银行存款支出日记账_范文大全

银行存款支出日记账

【范文精选】银行存款支出日记账

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【专家解析】银行存款支出日记账

【优秀范文】银行存款支出日记账

范文一:出纳登记现金日记账和银行存款日记账 投稿:严鐅鐆

出纳登记现金日记账和银行存款日记账,按会计凭证记账,凡是与现金和银行存款相关的收入或支出记账,其他的不记。

举例说明:9月20日提取现金100(借:库存现金100,贷:银行存款100);9月25日销售收到现金500(借:库存现金500,贷:主营业务收入500);9月30日结转成本(借:主营业务成本,贷:库存商品)。 现 金 日 记 账 月 日 摘要 对方科目 借方 贷方 余额 9 20 提取现金 银行存款 100 9 25 收到货款 主营业务收入 500 9月30日结转成本与现金无关,不登记“现金日记账”。 银行存款日记账 月 日 摘要 对方科目 借方 贷方 余额 9 20 提取现金 库存现金 100 其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。 注意事项:

1、及时登账,做到日清月结,经常核对,账钱相符。 2、定期(每月至少一次)与会计核对现金。 3、定期到银行拿对账单,做银行存款调节表,与银行存款对账。 4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪,避免错账和假票。 5、如果日记账登错了,用红笔在手工账错误的一行划双线,等于取消了这个记录,再把正确的用蓝笔登记在后面。

范文二:银行存款日记账 投稿:邹燲燳

银行存款日记账

1.银行存款日记账格式

2.说明

银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一,在启用账簿时,也应按有关规定和要求填写"账簿启用表",具体内容和要求可参照现金日记账的启用。银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是:银行存款日记账由出纳人员专门负责登记,登记时必须做到反映经济业务的内容完整,登记账目及时,凭证齐全,账证相符,数字真实、准确,书写工整,摘要清楚明了,便于查阅,不重记,不漏记,不错记,按期结算,不拖延积压,按规定方法更正错账,从而使账目既能明确经济责任,又清晰美观。具体要求是:

(1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。

(2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致,不得随便增减。

(3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

(4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕扯账页。

(5)文字和数字必须整洁清晰,准确无误。

(6)使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。

(7)每一账页记完后,必须按规定转页。方法同现金日记账。

(8)每月月末必须按规定结账。

范文三:银行存款日记账 投稿:覃顓顔

银行存款日记账

账 号: 户 名

1

2010年 月 日

凭证 字 号

对方科目

现金支 转账支 票号码 票号码

借方(收入)

核 核 或 贷方(支出) 对 对 贷

余额(结余)

核 对

本月累计 过次页

银行存款日记账

账 号: 户 名

2

2010年 月 日

凭证 字 号

对方科目

承前页

现金支 转账支 票号码 票号码

借方(收入)

核 核 或 贷方(支出) 对 对 贷

余额(结余)

核 对

本月累计 过次页

银行存款日记账

账 号: 户 名

3

2010年 月 日

凭证 字 号

对方科目

承前页

现金支 转账支 票号码 票号码

借方(收入)

核 核 或 贷方(支出) 对 对 贷

余额(结余)

核 对

本月累计 过次页

银行存款日记账

账 号: 户 名

4

2010年 月 日

凭证 字 号

对方科目

承前页

现金支 转账支 票号码 票号码

借方(收入)

核 核 或 贷方(支出) 对 对 贷

余额(结余)

核 对

过 次 页

5

6

7

8

范文四:银行存款日记账 投稿:贺貑貒

课堂练习

(一)根据下列简式记账凭证资料登记银行存款日记账

要求根据所给资料登记银行存款日记账,并完成期末结账(期初余额:借方437867.00元)。

(二)现金盘点业务

1..2014年1月26日A公司现金账面余额为25000元,实际盘点金额为24800元,经查,150元为多付款,由出纳赔偿,另50元无法查明原因,请填写盘点报告单,并进行账务处理。

现金盘点报告单

2.2014年2月3日,收到财务部出纳陈晓赔款150元,请填写收据并做账务处理。

收 据

年 月 日

财 会 记 账

3.2014年3月26日A公司现金账面余额32000元,盘点金额为32400元,其中300元为应付给员工叶娜的借款,另100元无法查明原因。请填写盘点报告单并做账务处理。

现金盘点报告单

出纳: 会计: 财务科长:

范文五:如何进行银行存款日记账的对账 投稿:孟箸箹

如何进行银行存款日记账的对账? 银行存款日记账的核对主要通过与银行送来的对账单进行核对,包括以下三项内容:

(1)银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对,做到账证相符。

(2)银行存款日记账与银行存款总账互相核对,做到账账相符。

(3)银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单互相核对,做到账实相符。

前两个方面的核对,与现金日记账的核对基本相同。主要说明一下企业与银行之间的“账单核对”。 理论上讲,企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”无论是发生额,还是期末余额都应该是完全一致的,因为它们是对同一账号存款的记录。但是在实践中通过核对,会发现双方的账目经常出现不一致的情况。原因有两个:一是有“未达账项”;二是双方账目可能发生记录错误。无论是“未达账项”,还是双方账目记录有误,都要通过企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”进行逐笔“勾对”才能发现。

对账具体方法是,由开户银行定期将银行复写账的副本作为对账单提供给各单位,出纳员把企业“银行存款日记账”中的借方和贷方的每笔记录分别与“银行存款对账单”中的贷方和借方的每笔记录从凭证的种类、编号、摘要内容、记账方向、金额等方面加以核对,对上的即在对账单和银行存款日记账上分别做出记号(一般为“√”)。一旦发现本单位漏记、重记、错记或串户等情况,应由单位更正后登记入账。在与开户银行核对余额过程中,由于未达账项的存在,常常使银行账面余额与单位银行存款日记账账面余额发生不符。

所谓未达账项,是指银行结算凭证期末在银行与单位传递过程中,由于传递时间和记账时间的不同,常造成银行与开户单位一方已经入账而另一方尚未入账的情况,从而造成双方账面余额不符。未达账项有如下4种情况:

情况一,单位已经入账,但银行尚未入账的收入事项。如单位存入银行的转账支票,银行尚未记入单位账户。

情况二,单位已经入账,而银行尚未入账的付出事项。如单位签发的支票,单位已经入账,而银行尚未接到办理转账手续,因而未减少企业存款。

情况三,银行已经入账,单位尚未入账的收入事项。如银行代收的票据及利息,银行已入单位的存款户而单位未能及时收到通知因而并未入账。

情况四,银行已经入账而单位尚未入账的付出事项。如银行代扣的水电费、代扣的银行借款利息等已经入单位的账户而单位尚未收到银行通知因而尚未入账。

出现第一种和第四种情况时,单位银行存款账面余额会大于银行对账单的余额;反过来,出现第二种和第三种情况时,企业银行存款账面余额会小于银行对账单的余额。若未达账项不及时查对与调整,企业对实有存款数心中无数,则不利于合理调配使用资金、发挥资金的应有效益,还容易开出“空头”支票,造

成不必要的经济损失,带来不必要的麻烦。所以,企业出纳人员应该及时取得银行对账单,编制银行存款余额调节表。

1月的银行日记账余额=上年1年末余额+本年1月借方发生额-本年1月贷方发生额

范文六:会计出纳:银行存款日记账的登记与审核 投稿:黄憮憯

会计出纳:银行存款日记账的登记与审核

一、概念解释

企业涉及转账业务时,应设置银行存款日记账。银行存款日记账是逐日、逐项记录企业银行存款收、支和结存情况的账簿。启用账簿时,应按有关规定和要求填写“账簿启用表”,具体内容和要求可参照现金日记账的启用。

二、业务要点

1.银行存款日记账的设置

银行存款日记账应由出纳人员根据银行存款收付款凭证和现金付款凭证每日逐笔登记,并在每日终了时结出银行存款收支发生额和结存额。银行存款日记账必须采用订本式账簿,其账页格式一般采用“借方”(收入)、“贷方”(支出)和“结存”三栏式。具体格式如下表所示。

2.银行存款日记账的登记要求

在登记银行存款日记账时,通常是由出纳人员根据审核后的银行存款收付款凭证,逐日逐笔顺序登记。具体要求有以下几点。

(1)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致,不得随意增减。

(2)根据复核无误的银行存款收付款记账凭证登记账簿。

(3)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随意更换账页或撕扯账页。

(4)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

(5)要使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。

(6)文字和数字必须整洁清晰、准确无误。

(7)每一账页记完后,必须按规定转页,其办法与现金日记账相同。

(8)每月月末必须按规定结账。

三、应用实务

银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账单进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括三个方面的内容。具体如下表所示。核对要点

账证核对

账账核对

账实核对解释银行存款日记账与银行存款收、付款凭证相核对银行存款日记账与银行存款总账相核对银行存款日记账与银行送来的银行存款对账单相核对

1.账证核对

银行存款日记账的登记依据是收付款凭证。账目和凭证要完全一致。账证核对主要是按照业务发生的先后顺序,对其进行逐笔核对。核对项目有以下几点。

(1)核对凭证的编号。

(2)检查记账凭证与原始凭证是否一致。

(3)检查账证金额与方向是否一致。

(4)如有差错须按规定方法更正。

2.账账核对

银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根据收付凭证汇总登记的,它们的记账依据是相同的。因此记录结果要求一致。但是,由于两种账簿是由不同人员分别记账的,而且总账一般是汇总登记的,所以在汇总和登记的过程中,都有可能发生差错;日记账是一笔一笔登记的,记录次数多,也难免会发生差错。出纳人员平时应经常核对两账的余额,每月终了结账时,总账各科目的借方发生额、贷方发生额以及月末余额都已试算平衡后,一定要将其分别同银行存款日记账中的本月收入合计数、支出合计数和余额相互核对。

如果两者不符,应先查出哪一方出现了错误,如果差错在借方,则要及时查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目;反之,则要查找银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账日。找出差错后,应立即加以更正,做到账账相符。

3.账实核对

通常来讲,银行开出的“银行存款对账单”和“银行存款日记账”记录的发生额和期末余额应该是完全一致的。虽然它们是同一账号存款的记录,但是通过核对,会发现双方的账目有时并不一致,其原因主要有以下两个方面,具体如下表所示。不符项目

企业记账出现漏记

双方账目发生记录或计算上的错误企业记账出现重记

银行对账单串户

期末银行估算凭证传递时间的差异,会造成银行

有“未达账项”与开户单位之间一方入账,而另一方尚未入账的

情况原因

在上表中,未达账项的出现大致有以下四种情况。

(1)单位已经入账,但银行尚未入账的收入事项。如单位存入银行的转账支票,银行尚未记入单位账户,因而未增加企业的存款。

(2)单位已经入账,而银行尚未入账的付出事项。如单位签发的支票,单位已经入账,而银行尚未接到办理转账手续,因而未减少企业存款。

(3)银行已经入账,单位尚未入账的收入事项。如银行代收的票据及利息,银行已转入单化的存款账户,而单位未能及时收到通知,因而并未入账。

(4)银行已经入账而单位尚未入账的付出事项。如银行代扣的水电费、代扣的银行借款利息等已从单位的账户中扣除,而单位尚未收到银行通知,因而尚未入账。

当出现第一种和第四种情况时,单位银行存款的账面余额会大于银行对账单的余额;当出现第二种和第三种情况时,单位银行存款的账面余额会小于银行对账单的余额。若未达账项不及时查对与调整,单位无法对实有存款数“心里有数”,则不利于合理调配使用资金、发挥资金的应有效用,还容易开出“空头支票”,造成不必要的经济损失,带来不必要的麻烦。

范文七:银行存款收支业务日记账 投稿:武餝餞

专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿,其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。银行存款收入数额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时,应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数,能及账面结余额,以便检查监督各项收入和支出款项,避免坐支现金的出现,并便于定期同银行送来的对账单核对。

目录

多栏式格式

设置

启用和登记

核对

(一)账证核对

(二)账账核对

(三)账实核对

分类及开户条件

简介

基本存款账户

一般存款账户

临时存款账户

专用存款账户

调整银行账

展开

多栏式格式

设置

启用和登记

核对

(一)账证核对

(二)账账核对

(三)账实核对

分类及开户条件

简介

基本存款账户

一般存款账户

临时存款账户

专用存款账户

调整银行账

展开

编辑本段多栏式格式

银行存款日记账

银行存款日记账可以采用多栏式的格式,即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。多栏式银行存款日记账按照银行存款收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记,月末根据各对应科目的本月发生额一次过记总账有关账户,因而不仅可以清晰地反映银行存款收、付的来龙去脉,而且可以简化总分类账的登记工作。在采用多栏式银行存款日记账的情况下,如果银行存款收、付的对应科目较多,为了避免账页篇幅大,可以分设银行存款收入日记账和银行存款支出日记账。

编辑本段设置

银行存款日记账是用来反映银行存款增加、减少和结存情况的账簿。企业应按币种设置银行存款日记账进行明细分类核算,其格式也有“三栏式”、“多栏式”和“收付分页式”三种。 编辑本段启用和登记

银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一,在启用账簿时,也应按有关规定和要求填写“账簿启用表”,具体内容和要求可参照现金日记账的启用。 银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是:银行存款日记账由出纳人员专门负责登记,登记时必须做到反映经济业务的内容完整,登记账目及时,凭证齐全,账证相符,数字真实、准确,书写工整,摘要清楚明了,便于查阅,不重记,不漏记,不错记,按期结算,不拖延积压,按规定方法更正错账,从而使账目既能明确经济责任,又清晰美观。具体要求是:

(1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。

银行存款日记账 

(2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致,不得随便增减。

(3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

(4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕扯账页。

(5)文字和数字必须整洁清晰,准确无误。

(6)使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。

(7)每一账页记完后,必须按规定转页。方法同现金日记账。 (8)每月月末必须按规定结账。

编辑本段核对

银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与 银行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。二是银行存款日记账与银行存款总 账相亘核对,做到账账相符。

(一)账证核对

收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在 记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或记错数字等情况。账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行,检查项目主要是:

1、核对凭证的编号。

2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。

3、查对账证金额与方向的一致性。

检查中发现差错,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致。

(二)账账核对

银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根据收付凭证汇总登记的,记账依据是相同的,记录结果应一致,但由于两种账薄是不同人员分别记账的,而且总账一般是汇总登记的,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错。日记账是一笔一笔地记,记录次数多,难免会发生差错。平时是经常核对两账的余额,每月终了结账后,总账各科目的借方发生额,贷方发生额以及月末余额都已试算平衡,一定还要将其分别同银行存款日记账中的本月收入合计数,支出合计数和余额相亘核对。如果不符,先应查出差错在哪一方,如果借方发生额出现差错,应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。反之,则查找银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。找出差错,应立即加以更正,做到账账相符。

(三)账实核对

企亊业単位在银行中的存款实有数是通过“银行对账単”来反映的,所以照实核对是银行存款日记账定期与“银行对账単”核对,至少每月一次,这是出纳人员的一 项重要日常工作。 理论上讲,“银行存款日记账”的记录对银行开出的“银行存款对账単”无论是发生额,还是期末余额都应是完全一致的,因为它是同一账号存款的记录,但是通过核对,会发现双方的账目经常出现不一致的情况,原因有两个:一是双方账目可能发生记录或计算上的错误,如単位记账是漏记,重记,银行对账単串户等,这种错误应由双方及时查明原因,予以更正。二是有“未达账项”。“未达账项”是指由于期末银行 估算凭证传递时间的差异,而造成的银行与开户単位之间一方入账,另一方尚未入账 的账项。无论是记录有误,还是有“未达账项”,都要通过単位银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账単”进行逐笔“核对”才能发现。

具体做法是出纳人员根据银行提供的“对账単”同自己的“银行存款日记账”进行核对,核对时,需要对凭证的种类,编号,摘要,记账方向,金额,记账日期等内容进行逐项核对,凡是对账単与银行存款日记账记录内容相同的可用“√”在对账単和日记账上分别标示,以查明该笔业务核对一致;若有“未达账项”,应编制“银行存款余额调节表”进行调节,使双方余额相等。 编辑本段分类及开户条件

简介

银行账户是各单位为办理结算和申请贷款而在银 行开立的账户,银行账户是各单位通过银行办理转账、结算信贷以及现金收支业务的 主要工具。具有反映和监督国民经济各部门经济活动的作用。凡新办的企业或公司在 取得工商行政管理部门颁发的法人营业执照后,可选择离办公地点附近的银行申请开 设自己的结算账户。

根据《银行账户管理办法》的规定,银行账户应分为基本存款账户,一般存款账 户,临时存款账户和专用存款账户四种。

基本存款账户

基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。 它是各独立结算单位或实行独立核算企业在银行开立的主要账户。按照规定是每一存 款人只能在银行开立一个基本存款账户。主要用于办理日常的转账结算和现金收付, 企、事业单位的工资、奖金等现金的支取只能通过此账户办理。

(1)开设基本存款账户的当事人应具备的资格。

①企业法人;

②企业法人内部单位核算的单位;

③管理财政预算资金和预算外资金的财政部门;

④实行财政管理的行政机关、事业单位;

⑤县级(含)以上军队、武警单位;

⑥外国驻华机构;

⑦社会团体;

⑧单位附属的食堂、招待所、幼儿园;

⑨外地常设机构;

⑩私营企业、个体经营承包户和个人。

(2)基本存款账户开立所需证明文件,按规定存款人申请开立基本存款账户应向 开户银行出具下列证明文件之一:

①当地工商行政管理机关核发的“企业法人营业执照”或“营业执照”;

②中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文;

③军队以上、武警总队财务部门的开户证;

④单位对附设机构同意开户的证明;

⑤驻地有关部门对外地常设机构的批文;

⑥承包双方签订的承包协议;

⑦个人居民身份证和户口本。

一般存款账户

一般存款账户是存款人在基本账户以外的银行借款、转存、 与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。存款人可 以通过账户办理转账、结算和存入现金,但不能支取现金。

根据《银行账户管理办法》规定,下列情况的存款可以申请开立一般存款账户, 并须提供以下的证明文件。

(1)在基本存款账户以外的银行取得借款的单位和个人可以申请开立该账户,并 须向开户银行出具借款合同或借款借据。

(2)与基本存款人账户的存款不在同一地点的附属非独立核算单位可申请开立该 账户,并须向开户银行出具基本存款户的存款人同意其的非独立核算单位开户的证明。 临时存款账户

临时存款账户是指存款人因临时经营活动需要开立的账户。存 款人可以通过该账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。

根据《银行账户管理办法》规定,下列情况的存款人可以申请开立临时存款账户, 并须提供相应的证明文件:

(1)外地临时机构可以申请开立该账户,并须出具当地工商行政管理机关核发的临 时执照。

(2)临时经营活动需要的单位个人可以申请开立该账户,并须出具当地有关部门同 意设立外来临时机构的批文。

专用存款账户

专用存款账户是指存款人因特定用途而开立的账户。

根据《银行账户管理办法》规定,下列情况的存款人可以申请开立专用存款账户,并须提供相应的证明文件:

(1)存款人特定的用途的资金,由存款人向开户银行出具相应证明可开立该账户。特定用途的资金范围包括基本建设的基金,更新改造的资金。特定用途并需要专门管 理的资金。

(2)存款人须向开户银行出具有关部门批准立项的文件或国家有关文件的规定等证明文件。

编辑本段调整银行账

一 金额较大:如果银行账上过了好几百万的现金,但凭证上体现不出来,那么就要编制凭证和报表,不过要注意一点点的调,如果一次性调太大了,就会被税务注意的。

二 银行余额小,现金余额大:现金余额大于银行余额,将部分现金存入银行就可以减少现金余额增加银行余额,年底时要注意现金余额不可过大,银行存款余额每一笔都要跟银行的对账单对好,做好银行存款余额调节表。

三 银行日记账与银行存款对不上:如果时间不太长,那可以一笔笔的找,找出来后再调,最好是以银行的数字为准。如果时间太长,过好几年了,那找起来就麻烦了。工作量大又费时间,一不留神,那笔账就过去了。

四 银行存款出现负数:银行存款出现负数,如果记帐没有差错,就是因为进帐单未入帐的太多造成的,真正意思上是没办法调整的,只有将未达帐追回来入帐。一般情况下,进帐单回来都是借银行存款,贷应收帐款,所以你在编制资产负债表的时候,如果货币资金出现负数,可以直接从应收帐款金额中调整一部分到货币资金中,从而使资产负债表好看一点。但不需要实质性的进行调整,根本的办法还是减少未达帐。[1]

参考资料

1. 会计实务:银行账不平怎样调账 .上海代理记账网[引用日期 2012-10-23].

扩展阅读:

1

http://www.tobros.com/com/cn_help.htm

2

轻松管理银行存款日记账:http://www.youshang.com/saas/accounting-scm/

开放分类:

经济,名词解释,会计,会计学基础,会计账簿

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范文八:登记银行存款日记账的要求 投稿:曾宆宇

登记银行存款日记账的总的要求:

银行存款日记账由出纳人员专门负责登记,登记时必须做到反映经济业务的内容完整,登记账目及时,凭证齐全,账证相符,数字真实、准确,书写工整,摘要清楚明了,便于查阅,不重记,不漏记,不错记,按期结算,不拖延积压,按规定方法更正错账,从而使账目既能明确经济责任,又清晰美观。

具体要求是:

(1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。

(2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致,不得随便增减。

(3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

(4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕扯账页。

(5)文字和数字必须整洁清晰,准确无误。

(6)使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。

(7)每一账页记完后,必须按规定转页。方法同现金日记账。

(8)每月月末必须按规定结账。(本文来自WWW#kjszjd#com把#换成.即可)

范文九:登记银行存款日记账要则 投稿:夏鉚鉛

登 记银 行 存款 日 记 账 要 则

案保 鼎

今天 谈 起 这 个 题 目 可 能 要 惹 人笑 这 有 什么 谁 不 会 记 个 银 行账 呢 ? 其 实

,

:

,

并 不 尽然

: 笔者 曾见 到 一 些 企 业 所 记 的 三 栏式银 行 存款 日 记 账 把 银行存款 收 付 款凭 证 上 的 每 一 个 科 目 金 额 原 原 本 本 地记 在 金 倾 栏 内 当 问 起 与银 行

。 , 。

如何 对 账 时

,

,

出纳 员 言道 必 须 根 据 企 业 银 行 帐上 的几 个 相 关 数字之 和 与银 行

对账 单 上 的 数 字 核 对

另 一 种 记法 是

,

,

会 计 把几 笔 收 方 或 付 方 原 始 单据放 在

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一 起 汇 总 作 一 张 收 款 或 付 款凭 证 出 纳 员 记 账 时 也 是 如 前 面 所 说 的 将各科 目金 额 皆 记 人 三 栏 式 账 上 出 纳 员 与银 行 对 账 时 需 翻 阅收 款 或 付款 凭证 所 附 的 原 始单 据 进 账 单 核 对 我 想 如 此 做 法 就 累 多 了 日后 有 查 账 对账 事

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宜 目标 不 易捕 捉

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这 种记 法 虽 不 是 普 遍 的 想 必 也 大 有人 在

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它 忽 略 了银 行 存 款 日 记 账 的

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‘ 月

银 行存 款 日 记 账 的 记 法 是 金 额 栏 内 必 须 记 会 计 凭 证 上 与银 行 对 应 的金 额 不 需 要 把 分 录 上 各 会计科 目 金 额 也 记 在 金 额 栏内 摘 要 栏 必 须 记 收 付 款 单 位 名 称 和 事 由 这 都 是要 领 _ ~ 一 ~ _ ~ ~ ~ 一 二万 几 二 _ 一一 ~ 若会 计 是 把 收 款 或 付 款 汇 总 作 成一 张 收款 或 付 款 凭 证 出 纳 员 要按 收 款 付 款 凭证所 附每 张 单 据 即 每 笔 具 体 收 付 款 的 金 额 登记 如 此 记 法 可 使 企 业 与 银 行 或 企 业 间 对 账 便 捷 清 晰爽 目 (1 以 ) 特点

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、 ,

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即 企 业 银 行存 款 日记 账 必 须 与银 行账 一 一 对 应这 个要 则

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储 户使 用 现金 支票 办理汇款 业务 好

目 前 大 多数 储 蓄 所 尚未 办 理结 算 业 务 所 以 储 户 在 向外 地 汇 款 时 总是

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习 惯 于 先支 取现 金 再 到银 行 去 办 理 汇 款 业 务

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这 种 做 法 存 在 着诸 多 不 利

议储 户 要 求 储 蓄 所 签 发 现 金 支票 去办 理 汇 款 它 的 好 处 是 首 先 使 用 现 金 支 票 能 够完全 满足 储 户 办 理 银行 汇 票 现 金 银 行 汇 票 信

:

汇 电 汇 等各 种 汇 款 业 务 的 需 要 其 次 携 带 现 金 支 票 比 携 带 现金 更 安 全 更 方便 且 一 旦 不 慎丢 失 可 申诸 挂 失止 付 避 免 造 成 损 失

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再 次 使 用 现 金 支 票 免 除 了 支取 现 金 时 当 面 清点 的 工 作

节 省 了 由 于 清 点 现 金而 花 费 的时 间 既 省 事 又 省 时 还 能 避 免差 错 的 发 生

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如果 现 金 支 票 一 旦 有 差 错 也 容 易查 找 可 以 及 时更 换 避 免造 成损 失

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徐国章

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l 司 佐峰 ( 以 )

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范文十:现金日记账和银行存款日记账的记账方法 投稿:任吭吮

现金日记账和银行存款日记账的记账方法

1、现金日记账和银行存款日记账的记账方法是一样的。凡是取得的收入记在“借方”,发生的支出记在“贷方”,借方余额=上月余额+本月借方发生额合计数-本月贷方发生额合计数。

2、现金日记账和银行存款日记账登记要求和依据:

(1)现金日记账,是由出纳人员根据现金收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数核对,做到随时发生随时登记,日清月结,账款相符。

(2)银行存款日记账,是由出纳人员根据银行存款收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次,并按月编制“银行存款余额调节表”。

现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的,为了加强对企业现金的监管,现金日记账采用订本式账簿。

现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证,如现金收

款、现金付款、银行付款(提现业务)凭证,逐日逐笔进行登记,并随时结记余额。

登记现金日记账时,除了遵循账簿登记的基本要求外,还应注意以下栏目的填写方法:

1.日期

“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期,现金日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实际登记该账簿的日期。

2.凭证编号

“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如,企业采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,填入“记×号”;企业采用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记现金日记账时,填入“收×号”。

3.摘要

“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要。

4.对应科目

“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时,应注意以下三点:

第一,对应科目只填总账科目,不需填明细科目;

第二,当对应科目有多个时,应填入主要对应科目,如销售产品收到现金,则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”,此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”,在借方金额栏中填入取得的现金总额,而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行;

第三,当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时,可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目,并在其后加上“等”字。如用现金800元购买零星办公用品,其中300元由车间负担,500元由行政管理部门负担,则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理费用等”,在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。

5.借方、贷方

“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

6.余额

“余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方”公式计算填入。

正常情况下库存现金不允许出现贷方余额,因此,现金日记账余额栏前未印有借贷方向,其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中,由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则在余额栏用红字登记,表示贷方余额。

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