应收账款对账单格式_范文大全

应收账款对账单格式

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【专家解析】应收账款对账单格式

【优秀范文】应收账款对账单格式

范文一:应收帐款对账单格式 投稿:罗粯粰

应收帐款对账单

致 有限公司:

1、截 年 月 日止;贵公司在我司账上应付欠款为: (大写) 。

3、如发生争议,双方应友好协商,协商不成,均可向卖方所在地法院起诉。

4、如贵公司不能在合同约定付款日期前支付我公司上述欠款,除应向我公司支付欠款本金及逾期付款利息、违约金(滞纳金)外,还应赔偿我公司损失,我公司损失包括但不限于律师费、诉讼费、差旅费、调查取证费等费用。

有限公司

年 月 日

以上内容确认无误,由担保人对欠款公司上述债务承担担保责任,担保人承担担保范围包括但不限于欠款本金、利息、违约金(滞纳金)、律师费、诉讼费、差旅费、调查取证费等费用,担保期限自双方合同约定付款之日起(如双方有多份合同,自签署最晚日期的一份合同约定付款之日开始计算)开始计算两年。

欠款人: 有限公司

担保人:

年 月 日

范文二:应收账款对账函格式 投稿:邱挗挘

企业对账函

编号:

有限公司:

本公司与贵公司的往来账项及交易发生额出自本公司账面记录,如与贵公司记录相符,请在本函下端“信息证明无误”处签章证明;如有不符,请在“信息不符”处列明不符项目。如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目,也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。

回函地址: 邮编: 联系人: 电话: 传真:

__ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ 1.本公司与贵公司的往来账项列示如下:

本函仅为复核账目之用,若款项在上述日期之后已经付清,仍请及时函复为盼。

(公司盖章)

年 月 日

第1页,共1页

范文三:应收账款对账单 投稿:龚蟥蟦

应收账款对账单

-------年------月-----日到--------年-------月-----日,----------------------------------------------------------

(对方公司全称)在杭州倍格健康管理有限公司九环路门诊部体检,体检款

---------------------------尚未收回,经财务核对无误后开具发票,如有特殊情况附清单说明。

业务员: 财务:

2015年------月------日

应收账款对账单

-------年------月-----日到--------年-------月-----日,----------------------------------------------------------

(对方公司全称)在杭州倍格健康管理有限公司九环路门诊部体检,体检款

---------------------------尚未收回,经财务核对无误后开具发票,如有特殊情况附清单说明。

业务员: 财务:

2015年------月------日

应收账款对账单

-------年------月-----日到--------年-------月-----日,----------------------------------------------------------

(对方公司全称)在杭州倍格健康管理有限公司九环路门诊部体检,体检款

---------------------------尚未收回,经财务核对无误后开具发票,如有特殊情况附清单说明。

业务员: 财务:

2015年------月------日

应收账款对账单

-------年------月-----日到--------年-------月-----日,----------------------------------------------------------

(对方公司全称)在杭州倍格健康管理有限公司九环路门诊部体检,体检款

---------------------------尚未收回,经财务核对无误后开具发票,如有特殊情况附清单说明。

业务员: 财务:

2015年------月------日

范文四:应收账款表格(9张) 投稿:崔殣殤

(一) 应收账款登记表

年度

审 核: 制 表 :

(二)应收账款明细表

编制单位: 年 月 日 单位:元 (旬表)

审 核: 制表:

(三)应收账款日报表

年 月 日

审 核 : 制 表:

(四)应收账款月报表

审 核: 制 表 :

(五)应收帐款分析表

审 核: 制 表 :

(六)应收账款异动表

说明:1.表达每一位客户当月应收账的增减变化情形; 2.第二联送销售部门检讨催款。

核 准: 主 管: 制 表:

(七)应收账款控制表

年 月 日

总 经 理: 主 管: 制 表:

(八)应收账款账龄分析表

年 月 日 单位:元

(九)应收账款催款通知单

年 月 日

填写说明:本表由财务部填写两份,一份备查、一份送业务部门。

范文五:应收账款(1) 投稿:贺宽宾

改善××公司应收账款管理的建议

一、××公司应收账款管理的目标及常用方法

(一)管理目标

1、加快应收账款周转率

应收账款是指企业销售商品产品,或提供劳务而形成的债权。企业发生应收账款的主要原因是为了扩大销售、增强竞争力。而应收账款是否能够及时收回,不但反映了企业的短期偿债能力,也反映出企业管理应收账款方面的效率。因此,反映应收账款周转速度的指标—应收账款周转率的计算就显得尤为重要。应收账款的周转情况分析应收账款周转率是国际通行的重要财务比率指标,其作为评价企业资产周转情况的重要指标之一,是反映企业偿债能力的一个重要指标,通常用的公式是:应收账款周转率=主营业务收入净额/平均应收账款余额。应收账款周转天数=360÷应收账款周转率

应收账款周转率作为财务分析的重要指标之一,在公司财务管理工作中发挥着重要的作用。应收账款周转率能够反映应收账款的周转速度,衡量企业的货款回收能力,显示企业的营运状况。该指标越高,表明企业的应收账款周转速度越快,资产变现损失风险越小,企业的偿债能力越高。因此,应收账款周转率指标的好坏,体现了企业资产管理工作的成效,是企业制定货款回收政策的依据。

2、减少应收账款成本

企业有了应收帐款,就有了坏帐损失的可能。不仅如此,应收帐款的增加还会造成资金成本和管理费用的增加。企业要充分认识和估算应收帐款下列3项成本:

一、 机会成本

应收帐款作为企业用于强化竞争、扩大市场占用率的一项短期投资占用,明显丧失了该部分资金投入于证券市场及其他方面的收入。企业用于维持赊销业务所需要的资金乘以市场资金成本率(一般可按有价证券利息率)之积,便可得出应收帐款的机会成本。

二、管理成本

企业对应收帐款的全程管理所耗费的开支,主要包括对客户的资信调查费用,应收帐款帐簿的记录费用,收帐过程开支的差旅费、通讯费、人工工资、诉讼费以及其他费用。

三、坏帐成本

因应收帐款存在着无法收回的可能性,所以就会给债权企业带来呆坏帐损失,即坏帐成本。企业应收帐款余额越大,坏帐成本就越大。

以上前2项构成应收帐款的直接成本,第三项为应收帐款的风险成本,这3项就是企业提供给客户商业信用的付出。

着力应收帐款投资的规划与控制,制定有利企业的信用政策

应收帐款投资成本与收益并存。企业采用赊销方式,虽要耗费一定代价,但也可以开拓并占领市场,降低产成品的仓储费用、管理费用。为双边衡量应收帐款的边际产出与边际投入,提高应收帐款的投资效益,企业从实际出发,制定以信用标准、信用条件和收帐政策为主要内容的信用政策十分必要。

一、确定适当的信用标准

信用标准,是给予客户最低的信用条件,一

(二)常用方法

1、信用期间与折扣条件

信用期间是企业允许顾客从购货到付款之间的时间,或者说是企业给予顾客的付款期间。例如,若某企业允许顾客在购货后的50天内付款,则信用期为50天。信用期过短,不足以吸引顾客,会使销售额下降;信用期过长,对销售额增加固然有利,但所得的收益有时会被增长的费用抵消,甚至造成利润减少。因此,企业必须研究确定恰当的信用期。

信用期的确定,主要是分析改变现行信用期对收入和成本的影响。延长信用期,会使销售收入增加;与此同时应收帐款、收帐费用和坏帐损失等也增加。决策时可列表计算各种信用期下收入成本费用的净增加额,然后采用净增加额最大的信用期。

上述信用期分析的方法是比较简略的,可以满足一般制定信用政策的需要。如有必要,可以进行更精确的分析,如进一步考虑销货增加引起存货增加而多占用的资金,以及在信用期内提前付款给予现金折扣造成收入和成本的变化等。

现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减。

向顾客提供这种价格上的优惠,主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款,缩短企业的平均收款期。另外,现金折扣也能招揽一些视折扣为减价出售的顾客前来购货,借此扩大销售量。折扣的表示常采用如5/10、3/20、N/30这样一些符号形式。其含义为:5/10表示10天内付款,可享受5%的价格优惠,即只需支付原价的95%;3/20表示如在20天内付款,则只需支付原价的97%;N/30表示付款的最后期限为30天,此时付款无优惠。 企业采用什么现金折扣,要与信用期间结合起来考虑。比如,要求顾客最迟不超过30天付款,希望顾客20天、10天付款,能给予多大折扣?或者,给予5%、3%的折扣,能吸引顾客在多少天内付款?不论是信用期间还是现金折扣,都可能给企业带来收益,但也会增加成本,现金折扣能使企业缩短收现期、增加销售数量,但同时也使企业的销售价格下降,因此,应当综合考虑折扣所能带来的收益与成本孰高孰低,权衡利弊,抉择决断。

因为现金折扣是与信用期间结合使用的,所以确定折扣程度的方法和程序实际上与前述确定信用期间的方法和程序一致,只不过要把所提供的延期付款时间和折扣综合起来,看各方案的延期与折扣能取得多大的收益增量,再计算各方案带来的成本变化,最终取得最佳方案。

2、日常管理与内部监控

二、目前××公司应收账款管理存在的主要问题及原因

(一)存在的问题

1、收账政策不够完善

应收帐款的收帐

应收帐款发生后,企业应采取各种措施,尽量争取按期收回款项,否则会因拖欠时间过长而发生坏帐,使企业蒙受损失,这些措施包括对应收帐款回收情况的监督、对坏帐损失的事先准备和制定适当的收帐政策。

(一)、应收帐款回收情况的监督

实施对应收帐款回收情况的监督,可以通过编制帐龄分析表进行。

帐龄分析表是一张能显示应收帐款在外天数(帐龄)长短的报告,由应收帐款帐龄、账户数量、金额和所占百分比等项目构成。利用帐龄分析表,企业可以了解到以下情况:

1、有多少欠款尚在信用期内。这部分款项未到偿付期,欠款是正常的;但到期后能否收回,还要待时再定,故及时的监督仍是必要的。

2、有多少欠款超过了信用期,超过时间长短的款项各占多少,有多少欠款会因拖欠时间太久而可能成为坏帐。

(二)、收帐政策的制定

企业对各种不同过期账款的催收方式,即收帐政策是不同的。

对过期较短的顾客,不过多地打扰,以免将来失去这一市场;

对过期较长的顾客,频繁地信件催款并电话催询;

对过期很长的顾客,可在催款时措辞严厉,必要时提请有关部门仲裁或提请诉讼等等。 催收账款要发生费用,某些催款发生的费用还会很高(如诉讼费)。一般来说,收帐的花费越大,收帐措施越有力,可收回的账款应越大,坏帐损失也就越小。因此制定收帐政策,要在收帐费用和所减少坏帐损失之间做出权衡。制定有效、得当的收帐政策很大程度上靠有关人员的经验;从财务管理的角度讲,也有一些数量化的方法可予参照。根据收帐政策的优劣在于应收帐款总成本的最小化,可以通过列表比较各收帐方案成本的大小对其加以选择。

2、存在坏账风险

(二)存在问题的原因

1、经营环境的影响

2、内部控制制度不够健全

3、销售与收款时间差较大

三、改善××公司应收账款管理的建

(一)加强内部控制

(二)完善收账政策

范文六:4.应收账款 投稿:卢濫濬

CMA P1 中文课程

应收账款

主讲老师:Kroos

应收账款定义

 应收账款 - 专指因出售商品或劳务,进而对顾客所发生的债权

应收账款分类

 贸易型应收账款

应收账款 应收票据

 非贸易型应收账款

 备用金  预存用以支付潜在损失或者保证经营活动的资金  投资股息或利息收入

现金折扣

ABC 公司在11/2 销售了$10,000产品给不同的客户, 折扣为2/10, n/30. 11/11,ABC公司收到了$7,000账单对应的款项. ABC公司在11/30收到 $2,000账单对应的款项,剩余的$1,000年底没有收回

Gross method总额法 11/2 11/11 DR:应收账款 10,000 CR:销售收入 10,000 DR:现金 6,860 销售折扣 140 CR:应收账款 7,000 DR:现金 2,000 CR:应收账款 2,000 Net method净额法 DR:应收账款 9,800 CR:销售收入 9,800 DR:现金 6,860 CR:应收账款 6,860 DR:现金 2,000 CR:应收账款 销售折扣 DR:应收账款20 CR:销售折扣20

11/30

1,960 40

期末调整

销售退回和销售补贴

 销售退回和销售补贴

 当销售的产品发现存在质量缺陷时,客户会要求保留产品的同时,降低 采购价格,这种情况称之为销售补贴  当出现客户将产品退回给卖家的情况,即销售退回如果企业预计的销售退 回为2%,计提:借 销售退回费用 贷 预计的销售退回,实际发生,借 预计 的销售退回 贷 应收账款

坏账准备-直接核销法

 坏账准备-直接核销法

该方法下,当公司发生特别款项无法收回时,直接计入坏账损失费用 科目一般在坏账金额不大的时候考虑使用该方法 11/10 ABC 核销了 XYZ $10,000 的一笔坏账 借:坏账费用 贷: 应收账款 10,000 10,000

备抵法计提坏账准备

 坏账准备-备抵法 1、销售百分比法

按照销售金额计提坏账准备,期末坏账准备累计,如期初2000,本期根据销 售计提18,000,那么期末坏账准备为20,000

2、应收账款百分比法

按照应收账款余额计提坏账准备,如期初2000,期末根据AR需要20,000,那 么本期只需要计提18,000

备抵法计提坏账准备

 实际流程案例

 需要注意:

 年末坏账准备金额需要满足2种方法预计的坏账金额  应收账款现金流计算: 期初应收账款+客户赊销收入-实际收回=期末应收账款(这里的应收账款不是净额)

备抵法计提坏账准备

 如果年初的坏账准备是1000

 本期计提200,分录为 DR:坏账费用 200 CR: 坏账准备 200  本期发生1500,分录为 DR:坏账准备 1500 CR:应收账款 1500  本期收到已经核销的500的坏账,分录为 DR:应收账款500 CR:坏账准备 500

备抵法计提坏账准备

 如果年初的坏账准备是1000

本期收到已经核销的500的坏账,分录为 DR:现金 500 CR:应收账款500 假如要求年末的坏账准备为应收账款的3%,应收账款为

50000,那么期末需要保 证的坏账准备为1500。 期初坏账准备1000+新计提200-发生1500+收回500=200 所以还需计提1500-200=1300,分录为 DR:坏账费用 1300 CR: 坏账准备 1300

备抵法计提坏账准备

假如要求年末的坏账准备为销售收入的3%,销售收入为 50000,那么期末需要增加的坏账准备为1500 期初坏账准备1000+新计提200-发生1500+收回500=200 所以期末坏账准备余额为1500+200=1700

应收账款保理

 应收账款保理

 有追索权保理 有追索权保理指保理商凭债权,转让向供应商融资后,如果买方拒绝付 款或无力支付,保理商有权向供应商要求偿还资金。  无追索权保理 无追索权保理指保理商凭债权转让向。供应商融通资金后,即放弃对供 应商追索的权利,保理商独立承担买方拒绝付款或无力付款的风险。

应收账款的保理

ABC Inc将$800,000 应收款卖给了 XYZ保理商(无追索权保理) XYZ Factors评估后,确定了总额的2%作为融资费用,4%作为保证金

ABC INC 现金 保证金(4%) 应收账款损失(2%) 应收账款 Xyz 保理 INC 应收账款 现金 客户保证金(4%) 利息收入(2%) 800,000 752,000 32,000 16,000 752,000 32,000 16,000

800,000

应收账款保理

 ABC Inc. 将 $800,000 应收账款卖给 XYZ Factors, Inc保 理商(有追索权保理) ,同时确定了追索权的公允价值是 $8,000. XYZ XYZ Factors评估后,确定了总额的2%作为融 资费用,4%作为保证金

计算ABC公司的实际收益和损失 收到现金 保证金 减:追索权公允价值 实际所得 减:应收账款面值 损失 752,000 32,000 784,000 8,000 776,000 800,000 (24,000)

应收账款保理

 ABC Inc. 将 $800,000 应收账款卖给 XYZ Factors, Inc保理商(有 追索权保理) ,同时确定了追索权的公允价值是 $8,000. XYZ XYZ Factors评估后,确定了总额的2%作为融资费用,4%作为保证金

ABC INC 现金 保证金(4%) 损失(2%) AR 追索权 Xyz 保理 INC AR 现金 保证金(4%) 利息收入(2%) 800,000 752,000 32,000 16,000 752,000 32,000 24,000

800,000 8,000

总结

 应收账款的定义  销售折扣、退回  坏账准备  直接核销法  备抵法  应收账款保理

1

经典例题 EXAMPLE

基于行业的平均水平, Davis 公司预计坏账费用为赊销收入的3% 第三年的期初 坏账准备的余额为$140,000. 当年赊销收入总额为$10,000,000,其中 $100,000 视作收不回来, 同时公司收回来了之前核销的坏账$20,000. 该公司在第三年末应 该计提的坏账费用是多少? A. $300,000. √ B. $260,000. C. $240,000. D. $160,000.

10,000,000*3%=300,000

Wren公司12月31日的资产负债表数据如下 应收账款 $ 900,000 坏账准备 (未发生任何坏账费用) 16,000 当年的赊销收入 1,750,000 现在考虑使用如下方法预计收不回来款项的费用 基于赊销的 2% 基于应收

账款5% 在每一种方法下,分别应该计提多少坏账准备 基于销售 基于应收账款 A. $51,000 B. $51,000 C. $35,000 D. $35,000 $45,000 $29,000 $45,000 $29,000

2

经典例题 EXAMPLE

本题求的是需要计提多少坏账准备 在销售法下 根据销售收入1750*2%=35 应 收法根据应收账款余额确认需要的坏账准备是900*0.05=45因为坏账准备已经 有了16 所以需要计提的坏账准备是29

3

经典例题 EXAMPLE

一份分析报告显示,一家公司的期末应收账款总额 $150,000 ,坏 账准备期末余额是$5,000 坏账费用计提是$2,000.在这一年中, 重新 收回的已核销的坏账是$500.如果坏账准备的期初余额是 $4,700, 当期核销的收不回来的应收账款是多少? A. $1,200 B. $1,800 C. $2,200 D. $2,800 期初坏账4700 +本期计提2000+收回500-本期发生=期末5000 本期发生2200

4

经典例题 EXAMPLE

Johnson公司使用备抵法计提收不回来的应收账款,公司当年记录了预计的 坏账费用,在这之后,公司管理层决定核销当年的一笔$10,000的应收款项, 因为该客户提交了破产申请 ,那么这笔核销业务对于公司当年的净利润和总 资产有何影响? 净利润 总资产 A. B. D. √ C. 减少 减少 减少 无影响. 无影响 减少. 无影响 无影响

范文七:管好应收账款 投稿:韦俱俲

“赊销找死,不赊等死”――横竖都是个死!经销商与华宇超市的矛盾似乎是必然的。其实未必,对于企业,赊销往往是没有办法的事,关键在于:你知道不知道该赊给谁,懂不懂得如何管理赊出去的那些真金白银。

  个案一:城市之光大型连锁超市倒闭后,使众多供应商讨债无门,白白被倾诈了5000多万;

  个案二:高路华拖欠供应商3个多亿的巨额货款;

  个案三:乐华空调因欠新浪网72万元广告费而对簿公堂;

  个案四:翻开康佳的财报清楚地可以看到,其应收账款周转率每况愈下、周转期很长,这就使企业的流动性和灵活性大大减弱了;

  ……

  古语说:“水能载舟,亦能覆舟”,应收账款就具有这水之功力,即能令企业销量大增,市场占有率提高,亦能让企业陷于资金周转不灵,运营瘫痪的无边痛苦中。

  其实,由应收账款引发出来的问题并不简简单单是回收周期长、回收难的问题,更可怕的是坏帐损失的问题。

  透过这些个案,让我们体味到了应收账款负向不利的一面,那么如何使应收账款发挥正向的作用,如何让企业在利用应收账款时能有效规避风险,获得更加安全的保障,如何合理安全地发放信用政策和管理应收账款?

  应收账款管理主要包括两大项:

  ・客户资信调查与评估,据此即可判别出客户的资信等级,从而制定相应的信用政策和信用方案;

  ・应收账款的分析与控制,据此对已经发生的应收账款强化日常管理,通过追踪分析。账龄分析和收现率分析,及时发现异动不良状况,并制定出相应的收帐政策和方案,做到事前预警,防患于未燃。

  

  客户资信评估,规避账款隐患的良策

  

  案例:广东恒昌公司从浙江宏发电器厂订购一批价值150万元人民币的电器产品,并要求给予30天的账期。为了快速促成这笔交易,浙江宏发电器厂仅凭对广东恒昌公司简单的了解和销售人员对该客户的良好印象,就欣然答应了对方赊销30天的付款条件。

  随后,静心地等待30天后广东恒昌公司付款。然而,30天货款到期日,广东恒昌公司却没有按约付款,希望再延后一个月付款。于是,浙江宏发电器厂又等了一个月,结果广东恒昌公司仍未履约。此后,浙江宏发电器厂派人赶赴广东恒昌公司催讨,但5个月过去了,始终无法拿回欠款。

  后经专业调查机构了解到,原来广东恒昌公司的大部分资产早就已抵押给当地的一家商业银行了,也就是说,即使浙江宏发电器厂诉诸法律,其货款也无法收回了。

  由这一案例不难看出,一旦企业忽视了客户信用调查和资信评估,最终食恶果的便是企业本身。在实施信用政策前一定要进行严格的信用调查和资信评估,甄别出哪是资信好的客户,哪是资信差的客户。

  要消除企业应收账款出坏账这块心病,首要的工作就是要进行客户资信评估。通过深入细致的客户资信调查,分析评估客户的资信状况后,有的放矢的给予客户信用账款、账期,才能确保企业应收账款发放的有效性、准确性和安全性。

  

  大客户资信审核,不可懈怠的工作

  

  案例:福建金星公司生产的各种玻璃制品,主要通过各种中小商场和超市代销。他们和一家超大型连锁超市和做一直很好。直到第二年7月份,该超市不能按时结款了,有时拖欠,有时少结货款,11月份竟干脆以资金周转不灵为由完全拒付款。

  这些反常现象未引起金星公司重视,他们认为像该超市这样的大规模,其资金实力与信誉是无可厚非的,现在的拖欠货款只是暂时的,最终会偿清全部货款。

  不幸的是,该超市由于扩张太快,资产负债率过高,流动比率锐减,现金流短缺。加之快速扩张,管理水平未能跟上发展,导致超市商品遗失、偷盗现象不断、销售不畅、业绩滑波。以至该超市只能依靠拖欠供货商的货款苦苦维持,最终陷于倒闭的窘境。

  而等金星公司发觉时,已无法挽回损失了,共计损失100多万元人民币。

  在应收账款管理中,很多企业进入一个误区:仅有大客户才享有企业的信用额度!而在对大客户发放账额、账期时是无须做过多的资信评估。松懈对这些大客户的资信调查和评审。然而现实中不断上演的大客户违约、恶意拖欠账款、卷款而逃,或砰然倒闭的剧幕,不得不令人看得心惊肉跳。

  企业决不能因客户规模、实力、品牌的大,就放松对其的资信调查和审核。由于市场环境和竞争结构的快速变化,以及企业自身生存能力、应变能力和发展速度的不同,今天响当当的大品牌,明日可能就会沉沦陨落,惨败的光晕皆无;今日实力雄厚,信誉极高的大客户,明日可能就会成为卷款而逃,背弃企业的千夫指。

  所以,无论是大客户还是小客户,都要经过严格的甄别和评审,方能确定客户资信等级,决不能拍着脑袋说大客户就是资信等级高的,而轻易地发放大额的账款和较长的账期。

  

  动态客户资信评审,让企业体味无忧

  

  案例:深圳天泰电子公司与武汉一个经销商合作达5年之久,双方合作极其顺畅愉快,从未发生拖欠货款的现象,该经销商就像公司的铁杆同盟军,长期以来享受到天泰公司最高的礼遇,最好的信用政策。

  在合作的第5个年头的3月份,该经销商突然将订货量增大到了历次平均订货量的两倍,同时照样享受天泰公司给予的30天的账期。4月份结款时,该经销商却未如约支付所有货款,而是只支付了货款的50%,余下的货款允诺30天后结清。同期再次订购了与三月份相同数量的产品,并要求将付款期延至60天。

  天泰公司觉得该经销商信誉好,不会出问题,、答应其账期延长请求。30天后,该经销商果然结清了3月份余下的50%的货款。5月份,该经销商又向天泰公司订购了比4月份还多出两倍数量的货物,再次要求付款期延至60天。

  天泰公司的销售部负责人并未警觉,依然答应了放账。6月份,付款期到来后,天泰公司却未收到该经销商打入银行的货款。于是,天泰公司打电话到该经销商处追问,回答是正在清帐,再等10天一定付清。结果,又等了10天后,仍未见账款汇入。

  此时,天泰公司感到可能要出事了,于是辖区经理前往武汉找到该经销商的办公地,不曾想一个月前还一片兴旺景象的办公室,如今已是人去楼空,铁将军把门了。经打听,该经销商早在半月前退房搬走了。据此,给天泰公司造成的损失达280万之巨!

  为了查实此事,天泰公司聘请了专业的调查机构,调查的结果是:该经销商在二年前投资建了一家厂,由于经营不善,长期亏损,常用代理业务所赚来的资金贴补那家厂的亏损,但由于亏空太大,在其账面上注册资本是300万,而负债却达700万,已是严重的资不抵债了。

  试想一下,如果天泰公司能随时了解公司某个时间段发放的账款金额有多少;在信用期内的客户有多少家;超过信用期的客户有多少家;最长的账期是多长;哪个客户已出现账款异动情况;哪些客户的欠款率在增加;哪些客户的资信等级在下降;公司总体的账款风险有多大……或许这样的事情就不会发生。

  所以,要确保企业应收账款有效回收,就必须建立动态的客户资信评审机制和账款跟踪管理体系,这样不仅能保障企业及时了解每个客户的资信走向,甄别出高价值、AAAA级资信的客户,还能确保企业营销信用政策的实施更加合理有效,更可以确保企业营销风险和坏账损失率降至最低,使企业安全无忧的快速发展。

  客户资信评审是个动态、长期的过程,账款追踪分析和账龄分析又是其中的重要环节,应做到月评、季检、年审,做好账款风险管理的预警工作,挖掘出资信好,高价值的客户,施予优惠的信用政策,剔除资信差、低价值的客户,或给予更严格的账款管理。惟有这样动态的客户资信评审和账款跟踪,才能保障企业营销风险降至最低。

  

  如何科学地做好应收账款管理

  

  如果说客户资信评估和信用政策制定,是加强应收账款管理,提高应收账款投资效益的重要前提,那么,对已发生的应收账款的账龄分析、账款追踪分析与控制,则是应收账款管理的实施保障。在此介绍三种应收账款分析与控制方法:

  应收账款追踪分析

  对于赊销业务,在账款回收之前,要对应收账款的运行过程进行实时的追踪分析,重点放在赊销商品的销售与变现环节上。比如,某企业有一笔赊销额为50万元的业务,给客户的信用期为10天,但信用期满时,仅收回账款40万,仍有10万未变现收回,即欠款额为10万。依此即刻跟踪此笔款项,并通过查询以往该客户的资信,来判断这笔赊销业务账款回收的风险状况,从而提前做好应对准备

  为了准确掌握对每个客户实现销售后的收款情况,可以按月/季/年对客户的销售、收款、欠款等数据进行跟踪对比分析。这样就能更全面的了解每个客户的资信品质,以及经营能力和资信变化的情况了。试想如果案例中,天泰公司能对其经销商进行销售收款状况追踪分析,是不是很容易就能识破那个经销商下的圈套呢?

  应收账款账龄分析

  应收账款账龄分析实际上就是对各账龄的一个时间序列分析,目的是要揭示企业应收账款变现的可能性与坏账出现的可能性。通常而言,账款的逾期时间越短,收回的可能性就越大,发生坏账损失的程度相对越小;反之,则收帐的难度及发生坏账损失的可能性就越大。

  通过账龄分析,使每个客户的资信品质和账款账期清晰地展现在企业面前,让企业在客户应收账款管理上做到心中有数,管控有方,事前针对不同的客户,不同账龄,制定出经济可行的收帐政策和方案。对可能发生的坏账损失,提前做好准备和应对,并充分估计其对企业损益的影响。对尚未逾期的应收账款,加强监督和管理。

  像这样做到了事前预警、事中控制、事后便不至于象有些企业那样在坏账损失出现后再去急救赴火了。

  1、客户账龄总体分析

  分析企业的客户总体账龄,以便掌握企业在某个时期的信用发放情况,以及各个信用期限内和超出信用期限的客户数量、应收账款金额、欠款金额,通过各期限内的账款比率,了解账款回收的可能性和风险所在。

  2、客户账龄预警分析

  客户账龄预警分析的目的,就是要找出哪些客户出现坏账的可能性大,坏账的损失额会有多少,哪些客户是危险客户,哪些客户将列入企业的黑名单。

  通过收款异样报告和危险客户预警通知单,企业可提早通知其所有分部,或分公司、办事处和经销网点,留意并防范该客户,尽量减少与之交易,未收回的款额应及早收回,这样就能使企业有效及早的规避坏账风险。

  通过一系列的账龄预警分析,还能使企业了解到客户坏账出现的原因是什么,以便采取有效的防范措施,将使企业摆脱无序或盲从的账款帐户管理,让企业运营发展更安全。

  应收账款收现率分析

  应收账款收现率分析强调了现金收支匹配的原则。由于企业当期现金支付需要量与当期应收账款收现额之间存在着非对称性,并呈现出预付性与滞后性的差异特点。这就决定了企业必须在保证当期各项运营开支现金支付能力的前提下,发放信用账款,才能使企业不至于到用钱时出现现金短缺的现象。应收账款收现率就是起到调节和控制企业收现水平的必要指标。

  应收账款收现率分析反映了这样一种全新的观念:即应收账款未来是否发生坏账损失对企业并非最重要的,重要而关键的是企业实际收现的款项是否能满足同期必需的现金支付要求。由此来看,企业拥有的现金流量,也就是实际在握的真金白银,才是确保企业生存与发展至为关键的方面。

  举例来说,某公司5月份必要的现金支付总额为320万元人民币,其中包括偿还到期债务、税金、原材料采购、设备大修、工资、房租水电、促销费和广告费等。该月实际可获得的现金收入为280万,应收账款为500万。那么,该公司在5月份的应收账款收现率则为48%,这表明,在5月份扣除了各项必要支出后,企业的现金出现负支出,有240万的现金缺口,这个现金缺口占该月应收账款总额中的48%,即需要用应收账款中的48%去弥补。这同时表明,5月份公司的收支处于非良性状态,由于大量的应收账款存在,影响了公司正常的现金支付,应该减少账款发放,或提高账款回笼率、回款速度,确保企业收支平衡。

范文八:应收账款之对账单管理办法 投稿:高歾歿

应收账款之对账单管理办法

1. 总则

1.1. 制定目的

为使本公司之收款作业顺畅,避免应收账款的误失或延迟以及问题账款的产生,特制定本办法。

1.2. 适用范围

本公司每月应收账款之对账单处理,均依照本办法所规范的体制管理。

1.3. 权责单位

1) 财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。

2) 总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。

2. 处理程序规定

2.1. 应收账款对账单内容

权责单位之承办人员应依客户别整理出当月之《出货单》,并据以制作《应收账款对账单》。对账单应详列下列内容:

1) 客户名称、增值税发票或普通发票号码、营业地址、承办人。

2) 对账期间。

3) 交易明细:

A、交易日期、产品编号、品名及规格。

B、单位、单价、数量及金额(原价及优惠折扣价)。

4) 交易条件。

5) 应收金额、已收金额及未收金额。

6) 其他备注事项以及注明公司收款的银行账号。

2.2. 作业程序

1) 权责单位承办人员将《应收账款对账单》呈主管审核后,转送营业单位相关经办人员。

2) 营业单位营业人员应详细核对《应收账款对账单》,确定各项资料明细与实况是否相符,如明细与实况有所出入,应及时了解差异原因,并寻求解决之道及知会有关单位处理。

3) 营业人员核对《应收账款对账单》内容无误后,呈单位主管签核,并在客户请款期限以前将对账单送达客户。,

4) 营业人员应随时与客房联络核对《应收账款对账单》的内容。

5) 客户核对无误后,营业人员应请客户将《应收账款对账单》签回,并注明可收款日期,届时应将该款项如期收回。

2.3. 处理时限

1) 权责单位会计人员须于次月3日前,将上月份之《应收账款对账单》填制完成,送交营业单位。

2) 营业单位经办人员须于次月10日前,将上月份之《应收账款对账单》与客户核对后,并将回执联送交权责单位。

2.4. 注意事项

1) 若客户对《应收账款对账单》的内容有疑问时,权责单位会同营业单位本对原始凭证,如确实有错误之情形应立即更下,以免延误请款。

2) 客户签收《应收账款对账单》,应由承办人签字加盖公司章或负责人印章,以示确认。

3) 分公司财会承办人员,应将《应收账款对账单》回执联收齐,并传真予总公司权责单位备查。

4) 权责单位及营业单位主管应督促下属,遵循应收账款对账处理时限之规定并准时完成作业,如因拖延而影响请款时效者,依相关规定议处之。

应收账款对账单

客户名称公司电话/传真

承办人职务联系人/电话

公司营业地址

发货日期 编号 品名 规格 单位 数量 单价 金额 优惠价 已收

金额 未收

金额 付款条件 发票号

合计

备注:

公司开户银行名称: 账号:

业务主管:业务员: 财务主管:会计:

说明:1、每月3日前会计人员填制此单呈部门主管审核后,转送业务部经办人员核对,呈业务主管签核;

2、每月10日前,业务经办人员将会签后的对账单与客户核对。

范文九:G应收账款之对账单管理办法 投稿:邓巚巛

应收账款之对账单管理办法

1. 1.1.

总则

制定目的

为使本公司之收款作业顺畅,避免应收账款的误失或延迟以及问题账款的产生,特制定本办法。

1.2. 1.3.

适用范围

本公司每月应收账款之对账单处理,均依照本办法所规范的体制管理。

权责单位

1) 2)

财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。 总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。

2. 2.1. 处理程序规定

应收账款对账单内容

权责单位之承办人员应依客户别整理出当月之《出货单》,并据以制作《应收账款对账单》。对账单应详列下列内容:

1) 客户名称、增值税发票或普通发票号码、营业地址、承办人。 2) 对账期间。 3) 交易明细:

A、交易日期、产品编号、品名及规格。

B、单位、单价、数量及金额(原价及优惠折扣价)。 4) 交易条件。

5) 应收金额、已收金额及未收金额。

6) 其他备注事项以及注明公司收款的银行账号。

2.2. 作业程序

1) 2)

权责单位承办人员将《应收账款对账单》呈主管审核后,转送营业单位相关经办人员。

营业单位营业人员应详细核对《应收账款对账单》,确定各项资料明细与实况是否相符,如明细与实况有所出入,应及时了解差异原因,并寻求解决之道及知会有关单位处理。

营业人员核对《应收账款对账单》内容无误后,呈单位主管签核,并在客户请款期限以前将对账单送达客户。,

营业人员应随时与客房联络核对《应收账款对账单》的内容。

客户核对无误后,营业人员应请客户将《应收账款对账单》签回,并注明可收款日期,届时应将该款项如期收回。

权责单位会计人员须于次月3日前,将上月份之《应收账款对账单》填制完成,送交营业单位。

营业单位经办人员须于次月10日前,将上月份之《应收账款对账单》与客户核对后,并将回执联送交权责单位。

若客户对《应收账款对账单》的内容有疑问时,权责单位会同营业单位本对原始凭证,如确实有错误之情形应立即更下,以免延误请款。 客户签收《应收账款对账单》,应由承办人签字加盖公司章或负责人印章,

3) 4) 5)

2.3. 处理时限

1) 2)

2.4. 注意事项

1) 2)

3) 4)

以示确认。

分公司财会承办人员,应将《应收账款对账单》回执联收齐,并传真予总公司权责单位备查。

权责单位及营业单位主管应督促下属,遵循应收账款对账处理时限之规定并准时完成作业,如因拖延而影响请款时效者,依相关规定议处之。

应收账款对账单

范文十:应收账款之对账单管理办法 投稿:杨哉哊

应收账款之对账单管理办法

1. 总则 1.1. 制定目的

为使本公司之收款作业顺畅,避免应收账款的误失或延迟以及问题账款的产生,特制定本办法。 1.2. 适用范围

本公司每月应收账款之对账单处理,均依照本办法所规范的体制管理。 1.3. 权责单位

1) 财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。 2) 总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。 2. 处理程序规定 2.1. 应收账款对账单内容

权责单位之应收账款负责人应依国内客户类别(仅限人民币业务结算)整理出当月之客户月末余额明细帐,并据以制作《应收账款对账单》。对账单应详列下列内容:

1) 客户名称、应收账款负责人。 2) 对账期间。 3) 交易明细: A、发票日期。 B、到期日期。 C、发票号码。 D、币别 E、发票金额。 2.2. 作业程序

1) 财务部应收账款负责人将《应收账款对账单》呈主管审核后,转送客户服务部相关经办人员。

2) 客户服务部相关经办人员应详细核对《应收账款对账单》,确定各项资料明

细与实况是否相符,如明细与实况有所出入,应及时了解差异原因,并寻求解决之道及知会有关部门处理。

3) 客户服务部相关经办人员核对《应收账款对账单》内容无误后,呈部门主管签核,并在客户请款期限以前将对账单送达客户。,

4) 客户服务部相关经办人员应随时与客户联络核对《应收账款对账单》的内容。 5) 客户核对无误后,客户服务部相关经办人员应请客户将《应收账款对账单》签回,并注明可收款日期,届时应将该款项如期收回。 2.3. 处理时限

1) 财务部应收账款负责人须于次月10日前,将上月份之《应收账款对账单》填制完成,送交客户服务部。

2) 客户服务部相关经办人员须于次月15日前,将上月份之《应收账款对账单》与客户核对后,并将回执联送交财务部。 2.4. 注意事项

1) 若客户对《应收账款对账单》的内容有疑问时,财务部会同客户服务部核对原始凭证,如确实有错误之情形应立即更正,以免延误请款。

2) 客户签收《应收账款对账单》,应由客户财务部应收账款负责人签字加盖公司章或负责人印章,以示确认。

3) 财务部及客户服务部主管应督促下属,遵循应收账款对账处理时限之规定并准时完成作业,如因拖延而影响请款时效者,依相关规定议处之。 客户名称 应收账款负责人 联系电话

应收账款对帐单

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