体系能简单、有效、符合体系要求地实施。

2、 顾客投诉处理情况:本公司注重产品质量的改进和完善,并与客户双方建立了良好的关系,客户对公司提供的产品质量是认可的,销售部门在与客户沟通方面做了大量工作,客户较为满意,今年来也发生几次客户质量信息反馈,反馈信息得到了各部门的重视和配合,针对反馈信息品管部门进行了原因分析,并制定了相应的纠正措施,客户对投诉处理结果满意。

3、 产品质量状况:产品质量从公司开展体系认证工作以来,各部门对质量管理要求有更深刻的认识,产品质量各方面都得到了较好的控制,最终产品出厂检验合格率达100%,各生产部门、供应商等品质状况通过体系的导入得到有效的监管,品质部门加强了对数据的统计分析,并在每周的工作例会上进行通报,各部门重视产品品质,对促进客户满意和公司整体发展起到较好地促进作用。总体来说,公司产品质量在质量管理体系的推动下得到良好的控制,产品质量处于稳定的状态,但操作人员的质量意识还有加强的必要。

4、 纠正和预防措施实施情况:公司在处理客户信息和内部质量信息处理方面采取了较为有效的纠正和预防措施,公司正处在发展完善日期,各项工作正走向规范化,各部门配合公司发展的需求,努力完成本职工作,需加强纠正和预防措施的实施。

5、 公司产品结构稳定,市场定位准确,在公司长期的发展过程中同客户和供应商已建立良好合作伙伴关系,公司适应市场和社会环境的能力得到加强。

6、 部门改进建议:

1) 管理者代表认为各部门对质量管理体系的认识及宣传贯彻质量方针、目标的力度还不够,行政人事部需加强对员工的培训和教育,提高全体员工的积极性。

2) 生产部门建议各部门之间应加强沟通,对体系运行及产品生产过程中出现的问题加以沟通、解决,确保体系有效运行。

3) 技术、品管部建议对过程中检验的情况应加强统计分析,提高生产效率,降低产品的返工率。

4) 销售部建议加强与供应商的联系,建立良好的合作关系,保证公司内部生产物质的需要。

5) 行政人事部建议生产部门注重对生产环境的管理,及人员的培训。

6) 采购部建议管理人员、质量责任人加强对产品的认识,从而及时处理质量事故,将损失减到最小。

7)总经理建议销售部加强市场的开拓,尽量能与客户多配合,保持联系,技术部在目前市场趋势下推出些新产品满足客户要求。

7、 质量方针、质量目标实施情况:

公司制定的“客户满意 品质第一 开拓创新 持续改进” 质量方针,评审认为,公司制定的质量方针与公司的经营理念(提供优质产品,满足顾客需要,发展壮大公司,为社会作贡献)相适应,并为公司提供了制定质量目标的框架,是公司追求和努力的方向,并在公司全体员工中得到沟通和理解。2008年在公司领导的正确领导和各部门员工的共同努力下,以满足产品标准、顾客需求和法律法规要求的工作质量来保证产品质量和服务质量,通过一年的努力,公司各项工作取得了较大进度。

2008年公司的质量目标:“原材料投料一次性合格率80%以上;原材料损耗小于5%;顾客满意度95%以上”针对公司的目标,各职能部门还做了相应的目标分解,对产品实现过程的各工序建立了明确的目标,并以过程中的统计数据按规定的计算方法进行计算及评价,公司制定的质量目标以满足客户需求为宗旨,体现出产品要求所需的具体内容,与公司的质量方针保持一致。

各部门对今年以来质量目标实现情况进行了统计: 质量目标 达成情况

合同评审准确率99% 全年达标 顾客满意度95%以上 全年达标

进料合格率95%以上 3个月不达标(1月:94.6%;4月:94.5%; 11月:93.9%)

进料准时率90%以上 全年达标 发料准确率为99%以上 全年达标

铸造车间损耗率<4% 1个月不达标(5月:5.7%) 机加车间合格率﹥99% 全年达标 打磨车间合格率﹥99% 全年达标 安装车间合格率﹥99.5% 全年达标 出厂检验合格率100% 全年达标

出厂产品最终判定为品质问题投诉不超过2次 全年达标 样品准时完成率95%以上 全年达标

生产图纸准确率为100% 1个月不达标(3月:99%) 培训计划达成率为100% 全年达标

从各部门质量目标达成情况看,基本上达到公司制定的目标要求,但也出现部分目标波动,2009年将结合目标管理的要求,加强对质量目标达成情况的监管,暂不对质量目标作修订。

8、 资源配置:因公司规模较小,为适应市场及公司发展需要,公司组织结构、管理职能从2008年初进行了调整,从运作的效果看是合理的。公司现有资源(人力、设备、基础设施等),总体上能够满足实现公司的质量方针和达到公司的质量目标,2008年下半年的金融形势也迫切需要公司在内部管理上加大力度,为满足更高要求客户的需要,公司将在重力铸造及CNC加工方面加大投入,另外行政人事部视生产需要可实施招聘活动。

9、 质量手册、程序文件等体系文件:公司在2007年导入ISO9001:2000国际质量管理体系,管理体系的导入对促进公司各方面发展起到重要作用,2008年12月根据公司对组织架构调整需要,结合工厂工作的实际需要做了相应的修改,力求质量手册、程序文件有较强的可操作性,由于ISO9001:2000国际质量管理体系已经转换成ISO9001:2008版,公司对新版的要求将结合公司已建立的管理体系作适当修订,以适应国际标准转化的要求。

评审结论:

1、 实践证明ISO9001:2000质量管理体系在公司运行,提高了公司的整体管理水平,增强了公司的竟争能力,公司制定的质量方针也得到了较好的贯彻,在本公司贯彻是适宜的;

2、 公司的质量管理体系是适宜的、充分的和有效的;

3、 就本次管理评审提出的改进措施,希有关部门拿出纠正实施计划并组织实施,确保质量管理体系的持续有效性。

改进、纠正和预防措施摘要及责任部门:

1、 就质量方针、质量管理体系知识的宣传和学习,行政人事部组织在2009年培训实施计划中增加对质量管理体系培训的要求。

2、 为加强各部门的沟通,公司部门主管会议每周一下午进行,各相关部门可组织本部门或其它部门的内部沟通会议,确保企业内部沟通顺畅。

3、 生产部门做好现场物料的“清理,加强现场管理,生产车间主管应主动加强对生产环境管理,开展现场5S”管理工作工作,在生产现场继续推行7S管理,保证作业现场的整洁、整齐、有序。

4、 技术部加大新产品开发力度,努力完善技术工艺,提高产品品质,减少技术事故或损耗,在2009年度完成五大系列25款产品的开发,并希望在四月有样品展示给客户选购。

5、 铸造车间重力铸造产品确保到2009年度内能80%以上采用重力铸造技术生产,逐步淘汰砂铸工艺,技术部配合生产部做好重力模具的开发。

6、 2009年度在品质控制和保证方面严格按ISO要求,狠抓过程不良品控制,严格生产环节中质量问题的跟踪处置,杜绝重大质量事故的发生,实现重大客户投诉为零的质量目标。

7、 在生产控制方面严格生产物质损耗的控制,生产计划定额管理要严格执行(计划量、生产量、损耗量等),2009年度生产订单实际平均交货日期控制在45天内。

8、 2009年2月完成对供应商的重新选择和评估,建立合格供应商名单,对供应商进行分级管理,择优选用,新增供应商或重新送样确认的产品严格遵守送样确认评估合格后才予以采用。

9、 降低企业运作成本,提高各部门工作效能,努力实现企业利润增长。 编制 审核 日期 日期 审批 日期

范文十:离任审计报告范文 投稿:赵玨玩

离任审计报告范文
根据xxx县农村信用合作社联合社主任批示的《xx省农村信用社主要负责人离任审计建议书》人字(2004)第3号,按照《xx省农村信用社主要负责人离任审计暂行办法》的有关内容要求,县联社组成*人审计组,于2004年3月22日至3月27日,对xxx社主任x同志进行了离任审计。自2000年9月至2003年12月近3年多来的工作业绩,采取问、听、谈、查的方式进行了审计。问:即于2004年3
月22 日向被审计对象发送了审计调查问卷;听:即于2004年3 月22
日下午召集审计组全体人员一同听取了369同志的述职报告;谈:即与部分业务人员及该社负责人进行座谈,对该同志述职报告的真实性及工作能力、业务素质等谈自己的看法和评价;查:即对x同志自2000年9月至2003年12月期间,所负责的存款、信贷、财务及经营管理等情况,查阅了自2000年9月至2003年12月,有关登记簿、会议记录和稽核部门历次对该社的有关内控制度检查记录等,并将查阅的有关记录底稿、座谈情况与x同志交换了意见。现将审计有关情况报告如下:

审计对象的基本情况及审计范围
***同志的基本情况
***同志,男,1979年9月出生,汉族,中共党员,大专毕业,助理会计师专业技术职称;1992年
10月任职于xx县农业银行,1996年调入**县农村信用联社, 任业务发展部主任, 2000年9月任**社主任至今。
**信用社基本情况
**社现管辖营业部1个,分社1个,储蓄所1个,共有正式员工126人,其中在岗职工117人,退休职工5人,内退职工2人,病退职工2人,截止2003年12月底,各项存款14220万元,其中活期存款11673万元,定期存款2547万元;各项贷款12967万元,其中不良贷款1963万元,不良率为66.16%;固定资产余额1155万元;历年累亏损1059万元。

审计范围。
本次审计对x同志负责隆东分社信贷、财务、会计出纳等工作进行了全面审计,并抽查了777分社、778储蓄所的有关内控制度执行情况。
审计组调阅了xxx社自2000年9月至2003年12月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历次检查记录和信贷档案等资料,重点审查了该社的各项经营管理情况。

审计的总体评价
***同志在任职期间,能认真执行党的路线、方针政策,努力实践报告“三个代表”的重要思想,始终确立“存款立社”和“效益兴社”的经营理念。业务熟悉,处事稳妥,思路清晰,工作扎实,具有一定的经营管理能力,任期内能较好履行自己的岗位职责。

一、安全保卫、内控管理方面
任职期间,能及时贯彻传达上级的有关文件精神,及时组织员工学习安全保
卫等各项规章制度,确保该社内控制度得到进一步的落实。一是积极开展《安全防范应急预案》活动,以提高员工应付突发性事件的能力;二是按照安全保卫有关文件要求,落实安全防范责任制,如于每年年初同全体员工签订《安全责任书》,确保了该社安全保卫制度的进一步落实;三是按照上级稽核、财务等职能部门在检查中提出的整改要求,进行整改,进一步规范了该社各项业务操作规程。

二、信贷管理方面
作为该社信贷管理第一责任人,严格按《444市农村信用社贷款管理基本办法》有关规定,遵循贷款投放“安全性、流动性、效益性”的三性原则,明确贷款方向,在贷款投向上坚持为农业、农村和农民服务宗旨;此外,还积极抓好不良贷款的清收盘活及资产保全等工作。一是抓好贷款的营销,做好支农贷款投放工作,任期内共投放贷款近400万元,有力地支持了当地农村经济的发展;二是狠抓不良贷款盘活清收工作,如落实信贷员岗位责任制,列出重点跟踪对象,采取“一户一策”或“一户多策”等灵活措施,对钉子户及时起诉,收到一定的效果;三是积极配合县“清收工作组”,加强对不良贷款清收力度,如初任职时,该社贷款余额7683万元,不良贷款余额就占5319万元,不良率达到86.43%,2001年底下降到75.08%,2002年底下降到70.98%,到2003年底下降为66.16%,并呈现逐年下降的良好势头,任期内共净压不良贷款2356万元,不良率下降20.27%,逐步优化了该社信贷资产质量,提高了整体经营效益。四是加强资产保全工作的开展,为防范信贷风险的产生,一方面加强对超诉讼时效贷款清理,及时补签了部分合法催收书;另一方面通过起诉或与贷户协商以物抵债等有效方式,取得部分抵债物,力求减少信贷资产的损失。

三、存款方面
确立“存款立社”的经营理念。在加强营业窗口服务的同时,,积极带领全社干部职工挖掘储源,以扩大县内存款市场份额,优化负债结构,增强发展后劲。2000年8月底,该社存款只有13104万元,2001年底、2002年底分别达到13361万元、13692万元,到2003年底,达到13878万元,实现了持续上升的良好态势,任期内全社共净增存款1774万元,增幅24.94%。

四、财务方面
任职期间,一是在“效益兴社”经营思想的正确指导下,积极做好贷款收息工作,做到应收尽收,2003年底营业总收入87万元,其中5011科目利息收入占营业总收入的98.3%,收息率为2.68%;二是为确保各项利润指标的完成,在做好贷款收息工作的同时,积极抓好各项费用的节支工作,通过采取一系列的行之有效措施后,2000年底营
业总支出211万元,到2003年底,营业总支出下降为187万元,完成了当年减亏任务。

审计发现的主要问题:
一、 贷款管理方面
主要是超诉讼时效贷款居高不下和部分信贷档案资料建档不够完整。
二、财务管理方面
主要是财务制度执行不够严格,如2001年7月9日在5321科目列支会议费用1992.52元,联社同意列支1800元,超过192.52元;2002年12月14日5321科目列支差旅费用460元无证明人签名;2002年11月12日列支购电源等费用4890元,发票无数量、单价内容要素。

三、内控管理方面
一是查库制度坚持不到位。2000年全年漏查辖属网点库存现金共欠9次,其中大社营业部3次、777储蓄所3次、77分社3次,2001年全年漏查辖属网点库存现金共欠5次,2002年1至9月份对辖属网点库存现金检查共漏查3次;二是辖属原779分社于2001年发生了业务人员盗支有关账户资金的案件,为此,县联社对其追究领导责任。

审计结论
通过审计,我们认为同志业务熟悉,处事稳妥,思路清晰,工作扎实,具有一定的经营管理能力,虽存在上述两种不足之处,但不影响岗位变动。
**县农村信用联社审计组
组长:***
成员:*** ***
二00*年*月

字典词典未来互联网发展趋势未来互联网发展趋势【范文精选】未来互联网发展趋势【专家解析】两学一做竞赛总结两学一做竞赛总结【范文精选】两学一做竞赛总结【专家解析】学习高庆国心得体会学习高庆国心得体会【范文精选】学习高庆国心得体会【专家解析】