流动资金周转率_范文大全

流动资金周转率

【范文精选】流动资金周转率

【范文大全】流动资金周转率

【专家解析】流动资金周转率

【优秀范文】流动资金周转率

范文一:流动资金周转率 投稿:毛祯祰

·流动资金周转率是反映流动资金周转速度,即流动资金周转所用时间的指标。 流动资金周转率的表现方式

(1)周转次数。是指一定时期内流动资金完成的周转次数。其计算公式为: 周转次数=周转额/流动资金平均占用额

企业在一定时期内占用流动资金的平均余额越少,而完成的周转总额越多,表示流动资金的周转越快,周转次数越多,也就意味着以较少的流动资金完成了较多的生产任务。流动资金周转率除了用周转次数表示外,也往往用周转一次需要的天数来表示。因为在计划和核算工作中,通常总是以年度或季度为计划期或报告期的,而年、季的时间长度总是固定的。

(2)周转天数。是指流动资金周转一次所需天数(即周转期)。其计算公式为:

周转天数=计划期日数/周转次数=流动资金平均占用额×计划期日数/周转额

计算流动资金周转率时的流动资金平均占用额,可按定额流动资产计算,也可按全部流动资产计算。前者计算结果是定额流动资金周转率,后者计算结果是全部流动资金周转率。又在计算流动资金周转率时,可用计划数字,也可用实际数字。根据计划数字计算的,叫做流动资金计划周转率;根据实际数字计算的,叫做流动资金实际周转率。由于全部流动资金没有计划定额,在计算计划周转率时,只有定额流动资金周转率,没有全部流动资金周转率。在编制计划计算定额流动资金周转率时的流动资金平均占用额,即为流动资金定额数。在计算定额或全部流动资金实际周转率时,流动资金平均占用额为年度(季度)内各月定额或全部流动资产平均占用额的平均数。各月流动资产平均占用额为月初、月末流动资产余额的平均数

流动资金周转率:指在一定时期内流动资产完成的周转次数,反映流动资产的周转速度。计算公式:

产品销售收入

流动资金周转率(次)=

平均流动资产 ⅹ 累计月数 12

2、流动比率=流动资产/流动负债

3、速动比率=(流动资产-存货)/流动负债

4、保守速动比率=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额)/流动负债

5、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数

6、存货周转率(次数)=销售成本/平均存货其中:平均存货=(存货年初数+存货年末数)/2

存货周转天数=360/存货周转率=(平均存货*360)/销售成本

7、应收账款周转率(次)=销售收入/平均应收账款

其中:销售收入为扣除折扣与折让后的净额;应收账款是未扣除坏账准备的金额 应收账款周转天数=360/应收账款周转率=(平均应收账款*360)/主营业务收入净额

8、流动资产周转率(次数)=销售收入/平均流动资产

9、总资产周转率=销售收入/平均资产总额

10、资产负债率=负债总额/资产总额 平时月份计算时,销售收入不用换算为全年。他可以是年周转率、月周转率。本期(此段)周转率。

1、广义的流动资金。指企业全部的流动资产,包括现金、 存货(材料、在制品、及成品)、应收帐款、有价证券、预付款等项目。以上项目皆属业务经营所必需,故流动资金有一通俗名称,称为营业周转资金。

2、狭义的流动资金=流动资产-流动负债。即所谓净流动资金。

3、流动资金包括生产资金、储备资金、成品资金、结算资金等。生产是企业在生产阶段所占用的资金,包括在产品和自制半成品,待摊费用也包括在内。储备资金是企业在储备阶段所占用的资金,包括库存的原料及主要材料、辅助材料、燃料、包装物、修理用备件以及在库和用的低值易耗品等,还包括在途材料所占用的资金。成品资金是占用在企业产品成品上的资金,包括产成品和外购商品。结算是处于结算过程的资金,如应收销货款等。 4、流动资金相关计算

流动资金=流动资产-流动负债

流动资产=应收账款+预付账款+现金+存货

式中:存货=外购原材料、燃料、其他材料+在产品+产成品

流动负债=应付账款+预收账款

流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金

范文二:流动资产周转率 投稿:江饫饬

流动资产周转率

财报

三国

市场变幻,风云莫测,话说那袁氏集团被曹氏集团吞并,刘氏集团又把其家族企业进行了融合,吴氏集团也在江东一带大肆并购……

眼看三分市场的形势就要形成。而吴氏集团在大举并购时出了点小问题,董事长孙权召开了一次内部会议。

孙权:最近,我亲自带队在合肥市场并购时出现了点问题。

鲁肃:孙董一直深谋远虑,计划周密,这次并购怎么遇到困难了?

孙权:没想到曹氏集团也在暗中大量收购被购方的股票,导致其股价攀升,我这次带去的现金显得不够了。

鲁肃:哎,这段时间孙董您一直在大举并购,所以集团公司的流动资产周转率大大下降了啊,目前集团很难再拿出一笔现金出来给您并购了。

吕蒙:鲁经理所说的流动资产周转率为何物?

鲁肃:流动资产周转率指企业一定时期内主营业务收入净额同平均流动资产总额的比率,流动资产周转率是评价企业资产利用率的一项重要指标。在此之前,孙董并购的企业太多没有很好的整合起来,所以导致了流动资产的周转率过低。

孙权:要不这样,周经理把你公司的流动资产暂时变卖套现。

周瑜:也罢!(和讯)

代码 名称 每股收益(元) 每股净资产(元) 净资产收益率(%) 分配预案

000578 ST 盐湖 0.25 1.83 13.73 不分配

000792 盐湖钾肥

000548 湖南投资

000544 中原环保

600570 恒生电子

000915 山大华特

002230 科大讯飞

900948 伊泰B股

600383 金地集团

002128 露天煤业

600674 川投能源

000852 江钻股份

002173 山下湖 0.45 5.21 8.56

600456 宝钛股份

000933 神火股份

000881 大连国际

000628 *ST高新 0.02 0.44 4.17

600114 东睦股份

002185 华天科技不分配 不分配 不分配 不分配 不分配 不分配 不分配 不分配 派3 不分配 不分配 不分配 不分配 不分配 不分配 不分配 不分配 不分配 0.66 2.59 25.63 0.04 2.63 1.48 0.13 1.56 8.12 0.16 1.91 8.33 0.04 1.73 2.60 0.24 4.53 4.47 1.14 5.26 21.76 0.14 5.19 2.77 0.44 2.62 16.89 10 0.31 2.61 12.00 0.18 2.74 6.45 0.50 8.68 5.70 1.38 5.03 27.33 0.13 3.08 4.33 0.12 3.08 3.79 0.15 3.17 4.76

002181 粤传媒 -0.05 4.76 -1.07 10转3 601168 西部矿业 0.30 4.25 7.10 不分配 002264 新华都 0.54 2.50 21.15 不分配 000860 顺鑫农业 0.28 4.97 5.59 不分配 600725 云维股份 0.72 5.60 12.82 不分配 600468 百利电气 0.06 1.37 4.08 不分配 002165 红宝丽 0.25 3.63 6.75 不分配 000554 泰山石油 0.24 1.81 13.23 不分配 002124 天邦股份 0.58 2.65 22.08 不分配 600470 六国化工 0.33 4.74 6.91 不分配 600636 三爱富 0.05 2.56 1.81 不分配 002210 飞马国际 0.21 3.11 6.69 不分配 600577 精达股份 0.14 2.39 5.65 不分配 000017 SST中华A -0.01 -3.73 -0.26 不分配 000692 ST惠天 -0.18 3.51 -5.10 不分配 000686 东北证券 0.59 4.10 14.39 不分配 2008

年上市公司中报披露之十二

范文三:流动资产周转率 投稿:徐鈢鈣

流动资产周转率

1.工业企业的流动资产可分为:

(1)储备资产:从购买到投人生产为止,处于生产准备阶段的流动资产,包括原材料及主要材料、辅助材料、燃料、修理用备件、低值易耗品、包装物、外购半成品等。

(2)生产资产:从投入到产成品制成入库为止,处于生产过程中的流动资产,包括在产品、自制半成品、待摊费等。

(3)成品资产:从产品入库到产品销售为止,处于产品待销过程中的流动资产,包括产成品和准备销售的半成品和零部件等。

(4)结算资产:指各种发出商品、应收帐款、应收票据等。

(5)货币资产:指银行存款、库存现金等。

什么是流动资产周转率

流动资产周转率是销售收入与流动资产平均余额的比率,它反映的是全部流动资产的利用效率。流动资产周转率是分析流动资产周转情况的一个综合指标,流动资产周转的快,可以节约资金,提高资金的利用效率。

流动资产周转率表明在一个会计年度内企业流动资产周转的次数,它反映了流动资产周转的速度。该指标越高,说明企业流动资产的利用效率越好。

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流动资产周转率的计算公式

流动资产周转率=销售收入/流动资产平均余额

流动资产平均余额=(期初流动资产+期末流动资产)÷2

例:根据2001年资产负债表的有关数据,计算ABC公司2001年流动资产周转率。

流动资产周转率=8 520/1845=4.62

流动资产平均余额=(1710+1980)/2=1845

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流动资产周转率的指标说明

1、流动资产周转率反映了企业流动资产的周转速度,是从企业全部资产中流动性最强的流动资产角度对资产的利用效率进行分析,以进一步揭示影响资产质量的主要因素。

2、该指标将主营业务收入净额与资产中最具活力的流动资产相比较,既能反映一定时期流动资产的周转速度和使用效率,又能进一步体现每单位流动资产实现价值补偿的高与低,以及补偿速度的快与慢。

3、要实现该指标的良性变动,应以主营业务收入增幅高于流动资产增幅作保证。在企业内部,通过对该指标的分析对比,一方面可以促进加强内部管理,充分有效地利用其流动资产,如降低成本、调动暂时闲置的货币资金创造收益等;另一方面也可以促进企业采取措施扩大生产或服务领域,提高流动资产的综合使用效率。

4、一般情况下,该指标越高,表明企业流动资产周转速度越快,利用越好。在较快的周转速度下,流动资产会相对节约,其意义相当于流动资产投入的扩大,在某种程度上增强了企业的创收能力;而周转速度慢,则需补充流动资金参加周转,形成资金浪费,降低企业创收能力。

范文四:流动资金周转率详细介绍 投稿:顾祮祯

流动资金周转率 简介

企业的流动资金在再生产过程中,经常循环不断地运动着。它从货币资金形态开始,经过储备资金形态(购入原材料等)、生产资金形态(原材料等投入生产)、成品资金形态(加工生产完毕成为产品),最后,又回复到货币资金形态(产品销售变成货币)。这种周而复始的循环运动,叫做流动资金周转。流动资金周转的快慢,就是流动资金周转速度。 流动资金周转率的表现方式

(1)周转次数。是指一定时期内流动资金完成的周转次数。其计算公式为: 周转次数=周转额/流动资金平均占用额

企业在一定时期内占用流动资金的平均余额越少,而完成的周转总额越多,表示流动资金的周转越快,周转次数越多,也就意味着以较少的流动资金完成了较多的生产任务。流动资金周转率除了用周转次数表示外,也往往用周转一次需要的天数来表示。因为在计划和核算工作中,通常总是以年度或季度为计划期或报告期的,而年、季的时间长度总是固定的。

(2)周转天数。是指流动资金周转一次所需天数(即周转期)。其计算公式为: 周转天数=计划期日数/周转次数=流动资金平均占用额×计划期日数/周转额

计算流动资金周转率时的流动资金平均占用额,可按定额流动资产计算,也可按全部流动资产计算。前者计算结果是定额流动资金周转率,后者计算结果是全部流动资金周转率。又在计算流动资金周转率时,可用计划数字,也可用实际数字。根据计划数字计算的,叫做流动资金计划周转率;根据实际数字计算的,叫做流动资金实际周转率。由于全部流动资金没有计划定额,在计算计划周转率时,只有定额流动资金周转率,没有全部流动资金周转率。在编制计划计算定额流动资金周转率时的流动资金平均占用额,即为流动资金定额数。在计算定额或全部流动资金实际周转率时,流动资金平均占用额为年度(季度)内各月定额或全部流动资产平均占用额的平均数。各月流动资产平均占用额为月初、月末流动资产余额的平均数。

相关公式

营运资金量=上年度销售收入×(1-上年度销售利润率)×(1+预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数

其中:营运资金周转次数=360/(存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数)

周转天数=360/周转次数

应收账款周转次数=销售收入/平均应收账款余额

预收账款周转次数=销售收入/平均预收账款余额

存货周转次数=销售成本/平均存货余额

预付账款周转次数=销售成本/平均预付账款余额

应付账款周转次数=销售成本/平均应付账款余额

企业的流动资金在再生产过程中,经常循环不断地运动着。它从货币资金形态开始,经过储备资金形态(购入原材料等)、生产资金形态(原材料等投入生产)、成品资金形态(加工生产完毕成为产品),最后,又回复到货币资金形态(产品销售变成货币)。这种周而复始的循环运动,叫做流动资金周转。流动资金周转的快慢,就是流动资金周转速度。流动资金周转率的表现方式(1)周转次数 。是指一定时期内流动资金完成的周转次数。其计算公式为: 周转次数=周转额/流动资金平均占用额 企业在一定时期内占用流动资金的平均余额越少,而完成的周转总额越多,表示流动资金的周转越快,周转次数越多,也就意味着以较少的流动资金完成了较多的生产任务。流动资金周转率除了用周转次数表示外,也往往用周转一次需要的天数来表示。因为在计划和核算工作中,通常总是以年度或季度为计划期或报告期的,而年、季的时间长度...

资金周转率

反映资金周转速度的指标。

企业资金(包括固定资金和流动资金)在生产经营过程中不间断地循环周转,从而使企业取得销售收入。企业用尽可能少的资金占用,取得尽可能多的销售收入,说明资金周转速度快,资金利用效果好。

资金周转速度可以用资金在一定时期内的周转次数表示,也可以用资金周转一次所需天数表示。其计算公式如下:

例如,企业一年的销售收入总额为4000万元,按月平均占用的固定资产(原值)和流动资金总额为2000万元,即每年周转2次,每次周转需要180天。加快资金周转,可以节约资金。在一定的生产规模和销售收入的情况下,把资金周转率提高一倍,就可以节约一半的资金。 资金周转率也可用固定资金周转率和流动资金周转率分别反映。其周转次数或天数仍用上列公式计算,但要将资金平均占用额分别改为固定资产(原值)或流动资金的平均占用额。固定资金周转率反映固定资金的周转速度。从固定资金的周转形态而言,则有它自己的特点,即:比较长期地保存它的实物形态,其价值只是随耗损程度逐渐转入产品价值,同时以计提折旧的形式收回相应的货币资金,直至其价值均已转入产品的价值,收回的货币资金用于固定资产更新,才完成了它的周转循环。因此,从个别的固定资产来看,它的资金周转率则是其使用周期。流动资金周转率,反映流动资金周转速度。在保证生产经营正常进行的情况下,资金周转速度越快,说明资金利用效果越好。

营运资金周转率是指年销货净额与营运资金之比,反映营运资金在一年内的周转次数。其计算公式如下:

销售收入净额/(平均流动资产-平均流动负债)

“平均”指报表期初数与报表期末数之平均值。

不存在衡量营运资本周转率的通用标准,只有将这一指标与企业历史水平,其他企业或同行

业平均水平相比才有意义。但是可以说,如果营运资本周转率过低,表明营运资本使用率太低,即相对营运资本来讲,销售不足,有潜力可挖;如果营运资本周转 率过高,则表明资本不足,业务清偿债务危机之中。

范文五:流动资金周转率的表现方式 投稿:石鏦鏧

(1)周转次数

。是指一定时期内流动资金完成的周转次数。其计算公式为: 周转次数=周转额/流动资金平均占用额

企业在一定时期内占用流动资金的平均余额越少,而完成的周转总额越多,表示流动资金的周转越快,周转次数越多,也就意味着以较少的流动资金完成了较多的生产任务。流动资金周转率除了用周转次数表示外,也往往用周转一次需要的天数来表示。因为在计划和核算工作中,通常总是以年度或季度为计划期或报告期的,而年、季的时间长度总是固定的。

(2)周转天数 。是指流动资金周转一次所需天数(即周转期)。其计算公式为: 周转天数=计划期日数/周转次数=流动资金平均占用额×计划期日数/周转额

计算流动资金周转率时的流动资金平均占用额,可按定额流动资产计算,也可按全部流动资产计算。前者计算结果是定额流动资金周转率,后者计算结果是全部流动资金周转率。又在计算流动资金周转率时,可用计划数字,也可用实际数字。根据计划数字计算的,叫做流动资金计划周转率;根据实际数字计算的,叫做流动资金实际周转率。由于全部流动资金没有计划定额,在计算计划周转率时,只有定额流动资金周转率,没有全部流动资金周转率。在编制计划计算定额流动资金周转率时的流动资金平均占用额,即为流动资金定额数。在计算定额或全部流动资金实际周转率时,流动资金平均占用额为年度(季度)内各月定额或全部流动资产平均占用额的平均数。各月流动资产平均占用额为月初、月末流动资产余额的平均数。

编辑本段

相关公式

营运资金量=上年度销售收入×(1-上年度销售利润率)×(1+预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数

其中:营运资金周转次数=360/(存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数)

周转天数=360/周转次数

应收账款周转次数=销售收入/平均应收账款余额

预收账款周转次数=销售收入/平均预收账款余额

存货周转次数=销售成本/平均存货余额

预付账款周转次数=销售成本/平均预付账款余额 应付账款周转次数=销售成本/平均应付账款余额

范文六:流动资金周转率的表现方式 投稿:钟娍娎

流动资金周转率的表现方式

(1)周转次数

是指一定时期内流动资金完成的周转次数。其计算公式为: 周转次数=周转额/流动资金平均占用额

企业在一定时期内占用流动资金的平均余额越少,而完成的周转总额越多,表示流动资金的周转越快,周转次数越多,也就意味着以较少的流动资金完成了较多的生产任务。流动资金周转率除了用周转次数表示外,也往往用周转一次需要的天数来表示。因为在计划和核算工作中,通常总是以年度或季度为计划期或报告期的,而年、季的时间长度总是固定的。

(2)周转天数

是指流动资金周转一次所需天数(即周转期)。其计算公式为: 周转天数=计划期日数/周转次数=流动资金平均占用额×计划期日数/周转额

计算流动资金周转率时的流动资金平均占用额,可按定额流动资产计算,也可按全部流动资产计算。前者计算结果是定额流动资金周转率,后者计算结果是全部流动资金周转率。又在计算流动资金周转率时,可用计划数字,也可用实际数字。根据计划数字计算的,叫做流动资金计划周转率;根据实际数字计算的,叫做流动资金实际周转率。由于全部流动资金没有计划定额,在计算计划周转率时,只有定额流动资金周转率,没有全部流动资金周转率。在编制计划计算定额流动资金周转率时的流动资金平均占用额,即为流动资金定额数。在计算定额或全部流动资金实际周转率时,流动资金平均占用额为年度(季度)内各月定额或全部流动资产平均占用额的平均数。各月流动资产平均占用额为月初、月末流动资产余额的平均数。

相关公式

营运资金量=上年度销售收入×(1-上年度销售利润率)×(1+预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数

其中:营运资金周转次数=360/(存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数) 周转天数=360/周转次数

应收账款周转次数=销售收入/平均应收账款余额

预收账款周转次数=销售收入/平均预收账款余额

存货周转次数=销售成本/平均存货余额

预付账款周转次数=销售成本/平均预付账款余额

应付账款周转次数=销售成本/平均应付账款余额

范文七:流动资金周转率-MBA智库百科 投稿:曾蓮蓯

流动资金周转率 - MBA智库百科.txt49礁石因为信念坚定,才激起了美丽的浪花;青春因为追求崇高,才格外地绚丽多彩。50因为年轻,所以自信;因为自信,所以年轻。什么是流动资金周转率

流动资金周转率是反映流动资金周转速度,即流动资金周转所用时间的指标。 [ 编辑 ] 流动资金周转率的表现方式

(1)周转次数。是指一定时期内 流动资金 完成的周转次数。其计算公式为: 周转次数=周转额/ 流动资金平均占用额

企业在一定时期内占用流动资金的平均余额越少,而完成的周转总额越多,表示流动资金的周转越快,周转次数越多,也就意味着以较少的流动资金完成了较多的生产任务。流动资金周转率除了用周转次数表示外,也往往用周转一次需要的天数来表示。因为在计划和核算工作中,通常总是以年度或季度为计划期或报告期的,而年、季的时间长度总是固定的。

(2)周转天数。是指流动资金周转一次所需天数(即周转期)。其计算公式为: 周转天数=计划期日数/周转次数= 流动资金平均占用额 ×计划期日数/周转额

计算流动资金周转率时的流动资金平均占用额,可按 定额流动资产 计算,也可按全部 流动资产 计算。前者计算结果是 定额流动资金 周转率,后者计算结果是全部流动资金周转率。又在计算流动资金周转率时,可用计划数字,也可用实际数字。根据计划数字计算的,叫做流动资金计划周转率;根据实际数字计算的,叫做流动资金实际周转率。由于全部流动资金没有 计划定额 ,在计算计划周转率时,只有定额流动资金周转率,没有全部流动资金周转率。在编制计划计算定额流动资金周转率时的流动资金平均占用额,即为流动资金定额数。在计算定额或全部流动资金实际周转率时,流动资金平均占用额为年度(季度)内各月定额或全部流动资产平均占用额的平均数。各月流动资产平均占用额为月初、月末流动资产余额的平均数。 [ 编辑 ]

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页面分类 : 资产管理比率

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81.23.57.* 在 2008年11月16日 14:05 发表

资金周转率多少合适呢?我分析了2个公司 A公司03年是8 07年是6点多 另一个才2 到3之间,到底那个好呢?

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范文八:流动资金周转率-MBA智库百科 投稿:邵跂跃

什么是流动资金周转率

流动资金周转率是反映流动资金周转速度,即流动资金周转所用时间的指标。 [ 编辑 ] 流动资金周转率的表现方式

(1)周转次数。是指一定时期内 流动资金 完成的周转次数。其计算公式为: 周转次数=周转额/ 流动资金平均占用额

企业在一定时期内占用流动资金的平均余额越少,而完成的周转总额越多,表示流动资金的周转越快,周转次数越多,也就意味着以较少的流动资金完成了较多的生产任务。流动资金周转率除了用周转次数表示外,也往往用周转一次需要的天数来表示。因为在计划和核算工作中,通常总是以年度或季度为计划期或报告期的,而年、季的时间长度总是固定的。

(2)周转天数。是指流动资金周转一次所需天数(即周转期)。其计算公式为: 周转天数=计划期日数/周转次数= 流动资金平均占用额 ×计划期日数/周转额

计算流动资金周转率时的流动资金平均占用额,可按 定额流动资产 计算,也可按全部 流动资产 计算。前者计算结果是 定额流动资金 周转率,后者计算结果是全部流动资金周转率。又在计算流动资金周转率时,可用计划数字,也可用实际数字。根据计划数字计算的,叫做流动资金计划周转率;根据实际数字计算的,叫做流动资金实际周转率。由于全部流动资金没有 计划定额 ,在计算计划周转率时,只有定额流动资金周转率,没有全部流动资金周转率。在编制计划计算定额流动资金周转率时的流动资金平均占用额,即为流动资金定额数。在计算定额或全部流动资金实际周转率时,流动资金平均占用额为年度(季度)内各月定额或全部流动资产平均占用额的平均数。各月流动资产平均占用额为月初、月末流动资产余额的平均数。 [ 编辑 ]

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81.23.57.* 在 2008年11月16日 14:05 发表

资金周转率多少合适呢?我分析了2个公司 A公司03年是8 07年是6点多 另一个才2 到3之间,到底那个好呢?

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范文九:流动资金周转率-MBA智库百科 投稿:朱巍巎

  流动资金周转率是反映流动资金周转速度,即流动资金周转所用时间的指标。 [ 编辑 ]

流动资金周转率的表现方式

  (1)周转次数。是指一定时期内 流动资金 完成的周转次数。其计算公式为:

  周转次数=周转额/ 流动资金平均占用额

  企业在一定时期内占用流动资金的平均余额越少,而完成的周转总额越多,表示流动资金的周转越快,周转次数越多,也就意味着以较少的流动资金完成了较多的生产任务。流动资金周转率除了用周转次数表示外,也往往用周转一次需要的天数来表示。因为在计划和核算工作中,通常总是以年度或季度为计划期或报告期的,而年、季的时间长度总是固定的。

  (2)周转天数。是指流动资金周转一次所需天数(即周转期)。其计算公式为:

  周转天数=计划期日数/周转次数= 流动资金平均占用额 ×计划期日数/周转额

  计算流动资金周转率时的流动资金平均占用额,可按 定额流动资产 计算,也可按全部 流动资产 计算。前者计算结果是 定额流动资金 周转率,后者计算结果是全部流动资金周转率。又在计算流动资金周转率时,可用计划数字,也可用实际数字。根据计划数字计算的,叫做流动资金计划周转率;根据实际数字计算的,叫做流动资金实际周转率。由于全部流动资金没有 计划定额 ,在计算计划周转率时,只有定额流动资金周转率,没有全部流动资金周转率。在编制计划计算定额流动资金周转率时的流动资金平均占用额,即为流动资金定额数。在计算定额或全部流动资金实际周转率时,流动资金平均占用额为年度(季度)内各月定额或全部流动资产平均占用额的平均数。各月流动资产平均占用额为月初、月末流动资产余额的平均数。 [ 编辑 ]

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流动资金指标

流动资金周转天数

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222.69.158.* 在 2008年8月25日 15:47 发表

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81.23.57.* 在 2008年11月16日 14:05 发表

资金周转率多少合适呢?我分析了2个公司 A公司03年是8 07年是6点多 另一个才2 到3之间,到底那个好呢?

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范文十:资金周转率 投稿:邱冃冄

资金周转速度可以用资金在一定时期内的周转次数表示,也可以用资金周转一次所需天数表示。其计算公式如下:

资金周转率=本期主营业务收入/[(期初占用资金+期末占用资金)/2] 例如,企业一年的销售收入总额为4000万元,按月平均占用的固定资产(原值)和流动资金总额为2000万元,即每年周转2次,每次周转需要180天。加快资金周转,可以节约资金。在一定的生产规模和销售收入的情况下,把资金周转率提高一倍,就可以节约一半的资金。

资金周转率=本期主营业务收入/((期初占用资金+期末占用资金)/2) 如:营运资金周转率=本期主营业务收入/((期初营运资金+期末营运资金)/2)。其中:营运资金=流动资产-流动负债

应收帐款周转率=本期主营业务收入/((期初应收帐款+期末应收帐款)/2) 但:存货周转率=本期主营业务成本/((期初存货+期末存货)/2) 补充一点:计算流动资金周转率时的周转总额,有人主张用销售(营业)收入,有人主张用销售(营业)成本。从流动资金在企业的生产经营过程中只起 垫支作用的特性,应按销售(营业)成本计算为宜。计算流动资金周转率时的流动资金平均占用额,可按定额流动资产计算,也可按全部流动资产计算。前者计算结 果是定额流动资金周转率,后者计算结果是全部流动资金周转率。又在计算流动资金周转率时,可用计划数字,也可用实际数字。根据计划数字计算的,叫做流动资 金计划周转率;根据实际数字计算的,叫做流动资金实际周转率。由于全部流动资金没有计划定额,在计算计划周转率时,只有定额流动资金周转率,没有全部流动 资金周转率。在编制计划计算定额流动资金周转率时的流动资金平均占用额,即为流动资金定额数。在计算定额或全部流动资金实际周转率时,流动资金平均占用额 为年度(季度)内各月定额或全部流动资产平均占用额的平均数。各月流动资产平均占用额为月初、月末流动资产余额的平均数。 流动资产周转率(Current Assets Turnover),是反映企业流动资产周转速度的指标。它是流动资产的平均占用额与流动资产在一定时期所完成的周转额之间的比率。

流动资产周转率有两种表示的方法 一定时期流动资产周转次数,计等公式为:

流动资产周转一次所需天数,计算公式为:

在一定时期内,流动资产周转次数越多,表明以相同的流动资产完成的周转额越多,流动资产利用的效果越好。流动资产周转率用周转天数表示时,周转 一次所需要的天数越少,表明流动资产在经历生产和销售各阶段时占用的时间越短,周转越快。生产经营任何一个环节上的工作得到改善,都会反映到周转天数的缩 短上来。按天数表示的流动资产周转率能更直接地反映生产经营状况的改善。便于比较不同时期的流动资产周转率,应用较为普遍。

根据表4-l、表4-2资料,假设1992年末流动资产余额为6 000千元,可以计算对比企业1990、 1991年流动资产周转情况如表4-5。

表4-5 流动资产周转率计算表 单位:千元

由此可见,该企业1992年流动资产周转率比1991年延缓了5.4天。流动资金占用增加,增加占用的数额可计算如下:

为查明流动资金周转率加速或延缓的原因,还可进一步分析以下两个方面问题:流动资金平均余额构成项目变动的影响;流动资金周转额构成因素的影响。 流动资产周转额可以有两种计算方法。一种是按产品的销售收入计算,另一种是按销售产品的成本费用计算。

按产品销售收入计算周转额时流动资产周转车不仅反映企业生产经营过程中投入流动资产的周转速度,而且反映生产经营过程中新创价值的情况,即周转 率不仅受实际投入资产周转速度的影响,而且受盈利水平高低的影响。按产品销售成本费用计算周转额时,则流动资产周转率仅反映企业投入流动资产在生产经营过 程中的周转速度。产品销售收入和销售产品的成本费用这两个指标的关系如下:

按产品销售收入计算的周转率,可称之为收入流动资产周转率,按产品销售成本费用计算的周转率,可称之为成本费用流动资产周转率。根据上式。这两个周转率指标的关系如下式所示;

根据这一公式可以看出,企业生产经营过程中流动资产周转的速度越快、企业产品的盈利水平越高,按销售收入计算的流动资产周转率则越快。 根据表4—2、表4一5资料,可编制流动资金周转率分析表如表4-6

表4-6 流动资金周转率分析表 单位:千元

按照收入流动资金周转率与成本费用利税率的关系,可将企业两年的成本费用流动资金周转车,换算为收入流动资金周转率 1991年:

1992年:

根据以上计算可以看出,1992年比1991年收入流动资产周转率延缓了5.4天,而两年成本流动资产周转率则仅延缓2天。因此,延缓的主要原 因应是1992年的盈利水平比1991年下降4.26%(46.10%-41.84%)所引起的。1992年企业流动资金使用效益降低,还会对该企业短期 偿债能力带来不利的影响。

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