一季度财务分析报告_范文大全

一季度财务分析报告

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范文一:一季度财务分析报告 投稿:曹媽媾

咨询公司2013年一季度财务分析报告

一、 企业基本情况

甘肃科源工程技术咨询有限公司(以下简称:本公司),由甘肃科源电力集团公司全资控股;注册资本:伍佰万元整,实收资本:伍佰万元整;于2009年11月20日取得甘肃省工商行政管理局核发的620000000016417(1-1)号企业法人营业执照;法定代表人:刘海强;公司类型:一人有限公司(法人);注册地址:兰州市七里河区建工西街3号金雨大厦11楼;经营范围:承担各类土木工程、建筑工程、电路管道和设备安装工程及装修工程项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备(进口机电设备除外)材料采购招标的代理;从事总投资2亿元人民币及以下的中央投资项目的招标代理业务。

二、2013年第一季度业绩摘要:

● 总收入为人民币756.64万元,比去年同期增长32.28%,其中一季度1月收入107.39

万元,2月收入511.74万元,3月收入120.5万元。

● 标书费收入为人民币38.06万元,比去年同期减少59.75%,其中1月标书费收入为

28.62万元,2月收入4.64万元,3月收入4.8万元。

● 代理费收入为人民币701.58万元,比去年同期增长47.55%,其中1月代理费收入为

78.77万元,2月代理费收入507.10万元,3月代理费收入为115.70万元。

● 经营盈利为人民币240.82万元,比去年同期增加174%;经营利润率由去年同期的

16.42%增至31.82%。

● 净利润为人民币240.82万元,比全年同期增加174%,其中1月净利为 2月净利为29.24

万元,3月净利为29.24万元

三、企业综合财务状况表

人民币元(特别说明的除外) 未经审计 经审计

2013年3月31日 2012年3月31日 资产

流动资产

现金及现金等价物

应收票据、账款 - -

预付款项 - -

应收利息、股利 - -

其他应收款

存货

非流动资产

无形资产 - -

固定资产

累计折旧

在建工程 - -

递延所得税资产 - -

土地使用权 - -

预付款项、按金及其它资产

资产总额

10829.63 116.79 4574.38 5525.24 - - 15404.01 5642.02 161.59 160.99 66.15 38.05 - - 95.44 122.94

权益 未经审计 经审计 本公司权益持有人应占权益 实收资本 500.00 360.00

资本公积 - -

盈余公积 8.56 -

未分配利润 990.74 508.33

归属母公司权益 - -

权益总额 1499.29

负债

非流动负债

2013

长期应付款 - -

预计负债 - -

递延所得税负债 - -

- -

流动负债

预收款项 - -

应付职工薪酬

应交税费

一年内到期的非流动负债 - -

其他应付款

负债总额 14000.15

权益及负债总额 868.33 未经审计 经审计 年3月31日 2012年3月31日 18.91 11.02 229.40 129.32 13751.83 4756.29 4896.63

主要财务状况分析

● 一季度“现金及现金等价物”增加10712.84万元,主要系2012年中收到的投标保证

金较多,再加上大部分投标单位将保证金转为长期投标保证金,没有退还,固造成货币资金较上年同期大幅增加;

● 一季度“其他应收款”共计4574.38万元,主要系应收集团往来款,较上年同期减

少950.86,主要系在1月份收回部分集团往来款;

● 一季度“实收资本”较去年同期大幅增加,主要系公司因业务发展需要、提升公

司资质及品牌形象,再经董事会批准后,增资140万元,注册资本达到500万元; ● 一季度“盈余公积”提取8.56万元,上年同期未提取,主要系公司再经董事会批

准会后提取;

● 一季度“未分配利润”较去年同期增加482.41万元,主要系公司上年经营情况较

好,严格控制及审批各项支出费用,全年实现净利润较2011年实现的净利润明显增加;

● 一季度“应付职工薪酬”增加7.89万元,主要系社会物价上涨,随之人工成本增

加,属合理增加范围;

● 一季度“应交税费”较去年同期增加100.08万元,主要系收入较去年增加167.65

万元,税费随之增加,属合理增加范围;

● 一季度“其他应付款”较去年同期增加8995.54万元,主要系投标保证金大幅增加,

这也是造成公司账面“现金及现金等价物”大幅增加及资产负债率过高的主要原因,应及时将未中标和没有办理长期保证金的的投标单位的金额及时退回,否则会造成公司负债过高,资金占用压力较大;

四、财务指标分析

主要财务指标变化分析 ●资产负债率增加5.42%,主要系一季度投标保证金相比去年增加8996万,而资产增加幅度相对较小;

●成本费用占主营业务收入比重降低15.4%,主要系公司在一季度提升业务量、增加收入的同时,对费用进行了更加严格的管控

●总资产周转率及流动资产周转率分别较去年同期下降了5.22%和5.34%,主要系公司一

季度货币资金持有量较同期大幅增加

●净资产收益率增加6.06%,主要系公司一季度净利润较去年同期增长幅度较大,而权益总额变化较去年同期变化幅度较小。

●销售增长率较去年同期增加4.15%,主要系公司一季度招标业务较去年大幅增加,收入增长明显。

综合损益表

人民币万元(特别说明除外)未经审计经审计 收入 571.99 标书费收入 代理费收入 701.58 预审费收入

其他成本 营业税金及附加 管理费用 销售费用 财务费用(5.38)经营盈利 经营利润率 营业外收入 营业外支出其中:非流动资产处置损失除税前盈利 240.82 87.79 所得税开支期内盈利 净利润率 附注:

a) 经营利润率=经营盈利 / 收入净额

b) 净利润率=净利润 / 收入净额

c) 资产负债率=负债总额 / 资产总额

d) 总资产周转率=营业总收入 / 平均资产总额

e) 净资产收益率=净利润 / 平均权益总额

五、重要注意事项

● 一季度公司因业务需要(中央投资代理资质升级,按国家规定,注册资本最低

500万),固由甘肃科源电力集团(母公司)追加投资140万,资本由360万增加到500万;注册资本:伍佰万元整,实收资本:伍佰万元整;

● 一季度提取盈余公积8.56万元

六、本季度财务主要完成的工作

● 完成一季度各月凭证制作及装订

● 及时、准确上报一季度各月报表及各月绩效看板

● 编制2013年集团公司本部及咨询公司预算报表

● 汇总及上报2013集团公司本部及下属11家子公司预算报表

● 开具2013年第一批非物资招标采购、第二批非物资(服务)等项目发票

● 配合招标部确认各项保证金的录入

● 编制并录入咨询公司2012年年报及年报辅助模板,审核并修改其他公司年报及

辅助模板

● 协助省公司完成国网公司对甘肃公司2012年报会审工作;编制甘肃公司2012年

清产核资与年报差异表及甘肃公司2012年快报与年报差异表,分析相关指标差异原因,进行文字说明。

七、存在的主要问题

本季度财务工作中,无需亟待解决的问题。

八、下一步工作重点及工作建议

● 鉴于国网公司年报会审中甘肃公司存在的主要问题,咨询公司将在以后各月月

报中增加现金流量表,并进行分析,加强公司财务人员对报表的重视度,提高公司财务人员对报表间勾稽关系的能力。

● 鉴于国网公司及国家发改委今年对招标类企业标书费价格进行了规范管理(每

包标书费统一收费200元),这就造成公司每年标书费收入有大幅度减少,那么公司在今年后三个季度节约成本,控制费用,保证顺利完成集团公司下达的各项绩效指标任务。

● 鉴于公司账面上存在大量的闲置资金(主要为投标保证金),希望公司通过加强

资金管理,合理利用资金,寻找新的利润增长点,使公司保持健康稳定的发展

趋势。

公司一季度业务回顾及展望

一季度整体财务表现较好,各项经营指标基本完成,虽然资产负债率过高,但绝大部分负债转变为货币资金,加上公司有完善的货币资金管理制度,开设投标保证金专户,所以对经营情况影响不大;五项可控费用指标(见附表)一季度控制情况比较好,为2013年后续经营费用的发生,预留空间较大。

一季度我们的核心业务取得稳健增长,虽然受标书费降价影响,但整体收入情况还是较同期有大幅增加,代理费收入实现2位数增长,这充分说明公司在受政策的不利影响下,逐步转型,积极寻找新的利润增长点,为公司提供更为有效的市场竞争力。

费用方面,一季度在收入稳步增长的同时,三项期间费用却同比几乎未有增加(主要系人工成本增加,属合理增加范围),说明公司在充分落实中央提出的“勤俭节约”精神,开源节流,该花的少花,不该花的一分不花的同时,狠抓国网公司提出“三集五大”中的财务管理集约化,对费用实行严格的审批制度,层层抓落实,一级抓一级,领导带头抓的管理办法,为公司利润的稳步、快速增长提供强有力的后勤保障。

总体看来,公司一季度财务情况较好,在集团领导的支持与帮助下,在各部门配合下,按照公司的总体部署和安排,认真组织落实,取得了较好的成绩。但是,

未来三个季度任务依然很重,尤其是标书费降价后,压力会更大,公司我们财务人员将变压力为动力,做好2013年工作计划,积极进取,开拓创新,充分发挥财务管理在企业治理中的核心作用,为企业的发展壮大做出新的更大的贡献!

附表:

甘肃科源工程技术咨询有限公司2013年一季度财务分析报告

2013年一季度可控费用表

人民币:万元

预算指标

咨询 集团 实际发生

办公费

10 40 1.91 0 1.91

会议费

10 48 0 0 0

差旅费

8 15 0.04 0 0.04

运输费

10 30 2.18 10.36 12.54

业务费

10 5 0 1.25 1.25

合计

48 138 4.13 11.61 15.74

咨询 集团 小计

● 一季度各项可控费用指标控制情况较好,未发生严重超标情况。 ● 一季度运输费用2.18万元,其中主要是1月份购买油料,花费2万元。 ● 一季度办公费用1.91万元,其中主要是公司搬家购买家具等办公用品及相关耗材所用。

● 因一季度公司业务量较小,但预计下半年业务量会大幅提升,随之相关费用也会有所增加,所以还要对这五项费用严加控制,以防出现年底费用超标现象。

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范文二:广东第三季度财务分析报告 投稿:毛岇岈

广东2006年第三季度财务分析报告 广东市场部第三季度大体经营状况是,销售收入是792657元,销售成本是168453元(销售盒数6239),赠品费用是33561元(赠品盒数1243),销售费用是440972.33元,经营利润是149670..67元,投入产出比是1:21。

对3个月报表的总结及平时累计的数据可以反映出以下几个问题:一、8月、9月、10月的销售收入分别占季度总收入的39%、25%、36%,不难看出9月的销售收入比8、10两月的销售收入下降了10多个百分点。致使9月销售收入下降的原因是什么呢?除了客观原因比如学校开学之类的原因外,我想另外的一个重要原因是广告费的减少,从报表上看9月的广告费是63367元,8月的广告费是66328元,两个月的广告费仅相差大约3000元,而销售收入确相差了大约100000元。仅用两个月的数据进行比较,未免有些武断,再者也并不全是广告的原因,存在别的客观因素。但我始终认为9月销售收入少与广告费投入力度的不够是有一定联系的,我认为广东市场部应适当的加大广告投放力度,节约瘦身决不能瘦身于广告。二、广东市场部三季度的工资费用共发生95643.6元,占销售收入的12%。下面以表格的形式说明一下各办事处的工资费用的情况:

从表中可以看出中上办事处的人力资源利用的比较好,其他办事处的工作人员并没有发挥全部能力,是有潜力可挖的。提议各办事处主任想办法加强对员工的管理调动起员工的工作热情,使其释放出更多的能量。三、广东市场部三季度咨询电话总数是1580个,咨询购买人数是251人,咨询购买盒数是1289盒,咨询人均购买量是5盒,从上可以看出每打来一个咨询电话,只能卖出0.8盒药,这说明客请的工作还不到位,所以必须对客请要做进一步较为细致工作能力的培养,对做的比较好的客请要有相应的鼓励与奖励,并让她总结出经验并且记录下来,做成手册发给其他经验不足的客请。再者要时不时的开个研讨会,让客请们讨论一下在工作中遇到的问题,怎样才能最好的解决问题,也相互传授一下工作上的心得与经验。总之要创造出良好的环境,让客请们主动的去相互学习,相互促进。四、从平时累计的数据可以看出,刘院长每次到广东作活动都能为广东带来很大的销量,这决不是偶然的。除了刘院长牌子亮、知名度高、客请准备工作做的好外,和刘院长的无与伦比的敬业精神、积极的工作态度是分不开的。有时为给患者看病连饭都顾不上吃,甚至连水都难喝上一口,从早忙到晚。对每一个患者都是那么和蔼可亲、诚意待人、认真负责的给患者的家长讲解其病情从不消极怠慢,这样就会给患者的家长带来极大的信任感,很少有家长给孩子看完病后不买药的。在反观当地专家,活动次数作的不少但销量却不能让人满意。作了好几次活动的销量不如刘院长一次作活动的销量,甚至有些当地专家作了一天的活动一盒药也没买出去,咎其原因处了某些如到堂人数少等客观原

因外,最重要的原因就是工作态度的消极。听客请反映某些当地专家在给患者看病时无精打采、草草了事,对患者的家长爱答不理。 就这样的专家怎么会给患者的家长带来信任感,家长不相信你怎么会买药。所以我建议先是让客请与这些不负责的专家沟通,用一些婉转的语言指出其在工作中的不足,让他予以改正。如果效果不好那就让办事处主任或经理开门见山、直言不讳的与之谈判,如其还是不改那就坚决予以取剔决不姑息挽留。也建议各办事处主任在生活工作当中多留意、多找寻工作态度积极的专家,我相信一个好的专家也会为我们带来一个好的销量。

以上是我在第三季度工作中找出的几点问题及对问题的分析与解决建议,自知写的不好请领导见谅。

广东市场部财务人员 张琦

2006年11月17日

范文三:季度财务分析报告.wps 投稿:熊北匘

咨询公司2013年一季度财务分析报告

一、 企业基本情况

甘肃科源工程技术咨询有限公司(以下简称:本公司),由甘肃科源电力集团公司全资控股;注册资本:伍佰万元整,实收资本:伍佰万元整;于2009年11月20日取得甘肃省工商行政管理局核发的620000000016417(1-1)号企业法人营业执照;法定代表人:刘海强;公司类型:一人有限公司(法人);注册地址:兰州市七里河区建工西街3号金雨大厦11楼;经营范围:承担各类土木工程、建筑工程、电路管道和设备安装工程及装修工程项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备(进口机电设备除外)材料采购招标的代理;从事总投资2亿元人民币及以下的中央投资项目的招标代理业务。

二、2013年第一季度业绩摘要:

● 总收入为人民币756.64万元,比去年同期增长32.28%,其中一季度1月收入107.39

万元,2月收入511.74万元,3月收入120.5万元。

● 标书费收入为人民币38.06万元,比去年同期减少59.75%,其中1月标书费收入为

28.62万元,2月收入4.64万元,3月收入4.8万元。

● 代理费收入为人民币701.58万元,比去年同期增长47.55%,其中1月代理费收入为 78.77万元,2月代理费收入507.10万元,3月代理费收入为115.70万元。

● 经营盈利为人民币240.82万元,比去年同期增加174%;经营利润率由去年同期的 16.42%增至31.82%。

● 净利润为人民币240.82万元,比全年同期增加174%,其中1月净利为 2月净利为29.24 万元,3月净利为29.24万元

三、企业综合财务状况表

人民币元(特别说明的除外) 未经审计 经审计 资产

流动资产

现金及现金等价物 10829.63 116.79 应收票据、账款 - - 甘肃科源工程技术咨询有限公司2013年一季度财务分析报告 预付款项 - - 应收利息、股利 - - 其他应收款

4574.38 5525.24

存货 - -

非流动资产

无形资产 - -

固定资产 161.59 160.99

累计折旧 66.15 38.05

在建工程 - -

递延所得税资产 - -

土地使用权 - -

预付款项、按金及其它资产

资产总额

权益

本公司权益持有人应占权益

实收资本

资本公积 - -

盈余公积

未分配利润

归属母公司权益 - -

权益总额

负债

非流动负债

长期应付款 - -

预计负债 - -

递延所得税负债 - -

- - 95.44 122.94 未经审计 经审计 500.00 360.00 8.56 - 990.74 508.33 未经审计 经审计

流动负债

预收款项 - -

应付职工薪酬 18.91 11.02

应交税费 229.40 129.32 一年内到期的非流动负债 - -

其他应付款 13751.83 4756.29 负债总额

权益及负债总额

主要财务状况分析

● 一季度“现金及现金等价物”增加10712.84万元,主要系2012年中收到的投标保证

金较多,再加上大部分投标单位将保证金转为长期投标保证金,没有退还,固造成货币资金较上年同期大幅增加;

● 一季度“其他应收款”共计4574.38万元,主要系应收集团往来款,较上年同期减

少950.86,主要系在1

● 一季度“实收资本”较去年同期大幅增加,主要系公司因业务发展需要、提升公

司资质及品牌形象,再经董事会批准后,增资140万元,注册资本达到500万元; ● 一季度“盈余公积”提取8.56万元,上年同期未提取,主要系公司再经董事会批

准会后提取;

● 一季度“未分配利润”较去年同期增加482.41万元,主要系公司上年经营情况较

好,严格控制及审批各项支出费用,全年实现净利润较2011年实现的净利润明显增加;

● 一季度“应付职工薪酬”增加7.89万元,主要系社会物价上涨,随之人工成本增

加,属合理增加范围;

● 一季度“应交税费”较去年同期增加100.08万元,主要系收入较去年增加167.65

万元,税费随之增加,属合理增加范围;

● 一季度“其他应付款”较去年同期增加8995.54万元,主要系投标保证金大幅增加,

这也是造成公司账面“现金及现金等价物”大幅增加及资产负债率过高的主要原因,应及时将未中标和没有办理长期保证金的的投标单位的金额及时退回,否则会造成公司负债过高,资金占用压力较大;

四、财务指标分析

主要财务指标变化分析

●资产负债率增加5.42%,主要系一季度投标保证金相比去年增加8996万,而资产增加幅度相对较小;

●成本费用占主营业务收入比重降低15.4%,主要系公司在一季度提升业务量、增加收入的同时,对费用进行了更加严格的管控

●总资产周转率及流动资产周转率分别较去年同期下降了5.22%和5.34%,主要系公司一季度货币资金持有量较同期大幅增加

●净资产收益率增加6.06%,主要系公司一季度净利润较去年同期增长幅度较大,而权益总额变化较去年同期变化幅度较小。

●销售增长率较去年同期增加4.15%,主要系公司一季度招标业务较去年大幅增加,收入增长明显。

综合损益表

人民币万元(特别说明除外)未经审计经审计 收入 571.99 标书费收入 代理费收入 701.58 预审费收入

其他

成本 515.81 478.01 营业税金及附加 40.50 31.35 管理费用 428.50 422.33 销售费用 52.18 24.33 财务费用 (5.38) 0.06 经营盈利 240.82 93.92 经营利润率 32.56% 16.42% 营业外收入 - -

营业外支出 - 6.13

其中:非流动资产处置损失 - -

除税前盈利 240.82 87.79 所得税开支期内盈利 净利润率 附注:

a) 经营利润率=经营盈利 / 收入净额

b) 净利润率=净利润 / 收入净额

c) 资产负债率=负债总额 / 资产总额

d) 总资产周转率=营业总收入 / 平均资产总额

e) 净资产收益率=净利润 / 平均权益总额

五、重要注意事项

● 一季度公司因业务需要(中央投资代理资质升级,按国家规定,注册资本最低

500万),固由甘肃科源电力集团(母公司)追加投资140万,资本由360万增加到500万;注册资本:伍佰万元整,实收资本:伍佰万元整;

● 一季度提取盈余公积8.56万元

六、本季度财务主要完成的工作

● 完成一季度各月凭证制作及装订

● 及时、准确上报一季度各月报表及各月绩效看板

● 编制2013年集团公司本部及咨询公司预算报表

● 汇总及上报2013集团公司本部及下属11家子公司预算报表

● 开具2013年第一批非物资招标采购、第二批非物资(服务)等项目发票 ● 配合招标部确认各项保证金的录入

● 编制并录入咨询公司2012年年报及年报辅助模板,审核并修改其他公司年报及

辅助模板

● 协助省公司完成国网公司对甘肃公司2012年报会审工作;编制甘肃公司2012年

清产核资与年报差异表及甘肃公司2012年快报与年报差异表,分析相关指标差异原因,进行文字说明。

七、存在的主要问题

本季度财务工作中,无需亟待解决的问题。

八、下一步工作重点及工作建议

● 鉴于国网公司年报会审中甘肃公司存在的主要问题,咨询公司将在以后各月月

报中增加现金流量表,并进行分析,加强公司财务人员对报表的重视度,提高公司财务人员对报表间勾稽关系的能力。

● 鉴于国网公司及国家发改委今年对招标类企业标书费价格进行了规范管理(每

包标书费统一收费200元),这就造成公司每年标书费收入有大幅度减少,那么公司在今年后三个季度节约成本,控制费用,保证顺利完成集团公司下达的各项绩效指标任务。

● 鉴于公司账面上存在大量的闲置资金(主要为投标保证金),希望公司通过加强

资金管理,合理利用资金,寻找新的利润增长点,使公司保持健康稳定的发展趋势。

公司一季度业务回顾及展望

一季度整体财务表现较好,各项经营指标基本完成,虽然资产负债率过高,但绝大部分负债转变为货币资金,加上公司有完善的货币资金管理制度,开设投标保证金专户,所以对经营情况影响不大;五项可控费用指标(见附表)一季度控制情况比较好,为2013年后续经营费用的发生,预留空间较大。

一季度我们的核心业务取得稳健增长,虽然受标书费降价影响,但整体收入情况还是较同期有大幅增加,代理费收入实现2位数增长,这充分说明公司在受政策的不利影响下,逐步转型,积极寻找新的利润增长点,为公司提供更为有效的市场

竞争力。

费用方面,一季度在收入稳步增长的同时,三项期间费用却同比几乎未有增加(主要系人工成本增加,属合理增加范围),说明公司在充分落实中央提出的“勤俭节约”精神,开源节流,该花的少花,不该花的一分不花的同时,狠抓国网公司提出“三集五大”中的财务管理集约化,对费用实行严格的审批制度,层层抓落实,一级抓一级,领导带头抓的管理办法,为公司利润的稳步、快速增长提供强有力的后勤保障。

总体看来,公司一季度财务情况较好,在集团领导的支持与帮助下,在各部门配合下,按照公司的总体部署和安排,认真组织落实,取得了较好的成绩。但是,未来三个季度任务依然很重,尤其是标书费降价后,压力会更大,公司我们财务人员将变压力为动力,做好2013年工作计划,积极进取,开拓创新,充分发挥财务管理在企业治理中的核心作用,为企业的发展壮大做出新的更大的贡献!

附表: 甘肃科源工程技术咨询有限公司2013年一季度财务分析报告

2013年一季度可控费用表

人民币:万元 预算指标

咨询

集团

实际发生 办公费 10 40

1.91

1.91 会议费 10 48 0 0 0 差旅费 8 15 0.04 0 0.04 运输费 10 30 2.18 10.36 12.54 业务费 10 5 0 1.25 1.25 合计 48 138 4.13 11.61 15.74 咨询 集团 小计

● 一季度各项可控费用指标控制情况较好,未发生严重超标情况。

● 一季度运输费用2.18万元,其中主要是1月份购买油料,花费2万元。

● 一季度办公费用1.91万元,其中主要是公司搬家购买家具等办公用品及相关耗

材所用。

● 因一季度公司业务量较小,但预计下半年业务量会大幅提升,随之相关费用也

会有所增加,所以还要对这五项费用严加控制,以防出现年底费用超标现象。

范文四:季度财务报告 投稿:赵琌琍

XXX公司财务分析报告

报告目录

1、公司基本情况介绍………………………………..……..….………......xx页 1)项目签约情况分析………………… .…….…………............………..xx页 2)施工项目统计分析……………………………….…….….….......….后附页 2、主要经营成果分析(损益表)……………….………….….………… xx页 1)主营业务收入及主要客户构成情况分析 .......……..xx页 2)主要项目毛利及工程成本构成情况分析………...……..... ..……..xx页 3)管理及财务费用主要项目构成情况分析…………………..….…...…..xx页 4)盈利能力主要指标分析……………………………………..….…...…..xx页 3、主要财务状况分析(资产负债表)………………..…….…………….xx页 1)应收账款主要明细及账龄分析…………………..……............………..xx页 2)预付账款主要明细及账龄分析………………………......................…..xx页 3)其他应收款主要明细及账龄分析……………………...…….......…….xx页 4)应付账款主要明细及账龄分析…………………..…….…….......…….xx页 5)预收账款主要明细及账龄分析………………….……......….......…….xx页 6)其他应付款主要明细及账龄分析……………….…………..……...….xx页 7)运营及偿债能力主要指标分析………………………….….……...….xx页 4、主要现金流量分析(现金流量表)…………………..……...……….xx页

1)经营活动现金流量情况分析…………………………….........……….xx页 5、主要税种、税率及缴纳情况构成情况分析……………….… ….......xx页 6、建议及改进措施……………………………….…….……...….…...…..xx页

以XX公司为例

1、 公司基本情况介绍(文字介绍) 1)项目签约情况分析见下表(单位:万元)

2)施工项目统计分析表(另在EXCEL表中体现)

2、 主要经营成果分析见下表(单位:万元)

特别说明:

1) 主营业务收入及主要客户构成情况分析见下表(单位:万元)

特别说明:

2) 主要项目毛利及工程成本构成情况分析见下表(单位:万元)

特别说明:

3) 管理及财务费用主要项目构成情况分析见下表(单位:万元)

特别说明:

4)盈利能力主要指标分析见下表

3、 主要财务状况分析见下表(单位:万元)

1、应收帐款: 2、预付帐款: 3、其他应收款: 4、存货:

5、固定资产: 6、预收帐款: 7、其他应付款: 。。。。。。

1) 应收账款主要明细及账龄分析见下表(单位:万元)

2) 预付账款主要明细及账龄分析见下表(单位:万元)

3) 其他应收款主要明细及账龄分析见下表(单位:万元)

4) 应付账款主要明细及账龄分析见下表(单位:万元)

5) 预收账款主要明细及账龄分析见下表(单位:万元)

6) 其他应付款主要明细及账龄分析见下表(单位:万元)

7)运营及偿债能力主要指标分析见下表

4、主要现金流量分析见下表(单位:万元)

5、主要税种、税率及缴纳情况构成分析见下表(单位:元)

6、建议和改进措施

范文五:百度2014年第一季度财务报告 投稿:阎韜韝

百度2014年第一季度财务报告 北京时间4月25日凌晨消息,百度 (Nasdaq:BIDU)今天发布了截至3月31日的2014财年第一财季未经审计财报。报告显示,百度第一财季总营收为人民币94.97亿元(约合15.28亿美元),同比增长59.1%;第一财季净利润为人民币25.35亿元(约合4.078亿美元),同比增长24.1%。

根据雅虎财经汇总的数据,华尔街14位分析师平均预计,按美国通用会计准则计算(GAAP),百度第一季度每股美国存托凭证(ADS)收益将达5.91元。财报显示,百度第一季度每ADS收益为7.21元,超出分析师预期。

另外,华尔街16位分析师平均预计,百度第一季度营收将达95.4亿元。财报显示,百度第一季度营收为94.97亿元,不及分析师预期。

主要业绩:

-百度第一财季总营收为人民币94.97亿元(约合15.28亿美元),同比增长59.1%;

-百度第一财季运营利润为人民币23.74亿元(约合3.818亿美元),同比增长

7.4%;

-百度第一财季净利润为人民币25.35亿元(约合4.078亿美元),同比增长24.1%;

-百度第一财季每股美国存托凭证摊薄收益为人民币7.21元(约合1.16美元);不计入股权奖励支出(不按照美国通用会计准则),百度第一财季每股美国存托凭证摊薄收益为人民币7.69元(约合1.24美元)。

百度董事会主席兼首席执行官李彦宏表示:“我们在这一年的开头取得了令人印象深刻的营收增长,其增长速度已经连续三个季度有所加快。我们的业务重点仍旧是发展壮大市场领先的搜索和应用分发业务,并将继续在新的领域中拓宽自身平台,如基于地理位置的服务等。”

李彦宏还表示:“随着互联网对越来越多的传统行业产生颠覆性影响,以及移动业务的重要性继续上升,百度正处在一个独一无二的位置上,将可利用我们作为

领先的、拥有世界级技术的跨平台信息大门的竞争优势。我们相信,我们对于投资的重视将可继续在未来几个季度中推动公司业务实现持续性的增长。”

百度首席财务官李昕晢则表示:“在第一季度中,我们的核心业务再度推动营收实现了强劲增长。我们将继续对核心业务展开积极的投资活动,并对关键的战略性重点领域进行投资,以便为百度的长期行业领导地位提供支持。”

财务分析:

百度第一财季总营收为人民币94.97亿元(约合15.28亿美元),同比增长59.1%。

百度第一财季网络营销营收为人民币93.78亿元(约合15.09亿美元),同比增长57.5%。2014年第一财季,百度活跃网络营销客户数量约为44.6万家,同比增长8.8%,比上一财季下滑1.1%。百度第一财季来自每家网络营销客户的平均营收约为人民币2.09万元(约合3362美元), 同比增长44.1%,与上一财季相比持平。 百度第一财季流量获取成本(TAC)为人民币11.82亿元(约合1.901亿美元),在总营收中所占比例为12.4%,去年同期为10.2%,上一财季为12.3%。百度流量获取成本的增长,主要反映了上下文广告贡献的增加以及hao123网站通过百度网络的促销活动。

百度第一财季带宽成本为人民币6.461亿元(约合1.039亿美元),在总营收中所占比例为6.8%,与去年同期所占比例持平;折旧成本为人民币4.305亿元(约合6930万美元),在总营收中所占比例为4.5%,去年同期为5.6%。

百度第一财季成本营收中的内容成本为人民币3.936亿元(约合6330万美元),在总营收中所占比例为4.1%,去年同期为1.6%,上一季度为3.8%。百度内容成本的增长,主要由于爱奇艺的内容成本增长。

百度第一财季销售、总务和行政支出为人民币20.09亿元(约合3.232亿美元),同比增长136.9%,主要由于移动产品的促销支出增长。

百度第一财季研发支出为人民币12.77亿元(约合2.054亿美元),同比增长57.5%,主要由于研发员工人数增加。

百度第一财季股权奖励支出为人民币1.690亿元(约合2720万美元),去年同期为人民币1.109亿元,上一季度为人民币1.774亿元。百度股权奖励支出的同比增长,主要由于向员工授予的股权增加。

百度第一财季运营利润为人民币23.74亿元(约合3.818亿美元),同比增长

7.4%。不计入股权奖励相关支出(不按照美国通用会计准则),百度第一财季运营利润为人民币25.43亿元(约合4.090亿美元) ,同比增长9.5%。

百度第一财季所得税支出为人民币4.303亿元(约合6920万美元),去年同期为人民币3.889亿元。百度第一财季有效税率为15.1%,去年同期为16.2%,上一季度为11.2%。

百度第一财季净利润为人民币25.35亿元(约合4.078亿美元),同比增长24.1%。百度第一财季每股美国存托凭证基本和摊薄收益分别为人民币7.24元(约合1.16美元)和人民币7.21元(约合1.16美元)。

不计入股权奖励支出(不按照美国通用会计准则),百度第一财季净利润为人民币27.04亿元(约合4.350亿美元),同比增长25.6%。不计入股权奖励支出(不按照美国通用会计准则),百度第一财季每股美国存托凭证基本和摊薄收益分别为人民币7.72元(约合1.24美元)和人民币7.69元(约合1.24美元)。

截至2014年3月31日,百度持有的现金、现金等价物和短期投资总值为人民币396.79亿元(约合63.83亿美元)。百度第一财季净运营现金流为人民币36.12亿元(约合5.811亿美元)。百度第一财季资本支出为人民币10.43亿元(约合1.678亿美元)。

不计入利息、税费、折旧、摊销、其它非运营利润以及股权奖励支出(不按照美国通用会计准则),百度第一财季调整后净利润为人民币32.19亿元(约合5.179亿美元),同比增长15.8%。

业绩展望:

百度预计2014财年第二财季总营收为人民币118.20亿元(约合19.01亿美元)到人民币121.10亿元(约合19.48亿美元),同比增长56.3%到60.2%。百度对第二财季业绩的预测只代表当前和初步的观点,今后可能有所调整。

范文六:百度2014年第一季度财务报告 投稿:孙纛纜


百度2014年第一季度财务报告北京时间4月25日凌晨消息,百度(Nasdaq:BIDU)今天发布了截至3月31日的2014财年第一财季未经审计财报。报告显示,百度第一财季总营收为人民币94.97亿元(约合15.28亿美元),同比增长59.1%;第一财季净利润为人民币25.35亿元(约合4.078亿美元),同比增长24.1%。
根据雅虎财经汇总的数据,华尔街14位分析师平均预计,按美国通用会计准则计算(GAAP),百度第一季度每股美国存托凭证(ADS)收益将达5.91元。财报显示,百度第一季度每ADS收益为7.21元,超出分析师预期。
另外,华尔街16位分析师平均预计,百度第一季度营收将达95.4亿元。财报显示,百度第一季度营收为94.97亿元,不及分析师预期。
主要业绩:
-百度第一财季总营收为人民币94.97亿元(约合15.28亿美元),同比增长59.1%;
-百度第一财季运营利润为人民币23.74亿元(约合3.818亿美元),同比增长
7.4%;
-百度第一财季净利润为人民币25.35亿元(约合4.078亿美元),同比增长24.1%;
-百度第一财季每股美国存托凭证摊薄收益为人民币7.21元(约合1.16美元);不计入股权奖励支出(不按照美国通用会计准则),百度第一财季每股美国存托凭证摊薄收益为人民币7.69元(约合1.24美元)。
百度董事会主席兼首席执行官李彦宏表示:“我们在这一年的开头取得了令人印象深刻的营收增长,其增长速度已经连续三个季度有所加快。我们的业务重点仍旧是发展壮大市场领先的搜索和应用分发业务,并将继续在新的领域中拓宽自身平台,如基于地理位置的服务等。”
李彦宏还表示:“随着互联网对越来越多的传统行业产生颠覆性影响,以及移动业务的重要性继续上升,百度正处在一个独一无二的位置上,将可利用我们作为

范文七:20XX年第X季度年财务分析报告 投稿:韩貼貽

XXXXXXXX有限公司20XX年第X季度

财务分析报告

20XX年第X季度,XXXX公司在集团公司领导的大力支持下,在总经理的精心带领下,全体员工的共同努力下,XXXXXXXXXXXX,为公司以后的长远发展,打下了坚实的基础。

㈠、收入:

第三季度共实现主营业务收入0.00元;其它业务收入净额0.00元,营业外收入0.00元,共计0.00元。

㈡、成本费用:

第三季度共发生成本费用支出xxx元,成本费用率为X%。

1、主营业务成本xxx。

2、期间费用合计xxx

其中:

①、 管理费用:xxxxx元。

②、 营业费用:xxxxx元。

③、 财务费用:xxxx元。

㈢、利润实现情况

2011年第三季度共实现净利润为xxx元。

(四)资金增减和周转情况

(五)、效益分析

2011年第三季度共实现净利润为xxx元。分析如下:

1、管理费用:xxxxx元。其中工资支出xxxx万元,差旅费支出xxxx万元,招待费支出xxxx万元,咨询费xxxx万元,办公费xxxx万元,小车费xxxx万元,电话

费xxx万元,交通费xxxx万元,其他支出xxx万元,工会经费xxx万元。由此可以看出,公司总经理秉着从俭从紧,严格控制成本费用的原则,将成本费用控制的相当低。

2、财务费用:xxx元。汇款手续费xxx元,第三季度银行存款利息xxxx。

XXXXXXXXXX公司计财部

20XX年XX月XX日

范文八:公司季度财务分析报告范文 投稿:梁鄁鄂

公司季度财务分析报告范文(最新)

发布时间:2015-06-05 来源:公文网 浏览:377

一、利润分析:

(一)集团利润额增减变动分析

1、利润额增减变动水平分析

⑴净利润分析:

一季度公司实现净利润105.36万元,比上年同期减少了55.16万元,减幅34%。净利润下降原因:一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元,二是由于所得税税率增长,缴纳所得税同比增加4.65万元,其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。

⑵利润总额分析:利润总额140.48万元,同比上年同期190.98万元减少50.5万元,下降26%。影响利润总额的是营业利润同比减少67.24万元,补贴收入增加17万元。 ⑶营业利润分析:营业利润123.18万元,较上年190.42万元大幅减少,减幅35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致,分别减少46.53万元和20.71万元。 ⑷产品销售利润分析:产品销售利润82.95万元同比129.48万元,下降36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元,增长率27%;不利因素是三项期间费用686.41万元,同比增加208.65万元,增长率43.67%。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。

由于今年一季度淡季不淡,销售收入同比增长53%,销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用,同比增加额分别是

108.31万元、8.32万元和92.19万元,其中销售费用和财务费用同比增长最快,分别增长98%和67%。

⑸产品销售毛利分析:一季度销售毛利769.36万元,销售毛利较上年增加162.12万元,增长率27%;销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。产品销售收入同比增加2600.20万元,增长53%;产品销售成本同比增加2438.07万元,增长57%。

2、利润增减变动结构分析及评价

从2009年一季度各项财务成果的构成来看,产品销售利润占营业收入的比重为1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期营业利润占收入结构比重1.65%,同比上年的3.91%下降了2.26%;利润总额构成1.88%,同比3.92%下降了2.04%;净利润构成为1.41%,比上年的

3.30%下降1.89%。

从利润构成情况上看,盈利能力比上年同期都有下降,各项财务成果结构下降原因: ①产品销售利润结构下降,主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。目前降低产品销售成本,控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。

②营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外,其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。

③本期因补贴收入为利润总额结构增加0.25%,是利润总额增加的有利因素,而营业外收入结构比重下降,营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。

(二)各生产分部利润分析

1、一季度生产本部(含QY分厂)利润增减变动分析:

⑴本部利润总额129.91万元,同比减少48.94万元,下降27.36%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少44.77万元、20.89万元,补贴收入增加17万元,及营业外收入同比减少0.26万元增减相抵所致。

⑵本部产品销售利润72.58万元,较上年同期117.35万元减少44.77万元,减幅38.15%。其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度,造成产品销售毛利空间缩小。其销售收入同比增加2312..68万元,增长55.97%;而销售成本、费用增加2357.44万元,成本、费用率增长达58.72%。其中:产品销售成本增加1603.44万元,增长70.52%;期间费用增加214.46万元,47.61%。

2、一季度AY分公司利润增减变动分析:

⑴AY分公司利润总额10.56万元,同比减少1.56万元,下降12.91%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少1.75万元、其他业务利润同比增加0.19万元两项增减相抵所致。

⑵产品销售利润10.38万元,较上年同期12.13万元减少1.75万元,减幅14.48%。其减少的原因是:由于主要原材料价格较上年同期上涨,因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加。销售收入同比增加287.52万元,增长38.95%;而销售成本增加295.09万元,增长42.23%;产品销售毛利较上年减少7.57万元,减幅19%;期间费用21.53万元,同比减少5.81万元,费用率下降21.25%。

二、收入分析

(一)销售收入结构分析:

一季度集团完成销售收入7470.4万元。出口NSB、国内销售NSB及PEX材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长,按销售区域划分:

1.出口贸易创汇收入602.8万美元,同比增加258.8万美元,增长42.9%,折合人民币销售收入4340万元,完成年度计划的31%

2.国内销售收入(包括QY分厂)2104.7万元,完成年度计划的19.9%,同比增加649.7万元,增长44.6%。

3.AY分公司PEX材收入1025.7万元,与上期的738.20相比,增加287.5万元,增长了38.95%。

(二)销售收入的销售数量与销售价格分析

一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY分公司在收入结构所占比重分别是 58.1%;28.2%;13.7%。其中以本部出口业务量最大,其对销售总额、成本总额的影响也最大。

1、本部一季度因销售业务量增加影响,销售收入(人民币)较上年同期增加2312.67万元(含QY分厂),增长55.97%;

2、尽管3月始上调了部分出口产品售价,但汇率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元,因汇率损失影响,一季度(人民币)销售价格比上年同期价格仍然减少,因价格降低影响同比销售收入减少302.38万元;

3、本部由于一季度出口销售业务扩大,因销售量的变动影响同比增加销售收入1831.83万元。

(三)销售收入的赊销情况分析

2009年一季度应收帐款期末余额3768.7万元;与上期的3337万元相比,增加了431.7万元,应收账款增长了12.9%。其中:应收账款账龄在三年以上的有253.7万元,占7.66%,1-2年的应收账款3058.3万元,占赊销总额的92.34%。说明销售收入中应收账款赊销比重在加大,其中值得注意的是:

⑴各代表处赊销收入286.12万元,占发货累计的70.55%;超出可用资金限额644.44万元;

⑵代理商及办事处等赊销收入2011.35万元,其不良及风险赊销款872.53万元,占其赊销收入的43%。(不良应收款占28%,风险应收款占16%)

三、成本费用分析

(一)产品销售成本分析

1.全部销售成本完成情况分析

集团全部产品销售成本6701.09万元,较上年同期2438.07万元增长57%。其中: ⑴出口产品销售成本3877.22万元,占成本总额的57.9%,同比增加1603.44万元,增长71%,其成本增长率大大高于全部产品销售成本总体增长水平(14%=71%-57%);

⑵本部国内产品销售成本1830.05万元,占成本总额的27.3%,同比上年增加539.54万元,增长42%;说明国内产品销售成本增长率低于全部产品销售成本增长率

(15%=42%-57%);

⑶AY分公司产品销售成本993.81万元,同比698.72万元,增加295.08万元,增长42.23%,占成本总额的14.8%;其销售成本占收入结构的96.89%,同比上年增长0.22%

2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响:

$1__VE_ITEM__① 出口产品销售成本对总成本的影响66%。

②国内销售产品成本对总成本的影响22%。

$1__VE_ITEM__② AY分公司销售产品成本对总成本的影响12%。

一季度由于成本增长影响,出口产品销售毛利率同比下降2%,这是销售毛利率下降的主因。国内产品销售收入同比增长1%,成本并没有同比例增加。

3、单位产品材料利用率同比下降对成本的影响

⑴0.5FC利用率只有78.62%成本,同比成本增加了16.4万元。其原因是PEX不合格$2,阿拉伯兰色KQ不良产生145.5870标准张降级。

⑵0.40FC板利用率有83.78%,同比成本增加了12万元。主要是XX不良、拉闸停电损失。

⑶0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低约2个百分点,成本增加6.2万元。主要是XXXXXXXXXX试验调整。

⑷0.50FC比计划成本高4.5万元,因为2月有PEX材不合格$2,3月有X材不合格致使47.1468张BZB降级。

(二)各项费用完成情况分析

三项期间费用共计686.4万元,总费用水平9.19%,比上年同期的9.81%下降了0.62%; 其中销售费用、财务费用增加是费用总额增加的主要原因

⑴销售费用分析

销售费用218.5万元,占费用总额的32%;与上年同比增加108.3万元。销售费用变动的原因:一是运费、工资和其他项有较大增长,分别比上年同期增长69.1万元、21.5万元、20.3万元,增长幅度分别为270.56%、110.75%、66.56%。由于公司销售业务量加大,其收入提成、运输费和包装材料等费用相应的增加,同时广告会务费、交际应酬费、差旅费等方面的开支也有一定的增加,但办公费比上年有所下降。

⑵管理费用分析

管理费用239.3万元,占费用总额的35%;与上年同比增加8.3万元,增长4%。管理费用变动的原因是工资同比增加19.1万元,增长34.09%。水电费增加7.9万元,增长62.98%,其他项增加8.7万元,同比增长48.98%。办公费等同比减少的项目有:无形资产摊销费用比上年同期下降41%;差旅费、修理费两项均下降72%;办公费下降36%;税金下降27%;交际应酬费下降16%。其中无形资产摊销减少12.6万元是与上年摊销期限不一致形成的。

⑶财务费用分析

一季度财务费用支出228.6万元,同比增加92万元,增长67.35%。其中:手续费支出同比增加3.1万元,增长40.79%;利息支出152.7万元,同比上年增加55.1万元,增长55%;汇兑损失65.2万元,同比31.4万元增加33.82万元,增长108%;其中利息支出和汇兑损失支出增加是财务费用总额同比增加的主要原因。

四、现金流量表分析

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(一)现金流量表增减变动分析:

1、经营活动产生的现金流量净额11.41万元,同比增加597.08万元,增长102%;

2、投资活动产生的现金流量净额-304.1万元,同比上年-175.92万元,净支出增加128.1万元;

3、筹资活动产生的现金流量净额-157.38万元,同比上年621.6万元现金净支出增加 778.98;

4、现金及现金等价物净增加额-450.08万元,同比上年-853.24万元 净支出减少403.16万元,现金及现金等价物净增加额上升47%。

经营活动产生的现金流量净额只有11.41万元,说明尚不足支付经营活动的存货支出,而投资活动未有回报,筹资活动现金流量是负数说明目前正处在偿付贷款时期。整个现金流量是负数说明公司的现金流量很不乐观。

(二)现金流量数据分析

1、经营活动现金净流量表明经营的现金收入不能抵补有关支出。

2、现金购销比率92%,接近于商品销售成本率90%。这一比率表明生产销售运转正常,无积压库存。

3、销售收入回笼率91%,表明销售产品的资金赊销比例太高,此比率一般不能低于95%,低于90%则预示应收账款赊销现金收回风 险偏大。

五、有关财务指标分析

$1__VE_ITEM__(一) 获利能力分析

长期资产报酬率2.1%,与上年同期比下降20.3%;总资产报酬率0.6%,降55.5%;毛利率10.3%;降17.4%;销售净利润率1.4%;降57.2%;成本费用利润率1.1%,降72%;说明销售收入成倍增长,但获利能力呈下降趋势。

$1__VE_ITEM__(二) 短期偿债能力分析

流动比率143.9%,与上年同期比增长29.3%;速动比率105.2%,增长79.1%;表明本期因贷款额的增加,用于流动的资金同比增长很快,企业短期偿债能力很强;现金比率42.1%,超出安全比率的20%。表明偿还短期债务的安全性较好,但同时说明资金结构不太合理,流动资金未能充分用于生产经营。

(三)长期偿债能力分析:与上年同期比总资产负债率53%,增长7.4%,尚在安全范围内;产权比率31.1%,一般应在50%为好,该比率过低,说明财务结构不尽合理,未能有效地利用贷款资金;利息保障倍数192%,下降35.1%;表明因利润减少利息支出增加,长期偿债能力较上年同期在下降。

六、存在问题及分析

(一)产品销售成本的增长率与上年同比大于产品销售收入的增长率。具体表现在:成本增长率大于收入增长率;毛利及毛利率下降;集团公司一季度出口产品销售收入同比上年增

长34.15%,而其成本增长37.61%;AY分公司收入增长5.9%,而成本增长12.1%;只有国内产品销售呈良好发展态势收入增长大于成本增长。

(二)负债增加,获利能力降低,偿债风险加大。

1、对外负债总额一年内增长26.6%,其中以其他应收款、应付账款形式占用的外部资金有明显上升。其应收账款严重高于应付账款1.9倍,全部应收款也高于全部应付款的1.4倍,表明 其对外融资(短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款)获得的资金完全被外部资金(应收账款、其他应收款)占用。

2、赊销收入占全部收入的比重大,造成营运资金紧张,严重影响了现金净流量。3月末应收账款余额2297.4万元,其中:各代表处、发展部不良或风险应收账款为872.53万元,占其赊销收入总额的43%;代理商及办事处赊销收入占发货总数的70%。销售收回的现金流量少,不足以支付经营现金支出,加重了财务利息支出的负担。

3、由于外汇比率等宏观经济环境的变化、市场供求关系的不确定性使得公司产品盈利空间在缩小,同时由于负债增大,偿债风险也在增加,目前偿债能力日趋下降,极易产生财务危机。

(一)成本费用利润率低是目前制约公司盈利能力的瓶颈。建议在扩大销售业务的同时狠抓产品成本节能降耗,分析产品原材料利用率增减变化原因,向管理、生产要利润。

(二)应收账款赊销比重过大,为有效控制财务风险,建议在加紧应收款项的催收力度的同时,适度从紧控制赊销比例。对于出现不良或风险欠款的销售区域,应对赊销收入特别关注。

范文九:季度财务分析报告内容提要定稿 投稿:蒋镡镢

20XX 年 X 季 度

财 务 报 告 分 析

中国二冶集团XX公司(公章)

二零 XX年X月

单位负责人: 总(副总)会计师: 总(副总)经济师:

XXX公司季度财务分析报告内容提要

为了进一步强化财务管理,提高各级主要领导的财务管理意识,根据于总会计师在2013年经营管理专项工作会议上的讲话精神,从今年一季度起,各单位由总会计师组织,每季度要对本单位的财务状况进行分析,分析的主要内容是:资产负债率、应收账款、存货、内部单位贷款、经营活动的净现金流、营业收入和利润,同时提出改善经营活动的具体措施、降本增效的具体措施、专项管理提升的具体措施。季度财务分析报告具体内容主要包括以下几点:

一、基本情况

1、资产、负债、结构和季度间变化情况及原因简要分析;

2、NC帐套数量情况:隶属分公司帐套、一级核算工程项目帐套数量情况。

3、本季度企业生产经营情况:企业主营业务范围和附属其他业务,在各业板块的分布情况;按业务板块详细说明本年度生产经营情况,包括主要业务营业量及同比增减量。

二、经济效益情况

(一)企业盈利情况分析,包括盈利结构,各业务板块效益贡献,效益增减变化的主要原因。

(二)主营业务收入的同比增减额及其主要影响因素。

(三)成本费用变动的主要因素,包括主营业务成本构成及变动情况;材料费用、工资性支出、内部贷款利息等对利润增减的影响。

(四)管理费用、财务费用按照主要明细项目进行详细分析。

(五)其他业务收入、支出的增减变化。

(六)同比影响其他收益的主要事项,包括影响营业外收支的主要事项、金额。

三、现金流管理情况

(一)经营、投资、筹资活动产生的现金流入和流出情况。

(二)与上季度现金流量情况进行比较分析。包括现金流规模和结构,流入的主要来源(经营、投资或筹资),流出的主要用途(经营、投资、筹资)。

(三)逐项说明对本年度现金流产生重大影响的事项。

四、资产负债构成及变动情况

(一)资产结构分析,详细说明货币资金、应收账款、预付账款、其他应收款、存货等项目的变化及增减原因。

其中,对“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”和“存货”专项分析。重点说明应收款项的拖欠及清欠情况,说明存货的构成及其形成原因(未完施工按照工程项目进行详细分析),三年以上其他应收款金额以及未及时清理原因,一年以上预付账款金额以及未结转原因,特别是其对企业可能的影响和未来的具体措施。

(二)负债结构分析,详细说明应付账款、预收账款、其他应付款等项目的变化及增减原因,内部单位贷款负债规模、内部单位贷款所产生成本的变动情况等。重点分析企业三年以上的应付账款、预收账款和其他应付款金额的主要债权人及未付原因;应缴税费要按工程项目进行逐项分析。

五、针对本季度企业经营管理中存在的问题,制约企业持续发展的主要因素;下季度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施及业务发展计划;总结分析加强对财务控制方面的具体措施和经验,同时提出改善经营活动,保证完成预算指标的具体措施。

六、在完成预算指标的基础上,进一步降本增效的具体措施。

七、根据中冶集企管【2013】8号《关于做好2013年管理提升活动的通知》文件精神,坐实专项提升的具体措施。

八、同上季相比改善效果情况。

范文十:基于中石化第一季度财务报告的分析与探讨 投稿:贺隹隺

随着2012年一季报发布,中石化再一次毫无悬念地入围十大最赚钱公司。同时,中石化也没有忘记提醒人们注意,由于国际原油价格上涨其炼油板块处于亏损状态。以此为理由,国内成品油价格已经在第一季度进行了两次调整,累计涨幅达每吨900元。5月10日,成品油价格年内首次下调,汽油下调330元/吨,柴油下调310元/吨。自2009年以来,国内成品油价格调整17次,其中12涨5跌。民众为此怨声载道、叫苦连天,石油巨头再次成为众矢之的。

  中石化作为油气行业垄断企业、大型央企代表,拥有国内优质的油气资源、政府政策支持和垄断经营权,获得了大量超额利润。在国外市场频频分红的同时,其在国内却反复强调其炼油板块亏损,不断提出提高油价、财政补贴、减免税费等要求。其炼油板块为何亏损?涨价能不能根本解决亏损?合理的油价又该如何?这一系列问题值得我们从不同角度进行抽丝剥茧、循序渐进地思考、分析、总结,将真实情况还原。

  第一,中石化2012一季报分析

  根据中石化2012年一季报显示,中石化实现经营收益人民币218.1亿元,归属于该公司股东净利润人民币134.1亿元。原油加工量5541.04万吨,同比增长2.13%,成品油产量3,286.76万吨,同比增长5.01%。由于国际原油价格大幅攀升,并创金融危机以来新高,境内对成品油价格从紧控制,为了保障成品油市场供应,该公司炼油装置满负荷运转,致使炼油业务出现了严重经营亏损达人民币91.72亿元。

  其中原油产量81.53百万桶,其中包括国内产量75.78百万桶和非洲产量5.75百万桶。根据季报提供数据,其原油产量折合为重量 1146.42万吨。其总共加工原油5541.04万吨,自产原油所占加工原油比例=1146.42/5541.04*100%=20.7%,对进口原油依赖程度较高。

  其在国内成品油销售以人民币计价结算,但是报表中以美元计量,这造成其数据不能真实反映价格变动,在人民币大幅升值的大背景下,汇率对油价的影响不容忽视,必须作为油价调整参考条件。其季报显示其2012年一季度原油实现价格为106.10美元/桶,同比去年85.72美元/桶上涨23.78%。其采用美元计价,数据虽然无误,但是忽略了一年来人民币兑美元的汇率变动,该数据不能反映实际问题。根据《复旦人民币汇率指数走势分析》数据2012与2011年第一季度人民币兑美元汇率算数平均数分别为6.2988和6.59565,人民币升值4.5%。所以原油实现价格若以人民币计价则分别为668.3和565.38同比上升18.2%。详情见下表。

  2012年3月20日成品油价格调整以后价格达到9180元/吨,较2011年4月7日8580元/吨上涨7%。成品油价格涨幅7%确实小于国际原油18.2%(除去汇率变动影响)的涨幅。其原油对外依存度79.3%,其炼油板块必然受到国际油价比较大的影响,如果其利润空间有限,则会出现亏损状况。

  从季报上来看中石化的确存在炼油亏损的情况。但是,其报表同时也显示中石化其勘探开采和销售板块收益提高幅度反常,分别达到了48.75%和12.15%,很显然,中石化是把收益留在了这两个板块,造成炼油板块的亏损。这样的“亏损”使其与政府谈判的工具,因此,该季报数据并不能完全反应真实情况,值得进一步研究分析。另外,中石化的炼厂在炼油的同时,还有乙烯的生产,这些都是非常赚钱的。

  第二,中石化财务制度分析

  中石化是一家上中下游一体化、石油石化主业突出、拥有比较完备销售网络、境内外上市的股份制企业。其产业链细分为勘探及开采、炼油、营销和分销、化工四个部分,同一产业链的四个板块财务进行单独核算,这给其制造炼油亏损打下了制度基础。

  炼油板块和采油板块分开,中间用国际最高油价来进行定价结算。虽然我国原油对外依存度不断提高,但是其数据显示仍然有大概20%的原油是自给的,如果按照国际最高油价进行结算,在国际油价高企时期,其采油板块自然赚的盆满钵满,其炼油板块相应的出现账面亏损;在国际油价较低时期,其炼油板块又会大赚,采油板块有可能成为其亏损的理由。

  炼油不过是石油企业的一个环节,虽然采油、炼油、加油在企业内部是分开的,但其同属于中石化等石油垄断企业,是同一个经营实体。中石化避而不谈其盈利板块,而大谈特谈其亏损,无疑是通过其巧妙的财务制度和垄断地位推卸责任、谋求更大的利益。即便炼油业务上有巨亏,但上中下游全行业业务,各个环节总体是盈利的,且盈利率还是相当高的。根据2011年报,中石化的整体净资产收益率超过15%,明显高于全国工业平均水平。

  第三,国内成品油定价机制不合理

  中石化并没有成品油定价权,但是其利用垄断地位影响决策者,间接操纵油价。按照现行定价机制,国家发改委作为油价制定者,根据布伦特(Brent)、迪拜(Dubai)和米纳斯(Minas)三地以22个工作日为周期对国际油价进行评估,当三地成品油加权平均价格变动幅度超过4%时,即调整国内成品油的价格并向社会发布相关价格信息。

  该定价机制以布伦特、迪拜和米纳斯的轻质原油作为定价标准,这三个市场交易的原油品质最好,当然价格也最贵。中石化实际进口原油价格,必然比该价格要低,因此该数据并不能真实反映我国油企进口原油成本。发改委以这三地的原油价格作为定价标准,人为提高了原油计价标准,显然缺乏说服力。

  另外,该机制调价时间滞后,不能及时灵敏地反映市场变化;缺乏透明机制,存在人为操纵,造成涨多降少的局面;刺激投机,干扰正常的经营和市场秩序,国内成品油价格调整与国际市场变化滞后一个月,给投机经营预留了较大空间,刺激囤积居奇等投机行为。

  原油价格与成品油价格接轨不对称,影响了成品油生产经营的正常安排。原油完全按照国际油价变动情况,而成品油价格调整则有一个稳定的区间。因此,往往形成原油大幅度提价,成品油价格不提,原油降价,成品油不降,生产企业原油进价与成品油销价不匹配。这就造成油企的开采板块能够随时调整价格,保证利润,而炼油板块就会出现亏损,而且持续的时间越长,其开采板块利润就越多,炼油板块亏损就越大。中石化的财务制度和成品油定价机制双重作用下,就会出现炼油板块亏损并且公司整体大赚的情况。   第四,中石化成本控制处于失控状态

  从中石化的经营层面而言,炼油业务亏损,企业整体利润下滑,并不全是油价“未调整到位”,“比国际油价涨幅低”而造成的。一方面,美国当前汽油价格折合人民币在6元左右,远远低于国内的8元以上。另一方面中石化等石油巨头们当反思利润下降的内部因素,比如不必要成本的增加,浪费甚至是腐败成本的增加。

  中石化浪费与腐败现象非常严重,接连爆出天价吊灯、天价酒等事件,其成品油也被戏称含有“茅台”和“拉菲”,这些现象足以让我们窥见其内部管理的腐败、浪费现象,腐败的成本自然会被计入经营费用。

  在国际油价走高的情况下,中石化不是通过内部管理整顿其腐败浪费现象,降低其运营成本,而是通过其垄断地位,不断提高成品油价格降低损失,保证利润,其做法可以称得上简单粗暴。中石化炼油业务亏损是事实,企业整体利润增幅小也可能是事实,但欲谋求改善,却不能一味地以涨价来应对,而是应多反思内部管理水平,多节约成本,走低耗、高能、长效的发展之路。

  第五,现有制度客观上鼓励企业亏损

  在市场经济竞争的今天,亏损就是在竞争中处于劣势地位,就要通过扭亏增盈,或者降低成本的形式,实现赢利,只有赢利才能有发展,企业才有可能存在,否则就会被市场经济优胜劣汰了。可中石化却不怕亏损,亏损了都是国家埋单,或者让全民埋单,自己并毫发未损,反而从中渔利,说白了其亏损涨价也是在欺骗全民,受害的是国家,得利的却是自己。

  综上所述,中石化季报显示其炼油板块亏损的确存在,其整体收益下受拖累下降。但是,其亏损的深层原因是其财务制度决定的。中石化有意制造突出炼油板块亏损而掩饰其他板块的巨额收益,是想通过制造亏损的舆论氛围,达到其提高成品油价格、减免税费,获得更大利益的目的。因此,中石化用成品油提价的方法弥补油价上涨带来炼油亏损的说法是站不住脚的。中石化等油企必须停止制造其炼油亏损的欺诈手段,通过加强管理,降低成本,获得正常利润,树立企业责任感,主动承担其社会责任。

  注释:

  ① 数据源自《复旦人民币汇率指数走势分析》.

  ②为计算简便使用算数平均数,可能不太准确,但是不影响说明问题.

  参考文献:

  [1] 《2011年第一季度复旦人民币汇率指数走势分析》.

  [2] 《2012年第一季度复旦人民币汇率指数走势分析》.

  [3] 《中国石化2012第一季度季报》.

  [4] 《中石化去年净利润日赚2亿仍低预期 炼油亏损拖累》张棉棉.

  [5] 《中石化称去年炼油业务亏损376亿元》钟晶晶.

  (作者单位:中国机械工业集团有限公司)

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