实证研究法_范文大全

实证研究法

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【专家解析】实证研究法

【优秀范文】实证研究法

范文一:法学实证研究 投稿:魏恄恅

作业

姓名:李群 学号:201521120102

民法原理能否在行政法上直接援用?

答:虽然作为私法的民法与作为公法的行政法在法律性质上存在天壤之别,但我们认为,两者还是具有一定的共通性,并从现代法律进化的趋势来看,民法在行政法上的援用还是有可能的。理由具体阐述如下:

(一)“私法公法化”与“公法私法化”的趋势是民法在行政法中适用的现实基础。应当指出的是,公法和私法的二元划分并不是无可非议的逻辑前提或者绝对必需的 ,在英美法系国家,并没有公法和私法之分,不管公法案件还是私法案件都由普通法院受理,但在他们的法学研究和法律的实际运用当中,以往和现在都没有出现太大的问题。即使在有公法和私法划分传统的大陆法系国家对这种基本的法律分类方法也产生了动摇。基于对社会公益的尊重和促进,先前被断然隔绝的市民社会和政治国家打破原有疆界而彼此渗透交融,出现了“社会国家化”和“国家社会化”的变迁趋势,与之相适应的是,法律秩序中亦出现了“私法公法化”与“公法私法化”的交融发展的趋势。在作为传统私法领域的民法中,诚实信用、公序良俗等社会性原则的引入,所有权绝对、契约自由和自己责任三大基本原则的社会性修正和大量强行原理的充斥,以及在作为传统公法领域的行政法中大量弹性规则的引入 ,行政指导、行政计划、以及行政合同等非强制性行政方式广泛流行。正如日本著名行政法学家盐野宏所说,“行

政并不仅是行政行为和行政强制执行,而是使用各种手段来实现其目的”。 在这种公法与私法交融发展的前提下,公法与私法之间的界限逐渐模糊,甚至有趋同的倾向,这为作为私法的民法原理在作为公法的行政法中适用创造了可靠现实基础。

(二)私法与公法的共通性是民法原理能在行政法上适用的理论前提。在我看来,公法与私法,因其法律主体不同,虽各有其特殊性,但是公法与私法都是具有普遍约束力的、国家制定或认可的社会生活中的规范,都规定了人与人之间的权利义务关系,所以公法与私法之间应当存在一些共同的观念,并适用一些共同的法律原则和法律原理。应当指出的是,民法与行政法发展的不平衡性(参见本文的第一段)也说明了先进的民法原理在行政法中适用的可能性,对于落后的行政法来说,要实现行政法治现代化,必须借鉴其他法律部门的一些成功经验,切莫闭门造车。如果行政法对民法几千年积累的经验置之不理,一切从头开始,那只会拉大与其他法律部门的差距,延缓行政法治进程。另外,民法是经济高速发展的产物,其在市场经济当中所逐渐形成的一些原则和原理(很多是一些具有普遍意义的原则和原理),它们对于完善行政法(特别是经济行政法)具有重大的借鉴意义。

范文二:实证研究方法 投稿:萧敌敍

实证研究方法

实证研究方法包括观察法、谈话法、测验法、个案法、实验法

(1)观察法:研究者直接观察他人的行为,并把观察结果按时间顺序系统地记录下来,这种研究方法就叫观察法。

(自然观察与实验室观察;参与观察与非参与观察)

(2)谈话法:是研究者通过与对象面对面的交谈,在口头信息沟通的过程中了解对象心理状态的方法。

(分为有组织与无组织谈话两种。须注意:一是目标明确。二是讲究方式。三是注意利用“居家优势”。四是尽量做到言简意赅。)

(3)测验法:是指通过各种标准化的心理测量量表对被试者进行测验,以评定和了解被试者心理特点的方法。

(问卷测试,操作测验和投射测验)

(4)个案法:对某一个体、群体或组织在较长时间里连续进行调查、了解、收集全面的资料,从而研究其心理发展变化的全过程,这种方法称为个案法(个案研究)。

(5)实验法:研究者在严密控制的环境条件下有目的地给被试者一定的刺激以引发其某种心理反应,并加以研究的方法称为实验法。(实验室实验和现场实验两种)

发展现状

实证研究方法在西方管理会计研究中的兴起始于20世纪80年代中期,我国学者对此给予了高度重视,并从技术性的层面上对管理会计中实证研究的方法结构进行了中肯的分析(王光远和贺颖奇,1997)。近几年来,我国也出现了理论研究者运用实证研究方法对我国企业成功的管理会计案例进行归纳和理论总结的实例。实证研究方法在管理会计研究中目前受到了前所未有的重视,并且取得了一定的成果。但管理会计研究中对实证研究方法的采用还只是处在一个相当稚嫩的阶段。

实证研究怎样做?

什么是实证研究

所谓实证研究是指从大量的经验事实中通过科学归纳,总结出具有普遍意义的结论或 规律 ,然后通过科学的逻辑演绎方法推导出某些结论或规律,再将这些结论或规律拿回到现实中进行检验的方法论思想。

体现这种方法论思想的研究目的在于分析经济问题“是什么”,侧重于廓清经济活动的过程和后果以及经济运行的发展方向和趋势,而不使用任何价值标准去衡量“是什么”是否可取。

实证研究的产生

作为一种研究范式,产生于培根的经验哲学和牛顿——伽利略的自然科学研究。法国哲学家孔多塞(1743-1794)、圣西门(1760-1825)、孔德(1798-1857)倡导将自然科学实证的精神贯彻于社会现象研究之中,他们主张从经验入手,采用程序化、操作化和定量分析的手段,使社会现象的研究达到精细化和准确化的水平。孔德1830到1842年《实证哲学教程》六卷本的出版,揭开了实证主义运动的序幕,在西方哲学史上形成实证主义思潮。

实证研究方法的特征

实证研究方法有狭义和广义之分。狭义的实证研究方法是指利用数量分析技术,分析和确定有关因素间相互作用方式和数量关系的研究方法。狭义实证研究方法研究的是复杂环境下事物间的相互联系方式,要求研究结论具有一定程度的广泛性。广义的实证研究方法以实践为研究起点,认为经验是科学的基础。广义实证研究方法泛指所有经验型研究方法如:调查研究法,实地研究法,统计分析法等。广义的实证研究方法重视研究中的第一手资料,但并不刻意去研究普遍意义上的结论,在研究方法上是具体问题具体分析,在研究结论上,只作为经验的积累。鉴于这种划分,我们将实证研究区分为为数理实证研究和案例实证研究。

1.数理实证研究

数理实证研究比较适合研究较为复杂的问题。社会经济制度之间存在着极为复杂的相互作用机制,而运用数学计量工具可以将有关影响因素予以固定,从而把握复杂现象之间的内在联系,消除变量内生性、异方差和多重共线性问题。但数理实证研究对于数据质量相对要求较高,数据录入和操作错误往往会导致错误的分析结果。这就需要研究者在数据录入中保持高度警觉,有意识地避免操作失误。

不仅如此,在数理统计意义上的相关关系在现实中有可能未必存在。比如太阳黑子在过去20年间逐年增长,中国经济在过去20年间逐年增长,但如果有人从中得出中国经济增长导致了太阳黑子增多或者太阳黑子增多导致了中国的经济增长的之类的结论,大家也许感到可笑。这一结论只不过是把两个同样有时间趋势的事情联系在了一起,从趋势上两者确实是一起移动的,但实际上却没有什么关系。这种现象在计量经济学中被称作伪回归或者伪相关。在三农研究领域,如果不熟悉农业和农村相关状况,就很容易出现类似错误。

2.案例实证研究

案例研究可以分为单个案研究和多个案研究。个案研究不仅有助于积累不同广泛而深入的个案资料,形成对于问题的实感,也可以为调查者获得第一手资

料,从现实获取灵感源泉。中国作为一个大国,全国各地差别很大,如果没有广泛而深入的个案调查经验,不可能对中国三农问题的状况有一个真实的判断。不仅如此,在许多个案调查的基础上,可以为构建三农理论框架提供坚实基础,在这一基础上提出的相关对策,就会既具有深度,又具有前瞻性和现实针对性。就我国三农研究来说,在个案的搜集和整理方面已经取得了相当成绩。但也存在着凭借个案研究试图推导出具有普遍性结论的问题。如何将个案研究获得的实感与理论构建结合起来,是当前三农研究必须解决的重大问题。

由于个案研究容易犯以偏概全的错误,导致对于三农相关问题的判断失误。而通过多案例研究就有可能弥补单个案研究的不足,不仅可以有效扩展对于三农问题了解的全面性,而且可以在更大范围内验证个案研究的结论,防止以偏概全。在农村经济领域,上世纪80年代杜润生先生领导下的中央农村政策研究室针对农业和农村做了许多极具针对性的研究,不仅取得了许多重要研究成果,甚至直接推动了中国农村改革进程。近年来,赵树凯对于乡村治理、白南生对于农民工问题、于建嵘对于农村社会冲突、贺雪峰对于乡村治理、肖唐镖针对南方农村的宗族问题所做的一些深入研究,均堪称三农研究领域实证研究的典范。 尽管实证研究方法在三农研究中得到了较为普遍的应用,但对于实证研究的错误理解导致了伪实证和形式实证在三农研究中大行其道。所谓伪实证,也就是研究者用理论预设或价值偏好来剪裁经验事实的做法,它本质上是以实证研究为标榜的非科学方法。研究者开展社会调查的目的不是去发现事实,研究结论是事先就有的。先有观点再找证据,而不是先寻找证据,再得出结果。研究者希望寻找到一些经验材料来证实自己已经形成的理论预设,甚至是是价值偏好。因此这种实地调查获取的事实就不是客观的事实,而是经过裁剪或过滤的事实,调查结果就往往与真实情况相差甚远。形式实证是指研究者通过形式主义的调查、走马观花式的调研,或者在资料的搜集和使用过程中对于有关数据和资料,特别是官方数据和资料缺乏甄别和处理的情况下直接应用于研究的做法。伪实证和形式实证都会使得实证研究停留在肤浅观察层次上,难以对现实做出更有价值的分析。 就三农研究而言,无论是运用数理实证,还是运用案例实证,都需要对于三农问题具有相当程度的了解和理论层次的把握。不熟悉农业、农村和农民,不能够从理论层次上把握有关问题的逻辑关系,在运用数理实证就容易犯伪相关的错误,运用案例实证就容易犯伪实证或者形式实证的错误,而研究方法的错误必然导致分析错误,最终使得相关研究成果和结论没有价值。而错误研究方法所做出的研究对于社会科学的发展也不会有真正的贡献。

实证研究方法及其在三农研究中的应用

为了分析我国近年来三农研究领域的发展趋势,我们选取了2003—2007年度的《中国农村经济》、《中国农村观察》、《农业经济问题》作为分析对象,并按照年度每份杂志从中随机抽取一半,在此基础上我们对于刊出的文章按照有无注释或参考文献、是否进行实地调研、是否采用统计分析进行汇总分析,并从

中得到了考察样本共1015篇文献。我们之所以选取这三种杂志,是因为这三种杂志在三农研究领域文章水平相对较高,在这三本杂志上发表的文章基本代表了中国三农研究的真实水平。同样,在这三种杂志上文章所体现出的问题在三农研究领域中也普遍存在。

1.关于注释和参考文献

注释和参考文献体现了研究成果的可积累性,当我们在引用别人成果的时候,不仅仅是肯定了前人研究的贡献,同时也说明重复研究是没有价值的。而社会科学也正是在这样的不断否定和不断积累的过程中发展起来的。不仅如此,文献和注释的意义也在于说明研究者相关思想的形成脉络。在我们抽取的1015篇文章中,有注释或参考文献的有785篇,所占比重为77.34%,从中我们不难看出在三农研究领域中的大部分文章都注意到了三农研究的可积累性。虽然如此,我们也注意到,既没有注释也没有参考文献的文章也有230篇之多。这里面主要是一些高层人士或专家学者的文章以及一些会议综述,虽然这其中不乏高水平之作,有的甚至具有很强的前瞻性,但由于缺乏注释或参考文献而使得其在可积累性方面大打折扣,从而也间接影响到了其作为社会科学研究成果的价值。要指出的是,其中有14篇文献将实地调查和数理实证相结合分析三农问题,但由于缺乏注释或参考文献,从而使得文献作为社会科学成果的价值大为削弱。从发展趋势来看,2003年有注释或参考文献的有121篇,所占比重为59.6%,2007年有注释或参考文献的有194篇,所占比重为93.20%。就数量而言增长了60.33%,就比重而言增长了33.6%。这表明我国三农研究逐渐注意到了研究的可积累性,并且在这方面取得了极大进步。

2.数理实证研究

正如马克思所指出的那样,“一种科学只有成功地运用数学时,才算达到完善的地步”。在科学研究中,定量分析可以使人们能够更为深入地认识事物的本质。在社会科学领域,数学模型和计算机的广泛应用对于对现代社会科学、特别是对其研究手段的革新产生了深刻的影响。这在三农领域也得到了体现。在总样本中有444篇文章运用了统计分析,所占比率为43.74%,总体来看所占比重还是非常高的,这其中运用了描述性统计分析的为234篇,所占比重为23.05%;运用数理计量分析的为210篇,所占比重为20.69%。二者所占比重均较高,这表明统计和计量分析工具在三农研究领域中得到了广泛应用。

从趋势来看,运用数理实证分析的文献,无论是运用描述性统计分析,还是运用数理计量分析的文献均有所增加。2003年运用数理实证分析的文献的有60篇,所占比重为29.56%,2007年有注释或参考文献的有118篇,所占比重为52.25%,就数量而言增长了96.67%,就比重而言增长了22.69%。就描述性统计分析而言,2003年运用描述性统计分析的文献的有37篇,所占比重为

18.22%,2007年运用描述性统计分析的有56篇,所占比重为26.17%,就数量而言增长了51.35%,就比重而言增长了7.95%。就数理计量分析而言,2003

年运用数理计量分析的文献的有23篇,所占比重为11.33%,2007年运用数理计量分析的有62篇,所占比重为28.97%,就数量而言增长了169.57%,就比重而言增长了17.64%。从这里我们可以看出,我国学者近年来在三农研究中较多地运用数理实证分析工具研究研究三农问题,而运用数理计量分析研究三农问题文献急剧增加的事实也表明,数理计量分析的在分析一些较复杂问题的优越性逐渐被越来越多地学者所认可。

3.关于实地调查

理论联系实际,注重实地调查是中国学者的好传统,在三农研究中实地调查略显不足,在总样本中有实地调查的为210篇文章,所占比率为20.69%,总体上所占比重并不是很高。这表明在三农研究中的确存在着坐在书斋里做学问,深入社会,深入实际,做细致的调研工作偏少。这种现象的出现可能是因为一些学者由于特定原因难以进入实际现场进行实地调查,也可能是一些实际调查经历丰富的人们难以把自己的相关认识或思考进行系统化理论化。但从趋势来看,有实地调查的文献无论比重还是数量都是有所增加的。2003年有注释或参考文献的有30篇,所占比重为14.78%,2007年有注释或参考文献的有60篇,所占比重为28.04%。就数量而言增长了100%,就比重而言增长了13.26%。这表明我国从事三农研究的学者在逐渐克服现实困难,在实地调查方面取得了很大进步。

4.实地调查与数理实证相结合

实地调研有助于找到对于问题的实感,而数理实证有助于把握事物之间的内在联系,两者的有机结合有助于研究者克服伪实证和伪相关问题。而在三农问题研究中,学者们在两者的有机结合上作了很大努力,并取得了很大成绩。实地调查与数理实证相结合的文献共有142篇,所占比重为13.99%。从趋势来看,实地调查与数理实证相结合的文献增加极快。样本文献中2003年实地调查与数理实证相结合的文献仅为5篇,所占比重为2.46%;2007年有注释或参考文献的有52篇,所占比重为24.30%。就数量而言增长了9.4倍,就比重而言增长了21.84%。这表明实地调查与数理实证相结合的研究方法正在为我国越来越多的学者所接受,其优越性也为更多的学者所认识到。

5.实证研究方法

实证研究在研究三农问题方面具有很强的针对性,国内学者早就意识到了这一点。样本中运用实证研究方法进行研究的文献共有496篇,所占比重为48.87%,这表明国内有很多学者从实证角度研究三农问题,也有非常多的学者从理论角度关注三农问题。

从趋势来看,运用实证研究方法研究三农的文献是在逐年增加的。样本文献中2003年运用实证研究方法研究三农问题的文献有81篇,所占比重为

39.90%;2007年运用实证研究方法研究三农问题的文献有122篇,所占比重为

57%。就数量而言增长了50.61%,就比重而言增长了17.1%。这表明实证研究方法在研究三农问题方面得到了更多的扩散。

范文三:非法证据排除规则实证研究 投稿:姚殞殟

2012年3月14日,全国人大会议通过了《关于修订的决定》(以下简称新刑诉法),此次修改的一大亮点即明确提出非法证据排除制度,初步构建了该制度的框架,确立了严格排除非法言词证据的发展走向。但一项新的法律,不仅要关注其积极意义,更重要的是专注于是否在司法实践中发挥作用。本文通过对该法的习读,结合了基层司法工作的实践经验,分析了现实困境,继而从实证角度大胆探讨如何完善之举措。

  一、现实困境

  基层法官很少启动非法证据的审查排除程序,排除成功的案例更是少之又少,"不敢排、如何排、排不动”的现象没有太大改观。 为何排除的阻力如此巨大,主要存在以下问题:

  (一)排除范围不明

  非法言词证据的排除范围具有一定局限性。新刑诉法的规定未清晰列举“非法方法”的内容,也未阐明以威胁、引诱、欺骗等手段来获取的被告人供述要否排除,还有操作困难的 “刑讯逼供”该词如何理解,“等”字又如何界定的问题。而最新出现了譬如“冻饿晒烤、限制休息、生理强制、服用药物、违法使用械具”等有别于传统刑讯逼供的非直接暴力的变相逼供手段,是否归为非法方法。犯罪嫌疑人遭受刑逼供之后的“重复录供”是否与第一次有罪供述一并排除,皆有争议。

  (二)控方举证难

  新刑诉法设置证据合法性的举证责任由公诉机关承担。但问题是:一、公诉机关和侦查机关并非同一的情形下,由公诉机关举证,着实为难。二、刑事侦查工作多为秘密进行,讯问时无旁人在场,亦没有讯问过程的同步录音录像,即使有,也只是等被告人的口供转为认罪才开始录入,法官无法得知被告人的转变过程及原因。三、虽然规定控方可提请证人、侦查人员到庭作证来证明证据的合法性,但实际传唤时不能保证上述人员如期出庭,即便出庭,侦查人员也不会自证其罪,致使该条落入空文。

  (三)辩方举证难

  新刑诉法只要求被告人方提供非法证据异议的有关线索或证据即可。实际此举较难操作,原因有:一、被告人审前羁押暂处隔离监管状态,无法搜集、固定证据;辩护律师也通常在侦查人员已经获取犯罪嫌疑人稳定的认罪口供后才得以会见,对之前如何采用非法手段获取被告人口供无从知悉,更别提证据了。二、关押机关与侦查机关同属公安系统,只是部门不同分工不同而已,因此关押机关难以起到监督制约功能。实践中,关押机关对犯罪嫌疑人经受刑讯逼供后造成的伤痕“视而不见”或提出的控告“充耳不闻”,不能做到及时检查和固定直观证据,继而无从佐证被刑讯逼供情况。

  (四)救济程序缺失

  非法证据排除制度中明确了法庭启动和审查操作流程,可惜的是未将救济程序纳入其中,因而无法妥当处理以下情形:(1)当被告人方已经提交了启动非法证据排除程序所需的线索或证据,且应当引起一个理性法官对取证合法性存疑时,但法庭最终却未启动非法证据排除程序,被告人方异议的;(2)法庭经过审查后对当事人申请排除的证据做出不予排除的决定,被告人方异议的;(3)对法庭做出的证据排除决定,公诉人异议的。

  二、完善举措

  为使非法证据排除制度发挥实效性,从源头上有效预防非法证据的产生,减少非法证据滋生的环境和土壤,达到惩罚犯罪与保障人权的平衡,本文将通过分析该制度面临的各项操作“难题”,提出以下几点举措为非法证据排除制度保驾护航:

  (一)将“刑讯逼供等非法手段”的含义明确、具体化

  第一,在司法解释中,明确规定“等”以及“刑讯逼供”这两个字词的具体内容,或详细列举“刑讯逼供”、“非法手段”的常见情况,以此明晰条文,增强可操作性;第二,对于违法程序、强迫程度达到与刑讯逼供或者暴力、威胁相当,并使得犯罪嫌疑人、被害人、证人做出非自愿内容的笔录,可将该情形纳入“非法方法”范畴。以此取得的言词证据都应定为非法证据,坚决予以排除。第三,被刑讯逼供过的犯罪嫌疑人基于对前一次逼供的恐惧,往往之后不得不违背真实意愿继续做虚假的有罪供述,因此针对同一侦查人员同一讯问内容下的“重复录供”,应一并予以排除。但若更换侦查人员且未经刑讯逼供的前提下,应对供述的新内容予以认定。

  (二)建立“一案一录,有审必录”的同步录音录像制度

  在我国,由于对死刑等重大刑事案件的证据要求程度较高,往往会对该类案件进行全程同步录音录像,但是对普通刑事案件却无法保障该项制度的落实与普化。特别是法官对口供存疑时,若公诉机关与侦查机关有效沟通并提交了突破口供过程的全程同步录音录像,那么控、辩双方举证难的问题将会迎刃而解。它既可从源头上有效遏制侦查机关的刑讯逼供行为,也可保证并直观体现讯问程序的合法性,还可以对被告人谎称自己被刑讯逼供而不断翻供进行强有力的辩驳。另外,针对控方提交的证人及侦查人员未出庭的问题,法应明文规定控方为此所需承担的不利后果乃至败诉风险。以此保证上述人员如期出庭,做到庭上充分质证,排除法官内心的合理怀疑。

  (三)关押机关交由司法局管理或独立成部门

  被告人在审讯前,主要被关押在看守所里。而看守所与侦查机关的关系,众所周知,且不说相互配合但也不会相互制约,因此无法发挥看守所应有的监督和制约功能。在实践中,侦查机关在看守所外提审犯罪嫌疑人以及在特审中采用非法手段获取口供的非法行为,屡见不鲜。看守所采用这种“眼不见未净”的方法来逃避法律问责,主要是制度设计上存在漏洞。因此,为保障犯罪嫌疑人的人权,确保关押机关与侦查机关的独立地位及制约关系,笔者认为可大胆地将关押机关交由司法局管理或干脆让其独立化,与公检法部门并行。

  (四)将非法证据排除纳入上诉、抗诉及再审的理由之一

  非法程序排除制度本身是用来保障被告人权利的,但如果该项权利缺乏救济程序的保障,则同样无法让该项制度为人拍手称快,达到立法应有之目的。因此,针对这项权利,理应设置赋予被告人和公诉机关表达异议的救济程序。笔者认为:(1)若公诉机关认为法庭作出的非法证据排除决定确有错误的,可就此为由提出抗诉。(2)若被告人方对一审法院作出的不予启动排除程序或者对其申请排除的证据不予排除时,被告人方同样可以此为由提出上诉。(3)同理,此也可成为启动再审理由之一。

范文四:论会计研究方法——实证会计研究和规范会计研究 投稿:孟鰤鰥

论会 计研 究 方法 

实证会计研 究和规范会计研究 

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展  

迎 

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( 南天地置业有限公 司 河南 ・ 河   郑州

要 会计理论研 究方法贯 穿于会计 理论 研究的始终 , 成果可 以直接指导 、丰富和发展会计理论体 系。文章 首先从会计 理论  英

研 究方法的定义 出发 ,探讨会计理论研 究方法对会 计理论研 究的重要意义 ,进 而对我 国现阶段会计研究方法的主要方式——会  

计规 范研 究法和会计 实证研 究法进行 了比较 ,指 出了各 自的优点和局限性 ,通过进一步 的分析 ,提 出了对会计理论发展 的一 些  思考。  

关键词 研 究方法 ;会计 理论 ;实证会计 ;规 范会计 

会计研究方法 的概念 

现代科学史证明, 科学方法论是科学研 究中新思想 、 新理论  的生长点 , 的思维方式的 出现往往与新理论的产生同时并进 , 新   科学理论 的产 生和突破往往 是从研 究方 法开始的 。因此 , 从某 

种意义上说 没有会计研 究方法 就不能产 生会 计理论 。 会计理论 

二、 会计研究方法对会计理论研 究的意义  ( 会计研究方法是进行会计理论研究的前提  一) 研 究方法是 “ 达真理 彼岸 的航 船 , 驶 是打 开科学 宝库 的钥 

匙” 。巴甫洛夫 曾经说过 , 初期研 究的障 碍 , “ 乃在于缺 乏研究 

法 。 怪乎人们 常说 , 无 科学 是随着研 究法所获 得的成 就而前进 

的。研究 法每前进 一步 , 我们就 更提高一 步 , 随之在 我们面前 

研 究方法贯 穿于会计理论研究的始 终, 其成果可 以直接指导、 丰 

富和发展会计理论体系 。  

也就 开拓 了一个 充满着种种新 鲜事物 的 、更 辽 阔的远 景 。因  

此 ,我们头 等重要 的大事乃是 制定研 究方法 。 ”会计 科学 的研 

会计研 究方法 , 又称会计理论研究方法 , 是指进行会计理论 

研究所运用 的方法 , 即研究者为发展和完善会计理论, 在收集和  整理会计实践经验材料并开展 理性思维的过程 中所采用 的一切 

途径 、 手段 、 工具和方 式。经济 活动的 日趋复杂和会计研究对象 

究 同样需 要运用适 当的会计研 究方法 , 从一定意 义上讲 , 会计 

研 究工作 中最为 重要 的事 情在于选 择恰 当的研究方 法 。也就 

是说 , 研究人 员在进 行会计研 究之前 , 明确 并正确地 选择对 所 

外延 的不 断扩大 , 客观上要求 我们 必须 以科学的研究方法来指 

导会计 理论研究。  

研 究的 问题采用 的研 究方法, 是进行会计 理论研究 的必要 前提 

条件。  

业个性化发展 的 目的, 并不 是意

味着 这种可选 择性让会计人  但 员摆脱会计准则和制度 的束 缚而 随意为之 。 会计准则和制度赋  予 了会计判 断的这个空 间必须 是在一定的法律 、 法规的允许范  围内。因此 , 高会计人 员的会 计水平和职业道德将影响会计  提

判 断 的水 平 。  

作去作判 断。   ( 提高职业 判断应用 能力  二) 并不是会计人员 的判断能力得到提高就能保证会计判断的  准确性 的, 还需要 在具体的实务 中去实践 , 从而提高实际 的判断  水平 。首先 以会计规范为基准 , 重多种规范和准则的协 调来  注 提 高会 计判断的实践能力 。 次, 其 以公允反映来进行会计判 断,  

在合 法的基础上做到合理 , 选择最适合企业发展的会计政策来  客观 判断 , 出结果 , 得 也是会计判断发展的需要 。   总之, 在会计准则赋予企业更 多选择空 间的同时, 提高会计  人员的会计判断能力也是企业发展的需要 。 会计人员只有 以准 

三、 提高会计人员会计水平和职业道德  在整个会计判 断过 程中 , 会计人员 的知识水平和技 能水平 

以及职业道德 都对会计判 断的结果起到影响作用 。 会计判断也  并非单纯 的是会计 技术 方面的量化反映 , 是融合 了会计技术和 

职业道德 的综合体现 。   ( 提 高执业 能力  一)

则为基础 , 以科学的方法为判断的依据 , 能为企业 的会计业务  才

发展提供更为可靠和有用的会计信息 。  

这是会计人 员首先 应该具备的能力 , 也是提高会计人 员判 

断 能力的基 本条件 之一 。具体应从 以下几方面加强 。   1 . 提高理论知识水平  r  

参考文献 :  

[】 1唐丽艳. 试析会计政策与会 计方法对会 计职业责任 的影 响 【 l J 商  ]

会计 理论知识是从事会计实务 的基础 , 目前经 济一体化  在 的背景下 ,会计 人员要不断提高 自己的理论水平 以适应会计业 

务 的发展 。   2忠于 本职 工作  .

场现代化 ,O l( o . 2 I, 1)     [】 2戈雯. 浅析会计职业判 断与会 计政策选择 的关 系 [ 内蒙古科技  J 】

与经济 ,0 6 (2 . 2 0 , 1)  

会计业 务说得直 白一些是和钱打交道 , 会计人 员在会 计业  务 中, 要充分考 虑会计准 则的允许范 围, 结合企业经营需要 , 在  法律 、 法规允许范围 内来做 出会计判 断, 而不应超 出自己本职工 

[】 . 计职业 判断的探讨【 . ,0  (4 . 3曾琼 会 J 华章 2 1 , 1) 】 I  

【】 4酣聿 荣. 论会计政策与会计职业判断【】 试 J商业会 计,0 4 (3  2 0 ,7 .

( 会

计研 究方法 是会计理论体系的组成部分  二)

拉普 拉斯说 :认识一位天才 的研究方法, “ 对于科学的进步 ,   并不 比发现本身更少用 处。 科学 的研究方法经常是极富兴趣的  部分 。我国著名会计学家吴水澎 教授认为 ,会计和其它学科一  ” “ 样, 不仅是知识和学说( 表现为会计理论体系) 的总和, 而且还包  括认识过程 的研究方法 。 这不只是会计理论研 究方法 的研究成  果可 以直接丰富和发展我 国会计理论内容,同时它还有助于人 

手, 对规范理论赖 以依存的前提 的现实有效性进行检验 , 进而肯  定或否定规范研究成果; 二是运用实证会计研究得到的实证理论  对所观察到的会计实务提供解释 , 说明现存会计 实务程序 、 方法  在应用程序上存在差异的原 因, 并且对未观察到的会计现象 、 实 

务 和那 些 虽 已发生 , 尚未 通 过 数据 搜 集和 分 析 获得 系 统 性证 据  但

加 以证实的现绿和实务提供解释 ; 三是实证会计研究十分重视对  会计主体行为及其动机的研究, 并大量引进 了经济学 的研究成果 

契约理论、 企业理论 , 拓宽了会计理论的研 究范围。   们 从方法论 的高度, 统一研究者对一些重要理论 问题的认识 , 有  如产权理论、

助于多出成 果和 快出成果 。正是从这个意义上 , 我们认为会计  研究方法是一种 更为本质 意义上 的理论 , 并把它作为会计基本  理论的重要组成 部分, 列为会计理论体系中的最高层 次。  ”

( 正确运用会计研究方法是提高会计理论研究水平的保证  三)

实证会计研究的局 限性表现在 : 一是实证会计研究力图使用有限  的事 实和现象去证明普遍命题 , 因而其研究结果不可避免地只具  有概率或偶然性 ; 二是实证会计研究过分强调模型化和定量化 ,  

经常由于忽略某些想当然是次要 的因果 , 有时会导致研究对象过 

毛泽东早就指 出, 我们不但要提出任务, “ 而且要解 决完成 

任 务的方法 问题 。我们 的任务是过河,但是没有桥 或没有船就  不能过。不解决桥或船 的问题过河就是一句空话 。不解 决方法  问题任务也只是瞎说一顿 。会计研究方法可 以视为会计理论研  ” 究中的“ 和“ , 桥” 船” 是完成会计研 究任务 的重要手段, 会计研究 

于简化和研究的系统性偏差; 三是实证会计研究在进行会计理论 

研究的过程中完全排除价值判断也有不尽合理之处, 因为会计信 

息具有经济后果, 作为“ 经纪人” 的会计研究者, 在进行实证会 计 

研究 的过程中不可能完全避免个人偏好所带来的先入为主的干

  扰; 四是实证会计研究和规范会计研究相 比往往具有时间上的滞  后性 , 如对与具体某项会计准则相关的问题研究总是在会计准则  公布之后若干年 , 确切地说总是等到有足够的样本数据建立数学 

方法的多样性为会计研 究工作者提供 了广泛 的选择机会 , 会计 

研究方法运用恰 当, 不仅 可以圆满地实现会计研究 目标 , 而且可 

以提高会计理论研究水平 。   三、 我国 目前所采用 的主要会计研究方法  目前 , 实证会计研究和规范会计研 究是我 国会计理论研 究  的两大主流 。 规范研究是我国 目前会计研究所采用 的主要方法 。   与此同时, 实证方法的运用在 我国呈现 出愈来愈广之势, 迄今已 

成为我国会 计学者广泛接 受的一种会计研究方法 , 并受到越来  越多学者的关注 与青 睐。   ( ) 一 规范法的特 点及 局限  规范会计研究在会计理论研 究中的作用表现在这几个方面。  

模型进行经验分析 时才能得以实施。通过 比较 我们可 以再次证 

明, 那就是仅仅依靠哪一种方法都不可避免地具有局限性, 学  科 的方法体系应 当具有科学性、 客观性、 综合性、 互补性。 范法 和  规 实证法就其对客观 实践的改造和主观世界 的指导来说具有各 自  

的优势, 以说他们从不 同的层次和角度反映了客观事物运行 的  可 规律 , 从而 进一步对实务进行 指导和预测 。  

四. 结合我国国情对会计研 究方法 的思考 

( 会 计理 论的发展和完 善需要会计规范研究方法  一)

目前, 国的会计理论和方法体系正在逐步建立和完善 , 我 许  多基础性理论 问题还有待进一步研究。第一 , 会计准则 建设是  我 国会计理论界 的一项重要工作之一,需要相应 的会计 理论为  指导 , 在会计准则建设的理论研究 中, 需要 以抽象的基 本理论 为 

是规范会计研 究对理论 的论证具有重要作用, 规范会计研究从 

假设或初始理论命题推导出下—层次的理论命题 , 并可对某 一个 

理论命题做 出演绎证 明。 这样, 在对 理论进行实践检验前可预先 

对理论进行检验 , 以使理论具有更加严 密的逻辑性, 这在会计基  本理论和对整个会计理论体系的研 究中尤其具有重要意义。二  是规范会计研究可从理论命题推导出事实命题 , 也可用来解释 已 

基础 , 进行必要 的演绎推理, 以会计惯例为基础进行相应的归  或

纳研究 。第二 , 统一 的会计制度的建立和实施是我 国会计理论 

界的又 一项 重要工作 。 第三 , 建立健全单位 内部控制制度 , 也有 

许多问题 需要加 以解 决。研究这些 问

题时,笔者主张更多地采  用 规范研 究方法 , 同时注意 以事 实为依据 , 以法律为准绳 , 采用  实证研 究来检验 这些准 则制度 是否符合制定 的初衷 。   ( 资本市场与行为研究业的发展需要采用会计实证研究方法  二) 我国证券市场 的发展 、 资本市场的成熟 与规范 、 为研 究业  行 的发展, 出现许多规 范研究难 以解决的问题 , 些问题 需要 会  会 这

知的会计理论或会计行为。三是规范会计研究同时还对 已有会 

计理论进行逻辑检验, 以发现新理论及现存理论的 内部矛盾  规  范会计研 究也有其不可克服 的系统性缺陷 : 一是规范会计研究  忽略 了对作为演绎逻辑推理起 点的假 设或前提 的判别和检验 ;   二是规范会计研 究往往 忽视会计信息具有一定 的经济后果 、 不 

重视 会计主体的行 为因素, 仅将会计环境 中的不 同利益集 团简  化为一个总体来看待; 是运用规范会计研 究得到 的结果往往  三

计学者通过实证研究来解决, 采用实地研究、 问卷调查 、 案例 分  析等具体 的实证研究方法 。  

综上所述 , 现阶段我 国会计理论研 究应 当注 意规 范研究与 

由于缺乏经验支持而仅代表 了“ 闭门造车” 式的个人观点和论断。  

( 实证会计研究的特 点和 局限性  二)

实证会计研究就是通过分析、 解释所观察到的会计现象 , 寻  找其发生的原因, 以预测会计实务的一种 会计研 究方法 。 它区别 

于规范会计研究的最大特点是: 关注事物是如何进行 的, 而不是 

实证研究 的有机结合, 重视采用 实地研究 、 问卷调查和案例分析  等实证研究方法验证规范研究成果 , 逐步完 善和 丰富我国 的会 

计理论与方法体系 。   参考文献:  

【】 l 栾玉广. 自然科学研究方法【 . M】北京: 中国科学技术出版社,9 6 18 

关注事物应该如何进行 ; 不是采用价值判断 的方法, 而是采取价  值 中立 的立场 , 侧重于对命题进行证伪 。 实证会计研究的特 点表  现在 :一是实证会计研究从评价规范会计研究所依据 的前提入 

范文五:民生法治建设实证研究 投稿:朱飉飊

【摘 要】近年来,山东省把着力保障和改善民生作为加强地方法治建设的重要目标,以法治促进民生发展,大力构建民生法治,取得了较好的成效。同时由于民生问题的复杂性,民生法治建设尚存在许多不足和滞后的领域。需要进一步强化法治保障措施,采取全面系统的保障对策,以不断提高民生保障水平。

  【关键词】民生;法治;保障

  民生是关乎民众生存与发展的社会问题,是关乎党的政权稳固的政治问题,同时,民生也是重要的法治课题。法治是改善民生的最有效、最根本的保障,特别是对于地方法治建设而言,更需要加快民生领域的制度建设与地方立法工作,提高国家机关的执法水平和办事效率,最大限度地维护人民群众的社会主体地位,保障公民的各项经济、文化和社会权利的公平实现。

  一、山东省民生法治建设的主要实践及成效

  (一)完善就业和劳动权法治保障,解决民众的基本生活来源

  山东省为解决就业难问题,保障公民的就业权,适时修订了《山东省就业促进条例》,把扩大就业放在经济社会发展的突出位置,按照“一体推进、两翼展开”发展思路,将经济结构调整与就业结构调整相结合,实现经济增长与扩大就业的良性互动。在实践中,建立健全了就业工作目标责任考核制度、失业预警制度、就业援助制度和公共就业服务体系,将促进就业作为政府绩效考核的重要内容,完善劳动关系协调机制和集体合同制度,维护劳动者特别是农民工的合法权益,构建和谐稳定的劳动关系。

  (二)完善社会保障法治建设,解除民众生活的后顾之忧

  山东省按照“保基本、广覆盖、有弹性、可持续”的原则,明确政府的社会保障职责,建立起社会统筹与个人账户相结合的制度模式和基础养老金和个人账户养老金相结合的待遇支付结构,努力实现城镇居民和农村居民养老保险全覆盖。医疗保障方面,一是分别制定城镇职工和城镇居民基本医疗保险市级统筹办法,尽快建立起较大范围内的基金调剂共济机制和管理运行机制;二是制定了《关于基本医疗保险异地就医结算服务工作的意见》,提高参保地的异地就医结算服务水平和效率;三是根据农民工的特点和不同的医疗需求,重点解决农民工务工期间的住院或大病医疗费用。积极推进社会保障信息披露制度建设,探索建立保险信息社区公示制度,保障群众的参与权、知情权和监督权,加强社会监督。

  (三)完善公民受教育权的法治保障,满足民众的精神文化生活需要

  保障公民的受教育权对于改善民生的意义重大,教育已成为国民立足社会的基础。山东省按照科教兴鲁和人才强省的总体要求,贯彻落实国家的各项教育法律法规,初步建立了科学的教育政绩评价体系,明确各级政府发展教育的重要职责,规范教育执法行为。统筹城乡教育资源,着重缩小义务教育差距、普及学前三年教育、发展特殊教育、民族教育,努力实现教育公平,保证人人享有受教育的机会和权利。

  (四)完善住房保障制度,实现住有所居

  建立市场配置和政府保障相结合的住房制度,保质保量完成国家下达的保障房建设任务。健全廉租住房制度和经济适用住房制度,创新财政支持方式,支持保险、信托、债券资金和政府融资平台投资保障房建设和运营,继续鼓励大企业和经济园区投资建设公共租赁房,采取多种方式,多渠道增加保障性住房有效供应,保障范围不断扩大,低收入家庭住房条件获得较为明显地改善。同时,实施房地产调控政策,推行差别化房地产税收、信贷政策及限购政策,支持自主购房,抑制投资、投机购房,避免商品房价格过快增长。

  (五)实施“平安山东”建设,维护社会和谐稳定

  山东省进年来以建设“平安山东”为核心目标,不断完善“打防控一体化”的治安防控体系,加强矛盾纠纷排查机制和应急管理机制建设,构建“大调处”工作格局,形成了多层级的综合治理网络。政府职能部门充分履行职责,依法规范市场经济秩序,保障实体经济发展和稳定物价,严厉打击假冒伪劣食品药品违法犯罪活动,确保人民生命健康安全。山东省的社会治安环境不断优化,群众对社会治安的满意率屡创新高,为各项民生事业的发展打下了良好的基础。

  二、山东省民生法治建设存在的主要问题

  (一)民生立法与制度建设滞后,无法完全适应民生建设的需要

  目前在民生立法方面以政府发布政策的形式对民生问题进行规范和指引的情况较多,长效性、稳定性的法规和制度不够丰富和完善,即使制定法律,也多是以法律为形式进行的政策性宣示,抽象的国家政策、目标和原则性规定较多,具体权利及其保障落实的条款较少,存在较明显的重管理轻服务的倾向,在很少的民生权利条款中,又多是集体赋权形式,而不是个体授权形式,缺乏可操作性的保障措施。民生立法民主参与程度不够高,群众利益反映不足,一些政府部门,借立法之机维护既得利益、部门利益,一方面维护、巩固甚至扩大部门职权,如审批权、发证权、收费权、处罚权等;另一方面却尽量减轻和弱化本部门在改善民生中应承担的职责和义务。立法的预见性和系统性不足,往往是某一领域的民生问题已经明显暴露并发展到比较严重的程度上,才考虑要通过立法进行规范和解决。“这种被动式的、应付式的民生立法既不能很好地发挥立法的预防功能,也有悖于科学立法的要求。”

  (二)政府职能转变不到位,对民生权益的保障有待加强

  切实保障广大人民群众的根本利益,需要政府职能的转化,改变以往政府职能上表现出的来的重权力轻责任,重管理轻服务的现象,使广大人民群众真正享受到政府提供的服务和民生利益。而部分地方政府只关注招商引资和GDP增长,而对教育、卫生、文化等关系社会民生的公共事业关注不够,投入不足,造成社会公共服务的缺失或不到位。尤其是当前社会在一定程度上出现了利益分化倾向,利益纠纷和利益冲突加剧,而政府的管理制度和管理方式明显滞后,以罚代管、以罚代法的现象还较为普遍。社会公共管理方式滞后,各种社团组织在反映公众诉求、推进公益事业、促进社会公平、化解社会矛盾等方面的作用有待充分发挥,社会的自我组织能力不强、自治能力较差。   (三)化解民生矛盾的司法应对能力有待增强

  我国正处于社会转型时期,在这个阶段,经济结构、分配体系的调整,往往会引起社会关系变化和利益格局变动,利益纠纷和利益冲突加剧,司法保障民生的作用需要进一步加强。当前,司法机关服务意识不足,司法服务手段单一,司法服务水平不高;司法保护民生权利的方式不够完善,保障作用不够充分;对普遍性、重复性民生矛盾的化解能力不足、成效不大;审判执行民生案件的效率有待进一步提高,司法应对能力有待进一步增强。

  三、构建民生法治的基本途径

  (一)加快重点领域的地方民生立法,完善民生法制

  民生立法必须从实际需要出发,坚持以人为本的原则,以民众为出发点和归宿,体现“人”的主体性,反映不同利益群体的各种利益诉求。立法选项上,应优先考虑与人民群众切身利益相关的、带有普遍性的民生问题,在深入调查研究、广泛听取民意、充分论证的基础上确定立法项目。在立法过程中,应坚持走群众路线,为民众搭建充分表达利益诉求的平台,统筹兼顾好不同利益群体之间的关系,合理满足各方面的利益诉求。要提高立法透明度方面,对议案、审议、表决、公布等事项尽量公开,建立新闻媒体采访和公民旁听制度,立法要有一定数量的群众代表,尤其是事关农民、农民工、城镇低收入人群的民生立法,更要有他们的参与,力争使出台的法律法规能最大限度地代表大多数人的利益。要加快重点领域的民生立法,要建立统一的城乡户籍制度,完善统筹城乡的就业制度和服务体系,完善统筹城乡的教育制度,深化社会保障制度改革,完善离退休人员社会化管理服务制度和体系等,尤其是教育、医疗、食品药品质量等与群众生活密切相关的民生事务要及时出台相关法规和政策。

  (二)严格依法行政,切实保障民生

  地方政府在观念上必须像对待经济发展一样,把解决民生问题当作自己不可推卸的职责,要按照建立公共服务型政府的要求,加快政府职能转变。在解决民生问题的目标上,政府需要从追求经济性价值转变为追求社会性价值,树立公平正义的制度理念。确定以民生为核心的政府绩效评价体系。国家要在对地方政府的考核上加重民生的考量,把民生问题的解决程度作为评价与衡量政府政绩的核心指标,使加强公共服务和改善民生的内容在绩效评估体系和行政问责制度中得到充分体现。在民生执法过程中,执法机关及其执法人员要树立“以人为本”的执法理念,要有一颗仁爱之心,正确处理执法与爱民的关系,关注民生、服务民生。牢固树立“管理就是服务”的执法理念,将执法办案与保障民生结合起来,真正做到亲民爱民。执法机关及其工作人员要坚持严格执法,对保障民生权益的法律规定,要积极主动地贯彻落实,对民众的民生权利诉求,要及时、全面、有效地给予必要的答复和救助,要秉公执法,严查各种民生违法行为,为民生法治建设创造良好的社会环境。

  (三)坚持司法为民,提高司法应对能力

  健全司法便民工作机制,推行小额速裁程序、简易程序和普通程序简化审等有效方式,做到快立案、快保全、快审理、快调解、快裁判、快执行,尽可能迅速处理好涉及民生的各类案件,减轻当事人的诉讼负担。以保障诉讼当事人的各项诉讼权利和诉讼权利的方便行使为工作目标,通过开展法律宣传、推行诉讼指导、实施法律帮扶等各项活动,着力解决人民群众“不愿告”、“不会告”、“不能告”的问题,畅通涉民生纠纷的司法救济渠道,积极保护群众诉讼权利。弘扬司法民主,完善人民陪审员选任、培训、管理等各项工作制度,真正发挥人民陪审员的作用。充分利用信息网络技术和新闻媒体建立回访涉民生案件当事人机制和征求民意机制,切实强化审判公开,充分尊重和保障人民群众的司法知情权、参与权、表达权和监督权。探索民生案件的特点和规律,注重现实利益与长远利益相统一、注重法律效果与社会效果相统一、注重司法保障与多方协调相统一,不断提高化解民生矛盾的能力。

  参 考 文 献

  [1]龚向和,左权.地方民生立法审思.河南省政法管理干部学院学报.2011(2)

  [2]彭贤鸿.地方民生立法中的问题及对策.江西行政学院学报.2011(2)

  [3]何平.完善社会立法是解决民生问题的必由之路.江淮论坛.2009(6)

  [4]盛清才.法治视野下的民生建设研究.前沿.2011(3)

范文六:三种网络分析方法对比实证研究 投稿:陆啤啥

作者:岳增慧方曙

图书情报工作 2013年02期

  修回日期:2012-08-13

  1 引言

  自1997年Almind和Ingwersen提出“网络计量学(webometrics)”一词以来[1],该领域的研究已取得显著进展。目前,最普遍的研究对象是网络链接,其主要研究方法之一——链接分析,已经由理论逐步发展成为了一项科学计量学乃至社会科学的实用工具[2]。通过入链分析、互链分析及共链分析,可以获得大量的知识信息。链接分析主要利用网络搜索引擎获取原始数据(如Alta Vista、All the Web、Google、Yahoo!等),但近年来,执行数据收集的商业搜索引擎的可用性成为了链接分析研究的限制性因素[3]。目前,Yahoo!成为了唯一可以满足该需求的搜索引擎。但是,由于其被归并入微软的Bing(由于过度的使用而撤消了其绝大部分的链接检索功能),Yahoo!于2012年也将终止该项服务[4]。这对该领域的发展来说是一个极大的威胁。鉴于此,我们需要挖掘其他类型的网络资源,替代和补充传统的超链接元素,扩展数据源并开发新的方法,以防止该领域研究的停滞,促进其发展。

  网络共链分析的思想来源于文献共引分析。一般认为存在共链关系的网站,在主题上或多或少都具有一定的相似性或相关性,利用网站共被链入的次数(共链频次),可以测度网站内容的相关度或相似度。共链频次越高,相关度越大[5]。基于此,衍生出了两个新的网络计量学概念——URL共引以及网络标题共现。二者反映了网站或机构之间的间接联系,可以作为超链接的替代或补充,获取隐性网络信息资源和反映知识结构。

  早在1998年,B.Cronin等人便提出了Web Mentions的概念[6]。随后,其便被广泛地应用于期刊文献的分析研究中。2010年,L.Vaughan等人利用网络标题共现法测度了电信业两大阵营WiMax和Long Term Evolution中公司的关联性,并将其与共链分析结果进行了对比,证实了网络标题共现法的应用价值[3]。URL citations的概念提出较晚,K.Kousha等人主要将其用于期刊文献集的评价[7-8]。2006年,D.Stuart等利用URL引用数研究了英国西米德兰兹郡汽车产业不同机构间的三螺旋关系[9]。2011年,M.Thelwall等人比较了为学术机构收集网络引用数据的三种方法[10]。2012年,M.Thelwall等又利用URL引用数以及机构标题涉及数构建并分析了链接与共链网络图[2]。我国学者对该主题的研究相对较少,较为典型的是张洋等人利用网络共链和共词分析法对国际银行业竞争态势进行研究,并提出二者属互补关系,应结合使用[11]。

  本文阐述了共链、URL共引以及网络标题共现这三种网络分析法的概念、特性、优势与局限性、数据来源与收集方法,并以全球30所高校及其网站为例,比较了三者的相关性与有效性。

  2 三种方法的概念与特征

  2.1 概念

  共链包括共入链与共出链。所谓共入链,就是指两个网站同时被其他网站链接;所谓共出链,是指两个网站共同链接向其他网站,亦称耦合。一般情况下所讨论的共链指的是共入链。网络共链分析提供的是分析对象之间由链接关系形成的相互关系的亲疏程度,通过一组网站之间的共链关系可以形成共链网络,网络节点之间的远近可以反映它们的亲疏关系,进而揭示网站间的关系模式,并利用聚类分析、多维尺度分析等统计分析方法,将这种群落关系表示出来,以实现网络结构可视化及网络群体间相互关系的挖掘[12]。

  传统定义中的“链接”,一般指的是“超链接”,但是也可以使用URL引用“链接”或者网络标题“链接”来代替。由此衍生出URL共引以及网络标题共现分析的概念。

  所谓URL共引,是指两个网站的URL同时被其他网站引用/包含。所谓网络标题共现,是指两个网站/机构的标题名称同时出现在其他网站的页面中。与共链分析法相对应,URL共引分析以及网络标题共现分析法分别是指利用URL共引关系以及标题共现关系对分析对象进行相似性测度的方法,进而揭示网站/机构之间的关系模式,实现隐性知识信息的挖掘与获取。

  2.2 特征

  根据共链、URL共引以及网络标题共现的定义,三者主要具有以下特征,如表1所示。

  

  网站A与B存在共链是指第三方网站C的页面中同时含有指向网站A与B的链接;而网站A与B存在URL共引是指第三方网站C的页面中同时含有网站A与B的URL或域名,但不需要是指向网站A与B的链接;网站/机构A与B存在网络标题共现是指第三方网站C的页面中同时含有网站/机构A与B的文本名称。共链与URL共引在结构上是相同的,二者都嵌入网页中并且都指向其他的网页;网络标题共现相对普通,可以是一个网络机构或非网络机构的名称。

  网络标题共现与URL共引以及共链的一个重要的区别在于,前者暗指机构,而后者指代的实体为机构的网站。对于网络机构(如sina)来说,它们的区别可能较小,但是对于非网络机构(如大学)来说,这种区别是显著的。

  另外,共链与URL共引都具有较为明确的网站导航性;然而,网络标题共现并没有明显的导航特性。因此,它们的创建动机并不是等价的,在不同的环境下,存在差异性[2]。

  2.3 优势与局限性

  三者的优势与局限性如表2所示。

  

  共链分析会受到搜索引擎链接检索功能可用性的限制,因此,只能在有限的搜索引擎中使用。然而,URL共引以及网络标题共现分析不会受到此类限制,可以作为传统超链接的替代和网络资源的补充。

  网络标题共现分析具有明显的语言敏感性,标题所使用语言的不同(如“Tsinghua University”与“清华大学”)对于查询结果会产生很大的影响;相反,由于链接或URL使用全球统一的html语言进行编码,因此,共链分析与URL共引分析并没有语言敏感性[3]。

  除了语言敏感性外,网络标题共现还存在一个问题,即“一义多词”以及“一词多义”现象。所谓“一义多词”是指同一个实体具有几个不同的标题名称,如果仅使用其中一种或几种标题名称进行查询的话,会造成查询结果的遗漏。该问题可以通过“多重检索”来解决,即对每一个标题名称单独进行检索,然后将所有结果进行去重、合并,得到最终结果。所谓“一词多义”,一般出现在使用首字母缩写代表标题进行共现查询的时候,是指同一个标题名称代表几个不同的含义,这会造成查询结果的虚假扩大(掺入非准确结果的噪声)。该问题可以通过在原标题中加入附加文本信息(限定信息)来解决,以保证所查询的是正确的实体。共链以及URL共引元素具有明显的指向性和唯一性,因此,并不存在该限制。

  但是,三者都依靠搜索引擎进行原始数据的获取,因此都会受到搜索引擎覆盖率、检索变化以及检索异常[9]等搜索引擎自身因素的影响。

  3 数据来源与收集方法

  3.1 研究对象选择

  本文以高校及其网站为研究对象,以先进性、地域代表性作为样本的选取原则。根据《美国新闻及世界报道》(U.S.News & World Report,简称U.S.News)公布的2011年世界大学排行榜[13],从排名在前60位的高校中选取了分布在全球不同国家/地区的30个高校及其网站作为研究对象。

  3.2 数据收集方法

  目前进行三者数据查询所使用的搜索引擎一般为Yahoo!与Bing[2-3,10,14]。由于Yahoo!是目前唯一可以执行共链检索的搜索引擎,因此,本文选其作为数据收集的工具,所用检索式如表3所示(以清华大学和哈佛大学网站为例)。

  

  考虑到搜索引擎的数据更新,为了保持数据的一致性,笔者在2012年4月19-22日集中采集了数据。

  4 实证分析

  4.1 相关性

  为了验证共链网络、URL共引网络以及标题共现网络之间是否具有相关关系,笔者利用Ucinet软件对上述矩阵两两进行二次指派程序(Quadratic Assignment Procedure,QAP)分析。QAP分析可以用来研究两种关系矩阵之间是否相关[15],所得结果如表4、表5所示。

  

  

  其中,QAP Correlations是指网络之间实际的,即观察到的相关性系数[16];QAP P-Values是指显著性水平,当P<0.05时,说明两个网络存在某种必然的联系[17]。

  由表4、表5的计算结果可知:①共链网络与URL共引网络的相关系数为0.249,显著性水平为0.005<0.05,说明二者在统计学意义上存在一定的相关性,且相关程度为0.249;②共链网络与标题共现网络的相关系数为0.477,显著性水平为0.000<0.05,说明二者在统计学意义上具有明显的相关性,且相关程度为0.477;③URL共引网络与标题共现网络的相关系数为0.125,显著性水平为0.076>0.05,说明二者在统计学意义上不存在明显的相关性,且相关程度仅为0.125。造成该现象的原因可能有三个:①样本性质的限制。本例中选取的研究对象仅为高校及其网站,其他类型的机构及其网站并未涉及。②样本规模的限制。本例中的样本量较小,可能不能很好地反映整体网络的实际状况。③URL共引与标题共现的本质机理并不相同,决定了二者之间并不存在显著的相关关系。

  4.2 有效性

  评估某种分析方法有效性的途径主要有两种:一种是将分析结果呈现给专家,由专家直接判断其价值与效用,该方法的弊端是容易掺杂个人的主观意识;另一种方法是将其结果与权威的外部测度源进行对比,以确定其有效性大小。

  《美国新闻及世界报道》(U.S.News)公布的世界大学排行榜,其排名融合了academic peer review(学术评分)、employer review(雇主评分)、student to faculty(师生比例)、international faculty(国际学院评分)、international students(国际学生评分)[13]等指标,是当今世界权威的大学排行榜,可作为其他测度方法有效性判断的一个重要的外部来源。点度中心度是指与某节点存在直接联系的其他节点的数目,是衡量节点重要性大小的一项指标;其值越大,说明该节点与网络中其他节点的联系越密切,在网络中的点度核心程度越高。为评估共链、URL共引以及网络标题共现分析法的有效性,笔者将各高校及其网站的点度中心度与其在大学排行榜中的排名进行相关性分析,所得结果如表6、表7所示。

  

  

  由表7可知,30所高校及其网站的共链、URL共引以及网络标题共现点度中心度的排名与U.S.News公布的世界大学排名次序呈现出明显的相关性,其相关程度分别为0.783、0.613和0.683。说明三者都是进行网络信息计量的有效方法,都能够有效地揭示和映射网络信息资源及其特征。

  共链与URL共引以及网络标题共现点度中心度的排名相关系数分别为0.749和0.744。说明URL共引以及网络标题共现法,作为新的网络计量学方法,在揭示网络信息特征等方面与共链分析法存在很强的相关性,呈现出相似的功能,因此,可以作为共链分析法的替代或补充,用于网络计量分析研究。

  URL共引与网络标题共现点度中心度的排名相关系数为0.597,说明二者在揭示网络资源重要性方面具有一定的相关性与相似度。

  5 结论

  本文通过对共链、URL共引以及网络标题共现分析法进行比较,得到了以下结论:

  ●共链、URL共引以及网络标题共现分析法在概念、特性、数据收集方法等方面既相互联系又存在着一定差异。

  ●共链网络与标题共现网络具有明显的相关性;共链网络与URL共引网络存在一定的相关性;URL共引网络与标题共现网络在统计意义上不存在明显的相关性。

  ●URL共引以及网络标题共现分析法是补充和替代共链分析法的有效的网络信息计量方法;二者可以作为新的数据源,代替传统的超链接数据,进行网络计量研究。

  以上关于共链、URL共引、网络标题共现分析法的相关性及有效性的结论都是建立在30所高校及其网站基础上的,其可推广性还需要进一步的讨论。因此,下一步的研究需要注意以下几点:扩展研究领域(如商业机构或政府机构);扩大样本规模,避免样本统计随机性过大而给分析结果带来影响;进行定性分析,补充和完善定量分析结果。

作者介绍:岳增慧,女,1985年生,博士研究生,发表论文4篇,中国科学院国家科学图书馆成都分馆,中国科学院大学(北京 100049);方曙,男,1957年生,中国科学院国家科学图书馆成都分馆研究员,博士生导师,发表论文70余篇(成都 610041)。

范文七:非法行医犯罪实证研究 投稿:程鍱鍲

摘要 非法行医屡禁不止,严重危害了人民群众的身体健康和生命安全,本文通过对某区检察院办理的非法行医犯罪案件进行调查,分析原因,并提出对策建议。

  关键词 非法行医 医生执业资格 管理制度

  作者简介:陈志红,北京市丰台区人民检察院办公室副主任。

  非法行医罪,是指未取得医生执业资格的人,擅自从事医疗活动,情节严重的行为。其侵犯了国家对医疗机构的管理制度及公众的生命健康安全。近年来,各地区党委和政府高度重视打击非法行医犯罪,公检法等相关执法、司法机关相互配合,共同严厉打击此类犯罪,最高法于2008年制定了《关于审理非法行医刑事案件具体应用法律若干问题的解释》,起到了打击、震慑犯罪的作用。但是,必须看到,打击非法行医犯罪是一项长期而艰巨的任务,必须持之以恒,常抓不懈,综合治理。下面,笔者结合所办理的非法行医犯罪案件的主要特点,分析其犯罪成因并提出对策建议。

  一、主要特点

  自2008年至2011年间,丰台区检察院以非法行医罪提起公诉的案件共计5件7人。

  1.犯罪后果严重,上述5件非法行医案中均有就诊患者死亡事实的发生。由于非法行医者的诊疗条件较差,用药及操作不规范,时刻威胁着就诊人员的生命健康。上述案件中造成就诊人死亡的,从医学鉴定上看,被告人非法行医行为属“延误”治疗,导致被害人死亡的有2件;非法行医行为处置操作不当“治死”被害人的2件;因无证据无法认定1件。

  2.案件多发生在城乡结合部及城中村,受害对象主要是低收入的外来务工人员。上述5件非法行医案件中,主要发生在外来人口聚集地。如在马某非法行医案中,2008年8月6日晚,被告人马某在其租住的出租房内无照经营私人诊所,在无医师执业资格的情况下,对被害人李某进行输液治疗,后李某在上述地点当场死亡。经法医鉴定,被害人李某符合小叶性肺炎所致死亡;不排除李某在病情出现变化时诊所医生存在处置不得力而延误李某救治的医疗过失,被告人的诊疗行为与李某的死亡存在一定因果关系。

  3.案发前被告人非法行医持续时间长,有的虽被相关部门巡查过,但躲过“风头”后继续非法行医。如被告人张某非法行医案中,2006年2月起,被告人张某、钟某夫妻二人,在其租住的出租房内非法开设小诊所。2008年5月2日13时许,被告人张某为前来看病的被害人付某输液,在输液过程中,被害人付某死亡。经法医鉴定,被害人付某符合过敏性休克引起死亡。案卷材料中反映出,该出租房所属的村大队一巡防队员证实:该案发前,其曾多次到该出租房处开设的小诊所检查安全。在检查时,其经常看到被告人张某在诊所内卖药、看病,小诊所是在2006年初开的,没有任何手续。由于巡防队员职责仅限于相关法律法规的宣传教育,反映影响社会稳定的线索和信息,掌握村的流动人口和出租屋的情况等内容,未能对非法行医行为产生较大的影响力和威慑力。

  4.因非法行医曾多次被行政处罚。如被告人夏某非法行医案中,夏某自2006年以来,在未取得《医疗机构执业许可证》的情况下,仍在其租房处私自开办“黑诊所”,从事非法行医活动。2010年1月至3月间,夏某在3次接到区卫生局下达的责令改正通知书要求其立即停止医疗执业活动的情况下,仍继续从事医疗活动。当年4月13日,患者罗某(有癫痫病史)有感冒症状,连续3次到夏某的“黑诊所”看病,夏对罗进行了治疗,至20日上午,罗某被发现死于家中,罗某之父遂报案,此案因死者家属拒绝尸体解剖检验,故无法确定死因。

  5.非法行医提供看病、卖药、治疗“一条龙”服务,有呈“规模化”经营的趋势。由于黑诊的经营方式灵活,不仅日夜诊疗,还能随叫随到、上门服务,这种简便、快捷的治疗服务,通过熟人、同乡、朋友等口口相传,黑诊所的生存空间较大,而且呈现“规模化”经营趋势。如上述张某、钟木案中,据被告人供述:其夫妻二人自2006年以来在租房处非法行医,诊所共4间房,分别为输液室、中药房加住宿、药品库房等,药品是在某医药公司购买。笔者从百度引擎搜索确有被告人所供述的该医药公司。

  二、犯罪成因分析

  1.在城乡结合部外来人口聚集地,相关的配套公共服务机构设置上存在问题,使非法行医有较大的需求市场和生存空间。非法行医行为之所以存在于上述“城中村”等地,“供需关系”的存在是主要原因之一。就非法诊所而言,有固定的客源。

  2.非法小诊所收费较低,也是其得以长期存在的主要原因之一。如张某、某星案件中,经鉴定,被害人李某因急性心肌炎导致急性心力衰竭、心源性休克而死亡。据赵某供述证实:李某给我打电话说难受,让我给他看看,我发现他体温低,嗓子红,给他开了葡萄糖液、黄芪注射液、头孢曲松钠、利巴韦林注射液,配了3个瓶子。第一瓶是葡萄糖液配黄芪注射液,第二瓶是盐水配头孢曲松钠,第三瓶是利巴韦林和葡萄糖液,…,李某给了我75元钱。上述这两个案例中,同样的诊疗行为与药品所受费用,据笔者估算,被告人所收费用要远远少于正规医院所收费用。正如前述马某案中,被害人妻子王某也称,到那儿(指被告人的诊所)看病,是因为离家较近,也为了省钱。

  3.对非法行医的查处治理,存在“谁都管了”但都没有达到治理效果,对城乡结合部、农村的综合治理不到位,没有形成治理合力。相对于城市中心区的社区管理,由于城乡结合部、农村地区管辖面积大等原因,对出租房、外来人员管理存在较大难度。如张某、钟某案件中,村治安联防队员证实:自己曾多次到被告人所开的小诊所检查。该诊所出租房房东也证实:民警与其说过两回,告知其让房客停业。又如夏某案件中,区卫生局就其无医疗机构执业卫生行政许可证一事,多次出具“责令改正通知书”,4月20日发生就诊人罗某死亡的事实,该卫生局又于当日再次出具“责令改正通知书”。通过上述案例反映出,对非法行医现象,村委会、派出所、卫生局都对非法行医现象进行了有关治理,但是非法行医行为依然存在,直至出现就诊被害人死亡,导致谁都管了,谁都没有管住。

  4.医疗器械、药品购买方便,医疗药品流通环节缺乏有效监督管理,也是非法行医行为存在的原因之一。非法行医者个人就能从正规医药公司批发或者从上门推销的药贩子处购买所需药品、器械,为非法行医提供的便利条件,同时上述器械、药品价格低廉,使非法行医者获利空间较大。上述5件7人非法行医案件中,被告人所采取的诊治行为多是为患者“输液”,但当办案人员讯问被告人“液体药品”从何而来时,其中只有被告人张某供述是从某医药公司购买,有的被告人则供述是个人给送的。

  三、遏制非法行医犯罪的对策建议

  1.加强对城乡结合部公共服务设施的建设和专项医疗投入,特别是在重点地区加快设立一些配套的医疗服务机构,建立农村、社区医疗服务网点,形成便捷高效的基层医疗服务体系,以人为本,适当降低医疗费用,方便患者就近看病、看得起病,扶持、帮助并全面加强农村卫生工作,满足当地人民群众的基本医疗卫生服务需求,保障人民群众生命安全与健康。

  2.加强医疗卫生宣传,向广大人民群众普及相关医疗卫生小常识,多渠道、多形式开展相关法律知识宣传和医学知识普及,引导他们科学、安全就医,提高人民群众的自我保护意识和防范意识。建立非法行医举报奖励制度,认真受理群众举报,激发全民参与抵制和打击非法行医的积极性,营造社会监督氛围,使非法行医无藏身之地。

  3.加大联合打击力度,建立各职能部门联合执法,加强日常管理与监督,落实责任追究制,做到行政执法稽查到位,对不符合从业资格的非法小诊所坚决予以取缔,形成“政府牵头、分段监管、全社会参与”的长效工作机制,加强部门联系,信息共享,在卫生、工商、药监、公安等多部门之间建立非法行医案件双向移送机制,在打击非法行医工作中积极探索行政执法与刑事司法的衔接机制,形成打击合力,有力震慑犯罪。

  4.加大对医疗卫生、出租房的监督管理力度。有效规范相关行业经营行为,个人购买药品实现处方药的规范销售,完善药品批发制度,严格依照国家相关规定,审查购买人是否持有《医疗机构执业许可证》、《医师资格证》等相关证明材料,阻断非法行医者行医设备、药品的来源渠道。各村委会、居委会等基层群众自治组织、基层公安派出所等,要加强对出租房屋和外来人员的管理,做到及时发现问题,充分发挥群防群治的积极作用。

范文八:规范会计与实证会计研究方法比较 投稿:汪块坘

作者:吴革

中国农业会计 2000年11期

  规范会计是关于会计“应该是什么”的系统知识体系,旨在通过一系列基本会计原则、会计准则的规范要求,从逻辑高度概括或说明最优化的会计实务是什么,进而指导会计实务,实现会计实务的规范化。实证会计是关于会计“是什么”的系统知识体系,旨在揭示会计现象层面的规律,从而为解释现行会计实务和预测未来实务提供理论依据。研究方法是“驶达真理彼岸的航船”,是新思想与新学派的生长点。而长期以来,规范与实证会计在理论研究的方法论基础和具体方法上存在着很大区别,甚至相互对立。因此,如何正确认识和处理这两者研究方法的关系,对于促进我国会计学术研究,构建具有中国特色的会计理论研究方法体系有着重要的现实意义。

  一、规范与实证会计的研究方法论不同

  两者的研究方法论区别主要表现在基础方面。

  1.价值判断。

  规范会计研究是把一定的评价标准作为研究的对象或讨论的基础,再根据这种标准来分析现象。比如,利特尔顿终身坚持历史成本原则,斯特林则对历史成本深恶痛绝,这其中,个人先验的价值观,占有相当的比重。由于包含个人先验性的价值判断,只有那些具有相同价值基础的人,才能认同其观点,理解其研究过程;对具有不同价值观的人来说,其研究论证过程和最终结论的形成,都是不可思议的。在这一思想指导下所形成的规范会计理论,不仅能从抽象分析的角度出发解释和预测会计实务,而且能够用来指导现行会计实务的优化和未来会计实务的发展。

  实证会计研究认为在会计研究过程中,事实与价值、手段与目的是分离的,它要求将研究者个人的价值判断排除在研究过程之外,主张以仔细客观地观察一个实验或一定期间所发生的事实而获取的感性经验为依据,构建具备真正科学性的会计理论。在这一思想指导下,所形成的实证会计理论往往只揭示会计现象及其外部联系,它能从现实的角度来解释和预测会计实务,但不具备对实务的规范指导作用。

  2.可证伪性和可重复性。

  规范会计研究的学者所支持的诸如财务会计概念结构体系、会计基本假设、公认会计原则等会计理论问题的研究,其研究内容不可证伪或目前无法证伪,比如对会计的定义,就无法通过经验证据来证实或证伪。其研究所得出的结论带有主观性,无法通过客观事实来检验。不同的人由于立场观点、道德意识的不同,对同一会计现象可能会得出截然相反的结论,不具有可重复性。

  实证会计研究的命题要求现实世界有相应的经验现象与之对应,从而最终可证伪该命题,比如股票价格波动与会计信息之间是否存在必然联系等。其最基本的精神是证伪,或者说是科学的“试错法”。研究者的研究过程与自然科学研究一样,是较为客观的可重复。任何人只要接受一些基本的前提假设,就可以重复某一研究过程,并得出相近的结论。实证会计研究的论文不仅公开其研究过程的设计,而且一般都会说明其数据的来源。

  二、规范与实证会计的研究方法不同

  规范与实证会计研究的方法论基础不同,其研究者的科学世界观和理性思维模式存在差异,由此导致了会计研究过程中所运用的具体方法也不相同。

  1.规范会计研究方法。

  规范会计的研究方法不很统一,既可用演绎法,也可用归纳法,但以演绎法为主。演绎法是由一般性原理推导与一般性原理有关的个别事实的逻辑方法。其推导程序为:前提命题→推导结论→验证→具体问题。20世纪70年代以前,西方会计理论研究主要是以会计假设为前提,推导出能指导会计实务的原则、准则及相应的会计方法程序。而20世纪70年代以后,由于新技术革命,决策理论,行为科学,信息技术等新兴学科向会计领域渗透,会计理论研究主要采用以财务报告目标为前提的演绎推导方法,其逻辑推理思路是:目标→信息质量特征→要素→确认、计量与报告的标准。演绎法的优点是可以保持相关概念之间的内在联系,确保所得出的会计理论层次分明,首尾一贯,具备逻辑严密性,从而有助于理论的优化与发展。归纳法是一种由具体到抽象,由个别到一般的逻辑方法。其推导程序为:观察→分类→概括→验证。其优点是可以不受预定的模式束缚,把理论概念或结论建立在大量现象的基础上。但规范会计研究也有其不可克服的系统性缺陷:(1 )规范会计研究忽略了对作为演绎逻辑推理起点的假设或前提的判别和检验;(2 )规范会计研究往往忽视会计信息具有一定的经济后果,不重视会计主体的行为因素,仅将会计环境中的不同利益集团简化为一个总体来看待;(3 )运用规范会计研究得到的结果往往由于缺乏经验支持而代表了“闭门造车”式的个人观点和论断。

  2.实证会计研究方法。

  实证会计研究方法较为固定,其具体程序为:确立研究课题→寻找有关理论→提出假设→假设的可操作性→设计研究方案→分析数据→测试假设→结果分析。其优点主要体现为:(1)科学性;(2)务实性。其研究特点表现在:(1)它从评价规范会计所依据的前提入手, 对规范会计理论赖以依存的前提现实有效性进行检验,进而肯定或否定规范会计研究结果。(2 )它运用研究得到的实证理论对所观察到的会计实务提供解释,说明现存会计实务程序、方法在应用程度上存在差异的原因;并且对未观察到的会计现象、实务和那些虽已发生,但尚未通过系统性证据加以证实的现象和实务提供解释。(3 )它重视对会计主体行为及其动机的研究,大量引进了经济学的研究成果,如产权理论、契约理论、企业理论等,拓宽了会计理论的研究范围。

  实证会计研究的局限性表现在:(1 )力图使用有限的事实和现象去证明普遍命题,因而其研究结果不可避免地只具有概率或偶然性。(2)过分强调模型化和定量化,由于忽略某些臆断是次要的因素, 有时会导致研究对象过于简化和研究的系统性偏差。(3 )在进行会计理论研究的过程中完全排除价值判断也有不尽合理之处,因为会计信息具有经济后果,作为“经济人”的会计研究者,在进行实证会计研究的过程之中,不可能完全避免个人偏好所带来的先入为主的干扰。

  三、规范与实证会计的研究方法联系

  尽管这两种会计研究方法存在着上述不同点,而据此将它们割裂开来,甚至对立起来,则是不正确的。客观看,两大会计研究方法各具特色,偏废任何一方均非善策。理想的选择是将两者结合,这样既确保了会计理论构建的逻辑相关性和紧密性,又为会计理论的真实性和精确性提供了检验依据,做到优势互补。两种研究方法确实也在以下方面存在着互补性:

  1.规范会计研究代表了会计人员对会计现象的本质特征由一般到具体的认识;而实证会计研究则代表了会计人员对会计现象的本质特征由具体到一般的认识。根据唯物主义的认识论,我们对会计现象的认识是由一般到具体和由具体到一般的有机结合,因此规范会计研究和实证会计研究,不应有所偏颇。例如美国注协(AICP)财务报告特别委员会在其综合报告《论改进企业报告》中,就建议会计准则制定机构应在企业报告综合模型中提供一套实验手段,以便在正式制定会计准则前,对概念进行实地测试。

  2.规范会计研究和实证会计研究与会计目标系统的层次相关。会计问题目标的层次越低,该问题与会计实务的具体方面的联系越密切,其研究就越具有实证性。例如对会计政策选择问题的研究实证性更重,所形成的会计理论主要是实证会计理论。反之,会计问题目标的层次性越高,越需要围绕该问题进行相关的评价,其研究必然越具有规范性。例如对会计准则的制订问题的研究规范更重,所形成的会计理论以规范会计理论为主。规范会计研究和实证会计研究是对会计目标不同层次上的两种研究方法,角度不一,相互联系,相互补充,组成一个不可分割的研究方法体系。

  3.规范会计研究的较高层次性决定了其必然涉及到价值判断,而实证会计研究则由于侧重于在较低会计目标层次上进行研究,则涉及到事实判断。按照哲学的观点,“是什么”(事实判断)先于“应该是什么”(价值判断),所以实证会计研究是规范会计研究的基础。但是由于“是什么”总有些捉摸不准的味道,所以需对“应该是什么”进行某些规定,这样规范会计研究同样必不可少。比如,当前实证会计研究发展的趋势是,受规范会计研究影响,研究者更加充分地意识到理论检验双重性的作用,因而在强调经验数据的数量分析检验的同时,注意思维逻辑性的一般检验,注意数据收集对象预假说的内在逻辑高度一致及课题选取的社会需求性。

  会计研究的成败,在很大程度上取决于其采用的研究方法是否恰当。长期以来,我国会计研究绝大部分采用的是规范研究方法,其成果形态表现为:(1)规范化的逻辑起点;(2)脱离实际的偏好;(3 )偏爱于对已成定论问题的论证;(4)法规、制度解释倾向。发展下去, 会导致整个会计理论与实践严重脱节。目前,我国会计学术研究正处于这样一种状态,即在规范研究发展到现在的程度以后,已不大可能靠单纯的逻辑推理来获得新的突破,因此,现时,我国亟需推行实证会计研究方法,弥补规范研究方法的不足,重塑会计理论的社会形象,促进会计理论向健康的方向发展。

范文九:非法证据排除规则的理论与实践研究 投稿:宋褳褴

摘要:随着2010年《办理死刑案件审查判断证据若干问题的规定》与《办理刑事案件排除非法证据若干问题的规定》及2012年新《刑事诉讼法》及《最高院关于适用的解释》的颁布与实施,关于非法证据排除的规定不断完善。欲在我国构建更为完善的非法证据排除规则,我们必须充分理解其理论来源,以及我国具体的法律规定,这样才能更好的去运用此项规则。

  关键词:非法证据排除;国外理论;法律规定

  一、国外非法证据排除规则的理论基础

  就“非法证据排除而言”,为什么要排除非法证据是我们需要去理解的。首先,我们要知道在国外,究竟什么是“非法证据”。非法证据有广义和狭义之分,广义的非法证据是指采用违法方法所收集的一切言词证据和实物证据;狭义的非法证据是指来源于被告人或与其有关的能够对被告人合法权益产生实质影响的非法证据,主要包括两类:一类是非法的自白证据,一类是非法搜查、扣押所收集的实物证据。通常的非法证据则是指狭义的,仅以美国为例:美国1791年联邦宪法修正案第五条规定:“任何人在一切刑事案件中,都不得被迫成为不利于自己的证人”,即非任意性自白的排除规则;另一点,美国对非法搜查、扣押所获得的证据采取的是强制排除的态度,美国宪法第四条修正案规定:“任何由政府一方用违反第四条修正案关于保障免受不合理的搜查和扣押的方式所取得的证据,在刑事诉讼中不能被采纳作为认定有罪的证据”。

  从国外非法证据排除理论的产生和发展来看,建立此规则的理论基础主要有三种:

  1、虚伪排除理论:即出于强暴、威胁、利诱等不当或不合理的方法所取得的证据,因虚伪成分多,阻碍真实发现的危险性大,因而应当予以排除。

  2、人权保障理论:即采取非法手段所收集的证据,由于其侵犯了犯罪嫌疑人的诉讼权利或实体权利,为了保障人权,应当予以排除。

  3、违法控制理论:即排除非法证据主要是为了保证证据收集过程的正当性,控制违法取证的行为,而保证司法活动的公正性。

  综合上述三种理论我们可以知道,每一种理论都有其合理性的存在,但在某些方面也存在瑕疵,具体而言:就虚伪排除理论而言,我觉得此处的“虚伪”只是一种推断,是建立在人在受到胁迫的情况下,为求自保而不惜说谎来缓解目前所遭受痛苦的推断之上,进一步考虑,在这种理论下,若是犯罪嫌疑人的供述与全案其他证据相结合,能构成完整的证据链即此种供述很明显可能是真的,那我们是否还应当予以排除,这是虚伪排除理论所不能很好解答的;再是人权保障理论,这应该是许多国家建立非法证据排除规则的主要理论基础。随着现代社会文明程度的提高,个人意识的觉醒和加强,对待犯罪嫌疑人的态度也有了很大改变,对此类人群的人权是否需要保护,答案是毋庸置疑。但当事实真相的发现与权利保障发生冲突时,我们应该如何取舍?这是需要进一步去考虑的问题;再是违法控制理论,这是随着正当程序理论的不断发展而产生的,即我们不能只顾实体正义,程序正义同样重要甚至更为重要。同样在此种理论下,当实体正义与程序正义发生冲突时,如何取舍?设想这样一种情况,仅仅是办案人员一个小小的失误或违法行为而导致一个严重危及社会安全的犯罪分子逍遥法外,是否合理呢?

  二、我国关于非法证据排除规则的法律规定

  我们要明确的是,之所以研究国外非法证据排除规则的理论基础,是为了更深层次的理解这一规则,这样我们在实践中运用时能充分发挥此规则的积极效应,避免负面效果过多产生而违背我们建立此规则的初衷。

  首先,我国是如何界定“非法证据”?2010年《关于办理死刑案件的证据规定》只是初步提出某些证据在一些情况下不能作为定案的依据;2010年《关于办理刑事案件的证据规定》则进一步提出了以非法手段取得的证据不得作为定案依据;直到2012年新《刑事诉讼法》及相关的司法解释中,明确提出了非法证据排除规则:《刑诉法》第五十四条规定:采用刑讯逼供等非法方法收集的犯罪嫌疑人、被告人供述和采用暴力、威胁等非法方法收集的证人证言、被害人陈述,应当予以排除;第二款规定:在侦查、审查起诉、审判时发现有应当排除的证据的,应当依法予以排除,不得作为起诉意见、起诉决定和判决的依据。从这一条我们可以看出,立法机关明确而系统的提出了非法证据的排除,并且明显分为非法言词证据和非法实物证据,以下分别予以分析:

  1、非法言词证据:关于这一点我们着重要理解何为“非法”,除了法律上明确列举的刑讯逼供、暴力、威胁等,欺骗,引诱等此类没有给犯罪嫌疑人造成剧烈疼痛和痛苦的方法是否也属于“非法手段”呢?我觉得同样属于。因为刑诉法关于非法言词证据的规定,我认为其重点应在于“违背其意愿做出供述”,而非造成剧烈痛苦,故即使是引诱、欺骗这种非暴力的手段仍可以定性为非法手段。

  2、非法实物证据:法律关于非法实物证据的规定,我们着重要理解的是如何认定“可能严重影响司法公正”。法律规定:在认定时应综合考虑收集的物证、书证违反法定程序以及造成后果的严重程度等情况。我认为这样的规定是合理的,没有采取完全一刀切的方法去对待每一件案件。

  从分析上述具体法律规定中可以看出,法律对待非法言词证据和非法实物证据的态度是不同的,就非法言词证据而言,采取的是强制排除,而对非法实物证据而言,则赋予了审判人员一定的自由裁量权。单从法律规定来看,我们国家规定的非法证据排除规则有其合理性,但不得不承认的是,我国在借鉴国外非法证据排除规则时应从其本质出发,不能只知其然不知其所以然,同时与我国实践相结合不致成为一番空话,这样才能将非法证据排除规则灵活运用,为我国刑事诉讼服务。(作者单位:青岛大学)

  参考文献

  [1]〔美〕乔恩R华尔兹.刑事证据大全〔M〕.北京:中国人民公安大学出版社,1993.256.

  [2]王茂松.非法取得证据有关法律问题研究〔M〕.台北:台湾金玉出版社,1987.27.

  [3]左卫民,刘涛.非法证据排除规则的确立与完善〔J〕.法商研究,1999,(5).

  [4]陈光中,张建伟.联合国《公民权利和政治权利国际公约》〔J〕.中国法学,1998,(6).

  [5]龙宗智.两个证据规定的规范与执行若干问题研究(J).中国刑事法杂志,2010,(06).

范文十:访谈法及其在实证研究中的应用 投稿:潘焆焇

访谈法及其在实证研究中的应用

摘要:访谈法作为一种心理与教育科学研究中使用最广泛的基本方法之一,已成为当前社会科学研究的一种热潮。但在目前我国心理与教育科学研究领域中,访谈法方法应用还很不足,而且还存在一些问题,针对这种情况,本文从具体操作的角度,介绍了访谈问题的类型、访谈方式、特点及其实施程序,并对其存在的优势和局限进行了阐述。此外,介绍了访谈法在实证研究中的的应用。

关键词: 访谈法 实证研究

1 访谈法综述

1.1 访谈法的概念

访谈法是研究者通过与研究对象进行口头交谈的方式来收集对方有关心理特征和行为数据资料的一种研究方法。“访”的意思是一个人主动地探望另一个人,“谈”自然是指一个人与另一个人的相互对话。“访谈”可以从以下几个角度来理解:

第一,访谈作为一种交谈,包括两个或两个以上的当事人。通常,典型的访谈包括两个当事人,即访谈者和访谈对象。当然,在特殊情况下,一个访谈者也可以面对多个访谈对象进行访谈。

第二,访谈中的双方当事人的地位是不同的。访谈者是主动者,访谈对象是被动者,即访谈者主动约请访谈对象进行访谈。这种访谈中的角色地位不均等的谈话,不仅不同于两个聊天者之间的对谈,而且不同于两个势均力敌的对手之间的谈判,或两个地位均等的国家、地区、单位之间的对话。

第三,访谈是出于一定的研究目的而进行的谈话。访谈与毫无目的聊天不同,与具有强烈的功利目的的谈判、对话等也不同。访谈者试图通过访谈得到某种有利于访谈者进行研究的信息,通过访谈得到某种能够对研究者的理论假设进行验证的信息。

第四,访谈是按照预定计划进行的谈话。首先,访谈者按照整个研究计划的需要实施访谈通过访谈所得到的信息是访谈者通过其他方式难以得到的,且通过访谈得到的信息对于访谈者所进行的研究而言是必需的。因此,访谈是访谈者的研究计划中的一个必要的组成部分。其次,访谈者按照访谈计划实施访谈。访谈者在与访谈对象进行约定的前提下,按照整个研究计划设计访谈计划,并实施访谈。访谈者为了通过访谈得到所需要的信息,在实施访谈之前,往往要精心设计访谈的每个环节。

综上所述,访谈是访谈者为了通过访谈对象了解信息、验证假设而有计划实施的、与访谈对象的角色地位不均等的谈话。访谈法是访谈者通过对访谈对象进行访谈而对社会现象进行调查的方法。

1.2 访谈法的特点

第一,访谈者和被访谈者互相影响、互相作用。在观察法中,观察者基本上是单方面进行观察活动,被观察者往往是被动地处于观察者的观察之中,在进行观察时,观察者应努力控制自己的观察活动,尽量减少对被观察者的影响,以免被观察着产生反应性心理和行为。与之相反,访谈法的整个访谈过程不仅是访谈者通过提问方式作用于被访谈者的过程,而且是被访谈者通过回答等方式来反作用于访谈者的过程。因此,在访谈过程中,访谈者应努力掌握访谈过程的主动权,积极影响呗访谈者,尽可能使他们按照预定的访谈计划来回答问题。

第二,由于访谈者和被访谈者都是有思想、有感情、有心理活动的活生生的人,而且整个访谈过程是通过口头交流的方式获取有关研究资料的方法,因此,访谈过程首先是人与人之间的交往过程。只有在访谈者和被访谈者的人际交往过程中,双方建立起了基本的信任和一定的感情,并根据对方的具体情况来采取恰当的方式来进行访谈,才能使被访谈者积极配合,坦率地说出他们真实的思想、观点、态度、情感、喜好等有关情况。这说明,要取得访谈的成功,访谈者和不仅要认真地做好访谈前的准备工作,而且要善于进行人际交往,熟练地掌握访谈法技巧,并有效地控制整个访谈的过程。

第三,访谈法具有特定的科学目的和一整套设计、编制和实施的原则。在心里与教育科学的研究中,访谈一方面是根据研究课题的需要,为了解决一定的问题而进行的,其目的在于直接获取有关访谈对象心理与行为方面的数据资料;另一方面,访谈计划的编制、访谈问题的设计、访谈过程的实施、访谈活动的记录、访谈结果的整理与分析等都需要按照一定的科学原则来进行。这就在很大程度上保证了访谈法的科学性、有效性、访谈结论的客观性,使访谈法完全不同于一般的交谈或日常生活中的“聊天”。

综上特点,在一定程度上,访谈法能比观察法获得有关研究对象更多、更有价值、更深层的心理活动情况和心理特征方面的信息,同时,也比观察法更复杂、更难于掌握。事实上,大量的心理学研究表明,通过访谈法获得的有关人的心理活动的信息,常常比其他传统心理学方法更加丰富、完整和深层。

1.3 访谈法的类型

访谈法可以根据不同的标准划分为不同的种类。

1.3.1 结构访谈、非构访谈

结构访谈又称标准化访谈,指按照统一的设计要求,按照有一定结构的问卷而进行的比较正式的访谈。结构访谈对选择访谈对象的标准和方法、访谈中提出的问题、提问的方式和顺序、被访谈者回答问题的方式、访谈记录的方式都有统一的要求。结构访谈的好处在于访谈结果便于统计分析,对于不同访谈对象的回答易于进行对比分析。

非结构访谈又称非标准化访谈,指只按照一个粗线条式的访谈提纲而进行的非正式的访谈。非结构访谈有利于发挥访谈者和被访谈者的主动性、创造性,有利于适应各被访谈者的具体和特殊情况,有利于拓宽和加深对问题的研究,也有利于处理原来访谈设计方案中没有考虑到的新情况、新问题。

1.3.2 直接访谈和间接访谈

直接访谈又称面对面的访谈,即访谈者与被访谈者进行面对面的交谈。直接访谈的突出特点是访谈双方直接发生相互影响、相互作用。其最大的好处在于,访谈者不但能广泛、深入地探讨问题,了解被访谈者的思想、态度、情感和其他各种情况,而且还能亲自观察被访谈者的有关特征和他们在访谈过程中的很多非语言信息,从而加深对谈话内容的的理解,利于判断访谈结果的真实可靠性。

间接访谈就是访谈者通过一定的中介物和被访谈者进行非面对面的交谈。目前,间接访谈的主要方式是电话访谈。其优点是收集数据资料时间快,研究费用省,对访谈者的要求不高,保密性较强。

1.3.3 一般访谈和特殊访谈

一般访谈是指对一般的访谈对象(如一般的工人、农民、知识分子、干部、军人、市民等)或正常的访谈对象所进行的访谈。

特殊访谈是指对某些特殊访谈对象(如某些知名度很高的人、重要领导干部、突发事件的当事人、儿童、聋哑人和罪犯等)或有身心疾病的非正常的访谈对象进行的访谈。

1.3.4 个人访谈和集体访谈

个人访谈是指访谈者对每位访谈对象逐一进行的单独访谈的方法。这种个别访谈的形式使得访谈双方之间易于沟通,在访谈过程中,访谈双方也便于根据具体情况灵活地处理问题。这种访谈形式常用于个案研究以及对一些敏感问题的调查之中。

集体访谈是指一名或者多名访谈者同时对一组访谈对象进行访谈的方法。访谈对象大

致以10-15人为一组为宜,作为安排以圆形为佳,访谈对象的背景相近为好。

综上所述,访谈法的这些方法各有优缺点,我们在使用的过程中,要根据实际情况来选择最适合的方法。

2 访谈法在实证研究中的使用

既然访谈法有如此的优点,那么在实证研究中访谈法该如何使用呢?归根结底还是如何实际访谈法的问题。一个设计良好的访谈法可以用来将实证研究做的很科学,很出色,很能反映客观事实的真相。而访谈法的设计就涉及研究问题的确定、访谈程序的确定,访谈对象的选取、访谈人员的选择与训练等方面。以下将从几个方面进行说明。

2.1 访谈法的研究设计

2.1.1 详细说明访谈目的

一般来说,研究目的是指明了研究所要达到的总目的,因而也就是对研究的范围、对象等做出了一些限定。因此,进行访谈研究设计时,首先需要将一个比较笼统的、大的研究目的和问题变成一个比较具体、限定的研究目的和问题,并提出自己对研究问题的各种具体假设。然后,再进一步明了回答研究问题、检验研究假设需要收集哪些方面的信息。

2.1.2 访谈问题类型的设计

访谈问题设计是访谈法研究设计中的核心内容,在详细说明访谈研究的具体目的和研究变量之后,研究者就需要考虑选择访谈问题的具体类型、拟定具体的访谈问题和反应方式、确定访谈问题的编排顺序等。在访谈研究设计中,访谈问题的类型主要有开放式问题和封闭式问题两种。开放式问题是一种非限定性的回答式问题,访谈人员提出一个问题,由访谈对象根据自己的实际情况作答,一般不做任何限制。封闭式问题的备选答案是访谈人员事先设定的一些标准化的答题选项。这些选项一要相互排斥,不能相互交叉或包含;二要能穷尽访谈目的所涉及的各种现象;三要意义明确,不能事实而非,也不能做出多种解释。

2.1.3 拟定具体的访谈问题和反应形式

拟定具体的访谈问题,要根据访谈目的来进行,每一个问题都要满足某一研究变量操作定义的有关要求,成为某一变量的具体度量指标之一。问题的措辞要有技巧,一般表现在以下三个方面:1.问题的提出。提问时不能提带有引导性的问题,也避免提被访谈者难以回答的问题。2.问题的表达。要清晰明确,不能含糊不清、模棱两可,也要避免适应专业术语。

3.问题的说明。尽量使用统一的指导语,对某些特殊用语也要进行解释和说明。

同时,好需要考虑让被访谈者以何种形式对每一个问题做出反应。如果是开放式问题,要制定一些代码系统来集市准确地记录访谈对象的谈话内容。如果是封闭式问题,常用的反应形式有填空式、等级排列式、量表式等。

2.1.4 确定访谈问题的编排顺序

访谈问题的编排顺序,要有利于不同问题的过渡,使交谈自然地从一个话题转移到另一个话题,逐步深入探讨访谈人员所关心的重要问题。问题过渡要自然平稳、逐步推进,前后顺序应有一定的逻辑性。一般都应遵守“漏斗顺序”的编排原则,即先由一般,非限定的问题,逐步过渡到具体、有限定的问题;由较大的笼统问题过渡到较小的实际问题。

2.1.5 试谈与访谈设计的修订

试谈是访谈设计中不可缺少的、重要的组成部分,其主要目的是检验拟定的访谈问题和有关设计安排的合理性、可行性,存在哪些问题,并在此基础上对访谈设计进行修订,形成正是的访谈问题和访谈程序。试谈工作结束后,就应及时根据试谈情况对访谈设计进行修订。

2.2 访谈法的实施

2.2.1访谈前的准备工作

充分做好访谈前的一系列准备工作,是保证访谈成功的重要前提。这些准备工作主要包括:1.对访谈内容充分熟悉。2.带齐访谈所需要的有关材料。3.尽可能了解访谈对象的信息。

4.选择好合适的访谈时间和地点和地点。

2.2.2 接近访谈对象

实际访谈的第一步是接近访谈对象,那么,访谈者应注意,第一,访谈者的衣着打扮应干净整洁。第二,在自我介绍和研究说明阶段,访谈者应该沉着自信,不能给人盛气凌人的感觉。第三,要使用正面肯定语气邀请访谈对象参加访谈研究。第四,应通过适当方式让访谈对象放心,对谈话的内容保密。

2.2.3 访谈内容的记录

对访谈内容的记录方式一般有两种,一是笔记,二是录音。两种方式各有优缺点。笔记一般不会遭到访谈对象的拒绝,但难以记下访谈对象所说的每一句话,但是录音机可以做到这一点,但访谈对象一般不愿意被录音,而且,录音后仍需把录音转为文字资料,其工作量十分巨大。所以,有的时候,访谈者可以再配一名专门记录的人员来负责记录。

2.2.4 访谈的结束和再次访谈

访谈活动的最后一步就是做好访谈的结束工作,如果需要还应为再次访谈做好安排。应注意:1.严格控制和掌握访谈的时间,每次访谈不宜时间过长,一般以一两个小时为宜。

2.应善于根据访谈气氛的变化和临时出现的各种特殊情况。3.访谈结束时要向访谈对象表示感谢。4.如果需要,要向对方表示,今后可能还要再次合作,希望再次请教有关问题。

2.2.5 访谈结果的整理

机构性访谈的结果便于整理,非结构性访谈的结果相对而言比较难以整理分析,因为其内容为描述性的并且可能分散,量化分析比较困难。大部分情况下,为深入分析研究结果,需要首先使用编码系统对访谈内容进行编码,然后在此基础上再进行深入的分析。在对访谈结果进行整理和分析的基础上,就可以做出结论和推论,并将其以研究报告的形式呈现出来,至此,整个访谈研究也就圆满结束了。

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