年度财务分析报告范文_范文大全

年度财务分析报告范文

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【优秀范文】年度财务分析报告范文

范文一:年度财务分析报告范文 投稿:吕傦傧

伴随着2015年的结束,过去的一年整体的经济状况如何,绩效水平等如何,在年终时都要做详细的年度财务报告。以下整理了一份年度财务分析报告范文,仅供参考。

一,总体评述

(一)总体财务绩效水平

根据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高.

(二)公司分项绩效水平

项目

公司评价

二,财务报表分析 (一)资产负债表

1.企业自身资产状况及资产变化说明:

公司本期的资产比去年同期增长xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究.

流动资产中,存货资产的比重最大,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%.

流动资产的增长幅度为xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般.

2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:

从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%.说明企业资金结构位于正常的水平.

企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少xx%,长期负债减少xx%,股东权益增长xx%.

流动负债的下降幅度为xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低.

本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%,xx%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了xx%,表明企业当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低.

(二)利润及利润分配表

主要财务数据和指标如下:

当期数据

上期数据 主营业务收入

主营业务成本

营业费用

主营业务利润 其他业务利润 管理费用

财务费用

营业利润 营业外收支净 利润总额 所得税 净利润 毛利率(%)

净利率(%) 成本费用利润率(%) 净收益营运指数 1.利润分析

(1)利润构成情况

本期公司实现利润总额xx万元.其中,经营性利润xx万元,占利润总额xx%;营业外收支业务净额xx万元,占利润总额xx%.

(2)利润增长情况

本期公司实现利润总额xx万元,较上年同期增长xx%.其中,营业利润比上年同期增长xx%,增加利润总额xx万元;营业外收支净额比去年同期降低xx%,减少营业外收支净额xx万元.

2.收入分析

本期公司实现主营业务收入xx万元.与去年同期相比增长xx%,说明公司业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司业务规模很快扩大.

3.成本费用分析

(1)成本费用构成情况

本期公司发生成本费用共计xx万元.其中,主营业务成本xx万元,占成本费用总额xx;营业费用xx万元,占成本费用总额xx%;管理费用xx万元,占成本费用总额xx%;财务费用xx万元,占成本费用总额xx%.

(2)成本费用增长情况

本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元,增长xx%;主营业务成本比去年同期增加xx万元,增长xx%;营业费用比去年www.dgeali0.com同期减少xx万元,降低xx%;管理费用比去年同期增加xx万元,增长xx%;财务费用比去年同期减少xxx万元,降低xx%.

4.利润增长因素分析

本期利润总额比上年同期增加xx万元.其中,主营业务收入比上年同期增加利润xx万元,主营业务成本比上年同期减少利润xx万元,营业费用比上年同期增加利润xx万元,管理费用比上年同期减少利润xx万元,财务费用比上年同期增加利润xx万元,投资收益比上年同期减少利润xx万元,营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元.

本期公司利润总额增长率为xx%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基础.

5.经营成果总体评价 (1)产品综合获利能力评价

本期公司产品综合毛利率为xx%,综合净利率为xx%,成本费用利润率为xx%.分别比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高xx%,说明公司获利能力处于较快发展阶段,本期公司在产品结构调整和新产品开发方面,以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步,公司获利能力在本期获得较大提高,

(2)收益质量评价

净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标.本期公司净收益营运指数为1.05,比上年同期提高了xx%,说明公司收益质量变化不大,只有经营性收益才是可靠的,可持续的,因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重.

(3)利润协调性评价

公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%,其中,主营收入增长率为xx%,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平.主营业务成本增长率为xx%,说明公司综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高,成本与收入协调性很好,未来公www.hendht.net www.hgmse.net 司应尽可能保持对企业成本的控制水平.营业费用增长率为xx%.说明公司营业费用率有所下降,营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平.管理费用增长率为xx%.说明公司管理费用率有所下降,管理费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平.财务费用增长率为xx%.说明公司财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平.

(三)现金流量表

主要财务数据和指标如下:

项目 当期数据 上期数据 增长情况(%) 经营活动产生的现金流入量

投资活动产生的现金流入量 筹资活动产生的现金流入量 总现金流入量 经营活动产生的现金流出量 投资活动产生的现金流出量 筹资活动产生的现金流出量 总现金流出量 现金流量净额

1.现金流量结构分析

(1)现金流入结构分析

本期公司实现现金总流入xx万元,其中,经营活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,www.yuandh.com www.fukong.org投资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,筹资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%.

(2)现金流出结构分析

本期公司实现现金总流出xx万元,其中,经营活动产生的现金流出xx万元,占总现金流出的比例为xx%,投资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%,筹资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%.

2.现金流动性分析

(1)现金流入负债比

现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标.该指标越大,偿债能力越强.本期公司现金流入负债比为0.59,较上年同期大幅提高,说明公司现金流动性大幅增强,现金支付能力快速提高,债权人权益的现金保障程度大幅提高,有利于公司的持续发展.

(2)全部资产现金回收率

全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力.本期公司全部资产现金回收率为xx%,较上年同期小幅提高,说明公司将全部资产以现金形式收回的能力稳步提高,现金流动性的小幅增强,有利于公司的持续发展.

范文二:【精品】年度财务分析报告范本 投稿:谢朶朷

目 录

第一部分 基本状况

一、1999年技术经济指标完成情况 二、技术经济指标完成情况简要说明 三、1999年度上网电价情况 四、1999年利润完成情况 五、应缴税金情况

第二部分 资金运作

一、长期借款情况 二、短期借款情况 三、财务费用情况

第三部分 生产成本分析

一、固定成本 二、变动成本

第四部分 财务与会计管理

一、销售费用 二、管理费用 三、财务费用 四、营业外收入 五、电费收取情况 六、资产增加情况 七、财务指标分析

编制说明

一九九九年是公司全面提高经营管理水平的一年,围绕“以经济效益为中心,实现合理利润为目标”的经营思想和奋斗目标,在董事会的领导以及各投资方的支持和帮助下,面对电力市场疲软,外部诸多环境不利的困难,全体员工勤奋工作,在关系到公司命脉的“三电”即电量、电价、电费等方面狠下功夫,使全年的经营工作取得了一定的进步。

一九九九年因黄河上游出现了多年未见的丰水,水电多发,致使火电市场受到制约。为了保证公司多发电,我们进行了多方协调,较好的完成了任务,并在不影响电量完成的情况下,顺利完成了#6机大修工作。同时公司以经济效益为中心,加强成本控制,认真申报和测算电价,及时向各投资方汇报,争取电价能够尽快批复并得到真正落实,使公司有一个较好的经营状况。为了保证生产经营工作的正常进行,满足生产资金的需求,我们积极主动地向省电力公司汇报公司经营状况,同时加大电费回收工作力度。在董事会的关注下,公司积极筹措资金,基本上完成了全年的还本付息工作,按计划缴纳了税金。此外,公司积极与税务部门联系,努力实现所得税优惠政策的真正落实。总之,一九九九年每项工作都紧紧围绕“效益”这个中心去努力,以使公司的盈利能力得到较大的提高。现将一九九九年财务决算情况说明如下:

第一部分 基本状况

一、1999年技术经济指标完成情况 (1)发电量:272766.6万千瓦时 (2)上网电量:259166.15581万千瓦时 (3)供电煤耗:354.3克/千瓦时 (4)设备利用小时:4546.11小时

(5)厂用电率:5.15%(未含水厂及铁运部分) (6)耗原煤量:1132687吨 (7)燃油耗用量:2881.11吨

二、技术经济指标完成情况简要说明 (1)、发电量

1999年累计发电量272766.6万千瓦时,上网电量为259166.1558万千瓦时。其中:1#机组发电量为154665.6万千瓦时,上网电量为146352.253万千瓦时;2#机组发电量为118101万千瓦时,上网电量为112813.903万千瓦时。

(2)、厂用电率

1999年厂用电率为5.15%(未含水厂及铁运部分)。 (3)、供电煤耗

1999年供电煤耗为354.3克/kwh,比1998年实际下降0.31克/ kwh 。供电煤耗继续保持下降的主要原因系通过对6#机组大修提高了设备利用效率,加强了机组运行稳定性。 (4)、耗原煤量

1999年全年耗用原煤量1132687吨,比1998年实际下降60725吨,下降的主要原因系发电量减少及煤耗降低所致。 (5)、燃油耗用量

1999年全年耗用原油量2881.11吨,比1998年实际下降2467.89吨,下降的主要原因一是由于发电量减少;二是通过两年来的大小修,机组健康状况改善,运行较前稳定,投油助燃次数少所致。

三、1999年度上网电价情况

按照国家计委文件规定(计价格(1999)1706号)及省物价局通知。1999年17.6亿千瓦时基本电量上网电价按373.3元/千千瓦时执行,超17.6亿千瓦时的上网电量(2.38亿千瓦时)上网电价按183.72元/千千瓦时执行,11月1日起上网电量(5.94亿千瓦时)上网电价按360元/千千瓦时执行。

四、1999年利润完成情况 (1)、销售收入

1999年实现销售收入78164万元,比1998年80889万元实际减少3.37%。其中:5#机销售收入为44796万元,6#机销售收入为33368万元。

(2)、税后利润

1999年实现税后利润4185万元,比1998年16.89万元实际增加247%。其中:5#机实现税后利润5631万元; 6#机亏损1446万元。

五、应交税金情况

1、 增值税: 1999年初省物价局口头通知上网电价373.3 元/千千瓦时。在电量执行到17.6亿千瓦时后省电力公司开始按183.72元/千千瓦时与我公司结算电费。据此,计算1999年应交增值税9356万元(其中1999年当年应交增值税7175万元,1998年未交增值税2181万元)。1999年实际上交增值税9400万元。

2、 所得税:按照外商投资企业优惠政策,1999年#5机组 所得税按减半计算,本年度应交所得税994万元。

3、房产税:经与白银市平川区地税局协商,1999年房产税预交100万元,待2000年将数字核实后上交剩余款项。

第二部分 资金运作

一、长期借款情况

(1)1999年应归还长期借款20508万元。其中: 国家开发银行11825万元

甘肃省电力建设投资开发公司2583万元

美国第一中华电力合作有限公司6100万元(美元 736.78万) (2)1999年已归还长期借款19220万元。其中: 国家开发银行11825万元

甘肃省电力建设投资开发公司1295万元(其余1288万元因现金流量不足,经双方协商展期至2000年)

美国第一中华电力合作有限公司6100万元(美元 736.78万)

(3)长期借款期末余额149309万元 国家开发银行61290万元 建设银行20744万元

甘肃省电力建设投资开发公司30675万元

美国第一中华电力合作有限公司36600万元(美元5157.43万) (4)2000年应归还长期借款21556万元。其中 国家开发银行12858万元

甘肃省电力建设设资开发公司2583万元(不含1998年展期2116万元及1999年展期1288万元)

美国第一中华电力合作有限公司6115万元(美元736.78万) 二、短期借款情况

1999年年末借款余额为2000万元。

借款变动情况汇总统计表

1999年12月31日 单位:万元

三、财务费用情况

1999年发生财务费用13997万元,其中: (1)长期借款利息14170万元,其中:

国家开发银行5728万元; 建设银行 1271万元;

甘肃省电力建设投资开发公司2553万元; 美国第一中华电力合作有限公司4173万元; (2)流动资金借款利息445万元;

(3)利息收入及汇兑损益等相抵后净收益为173万元;

第三部分 生产成本分析

1999年生产成本为58363万元,单位生产成本为225.19元/千千瓦时,比1998年223.33元/千千瓦时上升1.86元/千千瓦时,上升0.833%。其主要原因为:由于本年度上网电量的减少,致使单位固定成本增加;而变动成本在公司的不懈努力和坚持下,经与省电力公司和靖电二厂运行公司多次艰难谈判,单位成本较上年基本持平。

一、固定成本

1999年发生固定成本27268万元,单位成本105.21元/千

千瓦时,比1998年的104.03元/千千瓦时增加1.18元/千千瓦时。其中: 1、折旧费

1999年提取固定资产折旧费21333万元,固定资产原值期末数271371万元,本年综合折旧率7.88%。(资产变动情况将在下面详细说明)。 2、修理费

1999年由于两台机组大、小修及公用设施大修,共发生修理费3599.76万元。其中6#机大修费2370.31万元,5#机组小修费656.69万元,公用系统修理费572.76万元。 3、其他费用

1999年其他费用2335万元,单位成本9.01元/千千瓦时,较上年减少7.15元/千千瓦时。其主要支出项目为保险费、房产税、排污费、环保检测费、Y2K测试费、竣工验收服务费等。 二、 变动成本

因公司与靖电二厂运行公司系委托承包运行,故电厂生产 成本部分按每年谈定的总承包数控制。1999年在公司的不懈努力和坚持下,电厂生产成本与上年基本持平,总计发生变动成本31095万元,单位成本119.98元/千千瓦时,较1998年的119.3元/千千瓦时基本持平。 1、燃料费

1999年公司加强了对燃料的计量管理工作,通过对计量装臵的

安装和运行监控,有效地减少了亏吨亏卡现 象,较正确的反映出实际消耗燃料,对燃料费用的核算起到积极作用。全年共耗原煤量1132687吨,每吨146.55元,耗原油量2881.11吨,平均每吨单价2103元,全年共发生燃料费17206万元。 2、水费

1999年耗水量1290吨,每吨0.88元,全年共发生水费1136万元。

3、 运行维修费

1999年发生运行维修费12754万元(含运行现场常用消耗材料费用、工资福利费、18项服务项目服务费以及其他费用等)。

第四部分 财务与会计管理

一、 销售费用

根据>按1.5元/千千瓦时计算,全年共发生销售费用389万元。 二、管理费用

1999年在公司的努力控制下,全年共发生管理费用576万元,比1998年减少11万元。 三、 财务费用

1999年期末贷款余额149309万元,全年发生财务费用13997万元, 计算贷款利息所执行利率系按照中国人民银行和贷款合同有关规定执行。

四、 营业外收入

1999年营业外收入217.6万元,其中5#机B小机保险赔款

67.6万元,房租收入150万元。

五、电费收取情况

1998年省电力公司欠收电费36540万元。1999年公司销售电

量为259166.16万千瓦时,应收电费91451万元,1999年实收电费86770万元,累计欠收电费41221万元(含1998年12月应收电费9006万元)。

1999年应收电费明细表

单位:万元

注:上表中如不考虑第1.2.项备注中所列因素影响,1999年欠收 电费应为19358万元

六、资产变动情况

1998年固定资产期末数为271633万元,1999年固定资产期末数为271371万元,固定资产减少262万元。

1999年新增固定资产336万元,其中生产零购184万元, 公司购臵23万元,其他增加129万元(系根据白银市税务局查账通知将1998年办公大楼改造完善费调出进固定资产)。

1999年减少固定资产598万元,系公司按照国家房改政策及甘肃省房改办的要求将家属楼向员工出售而致。其中房屋出售收入73.56万元,累计已提取折旧58.3万元,售房亏损466万元。

七、财务指标分析

1、资产负债率=负债总额÷资产总额×100%

=180946÷253040×100%

=71.51%

2、流动比率=流动资产÷流动负债×100%

=38734÷53049×100%

=73.02%

5、货币资金率=货币资金÷流动负债×100%

=829÷53049×100%

=1.56%

6、资本金利润率=利润总额÷资本金总额×100% =5179÷70000×100%

=7.4%

7、销售利润率=利税总额÷销售净额×100% =4185÷78164×100%

=5.35%

8、成本费用利润率=利润总额÷成本费用总额×100% =5179÷73325×100%

=7.06%

二000年二月二十五日

范文三:财务年度分析报告范文两篇 投稿:姜櫚櫛

财务年度分析报告范文两篇

财务年度分析报告范文两篇

不管是学校还是企业,对于整年的收支情况,财务预算等方面进展的如何,如何做好财务分析报告呢?114的小编给大家推荐的财务年度分析报告范文两篇,仅供参考。

【一】

各位领导,各位代表,同志们:

我受学校委托,向五届二次教代会作xx年度财务工作报告,请予审议。

第一部分财务收支情况

一、收入预算执行情况

xx年,我校预算收入1.57亿元,实际收入2.72亿元,完成年度预算的172.52%。其中:财政拨款1.1亿元、上级补助收入278万元、事业收入1.25亿元、其他收入3368万元。收入总量较上年增加7957万元,增幅41.43%。

收入增长的主要原因:一是财政拨款增幅较大。拨款总量达1.1亿元,比上年增加5252万元,增长0.40%。包括:(1)基建经费拨款3639.56万元,包括学校新建图书馆专项补助400万元和二附院财政专项补助本年形成支出3239.56万元;(2)国家奖学金、助学金拨款396.60万元;(3)xx年省部共建专项经费1100万元指标结转本年度。二是事业收入增加1753万元,其中:教育事业收入比上年增加325万元,达1.01亿元;科研事业收入2347万元,比上年增加1428万元,增长155.47%。三是上级补助收入增加278万元,主要是职工增资款。

二、经费支出执行情况

xx年,我校预算支出1.73亿元,实际支出3.23亿元,完成年度预算的186.71%。支出总量较上年增加1.4亿元,增幅77.13%。支出结构为:人员经费支出8788万元、公用经费支出2.35亿元。

(一)人员经费支出情况

xx年度,我校人员经费支出8788万元,较上年增加xxxx67万元,增长28.84%。支出明细为:

1、工资福利支出4844万元,较上年增加1025万元,增长26.85%。支出项目包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费和其他工资福利支出。支出增加主要原因是xx年兑现在职人员工改工资,基本工资和津补贴支出累计增加786万元。另外,本年度学校为合同聘用人员购买医疗、养老和失业保险,增加社保支出45万元。

2、对个人和家庭的补助支出34xxxx万元,比上年增加942万元,增长31.39%。支出项目包括离退休人员费用、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金、住房公积金、提租补贴等。支出增加主要原因:一是兑现离退休人员工改工资和离休干部阳光津贴,离退休人员支出增加114万元;二是发放国家奖学金、助学金和经济困难学生生活补贴397万元;三是因工改调资后增加了住房公积金的缴费基数,增加支出83万元;四是医疗费用支出继续上升;五是因学费收入增加,提取的学生奖学金和困难补助总额相应增加。

xx年,学校发放住房补贴596万元,包括住房公积金458.66万元、提租补贴132.34万元。

本年度,我校医疗经费支出592万元,比上年增加90万元,其中:公费医疗支出259万元,医疗补助支出124万元,上解社保部门医疗保险支出209万元。当年医疗经费拨款288.90万元,医疗费用超支303万元,均由学校预算外资金支付,体现了学校对教职工和离退休人员的高度关心,为全校职工的健康提供了资金保障。

xx年,我校在职职工年平均收入为4xxxx46元,比上年增加3633元。离休干部年平均收入为56568元,比上年增加15978元,主要是实行阳光津贴,每人每月增加收入1000元;退休职工年平均收入34786元,比上年增加3435元。职工收入稳步上升,充分体现了学校积极落实国家政策,保证教职工和离退休人员政策性经费的及时兑现和发放。

(二)公用经费支出情况

xx年,我校公用经费总支出2.35亿元,比上年增加1.21亿元,增长105.98%。支出明细为:

1、商品和服务支出4600万元,包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、交通费、差旅费、维修(维护)费、培训费、招待费、专用材料、劳务费、工会经费、福利费等项目支出。其中:水电费798.73万元(包括校本部642.28万元和南校区156.45万元),较上年减少32.57万元,降幅3.9%,但支出总量仍较大。劳务费262.14万元,比上年减少25.5万元,支出水平持续下降。交通费144.52万元,差旅费249.17万元,维修(维护)费587.61万元,培训费101.53万元,招待费118.47万元,实验专用材料542.30万元,工会经费44.10万元,福利费385.77万元。

2、其他资本性支出1.88亿元,主要包括:房屋建筑物购建1.35亿元,其中:和平苑3栋职工住宅楼投入3117万元,校本部研究生公寓楼、图书馆等项目投入3285万元,南校区学生宿舍、教学楼、实验楼等项目投入3855万元,二附院医疗综合楼基建投入3240万元。专用设备购置3057万元,主要是招生规模扩大后,为进一步改善实验和教学条件,学校增加经费投入,建成70万元的大学生外语自主学习中心,完成130万元校园二级子网的升级和改造等建设任务;同时中央与地方共建专项资金1100万元的投入,改善

了学校基础实验室的装备条件。基础设施建设1167.39万元,主要用于实验室和基础设施的修缮与改造。

xx年度,全校实现收入2.72亿元,发生支出3.23亿元,年度超支5136万元,均为基本建设形成的负债。截至xx年底,学校各类贷款余额为2.54亿元。

第二部分xx年主要财务工作

xx年,在校党委、行政的正确领导下,财务管理工作以科学发展观为统领,贯彻落实学校“十二五”发展规划,服务于“教学研究型大学”的办学定位要求,多方筹集办学资金,全面改善办学条件,努力提高办学效益,积极推进和谐校园建设。

一、完善财务运行机制,不断适应财务管理工作新形势。

一是加强会计基础工作,努力提高会计工作质量。重点是加强往来款项的清理工作。二是加强专项经费管理,发挥校级财务的监督作用。财务处会同教务、审计部门对教学单位xx年度教学经费使用情况进行专项检查,确保教学运行经费的有效使用,提高办学效益。同时,启动了财政拨款5万元以上的科研课题项目经费的财务收支检查工作,强化科研经费监督。

二、健全财务管理制度,保证财务工作健康有序运行

为加强往来款项管理,学校专门制定了《往来款项管理办法》,规范往来款项的使用、清理、结算等行为,提高资金使用效益。还制定了《xx大学贯彻教育部、财政部关于“十二五”期间进一步加强高等学校财务管理工作的若干意见的实施意见》,完善财务管理制度和监督体系,促进财务管理的民主化、制度化和科学化,确保学校各项事业持续健康发展。

三、加强财务预算管理,增强依法理财意识。

年度预算安排围绕学校中心工作,坚持全面完整、科学规范、保证重点、绩效预算、适度负债的原则,按照部门预算的要求,认真编制预算方案,重点向教学科研倾斜,为提高教学质量、加强学科学位点建设、实施人才强校战略、改善校园环境提供财务保障。加强预算执行,对支出实行分类管理,支出安排上做到有预算安排、有支出标准、有制度依据,维护预算的严肃性和权威性;坚持勤俭节约、从紧必需的原则,严格控制消费支出。对部门发放给个人的福利费、劳务费进行严格审批;加强会议费、招待费、差旅费、办公费等支出管理,切实强化成本意识,努力降低管理成本,提高资金使用效益。

四、多渠道筹集办学资金,为学校事业发展提供财务保障

一是积极争取财政专项资金。全年共争取上级财政专项拨款5310万元,为我校“做大做强”提供了必要的财政支持。包括:财政部中央与地方共建特色优势学科实验室专项资金500万元、教育部共建实验室专项资助760万元、省发改委新图书馆建设经费300万元、省政府二附院医疗综合楼财政专项投入3750万元。二是积极争取科研经费,全

校获准立项的科研项目经费达2500多万元,创学校科研项目经费投入新高。各类自然基金、“863”、“973”和国家“十二五”支撑计划项目拨款共计1623万元,充分体现了我校在承担国家高层次科技项目的能力不断增强。三是利用银行贷款6500万元,保证研究生公寓楼、新图书馆和南校区四期工程等项目的建设资金需求。

为降低筹资风险,学校去年成功申请建行1亿元10年期的项目贷款,以逐步置换现有1年期的流动资金贷款,贷款结构得到优化,实现了流动资金贷款为主向项目贷款为主的结构性转变,减轻了偿债压力。同时,强化与银行的联系,在国家银根紧缩的环境下,实现了部分贷款在国家基准利率基础上的下浮,为学校节约了经费。

五、完善困难学生资助体系,帮助家庭贫困学生完成学业

全面贯彻国家助学贷款新政策、新机制,按时缴纳风险补偿金,与校国家助学贷款办公室和经办银行积极配合,认真做好国家助学贷款的各项工作,加快贷款发放进度。xx年,银行为我校1343名同学发放国家助学贷款856万元。本年度,学校还发放2885人奖学金283万元,资助家庭贫困学生2460人共332万元,帮助家庭困难学生度过经济难关。

六、严格执行政府采购制度,全面推行政府采购工作

xx年,我校进一步加大政府采购项目执行力度,全年完成政府采购项目总额达1154万元,节约经费约83万元。由于政府采购执行情况好,省教育厅一次性奖励我校10万元。自行采购方面,财务处配合总务、设备、审计等部门,依法参与招投标活动。

七、关注民生工程,提高教职工的福利待遇

近年来,为加快发展,学校基本建设投入较大,但涉及职工福利等民生问题,学校总是全力保障。xx年,学校在以下方面积极关注民生问题:一是在财政拨款未到位情况下,提前兑现xx年工改工资;二是认真落实国家政策,按照每人每月1000元的标准兑现离休干部阳光津贴;三是进一步提高教职工的年终津贴发放水平,在职人员平均水平较上年增加910元,退休人员平均水平较上年增加766元;四是及时调整工改后医疗保险和住房公积金的缴费基数;五是提高住房提租补贴,从xx年7月1日起按工改后的工资标准3%的比例增加房补,该项目已于本月兑现。六是为全校职工的身体健康提供资金保障,全年医疗经费支出592万元,比上年增加90万元。七是保障幼儿园和附属小学正常运转,解决职工子弟学前教育和小学教育。

八、认真开展资产清查和核实工作,加强往来款项的管理

为贯彻落实财政部《关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知》精神,自xx年3月份开始,历时近半年时间,对学校的基本情况、财务情况及资产情况进行了一次全面清查。为保证资产清查工作顺利进行,学校专门成立了资产清查工作领导小组,下设6个清查工作组,具体负责组织实施全校资产清查工作。在全校各部门的支持和配合下,各工作组按照资产清查的规定和要求,认真开展清查工作,克服各种困难,按时完成资产清查工作。进入资产核实工作阶段以后,又制定了《资产核实工作方案》,并结合学

校相关工作需要,成立了资产核实工作领导组和3个工作组,负责报废设备、已交付未决算基建工程和往来款项专项清理工作。截至到年底,清理已交付未决算基建项目12项近1.9亿元,清理暂付款xxxx0万元。通过资产清查工作,摸清了家底,促进了资产管理工作,进一步推动了资产的优化配置和有效利用。

第三部分财务工作面临的问题、对策和建议

“十二五”期间,随着办学规模的进一步扩大,高校财务管理的内涵与外延发生了很大变化,客观上对高校财务管理工作提出了更高的要求。为了促进学校事业全面协调可持续发展,确保“十二五”目标和任务的实现,结合xx-xx年度财务工作的实际情况,我们对学校财务工作中存在的问题进行了认真分析,在今后的学校财务工作中应当重点关注。

一、进一步贯彻落实《关于“十二五”期间进一步加强高等学校财务管理工作若干意见》精神,高度重视和加强学校财务管理工作

教育部、财政部《关于“十二五”期间进一步加强高等学校财务管理工作若干意见》,是“十二五”期间高等学校财务改革与管理的纲领性文件,在加强高校财务管理机制建设、预算管理、收费管理、支出管理、资产管理、财务风险管理和内部控制管理等方面都提出了一系列的管理意见,对促进高等学校发展、加强高等学校财务管理具有重要的指导意义。学校要进一步贯彻落实文件精神,以科学发展观统领学校财务工作全局,充分认识财务工作在学校教育改革、发展和稳定中的重要地位和作用,高度重视并切实加强财务管理工作,为学校教育事业的持续健康发展提供有力财务保障。

二、加大增收节支力度,努力提高资金使用效益

根据学校收入的主要来源渠道,为增加学校收入,建议:一要进一步争取上级主管部门的支持,增加财政专项拨款;二要适度扩大招生规模,主要是增加二级学院招生人数,努力增加教育事业收入;三要进一步加大科研课题申报力度,努力提升科研事业收入总量。支出管理方面,一要进一步加强预算管理,强化预算约束,维护预算的严肃性、权威性。二要加强项目支出管理,切实加强水电、修缮等项目管理,进一步控制消费性支出,提高资金使用效益。

三、银行贷款规模较大,存在一定的财务风险

到xx年底,学校的贷款规模已达2.54亿元,全年支付的贷款利息高达2208万元。与办学规模相比,我校贷款总量已处于较高的负债水平,给财务运转和办学效益提高带来了压力。逐渐增加的债务负担,使得学校的财务风险在逐步积聚。根据我校现有的财务收支状况,当前的贷款规模已处于较高风险水平,需要引起高度重视。学校既要抓住机遇,促进发展,又要做好偿债准备,防范风险,最大限度地发挥贷款资金的效益。要坚持“适度负债,风险可控,注重效益”的原则,根据学校财力和建设需要,合理安排贷款投向,严格控制贷款规模。同时,要逐步调整贷款结构,增加中长期的项目贷款比重,缩减短期的流动资金贷款,减轻资金筹措与贷款偿还的压力,积极防范财务风险。

第四部分xx年财务工作要点

一、完善财务制度,确保学校事业健康发展

xx年,根据教育部、财政部《关于“十二五”期间进一步加强高等学校财务管理工作的若干意见》的要求,按照事权和财权相统一的原则,建立《xx大学经济责任制》,将分别建立校领导和各部门、各单位行政负责人的经济责任制,以及各级财务主管、财务人员的经济责任制,构建多层次的经济责任体系,将财经工作的任务和责任层层分解落实到校内各部门、各单位直至个人。建立健全学校经济责任制,是贯彻实施《高教法》、提高管理水平和避免财经工作失误的必然要求和有效途径。经济责任制的内容应贯穿于学校财经工作的全过程;结合财政部《行政事业单位国有资产管理办法》和安徽省相关政策的要求,修订学校《国有资产管理条例》,完善资产管理制度,盘活存量资源,合理配置校内教育资源,形成有利于国有资产的保值增值机制,努力提高资产使用效益。

二、多渠道筹集办学资金,努力保障建设发展需要

一是积极争取财政专项资金投入。认真做好xx年中央与地方共建项目的申报工作,努力争取中央财政的支持;结合学校基本建设经费短缺的现状,积极争取省财政的基本建设专项拨款支持。二是依法组织事业收入。通过加强学生收费管理工作、加大学生欠交学费的催交力度、推进国家助学贷款的发放进度等途径,确保学校及时足额地收取学费和住宿费,按期实现事业收入预算。三是努力拓展其他融资渠道。如继续调整贷款结构,适量增加中长期贷款,努力保障学校事业发展。

三、加强内部控制,有效防范控制财务风险

xx年,我们将进一步建立健全以内部控制为核心、实行不同岗位的内部牵制制度。包括:及时办理银行对账,加强资金安全管理;强化贷款风险意识,按期偿还贷款,合理控制贷款规模,调整债务结构,逐步增加项目贷款比重,减轻资金筹措与贷款偿还的压力;加强经济合同管理,明确经济合同的签订权限和程序,防范因合同签订失误而可能引发的经济纠纷和财务风险。通过完善内控制度,树立风险意识,有效防范财务风险。

四、加强会计基础工作,推进财会信息化建设

继续做好资产核实清理工作,推进暂付款等往来款项和已交付使用未决算基本建设项目的清理工作,及时办理项目财务决算和资产交付手续,增加学校资产总量;充分利用现代信息技术,全面推进财务管理的信息化和网络化,更新现行财务软件,实行财务计划的ic卡管理,提高预算管理水平和工作效率;在此基础上,建立财务信息基础数据库,利用校园网络平台,增强财务信息共享程度,逐步实现财务预算(计划)、职工工资和学生交费等信息的网上查询。

五、加强二级财务管理,切实发挥校级财务的监督作用。

逐步建立健全会计委派人员的选拔聘用制度、业务考核制度、岗位轮换制度、重大事项报告制度等,强化对会计委派人员的后续管理和业务指导,强化财务监督。同时,对二

级财务机构实施财务检查和会计稽查,发现问题,及时纠正,充分发挥校级财务机构的监督和业务管理作用。

各位代表、同志们,xx年是我校实施“十二五”规划的关键一年,我们将在校党委和行政的正确领导下,继续坚持和发扬勤俭办学、艰苦奋斗的优良传统,求真务实,开拓创新,为学校事业发展做好财务保障!

谢谢大家!

【二】

我局所属企业在改革开放力度加大,全市经济持续稳步发展的形势下,坚持以提高效益为中心,以搞活经济强化管理为重点,深化企业内部改革,深入挖潜,调整经营结构,扩大经营规模,进一步完善了企业内部经营机制,努力开拓,奋力竞争。销售收入实现×××万元,比去年增加30%以上,并在取得较好经济效益的同时,取得了较好的社会效益。

(一)主要经济指标完成情况

本年度商品销售收入为×××万元,比上年增加×××万元。其中,商品流通企业销售实现×××万元,比上年增加5.5%,商办工业产品销售×××万元,比上年减少10%,其它企业营业收入实现×××万元,比上年增加43%。全年毛利率达到14.82%,比上年提高0.52%。费用水平本年实际为7.7%,比上年升高0.63%。全年实现利润×××万元,比上年增长4.68%。其中,商业企业利润×××万元,比上年增长12.5%,商办工业利润×××万元,比上年下降28.87%。销售利润率本年为4.83%,比上年下降0.05%。其中,商业企业为4.81%,上升0.3%。全部流动资金周转天数为128天,比上年的110天慢了18天。其中,商业企业周转天数为60天,比上年的53天慢了7天。

(二)主要财务情况分析

1.销售收入情况

通过强化竞争意识,调整经营结构,增设经营网点,扩大销售范围,促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加296.4万元;古都五交公司比上年增加396.2万元。

2.费用水平情况

全局商业的流通费用总额比上年增加144.8万元,费用水平上升0.82%其其中:①运杂费增加13.1万元;②保管费增加4.5万元;③工资总额3.1万元;④福利费增加

6.7万元;⑤房屋租赁费增加50.2万元;③低值易耗品摊销增加5.2万元。

从变化因素看,主要是由于政策因素影响:①调整了“三资”、“一金”比例,使费用

绝对值增加了12.8万元;②调整了房屋租赁价格,使费用增加了50.2万元;③企业普调工资,使费用相对增加80.9万元。扣除这三种因素影响,本期费用绝对额为905.6万元,比上年相对减少10.2万元。费用水平为6.7%,比上年下降0.4%。

3.利润情况

企业利润比上年增加×××万元,主要因素是:

(1)增加因素:①由于销售收入比上年增加804.3万元,利润增加了41.8万元;②由于毛利率比上年增加0.52%,使利润增加80万元;③由于其他各项收入比同期多收43万元,使利润增加42.7万元;④由于支出额比上年少支出6.1万元,使利润增加

6.1万元。

(2)减少因素:①由于费用水平比上年提高0.82%,使利润减少105.6万元;②由于税率比上年上浮0.04%,使利润少实现5万元;③由于财产损失比上年多16.8万元,使利润减少16.8万元。以上两种因素相抵,本年度利润额多实现×××万元。

4.资金运用情况

年末,全部资金占用额为×××万元,比上年增加28.7%。其中:商业资金占用额×××万元,占全部流动资金的55%,比上年下降6.87%。结算资金占用额为×××万元,占31.8%,比上年上升了8.65%。其中:应收货款和其他应收款比上年增加548.1万元。从资金占用情况分析,各项资金占用比例严重不合理,应继续加强“三角债”的清理工作。

(三)存在的问题和建议

1.资金占用增长过快,结算资金占用比重较大,比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升,如不及时清理,对企业经济效益将产生很大影响。因此,建议各企业领导要引起重视,应收款较多的单位,要领导带头,抽出专人,成立清收小组,积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩,调动回收人员积极性。同时,要求企业经理要严格控制赊销商品管理,严防新的三角债产生。

2.经营性亏损单位有增无减,亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达×××

万元,比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理,做好扭亏转盈工作。3.各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达×××万元,待处理流动资金损失为×××万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果,该处理的处理,该核销的核销,以便真实地反映企业经营成果。

范文四:年度财务报表分析范文 投稿:雷狄狅

一、 偿债能力分析

二、 获利能力分析

三、 运营能力分析 目

四、五、综合分析六、附表发展能力分析

万科公司概况:万科企业股份有限公司成立于1984年5月,是目前中国最

大的专业住宅开发企业。2008年公司完成新开工面积523.3万平方米,竣工面积529.4万平方米,实现销售金额478.7亿元,结算收入404.9亿元,净利润40.3亿元。 万科认为,坚守价值底线、拒绝利益诱惑,坚持以专业能力从市场获取公平回报,是万科获得成功的基石。公司致力于通过规范、透明的企业文化和稳健、专注的发展模式,成为最受客户、最受投资者、最受员工、最受合作伙伴欢迎,最受社会尊重的企业。凭借公司治理和道德准则上的表现,公司连续六次获得“中国最受尊敬企业”称号,2008年入选《华尔街日报》(亚洲版)“中国十大最受尊敬企业”。 万科1988年进入房地产行业,1993年将大众住宅开发确定为公司核心业务。至2008年末,业务覆盖到以珠三角、长三角、环渤海三大城市经济圈为重点的31个城市。当年共销售住宅42500套,在全国商品住宅市场的占有率从2.07%提升到2.34%,其中市场占有率在深圳、上海、天津、佛山、厦门、沈阳、武汉、镇江、鞍山9个城市排名首位。

万科1991年成为深圳证券交易所第二家上市公司,持续增长的业绩以及规范透明的公司治理结构,使公司赢得了投资者的广泛认可。过去二十年,万科营业收入复合增长率为31.4.%,净利润复合增长率为36.2%;公司在发展过程中先后入选《福布斯》“全球200家最佳中小企业”、“亚洲最佳小企业200强”、“亚洲最优50大上市公司”排行榜;多次获得《投资者关系》等国际权威媒体评出的最佳公司治理、最佳投资者关系等奖项。

经过多年努力,万科逐渐确立了在住宅行业的竞争优势:“万科”成为行业第一个全国驰名商标,旗下“四季花城”、“城市花园”、“金色家园”等品牌得到各地消费者的接受和喜爱;公司研发的“情景花园洋房”是中国住宅行业第一个专利产品和第一项发明专利;公司物业服务通过全国首批ISO9002质量体系认证;公司创立的万客会是住宅行业的第一个客户关系组织。同时也是国内第一家聘请第三方机构,每年进行全方位客户满意度调查的住宅企业。

财务分析的目的:

一是通过分析资产负债表,可以了解公司的财务状况,对公司的偿债能力、资本结构是否合理、流动资金充足性等作出判断。

二是通过分析损益表,可以了解分析公司的盈利能力、盈利状况、经营效率,对公司在行业中的竞争地位、持续发展能力作出判断。

三是通过分析现金流量表,可以了解和评价公司获取现金和现金等价物的能力,并据以预测公司未来现金流量。

一、偿债能力分析

1.流动比率=

3.现金比率=

流动资产速动资产流动资产存货

2.速动比率==

流动负债流动负债流动负债

可立即动用的资金经营活动现金净流量

4.现金流量比率=

流动负债流动负债

二、长期偿债能力

1.资产负债率=

股东权益总额负债总额

2.股东权益比率=

资产总额资产总额

负债总额

经营活动中的现金净流量

3.偿债保障比率=

三.利率保障倍数 利率保障倍数=

净利润所得税利息费用

利息费用

偿债能力分析:万科房地产的流动比率低,说明其缺乏短期偿债能力。现金流量比列逐年增高,说明其当期偿债能力在逐渐增强,资产负债率较高,股东权益比率较低,也说明公司偿债能力较差。但公司利率保障倍数较大,其支付利息的能力较强。

二.获利能力分析

获利能力分析:万科房地产09-10年份间,销售毛利率有大幅度增加,销

售净利率有小幅提升,但是净资产收益率和普通每股收益下降幅度较大,说明万科房地产获利能力降低,获得的利润不高。

三、营运能力分析

营运能力分析:万科房地产09-10年间,应收账款周转率以及固定资产周

转率大幅度降低,说明万科房地产的应收账款和固定资产利用的效果利用不好,存货周转率、流动资产周转率和总资产周转率有一定提升,说明公司的资金周转灵活,资产的利用效果明显变好。

四、发展能力分析

发展能力分析:虽然万科房地产的主营业务收入增长率出现了负增长,净

利润增长率有较大的下降幅度,但是公司的净资产增长率和总资产增长率缺出现了一定幅度的上涨,说明该公司在其他的非主营业务方面的增长较高,该公司未来的发展存在一定的风险,但是发展潜力较大。

综合评价

一.杜邦分析原理介绍

杜邦分析法,又称杜邦财务分析体系,简称杜邦体系,是利用各主要财务比率

指标间的内在联系,对企业财务状况及经济利益进行综合系统分析评价的方法。该体系以净资产收益率为龙头,以资产净利率和权益乘数为核心,重点揭示企业获利能力,资产投资收益能力及权益乘数对净资产收益率的影响,以及各相关指标间的相互影响作用关系。

杜邦分析法中涉及的几种主要财务指标关系为:

净资产收益率=资产净利率*权益乘数

资产净利率=销售净利率*资产周转率

净资产收益率=销售净利率*资产周转率*权益乘数

二.杜邦分析数据。

杜邦分析法中涉及的几种主要财务指标关系为:

净资产收益率=资产净利率*权益乘数

资产净利率=销售净利率*资产周转率

净资产收益率=销售净利率*资产周转率*权益乘数

杜邦分析

净资产收益率

2.94%

=资产总额/股东权益

总资产收益率

0.7878%

权益乘数

X

1/(1-0.68)

=1/(1-资产负债率) =1/(1-负债总额/资产总额)x100%

=主营业务收入/平均资产总额

=主营业务收入/(期

主营业务利润率

15.0111%

X

总资产周转率 末资产总额+

期初资产总额)/2

0.0525%

末:148,395,955,757 期

初:137,507,653,940

净利润

1,126,579,449

主营业务收入

7,504,969,755

主营业务收入

/

7,504,969,755

资产总额 /

148,395,955,757

全部成本

其他利润

所得税

流动资产

长期资产

主营业务收入

7,504,969,75- 6,202,756,89+ 200,022,26- 375,655,68 140,886,939,32+ 7,383,409,01

5

3

9

1

6

主营业务成本

货币资金

长期投资

3,905,290,692

5,494,621,235

17,917,618,442 短期投资

营业费用 293,290,365

固定资产

1,999,879,587

管理费用

309,252,999

应收账款

406,782,083

无形资产

财务费用

105,592,294

存货

103,511,656,967

其他资产

110,213,152

其他流动资产

19,050,881,828

1、净资产收益率=投资报酬率*平均权益成数

数据分析结果:

(1)净资产收益率是一个综合性很强的与公司财务管理目标相关性最大的指标,而净资产收益率由公司的销售净利率、总资产周转率和权益乘数所决定。从上面数据可以看出万科房地产的净资产收益率较高,而且从2009年-2010年的增幅较大,说明了企业的财务风险小。

(2)权益乘数主要受资产负债率影响。负债比率越大,权益乘数越高,说明企业有较高的负债程度,给企业带来较多地杠杆利益,同时也给企业带来了较多地风险。该公司权益乘数大,说明万科地产的负债程度较高,企业风险较大。

(3)销售净利率反映了企业利润总额与销售收入的关系,从这个意义上看提高销售净利率是提高企业盈利能力的关键所在。万科房地产的销售净利率在这两年间有所提升,说明了该企业的盈利能力有所提升。

附表:一、万科利润表

附表二:万科现金流量表(1)

万科现金流量表(2)

附表三:万科资产负债表

范文五:年度财务报表分析范文 投稿:陆靨革

一、偿债能力分析二、获利能力分析三、运营能力分析四、发展能力分析五、综合分析

六、附表目录万科公司概况万科企业股份有限公司成立于1984年5月是目前中国最大的专业住宅开发企业。2008年公司完成新开工面积523.3万平方米竣工面积529.4万平方米实现销售金额478.7亿元结算收入404.9亿元净利润40.3亿元。万科认为坚守价值底线、拒绝利益诱惑坚持以专业能力从市场获取公平回报是万科获得成功的基石。公司致力于通过规范、透明的企业文化和稳健、专注的发展模式成为最受客户、最受投资者、最受员工、最受合作伙伴欢迎最受社会尊重的企业。凭借公司治理和道德准则上的表现公司连续六次获得“中国最受尊敬企业”称号2008年入选《华尔街日报》亚洲版“中国十大最受尊敬企业”。万科1988年进入房地产行业1993年将大众住宅开发确定为公司核心业务。至2008年末业务覆盖到以珠三角、长三角、环渤海三大城市经济圈为重点的31个城市。当年共销售住宅42500套在全国商品住宅市场的占有率从2.07提升到2.34其中市场占有率在深圳、上海、天津、佛山、厦门、沈阳、武汉、镇江、鞍山9个城市排名首位。万科1991年成为深圳证券交易所第二家上市公司持续增长的业绩以及规范透明的公司治理结构使公司赢得了投资者的广泛认可。过去二十年万科营业收入复合增长率为31.4.净利润复合增长率为36.2公司在发展过程中先后入选《福布斯》“全球200家最佳中小企业”、“亚洲最佳小企业200强”、“亚洲最优50大上市公司”排行榜多次获得《投资者关系》等国际权威媒体评出的最佳公司治理、最佳投资者关系等奖项。经过多年努力万科逐渐确立了在住宅行业的竞争优势“万科”成为行业第一个全国驰名商标旗下“四季花城”、“城市花园”、“金色家园”等品牌得到各地消费者的接受和喜爱公司研发的“情景花园洋房”是中国住宅行业第一个专利产品和第一项发明专利公司物业服务通过全国首批ISO9002质量体系认证公司创立的万客会是住宅行业的第一个客户关系组织。同时也是国内第一家聘请第三方机构每年进行全方位客户满意度调查的住宅企业。财务分析的目的一是通过分析资产负债表可以了解公司的财务状况对公司的偿债

能力、资本结构是否合理、流动资金充足性等作出判断。二是通过分析损益表可以了解分析公司的盈利能力、盈利状况、经营效率对公司在行业中的竞争地位、持续发展能力作出判断。三是通过分析现金流量表可以了解和评价公司获取现金和现金等价物的能力并据以预测公司未来现金流量。一、偿债能力分析 1流动比率流动负债流动资产 2.速动比率流动负债速动资产流动负债存货流动资产 3.现金比率流动负债可立即动用的资金 4.现金流量比率流动负债经营活动现金净流量历年数据 2010.03.31 2009.12.31 2009.09.30 2009.06.30 流动比率

1.8124 1.9149 1.9692 1.8967 现金流量比率 -8.748 13.5962 17.8814 15.6798 速动比率 0.4808 0.5912 0.5892 0.5531 现金比率 23.0497 33.7974 -- 42.9135 二、长期偿债能力 1.资产负债率资产总额负债总额 2.股东权益比率资产总额股东权益总额 3.偿债保障比率量经营活动中的现金净流负债总额年份 2010.03.31 2009.12.31 2009.09.30 2009.06.30 资产负债率 68.0628 67.0017 67.287 66.4271 股东权益比率 31.9372 32.9983 26.9823 33.5729 偿债保障比率 18.52 12.752 19.586 9.853 三利率保障倍数利率保障倍数利息费用利息费用所得税净利润年份 2010.03.31 2009.12.31 2009.09.30 2009.06.30 利率保障倍数 1569.4357 1602.1364 1282.3245 1869.58 偿债能力分析:万科房地产的流动比率低说明其缺乏短期偿债能力。现金流量比列逐年增高说明其当期偿债能力在逐渐增强资产负债率较高股东权益比率较低也说明公司偿债能力较差。但公司利率保障倍数较大其支付利息的能力较强。二获利能力分析年分项目 2010.03.31 2009.12.31 2009.09.30 2009.06.30 销售毛利率 36.7204 29.3903 30.2088 31.1865 销售净利率 15.669 13.1544 10.0109 14.2156 投资报酬率 1.86 -- -- -- 净资产收益率

2.4813 15.0151 -- 8.3237 普通每股收益 0.107 0.5848 0.269 0.282 获利能力分析万科房地产09-10年份间销售毛利率有大幅度增加销售净利率有小幅提升但是净资产收益率和普通每股收益下降幅度较大说明万科房地产获利能力降低获得的利润不高。三、营运能力分析时间项目2010.03.31 2009.12.31 2009.09.30 2009.06.30 应收账款周转率 13.402 59.758 41.4855

22.6719 存货周转率 0.0491 0.3922 0.2389 0.1765 流动资产周转率 0.0553 0.401 0.2491 0.1878 固定资产周转率 11.0695 37.2951 - - 17.9413 总资产周转率 0.0525 0.3806 0.2375 0.1789 营运能力分析万科房地产09-10年间应收账款周转率以及固定资产周转率大幅度降低说明万科房地产的应收账款和固定资产利用的效果利用不好存货周转率、流动资产周转率和总资产周转率有一定提升说明公司的资金周转灵活资产的利用效果明显变好。四、发展能力分析时间项目 2010.03.31 2009.12.31 2009.09.30 2009.06.30 主营业务收入增长率 -8.076 19.2459 31.0618 26.3902 净利润增长率 32.3465 38.5817 29.916 34.4207 净资产增长率 19.2819 16.9763 16.1304 16.6986 总资产增长率 18.8747 15.408 6.6169 12.0779 发展能力分析虽然万科房地产的主营业务收入增长率出现了负增长净利润增长率有较大的下降幅度但是公司的净资产增长率和总资产增长率缺出现了一定幅度的上涨说明该公司在其他的非主营业务方面的增长较高该公司未来的发展存在一定的风险但是发展潜力较大。综合评价一.杜邦分析原理介绍杜邦分析法又称杜邦财务分析体系简称杜邦体系是利用各主要财务比率指标间的内在联系对企业财务状况及经济利益进行综合系统分析评价的方法。该体系以净资产收益率为龙头以资产净利率和权益乘数为核心重点揭示企业获利能力资产投资收益能力及权益乘数对净资产收益率的影响以及各相关指标间的相互影响作用关系。杜邦分析法中涉及的几种主要财务指标关系为净资产收益率资产净利率权益乘数资产净利率销售净利率资产周转率净资产收益率销售净利率资产周转率权益乘数二杜邦分析数据。杜邦分析法中涉及的几种主要财务指标关系为净资产收益率资产净利率权益乘数资产净利率销售净利率资产周转率净资产收益率销售净利率资产周转率权益乘数杜邦分析 2.94 0.7878 X 1/1-0.68 资产总额/股东权益 1/1-资产负债率 1/1-负债总额/资产总额x100 15.0111 X 0.0525 主营业务收入/平均资产总额主营业务收入/期末资产总额期初资产总额/2 期末:148395955757 期初:137507653940 1126579449 / 7504969755 7504969755 / 148395955757 7504969755 -

6202756893 200022269 - 375655681 140886939320 7383409016 5494621235 293290365 309252999 105592294 17917618442 0 406782083 103511656967 19050881828 3905290692 1999879587 0 110213152 1、净资产收益率投资报酬率平均权益成数权益成数1/1—资产负债率时间项目 2010.03.31 2009.03.31 备注权益乘数 3.125 3.125 实际操作中用权益成数替代平均权益乘数投资报酬率 7.8 6.301 净资产收益率 24.375 19.6906 2投资报酬率时间项目 2010.03.31 2009.12.31 2009.09.30 2009.06.30 销售净利率 15.669 13.1544 10.0109 14.2156 总资产周转率 0.0525 0.3806 0.2375 0.1789 投资报酬率 1.86 1.72 1.68 1.81 3资金结构分析时间项目 2010.03.31 2009.12.31 2009.09.30 2009.06.30 资产负债率 68.0628 67.0017 67.287 66.4271 股东权益比率 31.9372 32.9983 26.9823 33.5729 数据分析结果 1净资产收益率是一个综合性很强的与公司财务管理目标相关性最大的指标而净资产收益率由公司的销售净利率、总资产周转率和权益乘数所决定。从上面数据可以看出万科房地产的净资产收益率较高而且从2009年-2010年的增幅较大说明了企业的财务风险小。 2权益乘数主要受资产负债率影响。负债比率越大权益乘数越高说明企业有较高的负债程度给企业带来较多地杠杆利益同时也给企业带来了较多地风险。该公司权益乘数大说明万科地产的负债程度较高企业风险较大。 3销售净利率反映了企业利润总额与销售收入的关系从这个意义上看提高销售净利率是提高企业盈利能力的关键所在。万科房地产的销售净利率在这两年间有所提升说明了该企业的盈利能力有所提升。

范文六:财务分析报告范文1 投稿:姜擾擿

《财务分析报告范文》简介:

一、 基本情况1、 历史沿革 。 公司实收资本为 万元,其中: 万元,占93.43%; 万元,占5.

《财务分析报告范文》正文开始>> 一、 基本情况

1、 历史沿革 。 公司实收资本为 万元,其中: 万元,占93.43%; 万元,占5.75%; 万元,占0.82%。

2、 经营范围及主营业务情况我 公司主要承担 等业务。上半年产品产量:

3、 公司的组织结构(1)、 公司本部的组织架构 根据企业实际,公司按照精简、高效,保证信息畅通、传递及时,减少管理环节和管理层次,降低管理成本的原则,现企业机构设置组织结构如下图:

4、 财务部职能及各岗位职责

(1)、 财务部职能(略)

(2)、财务部的人员及分工情况财 务部共有X人,副总兼财务部部长X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长X人、会计员X人。

(3)、 财务部各岗位职责(略)

二、 主要会计政策、税收政策

1、 主要会计政策公 司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定,会计年度1月1日—12月31日,记账本位币为人民币,采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准 备按应收账款期末余额的0.5%计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;收入费用按权 责发生制确认;成本结转采用先进先出法。

2、 主要税收政策

(1)、 主要税种、税率主 要税种、税率:增值税17%、企业所得税33http://www.chddh.cn/zhichang/%、房产税1.2%、土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增值税的X%。

(2)、 享受的税收优惠政策车 桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。

三、 财务管理制度与内部控制制度

(一) 财务管理制度(略)

(二) 内部控制制度

1、 内部会计控制规范——货币资金

2、 内部会计控制规范——采购与付款

3、 物资管理制度

4、 产成品管理制度

5、 关于加强财务成本管理的若干规定

四、 资产负债表分析

1、 资产项目分析

(1)、 “银行存款”分析银 行存款期末XX7万元,其中保证金X万元,基本账户开户行: ;账号:

(2)、 “应收账款”分析应 收账款余额:年初X万元,期末X万元,余额构成:一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、两年以上三年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。

(3)、 “其他应收款”分析 其他应收款余额:年初X万元,期末X万元。余额构成:一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。

(4)、 “预付账款”(无)

(5)、 “存货”分析期 末构成:原材料X万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元,年初构成:原材料万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元。原材 料增加X万元,低值易耗品减少X万元,在制品增加X万元,库存商品减少X万元。

(6)、 “长期债权投资”(无)

(7)、 “长期股权投资”分析对 XXXX有限公司投资,账面余额X万元。

财务分析报告范文

20××年度,我局所属企业在改革开放力度加大,全市经济持续稳步发展的形势下,坚持以提高效益为中心,以搞活经济强化管理为重点,深化企业内部改革,深入挖潜,调整经营结构,扩大经营规模,进一步完善了企业内部经营机制,努力开拓,奋力竞争。销售收入实现×××万元,比去年增加30%以上,并在取得较好经济效益的同时,取得了较好的社会效益。

(一)主要经济指标完成情况

本年度商品销售收入为×××万元,比上年增加×××万元。其中,商品流通企业销售实现×××万元,比上年增加5.5%,商办工业产品销售×××万元,比上年减少10%,其它企业营业收入实现×××万元,比上年增加43%。全年毛利率达到14.82%,比上年提高0.52%。费用水平本年实际为7.7%,比上年升高0.63%。全年实现利润×××万元,比上年增长4.68%。其中,商业企业利润×××万元,比上年增长12.5%,商办工业利润×××万元,比上年下降28.87%。销售利润率本年为4.83%,比上年下降0.05%。其中,商业企业为4.81%,上升0.3%。全部流动资金周转天数为128天,比上年的110天慢了18天。其中,商业企业周转天数为60天,比上年的53天慢了7天。

(二)主要财务情况分析

1.销售收入情况

通过强化竞争意识,调整经营结构,增设经营网点,扩大销售范围,促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加296.4万元;古都五交公司比上年增加396.2万元。

2.费用水平情况

全局商业的流通费用总额比上年增加144.8万元,费用水平上升0.82%其其中:①运杂费增加13.1万元;②保管费增加4.5万元;③工资总额3.1万元;④福利费增加6.7万元;⑤房屋租赁费增加50.2万元;③低值易耗品摊销增加5.2万元。

从变化因素看,主要是由于政策因素影响:①调整了“三资”、“一金”比例,使费用绝对值增加了12.8万元;②调整了房屋租赁价格,使费用增加了50.2万元;③企业普调工资,使费用相对增加80.9万元。扣除这三种因素影响,本期费用绝对额为905.6万元,比上年相对减少10.2万元。费用水平为6.7%,比上年下降0.4%。

3.资金运用情况

年末,全部资金占用额为×××万元,比上年增加28.7%。其中:商业资金占用额×××万元,占全部流动资金的55%,比上年下降6.87%。结算资金占用额为×××万元,占31.8%,比上年上升了8.65%。其中:应收货款和其他应收款比上年增加548.1万元。从资金占用情况分析,各项资金占用比例严重不合理,应继续加强“三角债”的清理工作。

4.利润情况

企业利润比上年增加×××万元,主要因素是:

(1)增加因素:①由于销售收入比上年增加804.3万元,利润增加了41.8万元;②由于毛利率比上年增加0.52%,使利润增加80万元;③由于其他各项收入比同期多收43万元,使利润增加42.7万元;④由于支出额比上年少支出6.1万元,使利润增加6.1万元。

(2)减少因素:①由于费用水平比上年提高0.82%,使利润减少105.6万元;②由于税率比上年上浮0.04%,使利润少实现5万元;③由于财产损失比上年多16.8万元,使利润减少16.8万元。以上两种因素相抵,本年度利润额多实现×××万元。

(三)存在的问题和建议

1.资金占用增长过快,结算资金占用比重较大,比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升,如不及时清理,对企业经济效益将产生很大影响。因此,建议各企业领导要引起重视,应收款较多的单位,要领导带头,抽出专人,成立清收小组,积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩,调动回收人员积极性。同时,要求企业经理要严格控制赊销商品管理,严防新的三角债产生。

2.经营性亏损单位有增无减,亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达×××万元,比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理,做好扭亏转盈工作。

3.各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达×××万元,待处理流动资金损失为×××万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果,该处理的处理,该核销的核销,以便真实地反映企业经营成果。

××市商业局财会处

20××年×月×日

范文七:财务分析报告范文 投稿:阎圄圅

 财务分析报告范文

务分析报告

一、 总体评述:

(一)公司财务业绩概况

根据京通纺织有限公司发布的资产负债表和利润表的数据,我们运用比率分析法和图表分析法等方法分析数据可以看出该公司2006年财务状况基本处于一般盈利状态,相比去年有一定的增长。

(二)各经济指标完成情况

本年实现营业收入45077995.4元,比去年同期有较大的提高,净利润也有较大的增加基本上完成了相应的指标。

二、财务报表分析

(一) 资产负债表

1.企业自身资产状况及资产变化说明:

公司本期的资产比去年同期增长33.76%.资产的变化中固定资产增长最多,为1155032.02元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究.

流动资产中,存货资产增长的比重最大,为43.66%, 在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度小于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将减弱.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般.

2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:

从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为1.56长期负债和所有者权益的比率为0.066说明企业资金结构位于正常的水平.

本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为11.75%,13.09%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了355%,表明企业当年增加较多的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低.

(二) 利润及利润分配表(附后)

1.利润分析

(1) 利润构成情况

本期公司实现营业利润2015039.24元,利润总额2016217.24元.实现净利润1506451.59元.

(2) 利润增长情况

本期公司实现利润总额2016217.24元,较上年同期增长19.3%.其中,营业利润比上年同期增长18.4%,增加利润总额326217.24元。

2.收入分析

本期公司实现主营业务收入45077995.4元.与去年同期相比增长5.9%,说明公司业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司业务规模很快扩大.

3.成本费用分析

本期公司发生成本费用共计43156921.12元.其中,主营业务成本38240729.96元,占成本费用总额0.89;营业费用430998.04元,占成本费用总额0.9%;管理费用3951383.13元,占成本费用总额9.2%;财务费用273588.97元,占成本费用总额0.6%.

4.利润增长因素分析.

本期公司利润总额增长率为19.3%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基础.

5.经营成果总体评价

(1) 利润协调性评价

公司与上年同期相比主营业务利润增长率为18.4 %,其中,主营收入增长率为0.06 ,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平。主营业务成本增长率较低,说明公司综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高,成本与收入协调性很好。未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平.营业费用增长率较去年底,说明公司营业费用率有所下降,营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平。管理费用少,说明公司管理费用率有所下降,管理费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平.财务费用增长率为xx%.说明公司财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平。

三,财务绩效评价

(一) 偿债能力分析

流动比率

速动比率

资产负债率

企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力.企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存和发展的关键.本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩.企业资产变现能力在本期大幅提高,为将来公司持续健康的发展,降低公司债务风险打下了坚实的基础.从行业内部看,公司偿债能力极强,在行业中处于低债务风险水平,债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小.在偿债能力中,现金流入负债比和有形净值债务率的变动,是引起偿债能力变化的主要指标.

(二) 经营效率分析

应收帐款周转率

存货周转率

营业周期(天)

分析企业的经营管理效率,是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段,如果企业的生产经营管理效率不高,那么企业的高利润状态是难以持久的.公司本期经营效率综合分数较上年同期提高,说明公司经营效率处于较快提高阶段,本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩,公司经营效率在本期获得较大提高.提请分析者予以重视,公司经营效率的较大提高为将来降低成本,创造更好的经济效益,降低经营风险开创了良好的局面.从行业内部看,公司经营效率远远高于行业平均水平,公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在经营效率中,应收帐款周转率和流动资产周转率的变动,是引起经营效率变化的主要指标.

(三) 盈利能力分

总资产周转率

净资产收益率

销售净利润率

企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力.公司本期盈利能力综合分数较上年同期提高,说明公司盈利能力处于高速发展阶段,本期公司在优化

产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步,公司盈利能力在本期获得极大提高,提请分析者予以高度重视,因为盈利能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大,创造更好的经济效益打下了坚实的基础.从行业内部看,公司盈利能力远远高于行业平均水平,公司提供的产品与服务在市场上非常有竞争力,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在盈利能力中,成本费用利润率和总资产报酬率的变动,是引起盈利能力变化的主要指标.

(四)增加经济利润等指标,综合全面反映收益的质量

经济利润是企业投资资本收益超过加权平均资金成本部分的价值。

经济利润=(投资资本收益率-加权平均资金成本率)×投资资本总额。

其中,投资资本收益率是指企业息前税后利润除以投资资本总额后的比率,加权平均资金成本率是指各项资金占全部资金的比重和对个别资本成本进行加权平均确定;投资资本总额等于企业所有者权益和有息长期负债之和。增加“经济利润”指标是从资本需求和资金成本上以价值管理为核心;结合净利润现金含量(经营活动现金净流量/净利润)指标,则从质量方面对企业和获利能力作了进一步的说明。由于企业根据权责发生制原则确定的销售收入中,包含一定数量的应收账款等债权资产,如果这些资产的质量不高,难以如期变现,势必导致企业净利润中含有一定的“水分”,那么由此而产生的净利润对企业投资者来说是“获利”还是无利呢?增加经济利润和净利润现金含量比率的指标,则综合全面反映了企业实现的净利润中有多少是有现金保证的和价值管理实现的,提高了获利能力指标的质量,也说明企业财务分析指标是在不断完善和提高的。

(五)注重流动资金周转率,加快资金周转速度

中小企业在激烈的市场竞争中,极易出现资金短缺,因此在分析财务指标时更应关注流动资金周转率,其中包含了应收账款周转率、存货周转率。通过加快流动资金周转速度,来弥补利润率低、净现金流量少给企业经营带来的困难。

(六)存在的问题和建议

1.资金占用增长过快,结算资金占用比重较大,比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升,如不及时清理,对企业经济效益将产生很大影响。因此,建议各企业领导要引起重视,应收款较多的单位,要领导带头,抽出专人,成立清收小组,积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩,调动回收人员积极性。同时,要求企业经理要严格控制赊销商品管理,严防新的三角债产生。

2.经营性亏损单位有增无减,亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达数十万元,比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理,做好扭亏转盈工作。

3.各企业程度不同地存在潜亏行为。建议各企业领导要真实反映企业经营成果,该处理的处理,该核销的核销,以便真实地反映企业经营成果

范文八:财务分析报告范文 投稿:孔瀛瀜

篇一:公司财务分析报告范文

财务分析报告

一 总体财务绩效水平

根据公司公开发布的数据,运用各种财务分析方法对其进行综合分析,我们认为本期财务状况比去年同期大幅升高。

二 财务报表分析 (一) 资产负债表 资产负债 会计年度 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 其他应收款 存货

流动资产合计 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 无形资产 长期待摊费用 递延所得税资产 非流动资产合计 资产总计 短期借款 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 其他应付款

一年内到期的非流动负债 流动负债合计 长期借款 应付债券 长期应付款 递延所得税负债 2011-6-30 8,302,019,384.66 13,760.00 3,361,935,809.22 1,200,491,864.02 1,353,710,038.60 540,470,310.30 2,414,504,635.19 17,173,145,801.99 663,609,433.28 45,947,208.60 14,138,396,296.16 3,326,169,458.01 281,717,834.59 2,002,378,153.21 8,889,019.94 130,990,478.54 20,598,097,882.33 37,771,243,684.32 1,625,840,000.00 4,232,403,041.65 1,745,404,961.24 724,037,261.85 529,953,680.95 107,600,000.00 3,430,155,612.16 138,760,000.00 12,534,154,557.85 4,488,620,000.00 2,969,101,070.44 24,715,422.98 750,508.35

2011-3-15 7,731,341,304.01 --

4,131,433,217.33 2,543,025,045.80 1,045,192,883.30 485,891,107.59 2,370,092,215.38 18,306,975,773.41 650,129,921.98 46,381,856.46 13,229,731,453.74 3,981,463,499.05 279,446,451.77 284,933,246.83 8,947,646.75 132,405,694.02 18,613,439,770.60 36,920,415,544.01 1,105,900,000.00 6,314,674,231.23 1,753,363,607.13 801,373,344.48 890,985,793.85 67,250,000.00 1,857,104,446.27 207,520,000.00 12,998,171,422.96 4,444,240,000.00 2,967,007,859.32 23,393,697.88 750,508.35

增幅 7.38% -18.63% -52.79% 29.52% 11.23% 1.87% -6.19% 2.07% -0.94% 6.87% -16.46% 0.81% 602.75% -0.66% -1.07% 10.66% 2.30% 47.02% -32.98% -0.45% -9.65% -40.52% 60.00% 84.70% -33.13% -3.57% 1.00% 0.07% 5.65% 0.00%其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计

实收资本(或股本) 资本公积 盈余公积 未分配利润 少数股东权益

18,429,060.72 7,502,276,062.49 20,036,430,620.34 3,151,200,000.00 941,823,776.07 1,333,035,006.05 7,938,008,368.48 2,502,032,915.62

18,442,671.84 7,454,494,737.39 20,452,666,160.35 3,151,200,000.00 941,341,913.99 1,333,035,006.05 7,085,998,644.11 2,396,120,672.47

-0.07% 0.64% -2.04% 0.00% 0.05% 0.00% 12.02% 4.42%

归属母公司所有者权益 15,232,780,148.36 14,071,628,711.19 8.25%

所有者权益 17,734,813,063.98 16,467,749,383.66 7.69%

负债和所有者合计 所占比重 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 其他应收款 存货

流动资产合计

37,771,243,684.32 36,920,415,544.01 2.30%

8,302,019,384.66 13,760.00 3,361,935,809.22 1,200,491,864.02 1,353,710,038.60 540,470,310.30 2,414,504,635.19 17,173,145,801.99

48.34% 0.00% 19.58% 6.99% 7.88% 3.15% 14.06% 100.00%

1.企业自身资产状况及资产变化说明:

公司本期的资产比去年同期增长2.3%.资产的变化中无形资产增长最多,增幅约为602%。企业将资金的重点向无形资产方向转移。应该随时注意企业的生产规 模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式。因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。流动资产中,货币资金的比重最大,占48.34%,应收票据的比重次之,占19.58%.

流动资产的增长幅度为-6.19%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将 增强。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的 增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作。总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。

2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:

从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为33.18%,长期负债和所有者权益的比率为100%.说明企业资金结构位于正常的水平。

企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少3.57%,长期负债减少0.07%,股东权益增长7,。69%.流动负债的下降幅度为3.57%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低。盈余公积比重提高,说 明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金 成本相对比较低。 (二) 利润及利润分配表利润 会计年度 一、营业收入 减:营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 投资收益

其中:对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润 营业外收入 减:营业外支出 其中:非流动资产处置净损失 三、利润总额 减:所得税 四、净利润

归属于母公司所有者的净利润 少数股东损益 (一)基本每股收益 (二)稀释每股收益 1.利润分析

(1) 利润构成情况

本期公司实现利润总额2,717,765,421.40万元。其中,经营性利润2,731,272,788.49;营业外收支业务净额1,985,698,628.59万元,占利润总额73%.(2) 利润增长情况

本期公司实现利润总额271776万元,较上年同期增长84.85%.其中,营业利润比上年同期增长85.15%,增加利润总额125612元。

2011-06-30 15,078,149,606.84 10,017,768,428.23 170,008,950.89 627,852,253.18 1,296,634,049.56 241,626,052.20 6,479,089.58 13,492,005.29 13,479,511.30 2,731,272,788.49 831,165.24 14,338,532.33 12,149.55 2,717,765,421.40 732,066,792.81 1,985,698,628.59 1,864,152,099.75 121,546,528.84 0.59 0.59

2011-03-15 7,490,459,098.78 4,907,867,343.75 89,515,570.71 294,989,025.99 624,658,260.29 98,310,166.35 -- 31,404.73 --

1,475,150,136.42 668,242.16 5,612,200.87 --

1,470,206,177.71 384,188,434.99 1,086,017,742.72 1,012,142,375.38 73,875,367.34 0.32 0.32

2.收入分析

项目名称 工业

项目名称 电力热力 焦炭 焦油

主营业务收入 1,220,827,000.00 88,191,100.00 4,576,100.00

主营业务成本 987,896,500.00 101,196,500.00 4,750,600.00

主营业务毛利 -- -- --

毛利率 -- -- --

主营业务收入 16,616,540,000.00

主营业务成本 9,354,740,000.00

主营业务毛利 --

毛利率 --

煤气 煤炭

3,874,100.00 10,834,925,800.00

3,771,300.00 5,883,131,600.00

-- --

-- --

与去年同期相比增长,说明公司业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公 司业务规模很快扩大。 (三) 现金流量表

1.现金流量结构分析(1) 现金流入结构分析

本期公司实现现金总流入xx万元,其中,经营活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,投资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,筹资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%.

(2) 现金流出结构分析

本期公司实现现金总流出xx万元,其中,经营活动产生的现金流出xx万元,占总现金流出的比例为xx%,投资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%,筹资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%.

2.现金流动性分析现金流入负债比

现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标。该指标越大,偿债能力越强。本期公司现金流入负债比为0.59,较上年同期大幅提高, 说明公司现金流动性大幅增强,现金支付能力快速提高,债权人权益的现金保障程度大幅提高,有利于公司的持续发展。 三财务绩效评价企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力。企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存和发展的关键。公司本期偿债能力综 合分数为52.79,较上年同期提高38.15%,说明公司偿债能力较上年同期大幅提高,本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩。企业资产变现能力在本期大幅提高,为将来公司持续健康的发展,降低公司债务风险打下了坚实的基础。从行业内部看,公司偿债能力极强,在行业中处于低债务风险水平,债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小。在偿债能力中,现金流入负债比和有形净值债务率的变动,是引起偿债能力变化的主要指标

企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力。公司本期盈利能力综合分数为96.39,较上年同期提高36.99%,说明公司盈利能力处于 高速发展阶段,本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步,公司盈利能力在本期获得极大提高,提请分析者予以高度重视,因为盈利 能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大,创造更好的经济效益打下了坚实的基础。从行业内部看,公司盈利能力远远高于行业平均水平,公司提供的产品与服务在 市场上非常有竞争力,未来在行业中应尽可能保持这种优势。在盈利能力中,成本费用利润率和总资产报酬率的变动,是引起盈利能力变化的主要指标。篇二:企业财务分析报告范文

企业财务分析报告范文(山东铝业)

一、总体评述

(一) 总体财务绩效水平

(二) 公司分项绩效水平(三) 财务指标风险预警提示

运用bba财务指标风险预警体系对公司财务报告有关陈述和财务数据进行定量分析后,根据事先设定的预警区域,我们认为山东铝业当期在清偿能力等方面有财务风险预警提示,具体指标有流动比率(清偿能力)。

(四) 财务风险过滤结果提示对公司一切公开披露的财务信息进行分析,提炼出上市公司粉饰报表和资产状况恶化的典型病毒特征,并据此建立了整体财务风险过滤模型。利用该模型进行过滤后,我们认为山东铝业当期无整体财务风险特征。

二、财务报表分析

(一) 资产负债表 主要财务数据如下:公司的资产规模位于行业内的中等水平,公司本期的资产比去年同期增长13.36%。资产的变化中固定资产增长最多,为26,741.03万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。分析者应该随时注意企业的生产规模、产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式。

因此,建议分析者对其变化进行动态跟踪与研究。流动资产中,存货资产的比重最大,占43.80%,信用资产的比重次之,占26.53%。

流动资产的增长幅度为9.50%。在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业

应加强存货管理和销售工作。总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。

2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:

从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为30.97%,长期负债和所有者权益的比率为68.94%。说明企业资金结构位于正常的水平。 企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少14.56%,

长期负债减少28.20%,股东权益增长40.33%。

流动负债的下降幅度为14.56%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降

低引起营业环节的流动负债的降低。

本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为5.77%、10.69%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低。盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。未分配利润比去年增长了226.12%,表明企业当年增加了一定的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。总体上,企业长期和短期的融资活动比

去年有所减弱。企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低。

3.企业的财务类别状况在行业中的偏离:

流动资产是企业创造利润、实现资金增值的生命力,是企业开展经营活动的支柱。企业当年的流动资产偏离了行业平均水平-29.09%,说明其流动资产规模位于行业水平之下,应当引起注意。结构性资产是企业开展生产经营活动而进行的基础性投资,决定着企业的发展方向和生产规模。企业当年的结构性资产偏离行业水平-42.37%,我们应当注意企业的产品结构、更新改造情况和其他投资情况。流动负债比重偏离行业水平12.77%,企业的生产经营活动的重要性和风险要高于行业水平。结构性负债(长期负债和所有者权益)比重偏离行业水平-8.83%,企业的生产经营活动的资金保证程度以及企业的相对独立性和稳定性要低于行

业水平。

(二) 利润及利润分配表主要财务数据和指标如下:1.利润分析

(1) 利润构成情况本期公司实现利润总额57,870.22万元。其中,经营性利润60,567.29万元,占利润总额104.66%;投资

收益-297.92万元,占利润总额-0.51%;营业外收支业务净额-2,399.15万元,占利润总额-4.15%。

(2) 利润增长情况

本期公司实现利润总额57,870.22万元,较上年同期增长264.05%。其中,营业利润比上年同期增长281.63%,增加利润总额44,696.50万元;投资收益比去年同期降低295.63%,减少投资收益222.62万元;

营业外收支净额比去年同期降低2,478.69%,减少营业外收支净额2,500.01万元。

2.收入分析

篇三:最新企业财务分析报告范文

最新企业财务分析报告范文

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导读: 企业财务分析报告是对企业经营状况、资金运作的综合概括和高度反映。最新企业财务分析报告范文教您写出一份高质量的

财务分析报告。

1.主要会计数据摘要

2.基本财务情况分析

3.预算完成情况及分析

4.重要问题综述及建议

1 .主要会计数据摘要

(单位:万元)注:扣除去年同期xxxx净收益374万元后

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2 . 基本财务情况分析

2-1 资产状况

截至2011年3月31日,公司总资产20.82亿元。

2-1-1 资产构成

公司总资产的构成为:流动资产10.63亿元,长期投资3.57亿元,固定资产净值5.16亿元,无形资产及其他资产1.46亿元。主要

构成内容如下:(1)流动资产:货币资金7.01亿元,其他货币资金6140万元,短期投资净值

1.64亿元,应收票据2220万元,应收账款3425万元,

工程施工6617万元,其他应收款1135万元。

(2)长期投资:xxxxx2亿元,xxxxx1.08亿元,xxxx3496万元。

(3)固定资产净值:xxxx净值4.8亿元,xxxxx等房屋净值2932万元。

(4)无形资产:xxxxxx摊余净值8134万元,xxxxx摊余净值5062万元。

(5)长期待摊费用:xxxxx摊余净值635万元,xxxxx摊余净值837万元。

2-1-2 资产质量

(1)货币性资产:由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成,共计9.48亿元,具备良好的付现能力和偿还债务能力。

(2)长期性经营资产:由xxxxx构成,共计5.61亿元,能提供长期的稳定的现金流。

(3)短期性经营资产:由工程施工构成,共计6617万元,能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。

(4)保值增值性好的长期投资:由xxxx与xxxx的股权投资构成,共计3.08亿元,不仅有较好的投资回报,而且xxxx的股权对

公司的发展具有重要作用。

以上四类资产总计18.83亿元,占总资产的90%,说明公司现有的资产具有良好的质量。 2-2 负债状况

截至2011年3月31日,公司负债总额10.36亿元,主要构成为:短期借款(含本年到期的长期借款)9.6亿元,长期借款5500万元,

应付账款707万元,应交税费51万元。

目前贷款规模为10.15亿元,短期借款占负债总额的93%,说明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有7.62亿元的货币资金

量来看,财务风险不大。

目前公司资产负债率为49.8%,自有资金与举债资金基本平衡。

2-3 经营状况及变动原因

扣除xxxx影响后,2011年1-3月(以下简称本期)公司净利润605万元,与2010年同期比较(以下简称同比)减少了1050万元,下

降幅度为63%。变动原因按利润构成的主要项目分析如下:

2-3-1 主营业务收入

本期主营业务收入3938万元,同比减少922万元,下降幅度为19%。其主要原因为:

(1)xxxx收入3662万元,同比增加144万元,增长幅度为4.1%,系xxxxxxxxxxx增加所致。

(2)xxxxx126万元,同比增加3万元,增长幅度为2%,具体分析详见“重要问题综述4-1”。

(3)工程收入150万元,同比减少1069万元,下降幅度为88%,原因是:一、本期开工项目同比减少;二、xxxx办理结算的方式与

其他工程项目不同。

通过上述分析可见,本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果考虑按xxxx项目本期投入量2262万元作调整比较,则:

①本期工程收入同比增加1193万元,增长幅度为98%;②本期收入调整为6200万元,同比增加1340万元,增长幅度为28%。

2-3-2 主营业务成本

本期主营业务成本1161万元,同比减少932万元,下降幅度为45%。按营业成本构成,分析如下:

(1)xxxx营业成本993万元,同比增加102万元,增加幅度为11%。主要原因是xxxxxxx计入成本的方式发生变化,去年同期

按摊销数计入成本,而本期按发生数计入成本,此项因素影响数为117万元。

(2)工程成本168万元(直接成本144万元,间接费用24万元),同比减少1034万元,下降幅度为86%。主要原因是:

①开工项目同比减少,使工程直接成本减少1002万元,下降幅度为87%;

②开工项目同比减少,以及机构调整后项目部人员减少,使工程间接费用同比减少32万元,下降幅度为57%。已开支的工程间接

费用占计划数的26%。

通过上述分析可见,本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。

2-3-3 其他业务利润

本期其他业务利润41万元,同比增加15万元,增长幅度为58%。其主要原因是:

(1)其他业务收入44万元,同比持平。

(2)其他业务支出3万元,同比减少15万元,下降幅度为85%。原因是:撤销资产经营分公司后,相关业务由xxxx部进行管理,

除税费外没有其他直接费用。

2-3-4 管理费用

本期管理费用883万元,同比增加425万元,增加幅度为93%。主要原因是:

(1)奖金515万元,同比增加375万元,主要原因是:

①总额差异:2010年考核奖515万元较2002年考核奖457万元在总额上增加了58万元; ②时间差异:2009年考核奖457万元中的317万元计列入2009年的成本费用,在2010年实际计列成本费用的考核奖为140万元。

而2010年考核奖515万元全额计列在2011年,形成时间性差异317万元。

(2)工资附加费78万元,同比增加70万元,主要是2010年考核奖形成的时间性差异。

(3)董事会经费21万元,同比增加16万元,原因是:①总额差异:2002年董事领取半年津贴,2010年董事领取全年津贴。

②时间差异:2002年董事津贴在2010年陆续发放,2010年董事津贴集中在2011年1月发放。

(4)本期转回已计提的坏账准备5万元,而去年同期是计提了坏账准备56万元,主要系去年同期对暂未收到的xxxx收入830万,计提了坏账准备50万元。本期对暂未收到的xxxx收入采用个别认定法,不予计提坏账准备。因此,坏账准备对管理费用的影响减少了 61万元。

本期暂未收到的xxxx收入为2242万元,原因是:xxxxxxxxxxxxxxxx。经与xxxx公司协商,xxxx公司于4月15日前将

全数结清所欠款项。

2-3-5 财务费用

本期财务费用1204万元,同比增加680万元,增加幅度为130%。原因是:

①贷款规模增大:本期银行贷款平均规模为10.25亿元,去年同期为4.72亿元,增加了5.53亿元,增幅为117%。

②贷款利率提高:自2010年9月存款准备金率上调至7%以来,各家银行普遍出现惜贷现象,我公司的新增贷款不再享受按基准利

率下浮10%的优惠利率。

2-3-6 投资收益

扣除xxxx影响后,本期投资收益217万元,同比减少111万元,下降幅度为34%。按构成内容分析如下:

(1)国债收益

本期国债方面取得的收益为56万元,同比减少213万元,下降幅度79%。主要原因是: ①投入资金的规模减小:本期投入资金的平均规模为1.73亿元,同比减少8854万元,下降幅度为34%。

②实现收益的时间性差异:投资收益何时实现,取决于国债买卖、兑息时间和有关投资协议约定时间。

(2)股票收益

本期股票方面取得的收益为575万元,同比增加551万元。原因是:本期公司组织资金5.78亿元,申购到158万股tcl新股,获

利575万元。

(3)跌价准备

按2011年3月31日的收盘价计算,公司所持国债的市价为1.64亿元,本期计提了跌价准备414万元,而去年同期是转回已计提

的跌价准备38万元,因此跌价准备对投资收益的负影响同比增加452万元。

2-3-7 营业外支出净额

本期营业外支出净额18万元,同比增加了24万元,主要因素是:(1)本期报废4辆汽车,帐面净值14万元;(2)本期发生办理已转让

的房屋的产权证费用3万元,属于去年同期体现的转让房屋收益6万元的滞后费用。

范文九:年度财务分析报告 投稿:陶鉬鉭

湖北金环股份有限公司中期财务报告

(未经审计)

会计报表附注

(2006年6月30日)

(一) 公司的基本情况

湖北金环股份有限公司(以下简称“本公司或公司”)是1993年5月以湖北化纤集团有限公司为主发起人,与湖北化纤集团综合经营公司、襄樊市第一棉纺织厂、襄樊市供电局电力实业总公司共同发起设立的股份有限公司,1993年6月8日在湖北省工商行政管理局登记注册,公司总股本为4,066万股,注册资本为4,066万元。

1996年9月26日经中国证券监督管理委员会证监发字(1996)231号文批准,公司向社会公开发行A股1132.8万股,并于1996年10月16日在深圳证券交易所挂牌交易,发行后公司总股本为5,198.8万股,注册资本为5,198.8万元。

1997年公司以1996 年末总股本 5,198.8万股为基数,实施10股送2股的利润分配方案后,公司总股本为6,238.56万股,注册资本为6,238.56万元。

1997年12月26日经中国证券监督管理委员会证监上字(1997)121号文批准,公司以1997年末总股本6,238.56万股为基数,对全体股东按每10股配售2.5股的比例进行配售,共配售1,373.134万股。实施配股后公司总股本为7,611.694万股,注册资本为7,611.694万元。

1998年4月6日经第七次股东大会审议通过1997年度利润分配方案,用资本公积向全体股东每10股转增3股。实施送增股后,公司总股本为9,895.2022万股,注册资本为9,895.2022万元。

1999年4月16日经第八次股东大会决议通过1998年度利润分配方案,每10股送1股派0.25元,资本公积金转增股本每10股转增3股。实施送增股后,公司总股本为13,853.2829万股,注册资本为13,853.2829万元。

2000年7月31日,经中国证券监督管理委员会证监公司字(2000)107号文批复,公司以总股本13,853.2829万股为基数向全体股东配售1,637.5631万股。实施配股后公司总股本为15,490.846万股(其中社会流通股7,096.107万股),注册资本为15,490.846万元。

2006年2月15日,股权分置成功实施,以资本公积转增股本,转增后公司总股本为211,677,316股,注册资本211,677,316元。

公司企业法人营业执照注册号为:4200001000213

经营范围包括:

粘胶纤维、玻璃纸制造销售;纺织机械设计制造;化纤产品生产技术咨询;对实业投资(不含国家限制投资的行业);批零兼营通信产品(不含无线电发射设备)、黑色金属、建筑材料、针纺织品、纺织原料;公路货物运输。

(二) 公司主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法

1、会计制度

本公司执行国家颁布的企业会计准则和《企业会计制度》及有关补充规定。

2、会计年度

本公司会计年度为公历1月1日至12月31日。

3、记账本位币

本公司记账本位币为人民币。

4、记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为基础,各项财产物资按取得时的实际成本计价。

5、外币业务核算方法

本公司发生涉及外币的业务,按发生的当月1日外汇市场汇率的中间价折合人民币记账,期末将货币性外币账户的余额按期末外汇市场汇率中间价调整折合人民币金额,调整后折合的人民币余额与原账面余额之差作为汇兑损益,并按规定计入“财务费用”、“在建工程”等科目。

6、现金等价物的确定标准

现金等价物是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

7、短期投资核算方法

(1)短期投资取得时,按实际支付的全部价款计价,包括税金、手续费等相关费用。但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利,或已到付息期但尚未领取的分期付息债券的利息不计入短期投资成本。

(2)短期投资持有期间取得的现金股利或利息,除收到的、已记入应收项目的现金股利或利息外,

均直接冲减短期投资的账面价值。

(3)处理短期投资时,按短期投资账面价值与实际取得价款的差额,确认为当期投资损益。 期末短期投资按成本与市价孰低计量,市价低于成本的部分按单项投资计提跌价准备,计入当年度损益类账项。

8、坏账核算方法 (1)坏账的确认标准:

公司对因债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等有确凿证据表明确实无法收回的应收款项确认为坏账。

(2)坏账损失的核算方法,以及坏账准备的确认标准、计提方法和计提比例:

公司采用备抵法核算坏账损失,年末按账龄分析法计提坏账准备,并记入当年度损益,账龄在1年以内的账款(包括应收账款和其他应收款,下同),按其余额的 3%计提;账龄在1-2年的,按其余额的10%计提;账龄在2-3年的,按其余额的15 %计提;账龄在3-4年的,按其余额的 20%计提;账龄在4-5年的,按其余额的30%计提,账龄在5年以上的,按其余额的40%计提。

9、 存货核算方法

(1)公司存货分为:原材料、辅助材料、修理配件、自制半成品、包装物、委托加工物资、在产品、商品采购、库存商品、发出商品、开发产品、开发成本、低值易耗品。

(2)取得时的计价方法:各种存货按取得时的实际成本记帐。

(3)发出的计价方法:存货日常核算采用计划成本,按月结转成本差异,将计划成本调整为实际成本。

(4)存货的盘点制度:采用永续盘存制。 (5)低值易耗品采用“一次摊销法”摊销。 (6)包装物领用时一次性摊销。

(7)存货跌价准备的确认标准、计提方法:期末存货采用成本与可变现净值孰低计价,存货可变现净值低于成本时,按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备;对于数量繁多、单价较低的存货,按存货类别计提存货跌价准备。

10、长期投资核算方法 长期股权投资

(1)长期股权投资取得时,按实际支付的全部价款计价,包括税金、手续费等相关费用。但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利不计入长期股权投资成本。

(2)以放弃非货币性资产而取得的长期股权投资,投资成本以放弃的非货币性资产的账面价值加上

应支付的相关税费确定。

(3)以债务重组而取得的长期股权投资,投资成本以重组债权的账面价值确定。 (4)短期投资划转为长期股权投资时,按其投资成本与市价孰低确定长期股权投资成本。 (5)公司对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响的,对其长期股权投资采用成本法核算;公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的,对其长期股权投资采用权益法核算。

(6)公司长期股权投资采用成本法核算改为权益法核算的,按实际取得被投资单位控制、共同控制或对被投资单位实施重大影响时投资的账面价值作为投资成本,投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额的差额,作为股权投资差额;长期股权投资权益法核算改为成本法核算的,按实际对被投资单位不再具有控制、共同控制和重大影响时投资的账面价值作为投资成本。

(7)长期股权投资差额:初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额,投资合同规定了投资期限的,按投资期限摊销,没有规定投资期限的,按10年的期限摊销;初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额,计入“资本公积--股权投资准备”科目 。

(8)处置长期股权投资时,投资的账面价值与实际取得价款的差额确认为当期投资损益。 长期债权投资

(1)长期债权投资取得时,按实际支付的全部价款计价,包括税金、手续费等相关费用。但实际支付的全部价款中包含的已到期但尚未领取的债券利息不计入长期债权投资成本。

(2)债券投资溢价或折价,在购入后至到期前的期间内于确认相关债券利息收入时,采用直线法(或实际利率法)摊销。债券投资按期计算应收利息。计算的债券投资利息收入,经调整债券投资溢价或折价摊销额后的金额,确认为当期投资收益。

(3)其他债权投资按期计算应收利息,确认为当期投资收益。

(4)处置长期债权投资时,按投资的账面价值与实际取得价款的差额,确认为当期投资损益。 长期投资减值准备

(1)公司于期末对长期投资的账面价值逐项进行检查,如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况变化等原因导致其可收回金额低于投资的账面价值,按可收回金额低于长期投资账面价值的差额计提长期投资减值准备,确认为当期投资损失。

(2)长期投资减值准备按单项长期投资账面价值高于可收回金额的差额提取。

11、委托贷款核算方法

(1)委托金融机构贷出的款项,按实际委托的贷款金额入账。

(2)委托贷款利息按期计提,计入损益;按期计提的利息到期不能收回的,停止计提利息,并冲回原已计提的利息。

(3)期末,按委托贷款本金与可收回金额孰低计量,可收回金额低于委托贷款本金的差额,计提委

托贷款减值准备。

12、固定资产计价和折旧方法

(1)固定资产的标准为:公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一年,单位价值在2,000元以上的物品。

(2)固定资产按实际成本或确定的公允价值计价。 (3)固定资产折旧采用平均年限法计提。

(4)固定资产分类、预计使用年限,预计残值率和年折旧率如下: 类 别

使用年限(年)

残值率(%)

年折旧率(%)

房屋及建筑物年 通用设备年 办公设备 运输设备

5年 8年

(5)融资租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值中较低者,作为入账价值(如果融资租赁资产占资产总额的比例等于或小于30%的,在租赁开始日,按最低租赁付款额,作为固定资产的入账价值)。

(6)固定资产修理费用,直接计入当期费用。

(7)固定资产改良支出,计入固定资产账面价值,其增计后的金额不应超过该固定资产的可收回金额。

(8)可予资本化的固定资产装修费用,在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内,采用平均年限法单独计提折旧。

(9)融资租赁方式租入的固定资产发生的可予资本化的固定资产装修费用,在两次装修期间、剩余租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期间内,采用平均年限法单独计提折旧。

(10)经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出,在剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内,采用平均年限法单独计提折旧。

(11)期末由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏或长期闲置等原因,导致固定资产可收回金额低于账面价值,按单项资产可收回金额低于固定资产账面价值的差额,提取固定资产减值准备。

13、在建工程核算方法

(1)在建工程达到预定可使用状态时,根据工程实际成本,按估计的价值转入固定资产。

(2)期末存在下列一项或若干项情况的,按单项资产可收回金额低于在建工程账面价值的差额,提取在建工程减值准备:

A. 长期停建并且预计未来3年内不会重新开工的在建工程;

B. 项目无论在性能上,还是在技术上已经落后,并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性; C. 其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。

14、借款费用的会计处理方法 (1)借款费用资本化的确认原则

因购建固定资产借入专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额,在符合《企业会计准则——借款费用》规定的资本化条件的情况下,予以资本化,计入该项资产的成本;其他借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额,于发生当期确认为费用。因安排专门借款而发生的辅助费用,属于在所购建固定资产达到预定可使用状态之前发生的,在发生时予以资本化;其他辅助费用于发生当期确认为费用。若辅助费用的金额较小,于发生当期确认为费用。

(2)资本化期间的计算方法

A. 开始资本化:当以下三个条件同时具备时,因专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额开始资本化:1)资产支出已经发生;2)借款费用已经发生;3)为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。

B. 暂停资本化:若固定资产的购建活动发生非正常中断,并且中断时间连续超过3个月,暂停借款费用的资本化,将其确认为当期费用,直至资产的购建活动重新开始。

C. 停止资本化:当所购建的固定资产达到预定可使用状态时,停止其借款费用的资本化。 (3)借款费用资本化金额的计算方法

在应予资本化的每一会计期间,利息的资本化金额为至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数与资本化率的乘积。

15、无形资产核算方法 (1)无形资产计价

A. 购入的无形资产按实际支付的全部价款计价。

B. 通过非货币交易换入的无形资产按换出非货币性资产的账面价值加上应支付的相关税费(其中:支付补价的加上补价;收到补价的减去补价占非货币性资产公允价值比例与非货币性资产之积;)计价。

C. 投资者投入的无形资产,以投资各方确认的价值计价;首次发行股票接受投资者投入的无形资产,以无形资产在投资方的账面价值计价。

D. 通过债务重组取得的无形资产,以重组债权的账面价值计价。

E. 接受捐赠的无形资产,捐赠方提供了有关凭据的,按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费计价;捐赠方没有提供有关凭据但同类或类似无形资产存在活跃市场的,参照同类或类似无形资产的市场价格估计的金额加上应支付的相关税费入账计价;同类或类似无形资产不存在活跃市场的,按接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现值计价。

F. 自行开发并依法申请取得的无形资产,按依法取得时发生的注册费,律师费等费用计价。 (2)无形资产的摊销方法

无形资产的成本,自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销。

如果预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限的,按相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限两者之中较短的年限分期平均摊销。

如果合同和法律没有明确规定有效使用年限的,按不超过10年的期限摊销。

(3)无形资产减值准备

A. 公司于期末对无形资产的账面价值进行检查。如果由于无形资产已被其他新技术等所代替,使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响;或无形资产的市价在当期大幅下跌,在剩余摊销年限内预计不会恢复等原因导致其账面价值已超过可收回金额时,按无形资产的账面价值超过可收回金额的差额计提减值准备。

B. 无形资产减值准备按单项无形资产账面价值高于可收回金额的差额提取。

16、长期待摊费用摊销方法

长期待摊费用按实际支出入账,在规定的期限内分期平均摊销。筹建期间发生的费用,除购建固定资产以外,先在长期待摊费用中归集,在开始生产经营当月一次计入当年度损益类账项。

17、应付债券的核算方法

(1)应付债券按照实际的发行价格总额作负债处理,债券发行价格总额与债券面值总额的差异,作为债券溢价或折价。

(2)债券的溢价或折价在债券的存续期间内按直线法于计提利息时摊销,并按借款费用的处理原则处理。

18、收入确认原则

(1)商品销售收入确认原则:公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转给购货方;公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施控制;与交易相关的经济利益能够流入企业;相关的收入和成本能够可靠地计量时,确认收入实现。

(2)提供劳务收入确认原则:在同一会计年度内开始并完成的劳务,在完成劳务时确认收入。劳务

的开始和完成分属不同的会计年度,在劳务总收入和总成本能够可靠地计量;与交易相关的经济利益能够流入企业;劳务的完成程度能够可靠地确定时,在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。

(3)他人使用公司资产收入确认原则:他人使用公司资产在与交易相关的经济利益能够流入企业;收入的金额能够可靠地计量时,确认收入实现。利息收入按他人使用公司现金的时间和适用利率计算确定,使用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。

19、所得税的会计处理方法

公司采用应付税款法进行所得税的会计处理。

20、主要会计政策、会计估计变更的说明 (1)会计政策变更

本报告期未发生会计政策变更事项。

(2)会计估计变更

本报告期未发生会计估计变更事项。

21、重大会计差错更正的说明

本报告期未发生重大会计差错更正事项。

22、合并会计报表的编制方法

公司合并会计报表是以母公司和纳入合并范围的子公司会计报表及有关资料为依据,按照财政部财会字(1995)11号《合并会计报表暂行规定》及其补充规定,合并会计报表各项目数额,对相互间重大交易和资金往来等相关项目抵消后编制而成。

少数股东权益的数额系根据本公司所属各子公司所有者权益的数额减去本公司所拥有的份额计算确定。少数股东损益系根据本公司所属各子公司于本年度内实现的损益扣除本公司对子公司的股权投资收益后的余额计算确定。 (三) 税项

1、增值税销项税率为17%,按扣除进项税后的余额缴纳。 2、营业税税率为营业收入的5%。 3、城市维护建设费为应纳流转税额的7%。 4、教育费附加为应纳流转税额的3%。 5、城市堤防费为应纳流转税额的2%。 6、 所得税:公司企业所得税税率为33%。

(四) 控股子公司及合营企业

1、 控股子公司及合营企业

截至2006年6月30日,本公司的控股子公司概况如下: 控股子公司及合营企业名称 襄樊金环天朗通信技术发展有限公司

襄樊纯昊投资有限公司

业务性质

注册资本(万元)

经营范围

商品销售通信产品的生产和销售;通信技术服务和开发。

房地产开发房地产开发、销售(凭有效资质证书开发、经营);

房地产投资,能源交通开发投资,高科技项目开发投资,旅游景点建设及城市基础建设的投资。

本公司所占权益比例

控股子公司及合营企业名称

本公司投资额

直接持股

襄樊金环天朗通信技术发展有限公司万元襄樊纯昊投资有限公司万元

2、 合并范围变更情况

公司名称

北京金环天朗通信技术发展有限公司

上年是否合并 是

本年是否合并否

变更原因

变更日期

是否纳入合并报表范围

是 是

间接持股

股权已全部托管年9月30日

(五) 会计报表主要项目注释

(以下附注未经特别注明,期末余额指2006年6月30日余额,期初余额指2005年12月31日余额,金额单位为人民币元)

1、 货币资金

项 目

现 金 银行存款 其他货币资金

合 计

期末余额

160,749.7370,371,238.4339,328,859.72109,860,847.88

期初余额

472,674.1935,129,544.6824,828,859.7260,431,078.59

说明:货币资金比年初增加,主要原因系公司加大销售力度,货款回笼增加以及北京金环天朗还款影响所致。

2、 短期投资

(1)短期投资明细情况: 项 目

帐面余额

股权投资 其中:股票投资

跌价准备

期末余额 帐面价值 2,100,804.632,100,804.63

期末市价 2,151,493.47351,493.47

市价资料来源 股票为本报告期末证券交易所最后一个交易日收盘价

合计

项 目

帐面余额

股权投资

跌价准备

期初余额 帐面价值 1,130,804.63

期末市价 1,151,828.49

资料来源 股票为2005年证券交易所最后一个交易日收盘价

其中:股票投资 债券投资 其中:国债投资

合计

1,130,804.63

1,151,828.49

1,130,804.63

1,151,828.49

2,100,804.63

2,151,493.47

(2)短期投资跌价准备的增减变动情况: 项 目 股权投资 其中:股票投资

合 计

期初余额

本期增加数

本期减少数

期末余额

64,215.37

64,215.37

64,215.37

说明:投资收益收回不存在重大限制。

3、 应收票据

票据种类

银行承兑汇票

合 计

期末余额

期初余额

说明:应收票据期末余额中无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位款项: 4、 应收款项(含应收账款和其他应收款) (1)应收账款按账龄列示如下:

账 龄

期末余额

金 额

占总额的比例

坏账准备

1年以内1-2年578,800.012-3年169,631.613-4年293,229.844-5年800,332.935年以上515,790.71

合 计4,794,022.16

账 龄

期初余额

金 额

占总额的比例

坏账准备

1年以内2,440,539.721-2年578,800.012-3年169,631.613-4年293,229.844-5年800,332.935年以上合 计515,790.714,798,324.82

应收账款中持公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位欠款。

单位

湖北化纤集团有限公司

金 额 59,894,542.00

时间 2006年6月

款项性质 货款

(2)其它应收款按账龄列示如下: 账 龄

金 额

1年以内 1-2年 2-3年 4-5年

合 计

期初余额

金 额 占总额的比例 坏账准备

1年以内3,852,138.301-2年7,000.002-3年28,500.003-4年286,500.00

合 计 4,174,138.30

账 龄

占总额的比例

期末余额

坏账准备 1,268,133.41

7,000.0028,500.00286,500.001,590,133.41

(3)应收款项说明事项

A、其他应收款较上年同期减少主要系北京金环天朗通信技术发展有限公司款项减少所致。 B、应收款项欠款金额前五名情况

项 目

应收账款中欠款金额前5名的欠款金额总计 其他应收款中欠款金额前5名的欠款金额总计

5、 预付账款 (1) 预付账款按账龄列示如下: 账龄

期末余额

金 额

比例

金 额

期初余额

比例

89.62% 0.20% 7.65% 2.53% 100.00%

金额 69,004,794.9346,802,808.03

占该项目总额比例

78.44% 88.06%

1年以内16,228,900.161-2年35,603.442-3年1,385,263.043年以上457,427.37

合计18,107,194.01(2) 账龄超过1年的预付账款未收回的原因系所购货物发票未到所致。 (3) 预付账款中无持公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位款项。 6、 存货

类 别

原材料 辅助材料 修理配件 自制半成品 包装物 在产品 库存商品 开发产品 开发成本 低值易耗品

合 计

203,667,798.30

-21,672,384.51127,815.806,600,996.6725,887,765.1337,408,793.4844,499,881.04

期末余额

金 额 53,881,627.1913,588,534.48

跌价准备

金 额 44,778,475.60 9,456,928.97 5,400,572.14 39,992,861.33 657,763.95 4,414,144.79 62,402,120.56

-

98,854,369.67

265,957,237.01

期初余额

跌价准备

7、 待摊费用 费用项目 销售商品房预收款项各项税金

合 计

521,881.83

期末余额

期初余额 521,881.83

期末结存原因

商品房销售尚未实现的各项税金

8、 长期股权投资

A.长期股权投资明细项目列示如下:

项 目

账面余额

对子公司投其中:股权

投资差异 对联营企业对其他企业合 计

3,515,234.03

3,515,234.03

3,515,234.0384,700,000.00272,985,311.24

2,500,000.02,500,000.0

3,515,234.0382,200,000.00270,485,311.24

96,321,153.15

181,856,604.33

期末余额减值准备

账面价值 181,856,604.33

账面余额 184,770,077.21

期初余额减值准备

账面价值 184,770,077.21

B.长期股票投资明细情况 被投资单位名称

股份类别

股票 数量

鼓楼商场(集团)

法人股

股份有限公司

小 计

500,000.00

600000

1.45%

500,000.00

500,000.00

股份有限公司

持股比例

初始投资成本

鼓楼商场(集团)

期末余额

期末市价

C.其他长期股权投资明细情况

被投资单位名称

投资期限

长江证券有限责任公司33,000,000.00北京金环天朗通讯有限公司55,944,519.69北京科技园文化教育发展有限公司50,000,000.00武汉兆阳创业科技发展有限公司3,500,000.00襄樊凯创化纤科技有限公司200,000.00

小 计142,644,519.69

D.长期债权投资明细情况

被投资单位名称

投资金额

期末余额

74,000,000.00 74,000,000.00

湖北泰跃房地产开发有限公司小 计其中权益法核算的长期股权投资

a.明细情况

投资金额

期末余额

占注册资本比例

3.00% 50.00% 9.09% 35.00% 7.81%

期初累计权益

被投资单位名称 襄樊金环天朗通信技术发展有限

公司 襄樊纯昊投资有限公司

小 计

17,263,941.11

*初始投资成本 4,500,000.00

15,000,000.00

12,993,409.98

累计追加投资额

增减额

本期享有被投资单位权益增减额 本期分得的现金红利额

本期累计增减额

12,993,409.98 2,817,559.18

7,088,090.31

2,817,559.1820,081,500.29

*本表初始投资成本不含股权投资差额

b.投资收益收回无重大限制。

a) 股权投资差额 a.明细情况

被投资单位名称 北京金环天朗通信技术

发展有限公司 北京金环房地产开发有限公司

襄樊纯昊投资有限公司

摊销期初余额 本期增加 本期摊销 本期转出 期末余额 期限

98,176,928.99

合 计

初始金额

10年 95,722,505.77

4,908,846.44

- 96,321,153.15 4,975,289.00 91,345,864.15

b.股权投资差额系实际投资额与享有被投资单位权益的差额。 9、 固定资产 (1) 固定资产原值 固定资产分类 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输设备

合 计 (2) 累计折旧 固定资产分类 房屋及建筑物 办公设备 通用设备 运输设备

合 计

期初余额

130,620,080.02

76,223.70318,183,698.15

813,879.10449,693,880.97

本期计提额 2,928,942.19

29795.0811,663,943.72100,441.8214,723,122.81

本期减少额

期末余额 期初余额 280,548,794.58

278,588.00540,421,605.081,690,940.00822,939,927.66

77,100.0077,100.00本期增加

本年减少

期末余额

(3) 固定资产减值准备 固定资产分类 房屋及建筑物 通用设备

合 计

10、工程物资

项 目

专用材料 专用设备

减:工程物资减值准备

合 计

11、在建工程 在建工程明细情况

工程项目名称

期初余额

本期增加额

本期转入固定资产额

其他减少额

期末余额 5.85%利息资本化率

期初余额 12,345,053.014,565,764.4516,910,817.46

本期增加 本期减少 期末余额 期末余额 期初余额

445,549.33 223,660.97 321,421.60 347,788.70

3000T长丝技改313,478.15其中: 西区纺丝改造 化纤浆黑液处理工程 其中:

设备更新及零星技改

合 计

其中:

借款费用资本化金额

-借款费用资本化金额借款费用资本化金额541,800.00

12、无形资产 a无形资产明细情况

类 别

粘胶长丝及化纤土地使用权

土地使用权“襄樊国用第BB”41050009号

期初余额

本期增加额

本期转出额

本期摊销额

期末余额

4,270,896.00

6,799,090.23

土地使用权“襄樊国用第BB”410500004-5 土地使用权“襄樊国用第BB”410500004-4 土地使用权“襄樊国用第BB”41050004-3 土地使用权“襄樊国用第BB”410500005-2

2,479,596.96

672,906.49

3,695,516.55

合 计

b无形资产明细情况

类 别

粘胶长丝及化纤土地使用权 土地使用权“襄樊国用第BB”

41050009号

土地使用权“襄樊国用第BB”410500004-5

土地使用权“襄樊国用第BB”410500004-4

土地使用权“襄樊国用第BB”41050004-3

土地使用权“襄樊国用第BB”410500005-2

取得方式

原值

累计摊销额

剩余摊销期限

购买购买37年零2月 45年零3月

购买45年零3月

购买45年零3月

购买45年零3月

购买45年零3月

合 计

13、短期借款 借款条件

保证借款 抵押借款 质押借款

合 计 14、应付票据

种 类 期末余额

银行承兑汇票合 计期末余额

32,855,500.00

期初余额

178,000,000.0043,000,000.0023,700,000.00244,700,000.00

178,000,000.0048,300,000.0023,700,000.00250,000,000.00

期初余额

35,080,000.0035,080,000.00

本年度内将到期的金额

应付票据期末余额中无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位款项: 15、应付账款

项 目 期末余额

金 额说明:应付账款较期初数减少32.71%主要系支付材料款所致。

16、预收账款

项 目 期末余额

金 额期初余额

92,791,311.52

期初余额

17,372,931.09

说明:预收账款期末余额中无欠持本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的款项。

17、应交税金 税 种

期末余额

期初余额 12,701,744.78

执行的法定税率

17%

1,906,188.802,934,498.17166,778.61-215,668.88133,433.22

应纳流转税额的5%

33%

增值税消费税

营业税企业所得税印花税土地增值税城建税

应纳流转税额的7%

房产税土地使用税车船使用税个人所得税合 计说明:土地增值税期末余额为预缴金额。

18、其他应交款 项 目

教育费附加 堤防维护费 地方教育发展费 防洪基金

期末余额

206,424.89179,326.31425,862.17

期初余额

74,213.6754,625.18327,854.51

-11,757.0118,209,836.06478,498.30

1.20% 每平方1.50元/年

计缴标准 应纳流转税额的3% 应纳流转税额的2% 销售收入的1‰

合 计

19、其他应付款

项 目 金 额

811,613.37456,693.36

期末余额 10,945,766.56

期初余额 20,721,495.52

其他应付款期末余额中无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位款项。

20、预提费用 项 目 利息

合 计 21、长期借款

借款条件

抵押借款 保证借款

合 计

22、专项应付款

项 目

黑液工程财政补贴

合 计

期末余额 6,480,000.006,480,000.00

期初余额

性质或内容

期末余额

期初余额

期末余额

93,980.7393,980.73

期初余额

62,880.0062,880.00

年末结存的原因

25,000,000.00 91,000,000.00 106,000,000.00

116,000,000.00

6,480,000.00项目未竣工验收暂挂6,480,000.00

说明:期末余额系根据国家经贸委、财政部,国经贸投资[2003]205号文,国债专项资金国家重点技术改造项目贴息。

23、股本 单位:股

本次变动前

项 目

数量

(%)

一、有限售条件股份

1、国家持有股份 2、国有法人持股 3、其他内资持股 其中 境内法人持股 境内自然人持股

二、无限售条件股份

1、人民币普通股 2、境内上市的外资股

3、境外上市的外资股 4、其他

三、股份总数56,768,856

84,012,811

22,097,489 61915322

61849901

65421

70895649 70895649

54.23

14.26 39.97

39.93 0.04

45.77 45.77

5671651956,716,519

5233752337股 52,337

比例

本次变动增减(+,-)

资本公积转

其他

-153

小计 52184

-21,097,48921097336

-21097489 21149673

21097489

-153153153

21097489 52184

56716672 56716672

本次变动后

比例

数量

(%)

84,064,995

1,000,000 83064995

82947390 117605

127612321 127,612321

60.2960.2939.190.060.4739.2439.71

100

24、资本公积

项 目

股本溢价

接收捐赠非现金资产准备 拨款转入 其他资本公积

合 计

期初余额

222,429,775.694,174,261.7614,170,000.00134,862.86240,908,900.31

1,924,277.58本期增加额 1,924,277.58

本期减少额 期末余额

4,174,261.7614,170,000.00

说明:(1)股本溢价本期减少系股权分置改革实施资本公积转增股本所致。

24、盈余公积

项 目

期初余额

本期增加额

本期减少额

期末余额

法定盈余公积 法定公益金 任意盈余公积

合 计

35,157,370.7435,157,370.7433,413,405.79103,728,147.27

284,087.40 103,444,059.87

说明:盈余公积本期减少系因为子公司-北京金环天朗通信技术发展有限公司被托管,当期未合并资产负债表,将以前年度按本公司持股比例所计提的盈余公积冲回并调增未分配利润。

25、未分配利润

项 目 分配政策 金 额

年初未分配利润173,240,105.18 加:本年净利润转入 5,938,673.63 加:其他转入 减:提取法定盈余公积 按净利10% 提取法定公益金 按净利10% 期末未分配利润 179,178,778.81

26、主营业务收入

本年发生数 上年发生数 业务分部 粘胶纤维制造销售业务 通讯器材销售及增值业务 房地产开发与销售合 计 说明:(1)公司前五名客户销售的收入总额为61,374,083.39元,占公司全部销售收入的比例为19.44%;

(2)主营业务收入本期较上期下降46.22%主要是通讯器材销售业务不在合并范围所致。 27、主营业务成本

业务分部

粘胶纤维制造销售业务 通讯器材销售及增值业务 房地产开发与销售

合 计

本年发生数

上年发生数

19,783,342.49

说明:主营业务成本本期较上期下降46.06%主要系通讯器材销售业务不在合并范围所致。

28、主营业务税金及附加

项 目

营业税

本年发生数 1,831,282.80

上年发生数

272,936.31

计缴标准

城建税 教育附加费 堤防费 平抑物价 重点建设基金

合 计

29、其他业务利润

本年发生数

业务种类

收 入 数

材料销售 其他 合 计

30、财务费用

类 别

利息支出 减:利息收入 汇兑损失 减:汇兑收益 手续费及其他 承兑贴现 其他

合 计

31、投资收益

项 目

股票投资收益

联营或合营公司分来利润

成 本 数

890,626.01518,656.94377,825.74

1,018,716.99 596,754.62 352,280.09 30,095.28 3,924.64

3,618,391.492,274,707.93

上年发生数

利 润

收 入 数

成 本 数

利 润

2,009,956.212,874,212.91540,688.74

196,371.24

2,009,956.21

4,061,459.87737,059.98

本年发生数 10,497,262.49786,251,31

上年发生数 14,451,257.94662,455.52

18,531.1857,079.99492,601.60210,982.4310,453,144.02

24,052.47152,384.931,196,733.07110,194.0615,224,062.01

本年发生数

上年发生数

期末调整的被投资公司所有者权益净增减的金额

股权投资差额摊销 股权投资转让收益 计提的短期投资减值准备 计提的长期投资减值准备

合 计

说明:投资收益收回无重大限制。

32、营业外收入

项 目

处置固定资产收益 赔款收入 其他

合 计

33、支付的其他与经营活动有关的现金

项 目

支付的其他与经营活动有关的现金 其中: 董事会费 排污费 广告费 差旅费

其他管理费用和销售费用

(六) 母公司会计报表主要项目附注

1、 应收款项

(1)应收账款按账龄列示如下:

本年发生数

内容或性质

本年发生数

10,967,487.10

541,246.501,150,000.00398,628.00728,074.948,149,537.66

期末余额

金 额 占总额的比例 坏账准备

1年以内2,233,949.941-2年578,800.012-3年169,631.613-4年293,229.844-5年822,526.99

账 龄

5年以上515,790.86

合 计4,613,929.25

期初余额

金 额 占总额的比例 坏账准备

1年以内1,170,806.771-2年2-3年169,631.613-4年293,229.844-5年800,332.935年以上515,790.71

合 计3,528,591.87

账 龄

(2)其它应收款按账龄列示如下:

期末余额

账 龄

金 额

1年以内 1-2年 2-3年 4-5年

合 计

期初余额

金 额 占总额的比例坏账准备

1年以内4,457,476.37 1-2年7,000.00 2-3年28,500.00 4-5年163,500.00

合 计账 龄

(3)应收款项说明事项

A.应收账款中持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位欠款。 单位 湖北化纤集团有限公司

金 额 时间 年6月

款项性质 货款

占总额的比例

坏账准备 1,391,133.31

7,000.00 28,500.00 163,500.10 1,590,133.41

B.金额较大的其他应收款详细情况: 欠款单位名称

北京金环天朗通信技术发展有限公司 北京泰跃房地产开发有限责任公司

欠款金额 15,172,620.1928,500,000.00

欠款时间 2006年6月 2006年6月

性质或内容 往来款 往来款

说明:截止报告披露日,北京金环天朗通信技术发展有限公司已归还完往来款。

C.应收款项欠款金额前五名情况

项 目

应收账款中欠款金额前5名的欠款金额总计 其他应收款中欠款金额前5名的欠款金额总计

2、 长期股权投资

A.长期股权投资明细项目列示如下:

项 目

账面余额

对子公司投资 其中:股权投资差额 对联营企业投资 对其他企业股权投资 合 计

158,700,000.00456,825,193.54

158,700,000.00

84,700,000.00384,982,923.36

2,500,000.00 2,500,000.00

82,200,000.00382,482,923.36

3,515,234.03

3,515,234.03

3,515,234.03

3,515,234.03

91,345,864.15

91,279,421.60

96,321,153.15

96,321,153.15

294,609,959.51

294,609,959.51

296,767,689.33

296,767,689.33

期末余额 减值准备

账面价值

账面余额

期初余额 减值准备

账面价值

金额 69,004,794.9346,447,807.03

占该项目总额比例

79.42% 98.46%

B.长期股票投资明细情况

被投资单位名称 鼓楼商场(集团)股份有限公司

小 计

500,000.00

股份类别 股票数量 法人股

持股比例

初始投资成本

500,000.00

期末余额

期末市价

鼓楼商场(集团)股份有限公司

C.其他长期股权投资明细情况

投资投资金额

期限

长江证券有限责任公司33,000,000.00北京金环天朗通讯有限公司55,944,519.69北京科技园文化教育建设有限公司50,000,000.00武汉兆阳创业科技发展有限公司3,500,000.00襄樊金环天朗通信发展有限公司19,500,000.00襄樊凯创化纤科技有限公司200,000.00

被投资单位名称

占注册资本比例

3.00% 50.00% 9.09% 35.00% 97.50% 7.81% 期末余额

襄樊纯昊投资有限公司90,233,671.01湖北泰跃房地产开发有限公司74,000,000.00

小 计 326,378,190.70

其中权益法核算的长期股权投资 a.明细情况

被投资单位名称

*初始投资成本

累计追加投资

期初累计权益增减额

襄樊纯昊投资有限公司 武汉兆阳创业科技发展有限公司

襄樊金环天朗通信发展有限公司

小 计

49,728,099.20

12,993,409.98

99.00% 16.89% 本期享有被投资单位权益增减额

2,817,559.18

本期分得的现金红利额 本期累计增减

额 7,088,090.3115,234.03

12,993,409.98

2,817,559.1852,545,658.38

*本表初始投资成本不含股权投资差额。

b.被投资单位与公司会计政策的无重大差异,投资变现及投资收益汇回无重大限制。

D.股权投资差额 a.明细情况

被投资单位名称

初始金额

摊销期限

北京金环天朗通讯有限公司 襄樊纯昊投资有限公司 合 计

1,328,851.01 98,176,928.99 103,507,754.80

10年

598,647.38

10年

95,722,505.77

91,345,864.15 96,321,153.15

4,908,846.45

532,204.83

期初余额

本期增加

本期摊销

本期转出

期末余额

b.股权投资差额系实际投资额与享有被投资单位权益的差额。

3、 主营业务收入和主营业务成本 主营业务种类 粘胶长丝

化纤浆粕 玻璃纸

合 计

4、 投资收益

项 目

股票投资收益

本年发生数

上年发生数

本年发生数

主营业务收入 主营业务成本 上年发生数

主营业务收入 主营业务成本 167,712,514.73149,325,440.15104,690,566.9587,323,379.9414,365,417.6012,303,801.87286,768,499.28248,952,621.96

联营或合营公司分来利润

期末调整的被投资公司所有者权益净增减的金额 股权投资转让收益 股权投资差额摊销 计提的短期投资减值准备 计提的长期投资减值准备

合 计

(七) 关联方关系及其交易

1、 关联方关系

(1) 存在控制关系的关联方

企业名称

注册地址

主营业务

与本企业经济性质法 定关系 或类型 代表人

刘军

母公司 母公司

公司

有限责任王凤歧公司

子公司

有限责任程焱山公司

北京泰跃房地产开发北京市海淀区太月房地产项目开发;销售商品房;房地产母公司的有限责任有限责任公司 限公司

园1号楼六层 路81号

信息咨询。

工产品(不含剧毒及危险品)、日用百货的销售销售

襄樊纯昊投资有限公襄樊市建设路16号司

房地产开发、销售(凭有效资质证书开发、经营);房地产投资,能源交通开发投资,高科技项目开发投资,旅游景点建设有城市基础建设的投资。

襄樊金环天朗通信发湖北省襄樊市春园通信产品的生产和销售;通信技术服务展有限公司

西路4号火炬大厦和开发。 四楼

子公司

有限责任公司

湖北泰跃投资集团有武汉市武昌区洪山对高科技、工商业、服务业的投资;化

王葵

(2) 存在控制关系的关联方的注册资本及其变化

本年减

企业名称

北京泰跃房地产开发有限责任公司 湖北泰跃投资集团有限公司 襄樊纯昊投资有限公司

襄樊金环天朗通信发展有限公司

(3) 存在控制关系的关联方所持股份(或权益)及其变化

企业名称

期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

期初余额 本年增加数

少数

期末余额

160,000,000.00438,000,000.00100,000,000.0020,000,000.00

北京泰跃房地产开发有限责任公司湖北泰跃投资集团有限公司 襄樊金环天朗通信发展有限公司 襄樊纯昊投资有限公司

金额 40,431,118.5044,923,465.0019,500,000.0099,000,000.00

% 26.1029.0097.5099.00

金额 %

金额 %金额 %

26.10 21.22

97.50 99.00

(4) 不存在控制关系的关联方关系的性质

企业名称

湖北化纤集团有限公司 湖北化纤开发有限公司

湖北化纤集团襄樊进出口有限公司 北京金环天朗通信技术发展有限公司 湖北泰跃房地产开发有限责任公司 湖北泰跃卫星技术发展股份有限公司 湖北建兴建筑有限公司 中泰信用担保有限公司

2、 关联方交易 (1) 采购货物

本公司2006年1-6月及2005年1-6月向关联方采购货物有关明细资料如下(单位:元)

企业名称年1-6月年1-6月

湖北化纤集团有限公司 其中:原材料 水、电、汽 劳务

合 计

(2) 销售货物

本公司2006年1-6月及2005年1-6月向关联方销售货物有关明细资料如下(单位:元)

52,724,214.461,545,861.4154,270,075.8754,270,075.87

54,796,294.003,457,536.3049,604,080.971,730,678.8454,796,294.11

与本企业的关系 第二大股东 第二大股东的子公司 第二大股东的子公司 股权已被托管的子公司 第一大股东的子公司 第一大股东的子公司 第一大股东的子公司 第一大股东的子公司

企业名称年1-6月年1-6月

湖北化纤集团有限公司

合 计

(3) 关联方应收应付款项余额

项 目

期末余额

报告期末年 54,456,481.5354,456,481.53

52,528,934.8052,528,934.80

应收帐款:

湖北化纤集团有限公司14,443,659.68

其他应收款:

北京泰跃房地产开发有限责任公司28,500,000.00北京金环天朗通信技术发展有限公司98,097,792.75

应收票据

湖北化纤集团公司

应付账款:

湖北化纤集团襄樊进出口有限公司

应付票据

湖北化纤集团公司32,080,000.00其他应付款:

襄樊金环天朗通信技术发展有限公司襄樊纯昊投资有限公司说明:截止报告披露日,北京金环天朗通信技术发展有限公司已归还完往来款。 (八) 或有事项

本报告期内无或有事项。 (九) 承诺事项

本报告期内无承诺事项。

(十) 资产负债表日后事项

7月份,北京金环天朗通信技术发展有限公司已归还完往来款。 (十一)

法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

其他重要事项

附件: 会计报表

资 产 负 债 表

编制单位:湖北金环股份有限公司(合并) 2006年6月30日

项 目 流动资产: 货币资金 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收帐款 其他应收款 预付帐款 应收补贴款 存 货 待摊费用

单位:元 期末数

合并

109,860,847.88 2,100,804.63 34,562,332.11

- -

83,180,015.38 51,557,416.15 31,467,508.86

-

203,667,798.30

- - -

年初数

母公司

合并 60,431,078.59 1,130,804.63 21,396,448.10

- -

88,895,278.96 125,445,471.77 18,107,194.01

0.00

265,957,237.01

521,881.83

0 0

581,885,394.90

270,485,311.24

270,485,311.24

822,939,927.66 449,693,880.97 373,246,046.69 16,910,817.46 356,335,229.23

347,788.70 8,935,533.75

365,618,551.68

31,097,283.75

31,097,283.75

1,249,086,541.57

母公司

11

101,071,689.86 2,100,804.63 34,562,332.11

- -

82,267,329.29 45,585,977.25 13,386,676.16

121,759,123.78

21 其他流动资产 流 动 资 产 合 计 长期投资: 长期股权投资 长期债权投资 长期投资合计 固定资产: 固定资产原价 减: 累计折旧 固定资产净值 减:固定资产减值准备 固定资产净额 工程物资 在建工程 固定资产清理 固 定 资 产 合 计 无形及其他资产: 无形资产 长期待摊费用 其他长期资产 无形及其他资产合计 递延税项: 递延税款借项 资 产 总 计

24

400,733,933.08 516,396,723.31

382,825,193.54

-

269,071,838.36

34

779,167,762.65 463,396,664.08

-

781,214,390.65 464,417,003.78

831,928.52 59,167,749.65

831,928.52 59,167,749.65

-

358,859,959.28 359,886,247.58

-

52 53

-

61

-

1,247,166,655.13

1,250,102,378.48

法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

资 产 负 债 表 (续)

编制单位:湖北金环股份有限公司(合并) 2006年6月30日

项 目 流动负债: 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 应付工资 应付福利费 应付利润 应交税金 其他应交款 其他应付款 预提费用 预计负债

一年内到期的长期负债 其他流动负债 流 动 负 债 合 计 长期负债: 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 其他长期负债 长 期 负 债 合 计 递延税项: 递延税款贷项 负 债 合 计 少数股东权益 股东权益: 股本

减:已归还投资 股本净额 资本公积 盈余公积

其中:法定公益金 未分配利润

所 有 者 权 益 合 计 负债及所有者权益总计

单位:元 期末数

母公司

合并 -

250,000,000.00 61,580,000.00 62,434,383.88 32,738,134.44

-

1,417,208.11

-

16,049,439.40 811,613.37 10,945,766.56

年初数

母公司

合并 -

244,700,000.00 35,080,000.00 92,791,311.52 17,372,931.09 1,525,832.80 1,496,811.59

-

18,209,836.06 456,693.36 20,721,495.52

62,880.00

-

20,000,000.00

452,417,791.94

116,000,000.00

- -

6,480,000.00

122,480,000.00

574,897,791.94 1,403,136.87

154,908,460.00

-

154,908,460.00 240,908,900.31 103,728,147.27 35,157,370.74 173,240,105.18 672,785,612.76 1,249,086,541.57

-

90

242,000,000.00 61,580,000.00 49,331,340.05 13,404,761.44

1,121,038.72

14,435,198.44 764,396.63 80,974,871.80

-

-

483,611,607.08 456,070,526.49

-

108

6,480,000.00

6,480,000.00

-

-

571,091,607.08 568,550,526.49

-

135

1,223,235,322.04

-

175,182,183.66

179,178,778.81

676,075,048.05 680,071,643.20 1,247,166,655.13

1,250,102,378.48

法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

资产负债表附表1:

合并资产减值准备明细表

编制:湖北金环股份有限公司 年度:2006年6月30日 单位: 人民币元

项 目

一、坏账准备合计 其中:应收账款 其他应收款 二、短期投资跌价准备合计 其中:股票投资 债券投资 三、存货跌价准备合计 其中:库存商品 原材料

四、长期投资减值准备合计 其中:长期股权投资 长期债权投资 五、固定资产减值准备合计 其中:房屋、建筑物 机器设备 六、无形资产减值准备 其中:专利权 商标权 七、在建工程减值准备 八、委托贷款减值准备

--321,421.60

--2,500,000.00

-16,910,817.4612,345,053.014,565,764.45期初余额 8,972,463.124,798,324.824,174,138.30

64,215.3764,215.37

本期增加数

本期转回数 2,588,307.55

4,302.66 2,584,004.89

2,500,000.00

期末余额 6,384,155.574,794,022.161,590,133.41

64,215.3764,215.37

-------16,910,817.4612,345,053.014,565,764.45

---321,421.60

-

法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

利润及利润分配表

单位:湖北金环股份有限公司(合并) 2006年1-6月份 单位:元

2005.1-6 行2006.1-6

项目

母公司 合并 母公司 合并 次

一 主营业务收入 315,765,230.94 减:主营业务成本 275,684,982.13 主营业务税金及附加 3,618,391.49 二 主营业务利润 36,461,857.32 加:其他业务利润 2,009,956.21 减:营业费用 3,979,356.68 管理费用 14,226,326.33 财务费用 10,453,144.02 三 营业利润 9,812,986.50 加:投资收益 -1,207,436.61 补贴收入 - 营业外收入 300,620.00 减:营业外支出 - 四 利润总额 8,906,169.89 减:所得税 2,939,036.07 少数股东损益 28,460.19 五 净利润 5,938,673.63 加:年初未分配利润 173,240,105.18 其他转入 - 六 可供分配的利润 179,178,778.81 减:提取法定盈余公积 - 提取法定公益金 - 提取职工奖励及福利基金 - - 提取储备基金 - - 提取企业发展基金 - - 利润归还投资 - - 七 可供股东分配的利润 179,178,778.81 减:应付优先股股利 - - 提取任意盈余公积 - 应付普通股股利 - - 转作股本的普通股股利 - - 弥补累计亏损 - - 八 未分配利润 179,178,778.81 补充资料 上年累计数 1. 出售、处置部门或被投资单位所得收益 2. 自然灾害发生的损失

3. 会计政策变更增加(或减少)利润总额 4. 会计估计变更增加(或减少)利润总额 5. 债务重组损失 6. 其他

-

-

法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

现金流量表

编制单位:湖北金环股份有限公司 2006年1-6月份

项目

一.经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 收到税费返还

收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计

购买商品.接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付各项税费

支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计

经营活动产生的现金流量净额 二.投资活动产生的现金流量: 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金

收到的其他与投资有关的现金 现金流入小计

购建固定资产.无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金

支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计

投资活动产生的现金流量净额 三.筹资活动产生的现金流量净额: 吸收投资所收到的现金

其中:子公司吸收少数股东权益性投资收到的现金 借款所收到的现金

收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计

偿还债务所支付的现金

分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 其中:子公司支付少数股东权益的股利 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计

筹资活动产生的现金流量净额 四.汇率变动对现金的影响 五.现金及现金等价物净增加额

行 1 3 8 9 101213182021 22232528293031353637 38394043444546475253545556

母公司

283,526,642.00

108,291,836.05 391,818,478.05 196,561,208.15 21,078,434.72 21,720,093.31 8,850,995.92 248,210,732.10 143,607,745.95

4,530,000.00

509,017.57 5,039,017.57 8,213,458.99 79,500,000.00

87,713,458.99 -82,674,441.42

59,000,000.00 798,898.39 59,798,898.39 63,700,000.00 10,192,466.19

73,892,466.19 -14,093,567.80

46,839,736.73

单位:元

合并

-

323,746,091.00

-

106,955,156.12 430,701,247.12 224,751,176.80 21,813,948.28 25,750,544.28 10,967,487.10 283,283,156.46 147,418,090.66

-

4,530,000.00

- -

509,017.57 5,039,017.57 8,213,458.99 79,500,000.00

-

87,713,458.99 -82,674,441.42

-

13,000,000.00

-

59,000,000.00 798,898.39 72,798,898.39 76,700,000.00 11,412,778.34

- -

88,112,778.34 -15,313,879.95

-

49,429,769.29

法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

现金流量表(续)

编制单位:湖北金环股份有限公司 2006年1-6月份 1.将净利润调节为经营活动的现金流量: 净利润

加: 少数股东本期权益 计提的资产减值准备 固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销

待摊费用减少(减:增加) 预提费用增加(减:减少)

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减收益) 固定资产报废损失 财务费用

投资损失(减收益) 递延税款贷项(减借项) 存货的减少(减增加)

经营性应收项目的减少(减增加) 经营性应付项目的增加(减减少) 其他项目

经营活动中产生的现金流量净额 2.不涉及现金收支的投资和筹资活动: 债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产

3.现金及现金等价物净增加情况: 货币资金的期末余额 减:货币资金的期初余额 现金等价物的期末余额 减:现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额

575859606162636465666768697071727374 767778 7980818283

单位:元

母公司

合并

-

-

-

-

- - - - -

- -

法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

范文十:年度财务分析报告 投稿:阎玈玉

年度财务分析报告

二OO二年度,在公司“与时俱进,管理创新”的工作方针的正确指引下,经过全体员工的共同努力,我们取得了一定的成绩。现将本年度财务状况报告如下:

一、主要经济指标完成情况

【简要分析】

1、工业总产值 万元,比公司制定的目标值 万元增长(或减幅) %,比去年同期增长(或减少) %。

2、销售收入 万元,比目标值 万元增长(或减幅) %,比去年同期增长(或减少) %。 3、实现利润(或亏损) 万元,超过目标值 万元(或距目标值还差 万元,只完成占目标的 %);比去年同期增长(减少) 万元。

二、财务指标情况

比率分析明细表

【简要分析】

1、资产负债率升降情况。2002年负债率比2002年升高/降低了 %。 2、流动比率比去年升/将 %。说明企业的偿还能力 。 3、销售利润率比去年增加 %。

4、应收款周转天数比去年减少 天。说明变现能力比去年快。 5、存货周转率比去年减少 。说明存货停留时间比去年长。

三、经营状况

1、损益表

【简要分析】

从以上两表可以看出:

1)销售收入今年 万元,比去年 万元增/减 万元。主要原因是:„„。 2)产品销售成本占销售收入的比例与去年持平„,销售利润率比去年上升„%。 3)管理费用每百元收入比去年上升/降 元。 4)销售费用每百元占收入比去年升/降 元。 5)财务费用基本持平„„。 2、主要销售收入与利润明细情况

销售收入与利润明细表

【简要分析】

从上表可以看出:

„„车间利润率比去年有所提高。其中:„„利润上升幅度较大(上升 %),为主要盈利车间;„„利润率上升 %;而„仍处于„状态,但比去年有所好转„„。

★东莞市XX电子有限公司★ ◆年度财务分析报告◆

3、各项费用明细情况

费用明细对比表

62

●报告格式●仅供参考!!●

根据上表,三项费用合计 万元与去年 万元相比增加/减少 万元。 具体情况如下:1)工资较去年增/减 万元。2)折让较去年增/减 万元。3)差旅费增/减 万元。4)„„此外,其余各项费用与去年对比都有不同程度的增加:①运输费增加 万元,办公费增加 万元;②机物料耗用增加 万元;③水电费增加 万元;④接待费增加 万元,其他增加 万元。增幅最大的是„„费用。

4、工资情况

工资占销售收入明细表(一)

部门工资一览表(二)

从上表可以看出,全厂工资比2001的增加(减少) 万元,增加(减少) %;月平均工资增加(减少) 元,增加(减少) %;„„

四、税金情况

【简要分析】

2002年税金合计 万, 与去年相比„„;今年平均税率 %与去年 %相比,提高/降低了 %。

五、其他财务状况补充说明

1、应收账款:期末余额 万元,比年初数 万元增加(减少) 万元,附表 ; 2、存货:期末余额 万元,比年初数 万元增加(减少) 万元,期末库存中原材料 万元,半成品 万元,产成品 万元;

3、固定资产净值:期末余额 万元,比年初数 万元增加(减少) 万元,主要是„„ 4、递延资产:期末余额 万元,比年初数 万元增加(减少) 万元,其内容: 5、应付账款:期末余额 万元,比年初数 万元增加(减少) 万元,附表 ; 6、其他应付款:期末余额 万元,比年初数 万元增加(减少) 万元,其中„„,本年已付利息 万元。主要清单见表 ;

7、银行借款:期末余额 万元,比年初数 万元增加(减少) 万元,是向××银行借款,其年利率为 ;已归还借款 万元。

8、未分配利润:期末余额 万元,比年初数 万元增加(减少) 万元。

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