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国家税收试题及答案

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【优秀范文】国家税收试题及答案

范文一:自考国家税收201004试题及答案 投稿:钟襑襒

2010年4月全国自学考试国家税收试卷 课程代码00061

一、 单项选择题(本大题共25小题,每小题1分,共25分)在每小题列出的四个备选答案中只有一个是符合题目要求的。请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1.税收是国家无偿地征收实物或货币,以取得财政收入的一种工具其凭借的是【 】

A.行政权力 B.财产权力

C.民主权力 D.政治权力

2.按征税对象数额大小、规定不同等级,随着征税对象数额的增大而提高的税率是【 】

A.差别比例税率 B.单一比例税牢

C.累进税率 D.定额税宰

3.税收职能特征在于它的内在性和 【 】

A.内生性 B.客观性

C.衍生性 D.派生性

4.提出平等、确实、便利、节约四项税收原则的是 【 】

A.戚廉·配第 B.尤斯迪

C.西斯蒙第 D.亚当·斯密

5.通过市场买卖,由卖方向买方转嫁的税负转嫁方式是 【 】

A.前转 B.后转

C.混转 D.消转

6. 1979年我同税制改革的核心是 【 】

A.利改税 B.增值税转型

C.统一商品流通税 D.免除全国农业税

7.某公司为增值税一般纳税人,2009年10月进口生产家具用的木材一批,到岸价格为8万元,已纳关税1万元,增值税税率为17%,该公司进口木材应纳增值税的组成计税价格是 【 】

A. 6.84万元 B.7.69万元

C.8万元 D.9万元

8.某石化厂为增值税一般纳税人,2009年10月份销售柴油100000升,每升不含增值税销售额为4.2元,增值税税率为17%。当月将自产柴油5000升用于本厂基建工程的车辆和设备使用。柴油适用的单位税额为0.1元/升。该石化厂2009年10月份应纳消费税是【 】

A. 500元 B.10000元

C.10500元 D.44100元

9.根据消费税法律制度的规定,下列消费品中.不属于消费税征税范围的是 【 】

A.汽车轮胎 B.网球及其球具

C.烟丝 D.实木地板

10.租赁行业适用的营业税税率是 【 】

A.3% B.5%

C.8% D.10%

11.根据现行企业所得税法相关规定,下列项目中不征税的收入是 【 】

A.财政拨款 B.租金收入

C.特许权使用费收入 D.接收捐赠收入 12.某国有企业2009年度主营业务收入5000万元.其他业务收入3000万元,当年管理费用中的业务招待费100万元。则该企业2009年度所得税前可以扣除的业务招待费是 【 】

A. 40万元 B.45万元

C.50万元 D.60万元

13.根据现行企业所得税法相关规定,下列项目中超过规定比例准予在以后纳税年度结转扣除的是 【 】

A.职工福利费 B.工会经费

C.职工教育经费 D.社会保险费

14.下列项目在计算应纳个人所得税时,实行加成征收的是 【 】

A.稿酬所得 B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得 D.财产转让所得

15.资源税条例规定的扣缴义务人是 【 】

A.收购农产品的单位 B.收购未税矿产品的单位

C.收购畜产品的单位 D.收购林产品的单位

16.下列各项中,不属于耕地占用税纳税人的是 【 】

A.部队机关 B.学校

C.集体企业 D.外商投资企业

17.纳税人建造普通标准住宅出售,其土地增值额未超过扣除项目金额标准的,按照税法规定免征土地增值税,该标准是 【 】

A.10% B.20%

C.30% D.40%

18.依照房产余值计算缴纳房产税的税率是 【 】

A.1.2% B.2.1%

C.12% D.21%

19.下列各项中.属于车船使用税征税范围的是 【 】

A.企业的机动车 B.载重盈不超过一吨的渔船

C.救护车 D.消防车

20.印花税属于 【 】

A.财产税 B.所得税

C.流转税 D.行为税

21.城市维护建设税的计税依据是 【 】

A.纳税人实际交纳的消费税、增值税,资源税税额

B.纳税人实际交纳的消费税、营业税,所得税税额

C.纳税人实际交纳的消费税、增值税,营业税税额

D.纳税人实际交纳的增值税、资源税,营业税税额

22.下列选项中,属于流转税税种的是 【 】

A.土地增值税 B.资源税

C.个人所得税 D.增值税

23.我同现行税制结构是 【 】

A.以所得税为主体的税制体系

B.以资源税为主体的税制体系

C.以流转税为主体.其他税种配合的税制体系

D.以流转税和所得税并重为双主体.其他税种配合的税制体系

24.“分税制财政体制”的划分依据是【 】

A.地区 B.企业类型

C.税种 D.税率

25.实行分税制后,增值税作为共享税,中央与地方分成比例是【 】

A.25:75 B.40:60

C.50:50 D.75:25

二、多项选择题(本大题共5小题,每小题2分,共10分)在每小题列出的五个备选答案中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。26.按照税收收入的归属权,税收可分为 【 】

A.从价税 B.中央税

C.地方税 D.直接税

E.中央和地方共享税

27.西方经济学家将税收主要划分为 【 】

A.商品劳务税类 B.从价税类

C.所得税类 D.财产税类

E.直接税类

28.下列各项中,屈于企业所得税法中“其他收人”的有 【 】

A.违约金收入 B.债务重组收入

C.视同销售收入 D.资产溢余收入

E .补贴收入

29.下列各项中,不属于资源税征税范闱的有【 】

A.原煤 B.其他煤炭制品

C.洗煤 D.选煤

E.固体盐

30.下列属于印花税纳税人的有 【 】

A.发放商标注册征的国家商标局

B.借款合同的担保人

C.营业账簿的立账簿人

D.签订加工承揽合同的双方

E.在国外书立,在国内使用技术合同的单位三、简答题(本大题共5小题,每小题5分,共25分)

31、简述税收的本质。

32、简述我国现行税率的种类。

33、简述税收的经济职能。

34、简述我国现阶段市场经济条件下,税负转嫁客观存在的原因。

35、简述消费型增值税的内涵和优点。

四、计算题(本大题共4小题,共20分)

36.某酒厂为增值税一般纳税人,主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2009年10月该厂发生以下经济业务:

(1)4日向农户购进免税粮食,开具的农产品收购发票上注明的价款为60000元.货款以现金支付,粮食已入库。

(2)9日外购一批包装材料,取得的增值税专用发票上注明的价款为180000元,增值税税额为30600元,货款以银行存款支付。

(3)20日销售粮食白酒10吨,不含增值税的销售价格为80元/斤.另外向购货商收取包装物租金35100元,款项已收讫。

已知:粮食白酒运用的增值税税率为17%;粮食白酒适用的消费税比例税率为

20%.定额税率为0.5元/斤;免税粮食增值税的扣除率为13%; 9月末该洒厂增

值税留抵税额为零;农产品收购发票和增值税专用发票已通过税务机关认定。

(1吨=2000斤)

要求:(1)计算该酒厂当月应缴纳的消费税。

(2)计算该酒厂当月应缴纳的增值税。

37.孙某为某高校教师,其2009年5月收入如下:

领取学校支付其工资3000元。8-265 (2008-3-1 开始个税扣除基数为2000)

(1) 孙某出版小说一部取得稿酬80000元,从中拿出20000元通过中国红十字会捐赠给受灾地区。8-267

(2) 省政府颁发科技奖30000元。8-269

(3) 本月接受邀请外出讲学取得报酬3000元,邀请方未代扣代缴个人所得税。8-267

要求:根据上述资料,计算孙某当月应纳个人所得税,

38.外商投资企业M公司2009年度利润总额30万元,未调整捐赠前的所得额为50万元,当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠6万元,其他调整事项忽略。M公司适用企业所得税税率为25%。 要求:(1)分析计算M公司公益捐赠扣除限额。8-214

(2)计算M公司2009年应缴纳的企业所得税。8-211

39.某房地产开发企业出售商品房取得货币收入11000万元,取得该土地使用权所支付的价款为3800万元,该商品房相关开发成本为3500万元,利息支出为250万元,该利息支出能按房地产项目计算分摊,并提供工商银行证明。该省政府规定成本费用扣除比例为5%.营业税税率5%.该地区城建税税率为7%.教育费附加为3%。 要求:计算土地增值税。

(注:计算结果保留2位小数。)

40、试述我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则和效率原则。

41、试述我国实行税务代理制的经济和社会效益。

2010年4月国家税收答案

一. 单选

1-5 . DCBDA 6-10 . ADCBB 11-15. AACBB

16-20. DBAAD 21-25CDDCD

二.多选

26. BCE 27. ACD 28.ABDE 29.BCD 30.CDE

三.简答

31.答:一.税收在本质上是凭借国家政治权利实现的特殊分配关系

二. 税收是对社会产品的分配,税收作为一种财政收入,在社会再生产的总过程中,是一个分配范畴。税收分配是以社会产品为对象的

三.税收是凭借国家政治权利实现的特殊分配

1.首先,税收分配是以国家为主体的分配 2.其次,税收分配是凭借国家政治权的分配 3. 再次,税

收是为了实现国家职能

32. 答:(1).比例税率是应征税额与课税对象数量为等比关系。

这种税率,不因征税对象数量多少而变化。即对同一征税对象,不论数额大小,只规定一个比率征收的

税制。比例税率可分为:单一的比例税率;差额比例税率;幅度比例税率

(2).累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率,累进税率对于调节纳税人收入,有着特殊的作用,

累进税率的形式:全额税率和超累税率

(3).定额税率又称固定税额,是按单位征税对象,直接规定固定税额的一种税率形式,定额税率计算简

便,适用于从量计征的税种

33.答:税收的经济职能是指税收调节经济的职能,即税收在组织财政收入的过程中,必然改变国民收入在各部门、

各地区、各纳税人之间的分配比例,改变利益分配格局,对经济产生影响。这种影响是客观存在的,可

能是积极影响。也可能是消极影响,税收调节经济的职能主要表现在以下方面:

(1)税收对总需求与总供给平衡的调节

(2)税收对资源配置的调节

34. 答:1.经济利益机制驱使企业产生税负转嫁的动机

2.自由价格为税负转嫁提供了条件

3.税负转嫁是政府间调控的重要手段

4.外商企业的税负转嫁是律观现实

35.答:(1).消费型增值税:即征收增值税时,允许将购置的固定资产的已纳税款一次性全部扣除。这样,就整个

社会来说,课税对象实际上只限于消费资料,故称为消费型增值税。西方国家多实行这种类型的增值税。这样做的目的在于鼓励投资,加速设备更新

(2.)优点:消费型增值税可以彻底消除阶梯式流转税重复征税带来的各种弊端。可以将增值税对投资的仸

何不利影响减少到最低限度,有利于加速设备更新,推动技术进步,消费型增值税与其他两种类型的的

增值税相比,在计算征收方面要简单得多

四.计算

36. 解:(1) 当月应缴纳消费税=10*2000*80*20%+10*2000*0.5+35100/(1+17%)*20%=33600元

(2) 当月可抵扣的增值税进项税额=60000*13%+30600=38400元

当月增值税增项=10*2000*80*17%+35100/(1+17%)*17%=277100元

当月应缴纳的增值税税值=277100-38400=238700元

37.解:(1).工资应纳个人所得税=(3000-2000)*10%-25=75元

(2)捐款扣除限额=80000*(1-20%)*30%=19200元

实际发生20000元。应扣除19200元

稿酬应缴纳个人所得税=【80000*(1-20%)-19200】*20%*(1-30%)=6272元

(3)省政府颁发的科技奖免税

(4) 劳务报酬应纳个人所得税: (3000-800)*20%=440元

孙某应纳个人所得税:75+6272+440=6787元

38.解:(1)公益捐赠扣除限额=30*12%=3.6万元 实际公益捐赠3.6万元

纳税调整额=6-3.6=2.4万元

(2)应纳企业所得税税额=(50+2.4)*25%=13.1万元

39..解 取得该项目扣除金额:

(1)取得土地所有权所支付的金额为3800万元 (2)该房地产开发成本为3500万元 (3)开发

费用=250+(3800+3500)*5%=615万元 (4)转让房地产相关税金:营业额=11000*5%=550万

元 城建税及教育费附加=850*(7%+3%)=85万元 (5)加扣费用:(3800+3500)*20%=1460

万元

(6)扣除费用总额=3800+3500+615+550+55+1460=9980万元

(7)增值额=11000-9980=1020万元

(8) 增值率=1020/9980=10.22%

因此该商品房的增值率为10.22%低于20%,故免税

五.论述

40.答:(1)税收公平只是一种相对的公平,它包含两个层次:税负公平、机会均等

所谓税负公平,是指纳税人的税收负担要与其收入相适应,包括横向公平和纵向公平。所谓机会均等是

基于竞争的原则通过税收杠杆的作用,力求改善不平等的竞争环境,鼓励企业在同一起跑线上展开竞

争,以达到社会经济有序发展的目标。要做到税负公平,就要做到统一税政、集中税权,保证税法执

行上的严肃性和一致性。要实现机会均等,就必须贯彻国民待遇原则,实现真正的公平竞争

(2)税收的效率,主要通过税收的经济成本来衡量

税收的经济成本,包括两方面的内容:一是直接征税成本,二是指纳税人所支付的除税款以外的从属

费用和额外负担。在其他条件不变的情况下税收的经济成本越大,税收效率就越低。所以提高征税效率,关键是强化征税管理,节省征税费用,做到以下几点:首先,要提高税收征管的现代化程度。其次,要改进管理形式,实现征管要素的最佳结合。最后,要健全征管成本制度,精兵简政、精打细算、节约开支

41.答: (1)现行的税务代理制已逐渐走上规范化、法制化的轨道,它作为中介行的社会服务系统,不仅起到

了沟通征纳双方的桥梁和纽带作用,而且在确保和维护征纳双方利益实现方面也发挥着积极的作用,无论从宏观上、微观上都产生量较高的经济效益和社会效益

(2)理顺征纳关系

(3)确保税法正确实施

(4)维护纳税人合法权益

(5)督促政府清正廉洁

(6)有效地降低税收成本

范文二:自考国家税收201007试题及答案 投稿:毛鈋鈌

全国2010年7月自学考试国家税收试卷(课程代码 00061)

一、单项选择题(本大题共25小题,每小题1分,共25分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未

选均无分。

1.国家以法律形式预先规定征收范同和征收比例,以便征纳双方共同遵守,这体现了税

收的哪一种形式特征? 【 】

A.固定性 B.强制性

C.无偿性 D.对等性

2.国债是国家以债务人的身份筹集财政资金的一种形式,其筹资运用的方式是 【 】

A.权力 B.信用

C.权益 D.分配

3.国家只规定最低税率和最高税率,各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税

率,称之为 【 】

A.差别比例税率 B.幅度比例税率

C.全额累进税率 D.超额累进税率

4.最终负担国家所征收税款的单位和个人是 【 】

A.纳税人 B.扣缴义务人

C.负税人 D.完税人

5.按纳税人的能力来分配税负,纳税能力高的多纳税,反之,少纳税,体现了现代西方

税收的 【 】

A.效率原则 B.公平原则

C.稳定原则 D.激励原则

6.纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种是 【 】

A.从价税 B.从量税

C.直接税 D.间接税

7.下列各项中,衡量微观税收负担的指标是 【 】

8.1984年我同全面实施第二步利改税以后,对围营大中型企业征收的所得税率是 【 】

A.15% B.25%

C.33% D.55%

9.下列选项中,增值税一般纳税人销售货物,适用13%税率的是 【 】

A.销售水泥 B.销售钢材

C.销售农膜 D.销售机器

10.某企业2009年10月将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工,查知无同类产品销售价格,其生产成本

为15000元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%,化妆品适用消费税税率为30%。该产品的组成计税价格是 【 】

C.22500元 D.52500元

11.某公司为增值税一般的纳税人,2009年10月销售钢材一批,开出的增值税专用发票

中沣明的不含税销售额为8000元,增值税税率为17%,税额为1360元。另开出一

张收取包装费117元的普通发票。该公司2009年10月销项税额是 【 】

A.6923.08元 B.6837.61元

C.1377元 D.1360元

12.某汽车运输公司2009年10月取得运输收入300000元,同月该公司还转让一间废旧仓库的永久使用丰义,取

得销售收人1000000元。已知运输收入适用税率为3%;转让废旧仓库的适用税率为5%。该汽车运输公司2009年10月应纳营业税税额是【 】

A.9000元 B.50000元

C 59000元 D.65000元

13.王某于2009年3月取得个人收入如下,其中属于免征个人所得税项目的是 【 】

A.保险赔款 B.审稿收入

C.加班津贴 D.工资

14.在企业所得税计算中,不允许所得税税前列支的税金是 【 】

A.消费税 B.营业税

C.增值税 D.印花税

15.依据企业所得税税法的规定,不计入应纳税所得额的是 【 】

A.罚款收入 B.租赁收入

C.同债利息收入 D.同定资产盘盈收入

16.马先生于2009年8月获得特许权使用费收入22000元,购买彩票中奖3000元,马

先生当月应缴纳的个人所得税是 【 】

A.3520元 B.4120元

C.4512元 D.4860元

17.士地增值税适用的税率形式是 【 】

A.比例税率 B.全额累进税率

C.超额累进税率 D.超率累进税率

18.我国现行耕地占用税的征收机关是 【 】

A.财政机关 B.海关

C.国家税务机关 D.工商管理机关

19.根据现行城镇土地使用税的相关法律规定,应征收城镇土地使用税的是 【 】

A.国家机关自用土地

B.企业内绿化占用土地

C.军队办公占用土地

D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地

20.下列各项中,适用万分之三印花税税率的是 【 】

A.财产租赁合同 B.加工承揽合同

C.购销合同 D.借款合同

21.某企业2009年10月应交纳的消费税为6万元、增值税为16万元、营业税为8万元、资源税为10万元,该企

业所在地的城市维护建设税的税率为7%。该企业应缴纳的城市维护建设税的税额是 【 】

A.0.42万元 B.1.54万元

C.2.1万元 D.2.8万元

22.购销合同计征印花税的依据是 【 】

A.购销金额 B.购销金额扣除运费

C.购销金额扣除差旅费 D.购销金额扣除招待费

23.个人所得税属于 【 】

A.直接税 B.间接税

C.流转税 D.财产税

24.公共收费可以分为两类,一类是行政性收费,另一类是 【 】

A.界定性收费 B.财政性收费

C.事业性收费 D.管理性收费

25.税收征收管理的中心环节是 【 】

A.纳税申报 B.税款征收

C.税务检查 D.税务登记

二、多项选择题(本大题共5小题,每小题2分,共10分)

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、

少选或未选均无分。

26.超额累进税率的特点有 【 】

A.税负透明度差 B.税负不合理

C.计算较复杂 D.负担不公平

E.有利于增产增收

27.德国19世纪新历史学派代表人物瓦格纳提出的税收原则有 【 】

A.税收不可侵及资本原则 B.国民经济原则

C.社会正义原则 D.税务行政原则

E.财政政策原则

28.税负转嫁的方式主要有 【 】

A.前转和后转 B.税负归宿

C.混转 D.消转

E.税收资本化

29.下列项目中,实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有 【 】

A.卷烟 B.啤酒

C.粮食白酒 D.薯类白酒

E.化妆品

30.下列项目中,免征营业税的有 【 】

A.个人转让著作权

B.残疾人提供的劳务

C.社会福利企业提供的劳务

D.学生勤工俭学提供的劳务

E.保险公司开展1年期以上返还性人身保险业务

三、简答题(本大题共5小题,每小题5分,共25分)

31.简述税收与罚没收入的区别。

32.简述我同现行税种按征税对象的分类。

33.简述英国古典政治经济学代表人物亚当·斯密的税收原则。

34.简述税收抵免与税收饶让。

35.简述税收征管模式的内容。

四、计算题(本大题共4小题,第36题4分;第37题5分:第38题5分:第39题6分,共20分)

36. 2009年某矿山占用的应纳城镇土地使用税的土地面积为20000平方米,已知该矿山所适用的城镇土地使用税的

税额为4元/平方米。该矿山5月开采铜矿石30000吨,没有原矿销售,人选精矿3000吨,选矿比30%。(铜矿单位税额1.2元/元/吨,按规定有色金属矿的资源税可享受减征30%的优惠。)

要求:

(1)根据上述资料计算该矿山2009年应纳的城镇土地使用税。

(2)根据上述资料分析并计算该矿山 5月份应纳的资源税。

37.某服装公司为增值税一般纳税人,2009年10月份从国外进口一批服装面料,海关审定的到岸价格为60万元,

该批服装面料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税,并取得了相关完税凭证。该批服

装面料当月加工成服装后全部在国内销售,取得销售收入200万元(不含增值税),同时向承运企业支付运输费用6万元,取得运输费用发票.并且通过认定。

已知:该公司适用的增值税税率为17%,运输费用的扣除率为7%。

要求:计算该服装公司2009年10月应缴纳的增值税。

(注:计算过程及结果保留2位小数。)

38.某省一企业2008年度自有房屋8幢,其中6幢用于生产经营,房产原值3000万元。2幢房屋租给某公司作经

营用房,年租金收入60万元。该企业以自有房产作为抵押向某商业银行借人一年期贷款1000万元,一年后无力偿还,将房产折价1090万元用以抵偿银行的债务本息,抵债时房产市价1100万元。(该省规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税,契税税率为3%。)

请根据上述资料分析并计算:

(1)该企业应纳的房产税。

(2)企业及银行应纳的契税。

(注:计算过程及结果保留2位小数。)

39. MC公司为国家重点扶持高新技术企业。2008年MC公司取得不含税销售收入6000万元;股权投资收益500万

元;产品销售成本3000万元;销售税金及附加130万元:销售费用1400万元,其中广告费用1000万元;财务费用110万元;管理费用800万元,其中业务招待费25万元;营业外支出530万元,其中,MC公司通过中国红十字会向地震灾区捐赠300万元,罚款支出10万元。该企业适用的所得税税率为15%。

要求:计算MC公司2008年应缴纳的企业所得税。

(注:计算过程及结果保留2位小数。)

五、论述题(本大题共2小题,每小题10分,共20分)

40.试述税收的微观作用机制。

41.试述我国分税制改革的原则和内容。

2010年7月国家税收答案

一、单选题

1-5,ABBCB 6-10,DADCC 11-15,CCACC 16-20,BDABC 21-25,CAACB

二、多选题

26,ACD 27,BCDE 28,ACDE 29,ACD 30,ABDE

三、简答题

31,罚没收入是罚款没收人的简称,是指国家主管部门和机关对违反有关法规的单位和个人课外的罚款级没收财物的惩罚性措施、是国家财政收入的来源之一。

罚没收入与税收不同,不具有固定性。罚没收入与税收的特征不同,其作用也不同。

32,我国现行税种,按征税对象分类,可以分为五类:(1)对流转额的征税类(2)对所有额的征税类(3)对资源的征税类(4)对财产的征税类(5)对行为的征税类

33,亚当-斯密在其代表作《国富论》中提出了著名的税收四原则。平等原则、确实原则、便利原则、节约原则。

34、(1)税收抵免是指居住国政府准许本国居民以其缴纳的非居民所得税抵免一部分应缴纳的居住国所得税。(2)税收抵免可分为直接抵免和间接抵免两类。(3)税收饶让是指居住国政府对本国纳税人在非居住国得到减免的那一部分所得税,同样给予抵免待遇,不再按本国规定的税率补征。

35、(1)建立纳税人自行申报纳税制度。(2)建立税务机关和社会中介组织相结合的服务体系。(3)建立以计算机网络为依托的管理监控体系。(4)建立人工与计算机结合的稽查体系。(5)建立以征管功能为主的机构设置体系。

四.计算机

36、(1)应纳城镇土地使用税=20000*4=8000(元)

(2)资源税并非按开采数量计税,而按销售额或自用数量计税。(3)该矿山移送入选精矿应按选矿比还原成原矿计税。(4)应纳资源税=3000÷30%*1.2*70%=8400元

37、1.增值税组成计税价格=(60+60*5%)=63万元

2.进口环节应缴纳增值税税额=63*17%=10.71万元

3.当月允许抵扣的增值税进项税额=10.71+6*7%=11.13万元

4.销项税额=20*17%=34万元

5.应缴纳的增值税税额税额=34-11.13=22.87万元

38.1.自有房产应纳税额=[3000*(1-20%)]*1.2%=28.8万元

2.租金收入应纳税额=60*12%=7.2万元

3.全年应纳房产税=28.8+7.2=36万元

4.该企业不用缴纳契税。

银行(承受方)应按房产折价款缴纳契税,应纳税额=1090*3%=32.7万元。

39.方法一

1.MC公司2008年利润总额=(6000+500)-3000-130-1400-110-800-530=530元

2.广告费调增所得额=1000-6000*15%=100万元

3.业务招待费调增所得额=25-25*60%=10万元

4.营业外支出调增所得额=300-530*12%=236.4万元,罚款支出调增10万元。

5.企业2008年应纳税所得额530+100+10+236.4+10=886.4万元

6.企业2008年应纳所得税886.4*15%=132.96万元

方法二

1. MC公司2008年利润总额=(6000+5000)-3000-130-1400-110-800-530=530万元

2. 税法允许扣除项目:销售成本3000万元,销售税金及附加130万元,期间费用:a,MC公司广告费用扣除限额

为6000*15%=900万元,该公司实际发生1000万元,故扣除额为900万元。b,MC公司业务招待费扣除限额为6000*5%=30万元,故MC公司应扣除额为25*60%=15万元,期间费用总计=(1400-1000)+900+110+(800-25)+15=2200万元。营业外支出530-(300-530*12%)-10=283.6万元

3. MC公司2008年应纳税所得额=6000+500-3000-130-2200-283.6=886.4万元

4. MC公司2008年应纳税所得额886.4*15%=132.96万元

2010年7月国家税收答案

二、单选题

1-5,ABBCB 6-10,DADCC 11-15,CCACC 16-20,BDABC 21-25,CAACB

二、多选题

26,ACD 27,BCDE 28,ACDE 29,ACD 30,ABDE

三、简答题

31,罚没收入是罚款没收人的简称,是指国家主管部门和机关对违反有关法规的单位和个人课外的罚款级没收财物的惩罚性措施、是国家财政收入的来源之一。

罚没收入与税收不同,不具有固定性。罚没收入与税收的特征不同,其作用也不同。

32,我国现行税种,按征税对象分类,可以分为五类:(1)对流转额的征税类(2)对所有额的征税类(3)对资源的征税类(4)对财产的征税类(5)对行为的征税类

33,亚当-斯密在其代表作《国富论》中提出了著名的税收四原则。平等原则、确实原则、便利原则、节约原则。

34、(1)税收抵免是指居住国政府准许本国居民以其缴纳的非居民所得税抵免一部分应缴纳的居住国所得税。(2)税收抵免可分为直接抵免和间接抵免两类。(3)税收饶让是指居住国政府对本国纳税人在非居住国得到减免的那一部分所得税,同样给予抵免待遇,不再按本国规定的税率补征。

35、(1)建立纳税人自行申报纳税制度。(2)建立税务机关和社会中介组织相结合的服务体系。(3)建立以计算机网络为依托的管理监控体系。(4)建立人工与计算机结合的稽查体系。(5)建立以征管功能为主的机构设置体系。

四.计算机

36、(1)应纳城镇土地使用税=20000*4=8000(元)

(2)资源税并非按开采数量计税,而按销售额或自用数量计税。(3)该矿山移送入选精矿应按选矿比还原成原矿计税。(4)应纳资源税=3000÷30%*1.2*70%=8400元

37、1.增值税组成计税价格=(60+60*5%)=63万元

2.进口环节应缴纳增值税税额=63*17%=10.71万元

3.当月允许抵扣的增值税进项税额=10.71+6*7%=11.13万元

4.销项税额=20*17%=34万元

5.应缴纳的增值税税额税额=34-11.13=22.87万元

38.1.自有房产应纳税额=[3000*(1-20%)]*1.2%=28.8万元

2.租金收入应纳税额=60*12%=7.2万元

3.全年应纳房产税=28.8+7.2=36万元

4.该企业不用缴纳契税。

银行(承受方)应按房产折价款缴纳契税,应纳税额=1090*3%=32.7万元。

39.方法一

1.MC公司2008年利润总额=(6000+500)-3000-130-1400-110-800-530=530元

2.广告费调增所得额=1000-6000*15%=100万元

3.业务招待费调增所得额=25-25*60%=10万元

4.营业外支出调增所得额=300-530*12%=236.4万元,罚款支出调增10万元。

5.企业2008年应纳税所得额530+100+10+236.4+10=886.4万元

6.企业2008年应纳所得税886.4*15%=132.96万元

方法二

5. MC公司2008年利润总额=(6000+5000)-3000-130-1400-110-800-530=530万元

6. 税法允许扣除项目:销售成本3000万元,销售税金及附加130万元,期间费用:a,MC公司广告费用扣除限额

为6000*15%=900万元,该公司实际发生1000万元,故扣除额为900万元。b,MC公司业务招待费扣除限额为6000*5%=30万元,故MC公司应扣除额为25*60%=15万元,期间费用总计=(1400-1000)+900+110+(800-25)+15=2200万元。营业外支出530-(300-530*12%)-10=283.6万元

7. MC公司2008年应纳税所得额=6000+500-3000-130-2200-283.6=886.4万元

8. MC公司2008年应纳税所得额886.4*15%=132.96万元

范文三:全国2010年7月自学考试国家税收试题和答案 投稿:孔怗怘

全国2010年7月自学考试国家税收试题和答案

(课程代码 00061)

一、单项选择题(本大题共25小题,每小题1分,共25分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选

或未选均无分。

1.国家以法律形式预先规定征收范同和征收比例,以便征纳双方共同遵守,这体现了税

收的哪一种形式特征? 【 】

A.固定性 B.强制性

C.无偿性 D.对等性

2.国债是国家以债务人的身份筹集财政资金的一种形式,其筹资运用的方式是 【 】

A.权力 B.信用

C.权益 D.分配

3.国家只规定最低税率和最高税率,各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税

率,称之为 【 】

A.差别比例税率 B.幅度比例税率

C.全额累进税率 D.超额累进税率

4.最终负担国家所征收税款的单位和个人是 【 】

A.纳税人 B.扣缴义务人

C.负税人 D.完税人

5.按纳税人的能力来分配税负,纳税能力高的多纳税,反之,少纳税,体现了现代西方

税收的 【 】

A.效率原则 B.公平原则

C.稳定原则 D.激励原则

6.纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种是 【 】

A.从价税 B.从量税

C.直接税 D.间接税

7.下列各项中,衡量微观税收负担的指标是

【 】

8.1984年我同全面实施第二步利改税以后,对围营大中型企业征收的所得税率是 【 】

A.15% B.25%

C.33% D.55%

9.下列选项中,增值税一般纳税人销售货物,适用13%税率的是 【 】

A.销售水泥 B.销售钢材

C.销售农膜 D.销售机器

10.某企业2009年10月将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工,查知无同类产品销售价格,其生产

成本为15000元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%,化妆品适用消费税税率为30%。该产品的组成计税价格是 【 】

A.15000元 B.15789.47元

C.22500元 D.52500元

11.某公司为增值税一般的纳税人,2009年10月销售钢材一批,开出的增值税专用发票

中沣明的不含税销售额为8000元,增值税税率为17%,税额为1360元。另开出一

张收取包装费117元的普通发票。该公司2009年10月销项税额是 【 】

A.6923.08元 B.6837.61元

C.1377元 D.1360元

12.某汽车运输公司2009年10月取得运输收入300000元,同月该公司还转让一间废旧仓库的永久使用丰义,

取得销售收人1000000元。已知运输收入适用税率为3%;转让废旧仓库的适用税率为5%。该汽车运输公司2009年10月应纳营业税税额是【 】

A.9000元 B.50000元

C 59000元 D.65000元

13.王某于2009年3月取得个人收入如下,其中属于免征个人所得税项目的是 【 】

A.保险赔款 B.审稿收入

C.加班津贴 D.工资

14.在企业所得税计算中,不允许所得税税前列支的税金是 【 】

A.消费税 B.营业税

C.增值税 D.印花税

15.依据企业所得税税法的规定,不计入应纳税所得额的是 【 】

A.罚款收入 B.租赁收入

C.同债利息收入 D.同定资产盘盈收入

16.马先生于2009年8月获得特许权使用费收入22000元,购买彩票中奖3000元,马

先生当月应缴纳的个人所得税是 【 】

A.3520元 B.4120元

C.4512元 D.4860元

17.士地增值税适用的税率形式是 【 】

A.比例税率 B.全额累进税率

C.超额累进税率 D.超率累进税率

18.我国现行耕地占用税的征收机关是 【 】

A.财政机关 B.海关

C.国家税务机关 D.工商管理机关

19.根据现行城镇土地使用税的相关法律规定,应征收城镇土地使用税的是 【 】

A.国家机关自用土地

B.企业内绿化占用土地

C.军队办公占用土地

D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地

20.下列各项中,适用万分之三印花税税率的是 【 】

A.财产租赁合同 B.加工承揽合同

C.购销合同 D.借款合同

21.某企业2009年10月应交纳的消费税为6万元、增值税为16万元、营业税为8万元、资源税为10万元,

该企业所在地的城市维护建设税的税率为7%。该企业应缴纳的城市维护建设税的税额是 【 】

A.0.42万元 B.1.54万元

C.2.1万元 D.2.8万元

22.购销合同计征印花税的依据是 【 】

A.购销金额 B.购销金额扣除运费

C.购销金额扣除差旅费 D.购销金额扣除招待费

23.个人所得税属于 【 】

A.直接税 B.间接税

C.流转税 D.财产税

24.公共收费可以分为两类,一类是行政性收费,另一类是 【 】

A.界定性收费 B.财政性收费

C.事业性收费 D.管理性收费

25.税收征收管理的中心环节是 【 】

A.纳税申报 B.税款征收

C.税务检查 D.税务登记

二、多项选择题(本大题共5小题,每小题2分,共10分)

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、

少选或未选均无分。

26.超额累进税率的特点有 【 】

A.税负透明度差 B.税负不合理

C.计算较复杂 D.负担不公平

E.有利于增产增收

27.德国19世纪新历史学派代表人物瓦格纳提出的税收原则有 【 】

A.税收不可侵及资本原则 B.国民经济原则

C.社会正义原则 D.税务行政原则

E.财政政策原则

28.税负转嫁的方式主要有 【 】

A.前转和后转 B.税负归宿

C.混转 D.消转

E.税收资本化

29.下列项目中,实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有 【 】

A.卷烟 B.啤酒

C.粮食白酒 D.薯类白酒

E.化妆品

30.下列项目中,免征营业税的有 【 】

A.个人转让著作权

B.残疾人提供的劳务

C.社会福利企业提供的劳务

D.学生勤工俭学提供的劳务

E.保险公司开展1年期以上返还性人身保险业务

三、简答题(本大题共5小题,每小题5分,共25分)

31.简述税收与罚没收入的区别。

32.简述我同现行税种按征税对象的分类。

33.简述英国古典政治经济学代表人物亚当·斯密的税收原则。

34.简述税收抵免与税收饶让。

35.简述税收征管模式的内容。

四、计算题(本大题共4小题,第36题4分;第37题5分:第38题5分:第39题6分,共20分)

36. 2009年某矿山占用的应纳城镇土地使用税的土地面积为20000平方米,已知该矿山所适用的城镇土地使用

税的税额为4元/平方米。该矿山5月开采铜矿石30000吨,没有原矿销售,人选精矿3000吨,选矿比30%。(铜矿单位税额1.2元/元/吨,按规定有色金属矿的资源税可享受减征30%的优惠。)

要求:

(1)根据上述资料计算该矿山2009年应纳的城镇土地使用税。

(2)根据上述资料分析并计算该矿山 5月份应纳的资源税。

37.某服装公司为增值税一般纳税人,2009年10月份从国外进口一批服装面料,海关审定的到岸价格为60万

元,该批服装面料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税,并取得了相关完税凭证。该批服装面料当月加工成服装后全部在国内销售,取得销售收入200万元(不含增值税),同时向承运企业支付运输费用6万元,取得运输费用发票.并且通过认定。

已知:该公司适用的增值税税率为17%,运输费用的扣除率为7%。

要求:计算该服装公司2009年10月应缴纳的增值税。

(注:计算过程及结果保留2位小数。)

38.某省一企业2008年度自有房屋8幢,其中6幢用于生产经营,房产原值3000万元。2幢房屋租给某公司作

经营用房,年租金收入60万元。该企业以自有房产作为抵押向某商业银行借人一年期贷款1000万元,一年后无力偿还,将房产折价1090万元用以抵偿银行的债务本息,抵债时房产市价1100万元。(该省规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税,契税税率为3%。)

请根据上述资料分析并计算:

(1)该企业应纳的房产税。

(2)企业及银行应纳的契税。

(注:计算过程及结果保留2位小数。)

39. MC公司为国家重点扶持高新技术企业。2008年MC公司取得不含税销售收入6000万元;股权投资收益500

万元;产品销售成本3000万元;销售税金及附加130万元:销售费用1400万元,其中广告费用1000万元;财务费用110万元;管理费用800万元,其中业务招待费25万元;营业外支出530万元,其中,MC公司通过中国红十字会向地震灾区捐赠300万元,罚款支出10万元。该企业适用的所得税税率为15%。

要求:计算MC公司2008年应缴纳的企业所得税。

(注:计算过程及结果保留2位小数。)

五、论述题(本大题共2小题,每小题10分,共20分)

40.试述税收的微观作用机制。

41.试述我国分税制改革的原则和内容。

2010年7月全国自考国家税收参考答案

范文四:全国2012年7月自考《国家税收》试题及答案00061 投稿:谭灔灕

2012年7月高等教育自学考试全国统一命题考试

国家税收 试题和答案

课程代码:00061

本试卷满分100分,考试时间150分钟。

考生答题注意事项:

1. 本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷上无效,试卷空白处和背面均可作草稿纸。

2. 第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。

3. 第二部分为非选择题。必须注明大、小题号,使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。

4. 合理安排答题空间,超出答题区域无效。

第一部分 选择题

一、单项选择题(本大题共25小题,每小题1分,共25分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。

1.税收是国家凭借政治权力,通过法律体现的是( D )1-9

A.公民意志 B.企业意志 C.社会意志 D.国家意志

2.一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权,而向受益人收取的代价是( C )1-17

A.利润 B.国债 C.费 D.税

3.一种税区别于另一种税的主要标志是( A ) 2-20

A.征税对象 B.税率 C.纳税环节 D.税目

4.下列选项中,作为征税对象计量单位和征收标准的是( B ) 2-21

A.税目 B.计税依据 C.税源 D.纳税环节

5.税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用,一个是替代效应,另一个是( A ) 3-50

A.收入效应 B.宏观效应 C.微观效应 D.经济效应

6.设计税收制度的核心问题是( B ) 4-65

A.明确税种设置 B.制定科学的税收原则

C.确立税制的指导思想 D.科学的进行税收分类

7.税收活动过程的起点是( B )5-90

A.税收管理 B.税收冲击 C.税负转嫁 D.税负归宿

8.下列属于1994年税制改革内容的是( A )6-114

A. 统一内资企业所得税 B.统一内外资企业所得税

C.进行第二步利改税 D.免除全国农业税

9.某化妆品公司销售一批化妆品,增值税专用发票上注明的价款为60,000元,增值税税额为10,200元。消费税税率为30%。该公司应缴纳的消费税是( B )7-150

A.12,000元 B.18,000元 C.21,060元 D.30,000元

10.一般来讲,从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看,需求弹性越小,税负越容易( A )5-94

A.前转 B.后转 C.混转 D.消转

11.2010年某居民企业主营业务收入4,000万元,营业外收入80万元,与收入配比的成本3,100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计600万元,营业外支出60万元,其中向希望工程捐款40万元。该企业在计算2010年度应纳税所得额时,准许扣除的公益、救济性捐赠金额是( A )8-214

A.38.4万元 B.40万元 C.43.2万元 D.60万元

12.根据个人所得税法律制度的规定,下列选项中,应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是( D )

8-263

A.审稿收入 B.翻译收入 C.题字收入 D.出版作品收入

13.根据《企业所得税法》及实施细则的有关规定,不得提存折旧的固定资产是( D )8-218

A.房屋建筑物 B.季节性停用的机器设备

C.以融资租赁方式租入的固定资产 D.破产企业的固定资产

14.某公司2010年度取得境内应纳税所得额为150万元,取得境外应纳税所得额为50万元,该企业适用的企业所得税税率为25%,则境外所得应抵扣的所得税限额是( B )8-210

A.10万元 B.12.5万元 C.15万元 D.25万元

15.工程师李某2010年3月因其编著的教材出版,获稿酬10,000元,当月又获得存款利息收入1,000

元。则李某应缴纳的个人所得税是( A )8-268

A.1120元 B.1680元 C.2400元 D.2840元

16.下列属于资源税种征收范围的是( C )9-299

A.土地 B.自来水 C.盐 D.森林

17.某油田年销售原油100万吨,自用10万吨,另有12万吨尚待销售,则该油田计算资源税的计税依据是( C )9-302

A.90万吨 B.100万吨 C.110万吨 D.122万吨

18.某政府机关拥有办公用房一幢,房产价值8000万元,2010年将其中一半对外出租,取得租金收入300

万元,房产税税率为12%,该市统一规定计算房产余值时的减除幅度为30%,则该政府机关当年应纳的房产税是( B )10-333

A.3.6万元 B.36万元 C.67.2万元 D.96万元

19.某坐落于市区的生产企业,2010年1O月实际缴纳增值税40万元,消费税25万元,房产税5万元,

该城市维护建设税税率为7%,该企业应缴纳的城市维护建设税是( C )11-374

A.1.75万元 B.2.8万元 C、4.55万元 D.4.9万元

20.耕地占用税的计税依据是土地的 ( C )9-307

A.建筑面积 B.使用面积 C.实际占用面积 D.居住面积

21.下列各项中,属于行为税的是( D ) 6-110

A.增值税 B.消费税 C.房产税 D.城市维护建设税

22.我国实行分税制财政体制后,属于中央地方共享税的税种是( A )13-413

A.增值税 B.消费税 C.房产税 D.营业税

23.从事生产经营的纳税人按照财政、税收主管部门的要求,设置相关账簿的时间规定是自 领取营业执照之日起( C )14-423

A.7日内 B.10日内 C.15日内 D.30日内

24.下列选项中,应征收车船税的是( C )10-343、345

A.消防车 B.救护车 C.出租汽车 D.浮桥用船

25.下列选项中,不适用于《中华人民共和国税收征收管理法》的是( D )14-418

A.契税 B.增值税

C.房产税 D.税收机关征收的附加费

二、多项选择题(本大题共5小题,每小题2分,共10分)

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂、多涂或少涂均无分。

26.西斯蒙第在亚当·斯密所提出的税收原则基础上所做的补充原则有( CDE ) 4-70/71

A.公平原则 B.便利原则

C.税收不可侵及资本原则 D.税收不可驱使财富流向国外的原则

E.税收不可侵及纳税人最低生活费原则

27.下列各项中,免征个人所得税的有( ABCD ) 8-269/270

A.国债利息 B.保险赔款

C.军人转业费 D.政府特殊津贴

E.企业发行的企业债券利息

28.下列表述中,属于我国现行契税征税范围的有( ABCD )10-337、338、339

A.国有土地使用权出让 B.土地使用权出售

C.以房产抵债 D.以房产作投资

E.城镇职工按规定第一次购买公有住房

29.下列选项中,属于免征土地增值税的有( ABD )9-324/325

A.国家重点项目建设需拆迁的土地

B.被政府征用的房地产

C.房地产公司建造的度假村

D.建造普通标准住宅增值额未超过扣除项目金额的20%

E.建造普通标准住宅增值额未超过扣除项目金额的30%

30.制定税收管理体制的原则是( ABCE ) 13-407/409

A.与政治体制、经济体制、财政体制保持一致的原则

B.责、权、利相结合的原则

C.按收入归属划分税收管理权限原则

D.按企业性质归属划分税收管理权限原则

E.有利于发展社会主义市场经济的原则

第二部分 非选择题

三、简答题(本大题共5小题,每小题5分,共25分)

请在答题卡上作答。

31.简述税负转嫁的方式。5-91/92

答:

(1)前转又称顺转,指税负通过市场买卖,由卖方向买方转嫁,也就是指纳税人将其应纳税款通过提高商品价格的方式于商品交易之时,顺利向前转嫁给消费者,前转是税负转嫁中最为普遍的一种形式。

(2)后转又称为逆转,是指税负无法通过市场买卖前转给买方,而改为向后转嫁给上一环节的生产者或经营者。

(3)混转又称为散转,指纳税人所应承担的税负,一部分向前转嫁,一部分向后转嫁,使税收负担分散给许多人负担。

(4)消转又称转化,是指纳税人无法将税负前转、后转的情况下,依靠自己的努力,提高劳动生产率,扩大生产规模,降低生产成本,使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补,由于这种形式是纳税人自己把税负“消化”掉了,故被称为消转。

(5)税收资本化又称资本还原或税收偿本,是指将税收折入资本财产的价格之内。

32.简述税收的经济职能。3-44/48

答:

(1)税收的调节职能即其经济职能,是指税收调节经济的职能,即税收在组织财政收入的过程中,必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例,改变利益分配格局,对经济产生影响。

(2)税收对总需求与总供给平衡的调节。

(3)税收对资源配置的调节。

(4)税收对社会财富分配的调节。

33.简述“税收三性”。1-10/12

答:

(1)税收的无偿性是指国家征税以后,其收入就成为国家所有,不再直按归还纳税人,也不支付任何报酬。

(2)税收的强制性是指国家依据法律征税,而并非一种自愿交纳,纳税人必须依法纳税,否则就要受到法律的制裁。

(3)税收的固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例,便于征纳双方共同遵守。

34.简述税收负担的衡量指标。5-85/87

答:

(1)宏观税负即全社会总税收负担,研究宏观税负,旨在解决税收在宏观方面促进国民经济和社会稳定发展中带有整体性的问题,也为国际间税负的比较提供了基础。

国民生产总值税收率=税收总额/国民生产总值×100%

国内生产总值税收率=税收总额/国内生产总值×100%

国民收入税收率=税收总额/国民收入×100%

(2)中观税负即某个地区、国民经济某个部门或某个税种的税收负担。

(3)微观税负是指纳税人个体,如单个企业、农民、居民个人的税收负担。

企业税收负担率=各种纳税总额/同期销售收入×100%

农业户税收负担率=农业税税额/农业户农业收入总额×100%

个人税收负担率=个人实纳税额/个人收入总额×100%

35.简述我国现行的税制体系。6-110

答:

(1)流转税制:增值税、消费税、营业税、关税

(2)所得税制:企业所得税、个人所得税

(3)资源税制:资源税、耕地占用税、土地使用税、土地增值税

(4)财产税制:房产税、契税、车船税

(5)行为税制:印花税、城市维护建设税

四、计算题(本大题共4小题,每小题5分,共20分】

请在答题卡上作答。

36.某化妆品公司为增值税一般纳税人,2010年11月发生如下经济业务;

(1)向公司职工发放一批新研发的化妆品作为职工福利,该批化妆品不含增值税的销售额为150万元。

(2)委托A公司加工一批化妆品,提供的材料成本为90万元,支付A公司加工费10万元,当月收回该批委托加工的化妆品,A公司没有同类化妆品的销售价格。

已知化妆品的消费税税率为30%。

要求:(1)计算化妆品公司发放职工福利应缴纳的消费税;7-150

(2)计算A公司代收代缴的消费税。7-151

(分步列出计算过程,计算过程及结果均保留两位小数)

答:

以产品发放职工福利应纳消费税=150×30%=45(万元)

委托加工化妆品对方代收代缴的消费税=(90+10)/(1-30%)×30%=42.86(万元)

该化妆品公司应缴纳的消费税=45+42.86=87.86(万元)

37.中国公民陈某就职于某高校,2011年10月取得工资为8,500元,当月获得保险公司赔款5,000元,

出版教材获得稿酬30,000元。

要求:计算陈1O月份应缴纳的个人所得税。8-268

(分步列出计算过程,计算过程及结果均保留两位小数)

题37表个人所得税工资薪金所得税率表

答:

(1)陈某工薪所得应纳个人所得税:(8500-3500)×20%-555=445(元)

(2)陈某稿酬应纳个人所得税:30000×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元)

陈某10月份共缴纳个人所得税=3360+445=3805(元)

38.2010年度某企业会计报表上的利润总额为100万元,已累计预缴企业所得税25万元。

该企业2010年度其他有关情况如下:

(I)发生的公益性捐赠支出26万元;

(2)支付诉讼费2.5万元;

(3)支付违反交通法规罚款0.4万元。

已知:企业所得税税率为25%。

要求:(1)计算该企业2010年度应缴纳的企业所得税;

(2)计算该企业2010年度汇算清缴的所得税税额。

(分步列出计算过程,计算过程及结果均保留两位小数)8-214、216

答:

(1)公益性捐赠支出税前扣除限额=100×12%=12(万元)

实际为26万元>12万元(税前扣除限额)

所以企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整=26-12=14万元

(2)2010年度应纳所得额=100+14+0.4=114.4万元

(3)2010年度应纳企业所得税额=114.4×25%=28.60万元

(4)2010年度应汇算清缴的企业所得税=28.60-25=3.6万元

39.某公司2010年3月发生下列业务:

(1)与银行签订流动资金借款合同,最高限额50万元,当月实际履行20万元;(借款合

同印花税税率为0.05‰)

(2)与某运输公司签订运输保管合同,记载运输费50万元,装卸费28万元,仓储保管费

用25万元,货物保价300万元;(运输合同印花税税率为0.5‰,仓储保管合同印花

税税率为1‰)

(3)租人工具一批,使用一个月,租赁合同注明工具价值80,000元,租金800元。

(财产租赁合同印花税税率为1‰)

要求:(1)计算该企业流动资金借款合同应纳印花税;

(2)计算该企业运输合同应纳印花税;

(3)计算该企业租赁合同应纳印花税。

(分步列出计算过程,计算过程及结果均保留两位小数)11-368

答:

(1)流动资金借款合同按额贴花=500000×0.05‰=25(元)

(2)货物运输保管合同分别记载运费和保管费,分别按运输合同和仓储保管合同贴花,应纳印花税=500000×0.5‰+250000×1‰=500元

(3)租赁合同印花税=800×1‰=0.8<1元;财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的,按1元贴花

五、论述题(本大题共2小题,每小题10分,共20分)

请在答题卡上作答。

40.试述我国社会主义市场经济条件下税收的法治原则。4-79/80

答:

法治,即依法治税,是指税收的征收管理活动要严格按照税法规定办事。法治是建立市场经济新税收体制的核心。

(1)要实现依法治税,首先要做到有法可依,这是法治原则的前提。

(2)要实现依法治税,从严进行征收管理是十分必要的。

(3)要实现依法治税,必须使用现代化手段,兴建税务信息高速公路。

(4)要实现依法治税,必须加强税收法制教育。

41.试述税收的微观作用机制。3-50/53

答:

一、税收的微观作用机制,是指征税对纳税人所产生的效应,主要反映在税收对纳税人的劳动投入、储蓄、消费和投资的影响。

二、税收的经济影响一般通过两个基本效应来发挥其作用,即收入效应和替代效应。

税收的收入效应,是指由于征税导致了纳税人可支配收入的减少,从而产生对纳税人的影响。

税收的替代效应,是指由于征税改变了一种经济行为相对于另一种经济行为的机会成本而产生的影响。该影响有:

1、税收对纳税人劳动投入的影响。

2、税收与储蓄。

3、税收与消费。

4、税收与投资。

范文五:国家税收试卷及答案(A) 投稿:程静靚

2012年《国家税收》试卷及答案(A)

一、名词解释:

1. 税收:是国家为了实现其职能和任务,凭借政治权力,按照法定标准,向单位和个人无偿地征收实物或货币,以取得财政收入的一种方式。

2.土地使用税:是对在我国境内使用土地的单位和个人,就其实际占用土地面积从量定额征收的一种税。

3.非关税壁垒:是为了保护本国的经济发展,在关税壁垒之外采用的种种行政手段和其他经济手段。

4.居民管辖权:是按照属人原则确立的税收管辖权,或称居住国管辖权。它认定人员概念,对凡属本国居民或公民的一切应税收入、所得或财产,不论其来源或存在于本国领土或疆域范围以内或以外,都要征税。

5.纳税申报:纳税人履行纳税义务,向税务机关书面报告一定时期内应税项目及纳税税款的一项法定手续。也是基层税务机关办理征收业务,核算应征税款,填写纳税凭证的主要依据。

二、填空题

1.税收三性是指 。

2.我国现行税率一般分为 定额税率 、 比例税率 和 累进税率 三种形式。

3.按税负是否转嫁对税收进行分类,可分为和 。

4.营业税的纳税人是在我国境内销售 应税劳务 、转让 无形资产 或者销售 不动产 的单位和个人。

5. 印花税有按 定额税率 和按 比例税率 征收两种计税方法。

三、单项选择题

1.税收是凭借( C)取得财政收入的一种形式。

A.资产所得权 B.国家对纳税人提供的服务 C.政治权力 D.人权

2.在征税对象的全部数额中,免予征税的部分称为( A)。

A.免征额 B.起征点 C.免予额 D.减税额

3.现代西方税收原则为( A )。

A.效率、公平、稳定 B.文明、公平、稳定

C.效率、公平、法治 D.效率、公平、经济

4.娱乐业适用的营业税税率为( D )的幅度税率,由各省在规定的幅度内,根据当地情况确定。

A.3%——20% B.15%——20% C.5%——15% D.5%——20%

5.我国企业所得税条例规定,纳税人来源于中国境外的所得,已在境外缴纳的所得税税款,在汇总纳税时,是否允许从其应纳税额中扣除。( B )

A.不允许扣除 B.限定条件准予扣除 C.准予扣除 D.无条件扣除

四、 多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号)

1.税制基本要素包括( BDE )。

A.纳税环节 B.纳税人 C.纳税期限 D.税率 E.征税对象

2.下列物品中属于消费税征收范围的有( BDE )。

A.家用电器 B.烟酒 C.汽车 D.鞭炮、焰火 E.汽油和柴油

3.下列个人所得,在计算应纳税所得额时,每月减除费用800元的项目有( BC )。

A.偶然所得 B.工资薪金所得 C.企事业单位承包经营、承租经营所得

D.个体工商户生产、经营所得 E.股利收入

4.财产所有人将财产无偿赠给( ACE )所立的书据免纳印花税。

A.政府 B.国有企业 C.社会福利单位 D.医院 E.学校

五、简答题

1. 比较三种类型的增值税。

生产型增值税:是指计算增值税时,不允许扣除任何外购固定资产的价款,作为课税基数的

法定增值税额除包括纳税人新创造价值外,还包括当期计入成本的外购固定资产价款部分,即法定增值额相当于当期工资、利息、租金、利润等理论增值额和折旧额之和。此种类型的增值额其法定增值额大于理论增值额,虽然不利于鼓励投资但却可以保证国家的财政收入。

收入型增值税:是指计算增值税时,对外购固定资产价款只允许扣除当期计入产品价值的折

旧费部分,作为课税基数的法定增值额相当于当期工资、利息、租金、利润等各增值项目之和。此种类型的增值税其法定增值额与理论增值额一致,但由于外购固定资产价款是以计提折扣的方式分期转入产品价值的,且转入部分没有合法的外购凭证,给凭发票扣税的计算方法带来困难,影响了这种方法的广泛采用。

消费型增值税:是指计算增值税时,允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除,作为课

税基数的法定增值税额相当于纳税人当期的全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额。此种类型的增值税在购进固定资产的当期因扣除额大大增加,会减少财政收入。但这种方法既便于操作,也便于管理,是最先进、最能体现增值税优越性的一种类型。

2.简述小规模纳税人与一般纳税人计税方法的异同。

相同点:计税依据相同,都是不含税的销售额进口货物应纳税额计算相一致,都是按规定

的组成计税价格和规定税率计税。

不同点:小规模纳税人销售货物或提供应税劳务不得使用增值税专用发票,而一般纳税人无

此限制;

小规模纳税人不能享受税款抵扣权,一般纳税人则享有税款抵扣权;一般纳税人按规定税率

计算税额,小规模纳税人实行简易征收方法按征收率计算税额。

六、计算题(计算结果保留小数点后两位数。)

1.建材厂2012年应税房产原值为800万元,当地规定允许减除房产原值的20%,计算该厂当年应纳的房产税税额。

解:应纳房产税额﹦应税房产原值×(1-规定的扣除率)×1.2%

﹦800×(1-20%)×1.2%﹦76.8万元

2.某矿务局12月份生产煤炭2000吨,其中销售1800吨,100吨用于职工取暖,适用定额税率为每吨0.8元。计算其应纳资源税税额。

解:总课税数量=1800+100=1900吨

应纳资源税额=单位数额×课税数量﹦1900×0.8=1520元

3.某装饰材料公司当月购进装饰材料价款200万元,当月销售装饰材料销售额为400万元,另完成一项装修工程获装修款50万元,装修中购进一些货物供使用,有电器、五金材料合计3万元,铺助材料4万元,电焊机一台0.3万元,金属切割机一台0.2万元。假设上述各项购销货税率为17%,购销价款均为不含税价款。如该公司的销售业务与装修业务未各自单独核算。请计算该公司当月应纳增值税额。

解:销项税额:400*17%

进项税额:(200+3+4 +0.3+0.2)*17%

电焊机和金属切割机为固定资产,进项税额要计算抵扣,销项税额-进项税额即为应纳增值税额

范文六:国家税收复习题及答案 投稿:邹櫪櫫

1.增值税:增值税是对各种货物的销售、进口和提供加工、修理修配劳务,就其增值额计算征收的一种工商流转税。

2.属人主义税收原则:是指按照纳税人是否有本国国籍或是否居住在本国,来确定是否行使税收管辖权的一种征税原则。

3.营业税:是我国境内提供劳务、服务或转让无形资产、销售不动产,就其营业收入额,征收的一种工商流转税。

4.契税:是对我国境内转移土地、房屋权属向承受的单位和个人征收的一种税。

5.税制模式:是指国家依据自身的政治经济制度和竞技条件,确定税收在社会产品和国民收入分配中的地位,从而分别主次设置税类、税种所形成的整个税制体系总体格局。

6.关税:是对进出国境或关境的货物和物品,由海关征收的一种税,分为进口税和出口税两种。

7.城镇土地使用税:是对在城镇和工矿区使用土地的单位和个人,按占用土地单位面积分等定额征收的一种税。

8.企业所得税:是对我国境内企业及其他有收入的组织就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。

9.房产税:是以城镇中的房产为课税对象,按照房产计税余值或租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税。

10.比例税率:是税率的一种形式,即对同一课税对象,不论其数额大小,统一按同一比例征税的一种税率制度。

1、税收的强制性意味着(C、国家依法征税,企业或个人依法纳税)

2、在我国现行的下列税种中,适用超率累进税率的是(C、土地增值税 )。

3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》,我国现行的增值税类型是(C 、消费型增值税 )。

4、某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗,每辆成本为300元(材料成本占65%),每辆对外销售额为420元(不含税),则本月进项税额的抵减额为( A、331.5元 )。

5、下列项目中征收消费税的有( B、商店销售白酒 )。

6、凡是我国允许进口或出口的(B、货物、物品 ),在进出关境时,除国家另有规定外,都应依照我国《海关进出口税则》的规定征收进口关税和出口关税。

7、下列项目中,属于营业税法规定的应税劳务有(A、汽车清洗取得的收入 )。

8、某城市内资企业本月实际缴纳的增值税为15万元,营业税为1万元,后经税务机关检查,其所缴营业税属免税项目予以退税,其当月应纳城建税为(A、0.75万元 )。

9、下列油类产品中,应征收资源税的为(B、天然原油 )。

10、某企业有一处房产原值1000 万元,2005年7 月 1 日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期为 5 年。已知该企业当年取得固定收入 50 万元,当地政府规定的扣除比例为 20%。该企业 2005 年应缴纳房产税(D、15.6 万元)

1、税收产生的主要条件是:( 不选B、战争的爆发 )

2、我国现行税制的纳税期限主要有(不选 D、 预提税 )形式。

3、纳税人销售自己使用过的固定资产,其增值税的征税规定有(ABCD )。

4、属于增值税视同销售行为,应缴纳增值税的有(ABCD )。

5、下列消费品中,( 不选D、钻石及钻石饰品 )在零售环节征收消费税。

6、下列各项目中,不计人进口完税价格的有(不选C、货物运抵我国境内输入地起卸后的运输装卸费 )。

7、下列各项中,属于营业税扣缴义务人的有(ABCD )。

8、下列各项中,( 不选 B、三轮车、畜力驾驶车、人力车 )属于车船使用说的征收范围。

9、下列各项中,应当征收印花税的项目有( A、产品加工合同、C、技术开发合同 )。

10、属于企业所得税的纳税人的有(A、国有企业、B、外商投资企业和外国企业 )。

0.纳税人的权利

答:1.税收信息知情权 2.保密权 3.依法申请减免退税权和享受税收优惠权 4.申请延期申报、延期缴税权 5.对税务决定的陈述权、申辩权 6.税收

救济权 7.其他权利

1.我国社会主义税收存在的社会经济条件

答:1.多种所有制经济并存,实行集中的有计划分配的需要 2.国有企业的经济实体地位,正确处理各方面关系的需要 3.存在商品生产和交换,运用价值规律的需要 4.存在日益发展的国际经济交往

2.世贸组织规则对税收的要求

答:1.最惠国待遇原则 2.国民待遇原则 3.关税减让原则 4.反倾销规则 5.补贴、反补贴规则 6.透明度原则 7.例外原则和发展中国家享受优惠原则

3.税制要素

答:1.课税对象 2.纳税人 3.税目 4.税率 5.纳税环节 6.纳税期限 7.减税、免税与加成、加倍征税

4.税收的基本特征

答:1.税收强制性 2.税收无偿性 3.税收固定性

5.按征税对象的性质为标准划分的税类

答:1.流转税 2.所得税 3.资源土地税 4.财产税 5.行为税类

6.城镇土地使用税的税率

答:土地使用税采用分类分级的幅度定额税率,分别大、中、小城市及县城的实际情况,分别规定不同等级的幅度税额,并有一定交叉,以适应不同城市及县城的实际情况,便于调节不同地区、不同地段之间的级差收入,平衡税收负担。每平方米的幅度税额是:大城市1.5—30元;中等城市

1.2—24元;小城市0.9—18元;县城、建制镇、工矿区0.6—12元

7.征税机关的职权

答:(一)税款征收权1.依法独立行使征税权 2.应纳税额核定权 3.关联企业收入、所得额合理调整权 4.强制执法权

(二)税务管理权 1.税务登记管理权 2.发票和账簿、凭证管理权 3.纳税申报管理权 4.要求有关部门协助执行职务权

(三)税务检查权 (四)税务违法处理权

1、中国公民孙某系自由职业者,2009年收入情况如下:

(1)出版中篇小说一部,取得稿酬50000元,后因小说加印和报刊连载,分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元。

(2)受托对一部电影剧本进行审核,取得审稿收入15000元。

(3)临时担任会议翻译,取得收入3000元。

(4)在A国讲学取得收入30000元,在B国从事书画展卖取得收入70000元,已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。

要求:计算孙某2005年应缴纳的个人所得税。

解:(1)出版小说、小说加印及报刊连载应缴纳的个人所得税:

①出版小说、小说加印应纳个人所得税=(50000+10000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=6720(元)

②小说连载应纳个人所得税=(3800-800)×20%×(1-30%)=420(元)

(2)审稿收入应纳个人所得税=15000×(1-20%)×20%=2400(元)

(3)翻译收入应纳个人所得税=(3000-800)×20%=440(元)

(4)A、B国收入应纳的个人所得税:

①A国收入按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额)=30000×(1-20%)×30%

-2000=5200(元)

孙某在A国实际缴纳的税款(5000元)低于抵扣限额,因此,可全额抵扣,并需在我

国补缴个人所得税200元(5200-5000)

②B国收入按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额)=70000×(1-20%)×40%

-7000=15400(元)

孙某在B国实际缴纳的税款(18000元)超出了抵扣限额,超过限额部分不得在本年

度内的应纳税额中扣除。

(5)孙某2009年应纳个人所得税=6720+420+2400+440+200=10180(元)

2、某烟草进出口公司从国外进口卷烟80000条(每条200支),支付买价2000000元,支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。关税完税价格2200000元。(假定进口卷烟关税税率为20%。消费税率为56%,200支70元。)

要求:计算进口卷烟消费税、增值税。

解:(1)进口卷烟应纳关税=2200000×20%=440000(元)

(2)进口卷烟消费税的计算:

①定额消费税=80000×0.6=48000(元)

②每标准条确定消费税适用比例税率的价格

=(2200000+440000+48000)÷(1-30%)÷80000= 3840000÷80000=48(元)

每条价格小于50元,所以适用36%的税率。

从价应纳消费税=(2200000+440000+48000)÷(1-36%)×36%=1512000(元)

应纳消费税=1512000+48000=1560000(元)

(3)进口卷烟应纳增值税=(2200000+440000+48000)÷(1-36%)×17%=714000(元)

3、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,坐落在县城,2009年1月购销业务情况如下:

(1)5日购进生产原料一批,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为500万元、85万元,另支付运费30万元并取得运输公司开具的普通发票;

(2)10日购进用于食堂扩建工程钢材一批,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为20万元、3.4万元;

(3)20日销售甲化妆品1,000件,货已发出并办妥银行托收手续,但货款未到,向买方开具的增值专用发票注明销售额800万元;

(4)23日赠送甲化妆品50件给某电视台,甲产品每件成本5000元。

提示:当期专用发票均认证通过;化妆品的消费税税率30%。

要求:(1)计算该企业1月应纳的增值税额和消费税

(2)计算该企业1月应纳的城建税及教育费附加。

解:进项税额 = 85+30×7% = 87.1(万元)

销售额 = 800 + 50×800÷1000 = 840(万元)

应纳增值税 = 840 × 17% — 87.1 = 55.7(万元)

应纳消费税 = 840 × 30% = 252 (万元)

应纳城市维护建设税 =(55.7+252)× 5% = 15.385(万元)

应纳教育费附加 = (55.7+252)× 3% = 9.231(万元)

4、某市商业银行2009年第2季度有关业务资料如下,分别计算该银行应交营业税。

(1)向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元。

(2)为电信部门代收电话费取得手续费收到14万元。

(3)4月10日购进有价证券800万元,6月26日以860万元价格卖出。

(4)受某公司委托发放贷款,金额5000万元,贷款期限2个月,年利息率4.8%,银行按贷款利息收入的10%收取手续费。

要求:计算该商业银行第2季度应纳营业税。

解:(1)贷款利息应交营业税=(600+8)×5%=30.4(万元)

(2)金融经纪业务营业税=14×5%=0.7(万元)

(3)金融商品转让营业税=(860-800)×5%=3(万元)

(4)营业税=5000×4.8%÷12×2×10%×5%=0.2(万元)

(5)银行应代扣代缴营业税=5000×4.8%÷12×2×5%=2(万元)

5.某市某企业2009年有如下业务:

(1)1月1日将价值150万元的自有房产一座出租给A企业,每年租金50万元;

(2)3月1日开始修建车间一座,10月1日该车间建成并投入使用,造价300万元;

(3)6月1日将一座价值100万元的自有房产投资到B企业,双方约定每年支付该企业固定收益的30万元;

(4)7月1日对老车间进行改造,8月改造完毕并投入使用,旧车间原值300万元,已经计提折旧210万元,这次改造花费120万元;

(5)除上述情况外,该企业财务帐簿1月1日还记载有房产原值3000万元,其中包括正在为基建工地使用的临时房屋原值500万元,单独记账的中央空调100万元,连续停用4个月的车间600万元(已经恢复使用)。

要求:计算该企业本年应纳房产税(该地区扣除比例是30%)。

解:(1)出租房产应缴纳的房产税=50×12%=6(万元)

(2)新车间应缴纳的房产税=300×(1-30%)×1.2%÷12×3=0.63(万元)

(3)投资房产应缴纳的房产税=30×12%÷12×7+100×(1-30%)×1.2%÷12×5=2.45(万元)

注意:投资房产部分只需要交7个月的房产税,另外5个月按原值缴纳。

(4)老车间改造应缴纳的房产税=300×(1-30%)×1.2%÷12×6+(300+120)×(1-30%)×1.2%÷12×6=1.26+1.76=3.02(万元) 注意:改造后的原值发生变化,因此要分段计算房产税。

(5)其余应缴纳的房产税=(3000-500)×(1-30%)×1.2%=21(万元)

正在为基建工地使用的临时房免征房产税;根据2006年的新规定,单独记账的中央空调也要缴纳房产税;连续停用6个月以上的房产,在房

屋大修期间的免房产税。

(6)本年共缴纳房产税=6+0.63+2.45+3.02+21=33.1(万元)

6.某企业2009年1月开业,当年发生以下有关业务:领受房屋产权证、工商营业执照、土地使用证各一件;与其他企业订立转移专用技术使用权书据1份,所载金额100万元;订立产品购销合同1份,所载金额为200万元;订立借款合同1份,所载金额为400万元;企业记载资金的账簿,“实收资本”、“资本公积”为800万元;其他营业账簿10本。试计算该企业2005年应缴纳的印花税额。

解:(1)企业领受权利、许可证照应纳税额=3×5=15(元)

(2)企业订立产权转移书据应纳税额=1000000×0.5‰=500(元)

(3)企业订立产品购销合同应纳税额=2000000×0.3‰=600(元)

(4)企业订立借款合同应纳税额=4000000×0.05‰=200(元)

(5)企业记载资金的账应纳税额=8000000×0.05‰=4000(元)

(6)企业其他营业账簿应纳税额=10×5=50(元)

(7)2005年企业应纳印花税税额=15+500+600+200+4000+50=5365(元)

范文七:2011年自考国家税收题及答案 投稿:姚殞殟

2011年4月国家税收试题

发布日期 : 2012-1-6 11:09:14 点击次数:275

2011年4月全国高等教育自学考试

国家税收试卷

(课程代码 00061)

一、单项选择题(本大题共25小题,每小题1分,共25分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1.下列关于税收的形式特征,描述正确的是 【 】

A.强制性、无偿性、固定性 B.取之于民,用之于民

C.强迫性、整体返还性 D.财政性、调控性、监督性

2.下列各项中,按税负是否转嫁分类,所得税属于 【 】

A.流转税 B.财产税 C.直接税 D.间接税

3.根据起征点的定义,若某纳税人课税对象数额是3000元,起征点是2000元,则该纳税人的计税收入是 【 】

A.1000元 B.2000元 C.3000元 D.5000元

4.当社会总需求大于总供给,出现总需求膨胀时,国家可采取的财政政策是 【 】

A.紧缩性财政政策 B.扩张性财政政策 C.适度宽松的财政政策 D.中性的财政政策

5.下列选项中,提出四端九项税收原则的是 【 】

A.亚当?斯密 B.威廉?配弟 C.西斯蒙第 D.瓦格纳

6.在税收活动中,从征税到税负的最终落实要经过若干环节,其中关键环节是【 】

A.税收冲剂 B.税负转嫁 C.税负归宿 D.税负分配

7.国际经济组织对各国税收水平的比较,主要使用的指标是 【 】

A.国内生产总值税收率 B.国民生产总值税收率 C.企业税收负担率 D.个人税收负担率

8.一般来讲,从商品供给弹性与税负转嫁的关系上看,供给弹性越大,越容易发生税收负担的 【 】

A.后转 B.消转 C.前转 D.税收资本化

9.1950年国家颁布的《全国税收实施要则》中除农业税外,全国征收的税种是【 】

A.22个 B.18个 C.14个 D.10个

10.某汽车制造厂将一辆资产小汽车作为奖品发给优秀职工,其成本8000元/辆,成本利润率10%,适用消费税税率3%,则其应纳的增值税销项税额是 【 】

A.1123.20元 B.1230.60 C.1402.06元 D.1542.27元

11.某外贸进出口公司2010年5月从德国进口10辆小轿车,每辆车的关税完税价格为人民币18万元,已知小轿车进口关税税率为25%,消费税税率为5%,该外贸进出口公司进口轿车应纳消费税是

【 】

A.9.47万元 B.11.25万元 C.11.84 万元 D.16.52万元

12.下列进行独立经济核算的企业或单位,不属于企业所得税纳税人的是 【 】

A.私营公司 B.合作企业 C.中外合资经营企业 D.股份制企业

13.下列支出中,可以从应纳税所得额中据实扣除的是 【 】

A.诉讼费用 B.业务招待费 C.广告费 D.建造固定资产过程中向银行借款的利息

14.以下各项资源中,不属于资源税征收范围的是 【 】

A.原油 B.专门开采的天然气 C.井矿盐 D.洗煤

15.某房

地产企业转让房地产取得收入400万元,其中扣除项目金额是100万元,其应纳土地增值税是 【 】

A.100万元 B.130万元 C.145万元 D.165万元

16.对从事房地产开发的纳税人,可按其取得土地使用权所支付金额和房地产开发成本加计扣除,加计扣除的比例是 【 】

A.10% B.20% C.30% D.35%

17.城镇土地使用税的计税依据是 【 】

A.实际占用的土地面积 B.建筑面积 C.使用面积 D.居住面积

18.我国现行房产税规定,出租房屋适用的税率是 【 】

A.1.2% B.1.5% C.10% D.12%

19.房产税实行按年征收,分期缴纳的征收方法。有权决定其缴纳期限的是 【 】

A.省、自治区、直辖市地税机关 B.省、自治区、直辖市国税机关

B.省、自治区、直辖市人民政府 D.县以上税务机关

20.下列对印花税的表述,正确的是 【 】

A.印花税是行为税 B.印花税是特定目的税 C.印花税是财产税 D.印花税是所得税

21.纳税人所在地区是城市,其城市维护建设税的税率是 【 】

A.1% B.3% C.5% D.7%

22.根据印花税暂行条例,权力许可证照适用的税率是 【 】

A.千分之一 B.万分之五 C.每件十元 D.每件五元

23.我国现行企业所得税基本税率是 【 】

A.18% B.25% C.27% D.33%

24.按照税收征管法的规定,不属于税务机关税务检查权范围的是 【 】

A.纳税人的账簿、记账凭证、报表 B.纳税人提供有关的文件、证明材料和有关资料

C.纳税人生产、经营场所应纳税的商品、货物 D.纳税人生活场所的物品

25.纳税人在取得工商营业执照后办理税务登记的时间是 【 】

A.10日内 B.30日内 C.45日内 D.60日内

二、多项选择题(本大题共5小题,每小题2分,共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

26.下列各项中,应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有 【 】

A.劳动分红 B.年终加薪 C.独生子女补贴 D.稿酬 E.股息

27.下列免征契税的情况有 【 】

A.某高校承受土地用于扩建校园 B.张某接受赠与的房屋一套

C.税务局承受土地用于办公楼建设 D.某驻军部队承受土地用于靶场建设

E.卫生局承受土地用于流行病防疫研究室建设

28.房产税的计税依据包括 【 】

A.房租收入 B.房产原值 C.房产净值 D.房产市价 E.房产余值

29.下列经营收入应免征城市维护建设税的有 【 】

A.医院取得的医疗服务收入 B.博物馆的门票收入 C.农牧业的生产销售收入

D.养老院取得的养老服务收入 E.兽医院取得的业务收入

30.按照我国税收管理权限的规定,属于国务院管理权限的有 【 】

A.税种的开征或停征 B.税目的增减和税率的调整 C.制定实施细则

D.制定边境

地区小额贸易税收 E.对烟、酒、糖、手表4种产品需要减免税

三、简答题(本大题共5小题,每小题5分,共25分)

31.简述税与费的区别。

32.简述比例税率及类型。

33.简述税收的财政职能及特点。

34.简述在我国现阶段市场经济条件下,税负转嫁存在的原因。

35.简述消费税的作用。

四、计算题(本大题共4小题,每小题5分,共20分)

36.甲企业委托乙企业加工一批化妆品。甲企业为乙企业提供原材料等,实际成本为7000元,支付乙企业加工费2000元,其中包括乙企业代垫的辅助材料500元。已知适用消费税税率为30%。同时该应税消费品,受托方无同类消费品销售价格。

要求:计算乙企业代扣代缴应税消费品的消费税税款。(分步列出计算过程,计算过程及结果均保留两位小数)

37.某企业为居民企业,2010年发生经营业务如下:

(1)取得产品销售收入5600万元;

(2)发生产品销售成本3600万元;

(3)发生销售费用1270万元(其中广告费950万元)、管理费用480万元(其中业务招待费35万元)、财务费用60万元;

(4)销售税金160万元(含增值税120万元);

(5)营业外收入80万元、营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元)。

要求:计算该企业2010年度实际缴纳的企业所得税。(分步列出计算过程,计算过程及结果均保留两位小数)

38.中国公民王某,2010年10月份收入情况如下:

(1)出售其所拥有的两处房产中的一处,该房产已使用8年。转让房产收入为550000元,该房产买价120000元,另支付相关水费15000元;

(2)取得A股股票股息收入10000元;

(3)当月为某高校做专题讲座4次,每次4000元;

(4)M公司支付王某兼职收入8000元;

(5)取得2010年1月份至9月份银行存款利息收入1200元。

要求:根据上述资料分别计算王某应缴纳的个人所得税。(分步列出计算过程,计算过程及结果均保留两位小数)

39.某房地产开发公司出售一幢写字楼,收入总额为10000万元。开发该写字楼有关支出为:支出低价款及各种费用2000万元,房地产开发成本3000万元,财务费中的利息支出500万元(可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明);转让环节缴纳的有关税费共计为555万元;该单位所在地省政府规定成本费用扣除比例5%。

要求:计算房地产开发公司应纳的土地增值税。(分步列出计算过程,计算过程及结果均保留两位小数)

土地增值税税率表

税级 增值额与扣除项目金额的比率 税率% 速算扣除系数%

1 不超过50%的部分 30 0

2 超过50%至100%的部分 40 5

3 超过100%至200%的部分 50 15

4 超过200%的部分 60 35

2011年4月全国

高等教育自学考试

国家税收试题答案及评分参考

(课程代码 00061)

一、单项选择题(本大题共25小题,每小题1分,共25分)

1.A 2.C 3.C 4.A 5.D 6.B 7.A 8.C 9.C 10.D 11.C 12.B 13.A 14.D 15.C 16.B 17.A 18.D 19.C 20.A 21.D 22.D 23.B 24.D 25.B

二、多项选择题(本大题共5小题,每小题2分,共10分)

26.AB 27.ACDE 28.AE 29.ABCDE 31.AB

三、简答题(本大题共5小题,每小题5分,共25分)

31.(1)征税主体。代表政府所属的各级税务机关、海关等征收的一般是税;由其他机关、经济部分和事业单位收取的一般是费。(1分)

(2)是否具有无偿性。税收具有无偿性,国家征税遵循无常原则;收费则遵循有偿的原则。无偿征收的是税,有偿征收的是费,这是两者在性质上的根本区别。(2分)

(3)是否专款专用。税款一般是由税务机关征收以后,统一上缴国家,纳入国家预算,不采取专款专用的原则。收费则多用于满足本身义务支出的需要,一般具有专款专用的性质。(2分)

32.比例税率是应征税额与征税对象数量为等比关系。这种税率,不因征税对象数量多少而变化。即对同意征税对象,不论数额大小只规定一个比率征收的税制。(2分)

类型:(1)单一比例税率;(1分)

(2)差别比例税率;(1分)

(3)幅度比例税率。(1分)

33.税收的财政只能是指税收具有组织财政收入的功能。(2分)

特点:(1)适用范围的广泛性。(1分)

(2)取得财政收入的及时性。(1分)

(3)征收数额上的稳定性。(1分)

34.(1)经济利益机制驱使企业产生税负转嫁的动机。(2分)

(2)自由价格为税负转嫁提供了条件。(1分)

(3)税负转嫁是政府间接调控的重要手段。(1分)

(4)外商企业的税负转嫁是客观现实。(1分)

35.(1)调节消费。(1分)

①调节消费结构。(1分)

②限制消费规模。(1分)

③诱导消费行为。(1分)

(2)增加国家财政收入。(1分)

四、计算题(本大题共4小题,每小题5分,共20分)

36.组成计税价格= = =12857.14(元)(3分)

代扣代缴费税税款=12857.14×30%=3857.14(元)(2分)

37.(1)会计利润总额=5600+80-3600-1270-480-60-40-50=180(万元)(1分)

(2)广告费和业务宣传费=950-5600×15%=110(万元)(1分)

(3)业务招待费调增所得额=35-35×60%=14(万元)(1分)

5600×5%=280万元>35×60%=21(万元)

(4)捐赠支出应调增所得额=30-180×12%=8.4(万元)(1分)

(5)应纳税所得额=180+110+14+8.4+6=318.4(万元)(0.5分)

(6)2010年应缴企业所得税=318.4×25%=79.6(万元)(0.5分)

38.(1)因为出售使用超过5年的非唯一房产,故应缴纳个人所得税。

王某出售房产所得

应纳个人所得税

=(550000-120000-15000)×20%=83000(元)(1分)

(2)股息收入应纳个人所得税=10000×50%×20%=1000(元)(1分)

(3)举办专题讲座收入应纳个人所得税=4×4000(1-20%)×20%=2560(元)(1分)

(4)兼职收入应纳个人所得税=8000(1-20%)×20%=1280(元)(1分)

(5)因2008年10月9日开始,暂免征收储蓄存款利息所得个人所得税,故王某无需缴纳个人所得税。(1分)

39.(1)取得土地使用权支付的地价款及有关费用为2000万元。

(2)房地产开发成本为3000万元。

(3)房地产开发费用=500+(2000+3000)×5%=750(万元)(1分)

(4)允许扣除的税费为555万元。

(5)从事房地产开发的纳税人加计扣除20%

加计扣除额=(2000+3000)×20%=1000(万元)(1分)

(6)允许扣除的项目金额合计=2000+3000+750+555+1000=7305(万元)(1分)

(7)增值额=10000-7305=2695(万元)

(8)增值率=2695÷7305×100%=36.89%(1分)

(9)应纳土地增值税额=2695×30%-7305×0%=808.5(万元)(1分)

五、论述题(本大题共2小题,每小题10分,共20分)

40.集中财政收入是税收作为满足公共需要的分配手段的最基本只能,因此建立税收制度的首要原则就是财政原则。在税收制度的建设过程中必须重视财政原则的坚持。(2分)

第一,要完善我国的税制结构,增强我过税收收入增长的弹性。(2分)

第二,要强化税收管力度。一是大力宣传税收的重要性和必要性及公民应当承担的纳税义务。二是分步骤地实施税收电子化,强化税务机关的稽查能力。三是改革税收征管模式,实行“以申报为基础,重点稽查,优化服务”的新征管模式。(4分)

第三,要强化预算外资金的管理,逐步减少税外收费项目。(2分)

41.我国现行税制,通过多种税的负税制的建立,能够发挥多层次的调节作用。这种多层次的调节,根据不同的征税对象及其实现收入和缴纳税款的先后顺序,大体上可分为一下五个层次:

第一个层次是在生产和流通阶段形成收入的过程中进行的调节。(2分)

第二个层次是在利润形成阶段对生产经营者的各种级差收入进行调节。(2分)

第三个层次是在分配阶段对生产经营者实现的利润进行调节。(2分)

第四个层次上对企业税后留利进行的调节。(2分)

第五个层次上对个人财产和收入的调节。(2分)

范文八:最新国家税收试题之二附答案 投稿:杜犞犟

最新国家税收试题之二附答案

一、单项选择题(每小题1.5分,共18分)

1.税务机关最基本的权利是( )

A.征税权 B.税法解释权 C.估税权 D.税款追征权

2.一个企业的应纳税所得额一般由其利润表中的( )调整而得。

A.主营业务利润 B.营业利润 C.利润总额 D.营业净收入

3.我国企业所得税的征收方法是( )。

A.按月计征,按月预缴 B.按季计征,按月预缴 C.按年计征,按月或按季预缴 D.按年计征,按月或按季预缴,年终汇算清缴

4.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ).

A. 个人所得税 B. 消费税 C.车船使用税 D .契税

5.按我国现行规定:企业发生的公益性捐增支出,在年度利润总额( )以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10% B.12% C.15% D.16%

6.在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除的是( )。

A.以经营租赁方式租入的固定资产 B.以经营租赁方式租出的固定资产 C.以融资租赁方式租出的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地

7.我国现行税法规定,对个人劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收。这里的“畸高”是指( )。 A.一次收入达2万元以上 B.一次收入达5万元以上 C.一次所得的应纳税所得额超过2万元 D.一次所得的应纳税所得额超过5万元

8.按我国现行的规定,资源税的煤炭税目的税额幅度为( )。

A.8-30元/吨 B.0.3-5元/吨 C.2-30元/吨 D.2-10元/吨

9.在下列税种中,一家旅游公司应缴纳的主要税种是( )。

A.增值税 B.营业税 C.城市维护建设税 D.消费税

10. 我国目前的全部税种按照( )不同可以分为中央税、地方税和共享税。

A.纳税人 B.课税对象 C.征税主体 D税收归属

11.现代西方税收原则中的稳定原则是指政府可以利用税收政策“烫平”经济波动的幅度,这是( )的主张。

A.新古典学派 B. 货币学派 C.制度学派 D.凯恩斯学派

12.纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞钠税款之日起,按日加收滞纳税款( )的滞纳金。

A.万分之二 B.万分之一 C.万分之0.5 D.万分之0.2

二 多项选择题(每小题2分,共20分)

1.税务执行回避制度要求:税务人员在执行核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查等公务时,与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的,应当回避( )。

A.曾经的同学关系 B.直系血亲关系 C.近姻亲关系 D.曾经的战友关系 E.三代以内旁系亲属关系

2.税务行政赔偿的方式包括( )。

A.支付赔偿金 B.返还财产 C.恢复原状 D.抵扣税金 E.代偿债务

3.我国目前的价内税包括( )。

A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.土地增值税 E.企业所得税

4.根据我国增值税的有关规定,下列货物中使用13%税率的有( ).

A.报纸 B.天然气 C.彩电 D.农药 E.音像制品

5.下列税金中,应由房地产开发商在开发与销售各环节缴纳的有( ).

A. 营业税 B.城镇土地使用税 C.房产税 D.印花税 E .城建税

6.凡依据《个人所得税法》负有纳税义务的纳税人,有下列情形之一的,应按规定办理纳税申报( )。

A.年所得12万元以上的 B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 C.取得应税所得,没有扣缴义务人的 D.经常从本单位以外获得收入的 E.从中国境外取得所得的(指中国居民).

7.我国资源税作为资源开发领域的一个税种,与其他税种相比具有以下特点( )

A.对特定资源征税 B.具有受益税的性质 C.具有级差税的特点 D.实行从量定额征收 E.具有调节自然资源开采的作用

8.印花税的征税对象为《印花税暂行条例》所列举的各种应税凭证,包括( )。

A.合同或具有或合同性质的凭证 B. 发票 C. 权利、许可证照 D.营业账薄 E.产权转移证书

9.营业税的税目中,适用5%税率的有( )

A.建筑业 B.金融保险业 C.文化体育业 D.服务业 E.邮电通讯业

10.消费税的下列税目中,适用10%税率的是( )。

A.化妆品 B.高尔夫球及球具 C.高挡手表 D.游艇 E.实木地板

三 判断题(每小题2分,共10分)

1.从形式特征来看,税收具有一般报偿性、强制性和固定性的特征。( )

2.我国现行房产税的计税依据是房产的净值。( )

3.纳税人包括自然人与法人两种类型。( )

4.简易申报是指实行定期定额缴纳税款的纳税人,经税务机关批准,可以采取将纳说期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款,具体期限有省级税务机关根据具体情况确定。( )

5.税务行政复议包括必经复议、自由复议和选择复议三种类型。( )

四、简答题(每小题6分,共24分)

1.试述税收的效率原则。

2.什么是税式支出?请举出5种其具体形式

3.什么是税收保全措施?试述其实施程序。

4.税务机关的税务检查权限有哪些?

五、计算题(共28分)

1.某商场2008年3月份销售化肥取得不含税销售收入80万元,销售农药取得含税销售收入33.9万元,销售各种家电取得不含税销售收入260万元,销售日用小百货取得含税销售收入117万元。本月商场购买用于销售的货物共支付含税价款234万元,货物已验收入库,另外,商场还购买了一批床单发给职工作福利,货款8万元,支付增值税1.36万元。请计算本月该商场应缴纳的增值税。(8分)

2.假设张先生(中国居民)2008年度的收入情况如下:

(1)1~12月份.每月应税工资收入(不含按规定缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金)均为5000元。

(2)2月份,转让一项专利技术使用权给A公司,成交价格12000元。

(3)4月份,因检举揭发违法犯罪行为获得政府部门的奖励2000元。

(4)5月份,为B公司设计软件获得收入160000元。

(5)6月份,参加电视台的有奖竞猜获得奖品价值600元。

(6)6月份,获得省政府颁发的科技奖5000元。

(7)7月份,因购房领取原提存的住房公积金30000元。

(8)8月份,购买的国库劵到期,获得利息3000元。

(9)10月份,出版一本专著,获得稿酬20000元,领取前通过市教委向某农村小学捐赠10000元。

要求:根据上述资料,回答问题:

(1) 上述收入中,哪些应缴纳个人所得税?哪些不用缴纳?

(2)计算应缴纳个人所得税的收入的应纳税额,并指出应由谁向税务部门支付? (12分)

3.假设某企业2008年1至12月份共预缴了企业所得税600万元,年终结算的有关账户的数字为:产品销售收入9000万元,产品销售成本4500万元,产品销售费用为800万元,管理费用为700万元,其它业务收入50万元,其它业务支出30万元,营业外收入100万元,营业外支出90万元,坏帐损失20万元,增值税退税收入100万元,国债利息收入200万元,金融债券利息收入20万元,银行存款利息10万元,假设各项扣除项目的支出均在税法规定的范围内。请依据上述资料计算汇算清缴企业所得税。(8分)

参考答案:

一 单项选择题(每小题1.5分,共18分)

1.A 2.C 3.D 4.B 5.B 6.B 7.C 8.B 9.B 10.D 11.D 12.B

二 多项选择题(每小题2分,共20分)

1.B.C.E. 2.A.B.C. 3.B.C 4.A.B.D.E. 5.A.B.D.E. 6.A.B.C.E.

7.A.B.C.D. 8.A.C.D.E. 9.B.D. 10.B.D.

三 判断题(每小题2分,共10分)

1.( 对 ) 2.( 错 ) 3.( 错 ) 4.( 错 ) 5.( 错 )

四 简答题(每小题6分,共24分)

1.税收的效率原则包括税收制度应该遵循管理的高效和不影响经济体系的高效。前者是指应该通过适度简化税制、简化征纳制度等提高税务系统本身的效率,并给纳税人提供便利;后者是自税收的给纳税人带来的负担不能太重,不应影响纳税人创造财富的积极性,更不应给纳税人造成额外的负担,总之,税收制度要支持经济体系顺畅高效运行。

2.税式支出是政府为执行特定的社会经济政策,通过税收制度中的特殊规定,以减少税收收入为代价,向特定的纳税义务人提供的财政援助。其具体形式包括:税收豁免、税收扣除、优惠税率、盈亏互抵、税收抵免、加速折旧和延期纳税。

3.税收保全措施是在一定情况下,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关财务的下列措施:①书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;②扣押、查封纳税人的商品、货物或其他财产。其实施程序是:责令限期纳税在先,责成提供纳税担保居中,冻结存款或者扣押、查封财产在后。

4.税务机关的税务检查权包括:查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权、查证权、存款账户核查权。

五 计算题(共24分)

1.解:(1)当月销项税额=80×13%+33.9÷(1+13%)×13%+260×17%+117÷(1+17%)×17%=10.4+3.9+44.2+17=75.5(万元)

(2)当月进项税额=234÷(1+17%)×17%=34(万元)

购买职工福利产品的进项税不能抵扣

(3)应纳增值税额=75.5-34=41.5(万元)

答:该商场当期应纳增值税41.5万元。

2.解:(1)免征个人所得税的项目包括:检举揭发违法犯罪行为获得政府部门的奖励2000元、省政府颁发的科技奖5000元、因购房领取原提存的住房公积金金30000元、国库券利息3000元、向某农村小学捐赠10000元在当次获得的收入20000元的应纳税所得额30%以内的部分免税。其余的项目应纳税。

(2)工资收入一月的应纳税所得额=5000—1600=3400(元)

全年工资的应纳税额=(3400×15%-125) ×12=4620(元)

由发工资的单位扣缴。

转让专利技术使用权所得应遵循特许权使用费所得这个税目纳税。应纳税额=12000×(1-20%)×20%=1920(元) 由张先生缴纳。

为B公司设计软件获得的收入应按照劳务所得税目计税。

应纳税所得额=160000×(1-20%)=128000(元)

应纳税额=20000×20%+(50000-20000)×30%+(128000-50000)×40%=4000+9000+31200=44200(元) 由张先生缴纳。

参加电视台的有奖竞猜获得奖品价值600元的应纳税额=600×20%=120(元)

由电视台扣缴。

捐赠扣除限额=20000×(1-20%)×30%=4800

稿酬的应纳税额=[20000×(1-20%)-4800] ×20%×(1-30%)

=1568(元)

由出版社扣缴。

张先生全年的应纳税额=4620+1920+44200+120+1568=52428(元)

答:张先生全年的应纳税额为52428元。

3. 解: (1)应纳税所得额=9000-4500-800-700+50-30+100-90-20+100+20+10=3140(万元)

(2)应纳税额=3140×25%=785(万元)

(3)应清缴的企业所得税=785-600=185(万元)

答:该企业应汇算清缴的企业所得税额为185万元。

范文九:2012年7月国家税收试题及答案 投稿:魏傤傥

2012年7月高等教育自学考试

国家税收 试题

课程代码:00061

本试卷满分100分,考试时间150分钟。

考生答题注意事项:

1. 本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷上无效,试卷空白处和背面均可作草稿纸。

2. 第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。

3. 第二部分为非选择题。必须注明大、小题号,使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。

4. 合理安排答题空间,超出答题区域无效。

第一部分 选择题

一、单项选择题(本大题共25小题,每小题1分,共25分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。

1.税收是国家凭借政治权力,通过法律体现的是( )1-9

A.公民意志 B.企业意志 C.社会意志 D.国家意志

2.一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权,而向受益人收取的代价是( )1-17

A.利润 B.国债 C.费 D.税

3.一种税区别于另一种税的主要标志是( ) 2-20

A.征税对象 B.税率 C.纳税环节 D.税目

4.下列选项中,作为征税对象计量单位和征收标准的是( ) 2-21

A.税目 B.计税依据 C.税源 D.纳税环节

5.税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用,一个是替代效应,另一个是( ) 3-50

A.收入效应 B.宏观效应 C.微观效应 D.经济效应

6.设计税收制度的核心问题是( ) 4-65

A.明确税种设置 B.制定科学的税收原则 C.确立税制的指导思想 D.科学的进行税收分类

7.税收活动过程的起点是( )5-90

A.税收管理 B.税收冲击 C.税负转嫁 D.税负归宿

8.下列属于1994年税制改革内容的是( )6-114

A. 统一内资企业所得税 B.统一内外资企业所得税

C.进行第二步利改税 D.免除全国农业税

9.某化妆品公司销售一批化妆品,增值税专用发票上注明的价款为60,000元,增值税税额为10,200元。消费税税率为30%。该公司应缴纳的消费税是( )7-150

A.12,000元 B.18,000元 C.21,060元 D.30,000元

10.一般来讲,从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看,需求弹性越小,税负越容易( )5-94

A.前转 B.后转 C.混转 D.消转

11.2010年某居民企业主营业务收入4,000万元,营业外收入80万元,与收入配比的成本3,100万 全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计600万元,营业外支出60万元,其中向希望工程捐款40 元。该企业在计算2010年度应纳税所得额时,准许扣除的公益、救济性捐赠金额是( )8-214

A.38.4万元 B.40万元 C.43.2万元 D.60万元

12.根据个人所得税法律制度的规定,下列选项中,应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )

A.审稿收入 B.翻译收入 C.题字收入 D.出版作品收入

13.根据《企业所得税法》及实施细则的有关规定,不得提存折旧的固定资产是( )8-218

A.房屋建筑物 B.季节性停用的机器设备

C.以融资租赁方式租入的固定资产 D.破产企业的固定资产

14.某公司2010年度取得境内应纳税所得额为150万元,取得境外应纳税所得额为50万元,该企业适用的企业所得税税率为25%,则境外所得应抵扣的所得税限额是( )8-210

A.10万元 B.12.5万 C.15万元 D.25万元

15.工程师李某2010年3月因其编著的教材出版,获稿酬10,000元,当月又获得存款利息收入1,000

元。则李某应缴纳的个人所得税是( )8-268

A.1120元 B.1680元 C.2400元 D.2840元

16.下列属于资源税种征收范围的是( )9-299

A.土地 B.自来水 C.盐 D.森林

17.某油田年销售原油100万吨,自用10万吨,另有12万吨尚待销售,则该油田计算资源税的计税依据是( )9-302

A.90万吨 B.100万吨 C.110万吨 D.122万吨

18.某政府机关拥有办公用房一幢,房产价值8000万元,2010年将其中一半对外出租,取得租金收入300万元,房产税税率为12%,该市统一规定计算房产余值时的减除幅度为30%,则该政府机关当年应纳的房产税是( )10-333

A.3.6万元 B.36万元 C.67.2万元 D.96万元

19.某坐落于市区的生产企业,2010年1O月实际缴纳增值税40万元,消费税25万元,房产税5万元,

该城市维护建设税税率为7%,该企业应缴纳的城市维护建设税是( )11-374

A.1.75万元 B.2.8万元 C、4.55万元 D.4.9万元

20.耕地占用税的计税依据是土地的 ( )9-307

A.建筑面积 B.使用面积 C.实际占用面积 D.居住面积

21.下列各项中,属于行为税的是( ) 6-110

A.增值税 B.消费税 C.房产税 D.城市维护建设税

22.我国实行分税制财政体制后,属于中央地方共享税的税种是( )13-413

A.增值税 B.消费税 C.房产税 D.营业税

23.从事生产经营的纳税人按照财政、税收主管部门的要求,设置相关账簿的时间规定是自 领取营业执照之日起( )14-423

A.7日内 B.10日内 C.15日内 D.30日内

24.下列选项中,应征收车船税的是( )10-343、345

A.消防车 B.救护车 C.出租汽车 D.浮桥用船

25.下列选项中,不适用于《中华人民共和国税收征收管理法》的是( )14-418

A.契税 B.增值税 C.房产税 D.税收机关征收的附加费

二、多项选择题(本大题共5小题,每小题2分,共10分)

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂、多涂或少涂均无分。

26.西斯蒙第在亚当·斯密所提出的税收原则基础上所做的补充原则有( ) 4-70/71

A.公平原则 B.便利原则 C.税收不可侵及资本原则 D.税收不可驱使财富流向国外的原则 E.税收不可侵及纳税人最低生活费原则

27.下列各项中,免征个人所得税的有( ) 8-269/270

A.国债利息 B.保险赔款 C.军人转业费 D.政府特殊津贴

E.企业发行的企业债券利息

28.下列表述中,属于我国现行契税征税范围的有( )10-337、338、339

A.国有土地使用权出让 B.土地使用权出售 C.以房产抵债 D.以房产作投资 E.城镇职工按规定第一次购买公有住房

29.下列选项中,属于免征土地增值税的有( )9-324/325

A.国家重点项目建设需拆迁的土地

B.被政府征用的房地产

C.房地产公司建造的度假村

D.建造普通标准住宅增值额未超过扣除项目金额的20%

E.建造普通标准住宅增值额未超过扣除项目金额的30%

30.制定税收管理体制的原则是( ) 13-407/409

A.与政治体制、经济体制、财政体制保持一致的原则 B.责、权、利相结合的原则

C.按收入归属划分税收管理权限原则 D.按企业性质归属划分税收管理权限原则 E.有利于发展社会主义市场经济的原则

第二部分 非选择题

三、简答题(本大题共5小题,每小题5分,共25分)

请在答题卡上作答。

31.简述税负转嫁的方式。5-91/92

32.简述税收的经济职能。3-44/48

33.简述“税收三性”。1-10/12

34.简述税收负担的衡量指标。5-85/87

35.简述我国现行的税制体系。6-110

四、计算题(本大题共4小题,每小题5分,共20分)

请在答题卡上作答。

36.某化妆品公司为增值税一般纳税人,2010年11月发生如下经济业务;

(1)向公司职工发放一批新研发的化妆品作为职工福利,该批化妆品不含增值税的销售额为150万元。

(2)委托A公司加工一批化妆品,提供的材料成本为90万元,支付A公司加工费10万元,当月收回该批委托加工的化妆品,A公司没有同类化妆品的销售价格。

已知化妆品的消费税税率为30%。

要求:(1)计算化妆品公司发放职工福利应缴纳的消费税;7-150

(2)计算A公司代收代缴的消费税。7-151

(分步列出计算过程,计算过程及结果均保留两位小数)

37.中国公民陈某就职于某高校,2011年10月取得工资为8,500元,当月获得保险公司赔款5,000元,

出版教材获得稿酬30,000元。

要求:计算陈1O月份应缴纳的个人所得税。8-268

(分步列出计算过程,计算过程及结果均保留两位小数)

题37表个人所得税工资薪金所得税率表

38.2010年度某企业会计报表上的利润总额为100万元,已累计预缴企业所得税25万元。

该企业2010年度其他有关情况如下:

(I)发生的公益性捐赠支出26万元;

(2)支付诉讼费2.5万元;

(3)支付违反交通法规罚款0.4万元。

已知:企业所得税税率为25%。

要求:(1)计算该企业2010年度应缴纳的企业所得税;

(2)计算该企业2010年度汇算清缴的所得税税额。

(分步列出计算过程,计算过程及结果均保留两位小数)8-214、216

39.某公司2010年3月发生下列业务:

(1)与银行签订流动资金借款合同,最高限额50万元,当月实际履行20万元;(借款合

同印花税税率为0.05‰)

(2)与某运输公司签订运输保管合同,记载运输费50万元,装卸费28万元,仓储保管费

用25万元,货物保价300万元;(运输合同印花税税率为0.5‰,仓储保管合同印花

税税率为1‰)

(3)租人工具一批,使用一个月,租赁合同注明工具价值80,000元,租金800元。

(财产租赁合同印花税税率为1‰)

要求:(1)计算该企业流动资金借款合同应纳印花税;

(2)计算该企业运输合同应纳印花税;

(3)计算该企业租赁合同应纳印花税。

(分步列出计算过程,计算过程及结果均保留两位小数)11-368

五、论述题(本大题共2小题,每小题10分,共20分)

请在答题卡上作答。

40.试述我国社会主义市场经济条件下税收的法治原则。4-79/80

41.试述税收的微观作用机制。3-50/53

2012年7月高等教育自学考试

国家税收 试卷答案

课 程代码 00061

一、单选题

1~5 DCABA 6~10 BBABA 11~15ADDBA 16~20CCBCC 21~25 DACCD

二、多选题

26CDE 27ABCD 28 ABCD 29ABD 30ABCE

三、简答题

31.答:(1)前转又称顺转,指税负通过市场买卖,由卖方向买方转嫁,也就是指纳税人将其应纳税款通过提高商品价格的方式于商品交易之时,顺利向前转嫁给消费者,前转是税负转嫁中最为普遍的一种形式。

(2)后转又称为逆转,是指税负无法通过市场买卖前转给买方,而改为向后转嫁给上一环节的生产者或经营者。

(3)混转又称为散转,指纳税人所应承担的税负,一部分向前转嫁,一部分向后转嫁,使税收负担分散给许多人负担。

(4)消转又称转化,是指纳税人无法将税负前转、后转的情况下,依靠自己的努力,提高劳动生产率,扩大生产规模,降低生产成本,使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补,由于这种形式是纳税人自己把税负“消化”掉了,故被称为消转。

(5)税收资本化又称资本还原或税收偿本,是指将税收折入资本财产的价格之内。

32.答:(1)税收的调节职能即其经济职能,是指税收调节经济的职能,即税收在组织财政收入的过程中,必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例,改变利益分配格局,对经济产生影响。

(2)税收对总需求与总供给平衡的调节。

(3)税收对资源配置的调节。

(4)税收对社会财富分配的调节。

33.答:(1)税收的无偿性是指国家征税以后,其收入就成为国家所有,不再直按归还纳税人,也不支付任何报酬。

(2)税收的强制性是指国家依据法律征税,而并非一种自愿交纳,纳税人必须依法纳税,否则就要受到法律的制裁。

(3)税收的固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例,便于征纳双方共同遵守。

34.答:(1)宏观税负即全社会总税收负担,研究宏观税负,旨在解决税收在宏观方面促进国民经济和社会稳定发展中带有整体性的问题,也为国际间税负的比较提供了基础。

国民生产总值税收率=税收总额/国民生产总值×100%

国内生产总值税收率=税收总额/国内生产总值×100%

国民收入税收率=税收总额/国民收入×100%

(2)中观税负即某个地区、国民经济某个部门或某个税种的税收负担。

(3)微观税负是指纳税人个体,如单个企业、农民、居民个人的税收负担。

企业税收负担率=各种纳税总额/同期销售收入×100%

农业户税收负担率=农业税税额/农业户农业收入总额×100%

个人税收负担率=个人实纳税额/个人收入总额×100%

35.答:(1)流转税制:增值税、消费税、营业税、关税

(2)所得税制:企业所得税、个人所得税

(3)资源税制:资源税、耕地占用税、土地使用税、土地增值税

(4)财产税制:房产税、契税、车船税

(5)行为税制:印花税、城市维护建设税

四、计算题

36.答:以产品发放职工福利应纳消费税=150×30%=45(万元)

委托加工化妆品对方代收代缴的消费税=(90+10)/(1-30%)×30%=42.86(万元)

该化妆品公司应缴纳的消费税=45+42.86=87.86(万元)

37.答:(1)陈某工薪所得应纳个人所得税:(8500-3500)×20%-555=445(元)

(2)陈某稿酬应纳个人所得税:30000×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元)

陈某10月份共缴纳个人所得税=3360+445=3805(元)

38.答:(1)公益性捐赠支出税前扣除限额=100×12%=12(万元)

实际为26万元>12万元(税前扣除限额)

所以企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整=26-12=14万元

(2)2010年度应纳所得额=100+14+0.4=114.4万元

(3)2010年度应纳企业所得税额=114.4×25%=28.60万元

(4)2010年度应汇算清缴的企业所得税=28.60-25=3.6万元

39.答:(1)流动资金借款合同按额贴花=500000×0.05‰=25(元)

(2)货物运输保管合同分别记载运费和保管费,分别按运输合同和仓储保管合同贴花,应纳印花税=500000×0.5‰+250000×1‰=500元

(3)租赁合同印花税=800×1‰=0.8<1元;财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的,按1元贴花

五、论述题

40.答:法治,即依法治税,是指税收的征收管理活动要严格按照税法规定办事。法治是建立市场经济新税收体制的核心。

(1)要实现依法治税,首先要做到有法可依,这是法治原则的前提。

(2)要实现依法治税,从严进行征收管理是十分必要的。

(3)要实现依法治税,必须使用现代化手段,兴建税务信息高速公路。

(4)要实现依法治税,必须加强税收法制教育。

41.答:一、税收的微观作用机制,是指征税对纳税人所产生的效应,主要反映在税收对纳税人的劳动投入、储蓄、消费和投资的影响。

二、税收的经济影响一般通过两个基本效应来发挥其作用,即收入效应和替代效应。

税收的收入效应,是指由于征税导致了纳税人可支配收入的减少,从而产生对纳税人的影响。

税收的替代效应,是指由于征税改变了一种经济行为相对于另一种经济行为的机会成本而产生的影响。该影响有:

1、税收对纳税人劳动投入的影响。

2、税收与储蓄。

3、税收与消费。

4、税收与投资。

范文十:自考国家税收2011年4月试题及答案 投稿:陆袐袑

2011年4月自考国家税收考试题

一、单选

1. 下列关于税收的形式特征,描述正确的是()

A.强制性、无偿性、固定性 B 取之于民,用之于民

C强迫性,整体返还性 D 财政性、调控性、监督性

2. 下列各项中,按税负是否转嫁分类,所得税属于

A流转税 B财产税 C直接税 D间接税

3. 根据起征点的定义,若某纳税人课税对象数额是3000元,起征点是2000元,则该纳税

人的计税收入是

A 1000元 B 2000元 C3000元 D5000元

4. 当社会总需求大于社会总供给,出现总需求膨胀时,国家可采取的财政政策是

A 紧缩性财政政策 B 扩张性财政政策

C 适度宽松的财政政策 D中性的财政政策

5. 下列选项中,提出四端九项税收原则的是

A 亚当.斯密 B 威廉.配弟 C 西斯蒙弟 D瓦格纳

6. 在税收活动中,从征税到税负的最终落实要经过若干环节,其中关键环节是

A 税收冲击 B税负转嫁 C税负归宿 D税收分配

7. 国际经济组织对各国税收水平的比较,主要使用的指标是

A 国内生产总值税收率 B 国民生产总值税收率

C企业税收负担率 D个人税收负担率

8. 一般来讲,从商品供给弹性与税负转嫁的关系上来看,供给弹性越大,越容易发生税收负担的

A 后转 B消转 C前转 D税收资本化

9 . 1950年国家颁布的<<全国税收实施要则>>中除农业税外,全国征收的税种是

A 22个 B18个 C 14个 D10个

10. 某汽车制造厂将一辆自产小汽车作为奖品发给优秀职工,其成本8000元/辆,成本利润率

10%,适用消费税税率3%,则其应纳的增值税销项税额是

A. 1123.20元 B .1230.60元 C. 1402.06元 D. 1542.27元

11. 某外贸进出口公司2010年5月从德国进口小轿车10辆,每辆车的关税完税价格是人民币18万元,已知小轿车进口关税税率为25%,消费税税率为5%,该外贸进出口公司进口轿车应纳消费税是

A. 9.47万元 B. 11.25万元 C 11.84万元 D. 16.52万元

12. 下列进行独立经济核算的企业或单位,不属于企业所得税纳税人的是

A . 私营公司 B. 合伙企业 C. 中外合资经营企业 D 股份制企业

13. 下列支出中,可以从应纳税所得额中据实扣除的是

A 诉讼费用 B业务招待费 C 广告费 D 建造固定资产过程中向银行借款的

利息

14. 以下各项资源中,不属于资源税征收的范围的是

A 原油 B 专门开采的天然气 C 井矿盐 D 洗煤

15. 某房地产企业转让房地产取得收入400万元,其中扣除项目金额是100万元,其应纳

土地增值税是

A 100万元 B 130万元 C 145万元 D 165万元

16. 对于从事房地产开发的纳税人,可按其取得土地使用权所支付金额和房地产开发成本

加计扣除,加计扣除的比例是

A 10% B. 20% C 30% D 35%

17. 城镇土地使用税的计税依据是

A 实际占用的土地面积 B 建筑面积 C 使用面积 D 居住面积

18. 我国现行房产税规定,出租房屋适用的税率是

A 1.2% B 1.5% C 10% D 12%

19. 房产税实行按年征收,分期缴纳的征收方法。有权决定其缴纳期限的是

A. 省、自治区、直辖市地税机关 B 省、自治区、直辖市国税机关

C. 省、自治区、直辖市人民政府 D. 县以上税务机关

20. 以下对印花税的表述,正确的是

A .印花税是行为税 B印花税是特定目的税 C.印花税是财产税 D.印花税是所得税

21. 纳税人所在地区是城市,其城市维护建设税的税率是

A . 1% B. 3% C. 5% D. 7%

22 根据印花税暂行条例,权利许可证照适用的税率是

A 千分之一 B 万分之五 C 每件十元 D每件五元

23. 我国现行企业所得税基本税率是

A. 18% B. 25% C. 27% D .33%

24. 按照税收征管法的规定,不属于税务机关税务检查范围的是

A. 纳税人的账簿、记账凭证、报表

B. 纳税人提供有关的文件、证明材料和有关资料

C 纳税人生产、经营场所应纳税的商品、货物

D 纳税人生产场所的物品

25. 纳税人在取得工商营业执照后办理纳税登记的时间是

A. 10日内 B. 30日内 C. 45日内 D. 60日

二. 多选

26. 下列各项中,应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有

A . 劳动分红 B. 年终加薪 C. 独生子女补贴 D. 稿酬 E. 股息

27. 下列免征契税的情况有

A . 某高校承受土地用于扩建校园 B. 张某接受赠与的房屋一套

C . 税务局承受土地用于办公楼建设 D. 某驻军部队承受土地用于靶场建设

E . 卫生局承受土地用于流行病防疫研究室建设

28. 房产税的计税依据包括

A . 房租收入 B. 房产原值 C. 房产净值 D. 房产市价 E. 房产余值

29. 下列经营收入应免征城市维护建设税的有

A. 医院取得的医疗服务收入 B. 博物馆的门票收入

C.农牧业生产销售收入 D .养老院取得的养老服务收入 E兽医站取得的业务收入

30. 按照我国税收管理权限的规定,属于国务院管理权限的有

A. 税收的开征或停征 B. 税目的增减和税率的调整 C. 制定实施细则

D. 制定边境地区小额贸易税收 E. 对烟、酒、糖、手表4种产品需要减免税

三. 简答

31. 简述税与费的区别

32. 简述比例税率及类型

33. 简述税收的财政职能级特点

34. 简述在我国现阶段市场经济条件下,税负转嫁存在的原因

35. 简述消费税的作用

四.计算题

36. 甲企业委托乙企业加工一批化妆品。甲企业为乙企业提供原材料等,实际成本为7000

元,支付乙企业加工费2000元,其中包括乙企业代垫的辅助材料500元。已知适用消费税税率为30%,同时该应税消费品,受托方无同类消费品销售价格

要求: 计算乙企业代扣代缴应税消费品的消费税水库(分布列出计算过程,计算过程及

结果均保留两位小数)

37. 某企业为居民企业,2010年发生经营业务如下;

(1). 取得产品销售收入5600万元

(2)发产品生销售成本3600万元

(3)发生销售费用1270万元(其中广告费950万元)、管理费用480万元(其中业务招

待费35万元)、财务费用60万元

(4) 销售税金160万元(含增值税120万元)

(5)营业外收入80万元、营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款

30万元,支付税收滞纳金6万元)。

要求: 计算该企业2010年度实际应纳的企业所得税。(分布列出计算过程,计算过程及

结果均保留两位小数)。

38. 中国公民王某,2010年10月份收入情况如下:

(1).出售其所拥有的两处房产中的一处,该房产已使用8年。转让房产收入为550000元 ,该房产买价120000元,另支付相关税费15000元;

(2)取得A股股票股息收入10000元;

(3).当月为某高校作专题讲座4次。每次4000元

(4)M公司支付王某兼职收入8000元

(5)取得2010年1月份至9月份银行存款利息收入1200元

要求: 根据上述资料分别计算王某应缴纳的个人所得税。(分布列出计算过程,计算过

程及结果均保留两位小数)

39.某房地产开发公司出售一幢写字楼,收入总额为10000万元。开发该写字楼有关支出为: 支付地价款及各种费用2000万元,房地产开发成本3000万元,财务费用中的利息支出 为500万元(可转让项目计算分摊并提供金融机构证明);转让环节缴纳的有关税费共计 555万元;该单位所在地省政府规定成本费用扣除比例5%

要求:计算房地产开发公司应纳的土地增值税(分布列出计算过程,计算过程及结果均保

留两位小数)

五. 论述

40.论述我国社会主义市场经济下的税收财政原则

41.论述中国现行税制的多层次调节作用

2011年4月国家税收答案

一、

1-5:ACCAD 6-10:BACCD 11-15:CBADC 16-20:BADCA 21-25:DDBDB

二、

26.AB 27.ACDE 28.AE 29.ABCDE 30.AB

三、

31.1.征税主体。代表政府所属的各级税务机关、海关等征收的一般是税:由其它机关、经济部门和事业单位收取的一般是费。

2.是否具有无偿性。税收具有无偿性,国家征税遵循无偿原则;收费则遵循有偿的原则。无偿征收的是税,有偿收取的是费,这是两者在性质上的根本区别。

3.是否专款专用。税款一般是由税务机关征收以后,统一上缴国家,纳入国家预算,不采取专款专用的原则。收费则多用于满足本身义务支出的需要,一般具有专款专用的性质。 32.比例税率是应征税额与征税对象数量为等比关系。这种税率、不因征税对象数量多少而变化。即对同一征税对象,不论数额大小只规定一个比率征收的税制。

类型:1.单一比例税率;2.差别比例税率;3.幅度比例税率。

33.税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能。

特点:1.适用范围的广泛性。2.取得财政收入的及时性。3.征收数额上的稳定性。 34.1.经济利益机制驱使企业产生税负转嫁的动机。

2.自由价格为税负转嫁提供了条件。

3.税负转嫁是政府间接调控的重要手段。

4.外商企业是税负转嫁的客观现实。

35.1.调节消费:调节消费结构,限制消费规模,诱导消费行为。

2.增加国家财政收入。

四、

36.组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)=(7000+2000)/(1-30%)=12857.14元

代扣代缴消费税税款=12857314*30%=3857.14元

37.1.会计利润总额=5600+80-3600-1270-480-60-40-50=180万元

2.广告费和业务宣传费=950-5600*15%=110万元

3.业务招待费调增所得额=35-35*60%=14万元

5600*5%=280万元>35*60%=21万元

4.捐赠支出应调增所得额=30-180*12%=8.4万元

5.应纳税所得额=180+110+14+8.4+6=318.4万元

6.2010年应缴企业所得税=318.4*25%=79.6万元

38.1.因为出售使用超过5年的非唯一房产,故应缴纳个人所得税。王某出售房产所应得个人所得税=(550000-120000-15000)*20%=83000元。 2.股息收入应纳个人所得税=10000*50%*20%=1000元

3.举办专题讲座收入应纳个人所得税=4*4000(1-20%)*20%=2560元

4.兼职收入应纳个人所得税=8000(1-20%)*20%-1280元

5.因2008年10月9日开始,暂免征收储蓄存款利息所得个人所得税,故王某无须缴纳个人所得税。

39.1.取得土地使用权支付的地价款及有关费用为2000元。

2.房地产开发成本为3000元。

3.房地产开发费用=500+(2000+3000)*5%=750万元

4.允许扣除的税费为555万元

5.从事房地产开发的纳税人加计扣除20%

加计扣除额=(2000+3000)*20%=1000万元

6.允许扣除的项目金额合计=2000+3000+750+555+1000=7350万元

7.增值额=10000-7305=2695万元

8.增值率=2695/7305*100%=36.89%

9.应纳土地增值税=2695*30%-7305*0%=808.5万元

五、

40.集中财政收入是税收作为满足公共需求的分配手段的最基本职能,因此建立税收制度的首要原则就是财政原则。在税收制度的建设过程中必须重视财政原则的坚持。第一,要完善我国的税制结构,增强我国税收收入增长的弹性。第二,要强化税收征管力度。一是大力宣传税收的重要性和必要性及公民应当承担的纳税义务。二是分步骤的实现税收电子化,强化税收机关的稽查能力。三是改革税收征管模式,实行“以申报为基础,重点稽查,优化服务”的新征管模式。第三,要强化预算外资金的管理,逐步减少税外收费项目。

41.我国现行税制,通过多种税的复税制的建立,能够发挥多层次的调节作用。这种多层次的调节,根据不同的征税对象及其实现收入和缴纳税款的先后顺序,大体上可以分为以下五个层次:

第一个层次是在生产和流通阶段形成收入的过程中进行的调节。

第二个层次是在利润形成阶段对生产经营者的各种极差收入进行调节。

第三个层次是在分配阶段对生产经营者实现的利润进行调节。

第四个层次是对企业税后留利进行的调节。

第五个层次是对个人财产和收入的调节。

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