银行存款日记账格式_范文大全

银行存款日记账格式

【范文精选】银行存款日记账格式

【范文大全】银行存款日记账格式

【专家解析】银行存款日记账格式

【优秀范文】银行存款日记账格式

范文一:银行存款日记账格式 投稿:宋蛛蛜

1、把帐簿启用表填写全
2、日记帐的格式都是固定的,所有的项目都填全了,摘要栏越详细越好,余额要日清月结。
3、页末“过次页”、页头“承前页”结转余额
4、月末结出“月计”、“累计”数
《会计基础工作规范》中规定:
第三节 登记会计帐簿

第五十六条 各单位应当按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。
第五十七条 现金日记帐和银行存款日记帐必须采用订本式帐簿。不得用银行对帐单或者其他方法代替日记帐。
第五十八条 实行会计电算化的单位,用计算机打印的会计帐簿必须连续编号,经审核无误后装订成册,并由记帐人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章。
第五十九条 启用会计帐簿时,应当在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称。在帐簿扉页上应当附启用表,内容包括:启用日期、帐簿页数、记帐人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名,并加盖名章和单位公章。记帐人员或者会计机构负责人、会计主管人员调动工作时,应当注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名,并由交接双方人员签名或者盖章。
启用订本式帐簿,应当从第一页到最后一页顺序编定页数,不得跳页、缺号。使用活页式帐页,应当按帐户顺序编号,并须定期装订成册。装订后再接实际使用的帐页顺序编定页码。另加目录,记明每个帐户的名称和页次。
第六十条 会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿。登记帐簿的基本要求是:
(一)登记会计帐簿时,应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入帐内;做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。
(二)登记完毕后,要在记帐凭证上签名或者盖章,并注明已经登帐的符号,表示已经记帐。
(三)帐簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格,不要写满格;一般应占格距的二分之一。
(四)登记帐簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写,不得使用圆珠笔(银行的复写帐簿除外)或者铅笔书写。
(五)下列情况,可以用红色墨水记帐:
1.按照红字冲帐的记帐凭证,冲销错误记录;
2.在不设借贷等栏的多栏式帐页中,登记减少数;
3.在三栏式帐户的余额栏前,如未印明余额方面的,在余额栏内登记负数余额;
4.根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。
(六)各种帐簿按页次顺序连续登记,不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页,应当将空行、空页划线注销,或者注明“此行空白”、“此页空白”字
样,并由记帐人员签名或者盖章。
(七)凡需要结出余额的帐户,结出余额后。应当在“借或贷”等栏内写明“借”或者“贷,’等字样。没有余额的帐户,应当在“借或贷”等栏内写“平”字,并在余额栏内用“Q”表示。
现金日记帐和银行存款日记帐必须逐日结出余额。
(八)每一帐页登记完毕结转下页时,应当结出本页合计数及余额,写在本页最后一行和下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样;也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明“承前页”字样。
对需要结计本月发生额的帐户,结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页未止的发生额合计数;对需要结计本年累计发生额的帐户,结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页未止的累计数;对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的帐户,可以只将每页未的余额结转次页。
第六十一条 实行会计电算化的单位,总帐和明细帐应当定期打印。
发生收款和付款业务的,在输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印出现金日记帐和银行存款日记帐,并与库存现金核对无误。
第六十二条 帐簿记录发生错误,不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹,不准重新抄写,必须按照下列方法进行更正:
(一)登记帐簿时发生错误,应当将错误的文字或者数字划红线注销,但必须使原有字迹仍可辨认;然后在划线上方填写正确的文字或者数字,并由记帐入员在更正处盖章。对于错误的数字,应当全部划红线更正,不得只更正其中的错误数字。对于文字错误,可只划去错误的部分。
(二)由于记帐凭证错误而使帐簿记录发生错误,应当按更正的记帐凭证登记帐簿。
第六十三条 各单位应当定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。对帐工作每年至少进行一次。
(一)帐证核对。核对会计帐簿记录与原始凭证、记帐凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致,记帐方向是否相符。
(二)帐帐核对。核对不同会计帐簿之间的帐簿记录是否相符,包括:总帐有关帐户的余额核对,总帐与明细帐核对,总帐与日记帐核对,会计部门的财产物资明细帐与财产物资保管和使用部门的有关明细帐核对等。
(三)帐实核对。核对会计帐簿记录与财产等实有数额是否相符。包括:现金日记帐帐面余额与现金实际库存数相核对;银行存款日记帐帐面余额定期与银行对帐单相核对;各种财物
明细帐帐面余额与财物实存数额相核对;各种应收、应付款明细帐帐面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。
第六十四条 各单位应当按照规定定期结帐。
(一)结帐前,必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入帐。
(二)结帐时,应当结出每个帐户的期末余额。需要结出当月发生额的,应当在摘要栏内注明“本月合计”字样,并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的,应当在摘要栏内注明“本年累计”字样,并在下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。年度终了结帐时,所有总帐帐户都应当结出全年发生额和年末余额。
(三)年度终了,要把各帐户的余额结转到下一会计年度,并在摘要栏注明“结转下年”字样;在下一会计年度新建有关会计帐簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额,并在摘要栏注明“上年结转”字样。

范文二:银行存款日记账 投稿:贺貑貒

课堂练习

(一)根据下列简式记账凭证资料登记银行存款日记账

要求根据所给资料登记银行存款日记账,并完成期末结账(期初余额:借方437867.00元)。

(二)现金盘点业务

1..2014年1月26日A公司现金账面余额为25000元,实际盘点金额为24800元,经查,150元为多付款,由出纳赔偿,另50元无法查明原因,请填写盘点报告单,并进行账务处理。

现金盘点报告单

2.2014年2月3日,收到财务部出纳陈晓赔款150元,请填写收据并做账务处理。

收 据

年 月 日

财 会 记 账

3.2014年3月26日A公司现金账面余额32000元,盘点金额为32400元,其中300元为应付给员工叶娜的借款,另100元无法查明原因。请填写盘点报告单并做账务处理。

现金盘点报告单

出纳: 会计: 财务科长:

范文三:银行存款日记账 投稿:覃顓顔

银行存款日记账

账 号: 户 名

1

2010年 月 日

凭证 字 号

对方科目

现金支 转账支 票号码 票号码

借方(收入)

核 核 或 贷方(支出) 对 对 贷

余额(结余)

核 对

本月累计 过次页

银行存款日记账

账 号: 户 名

2

2010年 月 日

凭证 字 号

对方科目

承前页

现金支 转账支 票号码 票号码

借方(收入)

核 核 或 贷方(支出) 对 对 贷

余额(结余)

核 对

本月累计 过次页

银行存款日记账

账 号: 户 名

3

2010年 月 日

凭证 字 号

对方科目

承前页

现金支 转账支 票号码 票号码

借方(收入)

核 核 或 贷方(支出) 对 对 贷

余额(结余)

核 对

本月累计 过次页

银行存款日记账

账 号: 户 名

4

2010年 月 日

凭证 字 号

对方科目

承前页

现金支 转账支 票号码 票号码

借方(收入)

核 核 或 贷方(支出) 对 对 贷

余额(结余)

核 对

过 次 页

5

6

7

8

范文四:银行存款日记账 投稿:邹燲燳

银行存款日记账

1.银行存款日记账格式

2.说明

银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一,在启用账簿时,也应按有关规定和要求填写"账簿启用表",具体内容和要求可参照现金日记账的启用。银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是:银行存款日记账由出纳人员专门负责登记,登记时必须做到反映经济业务的内容完整,登记账目及时,凭证齐全,账证相符,数字真实、准确,书写工整,摘要清楚明了,便于查阅,不重记,不漏记,不错记,按期结算,不拖延积压,按规定方法更正错账,从而使账目既能明确经济责任,又清晰美观。具体要求是:

(1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。

(2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致,不得随便增减。

(3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

(4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕扯账页。

(5)文字和数字必须整洁清晰,准确无误。

(6)使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。

(7)每一账页记完后,必须按规定转页。方法同现金日记账。

(8)每月月末必须按规定结账。

范文五:如何进行银行存款日记账的对账 投稿:孟箸箹

如何进行银行存款日记账的对账? 银行存款日记账的核对主要通过与银行送来的对账单进行核对,包括以下三项内容:

(1)银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对,做到账证相符。

(2)银行存款日记账与银行存款总账互相核对,做到账账相符。

(3)银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单互相核对,做到账实相符。

前两个方面的核对,与现金日记账的核对基本相同。主要说明一下企业与银行之间的“账单核对”。 理论上讲,企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”无论是发生额,还是期末余额都应该是完全一致的,因为它们是对同一账号存款的记录。但是在实践中通过核对,会发现双方的账目经常出现不一致的情况。原因有两个:一是有“未达账项”;二是双方账目可能发生记录错误。无论是“未达账项”,还是双方账目记录有误,都要通过企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”进行逐笔“勾对”才能发现。

对账具体方法是,由开户银行定期将银行复写账的副本作为对账单提供给各单位,出纳员把企业“银行存款日记账”中的借方和贷方的每笔记录分别与“银行存款对账单”中的贷方和借方的每笔记录从凭证的种类、编号、摘要内容、记账方向、金额等方面加以核对,对上的即在对账单和银行存款日记账上分别做出记号(一般为“√”)。一旦发现本单位漏记、重记、错记或串户等情况,应由单位更正后登记入账。在与开户银行核对余额过程中,由于未达账项的存在,常常使银行账面余额与单位银行存款日记账账面余额发生不符。

所谓未达账项,是指银行结算凭证期末在银行与单位传递过程中,由于传递时间和记账时间的不同,常造成银行与开户单位一方已经入账而另一方尚未入账的情况,从而造成双方账面余额不符。未达账项有如下4种情况:

情况一,单位已经入账,但银行尚未入账的收入事项。如单位存入银行的转账支票,银行尚未记入单位账户。

情况二,单位已经入账,而银行尚未入账的付出事项。如单位签发的支票,单位已经入账,而银行尚未接到办理转账手续,因而未减少企业存款。

情况三,银行已经入账,单位尚未入账的收入事项。如银行代收的票据及利息,银行已入单位的存款户而单位未能及时收到通知因而并未入账。

情况四,银行已经入账而单位尚未入账的付出事项。如银行代扣的水电费、代扣的银行借款利息等已经入单位的账户而单位尚未收到银行通知因而尚未入账。

出现第一种和第四种情况时,单位银行存款账面余额会大于银行对账单的余额;反过来,出现第二种和第三种情况时,企业银行存款账面余额会小于银行对账单的余额。若未达账项不及时查对与调整,企业对实有存款数心中无数,则不利于合理调配使用资金、发挥资金的应有效益,还容易开出“空头”支票,造

成不必要的经济损失,带来不必要的麻烦。所以,企业出纳人员应该及时取得银行对账单,编制银行存款余额调节表。

1月的银行日记账余额=上年1年末余额+本年1月借方发生额-本年1月贷方发生额

范文六:登记银行存款日记账的要求 投稿:曾宆宇

登记银行存款日记账的总的要求:

银行存款日记账由出纳人员专门负责登记,登记时必须做到反映经济业务的内容完整,登记账目及时,凭证齐全,账证相符,数字真实、准确,书写工整,摘要清楚明了,便于查阅,不重记,不漏记,不错记,按期结算,不拖延积压,按规定方法更正错账,从而使账目既能明确经济责任,又清晰美观。

具体要求是:

(1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。

(2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致,不得随便增减。

(3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

(4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕扯账页。

(5)文字和数字必须整洁清晰,准确无误。

(6)使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。

(7)每一账页记完后,必须按规定转页。方法同现金日记账。

(8)每月月末必须按规定结账。(本文来自WWW#kjszjd#com把#换成.即可)

范文七:登记银行存款日记账要则 投稿:夏鉚鉛

登 记银 行 存款 日 记 账 要 则

案保 鼎

今天 谈 起 这 个 题 目 可 能 要 惹 人笑 这 有 什么 谁 不 会 记 个 银 行账 呢 ? 其 实

,

:

,

并 不 尽然

: 笔者 曾见 到 一 些 企 业 所 记 的 三 栏式银 行 存款 日 记 账 把 银行存款 收 付 款凭 证 上 的 每 一 个 科 目 金 额 原 原 本 本 地记 在 金 倾 栏 内 当 问 起 与银 行

。 , 。

如何 对 账 时

,

,

出纳 员 言道 必 须 根 据 企 业 银 行 帐上 的几 个 相 关 数字之 和 与银 行

对账 单 上 的 数 字 核 对

另 一 种 记法 是

,

,

会 计 把几 笔 收 方 或 付 方 原 始 单据放 在

, ,

,

一 起 汇 总 作 一 张 收 款 或 付 款凭 证 出 纳 员 记 账 时 也 是 如 前 面 所 说 的 将各科 目金 额 皆 记 人 三 栏 式 账 上 出 纳 员 与银 行 对 账 时 需 翻 阅收 款 或 付款 凭证 所 附 的 原 始单 据 进 账 单 核 对 我 想 如 此 做 法 就 累 多 了 日后 有 查 账 对账 事

,

宜 目标 不 易捕 捉

,

这 种记 法 虽 不 是 普 遍 的 想 必 也 大 有人 在

,

,

它 忽 略 了银 行 存 款 日 记 账 的

,

_

‘ 月

银 行存 款 日 记 账 的 记 法 是 金 额 栏 内 必 须 记 会 计 凭 证 上 与银 行 对 应 的金 额 不 需 要 把 分 录 上 各 会计科 目 金 额 也 记 在 金 额 栏内 摘 要 栏 必 须 记 收 付 款 单 位 名 称 和 事 由 这 都 是要 领 _ ~ 一 ~ _ ~ ~ ~ 一 二万 几 二 _ 一一 ~ 若会 计 是 把 收 款 或 付 款 汇 总 作 成一 张 收款 或 付 款 凭 证 出 纳 员 要按 收 款 付 款 凭证所 附每 张 单 据 即 每 笔 具 体 收 付 款 的 金 额 登记 如 此 记 法 可 使 企 业 与 银 行 或 企 业 间 对 账 便 捷 清 晰爽 目 (1 以 ) 特点

:

、 ,

:

即 企 业 银 行存 款 日记 账 必 须 与银 行账 一 一 对 应这 个要 则

.

_

,

.

,

,

_

,

.

-

.

-

,

,

.

_

储 户使 用 现金 支票 办理汇款 业务 好

目 前 大 多数 储 蓄 所 尚未 办 理结 算 业 务 所 以 储 户 在 向外 地 汇 款 时 总是

,

,

,

习 惯 于 先支 取现 金 再 到银 行 去 办 理 汇 款 业 务

,

这 种 做 法 存 在 着诸 多 不 利

议储 户 要 求 储 蓄 所 签 发 现 金 支票 去办 理 汇 款 它 的 好 处 是 首 先 使 用 现 金 支 票 能 够完全 满足 储 户 办 理 银行 汇 票 现 金 银 行 汇 票 信

:

汇 电 汇 等各 种 汇 款 业 务 的 需 要 其 次 携 带 现 金 支 票 比 携 带 现金 更 安 全 更 方便 且 一 旦 不 慎丢 失 可 申诸 挂 失止 付 避 免 造 成 损 失

,

,

,

,

再 次 使 用 现 金 支 票 免 除 了 支取 现 金 时 当 面 清点 的 工 作

节 省 了 由 于 清 点 现 金而 花 费 的时 间 既 省 事 又 省 时 还 能 避 免差 错 的 发 生

, ,

,

,

如果 现 金 支 票 一 旦 有 差 错 也 容 易查 找 可 以 及 时更 换 避 免造 成损 失

,

,

,

徐国章

・-

.

l 司 佐峰 ( 以 )

,

_

.

范文八:现金日记账和银行存款日记账的记账方法 投稿:任吭吮

现金日记账和银行存款日记账的记账方法

1、现金日记账和银行存款日记账的记账方法是一样的。凡是取得的收入记在“借方”,发生的支出记在“贷方”,借方余额=上月余额+本月借方发生额合计数-本月贷方发生额合计数。

2、现金日记账和银行存款日记账登记要求和依据:

(1)现金日记账,是由出纳人员根据现金收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数核对,做到随时发生随时登记,日清月结,账款相符。

(2)银行存款日记账,是由出纳人员根据银行存款收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次,并按月编制“银行存款余额调节表”。

现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的,为了加强对企业现金的监管,现金日记账采用订本式账簿。

现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证,如现金收

款、现金付款、银行付款(提现业务)凭证,逐日逐笔进行登记,并随时结记余额。

登记现金日记账时,除了遵循账簿登记的基本要求外,还应注意以下栏目的填写方法:

1.日期

“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期,现金日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实际登记该账簿的日期。

2.凭证编号

“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如,企业采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,填入“记×号”;企业采用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记现金日记账时,填入“收×号”。

3.摘要

“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要。

4.对应科目

“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时,应注意以下三点:

第一,对应科目只填总账科目,不需填明细科目;

第二,当对应科目有多个时,应填入主要对应科目,如销售产品收到现金,则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”,此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”,在借方金额栏中填入取得的现金总额,而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行;

第三,当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时,可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目,并在其后加上“等”字。如用现金800元购买零星办公用品,其中300元由车间负担,500元由行政管理部门负担,则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理费用等”,在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。

5.借方、贷方

“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

6.余额

“余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方”公式计算填入。

正常情况下库存现金不允许出现贷方余额,因此,现金日记账余额栏前未印有借贷方向,其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中,由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则在余额栏用红字登记,表示贷方余额。

范文九:佛山会计从业资格考试:银行存款日记账的核对 投稿:覃祷祸

佛山会计从业资格考试:银行存款日记账的核对

银行存款日记账与现金日记账的核对方法有一定的区别,现金日记账的账实核对是通过库存现金实地盘点查对的,而银行存款日记账的账实核对无法进行存款的实地盘点查对,它要通过与银行送来的对账单进行核对。所以银行存款日记账的核对主要包括以下三项内容:

一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对,做到账证相符。

二是银行存款日记账与银行存款总账互相核对,做到账账相符。

三是银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单互相核对,做到账实相符。

前两个方面的核对,与现金日记账的核对基本相同。这里着重介绍企业与银行之间的“账单核对”。

银行开出的“银行存款对账单”是银行对本企业在银行的存款进行序时核算的账簿记录的复制件,所以与“银行存款对账单”进行核对,实际上是与银行进行账簿记录的核对。

理论上讲,企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”无论是发生额,还是期末余额都应该是完全一致的,因为它们是对同一账号存款的记录。但是,通过核对,我们会发现双方的账目经常出现不一致的情况。原因有两个,一是有“未达账项”;二是双方

账目可能发生记录错误。

无论是“未达账项”,还是双方账目记录有误,都要通过企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”进行逐笔“钩对”才能发现。

具体作法是:企业把“银行存款日记账”中的借方和贷方的每笔记录分别与“银行存款对账单”中的贷方和借方的每笔记录从凭证种类、编号、摘要内容、记账方向和金额等方面进行逐笔核对。经核对相符时,分别在各自有关数额旁边划“√”以作标记。在双方账单中没有划“√”标记的,不是“未达账项”就是双方账目记录的错误。

对于已查出的错账、漏账,有过错的一方应及时加以更正。但是,为了对账方便,银行记录错误可暂由企业出纳在“银行存款对账单”中作假设性更正,事后再与银行联系,由银行更正其账目;对于“未达账项”,则应编制余额调节表加以调节,以便切实查清双方账目是否相符,查明企业银行存款的实有数额。要注意,只是通过编制余额调节表来调整余额数字,达到查清账目的目的,并不是按照查对到的情况直接记账,账簿记录要依据日后凭证到达后处理。

什么是未达账项未达账项是指银行收、付款结算凭证在企业和开户银行之间传递时,由于收到凭证的时间不同而发生的有些凭证一方已经入账,而另一方尚未入账,从而造成企业银行存款日记账记录与银行对账单记录不符现象的某些账款。未达账项是银行存款收付结算业务

中的正常现象,主要有以下4种情况:

一是银行已经收款入账,而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入账的款项,如,委托银行收款等。

二是银行已经付款入账,而企业尚未收到银行的付款通知因而末付款入账的款项,如,借款利息的扣付、托收无承付等。

三是企业已经收款入账,而银行尚未办理完转账手续因而未收款入账的款项,如,收到外单位的转账支票等。

四是企业已经付款入账,而银行尚未办理完转账手续因而未付款入账的款项,如,企业已开出支票而持票人尚未向银行提现或转账等。出现第一和第四种情况时,会使开户单位银行存款账面余额小于银行对账单的存款余额;出现第二种和第三种情况时,会使开户单位银行存款账面余额大于银行对账单的存款余额。无论出现哪种情况,都会使开户单位存款余额与银行对账单存款余额不一致,很容易开出空头支票,对此,必须编制“银行存款余额调节表”进行调节。

范文十:现金日记账和银行存款日记账如何结账 投稿:孔澷澸

现金日记账和银行存款日记账如何结账?

现金日记账和银行存款日记账必须每日结出余额。

结账前,必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记人账。

结账时,应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发额的,应当在摘要栏内注明“本月余额”字样,并在下面通栏划单红线。

需要结出本年累计发生额的,应当在摘要栏内注明“本年累计”字样,并在下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。

年度终了结账时,结出全年发生额和年末余额。年度终了,要把余额结转到下一个会计年度,并在摘要栏注明“结转下年”字样;在下一个会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额,并在摘要栏注明“上年结转”字样。

什么时间进行银行对账?对账单如何取得?如何对账?对账出现不符如何处理?

企业应定期(至少每月一次)将银行存款日记账与银行对账单进行核对。 银行对账单是银行记录企业在银行存取款的明细账的复写联,由银行定期送交企业进行账目核对。一张银行对账单,经管人应在三日内核对完毕,每月编制一次银行存款余额调节表,会计主管人员每月至少检查一次,并写出书面检查意见。 在同银行核对账目之前,应先详细检查本单位银行存款日记账的正确性和完整性,再根据银行送来的对账单逐笔核对。

但是,即使银行对账单上的存款余额与本单位银行存款日记账上的存款余额都没有错误,也可能会出现不一致的情况,这是由于发生未达账项造成的。所谓“未达账项”是指由于双方记账时间不一致而发生的一方已人账,另一方尚未人账的会计事项。 如发现有未达账项,应据以编制未达账项调节表,以便检查双方的账面余额。调节以后的账面余额如果相等,表示双方所记账目正确,否则,说明记账有错误,应及时查明原因予以更正。此外,还应注意的是,调节账面余额并不是要更改账簿记录。

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