所得税自审报告范文_范文大全

所得税自审报告范文

【范文精选】所得税自审报告范文

【范文大全】所得税自审报告范文

【专家解析】所得税自审报告范文

【优秀范文】所得税自审报告范文

范文一:税务自查报告范文 投稿:叶馬馭

  2015企业税收自查报告范文

  近日,根据国家税务总局工作部署,为了有序开展2012年税收专项检查,厦门市国税局决定以企业自查为先导、以税务机关抽查和重点检查为保障,组织该市电子、服装、家具类产品的出口企业及外贸供货企业开展税收自查。

  此次自查的对象和范围包括:在2010年度和2011年度办理电子、服装、家具类产品出口退(免)税的外贸企业与生产企业,电子、服装、家具类产品的外贸出口供货企业。以电子、服装、家具类产品出口及供货源为自查重点,对照检查是否存在税收违法与违规事项。如有涉及税收违法行为的,应追溯到以前年度。

  本次自查实施“阳光稽查”,鼓励自查自纠。税务机关将筛选出口退税企业自查名单,告知企业出口退税相关法规政策、税收检查重点及企业自查自纠的法律责任与权益,根据企业自查报告审查情况,确定抽查和重点检查对象。企业自查出的税收问题,可依法从轻、减轻或不予处罚。自查阶段隐瞒问题不报告,或不按规定如实报告的,经税务机关检查确认,将依法处理。企业还应逐条对照税收检查问题,如实填写自查报告,若违规应逐笔列示;应缴(收回)税款的,需说明税款的所属期间,经所属主管税务机关确认后解缴入库。

  相关企业可从市国税网上下载自查表报,并于15个工作日内递交自查报告。企业应报送税收自查承诺书,出口退(免)税企业自查报告及附表,外贸供货企业税收自查报告及附表。报表均以纸质与电子数据两种方式报送所属主管税务机关。报送方法为登录国税网站—“办税大厅”—“自查报告报送”。检查安排意见对我单位2008年至2010年1至5月底以前的纳税情况进行了认真的自查。现将自查情况报告如下:

  一、企业概况

  实收资本xx-xx,公司下设工程部、财务部、销售部、办公室等职能科室。目实现销售收入xx-xxx-x元。

  二、自查情况

  根据贵局大检查安排意见,我们重点对本企业2008年至2010年5月底以前的纳税情况进行了自查,自查结果为:

  1. 营业税检查情况:截止2010年5月底,本企业少缴营业税:...元;城建税:...元;教育费附加:..元;土地增值税:...元;水利基金:2...元;少缴税的主要原因是:2008年6月公司竞拍土地12.64亩,当时的成交价为每亩地500万元,原计划土地拿到后能尽快开工建设,加快资金回笼,但由于在拆迁过程中个别住户设置障碍,以至于拖到现在无法拆迁,加之大部分住户的安置补偿、过渡费等费用使企业资金周转出现了严重的困难,因此造成了税款的拖欠。

  2. 代扣税检查情况

  根据税务局要求,我们对建筑企业的税收情况进行了认真的监督,并积极进行了代扣代缴,尽管如此目前还有一些问题:

  ①由于工程未决算,目前已付工程款...元,工程款暂未代扣税金。

  ②其他由于正在办理外派证,已付...元,暂未代扣税金。

  经过自查,我们充分认识到了自己的错误,除积极补交税款外,在今后的工作中我们一定认真学习有关法律法规,学习税收知识,改正错误,遵纪守法,照章纳税,为国家富强,企业发展尽我们应尽的义务。

  国税局税务自查报告范文

  XXX国税局:

  我公司是某某食品有限公司在新疆登记注册的全资子公司,属于食品加工企业,经营范围为方便面、挂面、粉丝、调味品的生产与销售。注册资金1000万元。

  我公司于2008年正式生产运营,设有供应、生产、物流、营销、财务等部门,遵循企业会计核算方法,设置总账、明细账等,目前使用金蝶软件,我公司纳税申报按照要求统一进行网上申报,各年度国税、地税申报税种有增zhí shuì、城建税、房产税、教育费附加、个人所得税等税种,均为自行申报,没有聘请税务等代理机构。我公司每年都聘请某税务师事务所的人员对我司所得税汇算清缴、年度审计工作进行核实检查并出具报告,现将我公司的自查情况汇报如下:

  我公司用于抵扣进项税额的增zhí shuì专用发票是真实合法的,没有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。

  用于抵扣进项的运费发票是真实合法的,没有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额;没有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增zhí shuì的固定资产发生的运费抵扣进项税额;没有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项;不存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项;不存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。

  我公司取得的增zhí shuì普通发票、通用机打发票、手工发票等,已经国税官网查询,查询信息与票面均一致。

  不存在购进房屋建筑类固定资产申报抵扣进项税额的情况。

  不存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。

  发生退货或取得折让已按规定作进项税额转出。

  用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物按照规定作进项税额转出。

  销售收入是完整及时入账:不存在以货易货交易未记收入的情况;不存在以货抵债收入未记收入的情况;不存在销售产品不开发票,取得的收入不按规定入账的情况;不存在销售收入长期挂帐不转收入的情况。不存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况

  不存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况:发生销货退回、销售折扣或折让,开具的红字发票和账务处理符合税法规定。

  营业收入完整及时入账,现金收入按规定入账;给客户开具发票,相应的收入按规定入账。按《营业税暂行条例》规定的时间确认收入,准时完成纳税义务。

  不存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励,未按规定计入应纳税所得额。

  不存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本、使用不符合税法规定的发票及凭证,列支成本费用、在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整;达到无形资产标准的管理系统软件,在营业费用中一次性列支,未进行纳税调整。

  不存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准,未进行纳税调整、计提的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过计税标准,未进行纳税调整、计提的补充养老保险、补充医疗保险、年金等超过计税标准,未进行纳税调整。

  不存在擅自改变成本计价方法,调节利润。

  不存在超标准计提固定资产折旧和无形资产摊销:计提折旧时固定资产残值率低于税法规定的残值率或电子类设备折旧年限与税收规定有差异的,未进行纳税调整;计提固定资产折旧和无形资产摊销年限与税收规定有差异的部分,已进行了纳税调整。

  不存在超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费、擅自扩大技术开发费用的列支范围,享受税收优惠。

  企业以各种形式向职工发放的工薪收入已依法扣缴个人所得税。

  我公司将在税收专项检查纳税自查中,及时、准确的完成我公司税收自查工作。

  以上报告!

范文二:纳税自查报告范文 投稿:吕鮦鮧

篇一:税务自查报告范文

税务自查报告范文

税务自查报告,就是将税务机关认为可能有问题的事项,用书面文字给予解释说明。一般只要简单的介绍一下相关情况,更类似于情况说明。一般税务应该给你发一个正式的函,具体说明你要自查的问题,然后规定你交自查报告的具体日期。有的时候他们比较懒或认为不存在严重的问题,就口头通知你写个自查报告就可以。大概的格式: 自查报告第一行居中,然后第二行开始:列明他让你自查的问题;然后简单解释(千万不要太多字)

然后右下角写你公司名称,日期然后加盖公章。

如果是税务局发的函,还要在那个上面签字,证明你在规定日期内交了自查报告,如果税务认可了就基本没有事情了,如果他认为你的自查报告不合理,则会到贵公司进行查账。 不同行业的税负不一样,商业和工业的税负不一样.根据行业特点和企业经营情况进行解释.比如商业企业税负低,主要原因有:行业利润较低(是钢材等利润较低的批发企业),库存商品多,截止到某月底现有留抵税金多少钱,为什么库存多等原因.具体写法:

第一部分:企业基本情况介绍;成立日期,法人是谁,经营地址,注册资金,经营范围,主营业务是什么,何时被认定为增值税一般纳税人;

第二部分,税负的原因:前三个月收入,税金,税负.具体根据企业情况,解释税负的原因:1、行业特点;2、销售分淡季旺季,全年收入税负不低。3、签定大笔供货合同,需要准备库存。4、受市场影响,销售不旺,产品积压等等,都是企业税负抵的原因。

第三部分:如果解决税负低的情况:扩大销售,提高产品质量;减少库存等等。以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点,千万不要为了解释而解释,如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查!

税务自查报告范文

2010 年度自查报告

我公司与2011 年4 月12 日至2011年5月10日对公司2009 年1 月—2011 年12 月的帐务进行了自查,现将清查的情况汇报如下,由于时间仓促,汇报的内容难免有些问题或有所遗漏,如有不妥,请理解和指正,谢谢!

纳税人名称:

税务登记号:

纳税人识别号:

经济类型:

法人代表:

检查时限 2009 年1 月—2011 年12 月

一、 企业基本情况:

我公司系私营企业,经营地址:主营:注册资金: 人。法人代表: ,在册职工工资总额 。2006 年实现营业收入 2006 年度经营性亏损元 。

二、 流转税(地税):

1.主营业务收入:我公司2009 年1 月—2011 年12 月实现主营业务收入元。 其中:

2.营业税:我公司2009 年1 月—2011 年12 月缴纳纳营业税元。 其中:

3、城市维护建设税:我公司2009 年1 月—2011 年12 月缴纳城市维护建设税元。 其中:

4、教育费附加:我公司2009 年1 月—2011 年12 月缴纳教育费附加元。 其中:

5、 堤防费:我公司2009 年1 月—2011 年12 月 年应缴堤防费元。

6、 平抑食品价格基金:我公司2009 年1 月—2011 年12 月应缴平抑食品价格基金元。

7、 教育发展费:我公司2009 年1 月—2011 年12 月 应缴教育发展费元。 其中:

三、地方各税部分:

1.个人所得税:我公司法人代表2009 年度-2011 年度工资收入元,我公司2009 年度-2011 年度个人工资收入未达到个人所得税纳税标准,无个人所得税。

2. 土地使用税:无

3. 房产税:我公司2009 年度-2011 年度无房产税4. 车船使用税:我公司拥有小车 辆,应缴纳车船使用税 元,已缴纳。

5. 印花税:我公司2009 年度-2011 年度主营业务收入元,按0.03%税率应缴纳印花税元。帐本4 本,每本5 元贴花,共计元。合计应缴纳印花税元。

四、规费、基金部分:

1、 我公司2009 年度-2011 年度为职工4 人缴纳了社会养老保险及医疗保险,其他人员未在我公司缴纳,原因系这批职工的社会养老保险及医疗保险仍由以前的工作单位代缴,关系未转入我公司。

2、 我公司2009 年度-2011 年度交缴残疾人就业保障金元。

五、 发票使用情况:

2009 年度-2011 年度我公司开具了 发票,多少张,金额多少?篇二:税务自查报告范文 税务自查报告写作方法

不同行业的税负不一样,商业和工业的税负不一样.根据行业特点和企业经营情况进行解释.比如商业企业税负低,主要原因有:行业利润较低(是钢材等利润较低的批发企业),库存商品多,截止到某月底现有留抵税金多少钱,为什么库存多等原因.具体写法:

第一部分:企业基本情况介绍;成立日期,法人是谁,经营地址,注册资金,经营范围,主营业务是什么,何时被认定为增值税一般纳税人;

第二部分,税负的原因:前三个月收入,税金,税负.具体根据企业情况,解释税负的原因:1、行业特点;2、销售分淡季旺季,全年收入税负不低。3、签定大笔供货合同,需要准备库存。4、受市场影响,销售不旺,产品积压等等,都是企业税负抵的原因。

第三部分:如果解决税负低的情况:扩大销售,提高产品质量;减少库存等等。

以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点,千万不要为了解释而解释,如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查!

税务自查报告范文

2006年度自查报告

我公司与2006年3月12日对公司2006年1月—2006年12月的帐务进行了自查,现将清查的情况汇报如下,由于时间仓促,汇报的内容难免有些问题或有所遗漏,如有不妥,请理解和指正,谢谢!

纳税人名称

税务登记号 纳税人识别号

经济类型 法人代表

检查时限 2006年1月—2006年12月

一、 企业基本情况:

我公司系私营企业,经营地址:主营:注册资金: 人。法人代表: ,在册职工工资总额 。2006年实现营业收入 2006年度经营性亏损元 。

二、 流转税(地税):1.主营业务收入:我司2006年实现主营业务收入元。

其中:

2.营业税:我司2006年上缴纳营业税元。

其中:

3、城市维护建设税:我司2006年上缴城市维护建设税元。

其中:

4、教育费附加:我司2006年上缴教育费附加元。

其中:

5、 堤防费:我司2006年应缴堤防费元。

6、 平抑食品价格基金:我司2006年应缴平抑食品价格基金元。

7、 教育发展费:我司2005年应缴教育发展费元。

其中:

三、地方各税部分:

1.个人所得税:我公司法人代表2006年工资收入元,我司2006年个人工资收入未达到个人所得税纳税标准,无个人所得税。

2. 土地使用税:无

3. 房产税:我司2006年度无房产税

4. 车船使用税:我司拥有小车 辆,应缴纳车船使用税 元,已缴纳。

5. 印花税:我公司2006年主营业务收入元,按0.03%税率应缴纳印花税元。帐本4本,每本5元贴花,共计元。合计应缴纳印花税元。

四、 规费、基金部分:

1、 我司2006年度为职工4人缴纳了社会养老保险及医疗保险,其他人员未在我司缴纳,原因系这批职工的社会养老保险及医疗保险仍由以前的工作单位代缴,关系未转入我公司。2、 我公司2005年交缴残疾人就业保障金元。

五、 发票使用情况:2006年度我公司开具了 发票篇三:纳税自查报告(新格式) 纳税自查报告

纳税人名称: 邹平县巨能实业有限公司 报送时间:2012年 06月 14 日

纳税人(公章): 法人代表签章: 经办人:

填写说明:

1、本文书适用于纳税人对纳税义务执行情况进行自查时填用。 2、纳税人名称:填写税务登记证上的纳税人名称。

3、纳税人识别号:填写税务登记证上的纳税人识别号。 4、法人代表:填写法人代表名称。

5、办税人员:填写办税人员名称。

6、自查类型:纳税评估自查、预警比对自查、补提税金自查、两税比对自查、专项检 查自查、其他自查。

7、自查情况报告:填写自查情况,可以添加附页。

8、自查应补税情况:填写自查应补税情况。主要包括:税种名称、征收品目、自查补 缴税款所属期限、应补缴税款的金额。 9、调帐记录:填写自查问题帐簿调整情况。

10、此报告一式三份,税务机关两份,纳税人留存一份。

11、此报告请于年月日前报送至邹平县地方税务局稽查局综合科。

范文三:税务自查报告范文 投稿:顾骢骣

一、 企业基本情况: 我公司系私营企业,经营地址:主营:注册资金: 人。法人代表: ,在册职工工资总额 。2006 年实现营业收入 2006 年度经营性亏损元 。 二、 流转税(地税): 1.主营业务收入:我公司20 年1 月20年12 月实现主营业务收入元。 2.营业税:我公司20年1 月20 年12 月应缴纳城市维护建设税元,已缴纳多少元,应补缴多少元。 3、城市维护建设税:我公司20 年1 月20年12 月应缴纳城市维护建设税元,已缴纳多少元,应补缴多少元。 4、教育费附加:我公司20年1 月20年12 月应缴纳教育费附加元,已缴纳多少元,应补缴多少元。 5、 残疾人就业保障金:我公司20年1 月20年12 月 年应缴残疾人就业保障金多少元,已缴纳多少元,应补缴多少元。。 6、 防洪保安资金:我公司20年1 月20年12 月应缴防洪保安资金多少元,已缴纳多少元,应补缴多少元。。 7、 地方教育附加费:我公司20 年1 月20 年12 月应缴多少元,已缴纳多少元,应补缴多少元。 三、地方各税部分: 1.个人所得税:我公司法人代表20年度-20年度工资收入元,我公司20年度-20年度个人工资收入未达到个人所得税纳税标准,无个人所得税。 2. 土地使用税:我公司20年度-20年度应税土地面积10000平方米,应纳土地使用税2万元,已缴纳。 3. 房产税:我公司20 年度-20年度应税房产原值1000万元,应纳房产税8.4万元,已缴纳。 4. 车船税:我公司拥有乘用车 辆,应缴纳车船税 元,已缴纳;商用车辆,其中客车辆,应缴纳车船税 元,已缴纳;货车辆,应缴纳车船税 元,已缴纳。 5. 印花税:我公司20年度-20年度主营业务收入元,按0.03%税率应缴纳印花税元。帐本4 本,每本5 元贴花,共计元。合计应缴纳印花税元。 四、规费、基金部分:

1、 我公司20 年度-20年度为职工150 人缴纳了社会养老保险及医疗保险,其他人员未在我公司缴纳,原因系这批职工的社会养老保险及医疗保险仍由以前的工作单位代缴,关系未转入我公司。 2、 我公司2009 年度-2011 年度交缴残疾人就业保障金元。 五、 发票使用情况: 20年度-20年度我公司开具了**发票,多少张,金额多少,已全部记帐作收入。

范文四:税务自查报告范文 投稿:姜雾雿

税务自查报告范文

2012 年度自查报告

我公司与2012年4 月12 日至2011年5月10日对公司2009 年1 月—2011 年12 月的帐务进行了自查,现将清查的情况汇报如下,由于时间仓促,汇报的内容难免有些问题或有所漏,如有不妥,请理解和指正,谢谢!

纳税人名称:河南荣祥律师事务所

税务登记号: 纳税人识别号:

经济类型:

法人代表:

检查时限 2009 年1 月—2011 年12 月

一、 企业基本情况:

我公司系私营企业,经营地址:主营:注册资金: 人。法人代表: ,在册职工工资总额 。2006 年实现营业收入 2006 年度经营性亏损元 。

二、 流转税(地税):

1.主营业务收入:我公司2009 年1 月—2011 年12 月实现主营业务收入元。

2.营业税:我公司2009 年1 月—2011 年12 月应缴纳城市维护建设税元,已缴纳多少元,应补缴多少元。

3、城市维护建设税:我公司2009 年1 月—2011 年12 月应缴纳城市维护建设税元,已缴纳多少元,应补缴多少元。

4、教育费附加:我公司2009 年1 月—2011 年12 月应缴纳教育费附加元,已缴纳多少元,应补缴多少元。

5、 残疾人就业保障金:我公司2009 年1 月—2011 年12 月

年应缴残疾人就业保障金多少元,已缴纳多少元,应补缴多少元。。

6、 防洪保安资金:我公司2009 年1 月—2011 年12 月应缴防洪保安资金多少元,已缴纳多少元,应补缴多少元。。

7、 地方教育附加费:我公司2009 年1 月—2011 年12 月应缴多少元,已缴纳多少元,应补缴多少元。

三、地方各税部分:

1.个人所得税:我公司法人代表2009 年度-2011 年度工资收入元,我公司2009 年度-2011 年度个人工资收入未达到个人所得税纳税标准,无个人所得税。

2. 土地使用税:我公司2009 年度-2011 年度应税土地面积10000平方米,应纳土地使用税2万元,已缴纳。

3. 房产税:我公司2009 年度-2011 年度应税房产原值1000万元,应纳房产税8.4万元,已缴纳。

4. 车船税:我公司拥有乘用车 辆,应缴纳车船税 元,已缴纳;商用车辆,其中客车辆,应缴纳车船税 元,已缴纳;货车辆,应缴纳车船税 元,已缴纳。

5. 印花税:我公司2009年度-2011 年度主营业务收入元,按0.03%税率应缴纳印花税元。帐本4 本,每本5 元贴花,共计元。合计应缴纳印花税元。

四、规费、基金部分:

1、 我公司2009 年度-2011 年度为职工150 人缴纳了社会养老保险及医疗保险,其他人员未在我公司缴纳,原因系这批职工的社会养老保险及医疗保险仍由以前的工作单位代缴,关系未转入我公司。

2、 我公司2009 年度-2011 年度交缴残疾人就业保障金元。

五、 发票使用情况:

2009 年度-2011 年度我公司开具了**发票,多少张,金额多少,已全部记帐作收入。 以上自查,请**税务局审核,因水平有限,不当之处,请多批评指导。

范文五:政审报告范文 投稿:陆祔祕

关于***同志的政审报告

***,性别,民族,****市,***年**月**日出生,家庭出身***,文化程度****,***年**月加入中国共产主义青年团,***年**月就读于*****大学***系**班,现任*****。

一、个人简历

****年*月至****年*月,在*****小学学习;

***年*月至***年*月,在*****中心总校学习; *******

******

******

二、直系亲属及联系密切的主要社会关系

通过同*****同志谈话,查阅有关档案材料,找有关的单位和人员了解,其直系亲属及联系密切的主要社会关系是清楚的,具体情况如下:

父亲:***,***民,***市*******,无政治历史问题; 母亲:*****,中共党员,****市*****,无政治历史问题; 妹妹:****,中共党员,******, 无政治历史问题;

三、关于个人政治历史情况。

******同志出生于牧民家庭,初中时加入中国共青团。该同志历史清白,没有参加任何反动组织。认真学习“三个代表”、八荣八耻。

四﹑个人现实表现情况

*****同志到我校任教来,热爱党,拥护党的各项方针政策,能够主动靠近党组织,能够认真学习邓小平理论,定期向党组织汇报思想,接受组织的监督指导,并积极改正自己的缺点,不断提高自己。

单位

单位(盖章)

年 月 日

范文六:管理评审报告范文 投稿:贾澔澕

管 理 评 审 报 告

报告编号:GP2008-3

评审目的:确保质量方针、质量目标和质量管理体系的持续适宜性、充分性和有效性。 主持人 总经理 评审时间 2009.1. 15 会议地点 公司会议室

参加人员:

评审内容摘要:

1、 内外部审核情况报告:2008年1月,TUV认证公司对我司质量管理体系实施情况进行了初次的认证审核,审核过程中发现的问题各部门都较重视,针对开出的不符合项进行了整改,并对审核员提出的观察项实施了纠正,从执行效果看应达到体系的有效性要求。2008年12月公司组织了3名内部审核员进行了为期两天内部质量管理体系审核,第2次内审共开出的7项不合格项报告,也一同对各部门提出需体系运行需注意的问题,2009年1月12日对内审后的情况进行验证,不符合项已得到改进。从本次审核的情况看:本公司的质量管理体系能按ISO9001:2000标准的要求执行,运行基本有效,但从审核中也发现部分管理工作停留在形式上,品质过程控制显得复杂,在一些细节工作方面还需进一步完善,确保满足质量管理体系能简单、有效、符合体系要求地实施。

2、 顾客投诉处理情况:本公司注重产品质量的改进和完善,并与客户双方建立了良好的关系,客户对公司提供的产品质量是认可的,销售部门在与客户沟通方面做了大量工作,客户较为满意,今年来也发生几次客户质量信息反馈,反馈信息得到了各部门的重视和配合,针对反馈信息品管部门进行了原因分析,并制定了相应的纠正措施,客户对投诉处理结果满意。

3、 产品质量状况:产品质量从公司开展体系认证工作以来,各部门对质量管理要求有更深刻的认识,产品质量各方面都得到了较好的控制,最终产品出厂检验合格率达100%,各生产部门、供应商等品质状况通过体系的导入得到有效的监管,品质部门加强了对数据的统计分析,并在每周的工作例会上进行通报,各部门重视产品品质,对促进客户满意和公司整体发展起到较好地促进作用。总体来说,公司产品质量在质量管理体系的推动下得到良好的控制,产品质量处于稳定的状态,但操作人员的质量意识还有加强的必要。

4、 纠正和预防措施实施情况:公司在处理客户信息和内部质量信息处理方面采取了较为有效的纠正和预防措施,公司正处在发展完善日期,各项工作正走向规范化,各部门配合公司发展的需求,努力完成本职工作,需加强纠正和预防措施的实施。

5、 公司产品结构稳定,市场定位准确,在公司长期的发展过程中同客户和供应商已建立良好合作伙伴关系,公司适应市场和社会环境的能力得到加强。

6、 部门改进建议:

1) 管理者代表认为各部门对质量管理体系的认识及宣传贯彻质量方针、目标的力度还不够,行政人事部需加强对员工的培训和教育,提高全体员工的积极性。

2) 生产部门建议各部门之间应加强沟通,对体系运行及产品生产过程中出现的问题加以沟通、解决,确保体系有效运行。

3) 技术、品管部建议对过程中检验的情况应加强统计分析,提高生产效率,降低产品的返工率。

4) 销售部建议加强与供应商的联系,建立良好的合作关系,保证公司内部生产物质的需要。

5) 行政人事部建议生产部门注重对生产环境的管理,及人员的培训。

6) 采购部建议管理人员、质量责任人加强对产品的认识,从而及时处理质量事故,将损失减到最小。

7)总经理建议销售部加强市场的开拓,尽量能与客户多配合,保持联系,技术部在目前市场趋势下推出些新产品满足客户要求。

7、 质量方针、质量目标实施情况:

公司制定的“客户满意 品质第一 开拓创新 持续改进” 质量方针,评审认为,公司制定的质量方针与公司的经营理念(提供优质产品,满足顾客需要,发展壮大公司,为社会作贡献)相适应,并为公司提供了制定质量目标的框架,是公司追求和努力的方向,并在公司全体员工中得到沟通和理解。2008年在公司领导的正确领导和各部门员工的共同努力下,以满足产品标准、顾客需求和法律法规要求的工作质量来保证产品质量和服务质量,通过一年的努力,公司各项工作取得了较大进度。

2008年公司的质量目标:“原材料投料一次性合格率80%以上;原材料损耗小于5%;顾客满意度95%以上”针对公司的目标,各职能部门还做了相应的目标分解,对产品实现过程的各工序建立了明确的目标,并以过程中的统计数据按规定的计算方法进行计算及评价,公司制定的质量目标以满足客户需求为宗旨,体现出产品要求所需的具体内容,与公司的质量方针保持一致。

各部门对今年以来质量目标实现情况进行了统计: 质量目标 达成情况

合同评审准确率99% 全年达标 顾客满意度95%以上 全年达标

进料合格率95%以上 3个月不达标(1月:94.6%;4月:94.5%; 11月:93.9%)

进料准时率90%以上 全年达标 发料准确率为99%以上 全年达标

铸造车间损耗率

出厂产品最终判定为品质问题投诉不超过2次 全年达标 样品准时完成率95%以上 全年达标

生产图纸准确率为100% 1个月不达标(3月:99%) 培训计划达成率为100% 全年达标

从各部门质量目标达成情况看,基本上达到公司制定的目标要求,但也出现部分目标波动,2009年将结合目标管理的要求,加强对质量目标达成情况的监管,暂不对质量目标作修订。

8、 资源配置:因公司规模较小,为适应市场及公司发展需要,公司组织结构、管理职能从2008年初进行了调整,从运作的效果看是合理的。公司现有资源(人力、设备、基础设施等),总体上能够满足实现公司的质量方针和达到公司的质量目标,2008年下半年的金融形势也迫切需要公司在内部管理上加大力度,为满足更高要求客户的需要,公司将在重力铸造及CNC加工方面加大投入,另外行政人事部视生产需要可实施招聘活动。

9、 质量手册、程序文件等体系文件:公司在2007年导入ISO9001:2000国际质量管理体系,管理体系的导入对促进公司各方面发展起到重要作用,2008年12月根据公司对组织架构调整需要,结合工厂工作的实际需要做了相应的修改,力求质量手册、程序文件有较强的可操作性,由于ISO9001:2000国际质量管理体系已经转换成ISO9001:2008版,公司对新版的要求将结合公司已建立的管理体系作适当修订,以适应国际标准转化的要求。

评审结论:

1、 实践证明ISO9001:2000质量管理体系在公司运行,提高了公司的整体管理水平,增强了公司的竟争能力,公司制定的质量方针也得到了较好的贯彻,在本公司贯彻是适宜的;

2、 公司的质量管理体系是适宜的、充分的和有效的;

3、 就本次管理评审提出的改进措施,希有关部门拿出纠正实施计划并组织实施,确保质量管理体系的持续有效性。

改进、纠正和预防措施摘要及责任部门:

1、 就质量方针、质量管理体系知识的宣传和学习,行政人事部组织在2009年培训实施计划中增加对质量管理体系培训的要求。

2、 为加强各部门的沟通,公司部门主管会议每周一下午进行,各相关部门可组织本部门或其它部门的内部沟通会议,确保企业内部沟通顺畅。

3、 生产部门做好现场物料的“清理,加强现场管理,生产车间主管应主动加强对生产环境管理,开展现场5S”管理工作工作,在生产现场继续推行7S管理,保证作业现场的整洁、整齐、有序。

4、 技术部加大新产品开发力度,努力完善技术工艺,提高产品品质,减少技术事故或损耗,在2009年度完成五大系列25款产品的开发,并希望在四月有样品展示给客户选购。

5、 铸造车间重力铸造产品确保到2009年度内能80%以上采用重力铸造技术生产,逐步淘汰砂铸工艺,技术部配合生产部做好重力模具的开发。

6、 2009年度在品质控制和保证方面严格按ISO要求,狠抓过程不良品控制,严格生产环节中质量问题的跟踪处置,杜绝重大质量事故的发生,实现重大客户投诉为零的质量目标。

7、 在生产控制方面严格生产物质损耗的控制,生产计划定额管理要严格执行(计划量、生产量、损耗量等),2009年度生产订单实际平均交货日期控制在45天内。

8、 2009年2月完成对供应商的重新选择和评估,建立合格供应商名单,对供应商进行分级管理,择优选用,新增供应商或重新送样确认的产品严格遵守送样确认评估合格后才予以采用。

9、 降低企业运作成本,提高各部门工作效能,努力实现企业利润增长。 编制 审核 日期 日期 审批 日期

范文七:离任审计报告范文 投稿:赵玨玩

离任审计报告范文

根据xxx县农村信用合作社联合社主任批示的《xx省农村信用社主要负责人离任审计建议书》人字(2004)第3号,按照《xx省农村信用社主要负责人离任审计暂行办法》的有关内容要求,县联社组成*人审计组,于2004年3月22日至3月27日,对xxx社主任x同志进行了离任审计。自2000年9月至2003年12月近3年多来的工作业绩,采取问、听、谈、查的方式进行了审计。问:即于2004年3

月22 日向被审计对象发送了审计调查问卷;听:即于2004年3 月22

日下午召集审计组全体人员一同听取了369同志的述职报告;谈:即与部分业务人员及该社负责人进行座谈,对该同志述职报告的真实性及工作能力、业务素质等谈自己的看法和评价;查:即对x同志自2000年9月至2003年12月期间,所负责的存款、信贷、财务及经营管理等情况,查阅了自2000年9月至2003年12月,有关登记簿、会议记录和稽核部门历次对该社的有关内控制度检查记录等,并将查阅的有关记录底稿、座谈情况与x同志交换了意见。现将审计有关情况报告如下:

审计对象的基本情况及审计范围

***同志的基本情况

***同志,男,1979年9月出生,汉族,中共党员,大专毕业,助理会计师专业技术职称;1992年

10月任职于xx县农业银行,1996年调入**县农村信用联社, 任业务发展部主任, 2000年9月任**社主任至今。

**信用社基本情况

**社现管辖营业部1个,分社1个,储蓄所1个,共有正式员工126人,其中在岗职工117人,退休职工5人,内退职工2人,病退职工2人,截止2003年12月底,各项存款14220万元,其中活期存款11673万元,定期存款2547万元;各项贷款12967万元,其中不良贷款1963万元,不良率为66.16%;固定资产余额1155万元;历年累亏损1059万元。

审计范围。

本次审计对x同志负责隆东分社信贷、财务、会计出纳等工作进行了全面审计,并抽查了777分社、778储蓄所的有关内控制度执行情况。

审计组调阅了xxx社自2000年9月至2003年12月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历次检查记录和信贷档案等资料,重点审查了该社的各项经营管理情况。

审计的总体评价

***同志在任职期间,能认真执行党的路线、方针政策,努力实践报告“三个代表”的重要思想,始终确立“存款立社”和“效益兴社”的经营理念。业务熟悉,处事稳妥,思路清晰,工作扎实,具有一定的经营管理能力,任期内能较好履行自己的岗位职责。

一、安全保卫、内控管理方面

任职期间,能及时贯彻传达上级的有关文件精神,及时组织员工学习安全保

卫等各项规章制度,确保该社内控制度得到进一步的落实。一是积极开展《安全防范应急预案》活动,以提高员工应付突发性事件的能力;二是按照安全保卫有关文件要求,落实安全防范责任制,如于每年年初同全体员工签订《安全责任书》,确保了该社安全保卫制度的进一步落实;三是按照上级稽核、财务等职能部门在检查中提出的整改要求,进行整改,进一步规范了该社各项业务操作规程。

二、信贷管理方面

作为该社信贷管理第一责任人,严格按《444市农村信用社贷款管理基本办法》有关规定,遵循贷款投放“安全性、流动性、效益性”的三性原则,明确贷款方向,在贷款投向上坚持为农业、农村和农民服务宗旨;此外,还积极抓好不良贷款的清收盘活及资产保全等工作。一是抓好贷款的营销,做好支农贷款投放工作,任期内共投放贷款近400万元,有力地支持了当地农村经济的发展;二是狠抓不良贷款盘活清收工作,如落实信贷员岗位责任制,列出重点跟踪对象,采取“一户一策”或“一户多策”等灵活措施,对钉子户及时起诉,收到一定的效果;三是积极配合县“清收工作组”,加强对不良贷款清收力度,如初任职时,该社贷款余额7683万元,不良贷款余额就占5319万元,不良率达到86.43%,2001年底下降到75.08%,2002年底下降到70.98%,到2003年底下降为66.16%,并呈现逐年下降的良好势头,任期内共净压不良贷款2356万元,不良率下降20.27%,逐步优化了该社信贷资产质量,提高了整体经营效益。四是加强资产保全工作的开展,为防范信贷风险的产生,一方面加强对超诉讼时效贷款清理,及时补签了部分合法催收书;另一方面通过起诉或与贷户协商以物抵债等有效方式,取得部分抵债物,力求减少信贷资产的损失。

三、存款方面

确立“存款立社”的经营理念。在加强营业窗口服务的同时,,积极带领全社干部职工挖掘储源,以扩大县内存款市场份额,优化负债结构,增强发展后劲。2000年8月底,该社存款只有13104万元,2001年底、2002年底分别达到13361万元、13692万元,到2003年底,达到13878万元,实现了持续上升的良好态势,任期内全社共净增存款1774万元,增幅24.94%。

四、财务方面

任职期间,一是在“效益兴社”经营思想的正确指导下,积极做好贷款收息工作,做到应收尽收,2003年底营业总收入87万元,其中5011科目利息收入占营业总收入的98.3%,收息率为2.68%;二是为确保各项利润指标的完成,在做好贷款收息工作的同时,积极抓好各项费用的节支工作,通过采取一系列的行之有效措施后,2000年底营

业总支出211万元,到2003年底,营业总支出下降为187万元,完成了当年减亏任务。

审计发现的主要问题:

一、 贷款管理方面

主要是超诉讼时效贷款居高不下和部分信贷档案资料建档不够完整。

二、财务管理方面

主要是财务制度执行不够严格,如2001年7月9日在5321科目列支会议费用1992.52元,联社同意列支1800元,超过192.52元;2002年12月14日5321科目列支差旅费用460元无证明人签名;2002年11月12日列支购电源等费用4890元,发票无数量、单价内容要素。

三、内控管理方面

一是查库制度坚持不到位。2000年全年漏查辖属网点库存现金共欠9次,其中大社营业部3次、777储蓄所3次、77分社3次,2001年全年漏查辖属网点库存现金共欠5次,2002年1至9月份对辖属网点库存现金检查共漏查3次;二是辖属原779分社于2001年发生了业务人员盗支有关账户资金的案件,为此,县联社对其追究领导责任。

审计结论

通过审计,我们认为同志业务熟悉,处事稳妥,思路清晰,工作扎实,具有一定的经营管理能力,虽存在上述两种不足之处,但不影响岗位变动。

**县农村信用联社审计组

组长:***

成员:*** ***

二00*年*月

范文八:审计报告范文5p 投稿:谭濰濱

审计报告范文

根据《中华人民共和国审计法》第××条的规定和《xxxx关于审计××××的通知》(审××通〔20××〕××号)的安排,xxxx派出审计组,自××年××月××日至××年××月××日,对××××(注:被审计单位法定全称,经济责任审计被审计人员姓名和职务)(以下简称××)××××(注:审计通知书列明的审计内容)进行了审计(注:采用跟踪审计等特殊审计方式的,应当写明),重点审计了××××等单位,对重要事项进行了必要的延伸和追溯。审计工作得到了××××(注:被审计单位简称,经济责任审计被审计人员姓名和职务)等有关单位(和人员)的支持和配合,进展顺利。××××(注:被审计单位简称,经济责任审计被审计人员姓名)对其提供的会计资料和其他证明材料的真实性和完整性负责,xxxxx的责任是对此进行审计并出具审计报告。

一、被审计单位(经济责任审计被审计人员)基本(履行经济责任)情况

××××××××××××××××××××××××××××××××。

(注:1.本部分主要表述被审计单位的背景信息,如被审计单位类型、组织结构;职责范围或经营范围、业务活动及其目标;相关财政财务管理体制和业务管理体制;相关财政财务收支情况;适用的绩效评价标准;相关内部控制及信息系统情况等。

2.本部分反映的内容应当与项目审计目标密切相关。

3.如果引用的数据未经审计核实,应当注明来源。)

二、审计评价意见

审计结果表明,××××××××××××××××××××××××××××××××。(注:根据不同的审计目标,以适当、充分的审计证据为基础发表的审计意见。)

(注:1.本部分应围绕项目审计目标,依照有关法律法规、政策及其他标准,对被审计单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实、合法、效益情况进行评价。

2.本部分既包括正面评价,也包括对审计发现的主要问题的简要概括。

3.只对所审计的事项发表审计评价意见,对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项,不发表审计评价意见。

4.审计评价意见不能与审计发现的问题相矛盾。

5.审计评价用语要准确、适度,以写实为主。)

三、以往审计决定执行情况和(专项)审计(调查)建议采纳情况

××××××××××××××××××××××××××××××××。

四、审计发现的主要问题及处理意见

××××××××××××××××××××××××××××××××。(注:被审计单位、经济责任审计被审计人员违反国家规定的财政收支、财务收支行为和其他重要问题的事实描述。)

上述做法,不符合《中华人民共和国××××法》(注:法律法规、规范性文件全称,规范性文件全称的三要素必须齐全)第××条“××××(注:原文)”的规定。(注:问题定性及依据的法律法规和标准。引用法律和行政法规时,不必引用文号;引用规章时,其引用文号格式为“××年××(注:部委规范简称)第××号令”;引用规范性文件时,其引用文号应完整。) (注:经济责任审计报告,还应说明被审计人员对该问题的责任承担类型。)

根据《中华人民共和国××××法》(注:法律法规、规范性文件全称,规范性文件全称的三要素必须齐全)第××条“××××(原文)”的规定,责令××××。(注:处理处罚意见及依据的法律法规和标准。引用法律和行政法规时,不必引用文号;引用规章时,其引用文号格式为“××年××(注:部委规范简称)第××号令”;引用规范性文件时,其引用文号应完整。)

(注:核查社会审计机构相关审计报告发现的问题,应当在审计报告中一并反映。)

(注:1.此部分反映的问题主要包括:审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支财务收支问题、影响绩效的突出问题、内部控制和信息系统重大缺陷以及审计发现的不属于审计机关

大型企业经典管理资料模板,WORD文档,欢迎下载交流

的职权处理处罚范围依法需要移送的问题,但涉嫌犯罪等不宜让被审计单位和经济责任审计被审计人员知悉的事项除外。

2.对相关问题的移送处理意见一般表述为“此问题××××(审计机关全称或者规范简称)已(将)移送××处理”。移送处理问题一般应单作一类。

3.反映被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支问题的,一般应表述违法违规事实、定性及依据、处理处罚意见及依据,或者移送处理意见;反映影响绩效的突出问题的,一般应表述事实、标准、原因、后果,以及改进意见;反映内部控制和信息系统重大缺陷的,一般应表述有关缺陷情况、后果及改进意见。

4.审计发现的问题应合理归类,按照重要性原则排序。如发现以前年度审计决定未执行的问题,一般列在当年查出的问题之后。

5.每类问题一般应列有小标题。小标题一般应包含对问题的定性和金额。

6.在引用法律和法规时,一般应列明文件名称、具体条款号及条款内容;在引用规章和规范性文件时,一般应列明发文单位、文件名称、发文号、具体条款号及条款内容。

7.处理处罚意见应尽可能具体、可落实。

8.对其他需要研究关注的问题,根据情况可以在本部分表述,或者另列一类“其他需要研究关注的问题”予以反映。)

五、审计期间被审计单位、经济责任审计被审计人员问题整改情况

××××××××××××××××××××××××××××××××。

(注:审计期间被审计单位对审计发现的重要问题已经整改的,应当表述有关整改情况。)

六、审计建议

××××××××××××××××××××××××××××××××。针对审计发现的宏观性、普遍性、政策性或者体制、机制以及具体问题,根据需要提出的改进建议。)

(注:1.围绕审计发现的主要问题,在简要分析原因的基础上,从政策、体制、制度和管理层面提出有针对性的建议。

2.审计建议的顺序应与反映问题的顺序基本一致。

3.只针对审计发现的问题提出审计建议,特殊情况可简要概括问题后,提出有针对性的建议。

4.审计建议应具有可操作性,便于被审计单位和其他有关单位整改。

5.审计建议的对象一般为被审计单位,如果涉及被审计单位以外的其他有关单位,对相关问题应提出“建议被审计单位商有关单位”共同研究解决的建议。)

对本次审计发现的××××问题,××××(注:审计机关全称或者规范简称)将作出审计决定。对其他问题,请××××(注:被审计单位)自收到本报告之日起××日(注:根据项目具体情况确定,中央预算执行审计项目一般为60日)内,将整改情况书面报告××××(注:审计机关全称或者规范简称)。

本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。

(注:1.审计报告中各相关段落内容如涉密的,应在该段落后用括号标注密级,并按最高密级为整个报告定密。

2. 经济责任审计、跟踪审计等对审计报告有特殊要求的,按照相关要求办理。)

分享一个苹果,各得一个苹果,分享一种思想,各得两种思想。分享是件快乐的事件,乐于分享的人,事业更容易成功。

范文九:审计报告范文 投稿:丁淳淴

审计报告

XX(股分)有限(责任)公司董事会(全体股东): 我们接受委托, 审计了贵公司 XX 年 XX 月 XX 日的资产负债表及该年度的损益表、 现 金流量表。 这些会计报表的真实性由贵公司负责, 我们的责任是对这些会计报表发表审计意 见。 我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中,我们结 合贵公司实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计流程。 我们认为,上述会计报表符合《企业会计准则》和《XX 会计制度》的规定,在所有 重大方面公允地反映了贵公司 XX 年 XX 月 XX 日的财务状况和该年度经营成果及现金流量 情况,会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。 XX 会计师事务所(公章) 中国注册会计师: (签名、 盖章) (地址) XX 年 XX 月 XX 日

范文十:审计报告范文 投稿:丁啗啘

春兰集团审计报告

公司简介

春兰(集团)公司是集制造、科研、投资、贸易于一体的多元化、高科技、国际化

的大型现代公司,是中国最大的50家企业集团之一。下辖42个独立子公司,其中制造公司18家,并设有春兰研究院、春兰学院、博士后工作站和国家级技术开发中心。 春兰现有电器、自动车、新能源三大支柱产业,主导产品包括空调器、洗衣机、除湿机、中重型卡车、摩托车、电动自行车、高能动力镍氢电池、摩托车发动机、空调压缩机等。

在由传统工业向新型工业转变的过程中,春兰通过深入推进“创新型矩阵管理”, 建立信息、科研、营业、资金、采购和物流六大平台,企业综合实力得到了很大提高,科技水平不断攀升。其中“混合动力客车用镍氢电池组及其管理模块”入选国家“863 计划”;20—200Ah高能动力镍氢电池通过国家鉴定,现已全面产业化;燃料电池研究也已取得阶段性突破。

春兰不仅产品销往世界120多个国家及地区,而且实现了海外投资与海外贸易同步增长、产品输出向技术输出、一般技术向核心技术、国内选才向全球揽才、适应标准向自主标准、价格竞争向品牌竞争的全方位提升。

该企业在中国企业联合会、中国企业家协会联合发布的2006年度中国企业500强排名中名列第一百五十八,2007年度中国企业500强排名中名列第一百七十九。

发展历程

承前启后(1986)1986年是春兰发展史上的过渡时期,春兰在这一年进行了第一次较大规模的技术改造,这为今后春兰独领中国空调市场风骚打下坚实的基础,企业由此走上振兴之路。

振兴(1987-1990)这一阶段是春兰发展史上的振兴期,春兰形成空调批量生产能力,成为中国空调业的“龙头”。

成长(1991-1994)这一阶段是春兰发展史上的成长期,春兰“围绕空调产品,进行市场扩张”,最终形成空调规模生产能力,1994年,春兰成为中国最大空调生产基地、世界空调七强之一。

扩张(1995-1996)这一阶段是春兰发展史上的扩张期,春兰推出第一个五年计划“100工程”,确定“立足空调产业,进行产业扩张,形成多元经营框架”。1996年初步涉足家电、自动车、电子、海外产业。今今日春兰(1997-至今)经过新的一轮管理体制创新,已全面建立起“春兰创新型矩阵管理”体系,其核心思想是“统一规划,横向立法,纵向运行,资源共享,合成作战”,依此建立起来的管理矩阵,减少了管理层次,消除了信息阻隔,在加强统一规划和法规管理的基础上提高了运行部门的积极和创造性,加快了对市场的响应速度,较好地解决了大型企业管理的统分矛盾。

财务分析

一 企业整体财务状况

2010年12月,春兰集团实现主营业务收入为1,042,640,000元;营业利润为-429,969,000元,净利润为-444,034,000元;资产总计为2,409,840,000元,其中货币资金为114,368,000元,应收账款为167,392,000元,存货为769,910,000元;负债合计为536,427,000元;股东权益合计为1,873,410,000元。

二、资产负债状况分析

2010年12月,春兰集团资产合计为2,409,840,000元,其中流动资产为1,228,340,000元,占比为50.97%,流动资产占比较高,它的盈利能力和周转效率对公司的经营状况起决定性作用,长期投资为446,104,000元,占比为18.51%;固定资产为597,881,300元,占比为24.81%;无形资产及其他资产为137,638,000元,占比为5.71%。而上期上述分析指标分别为45.69%,17.19%,21.79%,15.32%。

企业本期资本总额为2,409,840,000元,其中流动负债为531,327,000元,占比为22.05%;长期负债为5,100,000元,占比为0.21%;所有者权益为1,873,410,000元,占比为77.74%;长期资本为1,878,510,000元,占比为77.95%。经营性负债水平不高,日常经营生产活动重要性须加强,风险相对较低;而上期上述指标分别为15.50%,0,84.50%,84.50%。 公司的长期性资本(长期负债+所有者权益)提供了1,878,510,000元的资金,而公司的长期性资产(长期投资+固定资产+无形资产及其他资产)占用了1,099,169,000元,长期性资本解决了长期性资产的资金需要,并同时提供了779,341,000元来满足流动资产占有资金的需要,由于本期营运资本需求为1,175,213,000元,不能满足经营资金的需要,导致企业资金紧张,支付困难,资金缺口为395,872,000元,需要通过短期借款来解决。

三,利润分析

2010年12月,春兰集团利润总额为-432,266,000元,较上期的-46,846,900元,下跌822.72%;营业利润为-429,969,000元,占比为99.47%;投资收益为-4,369,230元,占比为1.01%;营业外收入为456,698元,占比为-0.11%;营业外支出为2,753,950元,占比为-0.64%;本期经营盈利情况比较差,主要依靠主营业务收入获利,来弥补投资亏损和各项费用支出,企业整体盈利能力较差。而上期上述指标分析别为:106.23%,-1.98%,-7.94%,-1.71%。

四,成本分析

成本费用总额为 1,468,240,000元,较上期增加39.96%,其中主营业务成本及税金为945,533,340元,占比为64.40%;经营管理成本为105,832,000元,占比为7.21%;营业外支出2,753,950元,占比为0.19%;而上期上述指标分析别为66.08%,12.85%,0.26%。 从单项较上期相比较而言,主营业务支出增加36.54%,经营管理成本下降21.46%,营业外支出增加0.6%。企业支出主要以营业支出及税金为主,支出结构正常。但营业外支出增长速度较快,值得引起关注。

五、经营风险分析

本期企业的经营平衡收入为812,169,000元,比上期减少22.58%;本年企业主营业务收入已低于经营平衡收入,出现了亏损。经营安全率为-28.99%,企业销售需要提高425,600,

六、现金流量状况分析

2010年12月,春兰集团现金净流动量为:-93,268,000元,比上期减少125.25%:,其中:现金收入总计:1,182,202,300元,比上期减少48.82%:,现金支出总计:1,275,475,331元,比上期增加9.77%:本期经营活动净现金流量是-130,755,000元,投资活动净现金流量是-28,247,200元,筹资活动净现金流量是65,734,200元;现金净流量以经营活动净流量为主。

在现金流入构成中,经营现金流入占比:93.52%,投资现金流入占比:0.86%,筹资现金流入占比:5.62%;而上期上述指标分析别为:100.55% 、-0.55% 、0;

在现金流出构成中,经营现金流出占比:96.96%,投资现金流出占比:3.00%,筹资现金流出占比:0.04%;而上期上述指标分析别为:95.69% 、4.28% 、0.03% 。从总体上可以看企业靠日常营业收入维持日常经营和生产规模的扩大,财务状况较为稳定。现金收入增长速度小于现金支出速度,将会减少企业的现金流量,值得关注。

七、财务效益状况分析

在财务效益指标中,可以看出销售净利率为:-42.5874%,销售毛利率为:-40.82%,成本费用利润率为:-29.28%;资产利润率为:-17.84%;净资产收益率为: -17.79%,而上期上述指标分析别为:-2.09%,-25.97%,-14.13%,-5.57%,0.64%.本期销售净利及销售毛利都较上期有所下降,企业整体盈利能力减弱,本期成本费用控制能力较上期减弱,经营管理水平较上期有所下降,本期资产盈利能力较上期下降,说明企业在增加收入或节约资金使用方面较上期有所减弱,本期净资产盈利能力较上期下降,说明企业的管理效率及盈利能力较上期有所减弱。

八、资产运营状况分析

在资产运营指标中,可以看出应收账款周转天数为:58.3658,存货周转天数为:301.104,营业周期为:359.4698,资产周转率:0.411,而上期上述指标分,析别为:84.8376,

525.7777,610.6153,0.3015,。应收账款周转天数及存货周转天数较上期都下降,企业营业周期下降,说明企业销售能力增强并且应收账款的回收力度加强,本期资产周转率较上期增加,说明企业资产经营能力较上期有所增强,资产效率提高。

九、偿债能力状况分析

在偿债能力指标中,可以看出营运资本:697,013,000元,流动比率为:2.3118,速动比率为:0.8628,现金流动负债比率为:-24.61%,资产负债率:22.2599%,净资产收益率:-17.79%;而上期上述指标分析别为:803,516,000,2.9457,1.0179,33.35%,15.5019%,0.64%。本期企业的流动比率和速动比率较上期均有所下降,,

说明企业短期偿债能力有所减弱,值得关注。本期营运资本较上期下降,说明企业利用长期债务融资的流动性资产减少,偿还短期债务的能力减弱,本期资产负债率较上期有所提高,表明公司利用利用资金进行经营活动的能力有所增强,但净资产收益率的降低也反映了公司利用自有资本的效率有所降低,股东投资带来的收益减少。 十、发展能力状况分析

在发展能力指标中,可以看出营运资本为:697,013,000元,销售收入增长率为:25.2032%,净资产增长率:-16.776%,净利润增长率:-24.52%,流动资产率:50.97%,流动负债率:99.05%;而上期上述指标分别为:803,516,000元,-11.46%,-3.4998%,73.85%,45.66%,1. 企业的销售能力及产生营运资本及盈利一升一降,总体上已影响到企业未来的发展能力。另外企业净资产增长率低于销售增长率,说明自身缺乏维持企业发展所需资金的能力,发展

缺乏保障。从流动负债率、流动资产率和利润增长率搭配分析可以看出企业的生产经营业务

审计中发现的问题

(一)货币资金循环

1、2010年5月17日进点并立即进行现金盘点。盘点时,现金账面余额11,306.94元,未入账收入单据318,772.16元,未入账支出单据289,490元,经调整后账面应存余额40,589.10元。盘点实有现金19,090.70元,与账面数差额21,498.4元,其中,白条抵库21,500元。盘盈现金1.6元,经询问系出纳人员换岗交接时遗留差额及平时现金收付零头所致。

2、在货币资金控制流程方面存有不相容岗位职务未分离的情况,出纳人员负责收付款、制单、记账。

3、银行印鉴与支票未分离,或分离形同虚设。审计中发现,出纳人员填制好银行支票后直接在主管会计的抽屉中提取并加盖银行印鉴。支票未经主管会计审核程序,印鉴分离形同虚设。

4、银行余额调节表编制人为出纳人员本身,形成“自账自调”,不符合内部控制规范。 5、在现金管理方面不规范,存在白条抵库现象,如货款退票未及时进行账务处理等。 6、部分付现业务未及时进行账务处理,借款用途不清晰。

7、现金账实不符,且原因可追溯至出纳人员岗位交接时,现金长短款未及时进行相应处理。

(二)销售与收款循环

1、从随机抽查的21份水泥买卖合同中发现,有合同签订不规范的情况: (1)均没有填写合同编号;

(2)有17份合同没有填写数量;

(3)按集团规定水泥销售不得赊欠,但在签订的销售合同上有“货到付款”或“延期付款”的条款。经询问,系业务员为拓展业务先垫资,再收款。表面上将风险转嫁到业务员身上,其实不然。因合同主体仍为公司本身,且业务员与客户形成单线联系,大笔货款资金经转个人之手,很容易牵涉诉讼事项,形成潜在风险,并在财务对账环节造成混乱。

(三)采购与付款循环

由不良资产中“预付账款”审计内容可以看出,公司采购业务员与供应商单线联系,采购部门对供应商信息没有建立相应信息台账,导致业务员离职后,与供应商无法联系,已付款或发票无法取得。同时,容易形成纠纷,构成潜在诉讼风险。

(四)生产循环

公司成本核算方法采用分步法与品种法相结合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包装五个工段。产品主要有熟料、水泥。

经审核,辅助生产成本主要有供料和电修,其成本费用通过“生产成本-辅助生产成本”归集,化验室费用通过“制造费用”归集。上述费用均按固定比例(熟料60%,水泥40%)分配计入熟料及水泥工段基本生产成本。电耗成本按各车间抄表数分配,供电局与抄表总数之间差异,在“管理费用”中核算,不再进行分配。

关于辅助生产、化验费用及电费的分配,集团各子公司所采用的分配方法不尽一致,缺乏科学且令人信服的依据,同时也造成集团内部各子公司之间成本费用不是在一条起跑线上

的对比,从而失去合理性。

材料核算,目前采用实际成本法。月底材料进行暂估入库核算,下月红字冲回。大宗材料基本按固定单价计算暂估金额。经抽查5种单价较高或耗用量较大的大宗材料,其暂估核算基本遵循一贯性,但暂估单价的确定依据为固定单价,未按合同价或采购价等进行调整,暂估产生的不合理价差因素由当期成本承担。

经抽查盘点2010年5月22日消耗性材料,存在仓库部门与财务部门账面金额不一致现象。差异的原因主要系暂估单价有误、材料串库或凭据传递失误等。经询问,目前仓库并行两套系统和一套手工账,仓库工作人员过少(仅三人),工作量较大,加上为集团上市准备审计用资料,所以对账环节被忽视。

从2009年度大宗材料平均采购价格看,总体呈涨价趋势,粉煤灰、矿渣、石灰石、原煤等几种材料尤为明显,其中:粉煤灰上涨80%、矿渣上涨14.2%、石灰石上涨25.68%、原煤上涨5.1%。其次,2009年度的大修费用增多,也是成本上升的一方面原因。而从2010年与2009年的水泥及熟料的销售价格对比看,整体上略有下降。

大宗原燃材料的消耗量确定,采用实地盘存制 “以存挤耗”,盘点方法采用目测尺量等,盘点结果参考化验室提供的配比结果做相应调整。经抽查7月和12月的配比化验结果并测算,与相应料耗核对一致。

采用实地盘存制以存挤耗,计量准确性较低,数据可调,成本控制不严,掩盖了生产及管理中存在的问题,使成本分析和考核数据失真。此次“毕马威”审计质疑的重点,并且为之付出了极大的成本。

这个问题拟在今后审计工作中做进一步研究。 (五)长期投资

截至2009年12月31日,长期投资余额为2900万元。经了解,该投资系集团公司的直接划款与调整安排行为,2008年分别以投资潍坊山水公司500万元和投资青岛黄岛山水公司2400万元的名义划款2900万元,创新公司未见相关投资协议及合同,对该投资不清楚,造成创新公司长期投资“名存实无”的虚账。

在集团即将上市的大环境下,应理清各项资产权益关系,避免不必要的外部审计的质疑。 (六)固定资产

1、管理和使用该项资产的部门未建立固定资产台账,无固定资产卡片,未对资产进行编号管理。

2、资产使用部门未明确固定资产责任人。

3、未按规定进行固定资产年度盘点,无年度固定资产盘点记录,无月度固定资产抽盘记录。

4、部分固定资产分类不合理,并影响计提折旧的合理性。按照集团规定办公设备应按5年计提折旧,创新公司却有部分办公设备归属于电气设备,并按电气设备类的折旧年限10年计提折旧。公司拟在2010年进行相应调整。 (七)财务收支

1. 经审核,企业的财务收支控制较好,费用报销由申请人写明事由,部门负责

人、公司总经理及财务负责人签字认可后,财务付款。

2. 2009年度收到“长清财政局就业补助”189.4万元,系地方财政奖励性拨款,

应计入补贴收入,调增2009年度利润总额189.4万元。以前年度也有类似事项,涉及金额1,116,300元。公司于2010年将上述金额共计3,010,300元转入“补贴收入”。

3. 公司有报销单据不合规现象,如个别月份有“樊忠钦”报电话费,后附发票

台头为“济南灵岩水泥有限公司”。费用单据台头与本公司名称不一致,其费用不允许所得税前抵扣,形成潜在补税义务,建议公司尽快办理名称变更手续。

4. 审计中发现有外部单位领用本公司材料用于工程项目等,公司未做材料销售

处理,未计提相应增值税和企业所得税,形成潜在纳税与波及罚款。公司以前年度也有此种情况。仅2009年度,余热发电项目领用材料46,338.69元,增加“其他应收款”,未计提相应税金。

5. 公司按规定比例计提职工教育经费,但有职工培训费用未在经费中列支,直

接计入当期成本费用的现象,导致成本重复负担。

6. 2009年11月购入灵岩水泥厂的土地使用权,财产手续未办理完毕就确认为无

形资产。根据规定,资产转移手续办理完毕后方可确认资产及进行相应摊销处理。

7. 公司未计提工会经费,按2009年计提工资额计算,应补提工会经费59,007.69

元。

8. 2009年度公司按工资总额14%计提职工福利费,从2010年起施行的会计准则

规定,应付福利费已不要求计提,发生的职工福利性开支计入当期损益。

(八)税务风险

公司税务风险意识不强,审计中发现2009年度多项潜在税务风险。如:

1、 以顶账形式销售,有顶账单位与发票台头不一致现象,应附有相应协议。 2、 原材料视同销售业务,未计提增值税。

3、 财政奖励性拨款挂其他应付款,未计补贴收入,形成企业所得税纳税风险。该

项拨款在2010年度转作补贴收入处理。

4、 资源综合利用项目规定的材料有一定的配比标准,创新公司在搭配上达不到规

定标准,公司修改了账务数据。但相关生产及化验等基础数据不会随之更改,形成潜在的税务风险。

6、2010年度公司因运输发票不能抵扣事项查补2008年至2010年税款,仅补税部分涉及金额65.7万元,其中,增值税59.2万元,城建税4.14万元,教育费附加2.37万元。 2010年度有关运输发票实行认证程序,会相应减少上述损失。

7、公司存在计缴印花税不足的现象。 (九)不良资产 1、其他应收款

截止2010年底,其他应收款余额为11,75.58万元。经了解,其中应收“长清县经委”款项28万元,系2001年支付的租赁费未开具发票挂账所致(共支付100万元,已开具发票72万元)。此笔应收款项已不属于真正的债权,形成“虚资产”。

上述事项另涉及水电费14,924.28元,系山体绿化工程施工期间的水电费,挂账“其他应收款”,按合同条款不应由施工单位承担,应做转销处理。

2、预付账款 (1)“平阴金通物流”余额7,434元,2004年付款,因发票未取得而挂账,已不符合债权性质;

(2)“青岛仁涛工贸”余额4,200元,2005年付款;“南京建安机械厂”余额96,000元,2003年付款;大连中环喷雾公司”余额11,800元,2009年付款;“盐城科宝建材公司”余额13,000元,2009年付款。上述预付款均因业务员辞职,无法与对方公司联系,发票无法取得而挂账,已不符合债权性质;

(3)“山东三川机械”余额10,000元,2001年付款,设备已到,但因质量问题要求退货未果。建议对相关设备清理调账;

(4)“承德实统计量公司”余额33,400元,系2010年购买“计量称”款项,因供应商与集团水泥事业部发生纠纷,未达成采购协议,应将该款项转入“其他应收款”科目,并按规定程序确认坏账;

(5)“兖州建筑公司济南公司”余额30,000元,2004付款,工程已完工,因工程建设过程中更换建筑公司未取得发票而挂账,已不符合债权性质,应转增固定资产,并补提相应折旧。

3、在建工程

2010年度期初余额为386,383元。系购入的未安装未使用设备,建议公司进行转资或相关清理处置。

4、固定资产清理

截至2010年底,固定资产清理科目余额14.83万元,2009年度无发生额。经查,系以前年度处理报废资产挂账余额,已不属于资产性质。

按相关规定,“固定资产清理”科目年末如有余额不应挂账,应按相应规定作转销处理,待报批后按差额再做调整,建议公司按规定进行处理。

(十)未分配利润

2010年度,公司实现账面净利润1468.53万元,经营活动产生的净现金流量为2895.46万元,经营活动净现金流入量与净利润的比值达197.17%,净利润质量较好,主要得益于销售回款率较高,达105.23%。

2010年度期初未分配利润5260.86万元,实现净利润1468.53万元,调减以前年度损益(补交以前年度电费及调整以前年度坏账准备)72.44万元,调整后可供分配利润6656.95万元。提取法定盈余公积146.85万元后,可供投资者分配利润6510.10万元。

2010年度公司账面利润总额1929.39万元,审计调增成本费用22.34万元,调增补贴收入189.4万元;2009年度收到应归属于2005年度的增值税返还430.66万元;调整2005年度寄存未实现利润333.66万元;据财务负责人提供情况,2009年度额外负担集团贷款利息80万元,负担集团保安培训费用20万元。考虑上述因素后,利润总额2099.45万元,计划目标1800万元,完成116.64%。

审计建议

(一)规范现金管理,加强控制,实行有效的职责分离,严格借款手续和支票手续,严禁白条顶库,随时清点库存现金,确保账实相符。

(二)建议销售公司规范合同管理,严禁个人接触货款资金,防止风险。

(三)建立供应商销售总平台,分组管理,力避业务员单线操作。

(四)建立销售人员经济责任终身制,避免因销售人员离职而引起的无法解决的后续经济问题。

(五)随时掌握大宗材料价格变化,采用合理的暂估基础。财务部门与仓库部门应及时核对账务,并查明差异原因,做到账账相符。

(六)研究并尝试“永续盘存制”的可行性,为集团改革计量基础提供参考意见。

(七)尽早与集团协调理清长期投资事项,进行相应会计调整处理。

(八)根据相关规定合理划分固定资产类别,建立台账、编号,明确相关责任人,定期盘点资产,完善固定资产管理。

(九)遵循权责发生制原则和配比原则,正确计提相应期间的工会经费。

(十)建立税务筹划体制,防范税务风险,避免不必要的纳税损失。

(十一)不良资产在2012年底之前进行相应处理。

11

站点地图