增值税发票导出_范文大全

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范文一:出口退税及增值税发票 投稿:黄莪莫

那么你在采购货物环节就会取得增值税发票

1..随之我们理解一下自营进出口业务,,就是用自己公司的核销单出口货物,通关完毕,.你必须先收到外汇,将核销单在外管局核销,,持这些单据税业务.,而退税部分是国家按照不同品名规定不同的退税率,不用缴纳企业所得税.

2. ,核销单正常外管局核销,但你不办理退税业务,那么你就相当于出口转内销,也就是你销售的货物要.而且也正常缴纳企业所得税.所以自营出口,而不办理退税并不.

3.,也就是出口货物通过买单出口,而你个人只收汇即可,这种方式你可以不用取得增值税发票.因为你取得了也退不了税,这时你可以跟工厂协商价格.这种方式在一定情况下,各港口查验率比较高,而且有时因核销单出问题,被海关封号,会影响你出货.

4.如果你公司有进出口经营权,具备一般纳税人资格,供应商可以提供增值税发票,那么还是按照正常帐务做处理.开公司就要坚守原则,就要守法.而退税也是国家补给你的,你可以把全部增值税转移给客人,也可以考虑退税,把一部分转移给客人.这是取之有道.

生产型的出口企业根据什么退税?要有增值税发票才能退税?

悬赏分:0 - 解决时间:2007-12-20 13:56

我们自己生产产品,我们自己有出口权,出口的话,退税是根据购买原材料时的增值税发票退?还是根据买出这批货的不含税价退?有些迷糊?我看有些人说还要交增值税?是不是说错了?

提问者: 5201314io - 一级

最佳答案

生产企业出口退税是根据报关单和商业发票的FOB价格核算应退税款,生产企业退税无需提供增值税发票。生产企业一般实行抵税,而不是退税。

自营进出口权的企业如何退税

悬赏分:0 - 解决时间:2008-5-24 10:39

我司是一家有自营进出口权的企业,可是一直都是委托贸易公司来代理出口。现在我们想自己出口,请问给客人的商业发票要如何开,出口退税要哪些单据?谢谢。

问题补充:

如果是先缴后退的话,我们公司的财务状况都要报给税务部门吗,还是只要报出的这批货的财务情况?

提问者: - 一级

最佳答案

生产企业自营出口并不实际退税,一般是抵税,也就是用出口的应退税额,冲抵企业应该缴纳的增值税。

给国外买方开的发票,一般是企业自行印制的英文格式发票。

有些产品是享受出口退税的。具体退税的方式应该同主管你公司的国税局联系。

出口商业发票,没有固定格式。主要包括:买方卖方信息。商品名称、数量、价格、付款方式、合同号、运输信息。不同于国内监管的发票。自己打印就行了。

一般生产企业委托外贸公司出口货物时要开增值税发票给外贸公司吗?开的话要交17%的增值税税吗? 悬赏分:0 - 解决时间:2006-2-16 12:01

问题补充:

那么生产企业开给外贸公司发票财务处理是和内销一样的吧,不涉及到出口退税政策吧?所有的出口退税业务都是有外贸公司自己处理?

提问者: aksa7601 - 三级

最佳答案

是的,相当于你们把货品卖给外贸公司,外贸公司再卖给你们海外的客户。所以你们开增票给外贸公司,外贸公司开INVOICE给海外客户。海外客户把货款汇给外贸公司,外贸公司再把货款汇给你们。

要注意哦,外贸公司开给客户的发票是你们和海外客户谈好的价格。你们开给外贸公司的增票,是含有外贸公司给你们的出口退税款和你们给他们的代理费的。

若没有解释清楚再问我好啦!

是的,和内销处理一样

第一章关于企业出口退税的增值税发票开立

罗明 原创 | 2007-12-17 17:32 | 投票

本文已获编辑推荐

关键字: 出口退税 增值税发票

企业出口退税分为两种类型:

第一种,外贸企业出口时,应提供增值税发票,

出口商品需要退税时,申请退税指标手

生产企业开出增值税发票给进出口公司,请问生产企业的这部分销项税额可以用进项税额抵扣吗? 悬赏分:20 - 解决时间:2007-10-19 11:34

因为进出口公司收到生产企业的增值税发票后会据以申请退税,故有疑问同一笔业务既可抵扣又可退税吗

提问者: HCX0305 - 一级

最佳答案

同一笔业务既可抵扣又可退税,但针对的不是同一家公司;

你的销项可用进项税抵扣,你的销项对于出口公司而言就是进项,可以申请退税;

一般生产企业有出口业务时,因为不需开增值税发票财务这笔收入不做帐税务局会如何调查?

悬赏分:0 - 解决时间:2006-2-16 12:01

提问者: - 三级

最佳答案

你出口会有退税单,核销单等都能查到你这笔收入。

出口退税骗税审计方法

2008年11月6日 11:03:10 作者:孙民

出口退税是指对出口商品购进成本中所含的税金进行退还的政策。 根据我国有关条例规定,我国的出口货物退税种类仅退(税,其他相应征收的税费不得提退。()税方法:对于外贸企业和实行外贸企业财务制度的工贸企业,费税,同时按其购进的进项税额退(免)对于有进出口经抵、退”退税政策。

按照国际惯例,参与国际竞争,拓宽国际市场的有效政策。利用该项税收优惠政影响了公平竞争环境的形成。

有了它,才能证明企业缴过税,企业

与开票企业虚构购销业务,签订虚假的购销合同。

而是与“开票公司”合作,虚构购销内地企业则利用这些空壳公司,伪造企业产品出口外销合同、运输合同等文件“空箱闯关”。不法分子钻海关对出口货物抽检的空子,大量用空箱出关,骗得报关单;或者在公海上转一圈,然后向税务部门申请退税。

审计时,要检查这类公司的供货商以及货物运输、资金等关键环节,有条件时可到税务机关验证增值税发票的真伪。经过大量的调查取证,就可发现某些企业存在接受虚开增值税专用发票、与“开票公司”虚构购销业务、签订虚假的购销合同等一系列重大涉税问题。特别要注意对未纳入增值税防伪税控、稽核系统监控范围的增值税进项抵扣凭证的管理,要密切监控农产品收购、加工企业和废

旧物资回收公司等企业利用废旧物资普通发票、运输发票等作为增值税主要抵扣凭证的企业的销售情况。对新办的上述三类企业销售的货物,要加大检查力度,严防犯罪分子利用假抵扣凭证虚开发票,通过流通企业倒入外贸企业等手段,进行骗税活动。

出口企业虚抬货物价值,骗取出口退税款。

这是在有真实货物出口的情况下,采取对货物进行以少充多、虚抬价格骗取出口退税。由于其形式貌似合法,手段更加隐蔽,更具有欺骗性。

国家税法规定,出口货物的销售金额、由的,有权拒绝办理退税或免税。

据了解,以往不法企业骗税,专用发票、海关出口报关单等骗取出口退税。大伪造有关发票和凭证进行骗税的手段已变得不容易。套白狼”式的骗税之路,的手段,不惜一切代价骗取国家税款。

流通费率、利润率等基础资料的收集和调查核实工作,国际需求热点、产品供销渠

审计这类问题,根据国内、国际市场同在国内、国际市场上,而生产企业在开增值税专用发票时,这显然就存在虚抬货物价值骗取出口退税款的嫌疑。(特别是异地收购产品)突增或易发生涉嫌骗税

骗取出口退税。这类“出口”虚假的出口报关单等单证到手后,按比率计算出相应的人民币数量,作为“货款”汇给倒汇企业。倒汇企业把钱打到地下钱庄,从黑市上换到外汇,通过其他渠道转到香港等境外,再由香港等地汇到上述“出口”企业账户上,便产生了外汇核销单。

从账簿入手很难直接审计出此类虚假的外汇核销单。这类企业常常是没有真实的出口业务,审计人员可从供货商以及货物运输、资金等关键环节,查找出虚假交易的蛛丝马迹,从而证明虚假的外汇核销单。

三、从事“四自、三不见”的“买单”业务骗取出口退税款

所谓“四自、三不见”是指“客商”或中间人自带客户、自带货源、自带汇票、自行报关和出口企业不见出口产品、不见供货货主、不见外商的出口业务。部分出口企业将空白报关单、外汇核销单等单证交给不法分子,以“四自、三不见”方式从事假出口贸易涉嫌骗取出口退税。

审计这类问题时,要特别注意认真负责地对供货企业、货源以及外商资信等情况进行认真了解,必要时可到供货企业实地考察以及向外商发函,以求证供货贸易环节要做到细致认真地审计,防止出口企业“四自、的发生。

国家税法明确规定,出口企业申报退税,否则不予办理退税。

近几年来,这些子造成子而由子公司结汇,收汇核销单等退税凭证上的企业名称不一致。

如果企

五、零部件转售给其

抵、退”办法的生产企业审计时要特别注意此类问题,重点审

税机关办理了申报手续并补交或抵扣税款

审计人员在审计企业出口退税的同时,还要注意企业是否发生退关、国外退货等红字冲销业务以及退关退货时企业是否补交或抵扣了税款。(作者单位:审计署兰州特派办)

(来源:中国审计2005年第24期)

范文二:增值税发票 投稿:贾絀絁

增值税发票

增值税发票也是发票的一种,具有增值税一般纳税人资格的企业都可以到主管国税部门申请领购增值税发票,并通过防伪税控系统开具.具有增值税一般纳税人资格的企业可以凭增值税发票抵扣增值税。

增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票,与日常经营过程中所使用的普通发票相比,有如下区别:

1.发票的印制要求不同:根据新的《税收征管法》第二十二条规定:"增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票,按照国务院主管部门的规定,分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定,不得印制发票.

2.发票使用的主体不同:增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用,小规模纳税人需要使用的,只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开;普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用,未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

3.发票的内容不同:增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外,还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。

4.发票的联次不同:"增值税专用发票有四个联次和七个联次两种,第一联为存根联(用于留存备查),第二联为发票联(用于购买方记账),第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证),第四联为记账联(用于销售方记账),七联次的其他三联为备用联,分别作为企业出门证、检查和仓库留存用;普通发票则只有三联,第一联为存根联,第二联为发票联,第三联为记账联。

发表于 2007-1-30 22:50:55

Jack 说:

时下一些不法之徒虚开增值税发票的手法虽然隐蔽,但并非天衣无缝,总会露出蛛丝马迹。首先从取得增值税发票企业的财务处理上看,往往有如下特征:

1、虚拟购货,签订假合同或根本没有采购合同;

2、没有入库单或制造假入库单,且没有相关的收发货运单据;

3、进、销、存账目记载混乱,对应关系不清;

4、在应付账款上长期挂账不付款,或资金来源不明;

5、从银行对账单上看,资金空转现象较为明显,货款打出后又转回;

6、与客户往来关系单一,除“采购”“付款”外,无任何其他往来;

7、与某个客户在采购时间上相对固定和集中,资金进出频繁;

8、采购地区相对集中。

根据以上疑点,可到当地工商部门再进一步追查其业务往来单位,若存在下述情况,迹象则更加明显:

1、供应商大多是个体私营者且经营期限并不长,在这些企业中,有的未按规定进行年检,有的经营期限已过,有的则被工商部门吊销。

2、经营范围广、品种齐全,如建筑材料、五金交电、化工原料、纺织塑料、汽车配件、电子产品、照像器材、农副产品等不一而足。

3、注册地址含混不清,东拼西凑,查无实处。

4、有的企业根本不存在,而是盗用他人名号进行违法活动。

针对以上情况,应从两个方面加以审查:(一)购销业务是否真实存在;(二)到当地税务机关核实其税务登记情况,并请税务专业人士对增值税发票的真伪进行鉴别。一旦认定是虚开增值税发票的行为,则应对有关责任人进行彻底追查。

为杜绝经济犯罪的发生,从以下途径所取得的增值税发票,在纳税申报时均不得予以抵扣:

1、采购的商品未交纳进项税的不得抵扣;

2、没有真实购销业务而取得的增值税发票不得抵扣;

3、未支付货款,或虽已支付又通过其它途径转回的,不得抵扣;

4、货款已支付,但货物未发生转移的不得抵扣;

5、有真实的采购业务,但取得的增值税发票非销售方开具的,不得抵扣;

6、盗用他人名号开具的增值税发票不得抵扣;

7、经税务机关鉴定是假发票的不得抵扣。

总之,在购销经济活动中,票、货、款必须一致,否则取得的增值税发票一旦抵扣,无论是真票假开还是假票真开,都属违法行为,将受到处罚。

都认证才可以抵扣的,最后的就不适用了.

关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知

(国税发2000187号;2000年11月16日)

近接一些地区反映,在购货方(受票方)不知道取得的增值税专用发票(以下简称专用发票)是销售方虚开的情况下,对购货方应当如何处理的问题不够明确。经研究,现明确如下:

购货方与销售方存在真实的交易,销售方使用的是其所在省(自治区、直辖市和计划单列市)的专用发票,专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符,且没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的,对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处。但应按有关规定不予抵扣进项税款或者不予出口退税;购货方已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税,应依法追缴。

购货方能够重新从销售方取得防伪税控系统开出的合法、有效专用发票的,或者取得手工开出的合法、有效专用发票且取得了销售方所在地税务机关已经或者正在依法对销售方虚开专用发票行为进行查处证明的,购货方所在地税务机关应依法准予抵扣进项税款或者出口退税。

如有证据表明购货方在进项税款得到抵扣、或者获得出口退税前知道该专用发票是销售方以非法手段获得的,对购货方应按《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》(国税发

1997134号)和《国家税务总局关于〈国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知〉的补充通知》(国税发2000182号)的规定处理。

本通知自印发之日起执行。

国家税务总局关于《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》的补充通知

国税发[2000]182号

为了严格贯彻执行《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》(国税发[1997]134号,以下简称134号文件),严厉打击虚开增值税专用发票活动,保护纳税人的合法权益,现对有关问题进一步明确如下:

有下列情形之一的,无论购货方(受票方)与销售方是否进行了实际的交易,增值税专用发票所注明的数量、金额与实际交易是否相符,购货方向税务机关申请抵扣进项税款或者出口退税的,对其均应按偷税或者骗取出口退税处理。

一、购货方取得的增值税专用发票所注明的销售方名称、印章与其进行实际交易的销售方不符的,即134号文件第二条规定的“购货方从销售方取得第三方开具的专用发票”的情况。

二、购货方取得的增值税专用发票为销售方所在省(自治区、直辖市和计划单列市)以外地区的,即134号文件第二条规定的“从销货地以外的地区取得专用发票”的情况。

三、其他有证据表明购货方明知取得的增值税专用发票系销售方以非法手段获得的,即134号文件第一条规定的“受票方利用他人虚开的专用发票,向税务机关申报抵扣税款进行偷税”的情况。

国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知

国税发[1997]134号

最近,一些地区国家税务局询问,对纳税人取得虚开的增值税专用发票(以下简称专用发票)如何处理。经研究,现明确如下:

一、受票方利用他人虚开的专用发票,向税务机关申报抵扣税款进行偷税的,应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定追缴税款,处以偷税数额五倍以下的罚款;进项税金大于销项税金的,还应当调减其留抵的进项税额。利用虚开的专用发票进行骗取出口退税的,应当依法追缴税款,处以骗税数额五倍以下的罚款。

二、在货物交易中,购货方从销售方取得第三方开具的专用发票,或者从销货地以外的地区取得专用发票,向税务机关申报抵扣税款或者申请出口退税的,应当按偷税、骗取出口退税处理,依照《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定追缴税款,处以偷税、骗税数额五倍以下的罚款。

三、纳税人以上述第一条、第二条所列的方式取得专用发票未申报抵扣税款,或者未申请出口退税的,应当依照《中华人民共和国发票管理办法》及有关规定,按所取得专用发票的份数,分别处以一万元以下的罚款;但知道或者应当知道取得的是虚开的专用发票,或者让他人为自己提供虚开的专用发票的,应当从重处罚。

四、利用虚开的专用发票进行偷税、骗税,构成犯罪的,税务机关依法进行追缴税款等行政处理,并移送司法机关追究刑事责任。

2007-1-30 22:51:59

Jack 说:

增值税发票与普通发票什么区别

简单地说,增值税发票是一种专用的发票,票面除载明普通发票所应具备的项目外,还载明了增值税额、价税合计、纳税人识别号等相关内容。企业只有取得了增值税发票才能按照税法的有关规定,将发票中载明的增值税做为进项税从自己的应缴税金中抵扣。(具体抵扣的条件税法有明确的规定)。即它即是经济事项的证明,又是进项税抵扣的依据。而普通发票确没有这样的功能。国家对增值税发票的管理是非常严格的。

=========

增值税是以商品生产流通和提供劳务所产生的增值额为征税对象的一种流转税。所谓“增值”,是指纳税人在一定时期内销售产品或提供劳务所得的收入大于购进商品和取得劳务时所支付的金额的差额,是纳税人在其生产经营活动中所创造的新增价值,相当于活劳动所创造的价值额。从最终产品消费的角度看,商品从生产到流通过程中各个环节的增加值之和,即为最终产品的价值。由于增值额在具体经济运行中计算较为困难,在使用增值额计算增值税的实际操作上大都采用间接计算办法,即以商品销售额为计税依据,同时允许从税额中扣除上一

道已经缴纳的税款,借以实现按增值因素增税的原则。根据扣除范围的不同,增值税可分为“收入型”和“生产型”增值税两种。允许将购入的固定资产中折旧部分已纳税款扣除的称为“收入型”增值税;不允许扣除的称为“生产型”增值税。

实行增值税的优点:

第一、有利于贯彻公平税负原则;

第二、有利于生产经营结构的合理化;

第三、有利于扩大国际贸易往来;

第四、有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。

一、增值税的纳税人在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税义务人。

二、增值税的征收范围增值税征收范围包括:1、货物;2、应税劳务;3、进口货物。

三、增值税的税率增值税税率分为三档:基本税率17%、低税率13%和零税率。

四、增值税的计税依据纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额,进口货物的计税依据为规定的组成计税价格。

五、增值税应纳税额的计算

1、一般纳税人的应纳税额=当期销项税额—当期进项税额。

2、小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额÷(1+征收率)×征收率

3、进口货物的应纳税额=(关税完税价格+关税十消费税)×税率

增值税发票,其实正规叫“增值税专用发票”,为何“专用”?因为并不是每个企业都有资格使用这种发票,只有一般纳税人才有资格,而且一般纳税人也不是什么场合都能够使用,只有在特定的场合才能使用,例如直接销售给普通消费者使用的商品就不能够开具。我国境内对销售货物或者提供加工修理服务,以及进口货物的单位个人,就其取得的货物或应税劳务的销售额,以及进口货物的金额计算税价,并实行税款抵扣制得一种流转税

增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票,与日常经营过程中所使用的普通发票相比,有如下特点:

(1)发票使用的主体不同:增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用,小规模纳税人需要使用的,只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开:普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用,未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

(2)发票的内容不同:增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外,还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容;普通发票中则没有关于增值税方面的内容。

(3)发票的联次不同:“增值税专用发票有四个基本联次,第一联为存根联(用于留存备查),第二联为发票联(用于购买方记账),第三联为抵扣联(用作购买方的扣税凭证),第四联为记

账联(用于销售方记账);普通发票则只有三联,第一联为存根联,第二联为发票联,第三联为记账联。

(4)发票的作用不同:增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证,而且可以用作购买方扣除增值税的凭证。

2007-1-30 22:53:40

Jack 说:

发票,是指在购销商品,提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款项凭证。现行税制发票分为(普通发票)和(增值税专用发票)两大类.

普通发票是指增值税专用发票以外的纳税人使用的其他发票。

增值税专用发票只有增值税一般纳税人和税务机关为增值税小规模纳税人代开时使用。纳税人要从事正常的生产经营活动,一方面要向收款方索取发票,同时也要向付款方开具发票。特别是增值税制实行凭票抵扣税款制度,发票已不仅仅是商事凭证,也是税款缴纳和抵扣的凭证。

2007-1-30 22:55:11

增值税纳税人在申请办理一般纳税人的认定手续之前,应依照规定的一般纳税人的标准,进行自我鉴定。凡符合一般纳税人条件的,应按下列规定的时期,向主管税务机关申请办理增值税一般纳税人的认定。

1、新开业的符合一般纳税人条件的增值税纳税人,应在办理税务登记的同时申请增值税一般纳税人认定手续。税务机关对其预计年应税销售额超过小规模企业标准的暂认定为一般纳税人;其开业后的实际年应税销售额未超过小规模纳税人标准的,应重新申请办理一般纳税人认定手续,凡会计核算健全,能够按会计制度和税务机关的要求准确核算并提供销项税额、进项税额和应纳税额的,可申请办理一般纳税人认定手续,经主管税务机关批准,可以不视为小规模纳税人,按增值税一般纳税人有关规定进行征管。否则,取消一般纳税人资格。

2、已开业的小规模企业(不包括在任何情况下都不作为一般纳税人的增值税纳税人),如其年应税销售额超过小规模纳税人标准的,应于第一次达到标准的年份的次年一月底以前申请办理增值税一般纳税人的认定。

3、全部销售免税货物的纳税人,不管是否符合一般纳税人条件,都不办理一般纳税人的认定手续。

一般纳税人的认定,由县级以上国家税务局负责。具体为:

1、无分支机构的纳税人,应向其所在地县以上国家税务局申请办理增值税一般纳税人的认定。

2、有分支机构的纳税人,总机构与分支机构不在同一县(市)的,其总机构和分支机构应分别向各自的机构所在地的县级以上国家税务局申请办理增值税一般纳税人的认定。纳税人总、分支机构实行统一核算,其总机构年应税销售额超过小规模企业标准的,其分支机构可申请

范文三:增值税发票 投稿:吴侷侸

增 值 税 发 票 开 具 步 骤

一、点击“防伪开票”

二、选择“系统管理”

三、进入“系统管理”对话框。核对口令,然后点击“系统注册”

四、进入“系统注册”对话框。查看“基本信息”和“注册信息”是否正确。“注册信息” 中的参数设置中的“注册文件到期。。。”和“注册文件已经过期提示”选中。

五、关闭“系统注册”对话框。

六、点击“进入系统”

七、进入“操作员登录”对话框。选择正确的操作员,点击“确认”

八、进入“增值税防伪税控系统防伪开票系统”,选择“系统设置”

九、进入“系统设置”选择“商品编码”或“客户编码”,录入新增的客户或商品。

十、选择“客户编码”进入“客户编码设置”。点击“+”增加新行。在每列中录入信息。 详细操作见图解。如不需当前客户或录入有悟,可以点击“-”删除。

十一、选择“商品编码”进入“商品编码设置”。方法通十步。详细见图解。

十二、“客户编码”和“商品编码”做完后,关闭窗口。进入第八步,选择“发票管理” 十三、进入“发票管理”选择发票读入。进入“读入确认”对话框。选择“确认”

十四、 在“发票管理”中选择“专用发票填开”。进入“发票号码确认”对话框,确认要 打印的发票号是否和系统提示的一致。选择“确认”

十五、进入“增值税专用发票填开”。通过各选项的三角按钮来选择“名称”等。详见图解。 十六、在 “商品名称”下右下角有选择“商品编码”按钮。通过此按钮来选商品。数量行需要将数量录入

十七、开具完毕后,点击“打印”。

十八、 月底、下月出要报税时,进入“发票管理”选择“发票查询”。进入“发票查询” 对话框选择月份,点击“确认”

十九、回到“发票管理”选择“发票作废”。进入后选择要作废的发票,点击“作废” 二十、进入第八步,选择“报税处理”。进入“报税处理”选择“发票资料”

二十一、进入“发票资料查询打印”。在“查询打印选项”中选择“发票查询”。在“系 统选择”中选择发票种类。最后在“查询选项”中选择“增值税发票汇总表”。点击“确认”注:在“条件选择”中的“选择月份”要选择报税的月份;“所属税期”选择“本月累计” 二十二、进入“正数发票清单”,点击“打印”

二十三、回到“报税处理”即第二十步。选择“抄税处理”将税控卡插入。再“退出系统”

范文四:增值税发票开票 投稿:郑磈磉


如何开具增值税发票

2011-07-30 11:07:32| 分类: 默认分类 |举报|字号 订阅
用户常见业务操作流程
发行-→更改纳税号和企业名称―→更改信息-→获得授权-→更换两卡-→修改分机数量-→领购专用发票-→退回专用发票-→报税-→抵扣联认证-→存根联补录
注意:
1、 发行应带物品:金税卡和IC卡
2、更改纳税号和企业名称应带物品:金税卡和IC卡
3、更改信息应带物品:IC卡
4、获得授权应带物品:IC卡
5、更换两卡应带物品:金税卡和IC卡
6、修改分机数量应带物品:主机IC卡
7、领购专用发票应带物品:主机IC卡
8、退回专用发票应带物品:主机IC卡
9、报税应带物品:抄税后的IC卡和打印的各种销项报表
10、抵扣联认证应带物品:所取得的专用发票抵扣联
11、存根联补录应带物品:需要补录的专用发票存根联
开票子系统基本操作流程
注册-→登录-→系统初始化-→结束初始化-→登记企业税务信息-→编码设置
-→从IC卡读入新发票-→发票填开与作废-→抄税处理-→报税
开票前的准备工作
初次安装后的准备工作
注册-→登录-→系统初始化-→结束初始化-→登记企业税务信息-→编码设置
注意:
初始化操作只有在初次安装使用时才必须进行,一旦用户已经正常使用后就不需再做,否则会造成数据丢失;登记企业税务信息的操作一般也是在初次登录时进行,正常使用后如果本企业税务信息不发生变更就无需再登记。
日常使用中的准备工作:
登录-→编码维护
发票填开操作
一、购买并读入发要
二、开具发票
A、开具正数专用发票:
进入系统-→发票管理-→发票开具管理-→发票填开-→发票号码确认-→进入“专用发票填开”界面-→填写购货方信息-→填写商品信息-→打印发票
B、开具带销货清单的专用发票:
进入系统-→发票管理-→发票开具管理-→发票填开-→发票号码确认-→进入“专用发票填开”界面-→填写购货方信息-→点击“清单”按钮-→ 进入销货清单填开界面-→填写各条商品信息-→点击“退出”返回发票界面-→打印发票-→在“票
A、已开发票作废:
进入系统-→发票管理-→发票开具管理-→已开发票作废-→选择欲作废的发票号
码-→点击“作废”按钮-→系统弹出“作废确认”提示框-→确定-→作废成功
B、未开发票作废:
进入系统-→发票管理-→发票开具管理-→未开发票作废-→系统弹出“未开发票
作废号码确认”提示框-→确定-→作废成功
抄报税操作
一、用户抄报税流程
抄税写IC卡-→打印各种报表-→报税
A、抄税起始日正常抄税处理;
进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡,确认-→正常抄写IC卡成功
B、重复抄上月旧税:
进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡,确认-→抄上月旧税成功
C、金税卡状态查询
进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡状态查询-→系统弹出详细的信息
主分机结构
一、主分机购票及读入流程
主开票机购买发票-→主开票机读入新购发票-→主开票机向分机IC卡分配发票-→
分开系机读入新领购发票
二、主分机抄报税流程
A、分开票机抄报税流程:
分开票机抄税处理-→分开票机发票资料查询打印-→分开票机报税
B、主开票机抄报税流程:
主开票机抄税处理-→主开票机发票资料查询打印-→主开票机报税
注意:
对于主分机结构的用户,主开票机、分开票机分别独立抄税,随后必须持本企业所有开票机抄税后的IC卡进行报税。
系统注册与登录
一、注册内容
企业名称、税号、开票机号及税控金税卡模式、注册版本方式选择、产品序列号、特
征码等。
二、注册要求
注册方式必须选择“已用金税卡”
三、注册操作步骤:
启动系统-→系统管理-→输入口令-→系统注册-→输入各项信息-→单击“下一步”,弹出“录入注册码”对话框-→完成
四、系统登录操作步骤:
启动系统-→进入系统-→选择操作员-→输入口令-→确定-→进入开票系统
注意:
企业第一次进入系统时必须先设置企业税务信息。
系统设置
一、系统初始化
A、开始初始化
进入系统-→系统设置-→系统初始化-→开始初始化-→输入提示信息-→确认 -→初始化成功
注意:
l、执行本功能将清空所有的用户开票数据,但原有的编码数据将保留。
2、初次安装本软件时,必须使用本功能;而使用本软件进行了一定时间的业务处理之后,切勿轻易使用本功能。只有当原来的业务数据有误且无法通过备份数据恢复时才能使用本功能。
3、系统进入“初始设置”状态后,只能进行初始设置及系统维护工作,不能进行开票等业务处理。当初始化数据设置完毕,
可以通过“结束初始化”菜单功能使系统进入“正常处理”状态。
4、发票导入操作只能在开始初始化后、结束初始化前进行。
5、因本功能涉及到数据安全性问题,建议只有系统主管操作。
B、企业税务信息:
进入系统-→系统设置-→系统初始化-→企业税务信息-→输入提示信息-→确认
C、结束初始化:
进入系统-→系统设置-→系统初始化-→结束初始化-→确认-→结束初始化成功
注意:
l、本功能只在走
c、金税卡已到锁死期,不能读入发票
3、读入的发票在金税卡中根据读入顺序给出一个卷号。金税卡中最多可装39卷发票。
B、已购发明退回IC卡:
进入系统-→发票管理-→发票领用管理-→已购发票退回IC卡-→选择发票卷-→确认
说明:
1、以下情况退回发票将失败:
a、金税卡中无剩余发票;
b、在读卡器中插入本机IC卡;
c、IC卡中已有尚未读走的退票信息;
d、因过期没有抄税使金税卡锁死,不能执行退回发票的功能
2、分开票机IC卡上退回到主开票机;而主开票机IC卡上的退回到当地税务部门发票发售子系统
C、发票库存查询:
进入系统-→发票管理-→发票领用管理-→发票库存查询
专用发票库存查询窗口结构说明:
工具条:具有通用功能按钮和数据编辑键
发票类别页面:显示专用发票类别信息。以供用户按类别查询发票库存信息
状态条:显示当前被激活表格的记录指针位置及记录总数。
说明:
1、当系统处于票领用存月报表时才需先做此操作,若无此需求时则不需进行此操作。
D、分机传出发票领用存数据:
进入系统-→发票管理-→发票领用管理-→分机传出发票领用存数据-→选择保存目录-→确认
说明;
1、只有主分机结构中的分开票机才具有本菜单功能。
2、如果主分机结构的企业需要打印本企业发票领用存月报表时才打印。
3、如果IC卡上有购票信息则系统提示:“IC卡有领购发票信息,请先读入发票再执行该操作”。
二、发票开具管理
A、发票填开:
进入系统-→发票管理-→发票开具管理-→发票填开-→发票号码确认-→进入“专用发票填开”窗口-→填写购方信息-→填写商品信息-→填写销方信息-→打印发票
注意:
1、填写购方信息时,可以从客户资料编码中选取,也可以直接录入。
2、在填写商品信息时,只能从商品编码库中选取。
3、发票填开有三种,正数发票、负数发票和销货清单。可以从工具条中选取。
4、一张发票只能存在一种税率。所填开的发票一经保存即记入金税卡,无法更改,所以,填写数据时应尽量避免错误,如果出错,只能作废重开。
5、在填开发票时,只打印发票,不打印清单,清单可以在查询中打印。
6、若当前发票已经填写,则复制后,所填内容将被覆盖。发票复制后,其内容仍可以修改。
7、负数发票不可以复制。
8、复制发票时,如果所复制发票的行数大于当前使用时发票允许行数,提示不能复制。
9、当某一行商品加折扣之后,便不允许修改。若需要修改,应先将折扣行删除。待修改完毕再加折扣,商品行与它的折扣行之间不允许插入其它记录。
10、每一个商品行都可以加折扣,也可以对多行商品统一加折扣。
11、如果是对多行商品统一加折扣,商品名称处将标识统一加折扣的行数,折扣行也算在商品总行数之内。
12、对于开具税率为17%、13%、6%和4%的专用发票,打印出来的发票单价为不含税单价。而对于开具税率为5%的海洋石油版发票,打印出来发票单价为含税单价。
说明:
1、销项负数发票不允许附带销货清单,也不能再添加折扣。
2、正数发票可以多次红冲,但所开全部负数发票的总金额、总税额必须小于等于对应的正数发票。
3、开具负数发要时,如果对应正数发票的行数大于当前使用的发票允许行数时,相应的负数发票只汇总金额和税额,不转换明细。
4,每一张发票只允许带一张销货清单。
5、如果开带销货清单的发票,则只能有销货清单,发票上不能开具其它商品。
6、可对清单中多行商品进行折扣。
7、若当前发票已经填写。则复制后,所填内容将被覆盖。发票
复制后,其内容仍可以修改。
8、负数发票不可以复制。
9、复制发票时,如果所复制发票的行数大于当前使用时发票允许行数,提示不能复制。
B、已开发票查询:
进入系统-→发票管理-→发票开具管理-→已开发票查询-→选择月份-→选择发票号码-→查看明细,查看内容
说明:
1、若要连续打印发票或销货清单,可以用Ctrl十鼠标左健选择不连续的发票行或Shift +鼠标左键选择连续的发票,再进行打印即可。
2、查询过程的各个操作界面,发票及其清单数据都不能修改。
3、打印销货清单或连续打印多张发票,只能在“选择发票号码查询”窗口中进行。
C、已开发票作废:
进入系统-→发票管理-→发票开具管理-→已开发票作废-→选择发票号码-→点击作废
说明:
1、已报税的发票不能作废,只能填开负数发票冲销
2、发票作废状态将记入金税卡,己作废的发票无法取消其作废标志,因此要慎重使用本功能。
3、对已开发票进行作废时,通常情况下要遵守“谁开具,谁作废”的原则。只有以管理员身份进入系统后可以作废其他操作员开具的发票。
D、未开发票作废:
进入系统-→发票管理-→发票开具管理-→未开发票作废-→在弹出的“号码确认”
框中点击确认
E、发票修复:
进入系统-→发票管理-→发票开具管理-→发票修复-→在“修复报告”框中单击关闭。进入“进入修复发票编辑”-→修改完毕,退出存盘
三、票据打印格式设计
A、发票打印格式:
进入系统-→发票管理-→票据打印格式设计-→发票打印格式-→选中列表中的发票打印格式模板,单击“设计”-→选择发票格式。
说明:
管理员具有设计和更新的权限,普通开票员不具备此权限。若对发票或清单的格式或模板进行更改,须以管理员的身份登陆。
B、销货清单打印格式:
进入系统-→发票管理-→票据打印格式设计-→发票清单打印格式选中列表中的一种格式模板,单击“设计-→设计发票打印格式”
报税处理
一、抄报税管理
A、抄税处理:
说明:
1、必须在抄税期首次进入系统时执行本菜单的功能。即抄税写IC卡,否则发票填开功能被禁用。
2、企业执行抄税后必须在锁死期内将本期的税额上报,逾期不报则系统会自动锁死,直到报税成功后才能解锁。
3、如果报税不成功可以再次执行抄税,但要保证重抄上月税的IC卡上无税额,否则提示查询打印:
进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→发票资料查询打印-→选择查询条件-→
打印报表
二、金税卡管理
A、金税卡状态查询:
进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡状态查询
B、金税卡口令设置:
进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡口令设置-→输入信息-→确认
D、金税卡时钟设置:
进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡时钟设置-→输入信息-→确认
说明:
1、无论是主开票机还是分开票机,必须持IC卡到税务部门获得金税卡时钟修改授权后,才能使用本菜单功能。而且所取得的功能只能使用一次。若需要再次修改时钟须再次申请授权。
2、获得修改授权后,只有在重新进入系统时金税卡才能读到IC卡中的授权信息,可以进行修改时钟操作,但如果此时不进行修改操作,则退出系统后,授权信息便自动消失,只有重新授权才能再作时钟修改。
3、系统对金税卡日期的修改范围有一定的限制,即只允许在当前帐务月份和下
一月这两个月之内选择日期。
4、一般只有当金税卡时钟与当地标准时间差异较大情况下才使用本功能。
5、对金税卡时钟的修改不影响计算机自身的时钟。
6、若金税卡处于锁死期,则不能进行时钟修改操作。
三、发票资料统计
A、金税卡月度资料统计:
进入系统-→报税处理-→发票资料统计-→金税卡月度资料统计-→选择/输入信息-→确认
B、金税卡年度资料统计:
进入系统-→报税处理-→发票资料统计-→金税卡年度资料统统计-→选择/输入信息-→确认
C、发票领用存月报表:
进入系统-→报税处理-→发票资料统计-→发票领用存月报表
系统维护
一、数据整理
A、数据文件整理
进入系统-→系统维护-→数据整理-→数据文件整理
B,系统文件检查:
进入系统-→系统维护-→数据整理-→系统文件检查
二、数据备份
A、备份目录管理:
进入系统-→系统维护-→数据备份-→备份目录管理-→备份目录设置-→退出存盘
B、自动备份设置:
进入系统-→系统维护-→数据备份-→自动备份设置-→设置备份条件-→确认生

C、数据备份
进入系统-→系统维护-→数据备份-→数据备份-→选择备份目录-→双击选择的
备份目录或点击工具栏的“选择”进行数据备份
D、数据恢复:
进入系统-→系统维护-→数据备份-→数据恢复-→选择备份目录-→双击选择的
备份目录或点击工具栏的“选择”进行数据恢复
E、软盘备份
进入系统系统维护-→数据备份-→软盘备份-→输入相关信息-→输入口令, 点击“备份”
F、软盘恢复:
进入系统-→系统维护-→数据备份-→软盘恢复-→输入信息
,确定-→输入口令, 确定
G、查询备份数据
进入系统-→系统维护-→数据备份-→查询备份数据-→选择查询备份目录-→双
击选择的备份目录或点击工具栏的

范文五:辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税抵减 投稿:丁羇羈

辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税抵

减申请/审核表

申请日期 年 月 日

纳税人名称(公章): 税务登记号: 注册地址: 注册类型: 经营地址:

企业代码: 联系电话: 邮政编码: 辅导期增值税一般纳税人认定日期 年 月 日 单位:元

法人: 身份证号 : 填表人: 专管员(签名)

注:1、本表由辅导期增值税一般纳税人填报,一式五份。主管税务机关审批后,纳税人、税务所、征收部门、发票发售部门和税务分局各执一份。2、第7、8、9、12行次应从辅导期增值税一般纳税人认定之日起累计填报。3、第14、15行次应根据增值税专用发票限定领购数量计算填报,本次增购发票应预缴增值税额=本次增值税专用发票领购份数(在限定数内)×每份发票金额的最高开具限额×4%,第14行次按照本次增购发票应预缴增值税额与第13行次属小填报,如第13行次小于本次增购发票应预缴增值税额,第16行次=本次增购发票应预缴增值税额-第13行次,第15行次=第16行次/4%。

范文六:增值税发票升级 投稿:苏嶇嶈

升级版来了:增值税发票系统变化真的很大

发布时间:2015-01-12 10:22 浏览次数:

2248次文章来源:中国税务报作者:系统管理员 2014年12月29日,国家税务总局发布《关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局2014年第73号公告),决定自2015年1月1日起,在全国范围推行增值税发票系统升级版,增值税发票管理将面临巨大改变。

A 为什么要推广升级版

推广增值税发票系统升级版(以下简称新系统),主要是为了适应税收现代化建设需要,着眼于税制改革的长远规划,满足增值税一体化管理要求,切实减轻基层税务机关和纳税人负担。

在全国推广之前,自2014年11月1日起,新系统已经在上海、天津、山东和湖南4省市试点,并取得良好效果。

【特别关注】

新系统可以定时采集纳税人开具的税控发票全票面信息,实行抄报税全程网上进行,可以解决现有发票信息采集滞后、纳税人无法及时查询发票信息的问题,免 除纳税人跑申报厅抄报税的麻烦。税务机关通过税务证书系统给纳税人税控设备进行税务证书灌装,纳税人通过系统中的税控开票软件,在开具的每一张发票上进行 数据签名,税务机关在接收到纳税人上传的发票数据后,对发票上的数据签名进行验签,确保发票数据的真实性。

启用新系统后,发票的存根联和抵扣联均存放在后台数据库中,可以实现发票购销方票面信息的双向比对功能,只有通过票票比对成功的发票才能形成当期待抵扣的申报数据。

B 四类发票在一套系统内开具

新系统实现了一套税控系统可同时开具增值税专用发票、增值税普通发票、货物运输业增值税专用发票和机动车销售统一发票。自2015年1月1日起,对新认定的增值税一般纳税人和新办的小规模纳税人推行新系统。

具体来说,一般纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务,通过新系统开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票和增值税普通发票;小规模纳税人销 售货物、提供应税劳务和应税服务,通过新系统开具增值税普通发票;一般纳税人和小规模纳税人从事机动车(旧机动车除外)零售业务,通过新系统开具机动车销 售统一发票。

【特别关注】

新系统推广之前,《国家税务总局关于推行增值税防伪税控一机多票系统的通知》(国税发〔2006〕78号)第一条第二项曾授权商业零售企业和经销水、 电、气、暖的企业可自行决定是否使用一机多票系统。2011年3月1日发布的《国家税务总局关于增值税防伪税控一机多票系统开具普通发票有关问题的公告》 (国家税务总局公告2011年第15号)也曾授权报刊自办发行、食品连锁以及药品批发这3个行业中的企业,可比照商业零售企业自行决定是否使用增值税防伪 税控一机多票系统开具增值税普通发票。新系统推行后,这些行业的企业统一纳入新系统管理。

国家税务总局2014年第73号公告发布后,网络上出现一种说法,就是小规模纳税人在使用新系统后,不需要到主管税务机关申请代开增值税专用发票了, 而是可以通过专用设备自行开具3%的增值税专用发票。我们理解,这是一种严重误读。国家税务总局2014年第73号公告并未授权小规模纳税人通过专用设备

自行开具增值税专用发票,小规模纳税人自行开具增值税专用发票属于增值税暂行条例第二十一条明确禁止的行为,在增值税暂行条例正式修改前仍应维持现状。

C 纳税人自愿选择专用设备

新系统纳税人端税控设备包括金税盘和税控盘(以下统称专用设备)。专用设备均可开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票。

新认定的一般纳税人和新办小规模纳税人自愿选择使用金税盘或税控盘。除通用定额发票、客运发票和二手车销售统一发票,新认定的一般纳税人和新办小规模纳税人发生增值税业务对外开具发票一律使用金税盘或税控盘开具。 纳税人在领购或更换金税盘或税控盘后,主管税务机关依据综合征管软件同步的税务登记信息、资格认定信息、税种税目认定信息、票种核定信息、离线开票时限、离线开票总金额等信息对专用设备进行发行。

【特别关注】

增值税起征点以下的小规模纳税人发生增值税应税行为,如不需要对外开具普通发票,可不使用专用设备;如需要对外开具增值税专用发票,可按现行规定到税务机关申请代开。

D 首次购买设备全额抵减

纳税人初次购买金税盘或税控盘的费用,纳税人缴纳的技术维护费,可按照《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)规定,在增值税应纳税额中全额抵减。

增值税纳税人初次购买专用设备支付的费用,可凭购买专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可 结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减。

增值税纳税人缴纳的技术维护费,可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减。

【特别关注】

增值税一般纳税人支付的上述两项费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 E 开票信息即时进入税控系统

国家税务总局2014年第73号公告要求,纳税人应在互联网连接状态下在线使用新系统开具发票。新系统可自动上传已开具的发票明细数据,开票方无需再通过定期抄报税上传开票信息,实现了开票信息即时进入税控系统。

纳税人因网络故障等原因无法在线开票的,在税务机关设定的离线开票时限和离线开具发票总金额范围内仍可开票,超限将无法开具发票。纳税人开具发票次月 仍未连通网络上传已开具发票明细数据的,也将无法开具发票。纳税人需连通网络上传发票后方可开票,若仍无法连通网络的需携带专用设备到税务机关进行征期报 税或非征期报税后方可开票。

纳税人已开具未上传的增值税发票为离线发票。离线开票时限,指自第一份离线发票开具时间起开始计算可离线开具的最长时限。离线开票总金额,指可开具离线发票的累计不含税总金额,离线开票总金额按不同票种分别计算。

【特别关注】

纳税人离线开票时限和离线开票总金额的设定标准及方法,由各省、自治区、直辖市和计划单列市国税局确定。据笔者向部分省级国税机关确认,福建拟确定离 线开票时限为3天,云南为10天,湖北拟规定为48小时。具体要求应以由各省、自治区、直辖市和计划单列市国税局文件为准。

按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的特定纳税人,以离线方式开具发票,不受离线开票时限和离线开具发票总金额限制。特定纳税人的相关信息由主管税务机关在综合征管系统中设定,并同步至新系统。

纳税人应在纳税申报期内将上月开具发票汇总情况通过新系统进行网络报税。特定纳税人不使用网络报税,需携带专用设备和相关资料到税务机关进行报税。

一般纳税人发票认证、稽核比对、纳税申报等涉税事项仍按照现行规定执行。 F 红字发票开具程序简单了

新系统实现了纳税人通过网络或办税服务厅将拟开具红字专用发票数据采集录入系统,系统自动进行数据逻辑校验,通过校验后生成开具红字专用发票信息表编号,纳税人即可开具红字专用发票,将不再需要税务机关审核后出具通知单的程序。

新系统进一步简化了红字专用发票开具的程序:对于专用发票尚未交付购买方或者购买方拒收,需要开具红字专用发票的,不再需要销售方向主管税务机关填报 申请单,并在申请单上填写具体原因,同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料或者提供由销售方出具的写明具体理由、错误 具体项目以及正确内容的书面材料。

一般纳税人开具增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票(以下统称专

用发票)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无 法认证等情形但不符合作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,暂按国家税务总局2014年第73号公告规定的方法处理。

税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的,按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。

纳税人需要开具红字增值税普通发票的,可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。

【特别关注】

新系统全面推行后,《开具红字增值税专用发票通知单》和《开具红字货物运输业增值税专用发票通知单》将退出增值税历史舞台。此前,《国家税务总局关于 修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)第十四条、第十五条、第十六条、第十七条、第十八条、第十九条,国税发 〔2006〕78号文件第一条第二项,《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》(国税发〔2007〕18号)规定的红字发票开具流程废止。

范文七:增值税普通发票 投稿:廖哽哾

增值税专用发票调整月领购量告知事项

文书及附送资料 1.《生产经营情况说明》1份 2.《发票变更申请审批表》1份 3. 税收征收信息传递单2份

4.调整增值税普通发票月领购量审核报告1份

纳税人需提供

1.普通发票汇总表(连续3个月)

2.长期大额购销合同(无合同的根据实际情况写说明,注明有业务往来的单位,并预估自申请日期起往后一年的销售额) 3.本月认证清单

业务办理时限

提供资料完整、准确、符合受理条件的,于4.5个工作日办结。

发票变更申请审批表

使用说明

一、本表适用于纳税人向主管税务机关申请注销发票票种、变更发票相关内容填用。

二、纳税人在申请办理变更增值税专用发票最大开票限额时,应提供单笔销售业务、单台设备销售合同或协议等相关资料及其复印件。

三、表中有关栏目填写说明

(一)变更项目根据纳税人需要变更的事项填写,一般包括: 1. 变更发票经办人 2. 变更纳税人名称 3. 注销发票票种

4、变更发票领购数量,包括每月购票最高数量、每次购票最高数量、纳税人持票最高数量。数量变更按照发票管理有关规定执行。

5.变更发票最大开票限额

(1)普通发票手写版最大开票限额为“百元、千元、”;

(2)通用机打发票最大开票限额为 “千元、万元、十万、百万、千万”; (3)增值税专用发票和增值税普通发票最大开票限额为“一千元、一万元、十万元、一百万元、一千万元、一亿元”。

6.变更分开票机数量 7.重新领购专用设备 8.其他变更事项

(二)发票名称:按照税务机关规定的发票名称规范填写。

(三)变更前:填写税务机关原核准的内容。新增加的内容,此项可不填。 (四)变更后:填写变更后或新增加的内容。

(五)有效期起:填写变更后业务事项正式生效的日期。

(六)有效期止:属于长期变更的,此栏目不填;属于变更内容在一段时期之内有效的,此栏目填写变更内容失效的日期。

(七)主管税务机关签署意见:根据税收业务操作规程的规定,由负责审核、审批的各环节人员填写意见,并签署姓名及日期。

四、本表一式一份,由税务机关受理部门在事项办结后留存并转档案部门归档。其他部门需要本表纸质件的,可留存复印件。

调整增值税专用发票月领购量审核报告

税收征收管理信息传递单

纳税人识别号 □□□□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人编码 □□□□□□□ 序号:

范文八:红字增值税发票 投稿:雷疀疁

红字增值税发票是指:负数增值税发票

增值税纳税人发生以下情形,可以申请开具《开具红字增值税专用发票通知单》:

A、一般纳税人取得专用发票认证抵扣税款后,发生销货退回及销售折让,由购买方申请开具,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。

B、因专用发票认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的,由购买方在专用发票认证期限内申请开具,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。

C、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的,由购买方在专用发票认证期限内申请开具,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。

D、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围,取得的专用发票未经认证的,由购买方申请开具,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。

E、因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内申请开具,

并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发

票的信息,同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

F、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内申请开具,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

范文九:红字增值税发票 投稿:姜続綛

69.申请《开具红字增值税专用发票通知单》

事项内容

纳税人开具红字增值税专用发票,应向税务机关申请出具《开具红字增值税专用发票通知单》。

政策依据

《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号) 《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》(国税发〔2007〕018号)

所需资料

一.购买方申请出具《开具红字增值税专用发票通知单》应提交的材料:

1.增值税防伪税控开票子系统打印的《开具红字增值税专用发票申请单》及其电子文档,未安装增值税防伪税控开票子系统的纳税人提交手工填制的《开具红字增值税专用发票申请单》。(一式二份,应加盖财务专用章或发票专用章)

2.《开具红字增值税专用发票申请单》上,如纳税人选择“未抵扣――所购货物不属于增值税扣税项目范围”的,需提供对应蓝字增值税专用发票抵扣联和发票联原件及复印件(一份,复印件上应加盖财务专用章或发票专用章)

3.涉及退货、索取折让的,应提供相关合同、协议原件及复印件(一份,复印件上应加盖企业公章)

二.销售方申请出具《开具红字增值税专用发票通知单》应提交的材料: 1.增值税防伪税控开票子系统打印的《开具红字增值税专用发票申请单》(一式二份,应加盖财务专用章或发票专用章)及其电子文档

2.购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目及正确内容的书面材料或销售方出具的写明具体理由、错误具体项目及正确内容的书面材料(书面材料应加盖财务专用章或发票专用章)

3.对应蓝字增值税专用发票抵扣联和发票联原件及复印件(一份,复印件上应加盖财务专用章或发票专用章)

报验原件,复印件需注明与原件一致,企业加盖公章、财务专用章或发票专用章。

办结时限

即办

回复文书

《开具红字增值税专用发票通知单》

开具红字增值税专用发票申请单

填开日期: 年 月 日 NO.

申明:我单位提供的《申请单》内容真实,否则将承担相关法律责任。

申请方经办人: 联系电话: 申请方名称(印章)___________ 注:本申请单一式两联:第一联,申请方留存;第二联,申请方所属主管税务机关留存。

开具红字增值税专用发票通知

填开日期: 年 月 日 NO.

经办人: 负责人: 主管税务机关名称(印章):________________ 注:1.本通知单一式三联:第一联,申请方主管税务机关留存;第二联,申请方送交对方留

存;第三联,申请方留存。 2.通知单应与申请单一一对应。

70.申请《开具红字增值税普通发票证明单》

事项内容

纳税人开具红字增值税普通发票,应向税务机关申请出具《开具红字增值税普通发票证明单》。

政策依据

《关于重申规范开具增值税发票有关规定的通知》(沪国税征〔2008〕7号)

所需资料

1.《开具红字增值税普通发票证明单》(一式三份) 2.增值税普通发票的发票联复印件(一份) 复印件需注明与原件一致,企业加盖公章。

办结时限

即办

回复文书

《开具红字增值税普通发票证明单》

编号:沪税浦( )所票 〔 〕 号

经办人: 主管税务机关: 单位名称(印章): 审核盖章:

年 月 日 年 月 日 注:本证明单一式三联:第一联,购买方税务机关留存;第二联,购买方送销售方留存;第三联,购买方留存。

若证明单由销售方申请开具,第一联,销售方税务机关留存;第二、三联,销售方留存。

编号:沪税浦( )所票 〔 〕 号

经办人: 主管税务机关: 单位名称(印章): 审核盖章:

年 月 日 年 月 日 注:本证明单一式三联:第一联,购买方税务机关留存;第二联,购买方送销售方留存;第三联,购买方留存。

若证明单由销售方申请开具,第一联,销售方税务机关留存;第二、三联,销售方留存。

范文十:增值税专用发票的使用 投稿:萧轼载

增值税专用发票的使用

(一)发票开具的的规定

1、开具与取得

(1)销售商品、提供服务以及从事其它经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。

„„“特殊情况下由付款方向收款方开具发票”是指收购单位和扣缴义务人支付个人款项时开具的发票。

(2)开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具,并加盖单位财务印章或者发票专用章。

(3)凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人,均应提供发生购销业务,提供接受服务或者其他经营活动的书面证明。

对税法规定应当缴纳税款的,税务机关应当在开具发票的同时征税。

(4)向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的,是否可免予逐笔开具发票,由省级税务机关确定。

(5)开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明;发生销售折让的,在收回原发票并注明“作废”字样后,重新开具销售发票。

(6)单位和个人在开具发票时,必须做到按号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次复写、打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。

(7)开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。

(8)使用电子计算机开具发票,须经主管税务机关批准,并使用税务机关统一监制的机外发票,开具后的存根联应当按照顺序号装订成册。

„„“机外发票”是指经税务机关批准,在指定印制发票企业印制的供计算机开具的发票

(9)所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票。取得发票时,不得要求变更品名和金额。

2、应注意和禁止的事项

(1)不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。 “不符合规定的发票”是指开具或取得的发票是应经而未经税务机关监制,或填写项目不齐全,内容不真实,字迹不清楚,没有加盖财务印章或发票专用章,伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票。

(2)任何单位和个人不得转借、转让、代开发票;未经税务机关批准,不得拆本使用发票,不得自行扩大专用发票使用范围。

禁止倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品。

(3)填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。

3、使用区域

(1)发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。

省、自治区、直辖市税务机关可以规定跨市、县开具发票的办法。

(2)对根据税收管理需要,须跨省、自治区、直辖市开具发票的,由国家税务总局确定。

(3)省际毗邻市县之间是否允许跨省、自治区、直辖市开具发票,由省级税务机关确定。

(4)《办法》第二十七条所称规定的使用区域,包括《办法》以及国家税务总局和省级税务机关规定的使用区域。

(5)禁止携带专用发票外出

任何单位和个人未经批准,不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。

禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。

4、使用登记制度

(1)开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度,设置发票登记簿,并定期向主管税务机关报告发票使用情况。

(2)发票登记簿的式样和使用办法,以及发票使用情况报告的形式和期限,由省级税务机关确定。

(3)开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时,办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。

(二)增值税专用发票开具的规定

1、开具的基本规定

(1) 纳税人销售货物或者应税劳务,应当向购买方开具增值税专用发票,并

在增值税专

用发票上分别注明销售额和销项税额。

(2)除按规定不得开具增值税专用发票的情形外,一般纳税人销售货物(包括视同销售货物在内)、应税劳务,根据增值税细则规定应当收征增值税的非应税劳务,必须向购买方开具专用发票。

(2) 向小规模纳税人销售应税项目,可以不开具专用发票。

2、开具的范围

(1)专用发票只限增值税一般纳税人在其经营所在地开具。任何单位和个人未经批准,不得在规定的区域以外携带、邮寄、运输专用发票。

(2)固定业户(指增值税一般纳税人)临时到外省、市销售货物的,必须向经营地税务机关出示“外出经营活动税收管理证明”回原地纳税,需要向购货方开具专用发票的,亦回原地补开。对未持“外出经营活动税收管理证明”的,经营

地税务机关按6%的征收率征税。对擅自携票外出,在经营地开具专用发票的,经营地主管税务机关根据发票管理的有关规定予以处罚并将其携带的专用发票逐联注明“违章使用作废”字样。

本规定自1995年7月1日起执行,此前有关规定同时废止。

(三)增值税专用发票的开具要求

1、开具的基本要求

(1)字迹清楚。

(2)不得涂改。如填写有误,应另行开具专用发票,并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的,也应按填写有误办理。

(3)项目填写齐全。

(4)票、物相符,票面金额与实际收取的金额相符。

(5)各项目内容正确无误。

(6)全部联次一次填开,上、下联内容和金额一致。

(7)发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章。

(8)纳税人必须按规定时限开具专用发票,不得提前或滞后。

专用发票开具时限规定如下:

①采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的,为货物发出的当天。 ②采用交款提货结算方式的,为收到货款的当天。

③采用赊销、分期付款结算方式的,为合同约定的收款日期的当天 ④将货物交付他人代销,为收到受托人送交的代销清单的当天。

⑤设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,按规定应当征收增值税的,为货物移送的当天。

⑥将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者,为货物移送的当天。 ⑦将货物分配给股东,为货物移送的当天。

(9)不得开具伪造的专用发票。

(10)不得拆本使用专用发票。

(11)不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的专用发票。

(12)开具的专用发票有不符合上列要求者,不得作为扣税凭证,购买方有权拒收。

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