流动资金周转率_范文大全

流动资金周转率

【范文精选】流动资金周转率

【范文大全】流动资金周转率

【专家解析】流动资金周转率

【优秀范文】流动资金周转率

范文一:流动资金周转率 投稿:毛祯祰

·流动资金周转率是反映流动资金周转速度,即流动资金周转所用时间的指标。 流动资金周转率的表现方式

(1)周转次数。是指一定时期内流动资金完成的周转次数。其计算公式为: 周转次数=周转额/流动资金平均占用额

企业在一定时期内占用流动资金的平均余额越少,而完成的周转总额越多,表示流动资金的周转越快,周转次数越多,也就意味着以较少的流动资金完成了较多的生产任务。流动资金周转率除了用周转次数表示外,也往往用周转一次需要的天数来表示。因为在计划和核算工作中,通常总是以年度或季度为计划期或报告期的,而年、季的时间长度总是固定的。

(2)周转天数。是指流动资金周转一次所需天数(即周转期)。其计算公式为:

周转天数=计划期日数/周转次数=流动资金平均占用额×计划期日数/周转额

计算流动资金周转率时的流动资金平均占用额,可按定额流动资产计算,也可按全部流动资产计算。前者计算结果是定额流动资金周转率,后者计算结果是全部流动资金周转率。又在计算流动资金周转率时,可用计划数字,也可用实际数字。根据计划数字计算的,叫做流动资金计划周转率;根据实际数字计算的,叫做流动资金实际周转率。由于全部流动资金没有计划定额,在计算计划周转率时,只有定额流动资金周转率,没有全部流动资金周转率。在编制计划计算定额流动资金周转率时的流动资金平均占用额,即为流动资金定额数。在计算定额或全部流动资金实际周转率时,流动资金平均占用额为年度(季度)内各月定额或全部流动资产平均占用额的平均数。各月流动资产平均占用额为月初、月末流动资产余额的平均数

流动资金周转率:指在一定时期内流动资产完成的周转次数,反映流动资产的周转速度。计算公式:

产品销售收入

流动资金周转率(次)=

平均流动资产 ⅹ 累计月数 12

2、流动比率=流动资产/流动负债

3、速动比率=(流动资产-存货)/流动负债

4、保守速动比率=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额)/流动负债

5、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数

6、存货周转率(次数)=销售成本/平均存货其中:平均存货=(存货年初数+存货年末数)/2

存货周转天数=360/存货周转率=(平均存货*360)/销售成本

7、应收账款周转率(次)=销售收入/平均应收账款

其中:销售收入为扣除折扣与折让后的净额;应收账款是未扣除坏账准备的金额 应收账款周转天数=360/应收账款周转率=(平均应收账款*360)/主营业务收入净额

8、流动资产周转率(次数)=销售收入/平均流动资产

9、总资产周转率=销售收入/平均资产总额

10、资产负债率=负债总额/资产总额 平时月份计算时,销售收入不用换算为全年。他可以是年周转率、月周转率。本期(此段)周转率。

1、广义的流动资金。指企业全部的流动资产,包括现金、 存货(材料、在制品、及成品)、应收帐款、有价证券、预付款等项目。以上项目皆属业务经营所必需,故流动资金有一通俗名称,称为营业周转资金。

2、狭义的流动资金=流动资产-流动负债。即所谓净流动资金。

3、流动资金包括生产资金、储备资金、成品资金、结算资金等。生产是企业在生产阶段所占用的资金,包括在产品和自制半成品,待摊费用也包括在内。储备资金是企业在储备阶段所占用的资金,包括库存的原料及主要材料、辅助材料、燃料、包装物、修理用备件以及在库和用的低值易耗品等,还包括在途材料所占用的资金。成品资金是占用在企业产品成品上的资金,包括产成品和外购商品。结算是处于结算过程的资金,如应收销货款等。 4、流动资金相关计算

流动资金=流动资产-流动负债

流动资产=应收账款+预付账款+现金+存货

式中:存货=外购原材料、燃料、其他材料+在产品+产成品

流动负债=应付账款+预收账款

流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金

范文二:流动资产周转率 投稿:戴汳汴

流动资产周转率一.流动资产周转率流动资产周转率指企业一定时期内主营业务收入净额同平 均流动资产总额的比率, 流动资产周转率是评价企业资产利用率 的另一重要指标。 其计算公式如下: 流动资产周转率(次)=主营业务收入净额/平均流动资产总 额 X100% 主营业务收入净额是指企业当期销售产品、商品、提供劳务等主 要经营活动取得的收入减去折扣与折让后的数额。 数值取自《利润及利润分配表》 平均流动资产总额是指企业流动资产总额的年初数与年末 数的平均值。数值取自企业《资产负债表》 。 平均流动资产总额=(流动资产年初数+流动资产年末数)/2 流动资产周转率反映了企业流动资产的周转速度, 是从企业 全部资产中流动性最强的流动资产角度对企业资产的利用效率 进行分析,以进一步揭示影响企业资产质量的主要因素。要实现 该指标的良性变动, 应以主营业务收入增幅高于流动资产增幅做 保证。通过该指标的对比分析,可以促进企业加强内部管理,充 分有效地利用流动资产,如降低成本、调动暂时闲置的货币资金 用于短期投资创造收益等,还可以促进企业采取措施扩大销售, 提高流动资产的综合使用效率。一般情况下,该指标越高,表明 企业流动资产周转速度越快,利用越好。在较快的周转速度下, 流动资产会相对节约,相当于流动资产投入的增加,在一定程度 上增强了企业的盈利能力;而周转速度慢,则需要补充流动资金 参加周转,会形成资金浪费,降低企业盈利能力。二.资产周转率 1.资产周转率 是衡量企业资产管理效率的重要财务比率, 在财务分析指标体系 中具有重要地位。 这一指标通常被定义为销售收入与平均资产总 额之比:资产周转率 = 本期销售收入净额 / 本期资产总额平均余额其中: 本期资产总额平均余额 = (资产总额期初余额 + 资产总额期末 余额) / 22、存货周转率 是指产品销售成本与存货平均余额的比率。 用以衡量一定时期 内存货资产的周转速度,反映企业购、产、销平衡的效率。也是 财政部对企业经济效益的一项评价指标。其计算公式为:销货成本 存货周转率= -------×100% 3.存货平均余额 存货平均余额=(期初存货+期末存货)÷2存货周转率快,表示存货量适度,存货积压和价值损失的风险相 对降低, 存货所占资金使用效益高, 企业变现能力和经营能力强。 但存货周转率与企业生产经营周期有关。生产经营周期短,表示 无需储备大量存货,故其存货周转率就会相对加速。因此在评价 存货周转率时,应考虑各行业的生产经营特点。 资产周转率=销售收入/『 (期初资产总额+期末资产总额)/2』 净资产周转率=销售收入/ (期初净资产总额+期末净资产总额) 『 /2』 两个比率,都是分析企业资产的周转速度,速度越快,企业销售 能力越强,越可以采用薄利多销的形式,加速资产周转,带来更 多的收益。没有净利率这种说法.有: 销售净利率=净利润/销售收入*100% 总资产周转率=销售收入/总资产 总资产报酬率=净利润/总资产*100% 净资产报酬率=净资产/净资产*100% 资产负债率=负债总额/总资产*100% 当净资产报酬率大于借款利率时, 可以提高负债来提高净资产报 酬率.三.资产净值也叫净资产 1、资产净值也叫净资产,是企业的全部资产总额扣除负债总额 后的余额。 2、在企业的资产负债表上,就是企业的资产合计减掉负债合计 (流动负载+长期负债) ,也就是所有者权益合计(净资产) 。四.资产收益率和净资产收益率指标是否越高越好? 其实,无论任何公司,都不能仅仅以两个指标来分析它的好坏。 你必须要要结合行业特点,例如这个行业是个高风险行业,行业 平均净资产收益率是 45%,那该公司的 30%就明显次了一等; 还要结合经济环境,过去三年的经济发展势头还是很猛的,30% 并不能说明太多问题; 你还要考虑公司的资本结构,看他的财务杠杆高不高,例如他的 有息债务占总资产的 80%,那 30%的收益率也就不高了。 另外,一个顶重要的因素,就是可持续发展力。所有历史数据只 代表过去该公司的经营情况, 可以从一定程度上反映该公司的经 营管理水平,但是并不能指明他未来的走向。有可能的话,最好 能拿到关于这个公司的一些预测指标,例如可持续增长率啊,预 算现金流量表啊,等等,最好也要看看对于这个公司或者行业的 经济评论吧? 五.净资产收益率,总资产报酬率,速动比率,现金流动负债率 概念及计算公式是什么? 1、流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100% 2、速动比率=速动资产/流动负债。速动资产是指流动资产扣除 存货之后的余额, 3、现金流动负债比率 ×100% 4、资产负债率=(负债总额/资产总额)*100%。 5、产权比率也称资本负债率 =负债总额/所有者权益总额*100% 6、或有负债比率 =或有负债余额/所有者权益总额*100% 或有负债余额=已贴现商业承兑+对外担保+未决诉讼、未决仲裁 (除贴现与担保引起的诉讼与仲裁)+其他或有负债。 7、已获利息倍数 =息税前利润总额/利息支出。 其中:息税前利润总额=利润总额+利息支出。利息支出,实际支 出的借款利息、债券利息等。 8、带息负债比率=(短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款 +应付债券+应付利息+)/负债总额*100%。 9、劳动效率=营业收入或净产值/平均值工人数 =年经营现金净流量/年末流动负债 10、生产资料运营能力: 周转率=周转额÷资产平均余额; 周转期=计算期天数÷周转次数。 =资产平均余额*计算期天数/ 周转额 11、应收账款周转率(次)=销售收入÷平均应收账款 周转数(周转天数)=计算期天数/周转次数=资产平均余额*计算 期天数/周转额 12、 ①存货周转率(次)=销售成本÷存货平均余额 转天数=计算期天数/存货周转次数 13、流动资产周转率(次)=主营业务收入净额/平均流动资产总 额 X100% 14、固定资产周转率(次数) =营业收入÷平均固定资产净值 ②存货周固定资产周转期(天数) =平均固定资产净值×360/营业收入。 15、总资产周转率(次)=营业收入÷平均资产总额。 16、不良资产比率=(资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的 潜亏挂账+未处理资产损失)÷(资产总额+资产减值准备余额) 。 17、资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额。 18、营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100% 19、销售净利率=净利润÷销售收入*100%。 20、销售毛利率=(销售收入-销售成本)÷销售收入*100% 21、成本费用利润率 =利润总额/成本费用总额×100%式中的利润总额和成本费用用总额来自企业的损益表。 成本费用 一般指主营业务成本和三项期间费用 营业税金及附加。 22、盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润 23、总资产报酬率= 利润总额+利息支出) ( /平均资产总额 X100%, 息税前利润总额=利润总额+利息支出 24、 加权平均净资产收益率=报告期净利润÷平均净资产×100% 25、资本收益率又称资本利润率 资本收益率= 税后净利润/平均所有者权益 26、 基本每股收益率=归属于普通股东的当期净利润/当期发行在 外普通股的加权平均数; 当期发行在外普通股的加权平均数=(期初发行在外普通股股数+ 当期新发行普通股数)×已发行时间/报告期时间-当期回购普通 股数*已回购时间/报告期时间。 备注:时间一般按天,也可简化为月。 27、每股收益=净利润/普通股平均股数。 公式分解, =净利润/平均股东权益*平均股东权益/普通股平 均股数; =股东权益收益率*平均每股净资产; =净利润/资产平均总额*资产平均总额/平均股东权益*平均股 东权益/普通股平均股数; =总资产收益率*股东权益比率*平均每股净资产; 28、每股股利=普通股股利总额/年末普通股股数。 29、市盈率=普通股每股市价/年末普通股总数。 30、每股净资产=年末股东权益/年末普通股股数。 31、营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入*100% 其中,增长额=本年营业收入-上年营业收入。 营业增长率=(本年度主营业务收入-上年度主营业务收入)/上 年度主营业务收入×100% 32、资本保值增值率 = 期末所有者权益÷期初所有者权益 ×100%,资本保值增值率等于 l00%,为资本保值 33、资本积累率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益 ×100% 34、 总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额×100% 35、 营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润增长额 ×100%。 36、 技术投入比率=本年科技支出合计/本年营业收入净额×100% 37、营业收入三年平均增长率= --1 38、资本三年增长率= 39、杜邦体系 净资产收益率=总资产净利率*权益乘数 =营业净利率*总资产周转率*权益乘数 净利润÷营业收入; 总资产周转率(次)=营业收入÷平均资产总额。 权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷(1-资产负债率) 。 其中营业净利率= --1 40、长期资产适合率 长期资产适合率=(所有者权益+长期负债) /(固定资产+长期投资) 41、 固定资产成新率 固定资产原值 42、固定资产增长率 固定资产增长率 =(期末固定资产总值— 期初固定资产总值)/期初固定资产总值×100% 43、 权益乘数=资产总额/股东权益总额 即=1/(1-资产负债率). 固定资产成新率=平均固定资产净值/平均六.净资产+负债资产=总资产吗?那为什么资产负债率+股东权 益比不一定等于 1? 资产负债率=负债总额/总资产 净资产+负债=总资产,资产负债率+股东权益比应该等于 1 可能是你在计算的时候数字统计有错误,多检查看看,是不是你 的资产负债表不平衡造成的。 股东权益比率=股东权益总额/资产总额 股东权益比率与资产负债率之和等于 1。这两个比率从不同的侧 面来反映企业长期财务状况,股东权益比率越大,资产负债比率 就越小,企业财务风险就越小,偿还长期债务的能力就越强。七.计算资产负债率,是否将”少数股东权益”考虑进去? 产负债表编制是以法人为基础的,并不是以股东为基础的,所以 资产负债率也是以法人为基础的, 合并报表报表也是表是合并的 法人为基础。 您所需要的“负债的计算则等于总资产-归属于母 公司所有者权益合计-少数股东权益”只是内部一个计算标准。 当然可以这么定义,但对于法人的资产负债表没有很大的意义。八.资产负债率的计算 某企业资产总额 25000 万元, 静资产 12500 万元, 应收账款 5000 万元;短期借款 5000 万元应付账款 2500 万元;主营业务收入 100000 万元,净利润 3000 万元,计算资产负债率、资产周转率。 资 产 负 债 率 =( 负 债 总 额 / 资 产 总额)*100%=(25000-12500)/25000=50% 资产周转率=销售收入/[(期初资产总额+期末资产总额)/2] = ? ,没有平均资产总额,变化不大的情况下用当年的资产总 额,那么资产周转率=100000/25000=4补充一下: “静资产 12500 万元”中的“静资产“应该是“净资 产”,它就是所有者权益,账平的情况下,资产总额=负债及所 有者权益总计=负债总额+所有者权益合计九.净资产负债率怎么计算? 净资产负债率 净资产负债率的计算公式如下: 净资产负债率=(负债总额-代买卖证券款-受托资金)/年末净 资产×100% 净资产负债率也称为产权比率、债务股权比率,反映由债权人提 供的资本与股东提供的资本的相对关系, 反映证券经营机构的基 本财务结构是否稳定。净资产负债率高,是一种高风险、高回报 的财务结构;净资产负债率低,则是一种低风险、低回报的财务 结构。 该指标同时也表明债权人投入的资本受到股东权益保障的 程度,或者说是证券经营机构清算时对债权人利益的保障程度。 国家规定,债权人的索偿权要在股东之前。 《证券公司管理办法》规定了净资产负债率的上限,即综合类证 券公司的对外负债(不包括客户存放的交易结算资金和受托投资 管理的资金)不得超过其净资产额的 9 倍,经纪类证券公司的对 外负债(不包括客户存放的交易结算资金)不得超过其净资产额 的 3 倍。并且规定,当综合类证券公司对外负债超过其净资产的 8 倍或经纪类证券公司对外负债超过其净资产的 2 倍时,必须在 三个工作日内报告中国证监会,并说明原因和采取的对策。十.资产负债率的计算,附例题,求解答及方法。 2、巨虎公司无优先股,上年每股盈余为 4 元,每股发放股利 2 元,保留盈余在过去一年中增加了 500 万元。年底每股账面价值 为 30 元,负债总额为 5000 万元,则该公司的资产负债率为() 。 A、30% C、40%B、33% C、40%D、44%总股数 500/(4-2)=250 万股 所有者权益总额 250*30=7500 万元 资产负债率 5000/(7500+5000)=40%十一。“净资产比率=股东权益总额/总资产。。它的倒数即为负 。 债比率。”这句话对吗? 净资产=权益资本 净资产比率=净资产/总资产 倒数 总资产/净资产=权益乘数不是负债比率十二。 资产负债表里的股东权益减去无形资产还减去什么等于净 资产? 股东权益就是净资产,是指公司总资产中扣除负债所余下的部 分,代表了股东对企业的所有权,反映了股东在企业资产中享有 的经济利益。所以您上面的提法有误。只是在合并报表中, 所有者权益包括归属于母公司的权益和少数 股东权益之分。十三。 股东权益合计数里为包括资本公积项,不包括的是大错 特错。十四。公司净资产与总资产的区别? 公司总资产就是公司股东或所有者注入资金和负债 (向别人借的 钱)形成的所有物资,而净资产则只公司总资产减总负债,即自 己的钱形成的物资。固定资产一定属于总资产。但属不属于净资产,似乎不可以这样 问,因为我们会计中看到的只是折算成货币的数字,根据上面资 产、净资产关系我们无法说固定资产属于净资产。十五。每股净资产是公司总资产除以总股本吗? 每股净资产是指股东权益与股本总额的比率。 其计算公式为: 每 股净资产= 股东权益÷股本总额。在会计计算上,股东权益相当 于资产负债表中的总资产减去全部债务后的余额。 公司净资产除 以发行总股数,即得到每股净资产 准确的计算应该是:每股净资产= (总资产-总负债)/股本总 额十六 总资产的定义 总资产是指某一经济实体拥有或控制的、 能够带来经济利益 的全部资产。 一般可以认为, 某一会计主体的总资产金额等于其资产负债 表的“资产总计”金额。与联合国 SNA 中的核算口径相同,我国 资产负债核算中的“资产”指经济资产。所谓经济资产,是指资 产的所有权已经界定, 其所有者由于在一定时期内对它们的有效 使用、持有或者处置,可以从中获得经济利益的那部分资产。 [编辑本段] 某项经济资源确认为资产的标准 1、该项资源的所有权。比如向外单位以经营租赁方式租入 的资产就不是本单位的资产,因为这项资产的所有权不属于企 业。 2、该项资源是否为本单位所拥有或能够控制。比如向外单 位支付了货款,但货物尚未发出,这批货物就暂时不能确认为企 业的资产。因为这批货物还尚未由企业拥有或控制。 3、该项经济资源能否为单位带来经济利益。比如一些已经 报废的机器设备,已不能为单位带来经济利益,就不能在会计上 确认为资产。 [编辑本段] 总资产的构成 1、按照持有资产的期限不同,总资产由流动资产和长期资 产构成。前者如货币资产、存货、应收款等,后者如长期投资、 房屋设备等。 2、按照资产的周转特性的不同,总资产由流动资产、长期 投资、固定资产、无形资产和递延资产等构成。 3、按照资产存在的形态不同,总资产由金融资产与非金融 资产、有形资产与无形资产构成。十七。总股本 目录[隐藏] 概述 详细信息 基本的信息 总股本和流通股本的关系 总股本的大小与股价的关系 概述 详细信息 基本的信息 总股本和流通股本的关系 总股本的大小与股价的关系 [编辑本段] 概述 总股本包括新股发行前的股份和新发行的股份的数量的总 和商务印书馆 《英汉证券投资词典》 解释: 总股本 capitalization。 亦作:资本总额。公司资产的总价值,包括股本金、长期债务及 经营盈余所形成的资产。参见:资本结构 capital structure; 财务结构 financial structure。另为:total capitalization [编辑本段] 详细信息 基本的信息 最新流通股本: 流通股是在证券市场交易流通的股票数量 每股收益:每股收益=净利润/年末普通股股份总数 每股收益是衡量上市公司盈利能力较重要的财务指标。 它反 映普通股的获利水平。在分析时可进行公司间的比较,了解公司 相对获利能力,可以进行不同时期比较,了解该公司盈利能力的 变化趋势 每股净资产:股票的净值又称为帐面价值,也称为每股净资 产,是用会计统计的方法计算出来的每股股票所包含的资产净 值。 其计算方法是用公司的净资产 (包括注册资金、 各种公积金、 累积盈余等, 不包括债务) 除以总股本, 得到的就是每股的净值。 股份公司的帐面价值越高,则股东实际拥有的资产就越多。由于 帐面价值是财务统计、 计算的结果, 数据较精确而且可信度很高, 所以它是股票投资者评估和分析上市公司实力的的重要依据之 一。股民应注意上市公司的这一数据 每股资本公积金: 益价发行债券的差额和无偿捐赠资金实物 作为资本公积金 市盈率: 市盈率=普通股每股市场价格÷普通股每年每股 盈利 每股未分配利润: 每股未分配利润=企业当期未分配利润总 额/总股本 净资产收益率: 净资产收益率是公司税后利润除以净资产 得到的百分比率,用以衡量公司运用自有资本的效率 主营收入增长率: 主营业务收入增长率是本期主营业务收入 与上期主营业务收入之差与上期主营业务收入的比值。 用公式表 示为:主营业务收入增长率=(本期主营业务收入-上期主要业 务收入)/上期主营业务收入_100% 净利润增长率: 净利润是指在利润总额中按规定交纳了所得 税后公司的利润留成,一般也称为税后利润或净收入。净利润的 计算公式为: 净利润=利润总额(1-所得税率) 净利润是一个企业经营的最终成果,净利润多,企业的经营 效益就好;净利润少,企业的经营效益就差,它是衡量一个企业 经营效益的主要指标。 净利润的多寡取决于两个因素,一是利润总额,其二就是所 得税率。企业的所得税率都是法定的,所得税率愈高,净利润就 愈少。我国现在有两种所得税率,一是一般企业 33%的所得税 率,即利润总额中的 33%要作为税收上交国家财政;另外就是 对三资企业和部分高科技企业采用的优惠税率,所得税率为 15%。当企业的经营条件相当时,所得税率较低企业的经营效益 就要好一些 总股本和流通股本的关系 总股本是股份公司发行的全部股票所占的股份总数, 流通股 本可能只是其中的一部分, 对于全流通股份来说总股本=流通股 本. 总股本的大小与股价的关系 总股本大的话,而且非流通股本小的话,庄家不易控盘,该股 不易成为黑马.相反,总股本小,而且非流通股本相对来说占有较 大的比例,那么庄家很容易吸筹建仓,能快速拉升股价,成为黑马 的机率较大.如果没庄家的介入,股本大的价格波动相对股本小 的价格波动要小一些.十八。总资产周转率 目录[ 应用中的缺陷 定义 总资产周转率是指企业在一定时期主营业务收入净额同平 均资产总额的比率。 计算公式 总资产周转率 (次) =主营业务收入净额/平均资产总额 X100% 公式中: 主营业务收入净额是指企业当期销售产品、商品、提供劳务 等主要经营活动取得的收入减去折 扣与折让后的数额。数值取自企业《利润及利润分配表》 平均资产总额是指企业资产总额年初数与年末数的平均值。 数值取自《资产负债表》 其计算公式为: 平均资产总额=(资产总额年初数+资产总额年末数)/2 总资产周转率是考察企业资产运营效率的一项重要指标, 体 现了企业经营期间全部资产从投入 到产出的流转速度, 反映了企业全部资产的管理质量和利用 效率。通过该指标的对比分析,可 以反映企业本年度以及以前年度总资产的运营效率和变化, 发现企业与同类企业在资产利用上 的差距,促进企业挖掘潜力、积极创收、提高产品市场占有 率、提高资产利用效率、一般情况 下,该数值越高,表明企业总资产周转速度越快。销售能力 越强,资产利用效率 分析要点 1.由于年度报告中只包括资产负债表的年初数和年末数, 外 部报表使用者可直接用资产负债表的 年初数来代替上年平均数进行比率分析。 这一代替方法也适 用于其他的利用资产负债表数据计算的比率。 2.如果企业的总资产周转率突然上升, 而企业的销售收入却 无多大变化,则可能是企业本期报废 了大量固定资产造成的,而不是企业的资产利用效率提高。 3.如果企业的总资产周转率较低,且长期处于较低的状态, 企业应采取措施提高各项资产的利用 效率,处置多余,闲置不用的资产,提高销售收入,从而提 高总资产周转率。 4.如果企业资金占用的波动性较大, 总资产平均余额应采用 更详细的资料进行计算,如按照月份计算。 应用中的缺陷 总资产周转率公式中的分子是指扣除折扣和折让后的销售 净额,是企业从事经营活动所取得的收 入净额;而分母是指企业各项资产的总和,包括流动资产, 长期股权投资,固定资产,无形资产 等。众所周知,总资产中的对外投资,给企业带来的应该是 投资损益,不能形成销售收入。可见 公式中的分子,分母口径不一致,进而导致这一指标前后各 期及不同企业之间会因资产结构的不 同失去可比性。

范文三:流动资产周转率 投稿:江饫饬

流动资产周转率

财报

三国

市场变幻,风云莫测,话说那袁氏集团被曹氏集团吞并,刘氏集团又把其家族企业进行了融合,吴氏集团也在江东一带大肆并购……

眼看三分市场的形势就要形成。而吴氏集团在大举并购时出了点小问题,董事长孙权召开了一次内部会议。

孙权:最近,我亲自带队在合肥市场并购时出现了点问题。

鲁肃:孙董一直深谋远虑,计划周密,这次并购怎么遇到困难了?

孙权:没想到曹氏集团也在暗中大量收购被购方的股票,导致其股价攀升,我这次带去的现金显得不够了。

鲁肃:哎,这段时间孙董您一直在大举并购,所以集团公司的流动资产周转率大大下降了啊,目前集团很难再拿出一笔现金出来给您并购了。

吕蒙:鲁经理所说的流动资产周转率为何物?

鲁肃:流动资产周转率指企业一定时期内主营业务收入净额同平均流动资产总额的比率,流动资产周转率是评价企业资产利用率的一项重要指标。在此之前,孙董并购的企业太多没有很好的整合起来,所以导致了流动资产的周转率过低。

孙权:要不这样,周经理把你公司的流动资产暂时变卖套现。

周瑜:也罢!(和讯)

代码 名称 每股收益(元) 每股净资产(元) 净资产收益率(%) 分配预案

000578 ST 盐湖 0.25 1.83 13.73 不分配

000792 盐湖钾肥

000548 湖南投资

000544 中原环保

600570 恒生电子

000915 山大华特

002230 科大讯飞

900948 伊泰B股

600383 金地集团

002128 露天煤业

600674 川投能源

000852 江钻股份

002173 山下湖 0.45 5.21 8.56

600456 宝钛股份

000933 神火股份

000881 大连国际

000628 *ST高新 0.02 0.44 4.17

600114 东睦股份

002185 华天科技不分配 不分配 不分配 不分配 不分配 不分配 不分配 不分配 派3 不分配 不分配 不分配 不分配 不分配 不分配 不分配 不分配 不分配 0.66 2.59 25.63 0.04 2.63 1.48 0.13 1.56 8.12 0.16 1.91 8.33 0.04 1.73 2.60 0.24 4.53 4.47 1.14 5.26 21.76 0.14 5.19 2.77 0.44 2.62 16.89 10 0.31 2.61 12.00 0.18 2.74 6.45 0.50 8.68 5.70 1.38 5.03 27.33 0.13 3.08 4.33 0.12 3.08 3.79 0.15 3.17 4.76

002181 粤传媒 -0.05 4.76 -1.07 10转3 601168 西部矿业 0.30 4.25 7.10 不分配 002264 新华都 0.54 2.50 21.15 不分配 000860 顺鑫农业 0.28 4.97 5.59 不分配 600725 云维股份 0.72 5.60 12.82 不分配 600468 百利电气 0.06 1.37 4.08 不分配 002165 红宝丽 0.25 3.63 6.75 不分配 000554 泰山石油 0.24 1.81 13.23 不分配 002124 天邦股份 0.58 2.65 22.08 不分配 600470 六国化工 0.33 4.74 6.91 不分配 600636 三爱富 0.05 2.56 1.81 不分配 002210 飞马国际 0.21 3.11 6.69 不分配 600577 精达股份 0.14 2.39 5.65 不分配 000017 SST中华A -0.01 -3.73 -0.26 不分配 000692 ST惠天 -0.18 3.51 -5.10 不分配 000686 东北证券 0.59 4.10 14.39 不分配 2008

年上市公司中报披露之十二

范文四:流动资产周转率 投稿:徐鈢鈣

流动资产周转率

1.工业企业的流动资产可分为:

(1)储备资产:从购买到投人生产为止,处于生产准备阶段的流动资产,包括原材料及主要材料、辅助材料、燃料、修理用备件、低值易耗品、包装物、外购半成品等。

(2)生产资产:从投入到产成品制成入库为止,处于生产过程中的流动资产,包括在产品、自制半成品、待摊费等。

(3)成品资产:从产品入库到产品销售为止,处于产品待销过程中的流动资产,包括产成品和准备销售的半成品和零部件等。

(4)结算资产:指各种发出商品、应收帐款、应收票据等。

(5)货币资产:指银行存款、库存现金等。

什么是流动资产周转率

流动资产周转率是销售收入与流动资产平均余额的比率,它反映的是全部流动资产的利用效率。流动资产周转率是分析流动资产周转情况的一个综合指标,流动资产周转的快,可以节约资金,提高资金的利用效率。

流动资产周转率表明在一个会计年度内企业流动资产周转的次数,它反映了流动资产周转的速度。该指标越高,说明企业流动资产的利用效率越好。

[编辑]

流动资产周转率的计算公式

流动资产周转率=销售收入/流动资产平均余额

流动资产平均余额=(期初流动资产+期末流动资产)÷2

例:根据2001年资产负债表的有关数据,计算ABC公司2001年流动资产周转率。

流动资产周转率=8 520/1845=4.62

流动资产平均余额=(1710+1980)/2=1845

[编辑]

流动资产周转率的指标说明

1、流动资产周转率反映了企业流动资产的周转速度,是从企业全部资产中流动性最强的流动资产角度对资产的利用效率进行分析,以进一步揭示影响资产质量的主要因素。

2、该指标将主营业务收入净额与资产中最具活力的流动资产相比较,既能反映一定时期流动资产的周转速度和使用效率,又能进一步体现每单位流动资产实现价值补偿的高与低,以及补偿速度的快与慢。

3、要实现该指标的良性变动,应以主营业务收入增幅高于流动资产增幅作保证。在企业内部,通过对该指标的分析对比,一方面可以促进加强内部管理,充分有效地利用其流动资产,如降低成本、调动暂时闲置的货币资金创造收益等;另一方面也可以促进企业采取措施扩大生产或服务领域,提高流动资产的综合使用效率。

4、一般情况下,该指标越高,表明企业流动资产周转速度越快,利用越好。在较快的周转速度下,流动资产会相对节约,其意义相当于流动资产投入的扩大,在某种程度上增强了企业的创收能力;而周转速度慢,则需补充流动资金参加周转,形成资金浪费,降低企业创收能力。

范文五:流动资金周转率的表现方式 投稿:钟娍娎

流动资金周转率的表现方式

(1)周转次数

是指一定时期内流动资金完成的周转次数。其计算公式为: 周转次数=周转额/流动资金平均占用额

企业在一定时期内占用流动资金的平均余额越少,而完成的周转总额越多,表示流动资金的周转越快,周转次数越多,也就意味着以较少的流动资金完成了较多的生产任务。流动资金周转率除了用周转次数表示外,也往往用周转一次需要的天数来表示。因为在计划和核算工作中,通常总是以年度或季度为计划期或报告期的,而年、季的时间长度总是固定的。

(2)周转天数

是指流动资金周转一次所需天数(即周转期)。其计算公式为: 周转天数=计划期日数/周转次数=流动资金平均占用额×计划期日数/周转额

计算流动资金周转率时的流动资金平均占用额,可按定额流动资产计算,也可按全部流动资产计算。前者计算结果是定额流动资金周转率,后者计算结果是全部流动资金周转率。又在计算流动资金周转率时,可用计划数字,也可用实际数字。根据计划数字计算的,叫做流动资金计划周转率;根据实际数字计算的,叫做流动资金实际周转率。由于全部流动资金没有计划定额,在计算计划周转率时,只有定额流动资金周转率,没有全部流动资金周转率。在编制计划计算定额流动资金周转率时的流动资金平均占用额,即为流动资金定额数。在计算定额或全部流动资金实际周转率时,流动资金平均占用额为年度(季度)内各月定额或全部流动资产平均占用额的平均数。各月流动资产平均占用额为月初、月末流动资产余额的平均数。

相关公式

营运资金量=上年度销售收入×(1-上年度销售利润率)×(1+预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数

其中:营运资金周转次数=360/(存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数) 周转天数=360/周转次数

应收账款周转次数=销售收入/平均应收账款余额

预收账款周转次数=销售收入/平均预收账款余额

存货周转次数=销售成本/平均存货余额

预付账款周转次数=销售成本/平均预付账款余额

应付账款周转次数=销售成本/平均应付账款余额

范文六:流动资金周转率-MBA智库百科 投稿:曾蓮蓯

流动资金周转率 - MBA智库百科.txt49礁石因为信念坚定,才激起了美丽的浪花;青春因为追求崇高,才格外地绚丽多彩。50因为年轻,所以自信;因为自信,所以年轻。什么是流动资金周转率

流动资金周转率是反映流动资金周转速度,即流动资金周转所用时间的指标。 [ 编辑 ] 流动资金周转率的表现方式

(1)周转次数。是指一定时期内 流动资金 完成的周转次数。其计算公式为: 周转次数=周转额/ 流动资金平均占用额

企业在一定时期内占用流动资金的平均余额越少,而完成的周转总额越多,表示流动资金的周转越快,周转次数越多,也就意味着以较少的流动资金完成了较多的生产任务。流动资金周转率除了用周转次数表示外,也往往用周转一次需要的天数来表示。因为在计划和核算工作中,通常总是以年度或季度为计划期或报告期的,而年、季的时间长度总是固定的。

(2)周转天数。是指流动资金周转一次所需天数(即周转期)。其计算公式为: 周转天数=计划期日数/周转次数= 流动资金平均占用额 ×计划期日数/周转额

计算流动资金周转率时的流动资金平均占用额,可按 定额流动资产 计算,也可按全部 流动资产 计算。前者计算结果是 定额流动资金 周转率,后者计算结果是全部流动资金周转率。又在计算流动资金周转率时,可用计划数字,也可用实际数字。根据计划数字计算的,叫做流动资金计划周转率;根据实际数字计算的,叫做流动资金实际周转率。由于全部流动资金没有 计划定额 ,在计算计划周转率时,只有定额流动资金周转率,没有全部流动资金周转率。在编制计划计算定额流动资金周转率时的流动资金平均占用额,即为流动资金定额数。在计算定额或全部流动资金实际周转率时,流动资金平均占用额为年度(季度)内各月定额或全部流动资产平均占用额的平均数。各月流动资产平均占用额为月初、月末流动资产余额的平均数。 [ 编辑 ]

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81.23.57.* 在 2008年11月16日 14:05 发表

资金周转率多少合适呢?我分析了2个公司 A公司03年是8 07年是6点多 另一个才2 到3之间,到底那个好呢?

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范文七:流动资金周转率-MBA智库百科 投稿:邵跂跃

什么是流动资金周转率

流动资金周转率是反映流动资金周转速度,即流动资金周转所用时间的指标。 [ 编辑 ] 流动资金周转率的表现方式

(1)周转次数。是指一定时期内 流动资金 完成的周转次数。其计算公式为: 周转次数=周转额/ 流动资金平均占用额

企业在一定时期内占用流动资金的平均余额越少,而完成的周转总额越多,表示流动资金的周转越快,周转次数越多,也就意味着以较少的流动资金完成了较多的生产任务。流动资金周转率除了用周转次数表示外,也往往用周转一次需要的天数来表示。因为在计划和核算工作中,通常总是以年度或季度为计划期或报告期的,而年、季的时间长度总是固定的。

(2)周转天数。是指流动资金周转一次所需天数(即周转期)。其计算公式为: 周转天数=计划期日数/周转次数= 流动资金平均占用额 ×计划期日数/周转额

计算流动资金周转率时的流动资金平均占用额,可按 定额流动资产 计算,也可按全部 流动资产 计算。前者计算结果是 定额流动资金 周转率,后者计算结果是全部流动资金周转率。又在计算流动资金周转率时,可用计划数字,也可用实际数字。根据计划数字计算的,叫做流动资金计划周转率;根据实际数字计算的,叫做流动资金实际周转率。由于全部流动资金没有 计划定额 ,在计算计划周转率时,只有定额流动资金周转率,没有全部流动资金周转率。在编制计划计算定额流动资金周转率时的流动资金平均占用额,即为流动资金定额数。在计算定额或全部流动资金实际周转率时,流动资金平均占用额为年度(季度)内各月定额或全部流动资产平均占用额的平均数。各月流动资产平均占用额为月初、月末流动资产余额的平均数。 [ 编辑 ]

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81.23.57.* 在 2008年11月16日 14:05 发表

资金周转率多少合适呢?我分析了2个公司 A公司03年是8 07年是6点多 另一个才2 到3之间,到底那个好呢?

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范文八:流动资金周转率-MBA智库百科 投稿:朱巍巎

  流动资金周转率是反映流动资金周转速度,即流动资金周转所用时间的指标。 [ 编辑 ]

流动资金周转率的表现方式

  (1)周转次数。是指一定时期内 流动资金 完成的周转次数。其计算公式为:

  周转次数=周转额/ 流动资金平均占用额

  企业在一定时期内占用流动资金的平均余额越少,而完成的周转总额越多,表示流动资金的周转越快,周转次数越多,也就意味着以较少的流动资金完成了较多的生产任务。流动资金周转率除了用周转次数表示外,也往往用周转一次需要的天数来表示。因为在计划和核算工作中,通常总是以年度或季度为计划期或报告期的,而年、季的时间长度总是固定的。

  (2)周转天数。是指流动资金周转一次所需天数(即周转期)。其计算公式为:

  周转天数=计划期日数/周转次数= 流动资金平均占用额 ×计划期日数/周转额

  计算流动资金周转率时的流动资金平均占用额,可按 定额流动资产 计算,也可按全部 流动资产 计算。前者计算结果是 定额流动资金 周转率,后者计算结果是全部流动资金周转率。又在计算流动资金周转率时,可用计划数字,也可用实际数字。根据计划数字计算的,叫做流动资金计划周转率;根据实际数字计算的,叫做流动资金实际周转率。由于全部流动资金没有 计划定额 ,在计算计划周转率时,只有定额流动资金周转率,没有全部流动资金周转率。在编制计划计算定额流动资金周转率时的流动资金平均占用额,即为流动资金定额数。在计算定额或全部流动资金实际周转率时,流动资金平均占用额为年度(季度)内各月定额或全部流动资产平均占用额的平均数。各月流动资产平均占用额为月初、月末流动资产余额的平均数。 [ 编辑 ]

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222.69.158.* 在 2008年8月25日 15:47 发表

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81.23.57.* 在 2008年11月16日 14:05 发表

资金周转率多少合适呢?我分析了2个公司 A公司03年是8 07年是6点多 另一个才2 到3之间,到底那个好呢?

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范文九:流动资金周转率详细介绍 投稿:顾祮祯

流动资金周转率 简介

企业的流动资金在再生产过程中,经常循环不断地运动着。它从货币资金形态开始,经过储备资金形态(购入原材料等)、生产资金形态(原材料等投入生产)、成品资金形态(加工生产完毕成为产品),最后,又回复到货币资金形态(产品销售变成货币)。这种周而复始的循环运动,叫做流动资金周转。流动资金周转的快慢,就是流动资金周转速度。 流动资金周转率的表现方式

(1)周转次数。是指一定时期内流动资金完成的周转次数。其计算公式为: 周转次数=周转额/流动资金平均占用额

企业在一定时期内占用流动资金的平均余额越少,而完成的周转总额越多,表示流动资金的周转越快,周转次数越多,也就意味着以较少的流动资金完成了较多的生产任务。流动资金周转率除了用周转次数表示外,也往往用周转一次需要的天数来表示。因为在计划和核算工作中,通常总是以年度或季度为计划期或报告期的,而年、季的时间长度总是固定的。

(2)周转天数。是指流动资金周转一次所需天数(即周转期)。其计算公式为: 周转天数=计划期日数/周转次数=流动资金平均占用额×计划期日数/周转额

计算流动资金周转率时的流动资金平均占用额,可按定额流动资产计算,也可按全部流动资产计算。前者计算结果是定额流动资金周转率,后者计算结果是全部流动资金周转率。又在计算流动资金周转率时,可用计划数字,也可用实际数字。根据计划数字计算的,叫做流动资金计划周转率;根据实际数字计算的,叫做流动资金实际周转率。由于全部流动资金没有计划定额,在计算计划周转率时,只有定额流动资金周转率,没有全部流动资金周转率。在编制计划计算定额流动资金周转率时的流动资金平均占用额,即为流动资金定额数。在计算定额或全部流动资金实际周转率时,流动资金平均占用额为年度(季度)内各月定额或全部流动资产平均占用额的平均数。各月流动资产平均占用额为月初、月末流动资产余额的平均数。

相关公式

营运资金量=上年度销售收入×(1-上年度销售利润率)×(1+预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数

其中:营运资金周转次数=360/(存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数)

周转天数=360/周转次数

应收账款周转次数=销售收入/平均应收账款余额

预收账款周转次数=销售收入/平均预收账款余额

存货周转次数=销售成本/平均存货余额

预付账款周转次数=销售成本/平均预付账款余额

应付账款周转次数=销售成本/平均应付账款余额

企业的流动资金在再生产过程中,经常循环不断地运动着。它从货币资金形态开始,经过储备资金形态(购入原材料等)、生产资金形态(原材料等投入生产)、成品资金形态(加工生产完毕成为产品),最后,又回复到货币资金形态(产品销售变成货币)。这种周而复始的循环运动,叫做流动资金周转。流动资金周转的快慢,就是流动资金周转速度。流动资金周转率的表现方式(1)周转次数 。是指一定时期内流动资金完成的周转次数。其计算公式为: 周转次数=周转额/流动资金平均占用额 企业在一定时期内占用流动资金的平均余额越少,而完成的周转总额越多,表示流动资金的周转越快,周转次数越多,也就意味着以较少的流动资金完成了较多的生产任务。流动资金周转率除了用周转次数表示外,也往往用周转一次需要的天数来表示。因为在计划和核算工作中,通常总是以年度或季度为计划期或报告期的,而年、季的时间长度...

资金周转率

反映资金周转速度的指标。

企业资金(包括固定资金和流动资金)在生产经营过程中不间断地循环周转,从而使企业取得销售收入。企业用尽可能少的资金占用,取得尽可能多的销售收入,说明资金周转速度快,资金利用效果好。

资金周转速度可以用资金在一定时期内的周转次数表示,也可以用资金周转一次所需天数表示。其计算公式如下:

例如,企业一年的销售收入总额为4000万元,按月平均占用的固定资产(原值)和流动资金总额为2000万元,即每年周转2次,每次周转需要180天。加快资金周转,可以节约资金。在一定的生产规模和销售收入的情况下,把资金周转率提高一倍,就可以节约一半的资金。 资金周转率也可用固定资金周转率和流动资金周转率分别反映。其周转次数或天数仍用上列公式计算,但要将资金平均占用额分别改为固定资产(原值)或流动资金的平均占用额。固定资金周转率反映固定资金的周转速度。从固定资金的周转形态而言,则有它自己的特点,即:比较长期地保存它的实物形态,其价值只是随耗损程度逐渐转入产品价值,同时以计提折旧的形式收回相应的货币资金,直至其价值均已转入产品的价值,收回的货币资金用于固定资产更新,才完成了它的周转循环。因此,从个别的固定资产来看,它的资金周转率则是其使用周期。流动资金周转率,反映流动资金周转速度。在保证生产经营正常进行的情况下,资金周转速度越快,说明资金利用效果越好。

营运资金周转率是指年销货净额与营运资金之比,反映营运资金在一年内的周转次数。其计算公式如下:

销售收入净额/(平均流动资产-平均流动负债)

“平均”指报表期初数与报表期末数之平均值。

不存在衡量营运资本周转率的通用标准,只有将这一指标与企业历史水平,其他企业或同行

业平均水平相比才有意义。但是可以说,如果营运资本周转率过低,表明营运资本使用率太低,即相对营运资本来讲,销售不足,有潜力可挖;如果营运资本周转 率过高,则表明资本不足,业务清偿债务危机之中。

范文十:流动资金周转率的表现方式 投稿:石鏦鏧

(1)周转次数

。是指一定时期内流动资金完成的周转次数。其计算公式为: 周转次数=周转额/流动资金平均占用额

企业在一定时期内占用流动资金的平均余额越少,而完成的周转总额越多,表示流动资金的周转越快,周转次数越多,也就意味着以较少的流动资金完成了较多的生产任务。流动资金周转率除了用周转次数表示外,也往往用周转一次需要的天数来表示。因为在计划和核算工作中,通常总是以年度或季度为计划期或报告期的,而年、季的时间长度总是固定的。

(2)周转天数 。是指流动资金周转一次所需天数(即周转期)。其计算公式为: 周转天数=计划期日数/周转次数=流动资金平均占用额×计划期日数/周转额

计算流动资金周转率时的流动资金平均占用额,可按定额流动资产计算,也可按全部流动资产计算。前者计算结果是定额流动资金周转率,后者计算结果是全部流动资金周转率。又在计算流动资金周转率时,可用计划数字,也可用实际数字。根据计划数字计算的,叫做流动资金计划周转率;根据实际数字计算的,叫做流动资金实际周转率。由于全部流动资金没有计划定额,在计算计划周转率时,只有定额流动资金周转率,没有全部流动资金周转率。在编制计划计算定额流动资金周转率时的流动资金平均占用额,即为流动资金定额数。在计算定额或全部流动资金实际周转率时,流动资金平均占用额为年度(季度)内各月定额或全部流动资产平均占用额的平均数。各月流动资产平均占用额为月初、月末流动资产余额的平均数。

编辑本段

相关公式

营运资金量=上年度销售收入×(1-上年度销售利润率)×(1+预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数

其中:营运资金周转次数=360/(存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数)

周转天数=360/周转次数

应收账款周转次数=销售收入/平均应收账款余额

预收账款周转次数=销售收入/平均预收账款余额

存货周转次数=销售成本/平均存货余额

预付账款周转次数=销售成本/平均预付账款余额 应付账款周转次数=销售成本/平均应付账款余额

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