注会税法学习方法_范文大全

注会税法学习方法

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【专家解析】注会税法学习方法

【优秀范文】注会税法学习方法

范文一:注会税法学习方法 投稿:许蛝蛞

注会《税法》学习心得:把你的盒子放进五个抽屉

公佘利ktv

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1楼

来源:中华会计网校

每年一度的注会考试学习,有的考生会说税法很难,有的却认为很简单。笔者认为,税法在注会中是一门相当有趣味的科目。相对于会计的基础和系统、经济法的法条记忆以及审计的实务执业,税法既有法条,又有实际应用;既有记忆,也有计算。可以说,税法是一门相当不枯燥的科目。说税法简单的人,大多是经过了不间断的学习之后,熟悉税法的人;说它难的人,大致是刚开始学习者,面对着茫茫多的知识点,感觉无从下手,学了后面会忘了前面,从头再来吧,又会忘了后面。

如何解决这种的问题呢?这对于一个初学者或者一个学习过税法却仍然找不到头绪的人,是一个相当棘手的问题。

在日常生活中,大家常常会对一些物品进行整理收纳,哪个萝卜该放哪个筐不用多想就能做到,因为,每个人把自己的盒子、物品放进哪个抽屉里,早就已经做过很多遍了,也就是说,大家都有放置自己的盒子的习性,对于个人来说,这是一个熟能生巧的过程。 说了这么多,大家可能会说:“学习税法和你把哪个盒子放进哪个抽屉有什么关系啊?爱放哪儿放哪儿„„”先别急,先来看看我对税法学习的理解。我们学习税法知识,相当于把税法的诸多知识点装进自己的脑袋里。和收纳盒子到抽屉里面其实是一样的道理,就看你是怎么把这些盒子放进去了,是一股脑的不加分类的堆进去呢?还是把不同的盒子整理分类分别放置呢?相信两种做法的人都会有,因为生活中会有很多随性的人会用第一种办法。但是,请大家注意,注会考试是一个相当严谨的考试,我的建议是,即使你生活可以随性一点,但进行注会学习考试,一定要严谨治学。实际上,把你的盒子放进抽屉比喻的是将税法的知识点分类整理装进脑子里,达到加强记忆理解的目的。

我学习税法的心得是,把众多的知识点重点分成五个部分,也就是说,把盒子放进五个抽屉。

第一个抽屉:增值税法。我的这个抽屉里有三个大盒子。①一般纳税人的计算。这个盒子里面有三块东西——销项、进项和税率。区分实务中什么业务是销项,什么是进项、进项抵扣。每个业务适用的税率是什么。然后就可以进行一般纳税人的计算了。②小规模纳税人的计算。这个盒子里东西不多,主要是保持对小规模纳税人的敏感程度,不要在做题时都按一般纳税人计算了。③进口征税和出口退免税的计算。这个盒子主要是出口退免税的两种类型,要熟悉“免抵退”的计算步骤。

第二个抽屉:消费税法。这个抽屉相当的腐化,主要就是“烟盒”和“酒盒”,貌似咱们人人都是有权利的人,什么好烟好酒啊都扔这个抽屉里了。实际上,这两样东西可够我们头疼的,因为学习这章的难点就在于此。基本上这两个税目的计算题都做通晓了,别的税目也就不是问题了。

第三个抽屉:营业税法。这个抽屉的盒子相对较多。交建文邮、服转销金加娱乐,九个标签九个盒子,税率易记,但每个盒子里具体业务的营业额的判断才是关键所在。 第四个抽屉:企业所得税法。这个抽屉里面的系统性相当的强。重点把握居民企业这个大盒子,收入、不征税收入、免税收入、各项扣除、以前年度亏损等都是这个大盒子中的内容,这些项目最后形成应纳税所得,再配合税率和税收优惠这个盒子里面的内容,就能计算出企业所得应纳税额。

第五个抽屉:个人所得税法。和营业税这个抽屉类似,盒子也很多。十一个税目,但

相对于营业税来说,个人所得税每个税目的知识点都很系统,没有那么零碎。个人所得税容易忘记的地方就是计算应纳税所得额的时候,一些税目费用的扣除,不同的税目有不同的费用扣除标准。感觉学习这章的时候要细。

以上五个抽屉是我对税法的分类归纳,在备考的时候,这五个章节的知识点看了又看,题目做了又做,遇上不理解的地方就去听听课件、看看讲义,或者在论坛上求助高手。论坛上有好多高手有的甚至考完了注税,有的是有大量的实务经验,他们的回答会让你觉得受益匪浅。话说回来,做题的时候,尤其是做企业所得税这章题的时候,会遇上其他一些小税种,这时顺便就把这些小税种复习了。当然,每个人在学习的时候对书本的理解都会不一样,记忆的方法也不一样,但不管怎样,在脑子里形成一套自己学习的脉络,有重点的学习,再加上大量的做题,坚持下去,就会体会到其中学习的乐趣的。

五个抽屉都说完了,可能会有高手说,你这个比喻太土了,我们有更好的办法;或者,更有些学习的天才,根本就不用什么象形化的比喻来帮助记忆,他们天生就有很好的逻辑思维,知识点到这些人的脑子里都是自动分类的。But,Stupid is as stupid does. 我这个帖是为了说出自己学习的心得,可以对一些人的学习有点帮助。希望大家可以互相交流,从而提高自身的学习能力。我也走在CPA的道路上,很想跟大家多学习。

考CPA的路很漫长,贵在坚持,贵在不断的提高自己。

范文二:注会《税法》学习方法及技巧 投稿:程啕啖

注会《税法》学习方法及技巧

不同基础的学员要根据自己的情况制定学习方案,基础薄的、刚开始接触这门课的学员,应对照大纲先看书,理解记忆的基础上再做题。通过做题发现问题,再看书、再消化知识点;对有一定基础的考生,可以对照大纲和教材的变化有针对性地学习新知识。现行税法教材14章,可分为四大部分,结构安排如下:

第一部分:税法总论。

第二部分:税收实体法;其他税;所得税。

第三部分:税收征管法和行政法制;税收征管法;税务行政法制。

第四部分:税务服务业务;税务代理和税务筹划。

上海财经大学公共经济与管理学院CPA培训名师李老师强调:教材方面的学习要精读,所谓精读,即不提倡泛泛通读,而是详细学习各个税种。税法知识点很散,很杂碎。要求多看书,多进行归纳总结。对重点内容(增、消、营、企、个,分值较多)、小税种(客观题,主要以记忆、计算为主,记忆的准确高)要全面把握。

注会税法学习过程中必须通过大量做题,来训练技巧、发现问题、强化记忆、总结提高。模拟多了,实战时就从容了。税法全面考核重点突出:不论教材如何变化,每年考题涵盖了考试大纲及指定教材的所有章节,每章1~15分。客观题与主观题比例为45:55。根据《考试大纲》的测试目标、能力等级要求,大概为:了解专业知识理解能力;熟悉基本应用能力;掌握综合运用能力。

2011-2013年考题中:增值税、企业所得税,涉及各种题型:计算、综合题为主;消、营、个、土地增值税,计算为主,单选、多选为辅;其他,均为单选、多选。

Cpa考试税法掌握程度的内容有4项:

1、 掌握现行各种税的税制要素:纳税人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定。

2、掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额的计算。

3、掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定。

4、掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法。

税法题量大、章章有题。重要性划分为三个层次:

第一层次(考核:政策、应用层面)、5大税种(增、消、营、企、个)及其税收筹划。 第二层次(较细致的政策层面考核)、其他税(13个税)。

第三层次(基本政策、基本知识层面)、税法总论、税收征管、行政法制、税务代理。 税法试题难度大、综合性强,体现在各种题型的应用操作问题上,以计算题、综合题为例: 计算题4-5题

2011年,消费税;个人以房产或小轿车投资涉及的税种;上述业务各种税计算;个人所得税。

2012年,土地增值税;个人所得税;消费税、增值税;营业税。

2013年,消费税、营业税、土地增值税、个人所得税。

综合题(2-3题):

2011年,增值税、消费税;土地增值税;企业所得税。

2012年,增值税:计算与筹划;企业所得税。

2013年,增值税、消费税、资源税、关税结合;企业所得税。

综合题变化之处:

1、每年有变化

(1)2010-2012年每年综合题都有实体法与税收筹划相结合

(2)2011年出现会计分录、总分机构的业务处理

2、主观题涉及文字性、分析性内容;要关注新政策,例如2013年8月起全国范围内的营改增。

关于税法考试的复习, 上海财经大学公共经济与管理学院EDP中心CPA培训名师建议:切记前松后紧、甚至半途而废;每门至少保证200小时学习时间。无论程度如何,要根据自己的情况制定合理的学习复习方案,学习的同时可以有选择地听课,以开阔眼界、消除错误认识和知识盲点、掌握更多的学习和应试技巧,以提高效率、为考试打好基础。

1、全面学习阶段:15周(1月上旬-4月中旬)基础班教学安排:以教材为核心、以大纲为指导,全面系统讲授,对内容区分掌握、熟悉、了解三部分。

2、习题提高阶段: 9周(4月下旬-6月下旬)。

3、冲刺模考阶段:10周(7月上旬-9月中旬)

对历年考题、尤其是最近两年的考题一定要拿来做一做,对照答案找出自己的薄弱环节,有针对性地强化训练。通过做题掌握教材中的重点内容,发现自身薄弱环节,总结考试的重点和规律。

单项选择题:税法的知识点很碎,单项测试考生对基本知识的掌握程度,要求将税法基础考点吃透。

多项选择题:4选2-4;错答、漏答不得分,要求很高。如果正确答案不能一眼看出,应首先排除法。

计算题和综合题:按照业务提问和解答——简单,各个击破。混合业务和跨章节组合题目——读透题意,先分解再汇总。

范文三:税法学习方法 投稿:吴蔻蔼

税法要记住的东西多,因为都是国家政策性的东西,没有多少好解释的。比如:新税法,小规模纳税人固定资产增值税的计算,规定的征收率是3%(非生产设备)或2%(生产设备),拿生产设备2%的征收率来说:N/1+3%*2%=应纳增值税额(N为含税售价),没有什么好解释的,国税函规定的公式,只有记住!

联系相关知识点这里我们还要注意,09年前购入的固定资产若售价低于原值是不用交增值税的,高于原值才要(这种情况几乎不可能发生,但考试时就一定会发生)。征收率和税率的概念要清楚,征收率是算出来多少就要交多少的税,不存在进项销项的问题,而17%或13%的增值税率则要扣减进项后才是应纳税额。一般纳税人从小规模纳税人那里取得的增值税专用票算的进项一定是售价按该小规模纳税人对应的征收率计算出来的,而不是按售价*17%或13%,因为小规模纳税人在要求税务机关代开的时候交的税只有售价*征收率,所以不可能让你抵扣售价*13%或17%。关于小规模和一般纳税人的认定标准09年有了新变化,应纳税所得额从原来的100(180)下调到50(80)……具体的就不展开说明了。

个人认为学习税法较其他科目来说会简单一些,首先有08年考初级的扎实基础,看一遍税法教材就能理解,再要就是花时间去记忆新知识。税法的知识点很散,但有都能联系到一起。在熟练掌握各税种后,你就会很自然的把各种税结合到一起,比如说:你看到一辆国产摩托车,那么它首先是货物,销售商要交增值税1,要交消费税,紧接着就是城建税及教育费附加;如果有签销售合同还要交购销合同印花税……看到奇瑞QQ,除了上述税种外,还要注意车辆购臵税仅在09年购臵1.6升排量以下的小汽车减按5%征税……看到待售的楼房,那么要交土地增值税是没跑的了(除非是普通住宅却增值率在20%及以下),还有营业税、印花税、城建税、教育费附加……计算土地增值税还要注意开发商的性质,内资外资、房地产开发企业非房地产开发企业他们的计税依据是不一样的。另外买房子的人要交印花税、契税……往往一笔业务的发生都会涉及两种以上的税种。

当你看多了资料,每看到一笔业务就很自然的联想到其中所涉及税种。下就部分可以巧记或容易混淆的知识点做如下汇总:

一、增值税

1.正确区分是一般纳税人还是小规模纳税人。非工业企业应税

销售额80万以下及工业企业应税销售额50万以下(会计核算健全也可认定为一般纳税人)。小规模纳税人直接按征收率计算应纳税额,一般纳税人也可按简易征收率计算。

2.低税率。粮油奶、水汽能源、书报杂志、农业生产资料(不含农机配件)使用13%税率。注意:印刷企业只提供印刷劳务按17%,提供纸张并印刷按销售货物(统一刊号CN书报杂志)征

13%。自来水厂及自来水公司按6%征收率计算,其他的为13%税率。食用盐、天然气及居民用煤炭制品使用13%税率,这个经常用到。

3.计算抵扣。初级农产品按收购价13%计算进项税额,烟叶还需含烟叶税(收购价*20%)及烟叶补贴(收购价10%);地税认定的纳税人开具的运输发票(仅含运费+建设基金)按7%计算进项税额,所运货物能抵运费就能抵。但国际货运发票不能计算抵扣,因为没在我国交营业税。运费计算抵扣的目的就是避免对同一业务重复征税,要明确营业税和增值税是相互排斥的不可能同时征收的。

4. 包装物等逾期押金。按合同约定时间或1年为限,如合同约定2年内归还不算逾期,但税法在1年后就认定为逾期,要作为价外收入计税,要注意的是所有的价外收入都是含税的,也就是要/1.17换算为不含增值税后在*税率算税额。另外啤酒黄酒以外的酒类在收取押金或租金时即并入当期销售额征税。

5.搞不清交什么税(营业税和增值税)。原规定交增值税,新税法规定由主管税务机关分别核定销售额。

6.出口退税。注意免税进口原材料的计算,这个会了一般的出口退税就没问题了。外贸企业的退税适用“先征后退”,工业企业才适用“免、抵、退”。

7.优惠政策要记住。

二、消费税

1.征收环节。金银首饰在零售环节征收(以旧换新的按差额征税),其他区在生产或进口环节。消费税与增值税的不同在于一次征收,而增值税是在每个增值环节都征收一次。

2.常用税率选用。卷烟每箱250条,每箱定额税150元。单条价格在50元以上(含)适用45%税率(甲类),在50元以下适用30%税率(乙类)。白酒每斤定额税0.5元,每吨1000元。啤酒每吨3000元以上(含)适用250元/吨(甲类),每吨3000元以下适用220元/吨,这里的3000元包括包装物。饮食业、娱乐业自制啤

酒销售按250元/吨从高计税。化妆品味30%,其中不包括洗发护发用品等已经平民化的日化品。

3.计税依据。消费税是价内税(价内税在计算所得税是可做营业税金及附加扣除),销售额为含消费税不含增值税。应税消费品用于换、抵、投(换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务)方面从高计税,增值税要用组价。

4.组成计税价格。复合计税的应税消费品组价有新变化,组成计税价格=(成本+利润+应税数量*定额税率)/(1-比例税率),之前没有要求含定额税进行组价,利润可以用成本和利润率计算出来。委托加工的组价与上述相似,要注意的是委托加工的加工费是不含增值税和代收的消费税,同时只有在受托方没有改该加工物品的售价是才用组价,有售价的按受托方的售价计算委托方的消费税。农产品和运费在算其成本是要扣除13%和7%作为进项税额的部分,烟叶要用实际支付的补贴款做成本,而增值税是用N(1+10%)计算补贴。

5.进口卷烟。这个组价最为复杂,简单的说一次组价在适用税率时固定税率用30%的税率,然后根据每条的组价是否大于50元来确定使用税率。

(1)每条确定税率的价格=(每条关税完税价+每条关税+定额税0.6/条)/(1-30%) 注:30%为固定税率以上每条价格大于50元(含)的,使用税率45%;每条价格小于50元的,使用30%税率。

(2)进口卷烟组价=(关税完税价格+关税+定额消费税)/(1-适用税率)

应纳消费税=组价×适用税率+定额消费税。

6.已纳消费税扣除。除酒、车、艇、表、成品油五项外均能扣除,其中成品油不包括石脑油和润滑油,即石润油可扣除。在同一个税目内的连续审查可以扣除,如烟丝生产卷烟可扣但轮胎生产汽车就不能扣;已税珠宝改在零售环节不得扣除已纳消费税;已纳的税额仅限从工业企业购进或进口环节缴纳的消费税。

7.出口退税。比增值税简单,征多少退多少,退税率和消费税税率一致。

8.优惠政策要掌握。

三、营业税

1.征税范围。发生的业务不征增值税就要考虑是否征营业税,两者是互斥的,而且营业税是价内税。在纳税人的确定强调发生的业务或不动产是在境内。

2.税率。交建邮文(3%) 服转销金(5%) 娱乐业(20%,保龄球和康乐球使用5%),注意每个字的具体含义,尤其是文体业和服务业所包含的内容容易混淆。这是我当年考初级背的,可谓终生难忘。

3.交通部门有偿转让高速公路收费权,交通部门按服务业中的租赁业5%征税,收费单位按交通运输业3%征税。自建建筑后用于销售的要按建筑业和销售不动产征两道营业税。

4.余额的概念。按余额计税的情况主要集中在交通运输业、建筑业,金融业的转贷,保险业的境外分保,邮电业的跨省业务,文体业的演出,广告代理业,购臵和抵债的不动产销售业务。

5.消费税退税。价款和折扣在同一张发票上的可以从应税营业额中扣除,但要经过批准,而房产税和资源税可以自行扣减销售额。

6.营业税的抵扣。购买税控收款机专用发票上注明的增值税(普通发票计算抵扣)可以抵扣当期营业税,不足抵免的可以结转下期继续抵免。这个有点不好理解,但要记住。

7.特殊经营行为。建筑业,基建单位自设工厂车间所生产的预制构件征增值税,在现场制造的构建征营业税;进场费、广告促销费等由商业企业向供货方收取的与销量无关且由商业企业向供货方提供一定劳务的收入,按5%的税率征税。

8.优惠政策要掌握。

四、城市维护建设税及教育费附加

1.纳税范围。在现有税种中只有城建税和教育费附加是老外

(外国企业、外资企业)不交的,其他税种在09年已经内外统一。

2.进口不征出口不退;“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退的不予退还已缴纳的城建税及教育费附加;

3.计税依据。委托加工由受托方代扣代缴“三税”的由其代扣代缴城建税及教育费附加,适用受托方税率;以实际缴纳的“三税”为计税依据,不包括漏税补罚及滞纳金;随同“三税”减免而减免;当期免抵税额要作为城建税和教育费附加计税依据。

4.纳税时间地点同“三税”。

五、关税

1.纳税义务人。进口货物的收货人,出口货物的发货人,进出境物品的所有人,不包括代理人。

2.税率选择。暂定税率优先适用于优惠税率或最惠国税率,按普通税率征税的进口货物不适用暂定税率。在09年教材P199,关于税率的运用有许多细节要牢记,没有什么简便的方法,具体的就不展开说明。

3.完税价格。由己方负担的购货佣金不包含在完税价格内;境内的复制权费福作为特许权适用费,不计入完税价格。09年教材P203特殊进口货物的完税价格要牢记,其中符合条件的出境维修货物的完税价格仅包括修理费和料件费,符合条件的出境加工除了包含加工费和料件费外还包含运保费。出口货物只考虑货物售价和境内运保费。

4.征收管理。经海关总署批准,关税最长时间为6个月,而其他的国内税均为3个月;纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款的经海关关长批准可执行强制征收,及实际逾期为2个月加15天。

5.关税退还。海关缴纳的税款为1补3追(1年内补征,三年内追征),税务局缴纳的税款为3补3追。

6.关税要记的知识点很零散但是不难,要多花点时间去背。

六、资源税

1.中外合作开采石油、天然气征收矿区使用费。

2.外购的液体盐加工固体盐销售的,按固体盐征税,外购的液体盐已纳的资源税可抵扣。和消费税相似,外购和委托加工的收回继续用于生产应税消费品的其已纳消费税均能扣除。

3.用折算比计算交税的一定是已经销售部分,不是移送入选精矿的所有数量。

4.进口不征出口不退;纳税地点为开采地、生产地或收购地。

七、土地增值税

1.征税范围。有偿转让国有土地使用权及建筑产权。国有土地使用权均属于国家。只要是有偿转让房地产都是土地增值税的纳税义务人,在每次转让环节都要交一次。

2.以房地产投资的联营在投资环节不交,联营投资企业将其转让的要交税,房地产企业以其商品房进行投资活动的视同销售交

税。

3.税率。只用土地增值税用超率累进税率,要牢记税率及其速扣系数。

4.扣除项目(重要)。要清楚不同企业和业务的扣除项目的数量。新建房:①房地产企业扣5项,②非房地产企业扣4项,差“加计扣除项目”;存量房:①旧房屋扣3项,②土地扣2项,差“房屋及建筑物的评估价格”。房地产企业的印花税不单独计算,因为包含在管理费用里了(视为日常活动),其他企业可另行扣除。老外不交城建税和教育费附加,在计算可扣除的税金时要注意。不能提供有效凭证的不予扣除,凭证不实或不 符合要求的核定计算扣除。

5.开发费用和加计扣除。开发费用的限额为“取得土地使用权所支付的金额”和“开发成本”的5%或10%以内,加计扣除为“取得土地使用权所支付的金额”和“开发成本”的20%(试题可能给出不同比例)。

6.优惠政策。①普通住房增值率未超过20%的免征土地增值税;②个人销售使用5年及以上的住房免税,3年至5免的减半征收,未满3年的全额征税。

八、房产税、城镇土地使用税和耕地占用税

1.09年1月1日起老外要交房产税了,之前交“城市房地产税”。

2.从价计征,房地产依据房产原值一次扣除10%-30%后的余值为计税基础,其中的原值为会计上的入账价值。

3.大修理停用半年以上的在修理期间可免税,免税额可自行计算扣除,营业税也有类似规定,而消费税是要批准后方可扣除。

4.落后地区城镇土地使用税的税额可适当降低,但不低于最低税额的30%;经济发达地区的耕地占用税可适当提高,但不得高于最高税额的50%。

5.本章计算简单,但要牢记优惠政策,要能区分法定减免和省级优惠政策。

九、车辆购臵税和车船税

纳税义务人为购买使用

十、企业所得税(重点章节最好全部掌握)

1.税率。虽然09年内外资已经统一了所得税率,但原先适用低

税率的企业还是有过度期的优惠政策。

2.收入分类。正确的区分那些属于营业(销售)收入、那些属于营业外收入或投资收益等,其中只有营业(销售)收入才能作为招待费和广告费的扣除基数。其实也简单,所谓的营业(销售)收入就是会计上计入营业收入的项目(包括主营业务收入和其他业务收入)。那怎么区分会计上是否计入营业收入呢?对不起,这是会计知识,我们现在是做税法总结。

3.视同销售。所得税的视同销售和增值税的视同销售的处理是不完全一致的,比较特别的是,企业发生的内部处臵业务由于并没有从外部取得收入在计算企业所得税时是不视同销售计税,外部移送不论是否取得收入均视同销售;而增值税无特殊规定外均认定为视同销售计税。

4.正确区分不征税收入和免税收入。不征税收入主要有财政拨款、行政事业性收费及财政性资金,要注意的是:不征税收入的支出形成费用的不得在税前扣除。免税收入重点把握国债利息(个人所得税还包括国家发行的金融债券利息)、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性收益。

5.税前扣除项目。重点掌握的有税金、损失、职工三费、借款费用、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益捐赠以及加计扣除项目和优惠政策允许扣除的其他项目。

税金。主要包括六税一费(消、营、城建、关、资源、土增和教育费附加),不包括增值税(价外税不能扣除);车船税、房产税、城镇土地使用税、印花税(速记为“有车有房有地有花”)在管理费用中列示;契税、耕地占用税和车辆购臵税计入成本,按折旧年限分期扣除。

损失。包括货物的成本和增值税,但应扣除由保险公司或其他单位或个人的赔偿收入。当期作为损失在以后期间又收回的作为当期收入计税。

职工三费。计税基础为实际发放的职工工资,现在工资已经没有扣除限额,只要是据实发放的就都能作为费用扣除,因此只要记住三费的扣除限额就行了。工会经费2%教育经费2.5%福利费14%,其中教育经费当期未能扣完的可以结转以后期间继续扣除。 借款费用。以银行同期贷款利率为限,超过部分不得扣除。 业务招待费。考试必考内容,重点在于:1.是否能正确区分不

征税收入和免税收入2.取60%或0.5%两者中的较小者为扣除限额。 广告费和业务宣传费。考试必考内容,重点在于:1.是否能正确区分不征税收入和免税收入2.超过15%部分不得扣除,当年为能扣除可结转以后年度扣除(只有广告费和教育经费可以结转以后年度扣除)。

公益捐赠。这个就厉害了,首先要先计算会计利润,然后在会计利润的基础上乘以12%即为扣除限额。关键在于会计利润的计算,要注意的是这里的会计利润是符合《企业会计准则》的经过调整过的会计利润,如果题中所给的会计利润在解答时有涉及到会计利润调整的均应考虑进去,如应分摊的租金费用一次计入了当期,新确认的收入以及相关税费等。

其他。除上述事项,还有诸如加计扣除,优惠扣除等项目,这里提几个注意事项:①、会计上用权益法核算的投资收益税法不认所以不做税基;2、自行建造的固定资产以竣工结算前发生的支出为计税基础(会计上为达到预定可使用状态)。税法折旧年限速记:电3汽4工具5,机械10年房20。3、优惠政策要记住。其中要注意取得第一笔收入起、获利年度起、扣除应纳税所得额以及应纳税额所对应的优惠政策。总之企业所得税为每年考试重点,要花相对充足的时间来学习。

范文四:《税法二》的学习方法 投稿:汪锏锐

《税法二》包含了10个税种,税法规定繁多,涉税事项复杂,很多有关税法的细小规定也进行了介绍。需要考生认真学习,全面而准确地掌握知识点,遇到案例不紧张,能清楚回忆相关的法律规定,正确解题;不要模拟两可,无法快速而准确地得出答案。

  要想顺利通过考试,应该做到至少看书学习三遍:

  首先,认真通读教材,对全书体系有大概的了解,知道本书都涉及那些税种,基本的计税原理是什么。这一遍看书只求知其然,有个大概的印象就行了。如果没有时间,不用做习题。

  其次,精读每一章节。要有“细抠”的精神,对税法规定的细微处也要认真思考,力求知其所以然。并配合看书,适量做一些与每章节配套的习题,力求做到不仅看懂了书,还能正确应用,准确解题。

  最后,通读全书,查漏补遗,做一些跨章节的习题,立求把知识点前后串联起来,融会贯通。这时往往临近考试,如果还有知识点实在没有复习掌握,那么不管时间多么紧张,也要进行最后的通读,快速地把全书翻一遍,在脑子当中回忆所有已经学过的、掌握的知识,并根据自己的实际情况,将最重要的章节进行重点复习。建议大家可以把本书的目录打开,对着章节的名称回忆相关的内容。

范文五:税法(一)的学习方法 投稿:杨豁豂

总的原则是:全面研读大纲和教材,把握教材之精髓;讲究学习方法,善于总结规律,掌握关键点,理解和做题相结合。

  具体方法:制定合理的学习计划,进行全面、系统的学习。

  第一阶段:泛读。大概了解一下教材的脉络和各章的主要内容,判断自己对该课程的理解程度,决定还需要花多长时间来进一步学习,为进一步学习做好思想和时间上的准备。

  第二阶段:精读。按照章节学习,重点掌握每章的具体内容,特别注意基础知识的掌握;然后趁热打铁及时做各章的习题,用理论联系实际来加强对教材的理解;对尚未弄懂的问题一个也不放过,特别是对于复习的重点,要狠下功夫,重点对待。

  第三阶段:巩固练习。在前面一阶段学习的基础上,对于整本书的内容应该做到融会贯通,多做一些针对性较强的综合练习题,通过练习做到举一反三,学会从不同的角度进一步掌握所学的东西,这对于集中精力,应付考试是一种极好的学习方式。

  第四阶段:总复习阶段。模拟演练、测试自己。此阶段应着重针对应试做一些训练,“实战学习”是很重要的。独立地进行模拟习题演练,是考核自己对知识掌握程度的必要手段,是查漏补缺的有效途径。通过采用全真模拟方式反复进行练习,可以知道自己在哪一方面学得还不够,以便更好地调整复习时间和内容。

  除此以外,应注意四点:

  对新增内容给予重视。教材中出现的新内容,某种程度上也就等于增加了新考点。一般来说,新增内容或多或少必然会出现在当年试题中,但出现的概率和所占分数取决于新增内容的重要程度。应将新增内容放在整本书中看其重要程度和要求注册税务师掌握的急切程度。重要的、急需掌握的,必考;次要的或需逐步掌握的,可能暂时不考。

  根据时间安排和知识掌握程度,适当地调整学习方法。对于自己实在无法理解而难度太大的东西不如干脆放弃,只要这种放弃不影响全局取胜、不影响对于后面的内容和其他考试科目的进一步学习就行。“集中优势兵力打歼灭战”,把剩下的有限时间放在对其他知识点的掌握上,做到“堤内损失堤外补”也是一种策略。

  注意新旧政策的变化,避免时间上不必要的浪费。如:烟、酒消费税、销售旧货的增值税、出口货物免抵退、外购免税农产品的抵扣率等政策。

  注意联系实际,增强记忆效果。参加注册税务师考试的考生,有很多是在税务机关工作的人员,在工作中,应把教材中的知识灵活应用,达到加强记忆的效果,在答题时,有些实际问题与课本所提的不一致,要注意应以教材为依据。

范文六:税法的学习方法 投稿:孟仌仍

迎战CPA考试将面临巨大的挑战。主要有以下几点: 1.难度较高

与其它类型的考试相比,注册会计师的考试难度较高。一般认为,CPA相关课程的试卷,体现了该学科的最高难度水平。因此,考生或多或少地会产生一种无形的压力。

有压力并不一定是坏事,关键是压力不能太大,而且要善于把压力化为动力,进而产生复习效力。

在注会考试中,税法的难度又是相对简单的,考试的要求是记住政策,会计算就可以了,而且基本上会考查比较细致的规定,这些小的知识点如果第一步就算错了,后面就没有分了,所以注会学习关键就是要把握好这些关键的点,掌握好了其实也并不难。 2.可利用时间较少

考生在应考的同时大都要承担工作和家庭两方面的重负,这会大大地降低考生有效利用的时间,使考生不能集中精力。这或许是众多影响因素中最重要的方面。要应付这方面的挑战,除了需要工作单位和家庭的配合以外,更主要的是要合理安排时间,尽量避免一些意义不大的事情的干扰,以便集中精力。

说到时间上,税法不要求过于集中的学习时间,比较零碎的时间反倒是很有利于税法的学习,因为税法上每个章节基本上都是独立的,没有多少实质性的联系,知识点比较零碎,也比较适合抽空学习,比如上下班的时候听网校的MP3课件就是个不错的学习方法,让漫长的旅途变得高效有意义。 3.气候条件较差

每年CPA考试都是在炎热的夏天,高温给考生的复习带来了许多麻烦。高温使人体的消耗比平时大,高温还使人昏昏欲睡,精神很难集中,在缺少降温措施的情况下,高温还可能导致中暑、感冒等病症。除了少数气温凉爽的地区(如昆明)外,糟糕的气候条件导致考生无法以饱满的精神状态迎战,这是考生遇到的自然条件方面的挑战。 4.学习效果不好

对于不少考生来说,要应付难度相对较高的考试,十分需要有效的辅导。虽然不少地方都有辅导班,但并非每个考生都能得到最满意的辅导服务。尤其是在边远的不发达地区的考生,或者由于种种原因而无法参加应考辅导的考生,或者即使参加了辅导班而效果不佳的考生,特别是对于缺少财经背景知识的考生来说,如在复习时遇到了问题,很难及时有效地得到解决。 不过最近网络越来越普及,即便是偏远的山区也有可能上网,接触到最新的资讯。随着生活节奏的加快,

大部分上班族已经没有时间参加面授的辅导服务,车马劳顿不说,时间还很固定,一旦没有时间就错过了,所以面授越来越不适应现在时代的发展需要,尤其是对会计考试辅导来说。最近十年发展起来的网络远程教育弥补了面授辅导的缺陷,自由便利的特点满足了上班族的需要,在家办公和学习都成为了可能。现在市面上做的最早和最好的就算是中华会计网校了,时间早就了这个好品牌。

刘李流星

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发表于:2008-12-09 14:14:00 只看该作者 1楼

如何有效地复习迎考,如何提高复习的效率,是每一个考生都要遇到的问题。我们结合《税法》课程的特点,总结了以下5个要点: 1.树立并坚定必胜信心

与其它类型的考试有所不同的是,CPA考试属于资格考试,严格以“60分”为标准,不存在人为划分“分数线”的情况。也就是说,只要及格,就可以拿到单科合格证书。考生应付这种“过关”性的考试,实际上就是自我挑战。通俗地说,应考CPA主要就是“自己与自己斗”,而不是自己与别人斗,它的竞争性并不强。

要成功挑战自我,关键是要对自己充满信心。对于这一点,考生大都是不言而喻的。但是,仍然会有一些考生因为种种原因而不能相信自己必定能过关。为此,需要分析自己的长处,以便强化自信心,对于短处的分析不要被低落的情绪所控制。经验告诉我们,更多地看到“光明”的一面,暂时忽视“阴暗面”,对于恢复和确立自信心是很重要的。

一些朋友常看到周围的考过注会的人,或是通过网络,了解到很多参考的人真正能通过的非常少,于是没有了信心。考试难,对我们通过考试制造了“麻烦”,但从另一个侧面也看出注会考试的“含金量”,试想如果是一项非常容易通过的考试,其价值又有多大呢?你还会去参考吗?取得一个谁都能取得的资格证,又有什么意义呢?所以当你看到它的难度的时候,正证明了你所选择的正确性。应当是一件值得高兴的事。信心是一定要有的,没有信心你很难专心去

刻苦的努力,世界上没有任何一件价值骄傲的事,是唾手可得的。都是需要付出艰苦的努力方能成其功勋。树立信心,不妨告诉自己:我一定能行,因为每年不是有十几万的人通过或多或少的门次的考试吗?唯独我不行? 2.制定复习计划

也许有些考生认为,制定计划没有什么意思;还有些考生认为即使制定了计划也没有什么用处,往往计划不如变化。的确,计划只是你应付考试的一种打算,是自己约束自己的一个规则。但计划制定的过程,能够让你更加了解需要关注的问题,需要采取的措施,因此,即使不能完全按计划行动,对你也是有好处的。何况,如果能够基本按照计划有针对性地行动,就一定会有助于复习效率的提高。当然,计划不是一成不变的,应该随着情况的变化而进行适当的调整。无论如何,对考生来说,有计划和没有计划相比,总是利多弊少,因此,制定计划不可忽视。 引用 回复 收藏 送鲜花 赠勋章 扔鸡蛋

刘李流星

发表于:2008-12-09 14:14:00 只看该作者 2楼 如何制定复习计划呢?

首先要抓住重点。前面我们已经指出了《税法》考试的重点内容,你应把主要的时间和精力用于这些重要内容上。

其次,要合理安排复习轮次。一般来说,复习是一个由不熟悉到熟悉、从不掌握到掌握

的过程,因此要不断重复考核内容。最好能有三个轮次的复习:第一轮次的目的主要是弄懂

论坛等级:★相关知识点,解决“懂”的问题;第二轮次的复习要把相关知识点串起来,以求对相关知识学员 计员 发帖:84 经验:176 鲜花:0 勋章:0 离线 用户信息 加为好友 发短消息

的全面了解和整体把握,达到“通”的水平;第三轮次的目的是要熟悉和掌握考核内容,达考生仅仅停留在“懂”的层次,对于许多问题掌握得还不牢靠、不扎实、不熟练,结果可想而知。

再次,要留有余地。计划毕竟只是一种对未来行动的打算,在计划实施过程中,有许多不确定因素会干扰计划的推行,因此,在制定计划时要留有余地,不要满打满算。 当然也有很多朋友说自己不会制定计划,那你要相信,没有计划,不等于就不能学习,特别是千万不要认为有了严密的计划,就等于已经学习好了。例如,我们计划在五月看完全部的税法,那么是否通过一个月的学习税法就学到了,是否就可以做题了。这可未必。关键是学习的效果。当然,没有计划做事,是盲目的。不妨根据自己学习的时间和精力,以及需要备考的科目,制定一个比较粗略的计划,在执行的时候,再对每个阶段细化。例如,我们的计划是5月第一周看完税法前三章教材和听课。那么执行的时候,第一周就针对这个时间段再细化,星期一看什么,星期二看什么等等。没有计划也有了计划。

学术级别:会到“熟”的水平。俗话说,“熟能生巧”,当达到“熟”的程度时,考生一定能过关。许多

有了计划,又如何能持之以恒的执行下去呢?很多都是没恒心,感到学习很枯燥,常常三天打鱼两天晒网,没法坚持!其实,没有恒心,正是因为没有找到学习的兴趣所致。兴趣是最好的老师,没有兴趣,就不能专心去做它,就不能遇到困难的时候,想尽办法的克服它,而是一遇困难即退缩。当你能将困难,作为自己生活的兴趣,当你将枯燥的学习作为自己生活的一部分,那么就不存在不能坚持的问题了,因为你的兴趣就会驱使你不断钻研,不断进取。培养学习的兴趣,最好的办法就是将学习的内容与自己的生活、工作联系起来,或许你在专职学习,很少有机会将所学很快用于实践,但可以将需要学习的知识作为一个个敌人,与它比赛,就象玩游戏一样的,当你学到一个知识点的时候,就给自己一个奖励,或许这样就不会再感到枯燥了。因为谁也不会对获奖感到枯燥。 3.理清思路

当面临复杂问题的时候,思路是否清晰是关键。《税法》课程所涉及的知识繁杂,要在短时间内迅速掌握,并非易事。除了需要掌握基本的税收概念以外,对每一个税种,需要有一个基本的、统一的分析框架,用于梳理相关知识。尽管教材提供这种思考或梳理线索,但这些线索并不统一,缺少严密的逻辑联系,使得许多考生产生这样的感觉:看书的时候,好像没有什么不理解,书本一合上,脑子里似乎什么也没有。这说明,你对所学知识缺乏整体上的把握。

我们仔细分析税法中各个税种的规定,就可以看出每一税种都会涉及4个基本问题:(1)纳税人,即谁应该缴纳这种税?即谁应承担依法纳税的义务?或者说,政府应对谁征税?(2)课税基础,即按什么缴税?即征税的基础是什么?或者说,政府对什么征税?(3)税收负担,即应缴多少税?即应承担多少税收负担?或者说,政府应征多少税?(4)纳税程序,即怎么缴税?即什么时候缴税?缴到哪里或缴给谁?用什么方式缴税?前三个问题,应由税收实体法(有关税种的法律)规范;后一个问题,应由税收程序法(税收征管法和税收行政法制)规范,但税收实体法中也会有所涉及。以上4个基本税收问题,就是4条基本的思路,是考生梳理思路的主要框架。

对于考生来说,在复习每一税种时,可以按这4个方面去把握。其中,第一个问题,即谁应缴纳这种税,或者说,在什么情况下应缴纳某种税,是最基本的知识点。例如,房地产交易行为应缴纳的税收,从销售方来说,要缴纳营业税、城建税和教育费附加、土地增值税和企业所得税,从购买方来说,要缴纳契税。第二个问题,即对什么征税,主要涉及征税对象和征收范围两个方面。第三个问题,涉及税率和税负调整(既包括税负降低,也包括税负提高,但主要是税负降低,即减免税优惠)。

在学习的过程中,也要循序渐进:开始学习的时候,由于对税法知识的不知,看到的仅仅是一个个的知识点,随着学习的深入,就能将各个知识点联系起来,形成知识线,再进一步深入,由线就可以构成面,再由面构成知识体系。这个过程是学习任何知识都会经历的,不能过快,还没有积累到一定量的知识点,是不能建立起知识体系的;也不能过慢,仅仅看到了局部的知识点,而不能举一反三,互相联系,那样学习也是无法实际应用的。 4.突破重点

从历年试卷的分析得出的结论可知,《税法》考试的重点是明确的。在被列为重点的章节中,以增值税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税和征管法五章为主。对于重点,一定要达到前面所说的“熟”的程度。对于非重点章,特别是那些每年只涉及1~2分的章,在时间和精力的安排上要相应减少,在时间非常有限的情况下,甚至完全放弃也不失为一种明智的选择。 5.熟悉历年考题

在命题规则没有很大改变的情况下,不同年度,特别是相近年度的试卷,无论在试题结构上,还是在难易程度上,应该相差不大。此外,重要的考点,基本上在历年的考题中会重

复出现。这也是不少已过关考生的一个经验。因此,熟悉历年考题,对于提高复习效率是很有帮助的。这不仅有助于熟悉题型,还有助于模拟练习。

考生不妨像正式考试那样,在规定的考试时间内,采取闭卷的方式考考自己。然后,对照标准答案,分析原因,巩固考核内容。 成功的法则极为简单,但简单并不代表容易!

范文七:2011注册会计师考试-税法学习方法 投稿:洪襼襽

2011年注册会计师考试《税法》重点章节备考提示

【重点提示】

2010年注会《税法》教材共有18章内容,根据其所涵盖内容的性质,我们可以将它划分为几个部分:

(一)流转税法(第2、3、4、5、6、7、8章)

这部分包括增值税、消费税、营业税、关税、土地增值税,以及和增消营相关的城建税和教育费附加,共同点都是因为商品流转产生的税金,其中我们对增值税、消费税和营业税比较熟悉,土地增值税也不能忽视。

针对这些税种,强化阶段主要还是通过“计算+理解”来掌握,抓住三大税种,多看书做题。因为原理并不复杂,虽然税目和税率比较多样化,不过基本方法比较简单,理解上也不难。涉及到进出口环节是个难点,无论是出口退税还是进口环节关税、增值税、消费税计算都比较麻烦,尤其是涉及到消费税计算问题。所以进出口环节需要特别注意,多理解计算原理和方法,尤其是出口退税,了解为什么会有退税?比如进项抵扣不充分;还比如三大流转税比较近似的环节,类似进项的抵扣问题,以及是同销售问题,都要能够区分清楚,了解实质最重要,必要要利用简单的方法,比如增值税视同销售难以记忆,记住外购的用于投资、分配、无偿赠与他人属于视同销售就可以了,其他的都不难。

(二)所得税法(第12、13章)

这部分主要是个人所得税和企业所得税,这个不用说也是重点;相比之下个人所得税计算比较复杂,企业所得税项目比较多,各有特点。个人所得税各种小规定很多,平常接触的项目比较少,也不太熟悉;而企业所得税一直都是很熟悉的项目,计算上不是难点,掌握好经常考察的纳税调整项目就可以了。而个人所得税则需要重点对待,各种税目的计算要掌握好了。

两个税种主要多听课理解计算原理和方法,其实公式不复杂,复杂的是不同的处理特点和理念。重视课件中的例题,主要是强化班和专题讲解班了,习题班内容应该在7月份后期重点注意。应试指南或者经典题解的题量应该差不多。这个部分知识点应该重点在7月份搞定,防止夜长梦多。战术上需要非常重视习题班的重要性,应试指南或者经典题解题目一般要都做完。

(三)其他税法(第9、10、11、12章)

这部分内容主要就是房产税、印花税、汽水、车购税、车船税等等,也就是我们经常说的小税种,这些内容特点是难度小,但是项目多,优惠点也比较多,需要特别记忆。

学习方法上主要通过客观题来解决,考虑到主观题中越来越涉及到小税种内容,做辅导书的时候注意对主观题的适当处理;总之这部分内容属于战术性重要层次的内容,虽然不影

响大局,但是在局部会造成比较恶劣的影响,尤其是考试中的客观题部分,影响有的时候比较举足轻重。

(四)税收程序法类(第14~18章)

该部分包括国际税收协定,税收征管法、税务代理、税务咨询与筹划等内容,是2009年新增的内容,也会是以后需要重点留意的地方。这些内容不会复杂,涉及的分数也不太难拿,所以要求上简单看看教材,对于筹划和代理的内容最好还是听听课解决,这些内容还是有一定难度的,因为他们基于税法基本知识做保证。

学习上建议这部分内容精读一遍,重点内容(大致50%左右)听听课件就可以了,主要通过客观题的训练掌握主要知识点;当然也不排除主观题的可能性。随着注会对个人综合能力提升以及业务需要,筹划和代理一般还要有一定能力解决实际问题的。所以战术上要重视筹划和税代,这方面的题目不妨做做一做;另外说到筹划还是要注意基础知识的巩固和提高,战略上重视之前流转税和所得税的内容。

税法这个科目说难也难,说简单也简单。为什么?因为税法这个科目也有很多计算公式与方法,有很多琐碎的知识点,兼顾了财管和经济法的特点,因此既不像财管那样难,也不想经济法想象的那么简单,虽然很多人将两法放在同等位置,有一定道理,不过也不尽然。两法的考试难度在增加,尤其是经济法,有赶超税法的趋势。所以学习上不管是从战术还是战略,税法都不应该忽视。

第二遍学习重点学习习题班,方法上同样也要参照专题班,为什么这么说?税法其实注重计算,同时也注重理解,计算目的在于记住和巩固知识点,理解的目的在于了解税法的立法原则和原理,这样对于计算模型才能真正掌握,比如出口退税的公式,很多人觉得复杂不知道怎么理解,这个时候不是大量计算就能解决的,首先要理解为什么会退税?然后公式中的项目挨个去了解。强化阶段多做题是对的,应该在50%的时间比例,后期更应该做题巩固小知识点。

【时间安排】

第一阶段:全面学习,打好基础(7月4日前结束)

第二阶段:强化提高,做题巩固(7月4日——8月22日共7周)

第三阶段:模拟冲刺,全面突破(8月22日——9月10日共3周)

6月份:学习完第一遍,进度要保证,第一遍学习切忌恋战,目的在于大致了解主要内容,基础班快速听一遍,最好在一个半月以内完成。

7月份:看完教材第二遍,听完强化班课件大半,掌握专题讲解班思路和方法。

8月份:上旬完成7月份遗留任务,剩余时间重点听习题精讲班课程,做好应试指南全部题目。

时间安排上因人而异,不过大体是一样的,税法的第二阶段计算量保证在50%左右,强化学习后半阶段要增加习题训练量,一般做完一本辅导书是很有必要的,那么报课的重点掌握好课件中的例题,同时做好辅导书中50%左右的题目;没有报课的学员应该做好一本辅导书每天三个小时学习时间为例,做题时间至少在一个半小时,保证三天做完一个章节题目的速度。

范文八:注册会计师《税法》学习方法分享 投稿:谭幜幝

注册会计师《税法》学习方法分享

一、学习方法

1、 重视教材

通过对近三年考试的分析,我们不难发现税法考试命题的知识点97%以上都来源于教材!这是多么恐怖的数字啊!所以认真研读教材是顺利通过税法考试的最基本条件。还要注意一点,税法教材每年都在变,一定要重视新增、新变化知识点。从近三年命题情况来看,教材中新增、新变化知识点比较容易命题,大家要对此重视。所以,一定要买当年的新教材哦,否则老师讲教材哪里变动的时候你都找不到地方。

2、资源运用

大家在备考过程中,要善于利用资源,要把教材--课件--轻一合理的搭配在一起。有的同学喜欢先听一章的课,看一章的教材,做一章的习题;也有的同学喜欢先看教材,再听课,最后做题。选择适合自己的方式即可。基础班的学习是必不可少的。刘颖老师每一讲都以微笑结束,定格在最美的瞬间,让大家在这种唯美的画面中将税法细碎的知识点印在脑海中。此外习题班和冲刺串讲班、考前5天提示班都是非常值得听的。

3、重视小税种

有些同学看到这一定会有疑问:我们不应该重视流转税和所得税吗?为什么要让我们重视小税种呢?当然,流转税和所得税必须重视,因为这是众所周知的,说多了就没意思了,对吧?那么我们为什么要重视小税种呢?第一,小税种在考试中的地位提升。目前小税种在税法考试中分值所占比例已达到25%!所得税才占28%,所以你懂了吧!第二,小税种计算简单,容易得分。相比于所得税繁琐的计算,到最后还不一定做对,小税种的“性价比”太好了!所以小税种也是顺利通过考试的关键之一。

4、习题演练

个人认为税法是注会六门中做题量仅次于财管的科目,因税法的知识点太细碎,只靠记忆是不行的。应该多做习题,以题带考点。习题中贯穿着大量的考点,在做题的过程中既可以发现复习中的死角,有助于对知识点的深刻理解,又可以熟悉计算,提高解题速度。尤其对于典型题以及自己做错的题,一定要反复地做。习题册推荐:轻一+近三年真题+轻四。

5、学会跨章节思考

众所周知,注会考试非常综合,有时一道题涉及好几章的知识点,但教材的编写却是独立的。这就需要我们面对涉税业务时要学会跨章节思考、追求知识点的融会贯通。比如增消营关流转税之间的关系,他们经常放在一起出题;增值税出口退税和企业所得税之间的结合等等。复习时要注意对比,比如增值税、消费税和企业所得税在视同销售规定上的异同点等。只有做到了融会贯通,才能在考试中处变不惊。

二、关于营改增

营改增是2012年到2013年税制改革的热门话题,但从考试的角度来说,营改增应该会是一个考点,但不会是特别的重点。

关于机考

机考对于税法考试是有一定影响的,但不及对财管的影响程度,所以大家不必太过担心。只要考前在中注协考试模拟平台上加以训练,再加上一定的技巧,机考不是问题。技巧可以让我们更有效率,比如在写税率的时候25%,那我们为了方便,完全可以写成0.25,放心,不会扣分的!

参与注册会计师考试的考生可按照复习计划有效进行,另外高顿网校官网考试辅导高清课程已经开通,还可索取注会考试通关宝典,针对性地讲解、训练、答疑、模考,对学习过程进行全程跟踪、分析、指导,可以帮助考生全面提升备考效果。更多详情可登录高顿网校官网进行咨询。

范文九:注册会计师税法与经济法四轮学习方略 投稿:钱寄寅

注册会计师税法与经济法四轮学习方略

第一轮:预习,查出障碍。

拿到教材先阅读,自学新课,查出理解上的障碍,先用铅笔勾画出自己认为的重点,做到心中有数。

备注:这一点可以做到。在目前还不忙的状态下,放弃游戏、闲聊的时间,绰绰有余。 第二轮:听课,破除障碍。

预习中形成的求解心理定势,集中精神带着问题听老师的思路,不懂就问,与老师共同破除障碍,这时再画出老师的重点。

备注:这一点答疑板的专业老师会随时会解答,无后顾之忧。因为是新手,肯定会有很多时间钻牛角尖的,但是网校的老师可是超一流,绝对会不厌烦的。

第三轮:复习,扫除障碍。

前两轮识记过的知识在遗忘之前及时复习,温故知新。梳理出知识点,形成系统知识结构。 备注: 遇到重点、难点多记忆,好嘴不如烂笔头,多背不如多写。

第四轮:作业,学会应用。

通过习题,使初步掌握的知识加深理解和强化记忆。应用知识,是理解知识的最佳手段。 备注:目前,听课之后主要做课后和基础班的习题,加强对书本的知识掌握。等明年拿到新的《经典题解》与《应试指南》后,再以题典与指南为主。

经济法是这两个月来一直在听游文丽老师的课,或许是去年考的原因,相对税法来说不是特别费劲,甚至于经济法的某些条文看看背背,还有个大概的印象。

税法当然叶青老师是不二人选,第一年听税法,发现叶青老师讲课普通话说的是娓娓动听,听着听着就着了迷。教材的题相对来说简单一些,基础班、习题班的课件就明显拔高,做题想做对着实不易,所以也就回炉了好几次,反复听课,看书,做题,解答、再循序渐进,虽然慢,但总也小有收获。

中华会计网校学员:坤坤小宝贝

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范文十:注会学习方法 投稿:韦艕艖

培训班录音+讲义+教材+轻松过关系列1+最后六套题

一、第一轮复习,

我先听录音,都是两倍速听的。时间不够,必须两倍速~刚开始,听着很不习惯,感觉太快。但听了些天,就习惯了两倍速,也不觉得很快。我是听了一章的录音,就看一章的书,然后就做相应章节的轻一练习。讲义的话,在听录音的过程中看。在完成一个科目的复习后,我会做一套题目,总结自己的学习成果,也为了防止遗忘。套题是轻一后面附的模拟题和真题。在开始下一个科目的复习之前,我又会用一天左右的时间,快速把前一科目的讲义浏览一遍,巩固记忆呀,否则刚学完一科,可能就忘掉了。

这一轮复习,一定要做到有疑问的都要弄懂,慢不用担心。有了扎实的第一轮复习,下面的复习都会变得很轻松和快速。

这一轮复习可能是会很痛苦的。特别是对于没有基础的同学。我刚开始复习CPA的时候,会计的教材根本就看不懂~很多地方看着像天书。审计的教材看着更像天书。财管的计算量大的惊人! 不会的,看不懂的,听不懂的,千万不要放弃。一定要坚持下去,坚持下去,倒某个时候,你就会有种豁然开朗的感觉~“哦,原来原理是这样的,是有规律可循的

二、各个科目特点和复习方法

1、会计

这是最难的一科,也是最重要的。会计是学习其它所有学科的基础,所以会计应该最先复习。如果没有会计基础的同学,我建议在真正按详细计划复习前,先找本初级会计学看下。CPA的教材,不会讲基础会计的东西的。没会计的基础的同学,可能连借贷什么意思都不同。其实,虽然我大一就看过初级会计,借贷的真正含义,我也是很久才搞懂。即使,是有了初级会计学的基础,复习起会计,仍然很吃力。看到长期股权投资那章时,我很久很久都没弄明白。合并报表是难点,会计里面最难的,这要和长期股权投资结合起来,再把所得税考虑进去就更复杂了。录音我听的是郭建华的,我觉得条理非常清晰,考点讲得非常到位,非常适用应试。适用短时间内应付考试。反而,徐经长和张守风的,我觉得不是很实用应试。 最最重要的一点是,会计一定要做题。主要通过做题你才会明白书本讲的是什么,只看不做题,那真的是在看天书!学习会计的时候,不能灰心。我经常遇到怀疑自己智力的时候。经常有看不懂的地方。其实,到现在合并报表我还是没完全搞懂~郭建华本来总结了合并报表的借贷分录,但会计今年很变态,考得很难,今年合并报表最后那道,我现在都不是很明白。

会计,我用的时间最长。5月底才完成会计的第一轮复习吧。

2、审计

也是非常难的一科。看审计的教材,兼职真的在看天书。所以,我几乎都没怎么看教材。其实,审计教材很多是废话,大题什么的也从书本直接出题的机会也少。审计我觉得最重要的是掌握审计思维(就想我们的法律思维)。看问题,像一个专业的注册会计师一样,看待和发现问题。具体到应试上来,强烈推荐 杨闻萍老师的录音,听了杨老师录音,你就会觉得审计其实很简单,讲的就是那些东西。审计的综合题,就是风险识别、风险应对的题目,一定要做题,多做这样的题目以及看这样的题目,慢慢的你就会有感觉了。 审计教材,我觉得不用都看。重点看审计基本原理、审计测试流程、 特殊项目的考虑、完成审计工作出具审计报告这几遍。各类交易和账户余额的审计这遍,可以不看。看了,你还是不会审计,这个要通过做题和看题目来找感觉。 审计的选择题一定要保证正确率,大题分数有时比较悬。 审计还有简单题,还需要背。我最后背的是徐永涛冲刺班的讲义,总接得非常好。 其实,我考试的时候觉得审计挺简单的。而且我觉得我审计是最有可能过的。我复习审计的时间也不是很多。第一轮用了10天而已。结果成绩,令我很意外,竟然刚刚好60~!果然,难点还是难点呀。要高分的话,书本还是要细看。但,700多页~而且像天书,真的很耗时间。因为时间紧迫原因,我也没怎么看课本了。

3、税法

我研究生专业方向就是财税法。所以,税法学起来还是比较轻松。税法的教材,我觉得没有必要看。直接听叶青老师录音,看讲义就行。税法题目一定要多做,你看着会也要做。税法计算题,最大的难点就在于陷阱一大堆。而且十个小问,往往是一环扣一环~一错则全错!税法要记忆的东西很多,讲义要不断重复看,重复记忆~就像考司法考试吧,你们懂的。但,记住了,还要会运用到计算题、综合题中。

4、财务管理

这一科目,计算量非常大。考试的时候,你就猛的按计算器吧。题目不是很难,但要快,要准。但对于,我们文科生来说,还是比较大的挑战。特别是期权那一部分,是特别难懂的。我记得我花了好多力气把这章弄懂。这个科目,最大最大的敌人就是多如牛毛的公式!公式就是要通过不断多做题来内化成自己的东西啦。推荐陈华亭录音。。。讲的非常棒! 看的时候注重看选择题的部分,计算题部分的可能可不看。

5、公司战略与风险管理

很薄的一本书。觉得选择题很简单。综合题就是用PEST分析,还有运用其它一些分析

工具~~这门复习应该是很简单的。听下录音,把书看两遍。题目,我做得不是很多。这门我复习用的时候很少,仅次于经济法。四轮加起来应该是十天左右的时间。

6、经济法

我是法律专业的。所以,经济法几乎没怎么复习。四轮加起来,还不到三天的时间。就是看一遍讲义,没做轻一的题目。真题也是只做了两套。最后看下冲刺班的讲义。和司法复习方法一样,看讲义就行。题目不用多做。

三、下面介绍下我认为优秀的老师,一些我觉得实在是不怎么样的就不说了

会计:东奥,张志凤,传说中的中神通,我的开篇会计老师,不愧为中神通,精辟、太精辟了,讲问题讲到其中的本质的神,跟他学会觉得会计很简单,很有道理。但今年公司给报的中华,所以我听了中华,郭建华的习题班,这个男人对于会计界有争议的一些问题不回避,看的出来时认证来备课的,我当时觉得自己都把会计书都看烂了,觉得该理解的都理解了,但做他的习题班后备受打击,才发现自己有这么多漏洞,有种相见恨晚的感觉,他的课里面的题是覆盖考点的,而且是那种需要绕些弯来做的,有的题是做实务里百年难得一见的情况,想查漏的可以来听他的,他的题如果你都会做,OK,会计你过了。

税法,中华,叶青。对于税法我没听过别的老师的课,因为传说中叶美女是税法的一姐。其实我听了她两年的课,两年的串讲。我这里很想说的是,不要把老师当成神一样,学习真的是靠自己,对于这样一个大家都认为讲的很好的人来说,我在09年听的时候没什么感觉了,因为我用的书上有她两年的笔记,09年的划知识点的时候发现划不划的感觉一样,因为书上就那些知识点,我都划过了,有人可能说最后是押题的那种,当你考了几遍税法的时候你就该把心踏下来,不要再把今年的命运压在她押题上,全面复习,所有知识点都会,在所有重大方面取得能够通过的合理保证,对税法如此对其他科也如此。

经济法,东奥,郭守杰,幽默风趣,对考点了解透彻,不过我觉得现在好像中注协像是对他发飙了,他的预测变得很不准了,就如郭老师所说,出不出是出题老师的事,对于学生来讲该会的就要会,不要把自己的命运压在老师的押题上,经济法学一次不容易,别差那么几分明年再来背一遍。

财务成本管理,中华,陈华亭,陈老师09年病了没讲课,我听的是他08年的课件,当时听的时候别人说我这样不好,自己也感觉会不会出问题啊,但是现在考完了,我可以很负责的告诉大家,只要你喜欢这个老师的风格,课程内容没问题就可以,当然最后的考前串讲要听09年的针对性复习下,但是学习时候学的是知识,他把这些知识讲的很融汇很贯通。

如果报东奥田明,阎华红,都很好,重要的还是他是不是符合你的风格,尤其对于一个这么理科的课来说,符合你的思维习惯的是最好的。在这里祝愿敬爱的陈老师身体健康。

公司战略与风险管理,东奥,田明。中华,杭建平,我都没听过,还是看适合不适合,我看了两个坛子上关于这两个老师的反应还都可以,其实听完了还适合不适合啥啊,报了中华就杭建平报了东奥就田明,不知道选哪个就继续抽签吧。

审计,中华,徐永涛,杨闻萍。东奥,刘胜妮,范永亮。我因为基础不牢,09年审计又听了一遍课,理论部分听的徐永涛的,实务部分听的杨闻萍的,徐永涛看起来年轻但是讲的是很可以的,给了我很多启迪,杨闻萍,有人不喜欢,我喜欢,她的基础班和别人的强化班那么短,精辟、而且已经讲到位了,我还记得杨老师有几个经典的总结我认真的抄在了书上..有人说审计很难,但你说书上的知识点真有那么多可讲的?尤其实务部分,大概了解下然后做题自己摸索理解最重要。我还听过范永亮的课,他有时是画书的,告诉你这段画下来必考,结果08年真必考了,如果我08年真的有时间按他的要求做了审计就过了,大师级人物啊。刘胜妮一个能把枯燥的审计讲活的女人,去看看刘胜妮写过的轻松过关的前言你就知道,这个老师很能说的,不过另一方面讲弊端就是时间会很长,据说一章她讲了八九节,推荐新学审计的人听她的课,本攻略后面有她所说的名言,跟她学部枯燥,还是选择风格的问题,选择不好就继续抽签吧。

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