公款存放自查自纠_范文大全

公款存放自查自纠

【范文精选】公款存放自查自纠

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【专家解析】公款存放自查自纠

【优秀范文】公款存放自查自纠

范文一:如何查出公款私存 投稿:邱锗锘

作者:宋元明

中国审计 2000年06期

  方法一,检查储蓄当年的开销户登记簿。开销户登记簿记录着储蓄业务一年中客户开户、销户以及业务发生时间、金额多少等情况。由于公款私存期限一般不超过一年,因而在当年开销户登记簿中能够体现出来。各储蓄业务部门都有一份开销户登记簿,在检查中必须逐月逐日翻阅。为了抓住重点,节约时间,也可将重要的储蓄业务部门或重要的月份作为重点检查对象。在对开销户登记簿的检查中,主要是对客户名称进行检查。在客户名称中,有的客户直接写单位名称,如“收费中心、”“××公司”。这一类比较直观,一看便知。还有的名称比较隐晦,多用谐音字,如××人寿保险公司,起名“尹保”;××财产保险公司,起名“柴保”。对这一类的客户,需要引起重视,如果存款金额较大,又是整数,就需要审查其资金来源渠道,如果资金是从某个账户转入的,则多属于公款私存。

  方法二,检查储蓄日报表。一般来说,公款私存单笔数额比较大,而且多数通过转账由公款变成储蓄存款,通过检查储蓄日报表,就能发现其内在联系。以工行为例,当发现储蓄日报表上储蓄存款有大额增加时,应再看“其他应付款”科目是否也同时增加,如果同时增加,再查当天凭证,看是什么人存款,是转账还是现金入账,如果是转账,还要通过“行政往来”科目,审查该笔款项是从什么地方转来,如果是从某账户转入,则多属于公款私存。在检查储蓄日报表时,各行使用科目可能不一样,但只要抓住公款私存一般是通过转账这一特点,仔细分析,就比较容易发现问题。

范文二:对公款“私存私放”审计的几种方法 投稿:熊啯啰

作者:文天凤

审计与理财 2010年05期

  1.突击盘点法。这是审计公款“私存私放”的最基本的一种方法。审计人员应在事先不通知单位有关人员的情况下,对财务、业务等财物保管人员保管的现金、存折和有价证券等进行突击盘点,再与调整的现金、存款账面数据核对。如果调整后的账面现金余额小于或大于实际库有现余时,数额较大的盘盈和盘亏均可能是单位“私存私放”资金所导致的。采用这种方法应在对出纳账审计的基础上,若出现大额现金进出、库存现金余额大或赤字等不正常情况时,则通过此方法可以查清。

  2.银行账户查询法。对被审计单位的各类账户进行检查,结合银行存款账、银行对账单,进行核对,追查资金的去向。一是关注银行对账单的资金进出情况,尤其是一进一出余额相同的资余,是否进行了相应的账务处理,即对账单有资金进出的而又没有进行相应账务处理的要进一步加以跟踪;二是根据被审计单位提供的银行开户情况自查表,与银行对账单进行核对,检查是否存在自查表以外的账户,同时注意银行账户的注销及其余额的处理情况。

  3.单位资产清查法。就是通过被审计单位原有房屋、厂房、土地等财产物资的拍卖、出租等情况。我们可以通过对固定资产明细账的审计,掌握资产的清理、变卖情况,但对资产的出租情况则一般较难在账上查清,审计人员可以实地跟踪查看其使用状况等其他辅助办法加以实施。通过对资产变卖、出租等营运情况的审计,查清相关的收入在账上是否有反映,收入是否完整。若收入没有在账面上反映,则应继续跟踪资金的去向,必要时调查相关人员。

  4.对外投资跟踪法。一是查清“长期投资”、“短期投资”等投资类会计科目其投资内容的真实性,是否存在转移资金,同时关注投资收益的回收情况,查清投资收益是否在账上全面反映。二是查清非投资类会计科目如:“其他应收款”、“应收账款”等往来账,是否存在具有投资的性质,追踪其收益的收回情况。

  5.往来款调查函证法。一是对“应收账款”、“其他应收款”等债权类会计科目审计时,注意两方面问题,一方面,是否存在违规出借资金或投入资金的情况,跟踪其利息收入、投资收益去向;另一方面,关注长期挂账的情况,是否存在资金已回收,但资金未在账面上反映的情况,可采取向债权人询证或函证的办法。二是对“应付账款”、“其他应收款”等债权类会计科目审计时,关注是否存在应当属于收益性质而挂账的情况,进而跟踪收益的完整性。

  6.收入票据及支出单据抽查法。一是对被审计单位的票据登记簿进行检查,核对存根联、发票联,查找是否存在收入不入账。二是抽查较大的支出凭证,既要看发票,还要看清其附件,通过对其真实性的审计,发现是否有在弄虚作假、套取资金现象。

  7.档案调阅法。通过调阅被审计单位的以前年度的审计情况、纪检检查情况、财政检查情况等档案资料,发现资金私存私放的线索。

  8.外部调查法。通过被审计单位相关联的单位、部门审计资金私存私放的方法。被审计单位相关联的部门和单位主要包括财政部门、上级主管部门、下属单位以及业务往来单位等。顺其资金流向跟踪其是否在财务账上完整反映。

作者介绍:文天凤,会昌县审计局

范文三:公款“私存私放”审计十法 投稿:廖搹携

作者:汤学贵

安徽审计 2008年02期

  1.银行账户审计法。对被审计单位的各类账户进行检查,结合银行存款账、银行对账单进行核对,追查资金的去向。一是关注银行对账单的资金进出情况,尤其是一进一出金额相同的资金,是否进行了相应的账务处理,即对账单有资金进出的而又没有进行相应账务处理的要进一步加以跟踪;二是根据被审计单位提供的银行开户情况自查表,与银行对账单进行核对,检查是否存在自查表以外的账户,同时注意银行账户的注销情况以及其余额的处理情况。

  2.库存现金突击盘点法。这是审计资金是否“私存私放”一种最基本的方法。审计人员应在事先不通知被审计单位有关人员的情况下,对财务、业务等财物保管人员保管的现金、存折和有价证券等进行突击盘点,再与调整的现金、存款账面数据核对。如果调整后的账面现金余额小于或大于实际库存现金时,数额较大的盘盈和盘亏均可能是单位“私存私放”资金所导致的。采用这种方法应在对出纳账审计的基础上进行,若出现大额现金进出、库存现金余额较大或出现赤字等不正常情况时,则通过此方法可以查清。

  3.单位资产清查法。全面了解被审计单位原有房屋、厂房、土地等财产物资的拍卖、出租等情况,通过对资产变卖、出租等营运情况的审计,查清相关的收入在账上是否有反映,收入是否完整。若收入没有在账面上反映,则应继续跟踪资金的去向,必要时调查相关人员。

  4.对外投资审计法。一方面,核查“长期投资”、“短期投资”等投资类会计科目中投资内容的真实性,看是否存在转移资金,同时要关注投资收益的回收情况,查清投资收益是否在账上全面反映。另一方面,查清非投资类会计科目如“其他应收款”、“应收账款”等往来账是否存在投资的性质,追踪其收益的收回情况。

  5.往来款调查函证法。一是对“应收账款”、“其他应收款”等债权类会计科目审计时,要注意两方面问题:一方面,是否存在违规借出资金或投入资金的情况,跟踪其利息收入、投资收益去向;另一方面,是否存在资金已回收但资金未在账面上反映的情况,可采取向债权人询证或函证的办法。二是对“应付账款”、“其他应付款”等债务类会计科目审计时,关注是否存在应当属于收益性质而挂账的情况,进而跟踪收益的完整性。

  6.票据、支出单据抽查法。一方面对被审计单位的票据登记簿进行检查,核对存根联、发票联,查找是否存在收入不入账;另一方面,抽查较大的支出凭证,通过对其真实性的审计,发现是否存在套取资金转存于擅自设立的账户中。

  7.档案审计法。通过调阅被审计单位以前年度的审计情况、纪检检查情况、财政检查情况等档案资料,看能否发现资金“私存私放”的蛛丝马迹。

  8.统计指标核对法。调阅被审计单位职能部门有关数据统计资料,核对被审计单位财务账面反映经济活动的完整性。

  9.外部调查法。通过向与被审计单位相关联的单位、部门核查资金的方法,跟踪相关资金流向,关注其是否在被审计单位财务账上完整反映。与被审计单位相关联的单位和部门主要包括财政部门、上级主管部门、下属单位以及业务往来单位等。

  10.业务往来单位资金函证法。对有经常业务往来的或是在往来账上长期挂账的单位,可以采取询证或函证等方式,对往来款的真实性进行实。

作者介绍:汤学贵,含山县审计局。

范文四:对公款“私存私放”审计的几种方法 投稿:段鋋鋌

将财政资金或者其他公款私存私放是指未将资金收入、支出等经济活动纳入法定账目进行记载和核算,致使资金的运行完全脱离财务的统一核算和职能部门的监督。资金私存私放是严重的经济违纪行为,它具有较强的隐蔽性,查处难度较大。本人通过审计工作实践,谈谈对公款“私存私放”审计的几种方法。

  1.突击盘点法。这是审计公款“私存私放”的最基本的一种方法。审计人员应在事先不通知单位有关人员的情况下,对财务、业务等财物保管人员保管的现金、存折和有价证券等进行突击盘点,再与调整的现金、存款账面数据核对。如果调整后的账面现金余额小于或大于实际库有现余时,数额较大的盘盈和盘亏均可能是单位“私存私放”资金所导致的。采用这种方法应在对出纳账审计的基础上,若出现大额现金进出、库存现金余额大或赤字等不正常情况时,则通过此方法可以查清。

  2.银行账户查询法。对被审计单位的各类账户进行检查,结合银行存款账、银行对账单,进行核对,追查资金的去向。一是关注银行对账单的资金进出情况,尤其是一进一出余额相同的资余,是否进行了相应的账务处理,即对账单有资金进出的而又没有进行相应账务处理的要进一步加以跟踪;二是根据被审计单位提供的银行开户情况自查表,与银行对账单进行核对,检查是否存在自查表以外的账户,同时注意银行账户的注销及其余额的处理情况。

  3.单位资产清查法。就是通过被审计单位原有房屋、厂房、土地等财产物资的拍卖、出租等情况。我们可以通过对固定资产明细账的审计,掌握资产的清理、变卖情况,但对资产的出租情况则一般较难在账上查清,审计人员可以实地跟踪查看其使用状况等其他辅助办法加以实施。通过对资产变卖、出租等营运情况的审计,查清相关的收入在账上是否有反映,收入是否完整。若收入没有在账面上反映,则应继续跟踪资金的去向,必要时调查相关人员。

  4.对外投资跟踪法。一是查清“长期投资”、“短期投资”等投资类会计科目其投资内容的真实性,是否存在转移资金,同时关注投资收益的回收情况,查清投资收益是否在账上全面反映。二是查清非投资类会计科目如:“其他应收款”、“应收账款”等往来账,是否存在具有投资的性质,追踪其收益的收回情况。

  5.往来款调查函证法。一是对“应收账款”、“其他应收款”等债权类会计科目审计时,注意两方面问题,一方面,是否存在违规出借资金或投入资金的情况,跟踪其利息收入、投资收益去向;另一方面,关注长期挂账的情况,是否存在资金己回收,但资金未在账面上反映的情况,可采取向债权人询证或函证的办法。二是对“应付账款”、“其他应收款”等债权类会计科目审计时,关注是否存在应当属于收益性质而挂账的情况,进而跟踪收益的完整性。

  6.收入票据及支出单据抽查法。一是对被审计单位的票据登记簿进行检查,核对存根联、发票联,查找是否存在收入不入账。二是抽查较大的支出凭证,既要看发票,还要看清其附件,通过对其真实性的审计,发现是否有在弄虚作假、套取资金现象。

  7.档案调阅法。通过调阅被审计单位的以前年度的审计情况、纪检检查情况、财政检查情况等档案资料,发现资金私存私放的线索。

  8.外部调查法。通过被审计单位相关联的单位、部门审计资金私存私放的方法。被审计单位相关联的部门和单位主要包括财政部门、上级主管部门、下属单位以及业务往来单位等。顺其资金流向跟踪其是否在财务账上完整反映。

  (作者单位:会昌县审计局)

范文五:私存私放财政资金或者其他公款 投稿:张鎪鎫

私存私放财政资金或者其他公款、资产

【常见表现形式】

7.5.1 私存私放财政资金或其他公款

7.5.2 违规收费、罚款及摊派,资金账外存放

7.5.3 收入不入账

7.5.4 虚报或假报支出转出资金账外存放

7.5.5 上下级单位之间相互转移资金,不在本单位账簿核算

7.5.6 存在账外的资产

【定性依据】

(1)《中华人民共和国会计法》“第九条 各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。

第十条 下列经济业务事项,应当办理会计手续,进行会计核算:(一)款项和有价证券的收付;(二)财物的收发、增减和使用;(三)债权债务的发生和结算;(四)资本、基金的增减;(五)收入、支出、费用、成本的计算;(六)财务成果的计算和处理;(七)需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。” “第十六条 各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算,不得违反本法和国家统一的会计制度的规定私设会计账簿登记、核算。”

(2)财政部 《行政单位财务规则》(2012年财政部第71号令)“第十七条 行政单位的各项收入应当全部纳入单位预算,统一核算,统一管理。”

“第十九条 行政单位应当将各项支出全部纳入单位预算。各项支出由单位财务部门按照批准的预算和有关规定审核办理。”

(3)财政部《事业单位财务规则》(2012年财政部第68号令)“第十六条 事业单位应当将各项收入全部纳入单位预算,统一核算,统一管理。”

“第二十条 事业单位应当将各项支出全部纳入单位预算,建立健全支出管理制度。”

(4)监察部 人力资源和社会保障部 财政部 审计署《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》(2010年监察部 人力资源和社会保障部 财政部 审计署第 19 号令)“第二条 本规定所称‘小金库’,是指违反法律法规及其他有关规定,应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产。”

【处理处罚依据】

(1)《财政违法行为处罚处分条例》“第六条 国家机关及其工作人员有下列违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的,责令改正,调整有关会计账目,追回有关财政资金,限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分:(一)以虚报、冒领等手段骗取财政资金„„(四)违反规定扩大开支范围,提高开支标准;(五)其他违反规定使用、骗取财政资金的行为。”

“第八条 国家机关及其工作人员违反国有资产管理的规定,擅自占有、使用、处置国有资产的,责令改正,调整有关会计账目,限期退还违法所得和被侵占的

国有资产。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分。”

“第十五条 事业单位、社会团体、其他社会组织及其工作人员有财政违法行为的,依照本条例有关国家机关的规定执行。”

“第十七条 单位和个人违反财务管理的规定,私存私放财政资金或者其他公款的,责令改正,调整有关会计科目,追回私存私放的资金,没收违法所得。对单位处3000元以上5万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。属于国家公务员的,还应当给予记大过处分;情节严重的,给予降级或者降职处分。”

(2)监察部 人力资源和社会保障部 财政部 审计署《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》(2010年监察部 人力资源和社会保障部 财政部 审计署第 19 号令)“第三条 国家行政机关及其内设机构有设立‘小金库’或者使用‘小金库’款项行为的,对负有责任的领导人员和其他直接责任人员(以下统称有关责任人员),由任免机关或者监察机关按照管理权限,依法给予处分。

国有及国有控股企业、事业单位有设立‘小金库’或者使用‘小金库’款项行为的,对负有责任的领导人员和其他直接责任人员中由国家行政机关任命的人员(以下统称有关责任人员),由任免机关或者监察机关按照管理权限,依法给予处分。

第四条 有设立‘小金库’行为的,对有关责任人员,给予记过或者记大过处分;情节严重的,给予降级或者撤职处分。

第五条 使用‘小金库’款项吃喝、旅游、送礼、进行娱乐活动或者有其他类似行为的,对有关责任人员,给予警告处分;情节较重的,给予记过或者记大过处分;情节严重的,给予降级或者撤职处分。

第六条 使用‘小金库’款项新建、改建、扩建、装修办公楼或者培训中心等的,对有关责任人员,给予警告处分;情节较重的,给予记过或者记大过处分;情节严重的,给予降级或者撤职处分。

第七条 使用‘小金库’款项提高福利补贴标准或者扩大福利补贴范围、滥发奖金实物或者有类似支出行为的,对有关责任人员,给予警告处分;情节较重的,给予记过或者记大过处分;情节严重的,给予降级或者撤职处分。

第八条 使用‘小金库’款项报销应由个人负担的费用的,对有关责任人员,给予记过或者记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分。

第九条 以单位名义将‘小金库’财物集体私分给单位职工的,对有关责任人员,给予记过或者记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分。”

“第十二条 中共中央办公厅、国务院办公厅《关于深入开展‘小金库’治理工作的意见》(中办发〔2009〕18号)印发前,有设立‘小金库’或者使用‘小金库’款项行为,情节较轻,且能够按照有关规定认真自查自纠的,可以免予处分;情节较重,但能够按照有关规定自查自纠的,可以减轻或者从轻处分;情节严重,但能够按照有关规定自查自纠的,可以从轻处分。

第十三条 中共中央办公厅、国务院办公厅《关于深入开展‘小金库’治理工作

的意见》(中办发〔2009〕18号)印发后再设立或者继续设立‘小金库’的,对有关责任人员,按照组织程序先予免职,再依据本规定追究责任。”

范文六:公款消费情况自查自纠报告 投稿:孟忼忽

寺 湾 镇 二 小

公款消费情况自查自纠报告

为坚决纠正违规职务消费和公款吃喝问题,寺湾镇二小高度重视,对公款消费情况进行自查自纠,建立了长期有效工作机制,坚决杜绝不合理支出。现将我校自查自纠情况汇报如下:

一、加强领导,明确分工

学校对专项整治行动工作高度重视,成立了专项整治行动领导小组,设立了专项整治行动办公室,并进一步明确了工作职责、工作制度。

二、召开专项整治会议

召开了全校专项整治行动专题会及动员会,认真学习传达了专项整治行动工作会议精神,要求全校党员干部思想统一,要认真贯彻党的十八届五中全会精神,全面落实中央八项规定、省委九项规定、市委十条规定要求,要按照省委关于持续深入开展“四风”突出问题专项整治的总体部署,坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的方针,对挥霍浪费公款、社会影响很坏、群众极为反感的违规消费和公款吃喝行为,坚决予以纠正,真正做到从严从简勤俭办事,依法依规按程序办事,务实节俭进行消费和公务接待工作,有效扭转过度职务消费和公款吃喝等奢侈浪费之风,建立健全厉行节约反对浪费的工作长效机制。

三、自查自纠情况

根据《违规职务消费和公款大吃大喝问题专项整治工作实施方

案》的要求我校对以下几个方面进行自查自纠。

1、整治奢侈浪费问题。通过自查自纠我校不存在利用职务消费、

随意列支、盲目攀比、挥霍浪费等问题,重点自查了公务差旅费、公

务接待费、公务用车购置及运行费、会议费、培训费、办公费等经费

支出,不存在开支不合理规范。

2、整治公款大吃大喝问题。通过自查自纠我校没有在高档酒店、

宾馆、农家乐、私人会所等场所公款吃喝的问题。

3、整治公务接待过程中的违纪违规行为。我校严格落实接待清

单制度,严禁公务接待活动中超规格、超标准接待,严禁擅自扩大接

待范围、增加接待项目、用公款接待甚至借各种名义变相安排公务接

待等问题。

四、建立完善相关制度规定。

根据《中央八项规定》、省委九项规定等制度规定,结合我校实

际情况,抓紧制定公务接待、会议费、培训经费管理办法等制度,以

制度严格规范本单位职务消费和公务接待行为。

寺湾镇二小

2016年5月16日

范文七:票据纠纷,存款纠纷 投稿:夏劮劯

案件性质:存款合同纠纷

承办律师:赵颖锋 河北侯凤梅律师事务所

审理法院:石家庄市桥西区人民法院

(注:本案最然引用了票据法中金融机构的法定义务,但本案没有按照票据纠纷立案,因为考虑到票据的无因性等对储户很不利,而合同关系对储户的权利保护更充分,因此选择合同纠纷要相对容易很多,这也是本案胜诉的关键。)

2003年,某饲料加工厂厂长刘某联系好了一宗生意,对方要求以现金的方式付款。由于这宗生意对饲料加工厂非常重要,因此刘厂长十分重视,决定亲自办理。时间就是金钱,刘厂长从厂财务处领取支票后,让会计按照规定填写好数额并加盖了加工厂的财务章,然后自己到附近的银行去取钱。由于路程很近,因此刘厂长向会计借了自行车,将支票装在公文包里,公文包就挂在了车把上。路上刘厂长正好遇到了一位熟人,就和熟人聊了几句,可是当刘厂长骑车到了银行门口后发现挂在车把上的公文包不见了,刘厂长当即吓出了一身冷汗,赶紧到银行业务大厅办理挂失手续,不过还好,银行的办事员经过电脑查询,发现该支票上的款项并没有被支取,于是交给了刘厂长一份挂失通知要求刘厂长填写,随后银行的办事人员又说需要刘厂长回单位开具一份支票丢失证明才能办理挂失手续,他们可以暂时协助防范不让改支票支取,随后银行对大厅的各业务人员进行了通报,要求各业务窗口予以协助。虽然刘厂长与银行的办事人员都很熟,但刘厂长想既然银行内部有规定那只能按规定来了。于是刘厂长回单位开具了一份证明过来,银行的工作人员说开的不对,因此亲自给刘厂长写了一份样本让刘厂长回去照着写。刘厂长急忙回去按照这份样本又开了一份证明,但当他这一次来时,银行却告诉他该支票已被别人支取了,不能再办理挂失。原来当时银行内部进行通知时,由于一名工作人员当时没在大厅,所以没有接到通知,以致后来该支票被冒领了。刘厂长十分气愤,要求银行予以赔偿。银行方面认为,支票丢失是刘厂长自己的责任,而且其在流失后没有开具证明并且没有填写挂失通知单,依据中国人民银行的规定,银行在收到书面的挂失通知以前票据被冒领的银行不承担责任,因此银行方面拒绝对刘厂长进行赔偿。刘厂长经咨询律师后向法院提起诉讼,要求银行承担全部赔偿责任。法院经审理后认为银行疏忽大意导致该票据被冒领,因此应当赔偿刘厂长的损失,一审判令银行方面按照支票被冒领的数额赔偿刘厂长全部损失。

承办律师点评:

首先,《票据法》第15条明确规定票据丧失后,失票人可以及时通知付款人挂失止付。本案原告发现票据丢失后立即告知被告,被告经核查后发现该票据没有支付,这说明原告已经履行了及时告知的义务;另外票据法并没有规定挂失必须是书面形式,因此可视为法律是允许口头挂失的,事实上要想达到及时挂失的目的也就不可能禁止口头挂失。

其次,《支付结算办法》第51条明确规定:付款人在收到挂失支付通知书前已经向持票人付款的,不再承担责任,但是付款人以恶意或重大过失付款的除外。这就充分说明,挂失不是止付的必要条件,关键是看银行在付款时有没有恶意或重大过失。在本案中,银行在兑付该支票时已经知道该支票系丢失的,而且储户正在办理挂失手续,此时银行应当履行高度注意的义务,但是其并未履行,由此可见其主观上存在着重大过失。

再次,银行辨称的支票丢失是因为储户原因引起的因此应当由储户承担责任的理由也不能成立。《商业银行法》第4条明确规定了银行应当以安全性为经营的基本原则,既然原告基于充分信任将大额款项交给银行,银行就应当本着高度负责的态度进行运营保管,银行由于自身的过错造成原告损失理应承担赔偿责任。从另一方面来说,法律设立挂失的目的就是为储户丢失票据后提供救济措施。挂失是储户的权利,及时止付是银行的义务,因此只要银行未履行及时止付的义务而造成储户损失,银行就应承担全部赔偿责任。作为银行也只有维护了储户的合法权益,才能维护自己的声誉!

(2004年燕赵晚报法制时空版精彩案例点评系列)

范文八:“公款送礼、公款吃喝”自查自纠情况表 投稿:宋橗橘

附件 2

“公款送礼、公款吃喝”自查自纠情况表

填报单位: 项 一、公款吃喝行为 目 填报日期: 次数

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金额

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备注

(合计)

(一)与公务无关的宴请(小计) (二)利用“农家乐”、私人会所等场所吃喝 小计)

二、公款送礼行为(合计)

1、公款购买、印制、邮寄、赠送贺年卡、明信片、年历 2、在公务活动中接受礼品礼金和各种有价证券、支付凭 证 3、在公务活动中赠送礼品礼金和各种有价证券、支付凭 证

三、未按规定执行公务接待费 (小计)

1、超预算安排支出 2、无预算安排支出 3、超范围、超标准报销与相关公务无关的费用 4、列入其他科目核算费用 5、以举办会议、培训等名义列支、转移、隐匿接待费 开支 6、私客公待及以招商引资等名义变相安排公务接待

四、已偿还或清退与公务无关的公款吃喝费用 五、已纠正未按规定执行公务接待经费支出 六、已纠正或清退公款送礼费用

填表说明: 填表时间范围是 2013 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日实际 发生数。 — 1 —

范文九:120万公款私存是怎样查出来的 投稿:杨斕斖

作者:黄汉龙

广西审计 2001年03期

  今年我们对某企业1999年度资产、负债、损益的真实性及净资产的质量状况、会计信息的真实性进行审计时,查出了该企业公款私存资金达120万元。审前调查发现线索

  为了明确审计重点,少走弯路,提高审计工作效率,我们注重审计前调查,在对该企业进行调查时,财务帐上未发现有对外投资联营和投资收益,按常规可以定论,该企业没有对外投资联营,但我们在外围调查中了解到,该企业1997年7月投资联营某选矿厂,而且占有60%的股份,在当地,选矿行业一直是效益比较好,如果真正投资,必定有投资收益,为什么帐上没有反映呢?为了弄清这个谜,我们审计组决定将此问题列为审计重点,并确定专入负责。“顺藤摸瓜”查出公款私存120万元

  进驻被审计单位实施审计后,我们以核实三年以上应收未收回应收(预付)帐款情况为理由,调出1997年度会计资料进行审查,结果发现,1997年7月该企业从税后利润483万元购买某选矿厂,既然有投资,必然有投资收益,为什么帐上没有反映呢?我们采取“顺藤摸瓜”法,在对支付股本483万元的票据进行复制取证后,向被审计单位提出延伸审计选矿厂。经审计发现,1998年度选矿厂支付给被审计单位股红70万元,并且附有被审计单位收款收据,但没有划帐单,而是取现

  金,找经办人了解,原来被审计单位将取得的股红以几个领导人名字中的一个字,编造一个假名字公款私存,但在查阅该帐户时发现,另有一笔50万元也存入该户,我们追问其资金来源,被审计单位觉得无法隐瞒下去了,就告诉说是选矿厂给公司用于购买小车,但我们检查选矿厂财务帐未反映有50万元支出,我们又回到选矿厂查问资金来源,在事实面前他们不得不承认,这50万元是从帐外资金中支付。

  在这次审计中,起初被审计单位认为,虽然钱未入财务帐,但除63.62万元用于购买小车外,其它没有开支,只存在入帐时间早晚问题,经过学习国家有关财经法规后,他们才认识到公款私存问题的严重性,并自行纠正。

范文十:公款私存的审查方法 投稿:戴咟咠

作者:李健

审计理论与实践 2000年06期

  1、核对银行存款、现金等账户。首先是进行账账核对,即将总账与日记账(或有关明细账)的余额核对,如果加总之和仍小于总账余额,则可能另有储蓄存单或存折;其次是进行账实核对,对银行存款要审查未达账项调节表,核对银行对账单存款余额,对现金要进行突出性的实地盘点,核对实有现金与账面余额是否相符。从而发现被审单位是否有公款私存问题。

  2、审查收支相抵后的结存去向。这种方法主要适用于那些账目混乱、手续不健全的被审单位。如我们在审计某单位1997年度预算收支情况时,发现这个单位的预算外资金、手续费收入等多项收入由所长一人管理,手续混乱,账目不健全,未设现金账。经审计后,查清该单位收支相抵后的年末余额应为47万元,而银行账户存款和现金仅有28万元,相差19万元。经进一步追查,该所长被迫拿出了4张存款单计16万元,其中既有活期存折,又有定期存单。

  3、审查往来账等有关账户。有的被审单位为逃避银行、审计等部门的监督,对其货币资金不在“银行存款”、“现金”、“其他货币资金”科目核算,而是挖空心思在“内部往来”、“其他应收款”等账户核算。因而在审计时必须有意识地重点审查这类账户,以查清被审单位有无公款私存问题。如在审查某企业时,我们发现该企业“其他应收款——周转金”和“其他应收款——现金”两账户余额特别大,达60余万元。我们通过对记账时间的追溯延伸,查出其1997年底公款私存额达41万元。

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